7 关于“省以下检察院财物统一管理”问题及建议 - 副本

第一篇：7 关于“省以下检察院财物统一管理”问题及建议 - 副本

关于“省以下检察院财物统一管理”问题及建议

关于“省以下检察院财物统一管理”问题，4月3日，我们行装处和省财政厅政法处再次进行了磋商讨论，达成了一些共识，还有一些是需要进一步探讨的，也有分歧比较大的。

一、意见比较统一的情况

经两家磋商讨论，意见比较一致的是“关于省级财政统一管理后经费保障问题”，具体有以下三点：

1、人员经费保障。基本工资全省统一标准发放，津贴补贴按照当地津贴补贴标准发放。

2、公用经费保障。定额公用经费按分类分档设定保障标准。

3、项目经费保障。项目经费根据现有基数、建设规划及分年设计、当年工作量及工作绩效等因素，结合上划基数情况安排，确保总体保障水平不下降。

二、尚需进一步研究的问题

磋商讨论中，对以下两方面的问题意见较难统一，需要进一步研究。

（一）关于配套制度建设问题

1、在财务管理制度建设方面，探索建立两院财务委派制度，增强财务监督力度。

2、在基本建设管理方面，体制上划后，是否考虑基本建设项目由省级院集中核算，将资金支付与项目实施适当分离，互相监督。

（二）人员队伍建设问题

1、省以下检察院财务部门负责人及主办会计（2人）单列编制，统一划入省级院，成立财务委派机构，作为省级院内设机构，人员可在现有财务人员中择优选用，也可按规定向社会公开招录，定期进行考核交流。

2、省财政厅成立财务总监委派中心，人员实行聘用制，分组派入各市（含所属县（市、区））就地监管两院财务行为。

三、关于实施“省以下检察院财物统一管理”的建议

（一）人民检察院经费管理方式

1、省级财政直管

（1）市县两级检察院向省院报部门预算，省级检察院在省财政厅的检察经费总额范围内核定各院的经费预算。

需要强调的是，为避免实践中市县两级检察院直接找关系向省财政厅要资金，从而架空省级检察院财物统一管理权限的危险，市县两级检察院的预算经费额度应由省级院统一核定，省财政厅只能根据省检察院核定的额度进行划拨，省财政厅无权超出省检察院核定经费额度，直接另行决定划拨。

（2）省级检察院要预留检察人员伤残抚恤预备金、大要案预备金、突发事件应对预备金和专项培训资金等机动费用。市县两级检察院根据实际需要，向省检察院提出申请，省检察院根据实际情况予以核定。省财政厅不能直接接受市县两级检察院的资金申请并批准划拨。

2、资金核拨渠道。资金核拨渠道由省级财政直接划拨至省以下各级人民检察院帐户。

3、省发改部门承担的检察院“两房建设”职责。省发改部门对全省所有检察院的“两房”建设进行规划审定、申请配套国债资金、安排省级公共建设资金，不足部分由中央和省级财政保障，比例为各承担50%。帮助检察院商请同级地方政府办理土地划拨、土地房产臵换、各类规费减免等工作。

4、扣押款物管理。由省财政为检察院开设“检察院扣押款专户”帐户，用于各级检察院扣押款缴纳，案件侦结或判决后，该上缴的上缴，该返还的返还。如果专户设臵在省级财政部门，在案件侦结或判决后，返还程序将十分繁琐，效率无法保证，可能会引起新的涉法上访。

5、资金监管方式。采取自上而下的监督管理模式。每年最高检察院会同财政部对各省经费收支情况进行绩效考核抽查；省财政每年对省以下人民检察院经费收支情况进行绩效考核；省检察院借助本省政法经费保障绩效考核工作平台，对省以下人民检察院平时经费收支情况进行跟踪、抽查。另外，省级院应增设内审机构。

（二）经费管理机构和人员配备

我省三级院现在只有“行政装备处（科）”，省院设有财务科，市县两级院，除杭州、宁波、温州外，都没有财务科，市县两级院的财务人员，大多还要兼职做档案及其他工作。

实行垂直管理后，建议省级人民检察院成立计财装备管理局，至少设立4个部门：计划财务处（经费管理）、资产装备处（物的管理）、审计处（应相对独立）、机关事务处（或机关服务中心，本院保障）。各处根据管理职责再设立相应科室。市县两级院应设臵财务资产科，人员在4-6人为妥。财务人员必须包括1个主办会计、1个预算内会计、1个预算外会计、1个预算内全职出纳、若干预算外兼职出纳，或者明确三级院财务人员数量必须占全院人员总数的配备比例。

另外，临时聘用人员的管理也是一个难题，人数多（省院就有90多人）、收入低，不稳定，没有经费来源。建议进一步规范。

（三）经费和资产装备的信息化配套设施应先行到位

省以下人民检察院由省级垂直管理后，没有一整套的信息化管理系统，省级检察院难以管理。

建议先行建立信息化财物管理系统，该系统应具备经费和资产的预算、拨付、采购、支付、会计核算、跟踪、监管、统计等功能，并能和检察院办案系统相互融和。为避免各省人民检察院重复投入，建议最高人民检察院牵头先行开发省级经费资产管理软件，或者由最高检察院组织试点研发后选优推行。

如果能够推出这个系统，有利于全国检察机关统一行动，对于我们省是最有益的。因为我们省自2001年纳入集中核算，检察机关与其他行政单位采用相同的会计核算方式，存在着一些问题。一是会计责任主体地位缺失。检察院核算职责和会计责任不明。二是会计的职能没有得到充分发挥。由于会计核算中心强调会计核算和监督，大大弱化了检察院会计的预测、分析、决策等职能。三是集中核算难以体现检察机关特点，检察机关办案（业务）费数据及办案成本无法计算，全国检察机关年度财务决算报表中的业务费数据统计靠主观拆分，随意性比较大，难以准确反映检察机关业务支出。四是报帐手续繁琐，效率不高，影响了资金使用效率。

由于会计集中核算,所有的原始凭证都要送会计核算中心审核，才能实现收入和付出，现在已经存在上述种种弊端，如果统一管理后，还是会计集中核算，象财政所说的给市县检察院发单位公务卡，那样，以后办事、办案可就更难了，受牵制可能比现在更大。因此，建议高检院推开改革前设计好统一的会计核算模式，如果中途再作变更就难了。

第二篇：审计统一管理建议

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篇一：关于如何实现省以下地方审计机关人财物统一管理的思考

关于如何实现省以下地方审计机关人财物统一管理的思考

【摘要】党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》指出:“要完善审计制度,强化上级审计机关与下级审计机关的领导,探索省以下地方审计机关人财物统一管理。”本文首先从国家治理和反腐败、审计监督工作全覆盖、审计机关自身科学发展等方面讲述了审计机关人财物统一管理的必要性和迫切性，再分析了统一管理需要解决的人、财、物方面的难题，最后具体阐述了通过三大方面十三个小点来实现省以下地方审计机关人财物统一管理。

【关键词】地方审计机关；人财物统一管理；必要性和迫切性；国家治理；全覆盖；科学发展；难题；审计体制。

【正文】

作为国家经济卫士、反腐“尖兵”和政策落实“督查员”，审计的“免疫系统”功能已在国家治理体系中承担起越来越重要的作用。然而，随着国家对审计提出的更高要求和社会各项改革的深入推进，省以下审计机关已在诸多方面表现出与国家发展要求不相适应的局面。党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)指出：“强化上级审计机关对下级审计机关的领导。探索省以下地方审计机关人财物统一管理”，这是审计事业发展道路上的一项重要变革，也是摆在各级审计部门面前的一项崭新课题。笔者就如何实现省以下地方审计机关人财物统一管理，谈一谈自己的思考。

一、省以下地方审计机关人财物统一管理的必要性和迫切性

(一)推进国家治理和反腐败的迫切要求

党的十八大提出，要健全质询、问责、经济责任审计、引咎辞职、罢免等制度。党的十八届三中全会要求，加强和改进对主要领导干部行使权力的制约和监督，加强行政监察和审计监督。总书记强调，要发挥好纪检、监察、司法、审计等机关和部门的职能作用，共同推进党风廉政建设和反腐败斗争，坚持“老虎苍蝇一起打”，“以治标的雷霆手段争取治本的时间”。在此新形势下，《决定》明确提出:“探索省以下地方审计机关人财物统一管理”，是国家推进依法治国和建立反腐败长效机制的顶层设计，瞄准“将权利关进笼子”的制度性建设。

标是确保地方审计机关依法行使职权，充分发挥审计监督作用。总体要求是进一步强化上级审计机关的组织领导和业务领导，在审计计划、组织实施、结果报告、队伍建设、经费保障方面实行统一管理，形成全省审计“一盘棋”。为此，笔者认为需要解决好以下几个难题。

（一）如何统一管理“人”？

目前在垂直管理系统中，一般说来既包括行政单位，又包括各级行政单位的直属事业单位，还包括各事业单位举办的企业实体；从人员性质的角度来划分，既有行政编制、行政附属编制、事业编制，还有企业编制、阳光劳务代理编制等。这就导致垂直管理系统既有地域宽广、分支众多的特点，又有业务复杂、管理难的特点。就基层审计机关来说，除局机关外，直属事业单位一般包括固定资产投资审计中心和经济责任审计中心，人员编制情况就比较复杂，一般刚才提到的几种编制都存在。省以下地方审计机关人财物的统一管理将带来行政机构设置更加扁平化，省级审计机关的综合部门将直面更多的业务部门及分支或派出审计机关，以北京市为例，如果实行统管，综合部门面对的业务及分支或派出机构将会增加50%以上。体制机制如何构架？地方各级审计机关负责人的任免采取何种方式？采取何种管理手段，保

证政令畅通，提高管理效能？审计质量的提高关键在于人，审计人员素质如何提高？等等问题，都将对省级机关提出严峻的考验。

（二）如何统一管理“财”？

从目前已实行了垂直管理的政府部门来看，大多沿用了传统的手段管理“财”，经实践结果来看，现面临着种种财务管理困惑 ：上级主管部门很难及时、准确、方便的了解到整个垂管系统的财务状况，还要依赖各级垂管部门层层上报各自的会计报表，导致财务风险加大；各级垂直管理部门自行建账，独立进行财务处理，一方面财务处理的质量依单位会计人员业务水平的不同而参差不齐，另一方面上级单位下发的标准贯彻执行困难；预算管理困难，财务控制措施很难得到有效落实，预算经常形同虚设；上级单位对下属行政执法部门的非税收入业务监管困难，违规收费、乱收费事件时有发生；受当地经济发展状况和领导对信息化认识程度的不同，有的单位已经实行了会计电算化，有的单位还是手工操作，已经实行了会计电算化的单位各自选用了不同的财务软件，这些五花八门的软件系统结构不尽相同，数据标准不统一，难以集成。根据上述，笔者认为，就“财”的统一管理方面，首先要考虑经费来源问题；其次要考虑采取何种手段管理经费；然后因省内各地经济发展水平不一，需合理确定各地的人员收入、业务经费的标准问题。

（三）如何统一管理“事”（物）？

这里的“事”（物），笔者不仅是指“物”，即固定资产的管理，更重要的是指“事”，即解决做什么和怎么做的问题。对于“物”的移交和管理相对比较简单，也有经验可借鉴。难点是对“事”的管理，对于审计部门来说，笔者认为主要是两个方面。一是提高审计质量的难题。审计已从单纯的财务收支审计走到了围绕权利监督，围绕效益监督，围绕优化制度监督的更高层次的监督，走到了具有中国特色的全覆盖监督。如何适应国家对审计的高要求，回应社会大众对审计的新期待，是各级审计机关必须面对的难题。二是审计业务以何种模式开展？是省级制定审计计划下级审计机关按计划任务执行？还是类似于现在的管理模式，规定动作与自选动作相结合，即除了“一条鞭”审计项目外，下级审计机关制定好审计计划，报批上级审计机关后执行？经济责任审计项目和固定资产投资审计项目如何确定？三是审计发现问题处理处罚不统一的难题。同一性质的问题，违反的法规一样，处理处罚结果却各异。这在一定程度上影响到审计处罚的公正性，也已成为制约审计良性发展的一个难题。

三、如何实现省以下地方审计机关人财物统一管理

省以下地方审计机关人财物统一管理，对于全面加强审计监督职能，进一步推进依法治国具有重大现实意义和深远意义。尤其在当前“稳增长、促改革、调结构、惠民生”的大局下，实行省级统管的审计体制尤为必要，笔者认为可以通过以下方式实现省以下地方审计机关人财物统一管理。

（一）关于人的统一管理问题

1.地方各级审计机关负责人的任免。俗话说火车跑的快全凭车头带。统一管理后，对市、县审计机关领导干部的管理，可以建立由上一级审计机关党委管理为主、地方党委政府协管的模式。应配强市县审计局一把手和处（科）室一把手，配好局领导班子，在“以德为先”的前提下，突出“用实绩用干部”的用人导向，将“想干事、能干成事、不出事”的干部大胆的使用起来。对于“一把手”的任职，建议最好在当地的审计机关中产生，也可以探索同一个级别的地方审计机关负责人在本省内异地任职、交叉任职，但应避免过多的从上级机关“空降”任职，以免挫伤地方审计机关人员的工作积极性。

2.市、县审计机关的人员编制和机构设置。人员编制统一收归省一级，首先需对全省审计机关人员编制、在岗在职情况进行摸底调查。现有的各级审计机关的行政编制、行政附属编制的人员性质保持不变；因为审计机关的事业编制人员都是从事审计执法工作，建议这部分编制的人员可以参照公务员管理；对于企业编制、阳光劳务编制的人员在全省调查的基础

上，建议经集体讨论后研究制定一个全省统一的办法予以执行。对于今后的人员编制情况，由省级编制部门会同省级审计机关核定和下达。市县一级审计部门机构设置，因为大家从事的审计工作业务比较相近，可以打破现有的科室界限，设立审计一室、二室等，便于统一调配，利于较大审计项目的组织实施，发挥人的资源最大化利用，提高审计工作的影响和效率。

3.加强审计机关人员业务培训。审计监督是一项专业性很强的工作，对于审计人员的专业知识水平和专业技能要求较高，必须大力推进审计职业化建设，完善符合审计工作职业特点的审计人员管理制度，建立审计人员任职资格管理和职业保障制度，完善审计教育培训体系，有计划地提高审计人员的专业素质和职业胜任能力。

4.专业化审计队伍建设和考核。刘家义审计长要求“努力打造让党和人民满意的审计铁军”，就必须加强审计队伍建设。一是严把进人关。无论是调入还是考入或者军转进入审计机关的人员，都应当具备初、中、高级审计师职称或同级别的相应专业职称。二是进一步加大人员交流的力度。可以在本单位内部交流，也可以赴上级审计部门挂职跟班学习，上级部门也可派人到下级部门来挂职锻炼，达到共同学习，共同提高的目的。三是审计业务资格准入制度改革。凡是不具备初、中、高级审计师及同级专业职称的人员应转岗到综合处室，不再参与现场审计，以保证依法审计。同时，建立或修订现行考核办法，突出干部实绩考核导向。

（二）关于财的统一管理问题

1.财政经费必须独立。审计机构垂直管理，中央、省、市、县四级办公经费，包括人员工资及其他福利待遇都要纳入省级财政预算，审计厅根据全省各级审计机关人员、工作、项目数等情况统一把关扎口，审计厅列入省级财政预算，由省财政厅直接拨付省审计厅，再由省审计厅逐级下拨基层。面对审计监督全覆盖的工作要求，审计工作成本必须增加不少，省编制财政预算时要充分考虑到全省审计机构开展工作时所需的物质条件、审计工具、通讯工具及必要的调查经费、外勤工作经费。

2.采取统一会计核算。

篇二：AA有限公司内审的管理建议

管 理 建 议 书

AA有限责任公司管理当局并控股股东：

我们接受委托，对贵公司AA有限公司截止到2013年3月底的净资产进行审计。我们的责任是根据我们的审计，发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司净资产的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。

在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还是好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。

一、财务管理方面

（一）资金管理方面

1、在2012年10月前，对外支付权限不清，财务监督不严，有较多不合规情况，例如：

（1）2012年中2万元以上的对外支付多次没有财务部门的审核意见，有的单笔高达十万元以上，原因不明。

（2）公司对外支付随意性较大，单凭几个人的签字就完成了付款。

针对上述情况，我们建议：

货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，对外支付应细化，严格遵守财务制度，责权利分清，建立事先申请，财务人员监督执行等规范；建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对账项，查验制度执行情况；对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

2、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度，一方面公司财务部门对业务应收款项缺少监督，处于被动状态，由业务部门主导收入，存在时间上、金额上、不能收回上的不可控风险，影响了公司经营的有序性与可控性；另一方面资金支付的随意性，可能会导致短期资金出现支付困难，影响公司信誉。

针对上述情况，我们建议：

（1）结合公司的具体经营情况制定业务财务控制规范，以财务的被动接受提升为财务的主动控制，例如全部物业总况、租出物业管理控制明细、待租物业情况、销售预算、销售合同管理等交由财务管控；

（2）公司还应建立销售与收款协调安排的制度，缩短收款时间，加速资金周转。

（二）债权、债务管理方面

贵公司存在往来款挂账时间较长，催缴不及时，存在部分坏账风险，内部往来挂账金额较大。

针对上述情况，我们建议：

按总公司要求制定并落实债权债务管理规定，业务部门与财务部门应制定定期沟通制度，制定业务款回收管理专项制度，保证债权的安全性，加快应收款的回笼。各级内部公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对清楚，采取有效措施，尽量冲抵内部往来，适当降低内部往来金额，提高公司账面的科学性。

（三）存货管理

贵公司将取得土地费用列入开发成本，财务部门对土地的使用，及后续的再投入情况不知情，无相关的计划安排，沟通渠道不畅通，造成长期挂账，不能如实反映实物现状，不能充分利用土地资产，不利于盘活土地资产，提高土地资产的使用效率。

针对上述情况，我们建议：

完善预算制度，健全项目规划管理制度，将项目进度与项目资金安排报备财务部门，项目部门与财务部门应制定定期沟通制度，及时进行账务处理，做到盘活资产，加速资金融通，以利于保证项目顺利进展，提高项目运作效率。

（四）长期投资管理方面

贵公司部分长期投资管理存在对被投资单位控制不力、参与不够，未认真对重大经营决策等事项行使股东权利，致使部分投资项目情况不明，收益不佳；公司未设立专门的岗位履行管理职能，未能对投资项目进行有效的跟踪管理，无法及时进行监督管理和风险防范。

针对上述情况，我们建议：（1）设置专门的投资管理部门或岗位对投资的过程和结果进行监控；对参股企业，要定期按时行使股东权利，如对定期会计报表特别是会计报表的搜集、对股东会的有效参与、及时传达股东会决议，对企业经营的及时评判。

（2）对实际控制的子公司应帮助建立各项内控制度，规范各项业务流程，完善各项管理制度，督促子公司进行正常运营，强化制度的执行力度，对已经无持续经营能力或无法管理、控制的子公司，应采取改制、处置等有效措施，减少投资损失。

（五）固定资产管理方面

贵公司及部分下属单位对固定资产的管理不够清晰，存在采购、验收、付款、管理人、使用人、责任人等的管理不完善情况，未设立专门的资产管理部门或岗位管理。

针对上述情况，我们建议：

（1）财务部门应根据公司预算，采购申请，购进发票及转移单等原始单据登记固定资产卡片、标签及明细账簿，以便及时准确地反映固定资产的名称、数量、购进原值、日期及折旧和报废处理等具体情况。

（2）成立专门的固定资产管理部门或安排专人管理固定资产，年末由财务部门牵头，组织固定资产主管部门及固定资产使用部门对固定资产进行盘点核对，保证账账相符、账实相符。（3）强化相关部门的协调，对资产界定产权，严格履行相应产权变更程序；加强土地、房屋产权清理工作，尽快使土地、房屋产权清晰；按制度严格执行。

（六）工程建设方面

贵公司在工程建设的立项、预算、决算等管理方面存在缺陷，工程的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价的审核、工程验收等文件和资料不完整。针对上述情况，我们建议：

建立健全工程项目建设管理规定，提高工程建设管理的科学性，至少是书面资料补充整齐。收集与工程相关的立项、预算、勘察设计施工监理合同、工程造价审核、工程验收等文件和资料，作好工程的竣工决算，并报上级批复，确认工程造价，以上级批复文件为依据转固；做好工程收入与损失的确认工作，完善结转手续。

二、会计核算方面

（一）收入成本核算方面

贵公司及部分下属单位收入核算方面存在收入主体不对应，收入确认不合规、不及时等现象，例如：

1、公司在收入确认方面，主体有偏差，属于子公司的资产性收入，而合同主体却是和母公司签订的，租金也支付给母公司，收入的确认也在母公司，这种情况占比很高，接近母公司租金收入的一半。

2、公司的部分业务未按照权责发生制的原则确认。

3、公司的部分收入未及时确认收入。

4、公司及所属子公司的财务部门对业务部门的业务流程及业务进展情况缺乏足够信息支持，不能全面了解和监督业务进程。

5、公司及所属部分子公司未按规定在期末根据业务完成情况进行预估收入和成本。

针对上述情况，我们建议：

（1）设计业务流程财务控制环节，使财务部门能够及时了解业务部门业务的进展及发票开具情况，为财务进行账务处理、款项的收付提供及时、充足的依据，科学的将业务收入纳入财务监控的范围内；同时，加强财务与业务部门及其他有关部门定期沟通与合作，强化业务部门对财务的信息支持，制定专门的应收账款催收管理制度，保证应收款项的安全性，加快应收款的回笼速度。

（2）明确区分公司与各子公司之间的业务范围、及各项业务的归属问题，真实反映各公司的经营状况。

（3）加强对业务部门的档案管理。业务部门处理业务时的原始凭证应使用连续编号的作业单或流水单，完善业务流程中各环节的票据传递程序，做到每个业务流程的各环节都有据可查，保证公司的收入、成本均可以真实、及时、完整地反映在财务报告中。（4）各级公司应结合自身经营的特点和业务流程，根据总公司下发的会计核算办法的相关规定制定符合自身业务特点的会计核算细则，明确相关岗位的职责，严格按制度规定的收入确认原则确认收入，并按配比和权责发生制原则核算相应的支出和成本，真实地反映公司的财务状况和经营成果，杜绝人为调整当期利润现象的发生。

（二）合并会计报表的编制

1、关联往来统计不完整。在审计过程中我们对贵公司各独立法人之间的内部往来和关联交易进行了统计，在内部往来方面存在个别关联方单方挂账、双方入账金额不一致、内部往来差异清理不及时等现象。由于关联往来统计不完整，在一定程度上直接影响了合并抵消的正确性。

2、收入成本的核算口径的不统一导致在编制合并报表会计报表时各家会计报表不具有一致性及可比性。

针对上述情况，我们建议：

（1）对内部往来进行一次全面清查，对核对不符的内部往来查明原因，及时清理；进一步规范关联企业的财务核算，特别是往来科目的使用，定期对关联往来和关联交易进行核对，及时发现并修正出现的差错；加强对下属单位的财务监管及奖惩力度，以确保贵公司在以后工作中内部往来款项核对相符。

（2）进一步加强关联销售内部利润的统计工作，首先实现对重大合同内含内部利润的准确统计，进而实现对每一项关联交易所形成内部利润的跟踪统计。

（3）按照合并报表编制的规定统一母子公司的核算口径，使编制的合并报表具有可比性及可读性。篇三：关于如何做好内部审计工作的建议

关于如何做好内部审计工作的建议

2010年12月7日至12月16日，我参与了山西燃气产业集团有限公司的内部审计工作。通过几天的工作、观察和了解，结合自己在内审工作的一些体会，对于如何做好内审计工作有一些初步的想法提供给您，希望能为集团公司的内部审计工作起到一定的作用。

第一、做好审计前的准备工作

从燃气公司本部的审计情况来看，审计前的准备工作不充分是较为明显的。审计组的第一天上午几乎就是坐着等资料，财务资料迟迟不能提供，耗费了宝贵的时间。我认为，在审计小组进驻前就应提前形成审计工作底稿。

集团公司的内部审计工作底稿内容比较详细，编制完成预计需要一至两天的时间，从而挤占了审计及分析的时间。将审计工作底稿在审计进驻前提前完成，使审计组带着问题针对性地进行审计，可以提高审计效率并减轻企业负担和抵触情绪。下达审计通知书后，我认为可以利用企业报送的电子数据，如报表、序时账、科目余额表、往来明细表、往来余额表、固定资产折旧表等在进驻前构建起审计工作底稿框架，避免在进驻后再做这些审计基础工作。

进驻前通过对审计工作底稿的分析，可以发现其中存在的问题或需要提供的手续或资料，从而有针对性地进行逐项 检查，可以使审计工作更有效率和效果。

第二、注重企业信息的日常搜集工作

集团所属企业日常的各种信息，都是内审人员需要关注的，在日常工作中，就应该重视企业经营、投资等各方面的信息变化。

1、获取NC系统的即时监控权限

用友NC系统具有远程实时监控功能，利用它可以随时查看所属企业的电子会计记录。我认为，可以要求相关部门为审计部设置该项权限，从而可以及时获取我们需要的各项财务数据，满足我们对财务数据准确性、及时性和完整性的要求而不必再向企业索取数据。

2、获取集工作总结、预算等内部资料

集团公司和各级企业的工作总结，是了解各企业不同时期全面情况的书面资料，对于了解企业运行，把握审计重点等都有着重要的意义。同时，预算资料反映了企业下一的经营思路，对于把握审计重点也有着非常重要的意义。

3、获取财务决算审计报告、管理建议书等外部资料 国资委对于财务决算审计要求比较详细，除审计报告外还需提供管理建议书、财务专项说明等等，加强与决算事务所的沟通，了解其决算审计中发现的问题对于内审工作也有着借鉴意义。

第三、形成规范的内部审计流程

对于内部审计工作，应形成规范的审计流程，个人认为可以有以下步骤：

1、通过用友NC系统或企业提供的电子数据，形成审计工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出审计的工作重点，列出需要提供的合同等各类资料。

3、下达审计通知书进驻企业。

（1）、听取企业情况汇报。

（2）、核实重点问题。

（3）、完善审计工作底稿。

（4）、详细翻阅凭证、协议等资料。

4、汇总情况形成初步意见。

5、与企业交换意见。

6、向集团公司汇报审计情况。

第四、建立工作底稿标准制度

内部审计工作底稿，由于主要是提供给内部决策做参考，因此不应同于事务所粗略型的审计工作底稿，而应力求在底稿中详细备注。此次使用的这套工作底稿非常好，针对不同项目均有不同的规定，非常详细。这次将所审项目尤其是投资和往来均做了详细备注，从而可以帮助阅读者省却了翻阅原始资料，方便了阅读。下一步我认为还可以将工作中对各项目做得较好的情况汇总成一套底稿，作为审计工作底 稿的标准参照，从而统一标准，提高效率。

第五、加强重点业务的事中监督

象本次对燃气公司的审计，目的之一就是要从企业创建初期就开始了解，开始发现问题并解决问题。今后对于重点业务的监督，可再提前一步，从项目前期的可行性论证阶段开始便开始关注，并进行事中监督，从而避免事后监督出现的不能全面了解和不能及时控制情形的出现。

第六、密切与集团以及所属企业财务等相关部门的联系工作

密切与集团以及所属企业财务及其他相关部门的关系，对于我们开展工作、增进相互了解，创造良好外部环境有着非常重要的意义。

第七、加强自身审计力量

目前，集团内部审计主要采取的是委托审计方式，委托事务所进行审计并出具报告。尽管委托事务所审计存在客观性强、人际关系缓冲空间大等优点，但同时也有它的缺点：

1、不能培养内审人员独当一面的能力；

2、如果主审人员发生变化，势必存在新人重新了解企业的过程。因此，加大内审队伍培养非常必要，事务所可以起到一定的帮、传、带作用，但不应完全依靠事务所，必须有内审人员的直接参与。

第八、加强业务学习和交流

财务工作是一个非常综合、知识更新非常快的行业，审 计工作更突出它的手段的多样性，因此增强业务学习，加强业务交流的重要性不言而喻。另外，对于工程招投标、基建等其他专业知识，也可以通过与专家的交流中得到学习。

以上是我对如何做好集团公司内审工作的一点思考，不足之处请多包涵。衷心祝愿集团公司法律审计部越来越好！二〇一〇年十二月十六日

第三篇：关于城市道路路灯智能化统一管理的建议

关于城市路灯（光源）智能化统一管理的

几点建议

近日有网友在铜陵市市民论坛上反映，天津路路灯晚上开灯时间过晚，学生放学后天已昏暗，路灯还没有开启，影响学生的行走安全。同时笔者注意到，早上七点天津路的路灯还没有关闭，有些浪费资源。与天津路相近的北京路道路路灯开启与关闭的时间也不一致。小区的路灯的开启与关闭的时间也不合时宜，如一些小区下午5点多天还大亮就开启了路灯，凌晨天还没有亮就关闭了，环卫工人在“漆黑马乌”环境下打扫卫生。一些城市亮化美化的景观灯也存在开启的太早的现象，设置的开启与关闭的时间存在长期不变。随着城市的建设与发展，铜陵市市政道路路网建设飞速发展，对城市各类道路的路灯的管理也就提出了更高的要求。为做好道路路灯的管理，建议：

1.建设智能化路灯管理系统。建设能根据周边环境光线的强度变化而自动控制器开启与关闭的路灯系统，根据季节的变化科学合理的制定全市统一的路灯（光源）的开启与关闭的时间。

2.路政部门应加强路灯系统的统一管理。授权路政部门对于全市范围内市政道路的路灯系统的统一管理与维护工作，解决多头管理，多部门协作的问题。在智能化系统运行的基础上，适时给予人工干预，实施分路灯精细化管理，既节约能源，又保证道路照明。

3.路政部门根据季节变化和我市夜间时长变化情况，通过智能化控制系统相应调整路灯工作时间。在车流量较少的工业园区、在行车较少的后半夜采用“隔灯亮”、“单侧亮”等方式控制路灯，将节约出的电能分配给早间时段，通过科学管理，切实提高城市路灯的使用效能。

第四篇：问题、建议

学生座谈会情况反馈汇总材料

2013年12月17日下午，在培训楼二楼会议室召开的“学生生活、学习、后勤、宿舍情况座谈会”，到会21名学生代表就在校学习生活等方面的情况进行反馈，现总结学生代表意见及建议如下：

一、针对后勤处提出的问题： 宿舍方面：

1、宿舍较潮湿、光线不足。

2、寝室用电功率较低，如使用吹风机易断电。

3、同一寝室内，因酗酒晚归的影响同寝休息的现象；男生寝室内，吸烟者占多数，对不吸烟的同学影响严重。

4、冬天衣服很难干，且在宿舍里，晾衣服的地方较少。

5、男生东一宿舍偏小、东二寝室未装监控；女生西二一楼寝室墙顶掉灰、西三宿舍未配置柜子、东五宿舍旁边建筑工地常常半夜施工，影响休息。

6、希望能延长热水供应时间、调高冬天供应的热水水温、降低热水费用。

7、女生西四寝室的自动饮水机常常没水且水质较差，有悬浮物质。

8、希望每日熄灯时间能后延。

9、女女公寓晒衣服的地方每层没有挡雨板隔开，常被楼上滴湿。

10、男生东二公寓垃圾从便池冒出来，希望加强疏通；另外东二公寓乱丢乱扔、高空抛物现象严重，每天早上地面一片狼藉。食堂方面：

1、下课期间，食堂过于拥挤、无次序，希望加大文明就餐的宣传、管理力度。

2、食堂菜饭价偏高、配菜中辣椒偏多、菜价模糊。物业方面：

1、希望多在校园内设置垃圾箱。

2、希望能建设自动热水充卡机。

3、希望能加强足球场绿化环境。

4、希望教室配有打扫卫生工具。

5、校园内部分道路上老化、不平整，每逢下雨天，地面积水过多。

6、希望补办饭卡、水卡等服务窗口，在办理时能放宽时间限制。

7、维修不够及时，如寝室灯管坏了，联系很长一段时间才来修理。

8、冬天天黑较早，对于喜欢晚上打球的同学来说，希望能在篮球场设置几盏路灯，以供照明。

二、针对教务处提出的问题：

1、高职酒管1251班同学代表希望开设数学课程。

2、教务系统网页经常打不开，不方便成绩的查询。

3、希望加大开设实训课、实验课的比例。

4、部分同学对职业规划不明晰，希望开设相关课程、开展相关讲座引导广大学生。

5、教室基础工具不齐全，如：粉笔、黑板擦。

6、网络1331班没有规范的晚自习教室。

7、希望规范图书馆的管理，一至四楼形同虚设，五楼已是游戏的场所。

8、作业抄袭现象严重，希望科任老师加强管理。

三、针对保卫处提出的问题：

1、校园内，私家车较多，部分车辆车速快，其中摩托车噪音大。

2、希望保卫处能开展宿舍消防演习及相关消防知识讲座。

3、希望畅通寝室的消防通道。

4、部分寝室是木门，不具防盗功能。

5、寝室门锁不够安全，如：西三306的的门钥匙能开206的门。

6、希望保卫和宿管加大阻止推销人员的入寝宣传。

7、校外安全隐患较大，如：每天都有不少同学夜不归宿，常常在网吧通宵游戏。

四、学生工作处：

1、希望加大对旷课同学的处理力度。

2、大一晚自习，实实在在学习的同学较少，再加上天气转凉，希望取消晚自习。

五、其他：

1、系里活动太多，影响晚自习学习。

2、部分社团盲目纳新，忽视管理，招的多、退得多，缺乏创新性。

3、学生活动太集中，导致部分学生有心无力。

4、学校运动场所过少，开放时间太短，不能满足大部分同学的需求。

第五篇：问题建议

根据征求意见稿，结合我院实际情况现将存在问题及意见总结如下：

一、人才问题：人员少、工作量大，我院在医改后实际人员编数40人，而门诊及住院病人数却在只升不降，公共卫生项目任务在逐渐增加，导致部分医护人员人均负荷量增加近一倍，我院自医改以来所有在岗人员基本没有休息日和节假日，特别是护士甚至需要连续加班几个昼夜，在突击公共卫生时，因人手不足，只得关闭部分科室。

二、分配问题：骨干人员及特殊人才待遇得不到体现，人心浮动。因我院临床一线人才部分为外聘人员，业务能力相对较强，但待遇较医改前大幅下降，导致部分人才辞职。

三、绩效考核问题：现有绩效考核方案使收入距离无法拉大，不能充分调动职工工作积极性，吃大锅饭现象无法遏制，给管理造成压力。

四、中医建设问题：

1、中医药人员短缺，尤其是中医专业人员。

2、培训力度不够，以后应当克服困难，调整院内制度，加大中医药人员培训，倡导能中不西的诊疗思路。

3、中医氛围不足。今后我们利用公共卫生下乡健康教育的有利机会，加大中医宣传力度，引导群众认识中医体质辨识，并利用到生活中。

建议：在人才方面，需加强人才引进和不定期培训；在分配与绩效考核方面有所提高，以便留住人才，减少人员流失。中医方面，需加强中医建设，增加中医人力和设备资源配备。

李旗庄中心卫生院

2017年4月6日