第一篇：营改增知识竞赛题库（范文）
营改增知识竞赛题库
一．填空题
1、增值税计税方法，包括（一般计税方法和简易计税方法）。
2、建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括（工程服务、安装服务、修缮服务、装修服务和其他建筑服务）
3、增值税一般纳税人适用一般计税办法计税，一般计税方法是指（当期销项税额抵扣当期进项税额的余额。）
4、“营改增”共设四档税率，即在现行增值税17%标准税率和（13%）低税率基础上，新增了（11%和6%）两档税率。其中交通运输业、通信业、建筑业等适用（11%）税率。
5、小规模纳税人标准为应税服务年销售额（500）万元（含本数）以下。
5、现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据，将增值税纳税人划分（一般纳税人 和 小规模纳税人）两种。
6、营改增后建筑企业实现增值税由（国税机关）负责征收，附加税费由（地税机关）负责征收。
7、增值税发票通常分为（增值税专用发票）和（增值税普通发票）两类。（增值税普通发票）只是一收付款凭证。而（增值税专用发票）既是收支凭证，又是纳税人据以抵扣增值税税款的主要依据。
8、增值税专用发票和增值税普通发票的区别（增值税普通发票不得抵扣进项税额）。
9、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（增值额）为征税对象的一种税。
10、建筑安装企业营改增后，签订工程承包合同金额采用销售额和应纳税额合并定价的，按照下列公式计算销售额：（销售额＝含税销售额÷（1＋税率））。
11、建筑安装企业营改增后，销售额是指（不含增值税税额）的销售额。
12、增值税专用发票传递过程中应保持（票面平整，避免出现污渍、发生褶折影响认证）。
13、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票的行为属于(虚开增值税专用发票)。
14、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，适用一般计税方法的，按照（2%）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
15、一般纳税人跨县（市）销售建筑服务，选择适用简易计税方法的，按照（3%）的征收率在建筑服务发生地缴纳税款。
16、纳税人销售或者进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形资产租赁税率为（17%）。
17、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产，转让土地使用权，税率为（11%）。
18、纳税人提供现代服务、生活服务、增值电信业务，税率为（6%）。
19、增值税制核心是（税款的抵扣制）。
20、进项税额除材料进项税额除材料费税额外还包括（分包、机械租赁、住宿报销、劳务分包、及其它可抵扣费用）
21、为了杜绝偷税骗税的发生，税控系统在哪些方面采取了措施？（购买发票，开具发票，认证发票，纳税申报）
二、判断题
1、一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（√）
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（√）
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务，可以选择适用易计税方法计税。（√）
4、老项目选择简易计税方法，是可以开具增值税专用发票的。（√）
5、老项目选择简易计税方法，税负只增不减。（×）
6、建筑企业老项目，是否可以选用不同的计税方法。（可以）
7、老项目选择简易征收是否需要向税务机关备案？（需要）
8、老项目选择了简易计税方法，可以开具11%专用发票。（×）
9、一个工程项目未取得建设工程施工许可证，未签订合同，可以以其他方式证明工程实际在4月30日已经开工，来选择适用简易计税方法。（×）
10、建设工程总承包合同2016年5月1日前签订并开工建设，分包合同5月1日后签订，分包商可以选择简易计税方法。（√）
11、项目部购买材料，必须取得增值税专用发票记账联和抵扣联，并加盖发票专用章。（√）
12、单位经办人员取得增值税专用发票时，应及时审核发票信息的完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（√）
13、建筑安装企业“营改增”后春节、中秋节采购职工福利，取得增值税专用发票其进项税额可以抵扣。（×）解析：集体福利不可以抵
14、增值税纳税义务发生时间为取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。（√）
15、向消费者个人提供应税劳务和适用免征增值税规定的应税服务不得开具增值税专用发票。（√）
16、取得增值税专用发票超过180天未认证，可以退回销货单位重新开具。（×）
解析：属自动放弃抵扣权利行为
17、一般计税方法的应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额－进项税额。（×）解析：当期
18、建筑业营改增后，建设单位向项目部结算施工水电费，应视同转售水电提供专用发票。（√）
19、建筑企业营改增后，购进货物、接受应税劳务或应税服务，所支付款项的收款单位必须与开具增值税专用发票的单位一致，否则进项税额不得抵扣。（√）
20、供应商出具委托付款申请，要求项目部将材料结算款转付到他人账户，建筑业营改增后，委托付款进项税额可以抵扣。（×）解析：必须资金流一致 21、2016年5月1日前提供建筑服务，未向业主开具发票的，是可以开具增值税专用发票.（×）
22、甲供材工程，不管“甲供材”占比多少，都可以选择简易计税方式。（√）
23、营改增后，甲供材确认为建筑企业销售额缴纳增值税。（×）
24、建筑企业签订总承包合同，未开工前预收的备料款是否缴纳增值税。（是）
25、建筑企业承揽的建设工程，工程使用自产的钢结构，钢结构制作产值按17%税率缴纳增值税。（×）
解析:按建筑服务适用税率（一般计税办法11%，简易计税方法3%税率）缴纳增值税。
26、独立签订非标设备制作、安装合同、以合同总额按增值税17%税率计算缴纳增值税。（√）
27、货物，是指具备实物形态，能够带来经济利益的可移动资产或有形动产，包括电力、热力、气体在内，增值税税率11%。（×）解析:17%
28、不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。对不动产的维修属于建筑业修缮业务。增值税税率为11%。（√）
29、设备检修属于增值税修理修配应税劳务，应按17%税率缴纳增值税。（√）
30、签订钢结构制作安装合同，钢结构制作主要材料由甲方采购，是否可以选择简易计税方法。（不能）
31、解析：营改增后一般纳税人只有从事清包工方式的建筑服务、甲供工程建筑服务可以选择简易计税方法，钢结构制作安装属于增值税销售货物征税范围，不属于建筑服务征税范围，不能选择建议计税办法，按增值税17%税率缴纳增值税。
32、向一般纳税人采购非自产砂、土、石料，取得17%税率增值税专用发票，抵扣进项税。（√）
33、跨县（市、区）项目提供建筑服务预缴税款时，劳务派遣人工费支出是否可以作为分包款扣除？（不可以）
34、营改增后，经营人员在拟订分包合同和总包合同时应该注意增值税下的合同要做到价税分离。（√）
35、如果一个项目选择了简易计税，我们坚决不能向分包单位按照一般计税方式进行结算。（√）
36、一个项目只能选择一种计税办法，如果承包合同选择了一般计税，分包合同可以选择一般计税，也可以选择简易计税，这个需要结合工程实际情况判断选择什么方式更有理且有利；但是一旦承包合同选择了简易计税，分包合同只能选择简易计税，如果因为决策失误导致分包按照一般计税进行结算，将会造成分包成本大幅度上升。（√）
37、小规模纳税人能自行出具增值税专用发票？（×）
38、按规定不可抵扣的支出业务索取增值税专用发票违反规定吗？（违反）
39、甲供材金额是否纳入建筑企业的计税销售额？（不能纳入）40、增值税有两种计税方式，一种是一般计税，另一种为简易计税，无论哪种计税方式，基数都是不含税价。（√）
41、小规模纳税人提供应税服务，可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票吗？（可以）
42、施工生产用临时房屋、建设安全设施属于增值税抵扣范围（×）
43、营改增后，清包工劳务和装饰劳劳务征收税率为3%征收率？（√）44、2016年5月1日营改增之后，新开工项目对业主进度预算按所选择的计税方式计取。（√）
45、先票后款模式下，如果业主拖欠工程款，多缴的销项税是可以退回的。（×）
46、某项目上购买施工机械，是可以抵进项扣税额，但只能抵扣一次。(√）
47、营改增后建筑企业购进办公设备、施工设备，不是专用于简易计税办法计税项目的，按照规定可以全额抵扣进项税额(√）
48、建筑业营改增后，职工出差的飞机票、火车票无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。(√）
49、营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？（不可以）
50、营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？（不可以）
三、选择题
1、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择实用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。A.6 B.12 C.36 D.18
2、向小规模纳税人购买货物，取得税务机关代开增值税专用发票，可以抵扣(B)征收率进项税额。A.17% B.3% C.11% D.6%
3、增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（A）日内进行认证。
A.180日 B.50日 C.10日 D.60日
4、从事装卸、搬运业务一般纳税人营改增后增值税税率是（A）。A.6% B.3% C.17% D.13%
5、假设山西建宏建筑劳务公司营改增后为小规模纳税人，2015年10月份取得建筑工程劳务收入 20 万元，应缴纳增值税（B）万元。A.0.64 B.0.58 C.0.80 D.0.36
6、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和60元。如果60元销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（C）万元。
A12 B.32 C.33 D.48
7、建筑业营改增后,建筑企业（增值税一般纳税人）某项目部因大雨引发山体滑坡，毁损库存水泥50吨，购进单价（含税）450元/吨，经认定为自然灾害。不得抵扣的进项税额（C）元。
A.1350 B.675 C.0 D.3825
8、现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）A.十年以上 B.二十年以上 C.无期徒刑 D.死刑
9、假设建筑安装企业营改增后采用简易征收过渡办法，营改增前在建工程项目外购工程原材料所含增值税是（C）。
A.B.允许抵扣进项税额 C.不允许抵扣进项税额 D.10、为规避进项税额不得抵扣税务风险，应制定三流一致管理模式，三流是指（B）。
A.资金流、票据流、信息流 B.资金流、票据流、实物流 C.资金流、信息流、实物流 D.信息流、票据流、实物流 26.一般纳税人应当在开具外出经营管理证当日起（C）到劳务所在地对外出经营活动许可证进行备案。
A.7日 B.15日 C.30日 D.28日
27、用于业务招待购进烟、酒等招待物，餐饮支出，（C）就可以报销，不得抵扣。
A.收据 B.增值税专用发票 C.增值税普通发票 D.支票
28、为职工购进福利货物（包括两节的大米油等、防暑降温用的白糖茶叶等，食堂伙食费），凭（B)就可以报销，不得抵扣。
A.收据 B.增值税普通发票 C.增值税专用发票 D.支票
29、根据相关规定，经办人员取得增值税专用发票，必须在（A）日内到财务进行报销。
A.15 B.7 C.30 D.10 30.一般纳税人以（D）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
A.全包工方式、为乙供工程、为建筑工程老项目 B.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目 C.半包工方式、为甲供工程、为建筑工程新项目 D.清包工方式、为甲供工程、为建筑工程老项目
31.纳税人销售或者进口粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农业产品，以及国务院规定的其他货物，税率为（C）。A.3% B.17% C.13% D.11%
32、项目部临时房屋、建设安全设施进项税额如何抵扣？
A.分2年抵扣 B.分期抵扣 C.全额一次性抵扣 D.全额分2次抵扣完
33、项目部采购商品混凝土，可以抵扣多少增值税？（A）A.3% B.17% C.13% D.11%
34、外购水泥委托委托外单位搅拌混凝土，可以抵扣多少增值税？（B）A.3% B.17% C.13% D.11%
35、跨县（市、区）项目提供建筑服务，开具增值税发票有何特殊规定？（A、B、C、）
A.除增值税发票开具一般规定外，纳税人提供建筑服务，自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明家建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
B.分包商项目名称与承包方建设方开具名称一致，否则在预缴税款是不得享受差额预缴税款。
C.营改增后签订承包合同和分包合同特别注意，开具增值税发票备栏最大可容纳230个字符或115个汉字。
D.营改增后，承包方和分包方开具名称不一致时，预缴款也可以享受差额预缴税款。
36、同一个建设项目，甲方分批进行招标，2016年5月1日之前招标签订合同并开始施工的工程，按简易计税方法计税，5月1日之后招标的工程如何选择计税方法。（A）
A.简易计税方法 B.一般计税方法 C.D.37、营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是(),类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为(A)？
A.6% 6% B.6% 11% C.11% 6% D.3% 6%
38、某项目上，因工程需要，买当地农民自己的砂、石应该怎么开票？(B)A.增值税普通发票 B.到税务部门代开增值税发票 C.借条 D.开收据
39、企业应在增值税未用发单开具之日起（C）日内申请认证？ A.60 B.15 C.180 D.30 40、下列混合销售，属于征收增值税的有(A)。A.企业生产铝合金门窗并负责安装 B.房地产开发企业销售精装修房屋 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服务
41.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C）
A.激光打印机 B.喷墨打印机 C.针式打印机 D.上面三者都行
42、防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（A）构成。A.开票软件 B.实物发票 C.黑匣子 D.以上都不是
43、以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C）A.实行验旧供新制度 B.实行最高开票限额许可制度
C.税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票
D.严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接
44、为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B）四个环节分别采取了有效措施。
A.设备安装、购买发票、开具发票、认证发票 B.购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报 C.设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报 D.设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报 45、11.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
46、下列只能作为增值税小规模纳税人的是(D）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全
B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
47、以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（C）。A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
48、下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C）。A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
49、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 50、下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（B）。A.选择简易计税方法的公交客运公司 B.一般纳税人销售固定资产
C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D.小规模纳税人提供应税服务
51、根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有(D)A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
52、下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（D）
A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天
53、下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税
D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
54、防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（A）功能将被禁用。A.发票填开 B.发票查询 C.编码设置 D.系统维护
55、下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（A）A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票 B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票
C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票
D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本
56、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者(D)的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。A.应税劳务完成 B.开具发票 C.收取货款
D.取得索取销售款项凭据
57、企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证 A.30 B.60 C.90 D.180
58、纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（B）。A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
59、发票作废分已开发票作废和（A）A.未开发票作废 B.蓝字发票作废 C.红字发票作废 D.专用发票作废
61、开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率 B.单价 C.开票人姓名 D.发票号码 62.下列进项税额不得抵扣的是（C）
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。63、下列适用17%税率的货物有（D）A.粮食、食用植物油 B.影像制品及电子出版物 C.图书、报纸、杂志 D.金属矿采选产品
五、简答题
1.营改增后，无法取得合法票据的外协队伍和劳务队怎么处理？
根据国家营改增管理的相关要求，公司成立了“山西华建宏业建筑劳务有限公司”，公司原注册劳务队与各项目部签署的“内部承包管理协议”终止，一律变更为华建宏业劳务公司代表劳务队与项目部之间签订“劳务分包合同”，合同需重新签订，并由华建宏业劳务公司向项目部提供增值税发票，华建宏业劳务公司向劳务队收取0.5%管理费、0.2%所得税、0.03%印花税，合计0.73%，此费用由项目部与劳务队协商分担；公司在建项目外协单位，如无法取得合法票据，可由项目部推荐，通过华建宏业劳务公司签订劳务分包协议，原来有在建分包协议的，可进行合同转换，对外协队伍收取2%的管理费用，其中包含0.2%所得税、0.03%的印花税。
2.营改增后，企业税负是否会加重？
营改增后，企业税负是否加重主要取决于进项税额，可抵扣成本费用、购置动产资产能取得增值税专用发票进项税额抵扣充分，税负就会下降；反之，企业税负可能加重。
3、跨县（市、区）建筑工程项目，选择一般计税办法，如何预缴税款？ 答：《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第17号）规定，一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，已取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
适用一般计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）*2%
4、业主不按期进行工程结算，以预付方式支付工程款，如何缴纳增值税？
答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，对于业主不按期进行工程结算，以预付款方式支付工程款换算不含税销售额缴纳增值税。
5、工程项目剩余材料销售是否缴纳增值税，如何计算？
答：项目生育材料销售属于增值税销售应税行为，应按规定按销售货物缴纳增值税，一般纳税人建筑企业，工程项目剩余材料销售按17%计算缴纳增值税。小规模纳税企业，工程项目剩余材料销售按3%计算缴纳增值税。
6、营改增后，工程项目施工用水、用电如何抵扣？
答：水电属于增值税应税货物。作为工程成本组成部分，建筑企业用水用电，凭取得增值税专用发票抵扣进项税额，施工使用建设方单位水电费，营改增后建设方在支付工程款扣减水电费时，应开具水电费增值税专用发票，建筑企业抵扣进项税。
7、营业税改革后，新项目投标报价应如何计取税金？
答：营改增之后，新项目根据实际情况确认计税办法，有的适合选择简易计税，有的适合选择一般计税，这个在财税【2016】36号文件中有详细的规定。选择项目计税办法后，简易计税的项目，仍然采用旧定额，按照3%的增收率计取增值税，采用一般计税的项目，采用新版定额（剥离增值税后的价税分离定额），按照11%的税率计取增值税。
8、增值税普票和专票有什么区别 答：普票不能抵扣，专票能抵扣增值税。
9、简易计税方法是以后一直存在还是只适用于营改增过度时期？ 答：简易计税办法将一直存在，符合相应要求的项目，今后仍可以选择简易计税。
10、分包工程发生时，主材肯定由发包方供应，辅材和机械及工具分包方可否供应？如果可以供应，税金如何给分包计取？
答：辅材和机械可以由分包单位供应，只要不违反公司的相关制度即可。如果选择了简易计税，分包单位采购辅材进入工程税前造价，按照3%的征收率计取税金。如果选择一般计税，则按照11%的税率计取税金。
11、营改增后建筑业支付从劳务派遣公司输入劳务人员的人工费能否抵扣？
答：劳务派遣公司签订的劳务用工合同，他们只能开3%的普票。这3%的普票，只能作为有效成本的凭证，既不能抵扣也不能差额计税。
12、营改增后，分包合同单价是否还能含税？若是能，需要明确税点和票据类型吗？
答：单价可以含税也可以不含税，标注清楚是否含税，税率多少或者是征收率即可，税票类型需要明确。
13、营改增后乙供材料认价是不含税价还是含税价？
答：项目选择的是简易计税方法计税时是含税价，选择一般计税方法时是不含税价。
14、营改增后分包商资质审核，需向公司提供分包商资质有何新要求？ 答：在原先五证一书（2017年起三证合一完毕后，为三证一书）的基础上，外加分包单位必须能够开具增值税发票这一要求。
15、比如一个项目和业主签的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后签订，那么，5月1号以后新签订的分包合同是算老项目还是新项目，分包计税办法？ 答：老项目。简易计税
16、“营改增”实施之后，在后续施工中，我们在与甲方签订新合同或是新的补充协议时应该注意什么？
答：应该明确相关的税务问题、选择哪种计税方法，开具哪种发票、以及其他需要提前双方约定的相关事宜。
17、采用简易计税的工程项目中，购买固定资产、无形资产、不动产等既用于本项目，又用于其他一般计税的项目，应索取何种发票，如何抵扣？
答：索取增值税专用发票，固定资产、无形资产一次性抵扣，不动产分两年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
18、在施工过程中，发包方可能会委托我单位采购一些零星的、特殊的材料或构配件，如果选择小的生产厂商的话，这些生产厂商可能没有资格出具增值税专用发票，如果选择大的生产厂商的话可能会增加采购的成本，导致利润空间大大缩小，甚至无利可图或亏损。如果遇到这样的问题，应该采取何种措施来应对？
答：单独的材料、构配件采购，走的是供货合同，增值税税率多为17%，大厂小厂都是一样的税率，在这样的情况下，要比较的是材料的裸价，在保证质量的情况下，优先选择裸价低的供货单位。
19、营改增后税负可能变高的情况，如何降低税负。
答：营改增后，老项目优先选择简易计税，新项目甲供主材时也要选择简易计税，这时候税负与营业税下基本一致。新项目要积极争取采购主材，选择一般计税，尽量取得更多的进项税专票进行抵扣，也有助于降低税负。
20、小规模与一般纳税人的界定与税率？
答：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。一般纳税人适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。
21、如果选择不能开票的单位，税金由总包来负担，是否对专业分包和劳务分包的分包价格各方面有一定的措施，以此来降低总包单位的成本？
答：营改增之后, 税金不得代扣代缴，我们在选择分包单位的时候,必须选择能够开具增值税发票的分包单位。如果选择不能开具增值税发票的分包单位，即便是把分包价格压低了3%或者更多（但是正常情况下很难压低到15%甚至是25%），但是由于我们没有增值税发票做为分包成本的有效凭证，我们的分包成本将被税务部门认定为虚列的成本，税务部门对虚列成本将按照利润征收25%（高新技术企业按照15%征收）的企业所得税。因此分包单位不能开具增值税发票，带给我们的风险远大于我们可能获得的收益。
22、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？
答：纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额 23.建筑业适用的税率？
答：一般计税方法，适用11％的增值税税率，简易征收方法，适用3％的增值税征收率、一般纳税人适用一般计税办法、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额、小规模纳税人适用简易征收办法、应纳税额=不含税销售额×3%征收率
24、营改增后分包商资质审核，需向公司提供分包商资质有何新要求？ 答：在原先五证一书（2017年起三证合一完毕后，为三证一书）的基础上，外加分包单位必须能够开具增值税发票这一要求。
25、营改增后，供应商管理工作应增加哪些内容？
答：营改增后，供应商的管理将直接影响到企业税负和经营效益，应加强供应商信息管理，增加供应商经营范围、纳税资质、适用增值税税率、发票自开、代开等信息。为相关业务知识在筛选供应商时提供准确、便捷、统一的供应商信息。
26、车辆零星加油（汽柴油）是否可以取得增值税专用发票？ 答：为防范虚开增值税专用发票风险，成品油销售加油站对以现金支付零星车辆加油（汽柴油），通常不开具增值税专用发票。为有效降低成本，抵扣进项税额，以银行转账、加油卡形式方可取得增值税专用发票。
第二篇：“营改增”知识竞赛题库答案
1.下列混合销售，属于征收增值税的有(A)。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装 B.房地产开发企业销售精装修房屋 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服务
2.2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间(B)A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日
3.3.分支机构清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）
A.暂停分支机构预缴增值税 B.差额部分全额退税 C.差额部分即征即退 D.以上答案都不对
4.4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C）
A.激光打印机 B.喷墨打印机 C.针式打印机
上面三者都行
5.5.在认证通过的(B)申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
A.当月 B.次月 C.15日内 D.30日内
6.6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率 B.应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率 C.应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率 D.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率
7.7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（A）构成。
A.开票软件 B.实物发票 C.黑匣子 D.以上都不是
8.8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C）
A.实行验旧供新制度 B.实行最高开票限额许可制度
C.税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票 D.严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接
措施。9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B）四个环节分别采取了有效A.设备安装、购买发票、开具发票、认证发票 B.购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报 C.设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报 D.设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报
10.10.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B）日前传递给总机构。
A.5 B.10 C.15 D.20 11.11.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
12.12.下列哪些情况不属于免征增值税的情形的是（D）
A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
会议展览地点在境外的会议展览服务 C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的不动产租赁服务
13.13.下列只能作为增值税小规模纳税人的是(D）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全
B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
14.14.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）
A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.先开具发票的为货物发出当天 D.进口货物为报关进口的当天
15.15.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（D）
A.年应税销售额50万 B.年应税销售额80万 C.会计核算健全 D.年应税销售额100万
16.16.关于混合销售行为的税务处理正确的是（D）
A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税 C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税 D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确
17.17.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C）
A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的 C.全部销售免税货物的企业
D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
18.18.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作 《税务事项通知书》的（A）起执行。
A.20，当月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，当月
19.19.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（C）。
A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
20.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（D）
A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物
21.21.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（C）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。
C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
22.22.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
23.23.以下选项中不适用零税率的国际运输劳务包括（D）。
A.我国某船运公司将货物自我国运往南非
我国某船运公司将货物自南非运往我国 C.我国某船运公司将货物自英国运往南非 D.英国某船运公司将货物自我国运往南非
24.24.根据新增值税条例实施细则关于增值税小规模纳税人标准和相关规定，下列说法中不正确的是（C）
A.工业小规模纳税人销售额标准从100万元降为50万元 B.商业小规模纳税人销售额标准从180万元降为80万元
C.应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业统一按小规模纳税人纳税
D.应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可以自行选择是否一般纳税人纳税
25.25.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（C）。
A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
26.26.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%
提供有形动产租赁服务，税率为6% 27.27.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率
B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率
C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
28.28.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（B）。
A.选择简易计税方法的公交客运公司 B.一般纳税人销售固定资产
C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D.小规模纳税人提供应税服务
29.29.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有(D)A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
30.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是(C)A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出 B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出 C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额 D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出
31.31.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。
A.代理人 B.银行 C.税务局 D.境外单位
32.32.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（D）
A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天
33.33.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
34.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（B）
A.销售货物，从购买方取得货币 B.面向社会公众无偿提供应税服务 C.关联企业间无偿移送货物 D.企业间进行非货币性物资交换
35.35.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（A）功能将被禁用。
A.发票填开 B.发票查询 C.编码设置 D.系统维护
36.36.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（A）
A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票 B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票
C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票
D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本
37.37.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者(D)的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
A.应税劳务完成 B.开具发票
收取货款
D.取得索取销售款项凭据
38.38.企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证
A.30 B.60 C.90 D.180 39.39.开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额，企业开票时一张发票的（B）必须小于开票限额
A.含税金额 B.不含税金额 C.合计金额 D.单价
40.40.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（B）。
A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
41.41.新开业的纳税人自税务登记日起（C）日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15 B.20 C.30
42.42.现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）
A.十年以上 B.二十年以上 C.无期徒刑 D.死刑
43.43.发票作废分已开发票作废和（A）
A.未开发票作废 B.蓝字发票作废 C.红字发票作废 D.专用发票作废
44.44.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A）
A.应税服务完成的当天 B.开具发票的当天 C.收取货款的当天 D.开始提供服务的当天
45.45.目前，下列业务中，按规定应征收增值税的是（B）
A.房屋装修业务 B.汽车修理业务 C.金融保险业务 D.饮食服务业务
46.46.下列一般纳税人认定的表述不正确的是（C）
试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。
B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。
D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
47.47.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。
A.税率 B.单价 C.开票人姓名 D.发票号码
48.48.下列进项税额不得抵扣的是（C）
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
49.49.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（A）。
将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资
50.50.下列适用17%税率的货物有（D）
A.粮食、食用植物油 B.影像制品及电子出版物 C.图书、报纸、杂志 D.金属矿采选产品
51.51.以下不符合“营改增”一般纳税人的认定规定的是（C）
A.财政部和国家税务总局可以根据试点情况对认定一般纳税人的应税服务年销售额标准进行调整
B.不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税 C.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D.应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
52.52.小规模纳税人提供增值税专用发票应该如何开具（C）
A.直接通过专用设备开具 B.通过有资质的企业代开 C.通过税务局代开 D.提供通用机打发票
53.53.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（A）
借：应交税费——应交增值税（已交税金）20n
贷：银行存款
20n B.借：应交税费——未交增值税 20n
贷：银行存款
20n C.借：应交税费—应交增值税 20 n 贷：应交税费—未交增值税 20n D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20n贷：银行存款54.54.以下不属于增值税纳税申报的是(D)A.税收抵减情况表 B.应税服务扣除项目明细表 C.本期进项税额明细表 D.财务报表
55.55.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（D）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.应税服务提供方或者接受方在境内 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
56.56.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（D）
A.金税盘 B.税控盘 C.报税盘 D.U盘
57.分支机构清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应（A）
A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库 B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库 C.由分支机构按季度补缴入库 D.以上都不对
58.58.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（C）的主管税务机关申报纳税。
A.纳税人机构所在地 B.纳税人登记注册地 C.应税劳务发生地 D.纳税人居住地
59.59.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为(C)A.17% B.11% C.6% D.3% 60.60.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（B）
A.企业名称 B.税务登记代码 C.开票限额
D.购票人员姓名、密码
61.61.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（B）
增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
62.62.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（A）
A.9月20日
B.租赁期一年内分摊至12个月 C.9月30日 D.12月30日
63.63.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（D）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 64.64.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（C）。
A.10份 B.18份
份 D.30份
65.65.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（A）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
66.66.以下关于增值税申报表填写中“销售额”描述正确的是(B)A.销售额是指含增值税税额的销售额 B.销售额是指不含增值税税额的销售额
C.一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额 D.小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额
67.67.黑匣子是一个大容量存储器，是（D）的核心部件
A.专用设备 B.通用设备 C.IC卡 D.金税卡
68.68.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（A）
A.应税项目、免税项目混用的机器设备 B.专门用于免税项目的机器设备 C.不动产在建工程使用的机器设备 D.福利部门使用的机器设备
69.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（D）
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
70.70.一般纳税人资格认定的权限，在（A）国家税务局或者同级别的税务分局。
A.县（市、区）B.省级 C.国家级 D.任意级别
71.71.对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（D）
A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期 B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期
C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期 D.由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期
72.72.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（D）
A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间 B.开具发票的当天为纳税义务发生时间
收取货款的当天为纳税义务发生时间
D.增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天
73.73.下列不属于增值税专用设备的是（D）
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.电脑扫描仪
74.74.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（D）
A.将委托加工的货物无偿赠送他人 B.将自产的货物用于投资 C.将货物交付他人代销
D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售
75.75.下列行为，不属于增值税视同销售的有（A）
A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售 B.将货物抵付员工工资
C.将自产货物作为股利分配给股东 D.将自产的货物用于集体福利
76.76.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是D A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人
已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
77.77.2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()部分实行增值税即征即退政策。B A.5% B.3% C.10% D.7% 78.78.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（B）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局 D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人
79.79.下列项目不属于免征增值税的是（C）
A.个人转让著作权 B.残疾人个人提供应税服务
C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
80.80.截止目前，试点纳税人中经批准可以实行总分机构汇总纳税的不包括（D）
A.航空运输企业
铁路运输企业 C.电信业 D.广告播映业
81.81.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（A）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。n A.待抵扣进项税额 B.营改增抵减的销项税额 C.增值税留抵税额 D.增值税检查调整
82.82.（C）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。
A.黑匣子 B.IC卡 C.金税卡 D.保税卡
83.83.试点纳税人中的一般纳税人提供的（C）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A.公交客运 B.地铁 C.火车 D.班车
84.84.下列不属于混合销售行为的基本特征为（D）
既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款
85.85.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（D）以下的罚款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
86.86.增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（D）专栏
A.进项税额 B.进项税额转出 C.销项税额 D.转出多交增值税
87.87.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化不需要办理变更的是（B）
A.企业名称 B.税务登记代码 C.开票限额
D.购票人员姓名、密码
88.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（D）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）
148000n
贷：银行存款
148000n B.借：应交税费——未交增值税
148000n
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000n C.借：以前损益调整
148000n
贷：银行存款
148000n D.借：应交税费——未交增值税 148000n
贷：银行存款 148000n 89.89.企业纳税登记号只能为15位的（C）
A.数字 B.字母 C.数字和字母 D.数字和汉字
90.90.企业缴纳的各种税款中，需要计入当期损益中的税种包括（C A.增值税 B.车辆购置税 C.印花税 D.契税）
91.91.应交税费－应交增值税科目下设的明细科目，其中属于贷方核算的科目有（C）。
A.应交税费－应交增值税（进项税额）
应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C.应交税费－应交增值税（出口退税）
D.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
92.92.我国现行增值税的征税范围不包括（D）
A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物
93.93.增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是（D）。
A.应交税费一一应交增值税 B.应交税费一一未交增值税 C.应交税费一一待抵扣进项税额 D.应交税费一一增值税检查调整
94.（A）94.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年
95.95.终了后（A）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——企业清算表》
B.10 C.15 D.20 96.96.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(A)A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.目前，电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
97.97.下列表述，不正确的是（D）。
A.“应交税费一一未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税 B.“应交税费一一未交增值税科”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税 C.“应交税费——应交增值税” 科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税 D.“应交税费一一应交增值税”科门的期末贷方余额，反映应交未交的增值税
98.98.增值税纳税期限不包括（D）。
A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1个月 C.1个季度 D.半年
99.99.目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（C）
A.主管税务机关核定的小规模纳税人
B.营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构
实行汇总纳税的连锁超市
D.营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构
100.100.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是D A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
101.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是(C)A.分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票 B.分支机构可以在当地抵扣进项税
C.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣
D.分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理
102.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，不正确的是（A A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明）。
C..纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
103.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（B）。
A.由主管税务机关核定应税服务的销售额
不得免税 C.免税 D.减税
104.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（A）
A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 B.自然灾害损失
C.生产过程的残次品损失 D.以上A、B都对
105.企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证
A.30 B.60 C.90 D.180 106.下列销售行为属于视同销售行为的是（A）
A.某厂家委托商店代销货物 B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 C.销售古旧图书
D.某化工企业销售产品，购买方尚未支付货款
107.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是(C)。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
108.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。
A.税率 B.单价 C.开票人姓名 D.发票号码
109.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（C）
A.买价 B.税额
C.价税合计金额 D.计算所得金额
110.关于总分机构汇总纳税征收管理表述不正确的是（D）
A.总机构及其分支机构，一律由总机构所在地主管国税机关认定为增值税一般纳税人
B.总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税 C.总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管国税机关办理认证或者申请稽核比对
分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。主管税务机关应将检查情况及结果发函通知总机构所在地主管国税机关
111.根据纳税义务发生时间的规定，以下说法错误的是（D）
A.明确纳税人承担纳税义务的起始时间 B.明确税务机关征税的时间，保证国家财政收入 C.纳税义务时间的确定不是以纳税人是否开票为原则 D.纳税义务时间的确定以纳税人开票为原则
112.增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应做进项税转出的是（B）
A.购进货物直接用于非应税项目 B.上月购进的货物用于非应税项目 C.购进的货物用于对外投资 D.购进的货物用于生产过程
113.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（B）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率 C.4%征收率减半征收 D.6%征收率
114.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者(D)的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
A.应税劳务完成 B.开具发票 C.收取货款
取得索取销售款项凭据
115.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（A）
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率
B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率
C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
116.下列表述错误的为（C）。
A.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。B.广告投放地在境外的广告服务适用免税优惠 C.适用免税优惠的可以开具增值税专用发票
D.适用简易征收的混凝土销售业务可以开具增值税专用发票
117.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（D）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全
B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
118.增值税扣税凭证，不包括（C）。
A.货物运输业增值税专用发票 B.税控机动车销售统一发票 C.国税通用机打发票
D.海关进口增值税专用缴款书
119.总分机构汇总纳税，总机构的纳税期限为（B）
A.1个月 B.1季度 C.1个
D.与分支机构纳税期限一致
120.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（C）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票
C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票
121.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（A）
A.通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人的身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可选择按小规模纳税人纳税 C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
122.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（C）。
A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
123.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（B）
A.6% B.11% C.17% D.3% 124.增值税优惠政策不包括（D）。
直接免税 B.减征税款 C.即征即退 D.简易征收
125.关于一般纳税人认定，表述不正确的是（A）
A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
126.销售额包括哪些内容？B A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费
127.下列业务属于增值税征收范围的是（B）
A.照相、裱画 B.钟表维修 C.娱乐 D.旅游业
128.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（B）
将货物用于集体福利 B.向出口企业销售货物 C.向一般纳税人转让无形资产 D.向消费者销售货物
129..提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为(B)A.17% B.11% C.6% D.3% 130.按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（A）
A.可结转下期继续抵减 B.全额退税
C.暂停分支机构预缴增值税 D.以上答案均不对
131.某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在(C 主管税务机关申请办理。
A.A市 B.B市
C.各自机构所在地
D.总机构的上级主管部门所在地)132.销售方凭购买方提供的(D)开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
抵扣联 B.发票联
C.开具红字发票申请单 D.开具红字发票通知单
133.下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是（A）。
A.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.一般纳税人资格认定的权限，在省国家税务局或者同级别的税务分局 C.纳税人自认定为一般纳税人的当月起按照税法的有关规定计算应纳税额 D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人
134.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（D）。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C.接受的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物
135.一般纳税人生产下列哪项货物，不可按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是（B）。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 C.典当业销售死当物品
D.建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（A）
A.就地按适用税率全额补征增值税 B.就地按预征率补征 C.由总机构汇总补征 D.以上都不对
137.视同提供应税服务的，纳税义务发生的时间为（A）
A.应税服务完成的当天 B.开具发票的当天 C.收取货款的当天 D.开始提供服务的当天
138.以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括(dD)A.17% B.11% C.6% D.3% 139..根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（A）。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 C.不得使用增值税专用发票 D.可以使用增值税普通发票
实行简易征收的公共交通运输企业的征收率为（B）
A.4% B.3% C.6% D.7% 141.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？A A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
142.增值税征收率为(C)A.6% B.4% C.3% D.2% 143.发票作废分已开发票作废和（A）
A.未开发票作废 B.蓝字发票作废 C.红字发票作废 D.专用发票作废
144.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据（A）分别核定。
A.纳税人应纳税额的大小 B.纳税人的经营性质 C.纳税人的申请 D.纳税人经营地点
145.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（C）
A.金税卡 B.IC卡 C.税控盘 D.读卡器
146.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：A A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是
147.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（D）
A.专用发票抵扣联 B.认证结果通知书 C.认证结果清单 D.专用发票发票联
下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（B）
A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天
C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
149.A建筑公司为母子架构形式，2013年9月集团委托子公司B研发某项房建技术，双方确认本年研发费106万元。以下关于上述业务处理错误的是(A)。
A.B公司在建筑施工企业未纳入“营改增”之前，应向A公司开具增值普通发票 B.B公司应缴纳营业税
C.B公司在履行相应减免税备案手续后可以享受免征增值税优惠 D.A公司委托研发发生研发费用可享受研发费加计扣除所得税优惠政策
150.营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（B）专栏进行核算。
A.进项税额 B.减免税款 C.增值留抵税额
D.营改增抵减的销项税额
151.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
152.下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是(A)A.销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税 B.销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
C.销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税 D.销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
153.总机构应当在开具增值税专用发票(D)向主管税务机关报税。
A.次月申报期结束前 B.按季度申报 C.10日内 D.15日内
154.下列销售行为，不征增值税的有(C)A.销售电力 B.销售自来水 C.销售房屋 D.销售热力
155.下列说法不正确的是（C）。
A.1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预交税款 B.以一个月为纳税期的，于次月15日内申报纳税 C.以一个季度为纳税期的，主要适用于部分小规模纳税人
营改增后实行合并纳税的电信业，其总机构纳税申报期为一个月
156.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（C）申请办理一般纳税人认定手续。
A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3个月内
157.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。
A.代理人 B.银行 C.税务局 D.境外单位
158.防伪开票子系统的专用设备主要包括（A）
A.金税卡、IC卡、IC卡读卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡读卡器 C.金税卡、IC卡、开票软件 D.金税卡、IC卡、黑匣子
159以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有(D)。
A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额
缴纳营业税项目营业额
160.一般纳税人在(B)情况下，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。
A.变更经营地址 B.注销税务登记 C.变更税务人员 D.申请一般纳税人
161.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务可以享受（C）优惠。
A.不得免税 B.不得减税 C.免税 D.减税
162.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（D）主管税务机关申报纳税
A.总机构所在地 B.分支机构登记注册地 C.应税劳务发生地
D.总机构以及分支机构各自所在地
163.下列纳税人中，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，需要申请一般纳税人的有（A）
A.部分销售免税产品 B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
行政单位
164.一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应（C）。
A.退回发票 B.申请作废
C.申请开具负数发票 D.要求重新开具
165.某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？C A.110 B.74 C.36 D.48 166.商业企业一般纳税人零售(C)可以开具增值税专用发票
A.烟、酒 B.食品
C.劳保服装、鞋帽 D.化妆品
167.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，否则由（B）主管税务机关补征税款
A.劳务发生地
其机构所在地或居住地 C.销售货物所在地 D.纳税人自行选择
168.下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有(D)。
A.委托他人代销货物 B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利 D.将外购的货物用于非应税项目
169.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）。
A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产
170.增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所称的收讫销售款项，是指纳税人（C）。
A.提供应税服务过程收到款项 B.提供应税服务完成后收到款项
C.提供应税服务过程中或者完成后收到款项 D.以上都不对
171.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（B）
A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目
将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 C.将购进的货物用于免税项目
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
172.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业(B)。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税 C.一律按小规模纳税人纳税 D.参照一般纳税人纳税
172.固定业户临时外出经营的，应向主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期为（D）
A.5个月 B.2个月 C.12个月
D.30日，最长不超过180天
173.下列关于总分机构汇总纳税的说法中，正确的是（D）
A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由省（区、市）级批准 B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的省（区、市）级批准 C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准 D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准
174.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（B）个月。
B.6 C.9 D.12 175.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。必须自开票之日起（A）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。
A.180天 B.30天 C.15天 D.90天
176.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（B）
A.按组成计税价格确定
B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D.按评估机构的评估价格确定
177.星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（C）万元。
A.1.2 B.1 C.0.58 D.0
深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（C）税收优惠。
A.不得免税 B.零税率 C.免税 D.减税
179.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（C）
A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章 D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
180.下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（C）
A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税 B.运输途中材料发生的合理损耗
C.企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税 D.上期结转的进项税额
181.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？D A.120 B.110 C.10
182.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（C）
A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.先开具发票的为货物发出当天 D.进口货物为报关进口的当天
183.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（A）万元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 184.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（A）申请办理一般纳税人认定手续。
A.办理税务登记的同时 B.发生首笔增值税业务时 C.开业6个月之内 D.次年1月底以前
185.某企业为增值税小规模纳税人，2012年5月购进货物取得普通发票，共计支付120000元，销售货物，取得含税价款206000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为(A)元。
A.6000
C.11660.38 D.29931.62 186.纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（A），不足抵减的可结转下期继续抵减。
A.全额抵减增值税应纳税额 B.技术维护费不得抵减当期应纳税额 C.专用设备进项税额可以抵扣 D..专用设备进项税额不得抵扣
187.不得开具增值税专用发票的情形不包括（D）
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D.一般纳税人选择简易计税的应税货物
188.（A）是企业进入开票子系统的钥匙。
A.IC卡 B.金税卡 C.读卡器 D.以上都不是
189.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：D
第三篇：营改增知识竞赛答案
A卷
1.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 2.营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）
A.6% B.11% C.17% D.3% 3.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 4.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人 C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人 D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.以下关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构“进项税额”描述正确的是()A.分支机构不能在当地主管税务机关认证进项税发票 B.分支机构可以在当地抵扣进项税
C.分支机构可以在当地认证增值税专用发票，但不能在当地抵扣
D.分支机构已经在当地认证的增值税专用发票不需要做进项税额转出处理
7.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（）明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。n A.待抵扣进项税额 B.营改增抵减的销项税额 C.增值税留抵税额 D.增值税检查调整
8.某建筑企业为一般纳税人。2015年2月留抵的进项税额10万元，2015年3月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2015年3月应纳增值税额为多少？
A.110 B.74 C.36 D.48 9.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
10.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A.管理费用 B.生产成本 C.在建工程
D.应交税费-应交增值税
11.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B.目前，电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
12.试点纳税人提供的国际货物运输代理服务可以享受（）优惠。
A.不得免税 B.不得减税 C.免税 D.减税
13.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？
A.120 B.110 C.10 D.0 14.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行增值税纳税辅导期管理的期限为（）
A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.一年
15.销售额包括哪些内容？
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费
16.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 17.以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。
A.免税销售额 B.稽查查补销售额 C.纳税评估调整销售额 D.缴纳营业税项目营业额 18.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表 B.应税服务扣除项目明细表 C.本期进项税额明细表 D.财务报表
19.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 20.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票 C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 21.终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——企业清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 22.在认证通过的()申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
A.当月 B.次月 C.15日内 D.30日内
23.下列表述错误的为（）。
A.经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在2015年12月31日前，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。B.广告投放地在境外的广告服务适用免税优惠 C.适用免税优惠的可以开具增值税专用发票
D.适用简易征收的混凝土销售业务可以开具增值税专用发票 24.下列不属于混合销售行为的基本特征为（）
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 25.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。
A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
26.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）
A.应税项目、免税项目混用的机器设备 B.专门用于免税项目的机器设备 C.不动产在建工程使用的机器设备 D.福利部门使用的机器设备
27.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）
A.买价 B.税额
C.价税合计金额 D.计算所得金额
28.单位和个人提供的下列劳务，不征增值税的有()。
A.汽车的修配 B.汽车的修理 C.受托加工白酒
D.房屋的装潢
29.下列项目中，不允许作为进项税额抵扣的是（）
A.企业进口用于销售的设备由海关代征的增值税 B.运输途中材料发生的合理损耗
C.企业进口自用的用于办公楼装修用材料由海关代征的增值税 D.上期结转的进项税额
30.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A.公交客运
B.地铁 C.火车 D.班车
31.关于一般纳税人认定，表述不正确的是（）
A.纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
D.辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
32.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 33.开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率 B.单价 C.开票人姓名 D.发票号码
34.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000n 贷：银行存款
148000n B.借：应交税费——未交增值税
148000n
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000n C.借：以前损益调整
148000n
贷：银行存款
148000n D.借：应交税费——未交增值税 148000n 贷：银行存款 148000n 35.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）
A.向一般纳税人销售应税货物 B.向消费者销售应税货物 C.将自产货物用于个人消费 D.销售不动产
36.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）37.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（）
A.激光打印机 B.喷墨打印机 C.针式打印机 D.上面三者都行
38.纳税人提供的建筑业劳务，应当向（）的主管税务机关申报纳税。
A.纳税人机构所在地 B.纳税人登记注册地 C.应税劳务发生地 D.纳税人居住地
39.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天 C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。40.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
41.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 D.6%征收率
42.增值税应税销售额中的价外费用不包括（）
A.包括价外向购买方收取的手续费 B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金 C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金 D.包括价外向购买方收取的包装物押金 43.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）
A.专用发票抵扣联 B.认证结果通知书 C.认证结果清单 D.专用发票发票联
44.（）是企业进入开票子系统的钥匙。
A.IC卡 B.金税卡 C.读卡器 D.以上都不是
45.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（）构成。
A.开票软件 B.实物发票 C.黑匣子 D.以上都不是
46.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 C.不得使用增值税专用发票 D.可以使用增值税普通发票
47.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向（）主管税务机关申报纳税
A.总机构所在地 B.分支机构登记注册地 C.应税劳务发生地
D.总机构以及分支机构各自所在地
48.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。
A.不得免税
B.零税率 C.免税 D.减税
49.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
50.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3个月内
51.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据（）分别核定。
A.纳税人应纳税额的大小 B.纳税人的经营性质 C.纳税人的申请
D.纳税人经营地点
52.增值税一般纳税人12月15日缴纳12月1~10日应该缴纳的增值税20万元，企业应进行怎样的会计处理（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）20n 贷：银行存款
20n B.借：应交税费——未交增值税 20n
贷：银行存款
20n C.借：应交税费—应交增值税 20 n 贷：应交税费—未交增值税 20n D.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20n贷：银行存款53.提供有形动产租赁服务，税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 54.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）A.金税卡 B.IC卡 C.税控盘 D.读卡器
55.增值税扣税凭证，不包括（）。
A.货物运输业增值税专用发票 B.税控机动车销售统一发票
C.国税通用机打发票
D.海关进口增值税专用缴款书
56.以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是()A.销项税额是根据本期全部销售额计算得出 B.销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出 C.按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额 D.销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出 57.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）
A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
58.某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在()主管税务机关申请办理。
A.A市 B.B市 C.各自机构所在地
D.总机构的上级主管部门所在地
59.下列选项中按规定属于增值税扣缴义务人的是（）
A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务
B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构 C.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构 D.以上都不对
60.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率 C.4%征收率减半征收 D.6%征收率
61.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。
A.次月申报期结束前 B.按季度申报 C.10日内 D.15日内
62.实行简易征收的公共交通运输企业的征收率为（）
A.4% B.3% C.6% D.7% 63.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件
A.专用设备 B.通用设备 C.IC卡 D.金税卡
64.增值税纳税期限不包括（）。
A.1日、3日、5日、10日、15日 B.1个月 C.1个季度 D.半年
65.下列不属于增值税专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.电脑扫描仪
66.销售方凭购买方提供的()开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
A.抵扣联 B.发票联
C.开具红字发票申请单 D.开具红字发票通知单
67.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B.提供的交通运输业服务，税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D.提供有形动产租赁服务，税率为6% 68.不属于现行增值税划分纳税人标准的是（）
A.年应税销售额50万 B.年应税销售额80万 C.会计核算健全 D.年应税销售额100万
69.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。
A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
70.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
71.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（）
A.将货物用于集体福利 B.向出口企业销售货物 C.向一般纳税人转让无形资产 D.向消费者销售货物
72.纳税人自认定机关认定为一般纳税人的（）起（除新开业纳税人）按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。
A.本月 B.次月
C.随时
D.税务机关确定
73.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是
74.外购的下列货物可以抵扣进项税的是（）
A.职工食堂用小汽车
B.接送职工上下班的49座大客车
C.子弟学校和运货混用的货车 D.子弟学校用的货车
75.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 76.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
C.全部销售免税货物的企业
D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
77.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（）。
A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额
C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额 78.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？
A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
79.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。
A.税务机关发行 B.服务单位发行 C.税务机关安装、调试 D.服务单位安装、调试
80.关于混合销售行为的税务处理正确的是（）
A.从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
B.其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税 C.应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税 D.建筑业外的混合销售行为，AB都正确
81.开票限额用来显示每卷发票对应的最大开票限额，企业开票时一张发票的（）必须小于开票限额
A.含税金额 B.不含税金额 C.合计金额 D.单价
82.增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏
A.进项税额 B.进项税额转出 C.销项税额 D.转出多交增值税
83.我国现行增值税的征税范围不包括（）
A.在中国境内销售货物 B.在中国境内提供应税劳务 C.进口货物 D.过境货物
84.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间()A.10月1日 B.10月10日 C.12月7日 D.12月30日
85.关于总分机构汇总纳税审批权限表述正确的是（）
A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准 B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准 C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由县（市）级批准
D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由省（区、市）级批准批准 86.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.应税服务提供方或者接受方在境内 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
87.下列关于商业零售企业开具专用发票的说法错误的是（）
A.商业零售企业销售货物一律不得开具专用发票 B.商业零售企业销售货物给一般纳税人可以开具专用发票
C.商业零售企业销售货物给一般纳税人以外的其他单位和个人均不得开具专用发票
D.商业零售企业销售货物且向购买方开具专用发票的，购买方必须持有盖有一般纳税人章的税务登记证副本 88.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C.接受的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物
89.下列关于营改增后汇总纳税的纳税人分支机构销售货物、提供劳务处理正确的是()A.销售货物、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税 B.销售货物、提供应税劳务应在当地计算缴纳增值税
C.销售货物、提供应税劳务按照纳税人应税服务适用税率计算缴纳增值税 D.销售货物、提供应税劳务不能抵扣进项税额
90.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。
A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
91.目前不适用一个季度为纳税申报期的企业有（）
A.主管税务机关核定的小规模纳税人
B.营改增后实行合并纳税的航空运输企业的总机构 C.实行汇总纳税的连锁超市
D.营改增后实行合并纳税的铁路运输业的总机构 92.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D.一般纳税人选择简易计税的应税货物 93.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）
A.将委托加工的货物无偿赠送他人 B.将自产的货物用于投资 C.将货物交付他人代销
D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售 94.以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资 95.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 96.下列关于纳税义务发生时间不正确的是（）
A.销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 B.提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.先开具发票的为货物发出当天 D.进口货物为报关进口的当天
97.下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）
A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物
98.按规定可以从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减部分，应（）
A.可结转下期继续抵减 B.全额退税
C.暂停分支机构预缴增值税 D.以上答案均不对 99.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15 B.20 C.30 D.40 100.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）
A.金税盘 B.税控盘 C.报税盘 D.U盘
B卷
1.以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括()A.17% B.11% C.6% D.3% 2.深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。
A.不得免税
B.零税率 C.免税 D.减税
3.下列销售行为，不征增值税的有()A.销售电力 B.销售自来水 C.销售房屋 D.销售热力
4.一般纳税人资格认定的权限，在（）国家税务局或者同级别的税务分局。
A.县（市、区）B.省级 C.国家级 D.任意级别 5.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（）以下的罚款。
A.50% B.1倍 C.3倍 D.5倍
6.根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，以下说法错误的是（）。
A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额 B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额 C.不得使用增值税专用发票 D.可以使用增值税普通发票
7.关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，不正确的是（A.纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明）。
C..纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣 D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
8.下列各项中符合增值税减免税规定的是（）
A.纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠 B.纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权 C.纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠 D.超市销售农产品享受免税 9.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。
A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人
10.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？
A.从销售方或者提供方取得的增值税普通发票上注明的增值税额。B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
D.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
11.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“处理的是（）。
A.公司办公室购办公用品 B.供销科外购低值易耗品 C.外购食用油发给每个职工 D.运输队汽车发生修理费
12.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
A.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝含税销售额×（1＋税率）C.销售额＝含税销售额×（1＋征收率）D.销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
13.纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（）
A.可以抵扣 B.不得抵扣 C.无法确定 D.部分抵扣
14.增值税征收率为()A.6% B.4% C.3% D.2% 15.下列有关营改增纳税地点的说法，不正确的是（）
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
16.总分机构汇总纳税，总机构的纳税期限为（）
A.1个月 B.1季度
C.1个 D.与分支机构纳税期限一致
17.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，按照（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率
C.按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 D.6%征收率
18.下列选项中属于在境内提供应税服务的情形的是（）
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 C.应税服务提供方或者接受方在境内 D.财政部和国家税务总局规定的其他情形
19.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（）
A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人
C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
20.试点纳税人中的一般纳税人提供的（）服务，不可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
A.公交客运
B.地铁 C.火车 D.班车
21.纳税人经营有应税服务与享受免税的销售货物，应当分别核算；未分别核算的，（）。A.由主管税务机关核定应税服务的销售额
B.不得免税 C.免税 D.减税
22.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（）
A.3%的征收率 B.减按2%征收率 C.4%征收率减半征收 D.6%征收率
23.企业纳税登记号只能为15位的（）
A.数字 B.字母 C.数字和字母 D.数字和汉字
24.下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（）
A.年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的
B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的
C.全部销售免税货物的企业
D.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
25.下列关于总分机构汇总纳税的说法中，正确的是（）A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由省（区、市）级批准 B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的省（区、市）级批准
C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）的由国家财政部、国家税务总局批准 D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市的由国家财政部、国家税务总局批准
26.试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）个月的纳税辅导期管理。
A.1 B.2 C.3 D.6 27.黑匣子是一个大容量存储器，是（）的核心部件
A.专用设备 B.通用设备 C.IC卡 D.金税卡
28.下列不属于增值税专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.读卡器 D.电脑扫描仪
29.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
30.购买用于工程研发的电脑设备10台，取得的增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，企业应做的会计处理是（）。
A.借：研发支出 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n B.借：固定资产 11.7万元n贷：银行存款 11.7万元n C.借：研发支出 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n D.借：固定资产 10万元n 应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元n 贷：银行存款 11.7万元n 31.不得开具增值税专用发票的情形不包括（）
A.向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务 B.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务 C.销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的 D.一般纳税人选择简易计税的应税货物
32.上海市A租赁企业出租车辆一台，租金5000元/月，2013年9月20日一次性预收对方一年的租金60000元。问A企业纳税义务发生时间（）
A.9月20日
B.租赁期一年内分摊至12个月 C.9月30日 D.12月30日
33.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）
A.按组成计税价格确定 B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D.按评估机构的评估价格确定
34.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为()A.17% B.11% C.6% D.3% 35.下列关于小型商贸批发企业辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完成一般纳税人资格认定，自主管税务机关制作 《税务事项通知书》的（）起执行。
A.20，当月 B.40，次月 C.20，次月 D.40，当月
36.开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月 B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” D.购买方未取得相应的货物
37.下列业务属于增值税征收范围的是（）
A.照相、裱画 B.钟表维修 C.娱乐 D.旅游业
38.防伪税控系统专用设备必须经（）后，才能使用。
A.税务机关发行 B.服务单位发行 C.税务机关安装、调试 D.服务单位安装、调试
39.分支机构清算的应纳税额大于分支机构已预缴税额，差额部分由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，应（）
A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库 B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库 C.由分支机构按季度补缴入库 D.以上都不对
40.纳税人取得防伪税控系统开具的增值税发票抵扣联。必须自开票之日起（）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。
A.180天 B.30天 C.15天 D.90天
41.以下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票的情形的是（）。
A.应税服务中止 B.应税服务折让 C.现金折扣 D.开票有误
42.一般计税方法的应纳税额计算公式为（）
A.应纳税额=含税销售额÷（1+税率）×税率－当期进项税额
B.应纳税额=当期销项税额+当期进项税额
C.应纳税额=当期含税销售额×征收率－当期进项税额 D.应纳税额=销售额×税率
43.根据增值税的有关规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的有()A.商业企业零售的化妆品
B.生产企业销售自己使用过的小轿车 C.销售免税农产品 D.零售劳保用品
44.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.1.2 B.2.4 C.0 D.10.2 45.增值税专用发票保管中不需要装订成册的是（）
A.专用发票抵扣联 B.认证结果通知书 C.认证结果清单 D.专用发票发票联
46.办理空白IC卡初始发行以后，下列信息发生变化需要办理注销的是（）
A.企业名称 B.税务登记代码 C.开票限额
D.购票人员姓名、密码
47.分支机构清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（）
A.暂停分支机构预缴增值税 B.差额部分全额退税 C.差额部分即征即退 D.以上答案都不对
48.（）是防伪税控系统的核心部件，系统的核心功能在其中完成。
A.黑匣子 B.IC卡 C.金税卡 D.保税卡
49.下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）
A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D.年应税销售额100万的个人（非个体工商户）
50.企业应在增值税专用发票开具之日起（）日内申请认证
A.30 B.60 C.90 D.180 51.某企业为增值税小规模纳税人，2012年5月购进货物取得普通发票，共计支付120000元，销售货物，取得含税价款206000元，假设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为3%，该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A.6000 B.7923.08 C.11660.38 D.29931.62 52.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票的销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（）万元。
A.0.45 B.0.6 C.1.5 D.2.55 53.某建筑企业2015年1月纳入营改增范围，并认定为一般纳税人。2015年2月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月经过认证可抵扣的进项税额为120万元，则2015年2月应纳增值税额为多少？ A.120 B.110 C.10 D.0 54.纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%的是（）。
A.食用植物油 B.工业用煤炭制品 C.报纸 D.化肥
55.分支机构，应按月将当月《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额、进项税额和已缴纳的增值税税额归集汇总，填写《企业分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（）日前传递给总机构。
A.5 B.10 C.15 D.20 56.以下不属于增值税纳税申报的是()A.税收抵减情况表 B.应税服务扣除项目明细表 C.本期进项税额明细表 D.财务报表
57.依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人说法正确的是
A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于一般纳税人 B.从事货物批发的企业，年应税销售额在50万元(含)以下，属于一般纳税人 C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人
D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人
58.下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。
A.选择简易计税方法的公交客运公司 B.一般纳税人销售固定资产
C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D.小规模纳税人提供应税服务
59.企业建造办公大楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。
A.管理费用 B.生产成本 C.在建工程
D.应交税费-应交增值税
60.某增值税一般纳税人，2014年1月8日上缴2013年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）
148000n
贷：银行存款
148000n B.借：应交税费——未交增值税
148000n
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000n C.借：以前损益调整
148000n
贷：银行存款
148000n D.借：应交税费——未交增值税 148000n
贷：银行存款 148000n 61.（）是企业进入开票子系统的钥匙。A.IC卡 B.金税卡 C.读卡器 D.以上都不是
62.下列进项税额不得抵扣的是（）
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
63.2015年12月31日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()部分实行增值税即征即退政策。
A.5% B.3% C.10% D.7% 64.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于集体福利或者个人消费的购进货物
B.用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务 C.接受的旅客运输服务 D.正常损失的购进货物
65.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A.应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年3个月内
66.下列关于增值税一般纳税人的认定及管理说法正确的是（）。
A.增值税纳税人年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.一般纳税人资格认定的权限，在省国家税务局或者同级别的税务分局 C.纳税人自认定为一般纳税人的当月起按照税法的有关规定计算应纳税额 D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人
67.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（）
A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。
B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税 D.纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。
68.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，不正确的是（）
A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天 69.下列不属于对开具增值税专用发票要求的是（）
A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
70.下列不属于增值税防伪税控系统的专用设备的是（）
A.金税卡 B.IC卡 C.税控盘 D.读卡器
71.下列纳税人中，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，需要申请一般纳税人的有（）
A.部分销售免税产品 B.事业单位
C.不经常发生应税行为的企业 D.行政单位
72.纳税人从2011年12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳的增值税税控系统技术维护费，可以（），不足抵减的可结转下期继续抵减。
A.全额抵减增值税应纳税额
B.技术维护费不得抵减当期应纳税额 C.专用设备进项税额可以抵扣
D..专用设备进项税额不得抵扣
73.防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税则（）功能将被禁用。A.发票填开 B.发票查询 C.编码设置 D.系统维护
74.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（）
A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款 B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税 D.代开、虚开专用发票不按偷税处理
75.下列一般纳税人认定的表述不正确的是（）
A.试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。B.试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
C.原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到该地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务的应纳税额中抵扣。
D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
76.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（）
A.没有货物购销为他人开具增值税专用发票
B.有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票 C.有货物购销，但为他人开具数量或者金额相符的增值税专用发票 D.进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票 77.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（）
A.通常情况下，一般纳税人和小规模纳税人的身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可选择按小规模纳税人纳税 C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税 D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
78.下列混合销售，属于征收增值税的有()。
A.企业生产铝合金门窗并负责安装 B.房地产开发企业销售精装修房屋 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.KTV提供唱歌以及自助餐服务
79.新开业的纳税人自税务登记日起（）日内可以申请一般纳税人资格认定。
A.15 B.20 C.30 D.40 80.下列外购的固定资产进项税可以抵扣的是（）
A.应税项目、免税项目混用的机器设备 B.专门用于免税项目的机器设备 C.不动产在建工程使用的机器设备 D.福利部门使用的机器设备
81.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，否则由（）主管税务机关补征税款 A.劳务发生地
B.其机构所在地或居住地 C.销售货物所在地 D.纳税人自行选择
82.2013年4月1日，某增值税辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票22份，由于业务较多，当月15日将领购的专用发票全部用完，已开具的增值税专用发票销售额共计25万元。当月需再次领购专用发票15份，则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时，应预缴增值税（）。
A.4.25 B.1.25 C.0.25 D.0.75 83.单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：
A.向其他单位有偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B.向个人有偿提供邮政业服务
C.向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。D.以上都不是
84.销售额包括哪些内容？
A.提供应税服务取自于接受方的全部价款 B.向购买方收取的销项税额
C.受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费 85.下列行为中不属于视同销售货物行为的是（）
A.将委托加工的货物无偿赠送他人 B.将自产的货物用于投资 C.将货物交付他人代销
D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构用于销售
86.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，（）级税务机关依法审批
A.省 B.地市 C.区县 D.国家
87.销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者()的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
A.应税劳务完成 B.开具发票 C.收取货款
D.取得索取销售款项凭据
88.IC卡的作用是企业抄报税，在作用上等同于（）
A.金税盘 B.税控盘 C.报税盘 D.U盘
89.下列选项不属于有偿销售货物、提供增值税劳务或服务的是（）
A.销售货物，从购买方取得货币 B.面向社会公众无偿提供应税服务 C.关联企业间无偿移送货物 D.企业间进行非货币性物资交换
90.分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税情况进行检查。分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务申报不实的，应（）
A.就地按适用税率全额补征增值税 B.就地按预征率补征 C.由总机构汇总补征 D.以上都不对
91.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额的金额是（）
A.买价 B.税额
C.价税合计金额 D.计算所得金额
92.下列有关营改增中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是
A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
93.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的说法不正确的是（）
A.分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，适用税率或者征收率 B.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用税率 C.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率 D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算，从高适用征收率
94.终了后（）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务清算的应纳税额，并向主管税务机关报送《——企业清算表》
A.25 B.10 C.15 D.20 95.防伪开票子系统的专用设备主要包括（）
A.金税卡、IC卡、IC卡读卡器 B.黑匣子、IC卡、IC卡读卡器 C.金税卡、IC卡、开票软件 D.金税卡、IC卡、黑匣子
96.总机构应当在开具增值税专用发票()向主管税务机关报税。
A.次月申报期结束前 B.按季度申报 C.10日内 D.15日内
97.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）
A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天 C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
98.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）
A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目 B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 C.将购进的货物用于免税项目
D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费
99.增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。这里所称的收讫销售款项，是指纳税人（）。
A.提供应税服务过程收到款项 B.提供应税服务完成后收到款项
C.提供应税服务过程中或者完成后收到款项 D.以上都不对
100.营改增延续了营业税纳税义务发生时间的规定，同时补充了（）
A.应税服务完成的当天为纳税义务发生时间 B.开具发票的当天为纳税义务发生时间 C.收取货款的当天为纳税义务发生时间
D.增值税以票管税的原则，即先开票的为开具发票的当天
第四篇：营改增知识竞赛试题
营改增知识竞赛试题及答案
一、营改增使用税率和征收率是多少？ 答：
1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为（1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（2）提供交通运输业服务，税率为11%。
（3）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。
二、交通运输服务具体包括那些行业 ？
答：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务
三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税？ 答：3年
四、我省纳税人提供的应税服务，自什么时间起缴纳增值税？
答：2012年12月1 日
五、此次纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有哪些？
答：交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料？
答：
1、税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本，经办人合法身份证件及复印件
2、《代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》 3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明
4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件 5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件
七、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？
答：可以。需要具备以下条件：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
八、纳入“营改增”试点改革包括哪些省市？
答：北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。
九、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？
答： 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。”
十、营改增的意义是什么？
答：
1、有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响；
2、有利于完善和延伸二、三产业增值税抵扣链条，促进二、三产业融合发展；
3、有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。
十一、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请一般纳税人需要提交哪些资料：（1）《增值税一般纳税人申请认定表》三份；
（2）《税务登记证》副本原件（查验）；
（3）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；
（4）会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；
（5）经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。
十二、远洋运输的光租业务，属于什么服务，适用税率是多少？。
答：有形动产经营性租赁。税率为17%。
十三、本次增值税改革试点沿用了原来营业税境内外划分的基本原则是什么？
答：属人原则和收入来源地原则。
十四、提供有形动产租赁服务，具体包括那些？
答：包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁、远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务。
十五、试点纳税人中的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税，具体包括那些？。答：轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车
十六、选择适用简易计税方法计税的，在选定后的几个月内不得再变更计税方法？ 答:36个月内
十七、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是什么？
答：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
十八、什么是混业经营？
答：是指试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务。
十九、增值税差额征税的含义是？
是指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给非试点纳税人和特定试点纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额作为增值税计税依据。
二十、此次“营改增”试点改革工作新增了两个会计科目分别是什么？
答：增设“营改增抵减的销项税额”专栏和“增值税留抵税额”明细科目
二十一、“营改增”试点改革之后增值税一般纳税人新增哪一张申报表附列资料 ？
答：《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（应税服务扣除项目明细）
二十二、接受方从销售方或提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣。这里所称的增值税专用发票具体包括哪些 ？
答： 增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票
二十三、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为？ 答：收到预收款的当天
二十四、营业税改增值税后的增值税收入如何确定归属？ 答：试点期间，维持现行财政体制的基本稳定，营业税改增值税后的收入仍归属试点地区。
二十五、美容美发店为客户提供的造型设计是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？ 答：否。
二十六、交通运输业中的那个行业不属于此次营改增的范围？
答：铁路运输业
二十七、“连续不超过12个月应税服务营业额合计”我省按照什么时间计算的？
答：按照2011或者2011年8月至2012年7月缴纳营业税的全部营业额中营改增应税服务部分
二十八、纳税人在办理增值税减免税备案手续时，应向主管国税机关办税服务厅提供那些资料： 答：
（一）《增值税备案类减免税登记表》；
（二）有关部门出具的证明材料，包括相关资格认定或登记证书、产品质量技术检测合格报告等备案证明材料。二
十九、应税服务销售额主要包括哪些？
1、纳税申报销售额
2、稽查查补销售额
3、纳税评估调整销售额
4、税务机关代开发票销售额
5、免税销售额
三
十、应税服务增值税小规模纳税人的标准是什么？ 答：应税服务年销售额未超过500万元（含本数）的纳税人。三
十一、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生什么行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理？
答：增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等 三
十二、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要包括那些方式？ 答：直接减、免税和即征即退
三
十三、试点纳税人中的一般纳税人提供什么服务，税务机关对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退？
答：管道运输
三
十四、零税率应税服务的范围是那些？
答：国际运输服务、向境外单位提供研发服务、设计服务 三
十五、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括哪些？
答： 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；
2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》；
3.《资产负债表》和《利润表》；
4.《应税服务扣除项目清单》。
增值税小规模纳税人提供应税服务，实行差额征税的，需填报《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》和《应税服务扣除项目清单》，其他增值税小规模纳税人不需填报。
三
十六、纳税人的备查资料包括哪些？
答：纳税人应按月对下列资料进行归集整理，以备税务机关查验：
1.已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；
2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；
3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；
4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》（见附件2）、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；
5.已开具的《农产品收购发票》的存根联或报查联；
6.应税服务扣除项目的合法凭证。
三
十七、交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的项目有哪些？
答：1.购入营运汽车、船舶、飞机等运输工具的进项税额，包括作为提供交通运输业服务的应征消费税的摩托车、汽车和游艇的进项税额可以抵扣。
2.汽油、柴油和机油、修理费以及修理配件的进项税额。3.办公家具、办公用品和低值易耗品的进项税额。4.接受应税劳务和应税服务的进项税额。
5.用于生产经营的水、电等费用支出的进项税额。
6.用于生产经营的机器、机械以及相关设备、工具、器具等所发生的进项税额。
7.运输分包业务的进项税额可以抵扣。
三
十八、原增值税一般纳税人进项税抵扣有哪些规定？
答：1.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。
2.原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。
3.试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的通用缴款书上注明的增值税额。
4.试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
三
十九、增值税优惠政策中即征即退的规定是什么？
答：即征即退是由税务机关先足额征收增值税，再将已征的全部或部分增值税税款由税务部门定期退还给纳税人。
四
十、试点纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以什么为销售额？
答：折扣后的价款
四
十一、什么是混合销售？
答：纳税人一项销售行为如果既涉及货物又涉及营业税应税劳务，为混合销售行为
四
十二、按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括那些？
答：交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘察设计劳务、代理业务和有形动产融资租赁。
四
十三、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是否允许在增值税应纳税额中全额抵减？ 答：是。
四
十四、代开增值税专用发票需要提供哪些资料？ 答：（1）《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》；（2）税务登记证副本；经办人合法身份证件及复印件；
（3）付款方增值税一般纳税人资格证明复印件；真实合法的所购物品品名、单价、金额等书面确认证明等。
四
十五、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式是什么？
答：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
四
十六、文化创意服务包括哪些？
答：设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
四
十七、研发和技术服务包括哪些？
答：研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。
四
十八、我省安置的每位残疾人每年可退还增值税的具体限额标准是什么？
答：标准为每人每年3.5万元。
四
十九、信息技术服务包括哪些？
答：软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。
五
十、鉴证咨询服务包括哪些？
答：认证服务、鉴证服务、咨询服务。
第五篇：“营改增”知识竞赛100题
简答题：
1、经国务院批准，自2016年5月1日将起哪几个行业纳入营改增试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。答：建筑业、房地产业、金融业、生活服务业
2、小规模纳税人发生应税行为适用何种计税方式。答：简易计税方法
3、固定资产，是指使用期限超过多长时间的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产？ 答：12个月
4、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起什么时间内申报纳税？ 答：15日
5、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，多久时间内不得再申请免税、减税。
答：36个月
6、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在何时前的房地产项目。答：2016年4月30日
7、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分别为多少？ 答：60% 40%
8、《营业税改增值税试点实施办法》第三条规定的应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额标准是多少（含本数）。答：500万元
9、营业税改征的增值税由哪个税务机关征收？ 答：国家税务局
10、营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？
答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人
11、为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在哪几个环节分别采取了有效措施。
答：购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报
12、营改增后的增值税税率分为哪几档？ 答：0 ；6%；11%；17%
13、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照多少的比例的征收率计算应纳税额。答：5%
14、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，是否可以选择适用简易计税方法计税。
答：是
15、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额是否可以从销项税额中抵扣。
答：否
16、境外的单位或者个人在境内提供应税服务如何纳税？
答：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。
17、小规模纳税人可以自己开增值税普票和专票吗？
答：小规模纳税人可以自己开增值税普票，如果需要开增值税专用发票，则需要凭销售合同向当地税务局申请代开发票。
18、提供应税服务的增值税征收率是多少? 答：增值税征收率为3%。
19、增值税的计税方法包括哪两个？
答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。20、一般计税方法的应纳税额如何计算？
答：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
21、什么是销项税额？
答：销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。
22、什么是进项税额？
答：进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
23、简易计税方法的应纳税额如何计算？
答：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
24、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应如何纳税人？ 答：纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
25、纳税人兼营免税、减税项目的核算要求是什么？
答：纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
26、增值税纳税人扣缴义务发生时间是怎么规定的？
答：扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
27、代扣代缴增值税的纳税地点是在机构所在地还是应税服务发生地？ 答：扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
28、提供应税服务哪些情况不得开具增值税专用发票？ 答：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人提供应税服务。
（二）适用免征增值税规定的应税服务。
29、小规模纳税人提供应税服务，可以向税务机关申请代开增值税专用发票吗？ 答：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
30、增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？
答：可以。
31、应税服务适用增值税差额征税的，本期应纳税额如何计算？ 答：本期应纳税额＝计税销售额×适用税率－本期进项税额。
32、什么是增值税一般纳税人？
答：应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
33、营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？ 答：应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。
34、营改增之前已经签订了商业地产出租合同，合同尚未到期，营改增之后如何征税？
答：2016年4月30之前签订的出租合同，意味着这个项目可以选择简易计税法，如果重签合同，税负是稍微有利的。
35、用于简易计税方法计税项目，如非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务,能不能抵扣？
答：不能抵扣。
36、房地产企业购买贷款服务及贷款利息可否进项抵扣？
答：不可抵扣。
37、营改增后企业的招待费能做进项抵扣的吗？
答：不可抵扣。餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务、集体福利或者个人消费，这些不能抵扣，纳税人的交际应酬消费属于个人消费，所以不能抵扣。
38、如果实行简易征收的话，在做促销送冰箱时取得的进项可不可以抵扣？
答：不可以的，简易计税是不可以抵扣进项的。与此同时，需要规避被认定为混合销售。39、2016年5月1日前房地产开发老项目所收取的乙方保证金，并已缴营业税，5月1日后是否可向税局申请退税？
答：可以申请退税，但裁量权在当地税务局。40、2016年5月1日后，房地产开发企业是否要求供应商按增值税模式进行报价？
答：需要列明报价、税额及税率。
41、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，或者享受减税、免税待遇的，是否办理纳税申报？
答：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
42、原有的一般纳税人和营业税改征增值税的一般纳税人使用的申报表是否相同？
答：营业税改征增值税试点政策后，一般纳税人实行一套增值税纳税申报表。
43、未达起征点的小规模纳税人可以申请代开专用发票吗？
答：未达起征点的小规模纳税人申请代开专用发票，属于免征增值税范围，适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。
44、增值税提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为多少？ 答：11％
45、纳税人购买开票专用设备，能否抵减增值税应纳税额？
答：能
46、什么事防伪税控一机多票系统？
答：防伪税控一机多票系统是指一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票。
论述题：
1、什么是增值税？ 增值税有什么特点？
答：增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点：
（一）增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本环节征收时，允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。它消除了传统的间接税制在每一环节按销售额全额道道征税所导致的对转移价值的重复征税问题。
（二）增值税制的核心是税款的抵扣制。我国增值税采用凭专用发票抵扣，增值税一般纳税人购入应税货物、劳务或者应税服务，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。
（三）增值税实行价外征收。对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自动向消费环节转嫁，最终由消费者承担。
（四）增值税纳税人在日常会计核算中，其成本不包括增值税。
2、什么是在境内提供应税服务？哪些不属于在境内提供应税服务？ 答：在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3、境外的单位或者个人在境内提供应税服务如何纳税？
答：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。
4、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？
答：纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
5、试点纳税人销售使用过的固定资产如何纳税？
答：按照《试点实施办法》和《试点有关事项的规定》认定的一般纳税人，销售自己使用过的在试点实施之后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的在试点实施之前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
6、外地发生的应税服务应向服务发生地税务机关申报缴纳税款吗？
答：固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。机构所在地或者居住地在试点地区的非固定业户在非试点地区提供应税服务，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳增值税。
7、总、分支机构不在同一地区的，可以合并申报纳税吗？
答：总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
8、什么是增值税差额征税？
答：指试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的不含税余额为销售额（以下称计税销售额）的征税方法。
9、哪些纳税人可以适用增值税差额征税政策？
答：同时符合以下两个条件的纳税人可以适用增值税差额征税政策，即：
（一）纳税人提供的服务属于营业税改征增值税的应税服务范围；
（二）提供的应税服务符合现行国家有关营业税差额征税的政策规定。
10、增值税差额征税的计税销售额如何计算？ 答：
（一）一般纳税人
计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）；
（二）小规模纳税人
计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）；
11、哪几种情形不得开具增值税专用发票的情形？
答：①向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务；
②向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务； ③销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的。
12、纳税人支付的价款如果即符合抵扣进项税额的规定，同时也属于增值税差额征税可以扣除的项目，应如何处理？
答：除特殊规定外，纳税人可以自主选择抵扣进项税额或者作为增值税差额征税扣除项目处理，二者选其一。纳税人不得在抵扣进项税额的同时，将除进项税额外的价款部分作为增值税差额扣除项目。
13、什么是免抵退税办法？
答：即：免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
14、房地产开发企业是否可以在项目开发初期（即在他们取得收入之前）登记为增值税一般纳税人？
答：一般纳税人的认定是以公司为主体，不是以项目为主体。一般情况下，对于已经成立的公司，年销售收入（不含税）大于500万的公司会被税局强制认定为一般纳税人资格；对于销售收入不足500万的公司，如果会计核算健全、能够提供税务资料的公司也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局审核通过并登记为一般纳税人资格；对于新成立没有营业收入的公司，如果能向税局提供相关资料证明公司未来一年可以达到一般纳税人的收入和相关要求，也可以向税局申请一般纳税人资格，由税局管理科室审核通过并登记为一般纳税人资格，这样可以解决对于新公司新项目在公司成立初期发生的成本费用所产生进项的不能认证抵扣问题，这样等到公司实际产生销售收入，前期的累计进项将可以用来抵扣产生销售收入的当期销项。
15、房地产开发企业营改增的计税方法有哪几种？分别适用什么项目类型？
答：房地产开发企业营改增后有两种计税方法，对于符合“房地产老项目”定义的自建项目可以由企业自行选择一般征税方法或用简易征收方法，如果选择简易征收办法则按照5%征收率，如果选择一般计税的办法，企业可以按照抵减土地价款后的差额部分按11%征税，另外，在收到预收款时须先按3%预缴。
16、对于可以选择一般征税和简易征收过渡性政策的“房地产老项目”如何具体定义？
答：《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第八条规定：
房地产老项目，是指：
（一）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；
（二）《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。
17、房地产开发商在已取得同一土地证后，其中有的楼号在5月1日才取得施工许可证，是否可划为老项目？
答：不可以。不是以土地证作为划分依据，而是以施工许可证注明的建设规模为依据进行划分。《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十三条规定：一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。
18、对于可以界定为老项目的房地产企业，如何选择适用征收办法对企业更有利？
答：对于集团型房地产企业来说，一方面，要考虑平稳过渡，如果采用简易计税方法，至少保证税负不增加，这是基本的一个底线；另一方面，需要对项目毛利率、土地成本占比以及进项收入比做一个综合测算，看哪种情况下税负水平更低，针对一些特殊的项目，比如低毛利或者负毛利的项目，如果按简易计税去征收，则必须交5%的增值税，但按一般计税方法的话，可能不用交增值税，因此，需要作整体的测算。
19、简易征收的纳税人能不能开出增值税专用发票？
答：能否开出增值税专用发票取决于纳税人的税务资质，跟是否采取简易征收无关。是否采用简易征收则取决于对新老项目的认定。也就是说具有一般纳税人资格但因为老项目选择了简易征收的纳税人是可以开具增值税专用发票的。20、请问个人可以到税务机关申请代开增值税专用发票吗？
答：不可以。根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发【2004】153号）规定，已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。对于已办理税务登记的个体工商户可以申请代开增值税专用发票，但是其他个人不得申请代开增值税专用发票。
21、项目所在地和机构所在地不一致的情况，纳税地点在哪里？
答：纳税人应按照上述计税方法在项目所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
《营业税改征增值税试点实施办法》第四十六条规定：增值税纳税地点为：
（一）固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
（二）非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。
（三）其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。
（四）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
22、转让境内或境外房地产企业的股份或其他股权性投资，是否适用增值税？
答：初步判定不适用。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中明确不征收增值税项目包含：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。23、2016年4月30日前执行合同在“营改增”后收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
答：房地产、建筑企业“营改增”过渡期间有三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票：
一是“营改增”前签订的材料采购合同，已经履行合同，但建筑材料在“营改增”后才收到并用于“营改增”前未完工的项目，而且“营改增”后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票。
二是“营改增”前采购的材料已经用于“营改增”前已经完工的工程建设项目，“营改增”后才支付采购款，而收到供应商开具的增值税专用发票。
三是“营改增”之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项，但“营改增”后收到供应商开具的增值税专用发票。
24、“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？
答：房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金(例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥)。
四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、(货物运输增值税专用发票)和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。
25、对于购买房地产不动产产生的进项税，是否有可抵扣金额或可抵扣百分比的限制？
答：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。
26、对于2016年4月30日前已收到预售款并已经缴纳了营业税，但未开具营业税发票的，如何处理？
答：在营业税体制下，许多的预收款可能已经交税，但未开具营业税发票，现在《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》明确4月30日前收到的预收款，如已缴纳营业税但未开具营业税发票，后续可以开具增值税普通发票，但不可开具专用发票。是否重复纳税或者是否退营业税，还是按差额去补税，目前尚未明确。
27、土地出让金是按一次性扣减还是采取其他分摊办法？
答：按销售面积分摊到各期。《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第五条、第六条、第七条规定，当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。
房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。
支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。
一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。
28、纳税人取得增值税专用发票如何抵扣？
答：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。红字专用发票暂不认证。
认证相符，是指纳税人识别号无误，专用发票所列密文解译后与明文一致。
29、什么是增值税与营业税?二者有什么主要区别？
答：增值税是对货物和服务流转过程中产生的增值额征收的税种。
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其从事经营活动取得的营业额征收的税种。
增值税和营业税的主要区别:
①增值税是中国第一大税种，是中央与地方分享税种，营业税为地方政府独享的第一大税种。
②增值税为价外税，不计入企业收入和成本;以货物和服务的增值额为税基，应纳税额为销项税额抵减进项税额的余额。营业税是价内税，对全部营业额收取，按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。30、增值税专用发票的报税方式有哪几种？
答：报税按其方式可分为上门报税和网上报税。上门报税是指纳税人持税控盘等资料，到税务机关申报征收窗口进行报税的方式。网上报税是指纳税人自行通过防伪税控开票金税卡完成抄税操作后，运用网上报税系统通过网络将报税数据传输到税务机关进行报税的方式。
31、什么是增值税专用发票认证？
答：是税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认。专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。
32、增值税专用发票如何作废？
答：增值税专用发票作废：一般纳税人在开具发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。同时在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
33、什么情况下可以申报“应税服务扣除额”？
答：纳税人申报“应税服务扣除额”相关项目，应当符合国家有关营业税改征增值税的税收政策规定：包括符合可以执行“差额征税”政策的行业范围规定，取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证，符合应税服务扣除额计算的相关规定，以及符合其他政策规定。
34、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附列资料主要填报哪些内容？
答：申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额；附列资料一填报纳税人本期的销售情况；附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况；附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况；《固定资产进项税额抵扣情况表》填报纳税人本期抵扣的固定资产进项税额情况。
35、营业税改征增值税的纳税人如何进行增值税纳税申报？
答：增值税纳税申报是增值税纳税人通过填报增值税纳税申报表，履行增值税纳税义务的法定行为。营业税改征增值税的纳税人不论是否发生应税服务销售额，均应按照规定定期进行增值税纳税申报。增值税纳税申报期限为每月的15日前（遇节假日顺延）。
36、什么是即征即退？
答：即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。
37、申请认定为增值税一般纳税人需要具备哪些条件？ 答：需要具备以下条件：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
38、增值税一般纳税人是否需要办理有关申请手续？增值税小规模纳税人是否需要办理有关申请手续？
答：增值税一般纳税人需要办理有关申请手续，经税务机关审批后认定为增值税一般纳税人。增值税小规模纳税人不需要办理有关申请手续，在国税税务机关办理了税务登记和增值税税种登记后即成为增值税小规模纳税人。
39、纳税人申请报批类减免税的，应提供哪些资料？
答：
（一）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
（二）财务会计报表、纳税申报表。
（三）有关部门出具的证明材料。
（四）税务机关要求提供的其他资料。40、未按照规定进行报税的如何处罚？
答：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
41、增值税专用发票的认证方式有哪几种？
答：认证按其方式可分为上门认证和远程认证。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。
在网上认证软件升级前，纳税人取得的二维码密文增值税专用发票，目前须到税务机关上门认证。
42、什么是红字专用发票？
答：一般纳税人销售货物或提供应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，发生销售货物退回、应税服务中止或者折让、开票有误等情形，但不符合作废条件的，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。在税控系统中以销项负数开具。
43、应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人，是否必须申请认定为增值税一般纳税人？不申请认定的如何处理？ 答：必须申请认定为增值税一般纳税人或者申请不认定一般纳税人。如果未按规定申请认定的，税务机关按照规定对其按照增值税适用税率征收增值税，并不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。
44、应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人申请认定为增值税一般纳税人分别需要提交哪些资料？ 答：
（一）应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：
《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份。
（二）应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人和新开业的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料： ①《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份； ②《税务登记证》副本原件；
③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件一份；
④会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；
⑤经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。
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