管理费用问题与建议

第一篇：管理费用问题与建议

费用报销中出现的问题及风险 业务招待费：

1、定额发票或机打发票为假发票。

2、金额较大的替票，未详细说明情况并经领导确认。

3、自己购买礼品送人，例如手机、皮具、水产品等，未经总办统一采购。

4、报销时未说明费用使用原因。

5、出现娱乐场所发票、购买烟及酒水发票。

差旅费：

1、住宿费无水单、住宿费超标。

2、差旅费报销中出现餐饮发票。

3、批量出差的无明细清单。

市内交通费：

1、无特殊原因，出租车票出现连号或者同一车牌号的情况。

季度通讯费：

1、未向总办报备的情况下使用两个或两个以上的手机号报销。

2、使用定额话费发票，未附上话费使用清单。

季度交通费：

1、报销的油费发票出现两个以上车牌号。

行政采购类：

除战略、资源垄断的单位需要进行比价的未进行比价。

改进意见： 业务招待费：

1、在报销时可以在费用说明中按照“与XX部门沟通”的方式填写；

2、如果发票遗失使用替票的，应当在发送K2时上传部门领导确认的邮件或书面说明，且发票上需部门领导签字确认。

3、发票金额超过1000元的，应当由部门领导签字后方可报销。

4、如业务招待费是用于专项支出，应当经过邮件审批后，在批准的额度内报销。

5、定期检查各部门业务招待费发生事由，判断是否存在异常情况。

差旅费：

1、报销住宿费必须附上清单，不得报销餐饮费。

2、批量出差，可以在共享系统里分行填列，也可以用EXCEL填写出差明细，列明每一次出差的时间，地点，报销金额。

3、专项出差或者考察的，应当事先邮件经过领导审批，并在出差考察结束后提供相应的文件资料或者考察报告，经过人力资源部确认后方可报销。

4、住宿费明显超过同档次酒店标准费用随机抽查。

行政采购：

1、办公用品、固定资产或者礼品等大额的物品采购，应当按照行政采购流程由总办统一采购，做好比价并经过财务部审查。

2、对于长期战略合作的供应商，也应当引入竞争机制，定期寻找其他的潜在供应商，进行比价。

3、对于采购的方式，除了超市采购、商户供应，还可以尝试用网络购物的方式尽量减少费用。

对于各项报销费用，由总办定期与财务部共同抽查。

业务招待费目前审批流程： 业务招待费申请单：

1、苏州职能部门：

发起申请——部门负责人——分管总经层——内控分管（大于2000）——总经理（大于5000）

2、苏州各片区：

发起申请——直接上级——片区负责人——片区分管（大于2000）——内控分管（大于2000）——总经理（大于5000）

3、事业部：

发起申请——部门负责人——事业部分管——事业部总经理（大于等于2000）

业务招待费报销单（苏昆）：

1、员工（<=2000）：

发起报销——扫描岗——部门负责人——财务经办人——苏州财务组长

2、员工（>2000）：

发起报销——扫描岗——部门负责人——财务经办人——苏州财务组长——分管总经层——内控分管

3、部门负责人、分管总经层：

发起报销——扫描岗——财务经办人——苏州财务组长——直接上级

4、总经理：

发起报销——扫描岗——财务经办人——苏州财务组长——内控分管

5、各片区部门员工：

发起报销——扫描岗——直接上级——财务经办人——苏州财务组长——片区负责人——片区分管（大于2000）——内控分管（大于2000）

各步骤的职责应为：

发起报销人——负责发票的真伪、费用的真实性

扫描岗——辨别发票的真伪、发票金额是否与报销金额相符 部门负责人——判断费用的真实性与合理性

财务经办人——判断费用的合理性及是否符合公司费用制度，报销摘要是否符合要求 苏州财务组长、分管总经层——判断费用合理性 内控分管——判断费用发生是否存在风险

第二篇：库房问题与建议

仓库是企业物资供应体系的一个重要组成部分，是企业各种物资周转储备的环节，同时担负着物资管理的多项业务职能。它的主要任务是：保管好库存物资，做到数量准确，质量完好，确保安全，收发迅速，服务周到，降低费用，加速资金周转。

1、关于软水机盐的ERP记帐

一直以来，工厂的“发货单”中，软水机盐（10KG）和软水机是分开发放并计帐的，库管在ERP系统录入时也是将盐单独办理入库录入系统。但是，在给客户安装软水机的时候，在标配范围内的软水机盐属于赠品性质，因此，库管在系统中将盐入库以后，无法使用软水机的发货通知单号下推生成软水机盐的销售出库单。同时，内勤下单也不宜将软水机盐再另下新发货通知单。考虑到用户使用后期有可能会向公司购买软水机盐，建议将软水机盐由成品仓转入到原材料仓管理。工厂每发放一台软水机成品机器的同时，默认配发一袋盐，作为软水机附件，成品仓库管不需将盐单独记帐。

2、关于成品机的记帐

库管员每天依据发货通知单绿联来记帐是一个误区，因为绿联仅是提货凭证，有客户签字的回执蓝联才是实际安装完成的凭证，可以用来作为成品机出库的计帐凭证。库房记帐也不需将绿联和蓝联同时留存，因此建议要求安装员以绿联作为提货凭证，机器安装完成后，将有客户签字确认的蓝联交回库房，将“借条"性质的绿联撤走销帐，并交到AS内勤处留存备档，库房仅留存蓝联记帐即可。

3、关于成品机的手工记帐和ERP系统记帐步骤

每日上午成品机出库事宜办理完毕后，将前一天的蓝色回执联以及退换机的回执联汇总，并要求内勤提供的前一天的成品机实际作业完成信息报表，并将蓝联与之信息进行一一核对，确认信息一致后，打印作业完成明细报表，然后进入ERP系统，按报表的明细筛选出相关发货单，下推相关单据并在明细表备注栏填入ERP系统凭证号。最后将蓝联记帐凭证按照完成明细报表的顺序进行排列，并整齐装订进行妥善保管，每月7号前将上一月帐目封存。

4、关于会计和库管的帐帐相符

库管每日按作业完成报表制作EXCEL电子帐，然后发邮件至财务会计，会计凭借收到的发货通知单白粉联和内勤提供的作业完成明细表、汇款明细表来核对库管EXCEL电子帐的准确性，发现不符立即通知库管核对修改。库管每周五将EXCEL电子帐库存明细表和ERP系统即时状态库存表导出网发会计邮箱，双方核对帐目。做到EXCEL电子帐和ERP系统的帐帐相符，会计和库管之间的帐帐相符。

5、关于货已发出未安装且未归还机器事宜

库管员记帐完成后，将手中当天发货的绿联发货单妥善保存，再将除此以外的绿联发货单汇总，制作未回单明细。将明细网发至AS内勤邮箱，由内勤应在3小时内说明未回单原因并将信息反馈至库管邮箱。若无特殊情况，机器在工人师傅手中不得超过48小时，否则予以重罚。

6、关于系统操作中遇到的各种异常情况

①.内勤下单错误，导致库管无法在ERP系统中下推销售出库单或需要反审核销售出库单

由库管向专人反映情况，由受理人通知相关负责人，而责任人必须在规定时间内下签呈，由AS内勤反审后，必须在规定时间内重新下单，若超时未办理应予以罚款。若出现由于内勤下单信息错误，需要反审核相关销售出库单的情况，库管员必须见到有财管主管签字的签呈方可对单据进行反审核。而内勤应在规定时内重新下单，由库管重新下推销售出库单，库管对此类新旧单号替换的情况应及时统计，每月的15日和31日将此类签呈汇总，将签呈的相关信息统计明细表网发至会计邮箱，同时打印和签呈装订存档。

②.由于系统本身原因导致库管无法制单。

在实际的ERP系统操作中常遇到一切异常情况，此时库管必须向专人反映情况，严禁库管自行分析不上报，擅自在ERP系统中胡乱操作，由此产生的后果由库管员承担，同时重罚。受理人在库管反映问题后，应在规定时间内予以解决，若无法及时解决也要向库管说明原因，并及时跟进问题的解决进展，而后第一时间通知库管。并将此类情况以邮件形式群发到所有库管邮箱，避免同一情况多次受理。受理人也应对日常工作中受理过的所有问题登记在册，定期整理、汇总、分析并上报。

7、关于其它情况的出库和入库

①出库

当公司内部借机调研、展示、培训、赠送、解决投诉等其它特殊情况出现时，必须由借用人填写《产品借用单》并详细注明借用事由，机器日后是否归还，如归还则需要注明归还时间，否则须在规定时间内补办正常的正库手续，逾期未办理则予以处罚。机器归还后，如出现残损，影响二次销售，则需要借用人对此情况进行签字确认，并承担相关费用。

②入库

没有正式单据，特殊情况从客户家拆回来的机器，必须有安装经理提供详细的客户信息，库管员认真填写《退换机入库单》以后，将其中一联贴于机箱上，8、仓库非正常情况借机器，培训或某副总短信电话通知等相关情况的处理。

9、旧家电置换业务相关事宜的注意事项及旧家电带回后的处理措施。

10、库管员专业技能知识的培训和日常管理常识及成本意识方面的培训。

11、成本控制（残机带回后的外观爱护，配件齐全性，记录下每台机器可能需要更换的配件）在用户家被发现翻新不彻底，客户不接受，翻新机造成的二次成本增加问题）

12、库存呆滞品机器的定期返厂。

13、向工厂订货常识及技窍，库存中转周期方面和储货的区域规划方面。（针对备货量的合理性，未来一周发货量的评估技窍及突发缺货情况的处理。）

14、各分公司，所有库房日常使用表单的统一，各种情况的出入库原则及记帐方式的统一。

15、移机信息的整理，汇总，上报，移机寄存机器记帐的方式及必要性。

16、制作“材料工具机器编码表（附插图版）”的必要性。

17、借条定期的清理的力度和赠送客户机器的定时汇总上报。

18、上门安装，发现新机坏或新机缺件或者由于翻新机由于工厂翻新不彻底导致客户换机流程，及发现包装箱标识和箱内机器不符的情况处理办法。

19、第三方（异地）安装的出库及记帐流程的完善，以提高事务处理的时效性。

20、加急安装（一般时间为每月1-6日）的应对，主要是下单规范和仓库的出入库手续和记帐的核销.21、关于赠送出库和以旧换新出库的退机（任何情况都可能有，以防万一），机器赠送的出库一般表现为营业部的拆机，因为正常销售可以下推红字销售出库单，但是其他出库单不能再次下推红字入库，对于以换旧新的客户，一般表现为客户对新机不满意，要求维修原来的旧机器或退机（库房一般会对拆回的旧机保留三至五天，超时则选择性拆件，以备维修使用）

22、对于空气净化机的无法维修和退换机事宜须跟工厂进行的相关流程协调和残机旧机及新机暇疵的处理方式。责任判定，费用划分等….23、残机返厂的记帐和新机坏返厂的记帐应有所不同，以及残机配件更换的真实性的抽查必要性，工厂对无法维修翻新的机器的处理等相关的费用核算（有些残机的旧件虽无法作为新件销售，却可以作为良性配件用来进行对客户的保修）

24，对于拆机时，遇到无法拆除的配件应作如何处理（球阀，三通，龙头之类），有时，由于年长日久，强行拆件可能面临更大的隐患和难题，因此，有必要由客户及公司协调，漏洞虽小，不容忽视。有必要采取相关措失。

第三篇：14 问题与建议

第十三章问题与建议

第十四章问题与建议

14.1 问题与建议

本项目建设是必要的，也是可行的；但以下问题需要注意和重视： 项目建设资金是项目顺利实施的关键因素之一，建议尽快确立项目建设组织机构，以着力开展落实项目资金的筹措工作。

（1）项目建设资金是项目顺利实施的关键因素之一，建议尽快确立项目建设组织机构，以着力开展落实项目资金的筹措工作。

（2）本项目对接安福寺镇园区和猇亭区工业园区，本阶段路线布设时已衔接其现有规划区域。建议下阶段进一步加强与相关规划部门联系，切实做好本项目与城镇规划路网的衔接工作。

（4）膨胀土分布于靠近三峡机场路段，建议加强地质勘察力度，进行深入研究，为优化设计提供详尽可靠的依据。

（5）建议在下阶段工作中，加强同规划、国土、住建、水利、环保、文物、林业及电力等部门联系，并进一步优化路线及工程方案，以利于本项目的顺利实施。

宜昌市交通规划勘察设计研究院14—1

第四篇：管理费用计划表

项目计划书模板

项目计划书

编号： 项目负责人：

客户： 品牌：

项目名称：

客户方主要联系人：

客户方项目决策人：

项目目标：

项目内容：

项目要求：

协议签定日期：

一、战略管理规划

1、预估项目利润空间：

2、预估项目在公司发展规划中的作用：

3、项目投入预估：

4、与其他项目的相对位置：

5、对项目相关各过程的规划及保障各过程实现的条件：

二、依赖性管理规划

1、评价顾客及其利益相关者的要求：

2、交互管理：在项目进展中管理相互影响的工作；

（1）客户方人际关系对项目的影响：

（2）客户方决策层对项目的意见： 3）客户方执行层对项目的意见：

（4）项目方向制定的依据：

（5）项目内部管理应注意的问题：

（6）与下家公司的关系

3、变更管理：整个项目的进程中预测变更并管理变更；

（1）项目大方向变更的依据：

（2）项目具体内容变更的协调：

（3）客户方提出变更的协调：

（4）内部提出变更的条件：

（5）变更确认的决策层：

4、关闭：

（1）项目完成的条件：

（2）必须提交客户的物资清单：

（3）项目完成后的反馈意见获取途径：

（4）项目费用结算的时机和条件：

三、范围管理规划

1、概念开发：

（1）产品名称释义：

（2）产品功能详解：

（3）产品既有市场分析：

（4）产品行业分析：

（5）产品既有消费者分析：（6）竞争对手概述：

（7）商品概念阐述：

2、范围开发和控制：

（1）项目目标细分：

（2）项目内容细分：

（3）活动控制：

（4）项目开展步骤设置：

四、成本管理规划

1、成本估计：

（1）以活动为基础的项目成本预估：

（2）项目成本来源及控制：

2、预算：

（1）客户预算分配：

（2）公司项目预算分配

3、成本控制：

（1）公司成本控制：

（2）公司利润保证：

（3）项目收支明细：

五、时间管理规划

1、编制活动相互关系计划：确定项目各项活动间的内部关系、逻辑交互关系及依赖性；

（1）项目控制单：

（2）项目流程控制单：

2、持续时间估计：依据具体条件及资源要求估计各项活动的持续时间；

（1）以活动为基础的时间分配表：

（2）项目流程表

3、进度计划编制：

（1）项目进度控制单：

（2）各活动及分项完成条件：

4、进度计划控制：

（1）项目实际进度表：

（2）项目各阶段耗时统计表：

六、资源管理规划

1、资源使用评估：

（1）公司内部资源评估： a、公司软硬件设施：

b、公司人员能力及特长评估： c、公司信息资源评估：

（2）外部资源评估： a、顾问资源评估： b、下家资源评估： c、配合资源评估： d、信息资源评估：

（3）资源开发规划：

a、资源开发的必要性分析：

2、持续时间估计：依据具体条件及资源要求估计各项活动的持续时间；

（1）以活动为基础的时间分配表：

（2）项目流程表

3、进度计划编制：

（1）项目进度控制单：

（2）各活动及分项完成条件：

4、进度计划控制：

（1）项目实际进度表：

（2）项目各阶段耗时统计表：

六、资源管理规划

1、资源使用评估：

（1）公司内部资源评估： a、公司软硬件设施：

b、公司人员能力及特长评估： c、公司信息资源评估：

（2）外部资源评估： a、顾问资源评估： b、下家资源评估： c、配合资源评估： d、信息资源评估：

（3）资源开发规划：

a、资源开发的必要性分析： b、资源开发的途径： c、资源开发的投入

（4）资源使用规划： a、资源涉及项目范围： b、资源权责分析：

（5）资源控制： a、资源汇总报告： b、资源使用效果评估： c、资源使用监控： d、资源取舍条件：

七、人员管理规划

1、组织结构界定：确定适合项目需要的组织结构，包括明确项目的有关人员及界定职责和权限；

2、人员分配：选配具有相应能力的人员以适应项目的需要；细分到具体活动

3、团队开发：

（1）对项目组的团体培训：

（2）组建公司未有团体或部门的规划：

八、沟通管理规划

1、沟通规划：

（1）制定沟通计划及梯度沟通设置：

（2）决策层及有重大影响的方面的特殊沟通策略：

（3）相应沟通工具的准备：

2、信息管理：

（1）客户信息的收集及管理规划：

（2）市场行业信息的收集及管理规划：

（3）消费者信息的收集及管理规划：

3、沟通控制：

（1）需客户确认内容清单：

（2）方案内容验证规划：

（3）确认工具的准备：

九、风险管理规划

1、风险预估：

（1）不可抗因素预估：

（2）对客户方决策层判断失误的可能性分析：

（3）客户欺诈风险预估：

（4）下家公司选择风险预估：

（5）品质风险预估：

（6）资源使用风险预估：

（7）超支风险预估：

2、风险评定：评估风险发生的概率及风险事件对项目的影响；

3、风险应对开发：制定风险应对计划；

4、风险控制：实施及更新风险计划：

十、采购管理规划

1、采购规划和控制：确定和控制要采购的产品及采购的时间；

2、采购文件的要求：汇编商业条件和技术要求；

3、签订合同：招标、投标评价、谈判，编写并签订分合同；

4、合同控制：确定工作满足合同要求。

十一、项目监控及评估规划

1、项目监控及评估计划：

2、又具体活动的监控到整体品质监控的人员安排：

3、项目负责人对项目环节的把控设置：

4、对各环节的综合评估：

十二、项目总结

1、项目实际运营情况总结

2、项目相关内容统计归档

3、项目经验教训总结篇二：冬施费用计划表

中心广场北广场一期（i标段）项目 冬施费用计划表

说明：

1、根据冬施时间安排：2014年11月18日至2015年元月08日，计划工作安排：本标段砼垫层完成，底板防水层及保护层完成（过冬全部覆盖保暖被二层及彩条布一层，防止地基受冻膨胀），汽车坡道位置筏板完成（过冬全部覆盖保暖被二层），钢筋加工（480t）保暖棚100㎡一处做升温加工，汽车坡道保暖棚一处1200m2。

2、砼费用仅列入防冻型商品砼与常温下的砼材料价差。

3、冬施人工增加费用仅考虑工效降低差价部分（按市场技工、普工、管理人员别考虑）。广西建工集团第五建筑工程有限责任公司

二0一四年十一月三十日篇三：行政费用管理办法 桂林市交通投资控股集团有限公司

行政费用管理办法

一、管理原则 为加强集团公司行政费用管理、控制不合理费用开支，保证合理、有效的使用公司资源、杜绝浪费现象，进一步提高行政办公水平，提高经济效益，特制定本办法。公司行政费用管理通过预算管理、定额管理和行政管理三种方法。除公司特别审批的项目外，严禁先开支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。报销流程严格参照财务管理部报销流程。

二、适用范围

本管理办法适用于桂林市交通投资控股集团有限公司集团机关及各子公司，分公司参照执行。

三、行政费用预算管理

为高效地控制、节约行政费用支出，对维持各单位正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理。

（一）行政费用范围

行政费用的范围具体包括：业务招待费、办公费、低值易耗品摊销、差旅费、交通费、公务车费、修理费、水电费、通讯费、印刷费、其他费用等。

（二）各部室、子公司行政费用的预算审批

1、各部室、子公司根据下一年的工作计划及行政预算，制定本单位编制内人员的行政费用预算计划，报集团行政事务部审批，各单位根据审定数对人员编制和行政费用预算计划进行调整，并上报集团行政事务部备案。

2、正常情况下，无计划不开支。如有特殊、紧急情况（工程项目、审计等）需超计划开支，必须由开支部门提交申请，经部长、分管副总、财务部长、总经理签字审批，再交行政部。

2、最终审定的行政费用预算作为各单位绩效考核的指标之一，是对各单位进行考核的重要依据。

3、根据实际经营状况，行政费用预算可以进行年中调整，按的审批程序批准后执行。

4、各子公司下行政费用的预算在经核定属于定编范围内，根据编制人数及实际到岗时间制定。不属定编范围内，或属定编范围但其预算费用超标准的，一律报集团公司总经理审批，行政事务部备案。

（三）行政费用执行规划

1、经集团批准的人员编制计划和行政费用预算计划，由各公司行政部执行，行政费用实行事前控制与事后监控相结合。

2、预算计划内，各单位行政费用支出控制原则：（1）对其负责控制的预算项目，不得超出批准预算的5%，如超过5%需获得集团的批准；

（2）对其负责控制的费用项目，在总支出控制的基础上，年内累计各月总支出（不包括全）不得超过累计各月预算的10%；超出10%，需经过集团审批。

（3）行政费用的报销应严格审批，层层把关。行政费用的报销应经过本部门负责人的审批和同级财务部门的审核。行政费用范围内未列入预算计划的项目，参照《财务管理制度》“超出预算的行政费用付款审批和支付程序”及“无预算的行政费用付款审批程序”执行。

（四）行政费用监控规划

各级行政部门对本单位和下属单位的行政费用的使用情况进行监控。各级行政部门每月25日前将下月行政费用预算表及说明、每月10日前将上月行政费用统计表及分析报集团行政事务部，最终由集团行政事务部向集团分管行政副总经理报送行政费用执行情况报表。行政事务部对各单位行政费用执行情况进行审计监督。

四、行政费用定额管理及行政管理

（一）业务招待费

1、范围：

招待费是指招待客人而产生的的支出，包括用餐、购酒、旅游景点门票等。公司业务招待费开支范围只限于公司经营活动中因工作需要招待客户所开支的项目，集团机关采用预算管理和行政管理相结合的办法；各子公司实行预算管理和定额管理相结合的办法。

2、标准：

（1）部长及以下级别管理人员外出工作餐标准：10元/人。

（2）业务招待费额度控制比例：2015年业务招待费的费用收入比同比下降0.15‰（2014年数据见《行政费用明细表》），实际完成数按计划数同比例增减。

3、开支流程及要求

（1）招待费用发生前，采用口头或书面的形式填写《业务招待费用申请表》（见附表一）向行政领导提出本次费用计划（特殊情况可事后补办，如副总及以上领导特批、出差等），无论金额大小都必须提交书面申请，申请内容包括：①事由②参加人数③发生次数④预计金额。

（2）在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人

同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。（3）招待费报销须附《业务招待费申请表》，无此表财务作退回补办相关手续处理，出差期间的招待费须与差旅费同时报销。

（二）办公费:办公用品及低值易耗品摊销

1、范围

办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材等（包括打印纸、文件袋、胶水、透明胶、钉书钉、水性笔、笔芯、便签、软、硬皮笔记本、复写纸、标签、橡皮、修正液、荧光笔、回形针、图钉、大头针、直尺、刻刀刀片、剪刀、蝴蝶夹、订书机、舌扣袋、塑料资料袋、文件夹、文件盒、电脑插座、笔筒、纸杯托、印台、计算器、白板、抽杆夹、起钉器、档案袋、电话线、电话机等）的购置费用。低值易消耗品摊销包括墨盒、色带、碳粉等耗材，电脑配件和低值打印机（500元以下）等价格较低且易消耗的物品。

2、标准

办公费实行定额管理与预算管理。人均办公费用标准为20元/人/月，超过数额或购买大额物品需提交书面申请，并由部长、分管领导、财务部长、总经理签字审批。

3、开支流程及要求

（1）机关各部室每月20日前上报下月办公用品计划。

（2）公司办公用品由行政部门在预算额度内按需求购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。

（3）行政部设专人对办公用品进行管理。办公用品采购审批程序：行政部部长审批审核，并经分管领导审批后到定点单位采购。

（4）各子公司行政部应按月8日前将办公用品领用及费用分配表报集团行政部备案。（5）严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。

（6）行政部应建立领用大金额办公物品登记薄，做好办公用品的管理工作。

（三）差旅费

1、范围

差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费、出差补助等。差旅费实行行政管理。

2、标准

差旅费实行实报实销。出差补助按出差地点分为：平乐45元/天（仅发放给司机）、自治区内60元/天、自治区外80元/天。

3、开支流程及要求

（1）差旅费报销流程严格按照财务部要求执行：原始凭证到财务部贴单——经办人签字——部门领导签字——分管副总签字——财务部长签字——总经理签字——财务出纳处报销

（2）因个人原因发生的费用均不得报销。

（四）公务车费

1、范围

公务车费是指用于车辆的燃油费、停车费、过路过桥费、保养费、保险费、修理费等。公务车费实行预算管理、行政管理相结合的原则。

2、标准

公务车燃油费实行定额管理，机关3台和鼎翔1台公务车燃油定额180升/月，其余公务车燃油定额150升/月；集团及各子篇四：项目成本计划书

厦门理工学院新建公寓楼项目

成本计划书

编制

审核

时间 2013年4月15日

厦门理工学院新建公寓楼工程项目部成本计划方案

一、工程及成本概况

1、工程概况

厦门理工学院公寓楼项目工程位于厦门理工学院东区，总建筑面积15504.55㎡，其中楼结构为框混结构，地下一层，地上6层，建筑高度40.35米；工程总占地 16000 ㎡。建设单位：林子建筑实业有限责任公司 设计单位：厦门市建筑设计院 监理单位：厦门市工程咨询公司

本工程开工日期为2013 年4月10日，竣工日期为于2013年9月12日。合同工期为156天。总建筑面积为15504.55 m2,其中地下室建筑面积2504m2,裙房建筑面积13000.55m2。

工程按使用功能分为裙房和主体高层两大分区，裙房主要用途为地下部分为商铺，超市、设备间，室内装修为普通装修。

依据该项目的建筑规模，项目部管理组织机构计划由7人组成：分别设 置项目经理(1人)、项目工程师、采购员、安全生产管理员员、质量检查员、财务人员、施工员。

2、成本概况：（1）中标合同价：

该项目中标合同总价为 4000 万元，其中土建部分为 3800万元，与公司签订责任成本为业主确认的结算造价基础上降20%（含税），项目计划成本降低率为3.5%。

二、成本管理机构及责任

1、成立项目成本管理小组：

针对该项目工程特点及成本情况,项目部成立项目成本管理小组： 组 长: 副组长: 组 员:

2、成本管理小组责任：

成本管理小组负责对该项目成本进行各方面的分析,针对各项目制定对策和措施 ,编制责任成本降低计划，依据成本降低计划制定各管理岗位责任,对公司下达的成本进行分解,具体落实到岗位、到人员；编制考核办法对各岗位进行责任成本考核,制定岗位责任奖罚兑现标准；以此编制成本策划方案,并负责各个方案的实施,确保项目成本管理体系在该项目上的有效运行，对岗位成本进行考核，并实行奖罚，编制岗位责任书并与每个人进行合同签订。

3、项目成本管理机构运行考核 项目成本管理机构运行考核包括两部分 ：一部分为公司组织的成本考核，另一部分是项目部依据项目成本策划方案，通过月成本分析，每月对管理机构运行进行内部考核，通过对内外部考核的结果进行总结分析，已达到逐渐提高的目的。

三、项目责任成本分析 依据相关资料对公司下达的项目成本进行分析：本工程开工前成本领导小组进行成本策划，大家集思广益、群策群力，成本做到事前预控，明确生产过程中各个职能岗位的成本主要控制的内容及控制措施，使每位管理人员都有强烈的成本意识，施工过程中做到应控制什么怎么控制。

第五篇：管理费用总结

管理费用总结

一、货币资金

盘亏（找不到责任人）借：管理费用——现金短缺

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

二、原材料

1、原材料的发出（管理部门领用）借：管理费用

贷：原材料

2、存货盘盈

借：待处理财产损溢

贷：管理费用

3、存货盘亏（计量收发差错和管理不善）借：管理费用

贷：待处理财产损溢

三、长期股权投资

同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入管理费用。

四、固定资产

1、计提折旧（管理部门折旧）借：管理费用

贷：累计折旧

2、收益性支出 借：管理费用

贷：银行存款、库存现金等

五、无形资产

1、费用化支出

借：研发支出（费用化支出）

贷：原材料、银行存款、应付职工薪酬 借：管理费用

贷：研发支出（费用化支出）

2、摊销

借：管理费用

贷：累计摊销

3、长期待摊费用

发生时

借：长期待摊费用

贷：银行存款 摊销时：借：管理费用

销售费用

贷：长期待摊费用

六、流动负债

1、其他应收款的核算 发生时

借：银行存款

管理费用

贷：其他应收款

2、计入管理费用的税费 借：管理费用

贷：应缴税费——应交房产税

——应交土地使用税

——应交车船使用税

——应交矿产资源补偿税

银行存款（印花税）

3、消费税的会计处理

自产自用应税消费品

借：在建工程

生产成本

制造费用

管理费用

贷：库存商品

应交税费——应交消费税

4、应付职工薪酬 企业管理人员薪酬、解除劳务关心给予的补偿、长期病假人员

5、预计负债 借：管理费用

销售费用 营业外支出

贷：预计负债

七、所有者权益增资（以权益结算的股份支付）

每年确认时

借：管理费用等

贷：资本公积——其他资本公积

借：资本公积——其他资本公积

贷：股本

资本公积——股本溢价

八、期末结转管理费用 借：本年利润

贷：管理费用