第一篇：营改增竞赛单选题
1.下列凭证中，不需要开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额的是（B）A． 增值税专用发票
B． 海关进口增值税专用缴款书 C． 机动车销售统一发票
D． 公路内河货物运输业统一发票
2.下列业务，属于增值税征收范围的是（D）。A.打字、复印 B.照相、裱画 C.镌刻印章
D.钟表维修
3.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是(B)。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
4.下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是(B)。
A.国有水上运输单位开具的运费发票
B.增值税一般纳税人取得的货运定额发票
C.外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据
D.非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票
5.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（C)。
A.厂办公室购置办公用品
B.外购钢材用于对外投资
C.外购食用油发放给职工
D.生产车间新添生产用机床
6.自2003年3月1日起，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起几日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税 额(D)。
A.30
B.45
C.60 D.90 7.增值税防伪税控企业发生何种情形应到税务机关办理注销认定登记(C)。
A.法定代表人变更
B.经营地址迁移
C.被取消一般纳税人资格
D.经营范围调整
8.下列有关废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是(D)。
A.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从消费者手中回收旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额
B.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额
C.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明的收购金额，按10%计算进项税额
D.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2008年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，根据发票上注明的金额，按10%计算进项税额
9.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（D）日内。
A．15
B．20
C．30
D．40
10、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（D）。
A．因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B．购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C．项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D．纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
11、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（C）。
A．销售旧货
B．销售自己使用过的固定资产
C．销售边角余料
D．销售免税货物
12、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（D）万元。
A．0
B．1．2
C．2．4
D．10．2
13、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（A）元。40000/1.03*0.03-1800/1.17*0.17
A．903．51
B．111．05
C．1112．62
D．1165．05
14、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（B）元。200*600*0.85*0.17
A．16993．20
B．17340．00
C．19992．00
D．20400．00
15、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（C）。(600-90)*0.17
A．甲企业不需要转出进项税额
B．甲企业应转出进项税额102万元
C．甲企业应转出进项税额86．7万元
D．甲企业应计提销项税额86．7万元
16、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（B）元。(43000-2790)/(1-0.13)*0.13+ 2790÷（1-7%）×7% A．5422．60
B．6218．39
C．8822．60
D．9618．39
17、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税（C）元。
A．6920
B．8040
C．20520
D．28560 18.下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（D）
A．境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构，其应纳税款以代理人魏扣缴义务人
B．非企业型单位可以选择小规模纳税人纳税
C．小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票 D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额
19.下列行为不得开具增值税专用发票的是(A)。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物用于对外捐赠
D.军需工厂销售军用产品给某商业企业
20.下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是(C)。
A.准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票
B.货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣
C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额
D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额 21.下列关于固定资产处理的说法，正确的是(D)。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
22.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（D）A.国家税务总局 B．省级税务机关 C．地市级税务机关 D.区县级税务机关
23.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（B）。
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出
C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣
24.下列2012年业务中，对于一般纳税人而言，需要在180日内认证，才能认证当月抵扣进项税额的票证是（C）A.外购办公用品取得的普通发票 B．收购农产品开具的税务机关指定的收购凭证
C.购买小规模纳税人的货物取得税务机关代开的增值税专用发票 D．进口货物取得的国际货物运输发票
25.企业2012年发生如下（Ｃ）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣
Ａ．混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税 应税劳务所用购进货物的进项税额
Ｂ．一般纳税人外购货物，因自然灾害发生损失 Ｃ．某企业购入原材料用于建造厂房
Ｄ．某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
２６.下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（Ｃ）Ａ．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责
Ｂ．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统
Ｃ．防伪税控企业凭税控ＩＣ卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票
Ｄ．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统
２７．关于增值税纳税义务发生的时间，下列说法错误的是（Ｄ）Ａ．采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天
Ｂ．先开具发票的，增值税纳税义务发生的时间为开具发票的当天 Ｃ．进口货物为报关进口的当天
Ｄ．将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天
２８.销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已做账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（Ｂ）作为依据。Ａ．销售退回证明单
Ｂ．开具红字增值税专用发票通知单 Ｃ．开具红字增值税专用发票申请单 Ｄ．进货退出及索取折让证明单
２９.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（Ｄ）Ａ．用于交际应酬 Ｂ．用于修建厂房 Ｃ．作为职工福利 Ｄ．用于对外投资
３０．营业税改增值税试点一般纳税人接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记（B）科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
A.应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
B.应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）C.应交税费-应交增值税（销项税额）D.应交税费-应交增值税（减免税款）
31.下列行为中，（D）属于“未按规定保管专用发票和专用设备” A.指定专人保管专用发票 B.指定专人保管税控系统设备 C.经过税务机关批准，销毁专用发票基本联次
D．将认证相符的专用发票抵扣联进行汇总后放入凭证夹 32.下列纳税人办理一般纳税人资格认定的有（D）：
A.个体工商户以外的其他个人；
B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；
C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
D.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过50万元 33.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（C）。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销 B、销售乙市某商场的代销货物 C、将货物移送B店销售
D、为促销将本店货物无偿赠送消费者 34.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（D）
A.销售电力 B.销售热力
C.销售天然气 D.销售房地产
35.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（A）。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天 36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（D）A．销售不动产
B.向个人消费者销售应税货物 C.将货物用于集体福利
D.收到代销单位送交的代销货物清单
37.以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（B）。A.固定业户在其机构所在地 B.非固定业户在其居住所在地
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
38.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（A）。A.甲进出口公司 B.乙工业企业 C.丙货运代理人 D.国外销售商
39.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（A）。15*3% A.0.45万元 B.0.6万元 C.1.5万元 D.2.55万元
40.某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额l20万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（D）万元。23.4÷（1+17%）×17%=3.40 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40
41.2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（C）元。50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17% =12335.90 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 42.某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（A）万元。
（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11 A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.56 43.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（B）元。
[20×l700÷（1+17％）+2270÷（1+17％）]×17％=5270 A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 44.某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税(B)万元。=（480+3）÷（1+4%）×4%/2=9.29（万元）。
A.9.23 B.9.29 C.18.58 D.70.18 45.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（C）。
A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税
B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税
C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税
46.下列关于增值税条例规定的增值税纳税期限的说法不正确的是（C）。
A．增值税按期纳税的纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C．纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额
D．纳税人进口货物的，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
47.某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（C）元。可以抵扣的进项税=5100+4760×180000/240000=8670（元），该生产企业本月应纳的增值税=180000×17%-8670=21930（元）。A．24310 B．18530 C．21930 D．27540 48.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（C）万元。A．18.7 B．34 C．15.3 D．17 进口环节应缴纳的增值税=100×（1+10%）×17%=18.7（万元）；进口环节缴纳的增值税，可以构成国内销售环节的进项税，企业本月应向主管税务机关缴纳的增值税=200×17%-18.7=15.3（万元）。
49.属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（B）征收增值税。
A．货物销售17%的税率 B．货物销售13%的税率 C．提供加工劳务17%的税率 D．提供加工劳务13%的税率
50.下列各项中，属于增值税征税范围的是（A）。A．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的 B．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的 C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的
D．对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的 51.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C）。A．3% B．7% C．13% D．17% 52.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳（A）。A．增值税0.09万元 B．增值税3.4万元 C．营业税0.03万元 D．营业税1.2万元
甲企业应缴纳增值税=（23.4+0.6）÷（1+17%）×17%-3.4=0.09（万元）。53.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（C）内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A．30日 B．90日 C．180日 D．360日
54.甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为（B）万元。
A．0 B．28.33 C．33.15 D．85 甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额=585÷3÷（1+17%）×17%=28.33（万元）。
55.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（C）元。A．20132 B．24946.74 C．20710 D．28900 销售货物以后发生的现金折扣，不能从计税销售额中减除；该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710（元）。56.某企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购入货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额合计10.53万元；月末对一些资产进行处理：销售自己使用过的旧包装物，取得含税收入8万元；销售2010年购入的生产设备一台，取得含税收入15.4万元；转让自己使用过的旧厂房，取得转让收入34万元。企业2012年4月应缴纳的增值税为（C）万元。A．23.47 B．24.93 C．26.87 D．31.81 应纳增值税=200×17%+（8+15.4）÷（1+17%）×17%-10.53=26.87（万元）。，一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税；销售2009年1月1日以后购入的固定资产（小汽车、摩托车和游艇除外），按照适用税率征收增值税；转让厂房属于营业税的征税范围，不征收增值税
57.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（C）。A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B．非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
C．除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
58.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（A）。A．橄榄油 B．肉桂油 C．麦芽 D．香茅油
59.某生产企业为小规模纳税人，2012年4月销售自产货物取得含税收入20600元，销售自己使用2年的设备一台，取得含税收入80000元，销售生产过程中产生的边角、废料，取得含税收入3000元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为8000元，则该企业本月应缴纳增值税（C）元。A．880.78 B．13693 C．2240.78 D．3017.48 该企业本月应缴纳增值税=（20600+3000）÷（1＋3%）×3%＋80000÷（1＋3%）×2%=2240.78（元）。
60.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（D）。
A．纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税 B．纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税
C．纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税
D．采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出
61.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（D）元。A．2366.30 B．2370.88 C．2600 D．2670
可以抵扣的进项税额=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。
62.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（A）。A．甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣 B．乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
C．甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
D．甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
63.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，采购过程中共支付运杂费5000元，取得运输发票上注明运输费2000元、建设基金200元、装卸费2200元、保险费600元；本月销售货物共取得不含税收入80000元，销货过程中支付运杂费共4000元，取得运杂费发票。该企业本月应缴纳增值税（C）元。A．9570 B．9850 C．10046 D．10200 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。如果运费与其他杂费没有分开核算，不得计算抵扣进项税。准予抵扣的进项税额=3400+（2000+200）×7%=3554（元），销项税额=80000×17%=13600（元），本月应纳的增值税=13600-3554=10046（元）。
64.某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（D）万元。
A．1.05 B．1.02 C．3.1 D．5.1 该生产企业本月应缴纳增值税=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元）。
65.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（B）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。A．1% B．3% C．5% D．17% 66.某企业为增值税一般纳税人，2013年1月15日通过银行划账上缴2012年12月应纳的增值税税额3000元，则正确的会计处理为（D）。A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）3000 贷：银行存款 3000 B.借：以前年度损益调整 3000 贷：银行存款 3000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000 贷：银行存款 3000 D.借：应交税费——未交增值税 3000 贷：银行存款 3000
67.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算的是（B）。
A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.增值税一般纳税人将自产货物用于不动产在建工程 C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失
D.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品
68.下列关于营业税改征增值税试点有关企业会计处理的说法中，不正确的是（A）。
A.增值税一般纳税人提供应税服务，试点期间按照规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”贷方科目
B.增值税小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目
C.增值税一般纳税人企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目 D.增值税小规模纳税人企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
69.某企业为增值税一般纳税人，2012年8月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为50000元，贷方发生额为800000元，借方发生额为600000元，本月未向税务机关缴纳增值税，则在8月末企业应做的会计分录为（C）。
A.借：应交税费——未交增值税 150000 贷：应交税费——应交增值税
150000 B.借：应交税费——应交增值税 150000 贷：银行存款
150000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）150000 贷：应交税费——未交增值税
150000 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）150000 贷：银行存款 150000 70.某服装制造企业为增值税一般纳税人，当期共发生可抵扣进项税额为200万元，本期销售货物销项税额为500万元，本月20日已经预缴的增值税额为400万元，则月末企业的会计处理为（D）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000000
贷：应交税费——未交增值税
3000000 B.借：应交税费——未交增值税
1000000
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）1000000 C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）3000000
贷：应交税费——未交增值税
3000000 D.借：应交税费——未交增值税
1000000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）1000000 71.某企业当年10月销项税额60万元，进项税额100万元，9月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则10月份，企业应做的会计分录为（D）。A.借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20
贷：应交税费——未交增值税
C.借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10 D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－30
贷：应交税费——未交增值税
－30 72.增值税一般纳税人外购原材料因管理不善发生非正常损失，已取得增值税专用发票认证抵扣但货款未付，根据财产损失清查报告，其会计处理为（D）。
A．借：应付账款 贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）B．借：营业外支出 贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）C．借：营业外支出
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）贷：在途物资
D．借：待处理财产损溢 贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
73.A企业为生产企业（增值税一般纳税人），2013年2月外购运货卡车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款400000元，增值税税额68000元，支付其他税费50000元，取得相应合法凭证，款项已从银行划转。则A企业会计处理为（C）。
A.借：固定资产 468000 管理费用 50000 贷：银行存款 518000 B.借：固定资产 518000 贷：银行存款 518000 C.借：固定资产 450000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000 贷：银行存款 518000 D.借：固定资产 400000 应交税费——应交增值税（进项税额）68000 管理费用 50000 贷：银行存款 518000 74.甲医药生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月20日用自产药品一批对外捐赠，货物成本是70万元，出厂价是100万元，货物使用的增值税税率是17%，不考虑城建税及教育费附加，甲企业应作会计分录为（C）。A.借：营业外支出 1000000 贷：库存商品 1000000 B.借：营业外支出 700000 贷：库存商品 700000 C.借：营业外支出 870000 贷：库存商品 700000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000 D.借：营业外支出 1170000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000 75.下列属于可以由付款方向收款方开具发票的情形是（A）。A.甲造纸厂向农业生产者收购林木 B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶 C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税
D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒 76.下列不符合发票管理规定的是（C）。
A.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票 B.不得转借、转让或者代开发票
C.企业自行将发票拆本交采购业务员使用
D.外商投资企业可以同时使用中文和一种外国文字填写发票
77.增值税一般纳税人发生下列销售结算方式的，应当以货物移送当天作为增值税专用发票开具时限的是（C）。A.委托代销
B.直接收款方式 C.将货物分配给股东
D.分期收款方式且书面合同中约定收款日期的
78.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向（D）主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。A.甲地 B.乙地
C.甲地或乙地均可 D.各自机构所在地
79.增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，如果与销售额或者销售数量挂钩，则具体税务处理为（C）。
A.冲减当期的进项税额，应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率
B.冲减当期的进项税额，应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率
C.冲减当期的进项税额，应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率
D.当期缴纳营业税，应纳营业税=当期取得的返还资金×5%
80.下列项目中，属于准予计算增值税进项税额抵扣的货物运费金额的是（D）。
A.货运发票上注明的手续费 B.货运发票上注明的装卸费 C.货运发票上注明的保险费 D.货运发票上注明的建设基金
81.某企业（增值税一般纳税人）将自产钢材一批分配给投资者，该批钢材成本价为100000元，市场不含税售价为120000元，企业作会计分录应为（D）。
A．借：应付股利 17000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 B．借：应付股利 20400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400 C．借：应付股利 100000 贷：库存商品 100000 借：应付股利 40400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税（销项税额）20400 D.借：应付股利 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税（销项税额）20400 借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000 82.下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（C）。（2008年）A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责
B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统
C.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票
D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统
83.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（B）。（2011年）
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣
84.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A）。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
85.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月接受其他企业捐赠的材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付运杂费20000元，取得运杂费发票。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（B）。A．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600 贷：本年利润 210600 银行存款 20000 B．借：原材料 200000 应交税费——应交增值税（进项税额）30600 贷：营业外收入 210600 银行存款 20000 C．借：原材料 198600 应交税费——应交增值税（进项税额）32000 贷：本年利润 210600 银行存款 20000 D．借：原材料 198600 应交税费——应交增值税（进项税额）32000 贷：营业外收入 210600 银行存款 20000 86.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，按照新会计准则的规定，该企业正确的账务处理为（C）。A.借：银行存款 贷：补贴收入 B.借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款
贷：营业外收入——政府补助 D.借：银行存款
贷：以前年度损益调整
87.2011年10月，某服装厂（增值税一般纳税人）委托某商场（增值税一般纳税人）代销服装100件，双方签订的代销合同上注明，每销售一件服装，服装厂支付商场50元的代销手续费；本月末，商场共销售了50件，每件服装不含税销售价500元，商场向服装厂开具了代销清单；服装厂向商场开具了增值税专用发票，注明价款25000元，增值税4250元。下列关于此项业务的税务处理中，说法不正确的是（A）。A．商场销售代销服装的会计分录： 借：银行存款 29250 贷：应付账款 29250 B．服装厂收到代销清单、结转收入的会计分录： 借：应收账款 29250 贷：主营业务收入 25000 应交税费——应交增值税（销项税额）4250 C．商场结转手续费收入的会计分录： 借：应付账款 2500 贷：其他业务收入 2500 D．商场收到服装厂开具的增值税专用发票并支付剩余货款的会计分录： 借：应付账款 22500 应交税费——应交增值税（进项税额）4250 贷：银行存款 26750 88.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月购入生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税170000元；支付运输费用20000元，取得运输发票，企业将该设备作为固定资产管理。下列关于企业会计处理的表述中，正确的是（c）。A．借：固定资产 1020000 应交税费——应交增值税（进项税额）170000 贷：银行存款 1190000 B．借：固定资产 1190000 贷：银行存款 1190000 C．借：固定资产 1018600 应交税费——应交增值税（进项税额）171400 贷：银行存款 1190000 D．借：固定资产 1017400 应交税费——应交增值税（进项税额）172600 贷：银行存款 1190000 89.2011年11月，某企业按照增值税的有关规定，收到先征后返的增值税3000元，则该笔业务正确的账务处理为（c）。A．借：银行存款 3000 贷：补贴收入 3000 B．借：银行存款 3000 贷：利润分配——未分配利润 3000 C．借：银行存款 3000 贷：营业外收入——政府补助 3000 D．借：银行存款 3000 贷：以前年度损益调整 3000 90.某企业为增值税一般纳税人，2011年10月购进货物，发生可抵扣进项税额100000元，均取得增值税专用发票，且发票已经过税务机关认证，销售货物发生增值税销项税额150000元，月底盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则2011年10月末企业应作的会计处理是(C)。A．借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000 B．借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000 C．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000 贷：应交税费——未交增值税 70000 D．借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000 贷：银行存款 90000 91.对于增值税一般纳税人，当月缴纳本月的增值税税额，应计入（D）科目。
A．“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”的借方 B．“应交税费——未交增值税”的借方 C．“应交税费——未交增值税”的贷方
D．“应交税费——应交增值税（已交税金）”借方
92.某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（D）。（2011年）A.借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000 C.借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 D.借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000 93.某增值税一般纳税人2011年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，本月通过认证，但未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该企业正确的会计处理是（B）。A.借：应付账款 贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）贷：应付账款（红字）C.借：应付账款 贷：原材料
应交税费——应交增值税（销项税额）D.借：应付账款 贷：原材料
应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
94.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是（B）。（2011年）
A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目（不含免征增值税项目），自制固定资产的进项税额不作进项税额转出 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣
D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣
95.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。该厂2011年1月份第318号凭证，会计分录为： 借：应付福利费 16000（成本价）贷：库存商品-腊肠 16000（成本价）
凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（B）。A.该厂的行为属于正常的集体福利支出，不需作任何调整 B.该厂的行为属于视同销售货物行为，应按同类产品售价计提销项税额
C.该厂应将“库存商品-腊肠”调整为“主营业务收入”16000元，并计提相应的销项税额
D.该厂应按腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
96.某企业（增值税一般纳税人）外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，销货方代垫运费2100元，其中包括建设基金500元，装卸费、保险费100元，原材料因运输不当造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下述分录正确的是（D）。A.借：管理费用 2100 原材料 120000 应交税费―应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 124140 B.借：原材料 12339 待处理财产损溢 1614 应交税费―应交增值税（进项税额）2187 贷：银行存款 16140 C.借：原材料 14100 应交税费―应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16140 D.借：原材料 12564 待处理财产损溢 1614 应交税费―应交增值税（进项税额）1962 贷：银行存款 16140 97.增值税一般纳税人支付的下列运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）。
A.销售货物支付的运输费用
B.外购免税农产品支付的运输费用 C.外购非应税项目用的货物的运输费用
D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用
98.2010年4月某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2009年决算报表已编制）．作出的下列账务调整中，正确的是（D）。
A.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000 B.借：以前年度损益调整 17000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）17000 C.借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）14529．91 D.借：以前年度损益调整 14529．91 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）14529．91 99.某企业2011年10月发生增值税销项税额60万元，进项税额100万元，企业以前期间还欠缴增值税税款50万元，则10月份，企业应作的会计分录为（D）。
A.借：应交税费－未交增值税 10 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）10 B.借：应交税费－未交增值税 40 贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）40 C.借：应交税费－应交增值税（进项税额）-10 贷：应交税费－未交增值税-10 D.借：应交税费－应交增值税（进项税额）-40 贷：应交税费－未交增值税-40 100.营改增试点地区增值税一般纳税人支付给非试点纳税人价款的，其中按规定允许扣减销项税额的部分，可以计入的会计科目是（D）。
A、应交税费—应交增值税（销项税额）
B、应交税费—应交增值税（进项税额）
C、应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D、应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）101.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是(c)。
A.鲜奶 B.食用盐
C.水果罐头
D.食用植物油 102.下列业务中，属于增值税征税范围的是(A)。
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让企业全部产权
D.供应未经加工的天然水
103.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是(D)。
A.供热企业向居民个人供热
B.外国政府无偿援助进口物资
C.血站供应给医疗机构临床用血
D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
104.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是(C)。
A.增值税留抵税额可申请退税
B.企业可自行保留防伪税控专用设备
C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
105.某家用电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税(D)万元。
A.0.68
B.1.32 C.1.40
D.3.40 106.某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税(B)元。
A.5600
B.6200 C.6600
D.8600 107.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳(A)元。
A.增值税145.30 B.增值税170.00 C.营业税50.00 D.营业税2975.00 108.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款19000元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税(A)元。
A.262.14 B.270 C.320.39 D.360 109.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2009年5月应缴纳增值税(C)万元。
A.0 B.3.40 C.8.50 D.11.41 110.新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为(C)。
A.生产型增值税 B.收入型增值税
C.消费型增值税 D.积累型增值税
111.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是(A)。
A.个体商店代销鲜奶
B.电信部门安装电话并提供电话机
C.商场将购买的商品发给职工
D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
112.根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是(B)。
A.饲料添加剂
B.出版社出版的图书
C.农业灌溉用水
D.蚊香
113.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是(D)。
A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品
114.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为(A)万元。
A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56
115.2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升<排量<1.5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税(C)万元。
A.86.17 B.106.26 C.107.72 D.111.65 116.2008年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升。当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税(A)万元。(汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升)
A.3.97 B.4.04 C.6.88 D.6.95
117.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是(A)。
A.预收货款 B.赊销 C.分期收款 D.将货物交付他人代销
118.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是(C)。
A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税
B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税
C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税
119.(2008年)下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”待遇的有(B)。
A.加工企业来料加工复出口的货物
B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
120.军队军工系统的下列业务中，应当征收增值税的是(B)。
A.军队系统企业为部队生产弹药
B.军需工厂对民众销售服装
C.军工工厂为生产军需品而相互提供模具
D.军队系统企业生产并按军品作价原则在系统内部销售钢材
第二篇：营改增单选题
1住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。其中，（A）为建筑业征增值税税率。
A 0.11 B 0.13 C 0.06 D 0.03
2（D）起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
A 2016年5月30日 B 2016年3月11日 C 2016年4月30日 D 2016年5月1日
3“营改增”对建筑业形成较大的冲击，下列对策中不可取的有（A）
A主材采集时应“统谈分签”，在合同谈判时尽量使用“甲供料”,有利于维护市场。
B自购机械还是租赁机械应进行经济比选，租赁时应选择能取得增值税专用发票的公司
C办公用品、劳保用品等可以集中采购，先择能取得增值税发票的公司
D施工用油应选择中石油、中石化两家正规的加油站加油，并取得增值税发票
4“营改增”后工程设计、勘察勘探服务适用的增值税税率为（B）
A 0.03 B 0.06 C 0.11 D 0.17
5“营改增”后取得供应商开具的增值税专用发票时，应在开具之日起（B）内办理认证，进行抵扣进项税额。
A 360日 B 180日 C 30日 D 90日
6《试点实施办法》第39条：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从（D）适用税率
A加权平均值 B低 C中 D高
7《试点实施办法》第45条规定：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为（C）。
A工程开始施工后 B工程竣工验收后 C收到预收款的当天 D合同签订日期
8《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款中规定：小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税方法的，以取得的（A）作为销售额，计算应纳税额；
A全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额 B全部价款和价外费用
C全部价款扣除支付的分包款后的余额
D全部价款和价外费用外加支付的分包款
93月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中：建筑业、房地产业适用的增值率税率为（C）
A0.03 B0.06 C0.11 D0.17 10按照《试点实施办法》第18条规定，一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，（A）不得变更。
A36个月 B6个月 C12个月 D3个月
11不得开具增值税专用发票的情形不包括（D）
A向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务
B向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务
C销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的D一般纳税人选择简易计税的应税货物 12不属于增值税特点的是（D）
A价外税 B对新增价值征税 C避免重复纳税 D去额计税
13采取联合体模式，应注意在合同中明确由联合体各方与业主分别进行验工计价、分别开具发票、分别拨付工程款，确保（B）“四流合一”。
A合同流、收据流、票流、资金流 B合同流、物流、票流、资金流
C企业流、收据流、票流、资金流 D企业流、物流、票流、资金流
14采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）
A收到货款的当天 B货物移送的当天 C合同约定的收款日期的当天
D取得索取销售款凭据的当天
15从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（A）缴纳增值税；
A销售货物 B销售服务 C生产 D批零
16对甲供工程，根据客户的重要性综合权衡计税方法，对下游不需进项抵扣的客户首选（D）。
A增值税 B一般计税 C营业税 D简易计税
17对于联营项目，由于营业税与成本费用基本没有关系，以工程总造价为计税依据计征营业税，不存在税款抵扣问题，联营合作方往往没有（B），也没有索取发票的意识。
A健全的组织核算体系 B健全的会计核算体系
C健全的成本核算体系 D健全的核算体系
18非法购买增值税专用发票罪、非法购买伪造增值税专用发票罪的责任人不包括（D）
A单位负责的主管领导 B分公司经理
C其他直接责任人员 D人力资源部负责人
19非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（A）
A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 B自然灾害损失
C生产过程的残次品损失 D地震造成200万元的材料损失
20钢结构工程等材料进项抵扣高的工程，应选择的分包方式（A）
A清包工模式 B包工包料 C专业分包 D施工总承包
21根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（B）
A将货物用于集体福利 B向出口企业销售货物 C向一般纳税人转让无形资产
D向消费者销售货物
22根据纳税义务发生时间的规定，以下说法错误的是（D）
A明确纳税人承担纳税义务的起始时间
B明确税务机关征税的时间，保证国家财政收入
C纳税义务时间的确定不是以纳税人是否开票为原则
D纳税义务时间的确定以纳税人开票为原则
23关于混合销售行为的税务处理正确的是（D）
A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
B其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税
C应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税 D从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税
24机械租赁应优先选择（A）纳税人
A有资质、能开专票的一般纳税人 B小规模纳税人 C个人 D个体工商户
25甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（D）
A甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理
B乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理
C甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
26甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间(B)
A2016年7月30日 B2016年10月10日 C2016年12月7日 D2016年12月31 27简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（D）
A销售额= 含税销售额÷(1+税率）B销售额= 含税销售额×(1+税率）
C销售额= 含税销售额×(1+征收率)D销售额=含税销售额/（1+征收率）
28建筑业的可抵扣进项税额占施工产值（A）时，营改增后税负相等；高于（）的施工产值时，营改增后税负下降，反之则税负就会增加。
A 6.97%,6.97% B 11%,7% C 6%,6% D 3%，7%
29建筑业增值税率11%，建造过程中可取得增值税票的购进货物和服务成本只有达到或超出施工产值的（B）以上，营改增税负才会与营业税水平持平或略有降低。
A0.6 B0.72 C0.11 D0.17
30境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)
A应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率
B应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率
C应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率
D应扣缴税额=接受方支付的价款×税率
31开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。
A税率 B单价 C开票人姓名 D发票号码
32老项目选择简易计税方法，（B）个月内不得变更计税方法。
A12 B36 C24 D60
33某工程与甲方协商约定，将来由于市场价格上涨，可以进行价格调整，在向甲方进行费用索赔时，应将（B）一起计入。
A进项税 B销项税 C营业税 D增值税
34公司为高新技术企业，所得税税率15%，某项目工程收入12000万元，项目毛利率12%，假设工程成本的60%为实体材料且均能取得17%增值税专用发票，试计算增值税下主营成本和利润总额分别是多少（不考虑城建税及教育费附加）（C）万元
A10560、1080 B10560、1440 C9639.38、1171.42 D9639.38、826.31
35某建筑企业为一般纳税人。2016年6月留抵的进项税额10万元，2016年7月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2016年7月应纳增值税额为多少？(C)A110 B74 C36 D48
36某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在(C)主管税务机关申请办理。
A A市 B B市 C各自机构所在地 D总机构的上级主管部门所在地
37某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为（D）元。
A210.09 B421.67 C63.6 D61.75
38某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500000元，当月购进货物400000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。
A51000 B85000 C34000 D17000
39那些进项税额不能从销项税额中抵扣（A）
A非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
B密文有误 C认证不符 D列为失控专用发票
40纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先（）的，为（C）的当天
A收款，收款 B付款，付款 C开具发票，开具发票 D验工计价，验工计价
41纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（D）
A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营行为，应当缴纳增值税
B未分别核算的，应缴纳营业税 C以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税
D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额
42纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（A）
A税收优先于罚款、没收违法所得 B罚款、没收违法所得优先于税收
C罚款优先于税收、没收违法所得 D没收违法所得优先于税收、罚款
43纳税人提供的建筑业劳务，应当向（C）的主管税务机关申报纳税。
A纳税人机构所在地 B纳税人登记注册地 C应税劳务发生地 D纳税人居住地
44纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C）中扣减；
A提供服务时期的销项税额 B提供服务时期的进项税额 C当期的销项税额
D当期的进项税额
45不是普通增值税发票的特征（D）
A采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。
B制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线照射下为橘红色反应。C不具备使用水印无碳压感条件的地区，可暂时使用无水印普通无碳压感纸印制的发票联，但发票监制章及发票号码采用有色荧光油墨套印。
D以上都不对。
46企业如果发生销货退回行为，应按规定（B）
A对开发票 B开具红字发票 C不做处理 D把增值税发票退回重开
47企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证。
A45 B60 C90 D180
48签订材料合同时，关于发票条款应注意的问题不包括（D）
A明确按规定提供发票的义务 B明确供应商提供发票的时间
C明确供应商资质及所能提供发票的类型和税率 D明确发票金额
49如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（A），其进项税额准予抵扣
A对外投资 B集体福利 C个人消费 D免税项目
50商业企业一般纳税人零售(C)可以开具增值税专用发票
A烟、酒 B食品 C劳保服装、鞋帽 D化妆品
51适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（），第二年抵扣比例为（B）。
A50%，50% B60%，40% C40%, 60% D不动产不能抵扣
52采购员在收货时验票付款环节中验票主要内容包括（D）
A票面信息和合同信息是否一致 B金额是否正确
C发票类型是否和合同要求一致 D验证密文内容
53受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（D）以下的罚款。
A0.5 B1倍 C3倍 D5倍
54提供交通运输业服务的增值税税率是（C）
A0.17 B0.06 C0.11 D0.03
55提供有形动产租赁服务简易计税方法的增值税税率是（D）
A0.17 B0.06 C0.11 D0.03
56提供有形动产租赁服务一般计税方法的增值税税率是（A）
A0.17 B0.06 C0.11 D0.03
57提供装卸搬运服务的增值税税率是（B）
A0.17 B0.06 C0.11 D0.03
58我国实行的增值税属于（D）
A积累型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D消费型增值税
59物资采购取得增值税专用发票我们需要哪些联次（B）
A存根联、发票联 B发票联、抵扣联 C抵扣联、存根联 D发票联、记账联
60下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）
A单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
B提供的交通运输业服务，税率为11%
C单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为3% D提供有形动产租赁服务，税率为6%
61下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（D）A购进非生产用的固定资产 B非正常损失的购进货物
C用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D用于集体福利或个人消费的自产货物
62下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C）
A年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的C全部销售免税货物的企业
D已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的63下列适用17%税率的货物有（D）
A粮食、食用植物油 B影像制品及电子出版物 C图书、报纸、杂志 D金属矿选产品
64下列说法错误的是（D）
A营业税税制下 营业额=收入 B增值税税制下 销售额=含税收入
C增值税应纳税额=销项税额-进项税额 D增值税税制下 销售额=不含税收入
65下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）
A被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
B被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税
D代开、虚开专用发票不按偷税处理
66下列项目中，不允许扣除进项税额的是（B）
A一般纳税人购进生产用物资 B一般纳税人销售免税货物时支付的运费
C工业企业估价入库的原材料 D商业企业购进的已支付货款并取得增值税专用发票的货物
67下列项目中，应计算销项税额的项目是（A）
A将购买的货物用于应税项目 B将自产的货物用于非应税项目
C将自产的货物用于免税项目 D将购买的货物用于非应税项目
68下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）。
A一般纳税人购进应税劳务 B混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C企业购进的烟丝用于生产卷烟 D企业购进的货物被雨水淋坏
69下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）。
A将购买的货物用于集体福利 B将购买的货物用于非应税项目
C将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物
D将购买的货物作为投资给其他单位
70下列选项中不属于营改增对建筑业的影响的有（B）
A收入减少 B利润增加 C利润减少 D资金流受挫
71下列业务适用17%税率征收增值税的是（D）
A自来水公司销售自来水 B果园销售自产的苹果
C电子音像制品公司销售戏曲光盘 D油厂销售原油
72现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）
A十年以上 B二十年以上 C无期徒刑 D死刑
73小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（B）
A3%的征收率 B按3%征收率减按2%征收率 C4%征收率减半征收 D6%征收率 74小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A)?元。
A900 B30000 C9000 D927
75小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（C）
A由别的一般纳税人代开 B自行开具专用发票 C向主管税务机关申请代开
D不得向接收方开具
76小规模纳税人提供应税服务适用（A）计税。
A简易计税方法 B简单计税方法 C一般计税方法 D复杂计税方法
77虚 开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加 1 500元、刑期增加一个月。虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的、情节严重的，可以本罪论处，基准刑为（B）
A十年以上 B拘役 C2个月 D管制
78一般计税方法的应纳税计算公式为（A）
A应纳税额=含税销售额 ÷（1+税率）×税率－当期进项税额
B应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
C应纳税额=当期含税销售额 ×征收率－当期进项税额
D应纳税额=销售额 ×税率
79一般纳税人的辅导期一般不得少于（D）。
A1个月 B2个月 C3个月 D6个月
80一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A0.03 B0.02 C0.06 D0.11
81一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照(A)的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A0.03 B0.11 C0.06 D0.02
82一般纳税人生产下列哪项货物，不可按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是（B）。
A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
C典当业销售死当物品 D建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
83一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用____计税，但一经选择，______内不得变更。（A）
A简易计税方法，36个月 B简易计税方法，24个月
C一般计税方法，24个月 D一般计税方法，36个月
84一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。
A12个月 B1年 C36个月 D2年
85一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。
A简易办法征收 B一般计税方法 C简易计税方法 D适用税率征收 86依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。
A代理人 B银行 C税务局 D境外单位
87以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（A）
A预收货款方式销售货物，为发出货物的当天 B委托代销货物，为收到代销清单的当天 C视同销售的，为货物移送的次日 D进口货物为报关进口的当天
88以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括(D)
A0.17 B0.11 C0.06 D0.03
89营改增后老项目是指（A）
A《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
B开工日期是2016年5月2日
C《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期2016年6月1日
D建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年6月3日
90营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（D）
A0.03 B0.11 C0.06 D0.17
91营业税改增值税后，罚款在合同中应约定（B）
A给予减免 B直接从工程结算中扣除 C不予罚款 D直接从工程结算中单列
92营业税下假设施工产值为1000万元，增值税下的施工产值为（D）万元
A 1000 B 1110 C 943.4 D 900.9
93应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（B）
A个体工商户 B一般纳税人 C小规模纳税人 D行政单位
94增值税的税收与价格的关系、计税依据、征税机关、计税方式分别是（A）。
A价内税、增值额、国税局、销项税额-进项税额
B价内税、增值额、地税局、销项税额-进项税额
C价外税、增值额、国税局、销项税额-进项税额
D价外税、增值额、国税局、营业额*税率
95增值税发票抵扣联丢失了怎么处理（A）
A如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复 印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。B不去认证 C让供应商重开 D以上都对
96增值税和营业税相比最大的区别是（D）
A税率不同 B税率相同 C重复计税 D不重复纳税
97增值税扣税凭证，不包括（C）。
A货物运输业增值税专用发票 B完税凭证
C国税通用机打发票 D海关进口增值税专用缴款书
98增值税纳税义务发生时间：收款、开票、验工计价孰先原则，要真实计算实际完成产值，结合当月（C），综合权衡，合理报量
A取得的进项税 B资金状况 C取得的进项税和资金状况 D其他情况
99增值税是（B）
A价内税 B价外税 C和营业税相同 D A、B都对 100增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的（D）为征税对象的一种流转税。
A销售额 B利润 C营业额 D增值额
101增值税属于哪一类税种类别（A）
A流转税类 B财产税类 C行为税类 D特定行为税类
102增值税条例及细则所称的固定资产是指（D）
A单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品
B单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品
C使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品
D使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等
103增值税下，价税分离，税金不计入收入和成本，公司的成本核算也随着进行调整。营改增后项目净利润等于（B）。
A收入（含营业税）-支出（含营业税）B税前造价-成本-增值税附加税
C税前造价-成本 D收入-支出
104增值税优惠政策不包括（D）。
A直接免税 B减征税款 C即征即退 D简易征收
105增值税征收率为(C)
A 0.06 B 0.04 C 0.03 D 0.02
106增值税制下要求“四流合一”，其中四流不包括（D）
A合同流 B资金流 C发票流 D价格流
107增值税专用发票的那联是发票联和抵扣联（A）
A第二联是发票联、第三联是抵扣联 B第一联是发票联、第三联是抵扣联
C第三联是发票联、第四联是抵扣联 D第四联是发票联、第二联是抵扣联
108不是增值税专用发票的特征（D）
A在发票联和抵扣联印有水印图案。即有两组4个标准的税微图案组成的环形，中间有正反税字的拼音字母SHUI。将专用发票联和抵扣联背面对光检查，可以看见水印防图案。
B有红色荧光防伪标记。发票联和抵扣联中票头套印的是全国统一发票监制章，采用红色荧光油墨印刷，在紫外钱灯发票鉴别仪照射下呈洋红色反应。
C有无色荧光防伪标记。即在发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油墨套印国家税务总局监制字样和左右两边的花纹图案、用肉眼是看不见的，用紫外线灯发票鉴别仪器照射呈洋或红色荧光反应。
D以上都不对
109增值税专用发票票面内容不包括（D）
A购货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号。B商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、金额等。C销货方单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号。D领导签字
110支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（C）
A可以抵扣进项税额，不得差额计税 B不可以抵扣进项税额，但可以差额计税
C可以抵扣进项税额，同时差额计税 D不得抵扣进项税额；也不得差额计税 111住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。工程造价可按以下公式计算：（A）
A工程造价=税前工程造价×（1+11%）B工程造价=税前工程造价÷（1+11%）
C工程造价=税前工程造价÷（1+6%）D工程造价=税前工程造价×（1+6%）
第三篇：营改增知识竞赛答案
A卷
1.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 2.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）
A.6% B.11% C.17% D.3% 3.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 4.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人 C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是()A.分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票 B.分支机构可以在当地抵扣进项税
C.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣
D.分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理
7.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。n A.待抵扣进项税额 B.营改增抵减的销项税额 C.增值税留抵税额 D.增值税检查调整
8.某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？
A.110 B.74 C.36 D.48 9.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
10.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A.管理费用 B.生产成本 C.在建工程
D.应交税费-应交增值税
11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.目前，电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
12.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务可以享受（）优惠。
A.不得免税 B.不得减税 C.免税 D.减税
13.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？
A.120 B.110 C.10 D.0 14.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为（）
A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年
15.销售额包括哪些内容？
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费
16.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 17.以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。
A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.缴纳营业税项目营业额 18.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表 B.应税服务扣除项目明细表 C.本期进项税额明细表 D.财务报表
19.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 20.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票 C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 21.终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——企业清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 22.在认证通过的()申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
A.当月 B.次月 C.15日内 D.30日内
23.下列表述错误的为（）。
A.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。B.广告投放地在境外的广告服务适用免税优惠 C.适用免税优惠的可以开具增值税专用发票
D.适用简易征收的混凝土销售业务可以开具增值税专用发票 24.下列不属于混合销售行为的基本特征为（）
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 25.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。
A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
26.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）
A.应税项目、免税项目混用的机器设备 B.专门用于免税项目的机器设备 C.不动产在建工程使用的机器设备 D.福利部门使用的机器设备
27.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）
A.买价 B.税额
C.价税合计金额 D.计算所得金额
28.单位和个人提供的下列劳务，不征增值税的有()。
A.汽车的修配 B.汽车的修理 C.受托加工白酒
D.房屋的装潢
29.下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）
A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税 B.运输途中材料发生的合理损耗
C.企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税 D.上期结转的进项税额
30.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A.公交客运
B.地铁 C.火车 D.班车
31.关于一般纳税人认定，表述不正确的是（）
A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
32.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 33.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率 B.单价 C.开票人姓名 D.发票号码
34.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000n 贷：银行存款
148000n B.借：应交税费——未交增值税
148000n
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000n C.借：以前损益调整
148000n
贷：银行存款
148000n D.借：应交税费——未交增值税 148000n 贷：银行存款 148000n 35.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）
A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物 C.将自产货物用于个人消费 D.销售不动产
36.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）37.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（）
A.激光打印机 B.喷墨打印机 C.针式打印机 D.上面三者都行
38.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。
A.纳税人机构所在地 B.纳税人登记注册地 C.应税劳务发生地 D.纳税人居住地
39.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天 C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。40.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
41.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 D.6%征收率
42.增值税应税销售额中的价外费用不包括（）
A.包括价外向购买方收取的手续费 B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金 C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金 D.包括价外向购买方收取的包装物押金 43.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）
A.专用发票抵扣联 B.认证结果通知书 C.认证结果清单 D.专用发票发票联
44.（）是企业进入开票子系统的钥匙。
A.IC卡 B.金税卡 C.读卡器 D.以上都不是
45.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（）构成。
A.开票软件 B.实物发票 C.黑匣子 D.以上都不是
46.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 C.不得使用增值税专用发票 D.可以使用增值税普通发票
47.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税
A.总机构所在地 B.分支机构登记注册地 C.应税劳务发生地
D.总机构以及分支机构各自所在地
48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。
A.不得免税
B.零税率 C.免税 D.减税
49.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
50.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3个月内
51.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据（）分别核定。
A.纳税人应纳税额的大小 B.纳税人的经营性质 C.纳税人的申请
D.纳税人经营地点
52.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）20n 贷：银行存款
20n B.借：应交税费——未交增值税 20n
贷：银行存款
20n C.借：应交税费—应交增值税 20 n 贷：应交税费—未交增值税 20n D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20n贷：银行存款53.提供有形动产租赁服务，税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 54.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）A.金税卡 B.IC卡 C.税控盘 D.读卡器
55.增值税扣税凭证，不包括（）。
A.货物运输业增值税专用发票 B.税控机动车销售统一发票
C.国税通用机打发票
D.海关进口增值税专用缴款书
56.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是()A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出 B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出 C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额 D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出 57.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）
A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
58.某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在()主管税务机关申请办理。
A.A市 B.B市 C.各自机构所在地
D.总机构的上级主管部门所在地
59.下列选项中按规定属于增值税扣缴义务人的是（）
A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务
B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构 C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构 D.以上都不对
60.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率 C.4%征收率减半征收 D.6%征收率
61.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。
A.次月申报期结束前 B.按季度申报 C.10日内 D.15日内
62.实行简易征收的公共交通运输企业的征收率为（）
A.4% B.3% C.6% D.7% 63.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件
A.专用设备 B.通用设备 C.IC卡 D.金税卡
64.增值税纳税期限不包括（）。
A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1个月 C.1个季度 D.半年
65.下列不属于增值税专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.电脑扫描仪
66.销售方凭购买方提供的()开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
A.抵扣联 B.发票联
C.开具红字发票申请单 D.开具红字发票通知单
67.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 68.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（）
A.年应税销售额50万 B.年应税销售额80万 C.会计核算健全 D.年应税销售额100万
69.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。
A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
70.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
71.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）
A.将货物用于集体福利 B.向出口企业销售货物 C.向一般纳税人转让无形资产 D.向消费者销售货物
72.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的（）起（除新开业纳税人）按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。
A.本月 B.次月
C.随时
D.税务机关确定
73.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是
74.外购的下列货物可以抵扣进项税的是（）
A.职工食堂用小汽车
B.接送职工上下班的49座大客车
C.子弟学校和运货混用的货车 D.子弟学校用的货车
75.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 76.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
C.全部销售免税货物的企业
D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
77.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。
A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额 78.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？
A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
79.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。
A.税务机关发行 B.服务单位发行 C.税务机关安装、调试 D.服务单位安装、调试
80.关于混合销售行为的税务处理正确的是（）
A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税 C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税 D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确
81.开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额，企业开票时一张发票的（）必须小于开票限额
A.含税金额 B.不含税金额 C.合计金额 D.单价
82.增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏
A.进项税额 B.进项税额转出 C.销项税额 D.转出多交增值税
83.我国现行增值税的征税范围不包括（）
A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物
84.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间()A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日
85.关于总分机构汇总纳税审批权限表述正确的是（）
A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准 B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准 C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由县（市）级批准
D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由省（区、市）级批准批准 86.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.应税服务提供方或者接受方在境内 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
87.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）
A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票 B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票
C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票
D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本 88.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C.接受的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物
89.下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是()A.销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税 B.销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
C.销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税 D.销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
90.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。
A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
91.目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（）
A.主管税务机关核定的小规模纳税人
B.营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构 C.实行汇总纳税的连锁超市
D.营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构 92.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D.一般纳税人选择简易计税的应税货物 93.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）
A.将委托加工的货物无偿赠送他人 B.将自产的货物用于投资 C.将货物交付他人代销
D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售 94.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资 95.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 96.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（）
A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.先开具发票的为货物发出当天 D.进口货物为报关进口的当天
97.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）
A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物
98.按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）
A.可结转下期继续抵减 B.全额退税
C.暂停分支机构预缴增值税 D.以上答案均不对 99.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15 B.20 C.30 D.40 100.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）
A.金税盘 B.税控盘 C.报税盘 D.U盘
B卷
1.以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括()A.17% B.11% C.6% D.3% 2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。
A.不得免税
B.零税率 C.免税 D.减税
3.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售电力 B.销售自来水 C.销售房屋 D.销售热力
4.一般纳税人资格认定的权限，在（）国家税务局或者同级别的税务分局。
A.县（市、区）B.省级 C.国家级 D.任意级别 5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 C.不得使用增值税专用发票 D.可以使用增值税普通发票
7.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，不正确的是（A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明）。
C..纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣 D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
8.下列各项中符合增值税减免税规定的是（）
A.纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠 B.纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权 C.纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠 D.超市销售农产品享受免税 9.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人
10.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？
A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
11.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。
A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
12.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
A.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝含税销售额×（1＋税率）C.销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D.销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
13.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
14.增值税征收率为()A.6% B.4% C.3% D.2% 15.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
16.总分机构汇总纳税，总机构的纳税期限为（）
A.1个月 B.1季度
C.1个 D.与分支机构纳税期限一致
17.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 D.6%征收率
18.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.应税服务提供方或者接受方在境内 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
19.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）
A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
20.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A.公交客运
B.地铁 C.火车 D.班车
21.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（）。A.由主管税务机关核定应税服务的销售额
B.不得免税 C.免税 D.减税
22.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率 C.4%征收率减半征收 D.6%征收率
23.企业纳税登记号只能为15位的（）
A.数字 B.字母 C.数字和字母 D.数字和汉字
24.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
C.全部销售免税货物的企业
D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
25.下列关于总分机构汇总纳税的说法中，正确的是（）A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由省（区、市）级批准 B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的省（区、市）级批准
C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准 D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准
26.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。
A.1 B.2 C.3 D.6 27.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件
A.专用设备 B.通用设备 C.IC卡 D.金税卡
28.下列不属于增值税专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.电脑扫描仪
29.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
30.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 31.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D.一般纳税人选择简易计税的应税货物
32.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（）
A.9月20日
B.租赁期一年内分摊至12个月 C.9月30日 D.12月30日
33.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）
A.按组成计税价格确定 B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D.按评估机构的评估价格确定
34.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 35.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作 《税务事项通知书》的（）起执行。
A.20，当月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，当月
36.开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” D.购买方未取得相应的货物
37.下列业务属于增值税征收范围的是（）
A.照相、裱画 B.钟表维修 C.娱乐 D.旅游业
38.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。
A.税务机关发行 B.服务单位发行 C.税务机关安装、调试 D.服务单位安装、调试
39.分支机构清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应（）
A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库 B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库 C.由分支机构按季度补缴入库 D.以上都不对
40.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。必须自开票之日起（）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。
A.180天 B.30天 C.15天 D.90天
41.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。
A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
42.一般计税方法的应纳税额计算公式为（）
A.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额
B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
C.应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额 D.应纳税额=销售额×税率
43.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
44.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 45.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）
A.专用发票抵扣联 B.认证结果通知书 C.认证结果清单 D.专用发票发票联
46.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（）
A.企业名称 B.税务登记代码 C.开票限额
D.购票人员姓名、密码
47.分支机构清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（）
A.暂停分支机构预缴增值税 B.差额部分全额退税 C.差额部分即征即退 D.以上答案都不对
48.（）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。
A.黑匣子 B.IC卡 C.金税卡 D.保税卡
49.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
50.企业应在增值税专用发票开具之日起（）日内申请认证
A.30 B.60 C.90 D.180 51.某企业为增值税小规模纳税人，2012年5月购进货物取得普通发票，共计支付120000元，销售货物，取得含税价款206000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 52.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 53.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？ A.120 B.110 C.10 D.0 54.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。
A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
55.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（）日前传递给总机构。
A.5 B.10 C.15 D.20 56.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表 B.应税服务扣除项目明细表 C.本期进项税额明细表 D.财务报表
57.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人 C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
58.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。
A.选择简易计税方法的公交客运公司 B.一般纳税人销售固定资产
C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D.小规模纳税人提供应税服务
59.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A.管理费用 B.生产成本 C.在建工程
D.应交税费-应交增值税
60.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）
148000n
贷：银行存款
148000n B.借：应交税费——未交增值税
148000n
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000n C.借：以前损益调整
148000n
贷：银行存款
148000n D.借：应交税费——未交增值税 148000n
贷：银行存款 148000n 61.（）是企业进入开票子系统的钥匙。A.IC卡 B.金税卡 C.读卡器 D.以上都不是
62.下列进项税额不得抵扣的是（）
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
63.2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()部分实行增值税即征即退政策。
A.5% B.3% C.10% D.7% 64.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C.接受的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物
65.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3个月内
66.下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是（）。
A.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.一般纳税人资格认定的权限，在省国家税务局或者同级别的税务分局 C.纳税人自认定为一般纳税人的当月起按照税法的有关规定计算应纳税额 D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人
67.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
68.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（）
A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天 69.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）
A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
70.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.税控盘 D.读卡器
71.下列纳税人中，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，需要申请一般纳税人的有（）
A.部分销售免税产品 B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业 D.行政单位
72.纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。
A.全额抵减增值税应纳税额
B.技术维护费不得抵减当期应纳税额 C.专用设备进项税额可以抵扣
D..专用设备进项税额不得抵扣
73.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。A.发票填开 B.发票查询 C.编码设置 D.系统维护
74.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
75.下列一般纳税人认定的表述不正确的是（）
A.试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。
D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
76.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票 C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 77.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）
A.通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人的身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可选择按小规模纳税人纳税 C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
78.下列混合销售，属于征收增值税的有()。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装 B.房地产开发企业销售精装修房屋 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服务
79.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15 B.20 C.30 D.40 80.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）
A.应税项目、免税项目混用的机器设备 B.专门用于免税项目的机器设备 C.不动产在建工程使用的机器设备 D.福利部门使用的机器设备
81.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，否则由（）主管税务机关补征税款 A.劳务发生地
B.其机构所在地或居住地 C.销售货物所在地 D.纳税人自行选择
82.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 83.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是
84.销售额包括哪些内容？
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费 85.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）
A.将委托加工的货物无偿赠送他人 B.将自产的货物用于投资 C.将货物交付他人代销
D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售
86.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，（）级税务机关依法审批
A.省 B.地市 C.区县 D.国家
87.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者()的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
A.应税劳务完成 B.开具发票 C.收取货款
D.取得索取销售款项凭据
88.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）
A.金税盘 B.税控盘 C.报税盘 D.U盘
89.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（）
A.销售货物，从购买方取得货币 B.面向社会公众无偿提供应税服务 C.关联企业间无偿移送货物 D.企业间进行非货币性物资交换
90.分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（）
A.就地按适用税率全额补征增值税 B.就地按预征率补征 C.由总机构汇总补征 D.以上都不对
91.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）
A.买价 B.税额
C.价税合计金额 D.计算所得金额
92.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是
A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
93.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率 B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率 C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率 D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
94.终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——企业清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 95.防伪开票子系统的专用设备主要包括（）
A.金税卡、IC卡、IC卡读卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡读卡器 C.金税卡、IC卡、开票软件 D.金税卡、IC卡、黑匣子
96.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。
A.次月申报期结束前 B.按季度申报 C.10日内 D.15日内
97.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天 C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
98.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）
A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目 B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 C.将购进的货物用于免税项目
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
99.增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所称的收讫销售款项，是指纳税人（）。
A.提供应税服务过程收到款项 B.提供应税服务完成后收到款项
C.提供应税服务过程中或者完成后收到款项 D.以上都不对
100.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（）
A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间 B.开具发票的当天为纳税义务发生时间 C.收取货款的当天为纳税义务发生时间
D.增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天
第四篇：营改增知识竞赛试题
营改增知识竞赛试题及答案
一、营改增使用税率和征收率是多少？ 答：
1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为（1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（2）提供交通运输业服务，税率为11%。
（3）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。
二、交通运输服务具体包括那些行业 ？
答：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务
三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税？ 答：3年
四、我省纳税人提供的应税服务，自什么时间起缴纳增值税？
答：2012年12月1 日
五、此次纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有哪些？
答：交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料？
答：
1、税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本，经办人合法身份证件及复印件
2、《代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》 3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明
4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件 5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件
七、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？
答：可以。需要具备以下条件：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
八、纳入“营改增”试点改革包括哪些省市？
答：北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。
九、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？
答： 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。”
十、营改增的意义是什么？
答：
1、有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响；
2、有利于完善和延伸二、三产业增值税抵扣链条，促进二、三产业融合发展；
3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。
十一、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料：（1）《增值税一般纳税人申请认定表》三份；
（2）《税务登记证》副本原件（查验）；
（3）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；
（4）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；
（5）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。
十二、远洋运输的光租业务，属于什么服务，适用税率是多少？。
答：有形动产经营性租赁。税率为17%。
十三、本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的基本原则是什么？
答：属人原则和收入来源地原则。
十四、提供有形动产租赁服务，具体包括那些？
答：包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。
十五、试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括那些？。答：轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车
十六、选择适用简易计税方法计税的，在选定后的几个月内不得再变更计税方法？ 答:36个月内
十七、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是什么？
答：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
十八、什么是混业经营？
答：是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务。
十九、增值税差额征税的含义是？
是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。
二十、此次“营改增”试点改革工作新增了两个会计科目分别是什么？
答：增设“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税额”明细科目
二十一、“营改增”试点改革之后增值税一般纳税人新增哪一张申报表附列资料 ？
答：《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（应税服务扣除项目明细）
二十二、接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具体包括哪些 ？
答： 增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票
二十三、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为？ 答：收到预收款的当天
二十四、营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属？ 答：试点期间，维持现行财政体制的基本稳定，营业税改增值税后的收入仍归属试点地区。
二十五、美容美发店为客户提供的造型设计是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？ 答：否。
二十六、交通运输业中的那个行业不属于此次营改增的范围？
答：铁路运输业
二十七、“连续不超过12个月应税服务营业额合计”我省按照什么时间计算的？
答：按照2011或者2011年8月至2012年7月缴纳营业税的全部营业额中营改增应税服务部分
二十八、纳税人在办理增值税减免税备案手续时，应向主管国税机关办税服务厅提供那些资料： 答：
（一）《增值税备案类减免税登记表》；
（二）有关部门出具的证明材料，包括相关资格认定或登记证书、产品质量技术检测合格报告等备案证明材料。二
十九、应税服务销售额主要包括哪些？
1、纳税申报销售额
2、稽查查补销售额
3、纳税评估调整销售额
4、税务机关代开发票销售额
5、免税销售额
三
十、应税服务增值税小规模纳税人的标准是什么？ 答：应税服务年销售额未超过500万元（含本数）的纳税人。三
十一、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生什么行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理？
答：增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等 三
十二、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要包括那些方式？ 答：直接减、免税和即征即退
三
十三、试点纳税人中的一般纳税人提供什么服务，税务机关对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退？
答：管道运输
三
十四、零税率应税服务的范围是那些？
答：国际运输服务、向境外单位提供研发服务、设计服务 三
十五、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括哪些？
答： 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；
2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》；
3.《资产负债表》和《利润表》；
4.《应税服务扣除项目清单》。
增值税小规模纳税人提供应税服务，实行差额征税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》和《应税服务扣除项目清单》，其他增值税小规模纳税人不需填报。
三
十六、纳税人的备查资料包括哪些？
答：纳税人应按月对下列资料进行归集整理，以备税务机关查验：
1.已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；
2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；
4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》（见附件2）、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；
5.已开具的《农产品收购发票》的存根联或报查联；
6.应税服务扣除项目的合法凭证。
三
十七、交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的项目有哪些？
答：1.购入营运汽车、船舶、飞机等运输工具的进项税额，包括作为提供交通运输业服务的应征消费税的摩托车、汽车和游艇的进项税额可以抵扣。
2.汽油、柴油和机油、修理费以及修理配件的进项税额。3.办公家具、办公用品和低值易耗品的进项税额。4.接受应税劳务和应税服务的进项税额。
5.用于生产经营的水、电等费用支出的进项税额。
6.用于生产经营的机器、机械以及相关设备、工具、器具等所发生的进项税额。
7.运输分包业务的进项税额可以抵扣。
三
十八、原增值税一般纳税人进项税抵扣有哪些规定？
答：1.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。
2.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。
3.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的通用缴款书上注明的增值税额。
4.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
三
十九、增值税优惠政策中即征即退的规定是什么？
答：即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款由税务部门定期退还给纳税人。
四
十、试点纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以什么为销售额？
答：折扣后的价款
四
十一、什么是混合销售？
答：纳税人一项销售行为如果既涉及货物又涉及营业税应税劳务，为混合销售行为
四
十二、按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括那些？
答：交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、代理业务和有形动产融资租赁。
四
十三、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵减？ 答：是。
四
十四、代开增值税专用发票需要提供哪些资料？ 答：（1）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；（2）税务登记证副本；经办人合法身份证件及复印件；
（3）付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所购物品品名、单价、金额等书面确认证明等。
四
十五、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？
答：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
四
十六、文化创意服务包括哪些？
答：设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
四
十七、研发和技术服务包括哪些？
答：研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
四
十八、我省安置的每位残疾人每年可退还增值税的具体限额标准是什么？
答：标准为每人每年3.5万元。
四
十九、信息技术服务包括哪些？
答：软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
五
十、鉴证咨询服务包括哪些？
答：认证服务、鉴证服务、咨询服务。
第五篇：“营改增”知识竞赛100题
简答题：
1、经国务院批准，自2016年5月1日将起哪几个行业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业
2、小规模纳税人发生应税行为适用何种计税方式。答：简易计税方法
3、固定资产，是指使用期限超过多长时间的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产？ 答：12个月
4、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起什么时间内申报纳税？ 答：15日
5、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，多久时间内不得再申请免税、减税。
答：36个月
6、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在何时前的房地产项目。答：2016年4月30日
7、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分别为多少？ 答：60% 40%
8、《营业税改增值税试点实施办法》第三条规定的应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额标准是多少（含本数）。答：500万元
9、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？ 答：国家税务局
10、营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？
答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人
11、为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在哪几个环节分别采取了有效措施。
答：购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报
12、营改增后的增值税税率分为哪几档？ 答：0 ；6%；11%；17%
13、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照多少的比例的征收率计算应纳税额。答：5%
14、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，是否可以选择适用简易计税方法计税。
答：是
15、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额是否可以从销项税额中抵扣。
答：否
16、境外的单位或者个人在境内提供应税服务如何纳税？
答：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。
17、小规模纳税人可以自己开增值税普票和专票吗？
答：小规模纳税人可以自己开增值税普票，如果需要开增值税专用发票，则需要凭销售合同向当地税务局申请代开发票。
18、提供应税服务的增值税征收率是多少? 答：增值税征收率为3%。
19、增值税的计税方法包括哪两个？
答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。20、一般计税方法的应纳税额如何计算？
答：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
21、什么是销项税额？
答：销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。
22、什么是进项税额？
答：进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
23、简易计税方法的应纳税额如何计算？
答：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
24、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应如何纳税人？ 答：纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
25、纳税人兼营免税、减税项目的核算要求是什么？
答：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
26、增值税纳税人扣缴义务发生时间是怎么规定的？
答：扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
27、代扣代缴增值税的纳税地点是在机构所在地还是应税服务发生地？ 答：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
28、提供应税服务哪些情况不得开具增值税专用发票？ 答：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人提供应税服务。
（二）适用免征增值税规定的应税服务。
29、小规模纳税人提供应税服务，可以向税务机关申请代开增值税专用发票吗？ 答：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
30、增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？
答：可以。
31、应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？ 答：本期应纳税额＝计税销售额×适用税率－本期进项税额。
32、什么是增值税一般纳税人？
答：应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
33、营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？ 答：应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。
34、营改增之前已经签订了商业地产出租合同，合同尚未到期，营改增之后如何征税？
答：2016年4月30之前签订的出租合同，意味着这个项目可以选择简易计税法，如果重签合同，税负是稍微有利的。
35、用于简易计税方法计税项目，如非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务,能不能抵扣？
答：不能抵扣。
36、房地产企业购买贷款服务及贷款利息可否进项抵扣？
答：不可抵扣。
37、营改增后企业的招待费能做进项抵扣的吗？
答：不可抵扣。餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务、集体福利或者个人消费，这些不能抵扣，纳税人的交际应酬消费属于个人消费，所以不能抵扣。
38、如果实行简易征收的话，在做促销送冰箱时取得的进项可不可以抵扣？
答：不可以的，简易计税是不可以抵扣进项的。与此同时，需要规避被认定为混合销售。39、2016年5月1日前房地产开发老项目所收取的乙方保证金，并已缴营业税，5月1日后是否可向税局申请退税？
答：可以申请退税，但裁量权在当地税务局。40、2016年5月1日后，房地产开发企业是否要求供应商按增值税模式进行报价？
答：需要列明报价、税额及税率。
41、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，或者享受减税、免税待遇的，是否办理纳税申报？
答：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
42、原有的一般纳税人和营业税改征增值税的一般纳税人使用的申报表是否相同？
答：营业税改征增值税试点政策后，一般纳税人实行一套增值税纳税申报表。
43、未达起征点的小规模纳税人可以申请代开专用发票吗？
答：未达起征点的小规模纳税人申请代开专用发票，属于免征增值税范围，适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。
44、增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为多少？ 答：11％
45、纳税人购买开票专用设备，能否抵减增值税应纳税额？
答：能
46、什么事防伪税控一机多票系统？
答：防伪税控一机多票系统是指一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票。
论述题：
1、什么是增值税？ 增值税有什么特点？
答：增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点：
（一）增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本环节征收时，允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。它消除了传统的间接税制在每一环节按销售额全额道道征税所导致的对转移价值的重复征税问题。
（二）增值税制的核心是税款的抵扣制。我国增值税采用凭专用发票抵扣，增值税一般纳税人购入应税货物、劳务或者应税服务，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。
（三）增值税实行价外征收。对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自动向消费环节转嫁，最终由消费者承担。
（四）增值税纳税人在日常会计核算中，其成本不包括增值税。
2、什么是在境内提供应税服务？哪些不属于在境内提供应税服务？ 答：在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3、境外的单位或者个人在境内提供应税服务如何纳税？
答：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。
4、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？
答：纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
5、试点纳税人销售使用过的固定资产如何纳税？
答：按照《试点实施办法》和《试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的在试点实施之后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的在试点实施之前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
6、外地发生的应税服务应向服务发生地税务机关申报缴纳税款吗？
答：固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。机构所在地或者居住地在试点地区的非固定业户在非试点地区提供应税服务，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税。
7、总、分支机构不在同一地区的，可以合并申报纳税吗？
答：总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
8、什么是增值税差额征税？
答：指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额（以下称计税销售额）的征税方法。
9、哪些纳税人可以适用增值税差额征税政策？
答：同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：
（一）纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围；
（二）提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定。
10、增值税差额征税的计税销售额如何计算？ 答：
（一）一般纳税人
计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）；
（二）小规模纳税人
计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）；
11、哪几种情形不得开具增值税专用发票的情形？
答：①向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务；
②向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务； ③销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的。
12、纳税人支付的价款如果即符合抵扣进项税额的规定，同时也属于增值税差额征税可以扣除的项目，应如何处理？
答：除特殊规定外，纳税人可以自主选择抵扣进项税额或者作为增值税差额征税扣除项目处理，二者选其一。纳税人不得在抵扣进项税额的同时，将除进项税额外的价款部分作为增值税差额扣除项目。
13、什么是免抵退税办法？
答：即：免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
14、房地产开发企业是否可以在项目开发初期（即在他们取得收入之前）登记为增值税一般纳税人？
答：一般纳税人的认定是以公司为主体，不是以项目为主体。一般情况下，对于已经成立的公司，年销售收入（不含税）大于500万的公司会被税局强制认定为一般纳税人资格；对于销售收入不足500万的公司，如果会计核算健全、能够提供税务资料的公司也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局审核通过并登记为一般纳税人资格；对于新成立没有营业收入的公司，如果能向税局提供相关资料证明公司未来一年可以达到一般纳税人的收入和相关要求，也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局管理科室审核通过并登记为一般纳税人资格，这样可以解决对于新公司新项目在公司成立初期发生的成本费用所产生进项的不能认证抵扣问题，这样等到公司实际产生销售收入，前期的累计进项将可以用来抵扣产生销售收入的当期销项。
15、房地产开发企业营改增的计税方法有哪几种？分别适用什么项目类型？
答：房地产开发企业营改增后有两种计税方法，对于符合“房地产老项目”定义的自建项目可以由企业自行选择一般征税方法或用简易征收方法，如果选择简易征收办法则按照5%征收率，如果选择一般计税的办法，企业可以按照抵减土地价款后的差额部分按11%征税，另外，在收到预收款时须先按3%预缴。
16、对于可以选择一般征税和简易征收过渡性政策的“房地产老项目”如何具体定义？
答：《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第八条规定：
房地产老项目，是指：
（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；
（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。
17、房地产开发商在已取得同一土地证后，其中有的楼号在5月1日才取得施工许可证，是否可划为老项目？
答：不可以。不是以土地证作为划分依据，而是以施工许可证注明的建设规模为依据进行划分。《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十三条规定：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。
18、对于可以界定为老项目的房地产企业，如何选择适用征收办法对企业更有利？
答：对于集团型房地产企业来说，一方面，要考虑平稳过渡，如果采用简易计税方法，至少保证税负不增加，这是基本的一个底线；另一方面，需要对项目毛利率、土地成本占比以及进项收入比做一个综合测算，看哪种情况下税负水平更低，针对一些特殊的项目，比如低毛利或者负毛利的项目，如果按简易计税去征收，则必须交5%的增值税，但按一般计税方法的话，可能不用交增值税，因此，需要作整体的测算。
19、简易征收的纳税人能不能开出增值税专用发票？
答：能否开出增值税专用发票取决于纳税人的税务资质，跟是否采取简易征收无关。是否采用简易征收则取决于对新老项目的认定。也就是说具有一般纳税人资格但因为老项目选择了简易征收的纳税人是可以开具增值税专用发票的。20、请问个人可以到税务机关申请代开增值税专用发票吗？
答：不可以。根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发【2004】153号）规定，已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。对于已办理税务登记的个体工商户可以申请代开增值税专用发票，但是其他个人不得申请代开增值税专用发票。
21、项目所在地和机构所在地不一致的情况，纳税地点在哪里？
答：纳税人应按照上述计税方法在项目所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条规定：增值税纳税地点为：
（一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
（三）其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
（四）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
22、转让境内或境外房地产企业的股份或其他股权性投资，是否适用增值税？
答：初步判定不适用。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中明确不征收增值税项目包含：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。23、2016年4月30日前执行合同在“营改增”后收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
答：房地产、建筑企业“营改增”过渡期间有三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票：
一是“营改增”前签订的材料采购合同，已经履行合同，但建筑材料在“营改增”后才收到并用于“营改增”前未完工的项目，而且“营改增”后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票。
二是“营改增”前采购的材料已经用于“营改增”前已经完工的工程建设项目，“营改增”后才支付采购款，而收到供应商开具的增值税专用发票。
三是“营改增”之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项，但“营改增”后收到供应商开具的增值税专用发票。
24、“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
答：房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金(例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥)。
四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、(货物运输增值税专用发票)和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。
25、对于购买房地产不动产产生的进项税，是否有可抵扣金额或可抵扣百分比的限制？
答：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
26、对于2016年4月30日前已收到预售款并已经缴纳了营业税，但未开具营业税发票的，如何处理？
答：在营业税体制下，许多的预收款可能已经交税，但未开具营业税发票，现在《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》明确4月30日前收到的预收款，如已缴纳营业税但未开具营业税发票，后续可以开具增值税普通发票，但不可开具专用发票。是否重复纳税或者是否退营业税，还是按差额去补税，目前尚未明确。
27、土地出让金是按一次性扣减还是采取其他分摊办法？
答：按销售面积分摊到各期。《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第五条、第六条、第七条规定，当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。
房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。
支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。
一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。
28、纳税人取得增值税专用发票如何抵扣？
答：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。红字专用发票暂不认证。
认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。
29、什么是增值税与营业税?二者有什么主要区别？
答：增值税是对货物和服务流转过程中产生的增值额征收的税种。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其从事经营活动取得的营业额征收的税种。
增值税和营业税的主要区别:
①增值税是中国第一大税种，是中央与地方分享税种，营业税为地方政府独享的第一大税种。
②增值税为价外税，不计入企业收入和成本;以货物和服务的增值额为税基，应纳税额为销项税额抵减进项税额的余额。营业税是价内税，对全部营业额收取，按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。30、增值税专用发票的报税方式有哪几种？
答：报税按其方式可分为上门报税和网上报税。上门报税是指纳税人持税控盘等资料，到税务机关申报征收窗口进行报税的方式。网上报税是指纳税人自行通过防伪税控开票金税卡完成抄税操作后，运用网上报税系统通过网络将报税数据传输到税务机关进行报税的方式。
31、什么是增值税专用发票认证？
答：是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。
32、增值税专用发票如何作废？
答：增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。同时在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
33、什么情况下可以申报“应税服务扣除额”？
答：纳税人申报“应税服务扣除额”相关项目，应当符合国家有关营业税改征增值税的税收政策规定：包括符合可以执行“差额征税”政策的行业范围规定，取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证，符合应税服务扣除额计算的相关规定，以及符合其他政策规定。
34、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料主要填报哪些内容？
答：申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额；附列资料一填报纳税人本期的销售情况；附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况；《固定资产进项税额抵扣情况表》填报纳税人本期抵扣的固定资产进项税额情况。
35、营业税改征增值税的纳税人如何进行增值税纳税申报？
答：增值税纳税申报是增值税纳税人通过填报增值税纳税申报表，履行增值税纳税义务的法定行为。营业税改征增值税的纳税人不论是否发生应税服务销售额，均应按照规定定期进行增值税纳税申报。增值税纳税申报期限为每月的15日前（遇节假日顺延）。
36、什么是即征即退？
答：即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。
37、申请认定为增值税一般纳税人需要具备哪些条件？ 答：需要具备以下条件：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
38、增值税一般纳税人是否需要办理有关申请手续？增值税小规模纳税人是否需要办理有关申请手续？
答：增值税一般纳税人需要办理有关申请手续，经税务机关审批后认定为增值税一般纳税人。增值税小规模纳税人不需要办理有关申请手续，在国税税务机关办理了税务登记和增值税税种登记后即成为增值税小规模纳税人。
39、纳税人申请报批类减免税的，应提供哪些资料？
答：
（一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
（二）财务会计报表、纳税申报表。
（三）有关部门出具的证明材料。
（四）税务机关要求提供的其他资料。40、未按照规定进行报税的如何处罚？
答：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
41、增值税专用发票的认证方式有哪几种？
答：认证按其方式可分为上门认证和远程认证。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
在网上认证软件升级前，纳税人取得的二维码密文增值税专用发票，目前须到税务机关上门认证。
42、什么是红字专用发票？
答：一般纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，发生销售货物退回、应税服务中止或者折让、开票有误等情形，但不符合作废条件的，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。在税控系统中以销项负数开具。
43、应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，是否必须申请认定为增值税一般纳税人？不申请认定的如何处理？ 答：必须申请认定为增值税一般纳税人或者申请不认定一般纳税人。如果未按规定申请认定的，税务机关按照规定对其按照增值税适用税率征收增值税，并不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。
44、应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请认定为增值税一般纳税人分别需要提交哪些资料？ 答：
（一）应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：
《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份。
（二）应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料： ①《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份； ②《税务登记证》副本原件；
③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；
④会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；
⑤经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。
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