关于金税三期后日常工作中需要注意的发票问题

第一篇：关于金税三期后日常工作中需要注意的发票问题

关于金税三期后日常工作中需要注意的发票问题

从今年4月份到本月初，瑞悦建设公司已经发生2起收到失控发票而被税务局要求进项税额转出的事件，两次转出税额及滞纳金合计252425.49元，虽然这2起事件实际支付税款及滞纳金的是挂靠我们资质的公司，但我们存在很多购买来的发票。目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底账全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵多少就得补缴多少税，还有滞纳金和罚款，严重的要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失，靠购买发票来抵税的行为已经行不通了。由于建筑业很难取得上游企业的增值税专用发票，使我们按一般计税方法纳税的工程项目收入的销项税额没有相应的进项税额抵扣，导致税负率节节攀高，但我们只要取得工程收入就要产生销项税额，而如果没有进项税额抵扣，我们就是实实在在地交了11%的增值税，同等条件下，与营业税3%时代相比，我们的利润相当于下降了8%。，而在材料采购环节，如果跟供应商要求取得专票，采购价格会比不要发票高10%以上，很多时候还需要花税点去购买发票，这种方法取得的发票就存在巨大的税收风险，尤其金税三期系统上线后，国税总局和各省局都依托统一的技术基础平台，将逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理，应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要环节，覆盖各级国地税机关，并与工商、行政、银行、社保等有关部门联网，在这种大数据的环境下，再打买发票的主意，只能是自寻死路。

没有收到税制改革的红利不说，还要给国家发红包，这种情况下我们要怎样应对呢？

一、合同签订中要注意的问题

1、与甲方签订合同时，力争选择简易计税（见附件一简易计税政策依据）。作为建筑企业，我们可以从承包工程简易计税入手，简易计税的征收率为3%，与营业税制下的税负相比，营改增后税负实际下降了0.09%。以格瑞园林为例，2016年5月1日至12月31日，增值税税负率3%，2017年上半年税负率达到7.58%，税负上升4.58%，相当于利润水平下降4.58%。原因是2016年建筑业营改增初年，我们的工程基本为老项目，以简易计税为主，征收率是3%，2017年开始的工程项目绝大多数是一般计税，共取得应税收入7291655.61元，取得增值税进项税额522167.25元，发生销项税额767711.62元，支付税款245544.37元，而为了取得进项税额我们支付了发票金额平均10%的开票款307157.21元（税点），实际税负552701.58元，税负率为7.58%。

简易计税下，我们给发包方开具3%的增值税专票，发包方可以抵扣3%增值税销项，我们只需要按征收率3%缴纳增值税，同样也无需抵扣进项税。在材料采购环节，由于不需要取得专用发票，可以降低采购价格，节约材料采购成本。

2、实行合同会签制度，在合同签订过程中必须有财务部门审核相关付款方式及发票的条款。

3、合同中必须增加并明确以下的条款，严控发票风险：

3.1、签订的合同中，价款是否为含税价、不含税价、总价款（包含的增值税）？

3.2、发票类型及票面税率：专票还是普票、税率多少（17%、11%、6%）征收率（5%、3%）？ 3.3、货物或应税劳务、服务名称：商品和服务编码。

3.4、开票信息：购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号（无论专票还是普票）。

3.5、发票盖章：发票专用章（已经三证合一的企业，发票专用章的税号与企业的税号是一致的）、代开的专票由收款方盖自己的发票专用章、代开的普票由代开的税务机关盖章。

3.6、资金支付方式（转账或现金），不接受委托支付方式，以免“三流不一致”发生。

3.7、发票清单问题:专票所附销货清单必须为增值税税控系统中开具，并加盖发票专用章。普票没有特别要求销货清单开具问题。

3.8、发票违约责任：如果因乙方所开具的增值税专用发票被税务机关或其他国家机关认定不符合相关政策规定，致使甲方被税务机关或其他国家机关补征税款、处以罚款、加收滞纳金的，乙方应承担赔偿责任，包括甲方所承担的所有税款、滞纳金、罚款及5%的赔偿款。

二、严格按联营工程合同制度执行联营工程施工管理，严格按合同条款实行财务管理，规避财务风险及税务风险。（见附件二联营合同文本模板）

吴韶华 2017年7月24日 附件一

简易计税政策依据：根据财政部 国家税务总局《 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：

（七）建筑服务。

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

附件二：联营合同文本模板

联营合同

甲方: 吉林省瑞悦建设工程有限公司 地址: 电话: 乙方： 地址: 电话: 根据国家相关法律、法规的规定，在甲、乙双方完全自愿的前提下，经双方共同协商，本着共同发展、互惠互利的原则，甲乙双方一致同意，就下述工程联营事宜签订以下协议书：

联营工程名称：

工程合同价款总额（含/不含增值税金额）：

开竣工日期：

一、甲方同意乙方以甲方名义承接工程项目，因乙方以甲方名义承接工程项目，所以工程实行单项工程项目负责制，乙方公司代表甲方公司作为本工程的完全责任人，负责本工程的投资、经营、管理和一切法律责任，负责本工程的自主经营、独立核算、自负盈亏。

二、施工期间乙方实行大包干施工，包质量、包工期、包安全、包材料采购、包人员与施工组织。施工期间乙方必须自觉维护甲方的企业信誉，严格按照国家现行的施工技术规范和验收标准以及施工图纸进行施工，确保工程质量，安全施工，文明施工和按期完工。如发生偷工减料以次充好或发生其他质量安全事故或逾期交工，一切责任均由乙方承担，需追究法律责任的，也由乙方承担责任。

三、本工程资金管理按照建设方（业主）规定，采取通过甲方的基本帐户以银行转帐的方式，乙方必须做到工程资金专款专用，满足工程进度所需的工程流动资金，按时支付人工工资和各类材料供应商的材料款等。乙方在本工程施工中发生的停工、返工和拖欠人工工资以及拖欠材料款所引起的一切经济纠纷和民事诉讼、刑事责任，概由乙方全权负责。否则，甲方有权扣留乙方资金用于解决和处理上述问题，同时用于赔偿由此给甲方和其他方造成的经济与社会损失，并追究乙方法律责任。

四、本工程乙方向甲方缴纳合同总价款16%-17%的管理费用（资质管理费和税金），同时乙方需向甲方提供施工合同总价全额的增值税专用发票。发票应为材料费、运费、设备租赁费、劳务费等增值税专用发票。在乙方提供了增值税专用发票（注④）后，甲方再按发票上标明的进项税额返还给乙方相应的金额。

注：管理费用提取基数为不含税的工程结算总价。如合同结算总价款为1000000元，管理费用提取基数=1000000/1.11=900900.90元。

工程结算总价大于等于壹仟万元按16%收取管理费。小于壹仟万元按17%收取管理费。管理费组成：由代收代缴税费加资质管理费组成。

代收代缴税费=11%建筑业增值税+2.5%企业所得税（核定征收）+0.03%印花税+0.1%水利基金+增值税附加税费0.36%（按平均税负3%计算的城建税7%+教育费附加3%+地方教育费附加2%）=13.99%（约等于14%，按14%计算）

资质管理费：2%-3%。工程结算总价大于等于壹仟万元按2%收取资质管理费，小于壹仟万元按3%收取资质管理费。

④主要为材料费、运费、设备租赁费、劳务费等增值税专用发票及相对应的材料供应合同、劳务合同。乙方应提供真实有效的增值税专用发票，如税务检查时发现发票有假，所有增值税进项税转出形成的税金、滞纳金和假发票形成的罚款及法律后果由乙方承担。集团财务人员收到增值税专用发票并认证完成后，按发票上标明的进项税额等额返还给乙方。乙方在提供增值税专用发票时要随同递交真实的材料供应合同、项目现场的材料验收单，项目经理、验收人要签字。手续不全，抵扣税金将不予返还。

五、甲方向乙方提供承接工程任务的公司资质，向乙方提供工程报建所需的有关资料，协助乙方办理工程协议签订手续，如需甲方提供项目经理证书,则另行商议.本工程所有招投标文件、中标通知书、施工合同、完整的竣工资料以及相关资料原件交由甲方存档备查。甲方向乙方收取上述文件资料押金三至五万元（从工程进度款中暂留，合同价款小于壹仟万元的项目暂留三万元，大于等于壹仟万元的项目暂留五万元。）待乙方将上述资料完整交给甲方后返还押金。

六、施工过程中乙方与任一经办方不得做有损甲方名誉的事情，如有以上情况发生，视对甲方损害程度，乙方赔偿甲方。

七、本工程的施工由乙方负责项目全部安全责任，乙方必须执行国家和行业以及当地行政安全管理部门相关规定，在一切安全的条件下实施本工程项目。本工程在实施中所发生的一切安全事故，以及引起的经济赔偿、民事诉讼和刑事责任，概由乙方承担全部责任。否则，甲方有权扣留乙方建设资金用于安全事故处理，同时用于赔偿由此给甲方和其他方造成的经济和社会损失，并追究乙方法律责任。

八、本工程在施工中由乙方负责本工程全部质量责任，乙方必须执行国家和行业以及当地工程质量管理部门的相关规定，达到工程质量合格要求，承担质保期的缺陷责任和质量返工等责任，本工程所发生的一切质量责任事故概由乙方负责，因质量事故引起的经济赔偿和民事诉讼、刑事责任由乙方全部承担。否则，甲方有权扣留乙方建设资金用于工程质量事故处理，同时用于赔偿由此给甲方和其他方造成的经济和社会损失，并追究乙方法律责任。

九、以本合同签订的工程竣工日期设为本合同的终止日期。

十、本协议一式两份，甲乙双方各执壹份，经甲乙双方签字或盖章生效。本合同全部内容经甲乙双方认真阅读并完全理解。

甲方（签字/盖章）：

代表：

合同订立时间：

乙方（签字/单位盖章）：

代表：

电话：

****年**月**日

第二篇：党建工作中需要注意的问题

党建工作中需要注意的问题一、三级培训

1、进入大学后有入党愿望的同学都可以向自己的辅导员递交入党申请书。在高中时曾递交过入党申请书的同学进入大学后应向辅导员说明情况，同时递交第二份入党申请书。

2、学生递交了入党申请书后两周内支部书记或联系人必须找本人谈话，提要求，规定至少三个月交一份书面的思想汇报，半年交一份书面的思想小结。辅导员根据学生递交入党申请书的时间先后、递交思想的情况以及平时的表现确定院党校（每年4月、10月各一批）名单。

3、党章学习小组由各党支部直接带领，委派支部内党员参加，高年级团支部宣传委员任组长。党章学习小组成立后，支部讨论决定各学员的入党联系人，每位学员每学期至少找联系人谈话两次，递交自己的思想汇报。联系人要关心被联系人的思想动态及学习生活各方面情况，认真填写《入党积极分子考察表》，学期结束时交给支部书记。

党章学习小组要有长期性，未进院、校党校学习或学习后没有马上发展的均要参加党章学习小组，避免出现教育脱节的现象。

4、学生参加院党校学习即被确定为入党积极分子，时间为党校开班时间。

5、学生经过团内推优，学习成绩在班级中等以上，无违规违纪表现，且已递交入党申请书满1年，可推荐参加校党校的学习与培训。学生参加过校党校之后，即被确定为发展对象，确定时间为校党校开班时间（每年3月、9月各一批）。

二、发展

1、毕业生毕业前三个月一般不再发展，特别优秀的可考虑在每年的“五·四”预备党员学习班开班前发展。毕业班下半学期不再考虑送校党校（特别优秀的除外）。

①各团部支书记需到院团委书记处领取推优表（一式三份），进行团内推优并填表上交支部。推优工作要求至少团支部2/3以上的团员参加，需征求他们的意见并附记录。

②发展党员时党支部书记要与班主任、任课老师或导师联系，征求他们的意见作为群众意见，也可邀请他们参加审批大会。

③发展前，党支部书记必须找发展对象谈话，了解其各方面的情况及对党的性质、宗旨等基础知识的掌握。

④研究生发展前都要写自传。

⑤同时做好发展对象的群调，填好《预审表》《入党积极分子考察表》及其父母兄弟姐妹的政审情况。

《预审表》中“关键时刻表现”：

1)对党的信念及前途的认识

2)对“法轮功”事件的看法

3)对“台独”问题的看法

4)对党内“腐败”问题的看法

5)对献血等学校规定事件的执行情况的看法

6)对突发事件的处理及看法

⑥发展前必须公示，盖党委章。

2、志愿书填写的几个关键点：

①志愿书上本人学历为最后获得的学历，本人经历栏中，单位要写清“工作”还是“就读”，具体读本科、硕士等也要标明。

②家庭成员基本情况栏中父母有工作的要写清具体单位和职务，父母已退休（或下岗）也要写明其原工作单位名称。

③介绍人一般应该是同支部的，并且需正式党员担任。入党介绍人在介绍人意见最后需写明“我愿意介绍***同志加入中国共产党或我同意做***同志的入党介绍人，”不可写“我推荐他入党”，同时要明确指出被介绍人的不足之处。

注意语言措辞，介绍人意见和支部意见要使用明确的语句，不要太过谦虚，也不应太满。④本人填写志愿书日期、支部大会日期、介绍人填写意见时间不应是同一天。

⑤入党志愿书应包括这几方面（用钢笔或水笔填写，小心不要遗失）：

1)对于中国共产党性质、宗旨、历史的认识。

2)

3)

4)

5)对于中国共产党义务的认识。对于当前时政（如台湾问题、党内反腐败问题）的认识。自己入党动机的转变过程。自己进校以来各方面的表现（包括优、缺点两方面）

6)自己今后的努力方向（如果党组织接受了我的请求„„；如果党组织暂时没有接受我的请求„„）

三、转正

1、毕业班预备党员由于特殊原因无法转出组织关系的（如新单位不接受或没有地方接受），可以在学校转正。

考察办法：经常写思想汇报（一月一篇）；每次组织生活都参加；组织生活要发言；转正前工作单位要有证明材料；要交出有质量的转正申请报告。

2、在校外发展的预备党员，如离转正期不足半年的，须发函了解在原单位的表现情况。

3、预备党员考察内容：对党的认识、入党动机是否提高（看思想汇报、谈话等）；先锋模范作用的体现；支部大会提出的缺点是否改正；组织观念（组织生活、党费缴纳、党组织委派的任务、思想汇报）

4、转正材料要点：至少三个月一份思想汇报，半年支部评议记录；预备党员考察表；群众意见调查记录；转正申请书中必须要提出按时转正的申请。

5、党员期满才能转正，转正会只能在期满后进行，不可提前。

6、避免三不党员转正：无正当理由连续三个月不参加组织生活、不缴纳党费或不完成党组织交给的任务。

四、其他

1、新生党员一定要有组织关系介绍信转入才能参加组织生活。

2、毕业班正式党员一般不保留组织关系，可转往街道、单位或人才交流中心等。

3、预审材料、转正材料从支部决议到分党委讨论通过不得超过三个月，否则需重做。（不包括寒暑假）

4、所有预审材料实行支部书记、院党建组织员、分党委主管领导三级责任制，一般前两者看过后需签名。

5、批准入党和转正都要出红榜张贴。

6、审批、转正支部大会决议时间和原始记录时间应该一致。

7、支部大会出席人员基本上都要发言，起码要有一个基本的意见。同时都应对是否同意发展（转正）对象入党（转正）明确表态。

8、群众调查记录中要注明被调查人和被调查群众的性别、宿舍。

9、所有材料措辞不要写得太满，如入党动机纯正等。

10、加强审批、转正大会的神圣性、庄严感，要悬挂党旗。

11、凡参加校、院党校培训名单以及入党审批、转正一律需公示，本专科学生至少要在班中公布，审批会还需公布时间、地点，允许旁听。

12、避免混淆评三好学生和发展党员的界限，在入党预审、审批大会及各种入党材料上重点要谈入党动机、思想情况。

13、要安排好第一次迎接新党员的组织生活。

第三篇：金税三期--问题处理指南20160823[最终版]

金税三期上线工程

江苏地税 – 问题处理指南

金税三期税收管理系统

问 题 处 理 指 南

（双轨运行）

版本号：V1.00

江苏省地方税务局 二〇一六年八月二十三日

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金税三期上线工程

江苏地税 – 问题处理指南

目 录

目 录..............................................................................................................................................................2

一、双轨期间过渡处理.........................................................................................................................4 1.差异处理........................................................................................................................................4 2.国地税联合办证.............................................................................................................................4 3.报验登记........................................................................................................................................4

二、登记................................................................................................................................................4 4.通用户如何登记？.........................................................................................................................4 5.跨地区变更税务登记如何办理？.................................................................................................5 6.注销环节如何出件？.....................................................................................................................5 7.非正常户认定如何办理？.............................................................................................................5 8.合伙企业合伙人信息如何登记？.................................................................................................5 9.如何办理跨区社保登记？.............................................................................................................5

三、认定................................................................................................................................................6 10.企业所得税、个人所得税汇算清缴鉴定.................................................................................6 11.是否需要进行社保费种认定？.................................................................................................6

四、申报................................................................................................................................................6 12.金三系统中如何办理各税种申报？.........................................................................................6 13.房产税申报和城镇土地使用税申报.........................................................................................7 14.已申报税种发现错误，需要重报如何处理？.........................................................................7 15.进入【申报错误更正】，为什么选不到已申报的个人所得税申报表？...............................8 16.进入【申报错误更正】，为什么无法更正土地使用税和房产税？.......................................8 17.大集中系统使用通用户进行申报，金三如何操作？.............................................................8 18.大集中系统使用汇总通用户进行现金汇总，金三如何操作？.............................................9 19.申报时出现选择减免，出现没有做减免税备案的提示，是否必须先做减免税备案才能申报？ 9 20.工会经费如何申报.....................................................................................................................9 21.存量房和增量房申报时契税选不到1%、1.5%和2%税率？.................................................9 22.催报清册如何生成.....................................................................................................................9

五、征收................................................................................................................................................9 23.征收方式确定.............................................................................................................................9 24.滞纳金加收..............................................................................................................................10 25.在金三系统中如何实现分票？...............................................................................................10 26.催缴清册如何生成...................................................................................................................11 27.税务代保管资金填写...............................................................................................................11 28.缴款错误更正与更正（调库）各自的适用范围...................................................................11 29.一般征收开票与票证处理.......................................................................................................11

六、票证..............................................................................................................................................12 30.票证领发操作错误，无法撤销或作废票证领发单，如何处理？.......................................12 31.给前台人员发放收入退还书为什么不成功？.......................................................................12 32.票管员在做票证帐表初始化时，下级用票人均已做完帐表初始化，为什么仍然提示有下

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级机关未做初始化？...........................................................................................................................12 33.票证账表初始化后，如果票管员岗位变动，要更换票管员怎么办？...............................12 34.我们县局初始化已经完成，发现有用票人未进行期初库存录入，如何补录？...............12 35.关于现金票证汇总的问题.......................................................................................................13 36.关于打印不全的问题...............................................................................................................13

七、法制..............................................................................................................................................13 37.如何进行税收（规费）违法行为的处置？...........................................................................13 38.责令限期改正中的销号有什么作用？...................................................................................13 39.一般程序处罚审批流程如何规定？.......................................................................................13 40.纳税担保申请如何发起？.......................................................................................................14

八、稽查..............................................................................................................................................14 41.无法录入不在检查所属期的税款...........................................................................................14 42.无法查看（打印）前面环节制作的文书...............................................................................14 43.实施环节大要案标记为何无法修改.......................................................................................15 44.纳税人缴纳的滞纳金比大集中系统计算的多.......................................................................15 45.中止检查的案件无法找到流程...............................................................................................15 46.中止执行的案件无法找到流程...............................................................................................15 47.案件已经进入执行环节，为什么纳税人去开票却没用应征信息.......................................15 48.稽查审理环节的听证申请处理的登记日期无法选择保存不了?.........................................15 49.案源登记中“案源信息类型”只有部分案源类型可选,案源信息类型应该有11种？....16

九、综合..............................................................................................................................................16 50.税务管理码与纳税人识别号的使用.......................................................................................16 51.QC平台问题报送注意事项.....................................................................................................16 52.通用码操作与自然人登记.......................................................................................................16 53.国地税联合办公与地税附征税费处理...................................................................................16

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一、双轨期间过渡处理

本部分操作说明仅针对双轨特定时期，不适用正式环境。

1.差异处理

对确认金税三期与大集中系统差异的，注意确认差异有效性，做好差异分析与记录、提报工作。对确认的差异无需做到二系统必须一模一样。

2.国地税联合办证

因国地税网络及双轨单位差异，国地税联办登记暂不生效（锡山国地税系统互通后双轨应用），直接办理登记。

正式上线后，国地税一方登记的，系统按国地税机关配置，推送另一方进行相关科所、分局确认。如一一对应到科所的，直接生成税务登记信息；如无法一一对应的，相应生成待分配主管税务机关任务、待分配税务科所任务。

3.报验登记

因国地税网络及双轨单位差异，报验登记由报验地直接办理。

正式上线后，国税办理报验登记后可主动推送地税，也可地税办理时获取国税已办报验登记信息。

二、登记

4.通用户如何登记？

（1）金税三期中无通用户概念，各类纳税人必须按规定办理相应登记。其中：  对于非个人纳税人确不属于税务登记范围的，应办理【组织临时登记】；  纯社保登记户，应于缴费登记办理前，先行办理【组织临时登记】；  税务机关对应办未办税务登记的纳税人、扣缴义务人立案稽查、发起税收违法处理流程时，可办理【组织临时登记】建立临时税收档案。

已办理【组织临时登记】的组织，在办理税务登记时，系统将获取该登记信息进行

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合并登记。

 对于个人纳税人，应办理【自然人登记】。系统支持业务办理过程中进行【自然人间接登记】（简要登记）。

（2）原汇总通用户，应于【特定征收部门登记】中登记，选择类型为“现金票证汇总”。原大集中汇总通用户迁移至特定征收部门，注意核对信息准确性及汇总使用有效性。

5.跨地区变更税务登记如何办理？

（1）迁出地：办理【注销税务登记受理】，【注销原因】选择“因住所、经营地点变动而改变税务登记机关”。注意正确选择【迁达地生产经营地址行政区划】【迁达地主管税务机关】（管理机关），填写【变动后住所、经营地点地址】，并推送【审核认定岗】完成审核认定、推送【办税受理岗】完成注销出件。

（2）迁入地：使用相应的税务登记功能，正确输入社会信用代码、组织机构代码等内容，系统将自动获取原登记信息，完成信息核对、维护后，完成迁入地登记。

6.注销环节如何出件？

接收到注销出件任务的，点【主题】内容进入，选择记录双击进入出件打印界面。

7.非正常户认定如何办理？

（1）执行【催报处理】，完成《责令限期改正通知书》制作、送达及销号，且为逾期未申报。

（2）发起【调查巡查】，调查巡查结论为“查无下落”。（3）执行【非正常户认定】。

8.合伙企业合伙人信息如何登记？

合伙企业通过“单位纳税人税务登记”进行，登记注册类型选择“私营合伙企业”，合伙人信息在补录界面的“基本信息三——投资方信息”中录入。

9.如何办理跨区社保登记？

金三系统已进行社保登记的缴费人不能变更社保经办机构，跨区社保登记可以通过

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在社保登记地先进行组织临时登记，再进行社保登记的方式实现。

三、认定

10.企业所得税、个人所得税汇算清缴鉴定

金税三期中无需对企业所得税、个人所得税汇算清缴单独进行税（费）种认定。系统按初始化配置（企业所得税）及系统固化规则（个人所得税）于汇算清缴期，对应支持存在预缴税种认定纳税人办理汇算清缴。

11.是否需要进行社保费种认定？

目前江苏暂不开放社保费自主申报功能，只开放社保费核定申报功能，不需要做社保费种认定。

四、申报

12.金三系统中如何办理各税种申报？

金三系统受理申报时使用各专项申报表进行申报。

（1）金三各税种申报使用专项申报表。大集中系统前台申报主要通过【申报数据采集】或者【门临申报】实现各税种的前台申报；而金三系统必须使用【附加税（费）申报】、【印花税申报】、【资源税申报】、【车船税申报(新版本)】、【城镇土地使用税税源信息采集（优化版）】、【房产税申报（优化版）】、【耕地占用税申报】等各类专项申报表进行申报。通用申报模块适用范围严格限定在总局规定的适用范围内。

（2）金三各属性申报使用专项申报表。大集中系统【申报数据采集】通过“税款属性”区分“正常申报”“汇算清缴”“委托代征”“代收代收税款”等；而金三系统使用【通用代扣代缴、代收代缴申报[办税受理岗]】、【代收代缴车船税申报[办税受理岗]】、【扣缴企业所得税申报】、【委托代征申报[办税受理岗]】等专项申报表实现。

（3）金三申报类型与大集中不同。大集中系统【申报数据采集】“税款来源”有“正常申报”“稽查补报”“税收评定”“行政处罚”等类型；金三各专项申报表

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“申报类型”只有“11正常申报”和“21纳税人自行补正”，且“21纳税人自行补正”必须有自查补报通知书才能申报。

13.房产税申报和城镇土地使用税申报

（1）必须先做房产税税源信息采集，做完后，申报界面会自动显示选定所属期对应的房产税。

（2）纳税人申报某个期间的房产税，前台人员选定这期间申报并保存，但开票界面系统会自动带出该纳税人这段申报期前未申报的房产税，前台人员要注意。（3）个人做了房产税税源信息采集后，房产税申报界面不会产生征收数据。（4）原来大集中里面各个户头的房源信息都已经迁入金三，不用重复登记。以上四点，在城镇土地使用税申报界面是相同规则。

14.已申报税种发现错误，需要重报如何处理？

金三系统不支持重复申报，纳税人发生错误申报需要到办税服务厅前台通过【申报错误更正】进行全量更正。

（1）大集中系统内网和网厅均支持纳税人重复申报；金三系统同税种、同品目、同所属期的税款不允许重复申报，已申报记录存在错误时，目前需要纳税人到办税服务厅通过【申报错误更正】和【申报错误更正（个税）】进行更正，对于需补缴税款的，系统自动计算已缴税额，对差额进行开票补税，多缴税金的通过【录入退抵费信息】进行退抵税。

（2）【申报错误更正】的前置条件：必须存在已完成申报的某税种申报表。（3）【申报错误更正】为全量更正：按正常、正确申报数据完整重新填报，系统自动校验应补、退税费情况。

（4）【申报错误更正】适用纳税人、扣缴义务人已申报信息差错更正，个人所得税申报、扣缴申报更正除外，个人所得税申报、扣缴申报差错使用【申报错误更正（个税）】功能。

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15.进入【申报错误更正】，为什么选不到已申报的个人所得税申报表？

（1）金三系统中个人所得税和社保属于个人税收模块，不属于核心征管范围。在功能菜单排布上，分别属于【申报征收】、【个人税收管理】、【社保费管理】模块。

（2）核心征管与个税、社保在功能使用上需要分别选择对应的功能菜单。许多功能附有（社保费）（个税）等字样，专项处理社保、个税。比如：【申报错误更正[办税受理岗]】——【申报错误更正（个税）[办税受理岗]】、【票证作废[办税受理岗]】——【票证作废（社保费）[办税受理岗]】等等，在具体使用时需要准确选择。

（3）双轨时涉及QC问题提交时，个税和社保问题提交给个人税收组，其他申报征收问题提交申报征收组。

16.进入【申报错误更正】，为什么无法更正土地使用税和房产税？

房产税和土地使用税的申报错误通过修改【房产税税源信息采集（优化版）】和【土地使用税税源信息采集（优化版）】税源明细信息采集表中税源明细数据进行错误更正。

17.大集中系统使用通用户进行申报，金三如何操作？

大集中系统无证户、外来临时户或者个人需要申报税款或者开票征税时使用通用户进行申报缴纳；金三系统无通用户设置，所有税款申报征收都需要通过纳税人识别号进行。

（1）自然人进行申报或者开票等业务，需要先进行【自然人登记】产生纳税人识别号后操作，个别功能比如【增量房信息采集（2016）版】则在采集时自动判断是否已有登记，然后提供自然人间接登记。

（2）正常纳税人应办理税务登记。临时户应办理临时登记。

（3）单位纳税人如在非注册地存在土地、房屋等纯财产类税源，需缴纳相关税费，要做跨区税源登记，主要到涉及房产税、城镇土地使用税、及相关增值税；

（4）单位纳税人在非注册地提供货物、劳务、服务时，需缴纳相关税费，要做外埠纳税人报验登记，主要涉及增值税、城建、教育费附加等。

（5）其他无登记户可以通过【组织临时登记】获取纳税人识别号。

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18.大集中系统使用汇总通用户进行现金汇总，金三如何操作？

大集中通过汇总通用户进行现金汇总；金三系统通过【特定征收部门】设置来实现现金汇总功能。大集中系统通过“税务人员通用户对照表维护”功能，关联固化具体办税人员与汇总通用户；金三系统中没有人员和通用户对照功能，汇总时通过选择缴款单位名称分别汇总。

19.申报时出现选择减免，出现没有做减免税备案的提示，是否必须先做减免税备案才能申报？

金三系统的各申报表多有“减免性质代码”字段，选择后系统会有提示没有做减免税备案，但该字段目前只做提示不做强制校验，纳税人可事后备案。

20.工会经费如何申报

内网通过【通用申报】进行处理。

21.存量房和增量房申报时契税选不到1%、1.5%和2%税率？

金三系统契税的税率统一配置为标准税率即3%（4%或6%），90平方以下家庭唯一住宅1%等税收优惠通过“减免性质代码”选择具体减免事项后在减免税额内体现。目前存量房交易的契税申报选择正确减免事项后，减免额能够自动计算，但是增量房的减免额目前还需要手工填写（该问题已提交总局进行完善）。

22.催报清册如何生成

系统定时在申报期后第一天凌晨自动进行催报统计，生成《逾期未申报清册》和《逾期未报送资料清册》。

五、征收

23.征收方式确定

金税三期中无单独“征收方式”数据项。纳税人税款具体缴纳方式按以下方式执行：

（1）【税（费）种认定】在无其他核定记录的情况下，存在税（费）种认定的，即

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视为查账征收。

（2）纳税人应采用核率征收、附征、核定应纳税额，以及定期定额方式缴纳税款的，需分别使用以下功能完成相应核定审核，形成有效核定记录。

【企业所得税核定申请（居民）(依申请)】【企业所得税核定（居民）(依职权)】 ； 【企业所得税核定（非居民）(依职权)】【个人所得税核定】；

【印花税核定(依职权)】【印花税核定(依申请)】【土地增值税清算核定】； 【其他税种核定申请(依申请)】【 其他税种核定(依职权)】；

【定期定额户定额核定申请】（个人所得税征收方式于核定过程中予以确认）

（3）企业所得税核定默认终止日期为当年年底，对次年需顺延核定征收的，应使用【企业所得税批量核定（居民）（依职权）】功能进行批量延期。

（4）有效核定记录优先【税（费）种认定】中的法定税率。即存在有效核定记录的，则征收方式由核实记录确定；核定记录失效的，征收方式恢复为查账征收。

（5）如果是核定征收改查账征收的，仍然通过核定功能菜单进行操作。

（6）核定完毕后即使进行申报等一系列操作，而无需象大集中系统那样更改税种认定。

（7）核定完毕后即使进行申报等一系列操作，而无需象大集中系统那样更改税种认定。

24.滞纳金加收

金税三期中滞纳金加收不受本金金额限制；同时稽查查补滞纳金以实际补缴日期为计算截止日期。

缴款书上解或入库销号日期迟于限缴期限而产生的滞纳金，可以通过一般征收开票进行查询，输入纳税人识别号会自动带出应缴纳的滞纳金。

25.在金三系统中如何实现分票？

金三系统没有单独的分票功能，而在一般征收开票功能里，通过在多条申报信息中直接选择若干条本次需要开票的税费记录，或者直接修改本次开票金额实现原大集中的分票效果，同时金三系统会自动重新计算开票滞纳金、利息、加罚款信息。

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26.催缴清册如何生成

根据法律、行政法规、规章或有关规定，在系统设定的启动时间，自动启动生成《逾期未缴纳清册》。

27.税务代保管资金填写

税务代保管资金当用于缴纳税款时，收款单位名称、开户行、账号应填写国库的名称、开户行、账号。

28.缴款错误更正与更正（调库）各自的适用范围

税款缴库、退库业务办理完成后，税务机关或国库发现双方入库或退库税款预算科目、预算级次、收款国库等要素不一致需要调整的，应当根据“谁差错、谁更正”的原则，按以下程序办理税款更正调库手续：国库数据发生差错、税务机关数据正确的，通过更正（调库）更正系统错误信息，同时打印（或填开）《更正（调库）通知书》，税务机关应当及时将差错数据情况告知国库，由国库填写《更正（调库）通知书》办理更正调库；国库和税务机关数据同时发生差错的，由税务机关进行数据红字更正处理，同时填写《更正（调库）通知书》，送国库办理更正调库。属于税务部门单方错误，通过缴款错误更正流程更正。

29.一般征收开票与票证处理

（1）一般情况下，各个申报表申报后，会自动跳到【一般征收开票】界面。（2）为了确保两个系统同一开票业务对应的票号相同，则需按【票证库存优先级管理】步骤进行操作，可以实现跳票号操作，对暂时不能两个系统同步的业务，能够先暂时跳过，不影响后面的开票。

（3）两个系统的税票打印规则不同，会导致同笔业务两个系统票证号码不同。金税三期中一张税票上只能容纳5条。如果发生票号错位，则在金三中先作废税票再重新打印，作废时候选择“电子信息作废”，所作废的税票的号码完好无损，下次开票还能再用。

（4）大集中系统中开票时税种是在一张税票中的，但金税三期中税种是分开用各种专用申报表申报的，若需保证税票号码一致，可以先分别在各个报表申报，保存后暂不

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开票，待所有税种都用各自报表报完，再进入一般征收开票，选中已申报税种进行开票。

六、票证

30.票证领发操作错误，无法撤销或作废票证领发单，如何处理？

在金税三期中，程序设置票证领发保存成功后，不能直接撤销或作废操作。如需更改该操作，应采取“领取入库”或“交回入库”的逆向操作来实施补偿。

31.给前台人员发放收入退还书为什么不成功？

在金税三期中，程序设置收入退还书只能由县区局以上规划财务科会计核算岗人员开具。因此必须核定一名机关用票人，领用和填发收入退还书。

32.票管员在做票证帐表初始化时，下级用票人均已做完帐表初始化，为什么仍然提示有下级机关未做初始化？

部分单位在机关岗位初始化时，将没有票证实际管理权限的机构挂在了票证职能树上，导致上级票证管理机关无法完成初始化。如“XX县规财科”在进行票证帐表初始化时，其下属“XX县一分局办税服务科”所有人员已完成初始化，但系统提示“XX县一分局宣传服务科未进行初始化”就是因为票证职能树上挂了没有票证管理职能以及人员的“一分局宣传服务科”。需由系统管理员维护票证职能树，删除无用的机构。

33.票证账表初始化后，如果票管员岗位变动，要更换票管员怎么办？

账表初始化完成后，票管员是不能作废的，只能通过编制税收票证交接表，发起交接流程，把票管员的身份转给接收人。

34.我们县局初始化已经完成，发现有用票人未进行期初库存录入，如何补录？

票证初始化必须按照规定步骤操作。如未按规定操作的，请联系中软公司，从后台把票证初始化数据清空后重新按规定步骤录入。

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35.关于现金票证汇总的问题

收现票证须经完税证汇总进行入库。需先进行“特定征收部门登记”操作。类似于大集中系统的“维护汇总通用户”。若使用税库银方式进行现金凭证汇总，需先对特定征收部门进行三方协议验证。

36.关于打印不全的问题

使用A4幅面打印机打印税票时，会出现右侧打印不全现象，且打印预览无法拖动调整。可以通过设置电脑的打印机首选项解决，选A3或自定义纸张。

（1）部分打印机无法设置A3，则设置自定义纸张，宽度不小于24.1CM即可。（2）设置IE浏览器的打印页面设置，纸张大小选A3或自定义。（3）若打印结果右侧不全，左侧仍有留白，手动调整放纸位置。

七、法制

37.如何进行税收（规费）违法行为的处置？

先进行税收（规费）违法行为登记，经登记的税收（规费）违法行为产生违法行为编号。对税收（规费）违法行为的处理，根据税收（规费）违法行为的具体处理需要，选择相关的流程进行具体处理。税收（规费）违法行为的具体处置措施包括责令限期改正，责令限期缴纳税（费）款，简易程序处罚，一般程序处罚，提请吊销营业执照，实施保全，纳税担保申请确认，纳税担保解除处理，调查核查等15个流程，这些处置措施都是在 “税收（规费）违法行为处理”的多事件单元树中启动的。

38.责令限期改正中的销号有什么作用？

责令限期改正需要根据纳税人是否改正，来进行销号处理，否则责令限期改正无法结束。销号相当于对责令限期改正效果的反馈。根据纳税人是否在期限内改正的情况，选择是或者否，进行销号处理。期限内未改正的系统提示可以进行简易程序或者一般程序的处罚。

39.一般程序处罚审批流程如何规定？

根据《税收征管法》的规定，2000元以下罚款可以由税务所（分局）决定，2000

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元以上（含）需报经县市区以上税务机关批准。所以一般程序处罚审批机关也会根据罚款金额的不同分别报经不同层级的机关进行审批。

（1）结束税务行政处罚事项告知流程之后，审查办理人员回到【在办任务】中打开“一般程序处罚决定处理—审查（多事件）”任务, 如果无须听证或者需要听证并且已做听证,选择办理人员后，点击【推送】，推送至审批环节。如果处罚金额不足2000元，则推送至分局局长审批；如果处罚金额大于2000元（含），则推送到所属税务局局长审批。

（2）办理人员在【待办任务】中点击【一般程序处罚决定处理-制作】，制作一般程序处罚决定书。录入该页面的基本信息，点击【保存】，保存成功，推送到终审环节，如果处罚金额不足2000元，则推送至分局局长终审；如果处罚金额大于2000元（含），则推送到所属税务局局长终审。

40.纳税担保申请如何发起？

发起“纳税担保申请确认”有两种方式。可以在“税收违法行为处理”环节多事件单元树中选择“纳税担保申请确认”，点击【确定】，启动“纳税担保申请确认”流程。也可以搜索“纳税担保申请确认”功能菜单，进行处理，但是在功能菜单中直接启动仍然需要税收违法行为的案件编号。

八、稽查

41.无法录入不在检查所属期的税款

检查过程中发现不在检查所属期的税款，但在《汇总表

（二）》内录入税款时，系统提示错误。录入查补税款是，系统会校验税款所属期是否在检查所属期。在多功能菜单内选择《案件变更事项处理》，可对检查所属期进行变更，变更后应对纳税人送达《税务事项通知书》，说明变更情况。

42.无法查看（打印）前面环节制作的文书

点击“案卷查询”，可以查到前面环节所做的文书

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43.实施环节大要案标记为何无法修改

案源管理部门在立案环节确定为大要案的，实施环节将无法修改，只有实施环节自己选择的大要案标记，可自行修改。立案环节若无充分依据确定为大要案的，暂不确定为大要案，待实施环节再选择是不要打大要案标记。

44.纳税人缴纳的滞纳金比大集中系统计算的多

金税三期系统内滞纳金是从限缴日期至实际缴纳日期，按天加征万分之五的滞纳金。省局明确：滞纳金的计算方法以总局的方法为准。

45.中止检查的案件无法找到流程

在功能菜单—稽查案件特殊处理—稽查案件解除中止检查模块中解除中止检查状态，解除中止检查后所有任务回到待办/在办任务列表，恢复检查操作。

46.中止执行的案件无法找到流程

在功能菜单—稽查案件特殊处理—稽查案件解除中止执行模块中解除中止执行状态，解除中止执行后所有任务回到待办/在办任务列表，恢复执行操作。

47.案件已经进入执行环节，为什么纳税人去开票却没用应征信息

《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》虽然已送到，但系统内没用及时销号，只有文书送达销号后才产生应征信息；及时对文书进行送达销号

48.稽查审理环节的听证申请处理的登记日期无法选择保存不了? 听证申请处理模块中查询到该案件的处罚信息，双击后，案件信息带入听证申请处理内，其中登记日期取系统当前日期。

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49.案源登记中“案源信息类型”只有部分案源类型可选,案源信息类型应该有11种？

其他的类型需要特殊的案件来源才能使用，如“上级督办”只使用督办案件

九、综合

50.税务管理码与纳税人识别号的使用

税务管理码是省级大集中系统使用的操作号码，在金税三期系统中，将统一使用纳税人识别号/社会信用代码办理各类涉税事项。

51.QC平台问题报送注意事项

对需要通过qc平台报送的各类问题，在报送时需注意报全下列事项：操作人员工号，纳税人识别号，使用的环境（是测试环境还是生产环境），问题的准确描述以及必要的截图。

52.通用码操作与自然人登记

（1）金税三期里不存在通用码，以后也不用。对涉及到个人的业务需先做【自然人登记】（见【个税组】操作手册）；涉及到单位的业务，用单位的纳税人识别号操作；涉及到未登记单位的涉税事项，先做【组织临时登记】（见【纳税人管理组】操作手册）

（2）举个很简单的例子，例如车船税申报。以前大集中里统一用通用码申报的。现在个人的车，用自然人登记后的识别号申报；个体户的车，用个体户的识别号申报；单位的车，用单位的识别号；没做过登记的单位，先做【组织临时登记】，得出识别号后，再做申报。其他税种的申报，如斯道理。

（3）因此，在大集中受理到通用码的业务时，请留下该业务的相关自然人的信息（身份证之类的），以便在金三做自然人登记或者组织临时登记。

53.国地税联合办公与地税附征税费处理

（1）金税三期中目前使用【通用申报】这个口径，因为该申报表能够同时申报多个税种，比较方便，但在金税三期正式上线运行后，不是任何税种都可以在此申报，最终会确定哪些税种可以使用【通用申报】进行申报。

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（2）对于附征的“个人所得税-个体经营所得”，大集中里操作可以计税依据写“0”，税额直接填写。金税三期中不能这样，需要根据个体经营所得的五档税率表，反推算并填写计税依据。

（3）建筑业附征千分之四的个人所得税，征收品目选工资薪金，子目选工资薪金预征（0.4%），如下图：

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第四篇：金税三期运行过程中存在的问题及分析

金税三期运行过程中存在的问题及分析

金税三期税收管理系统在我市单轨上线以来，系统总体运行平稳，业务开展基本顺利，经受住了首个征期的考验，但在业务办理过程中也陆续发现了一些问题。按照省局通知要求，现将情况汇报如下：

一、金税三期系统单轨上线以来的工作及运行情况

（一）系统运行情况。截止25日，金税三期系统在我市顺利度过了10月份首个征期，系统总体运行平稳，各项业务开展顺利，经受住了实际业务与数据的考验。征期内通过金税三期税收管理系统，全市共征收税款123890.20万元，办理税务登记业务915户次，一般纳税人认定116户次，受理各类申报108269笔，开具税票75316笔，发售发票25824笔，发票代开16814户，远程抄报税37602份，大厅抄报70667份。

（二）工作完成情况。为保障系统平稳运行，我们主要做了以下几个方面的工作：

1、加强组织领导，注重工作配合。我市国税系统将金税三期工程列为“一把手”工程，从市局“一把手”到基层局局长，对金税三期试点工作实行强有力的领导，市县两级分别成立了由主要领导任组长的金税三期工程工作领导小组，形成上下协调一致、密切配合的工作整体。征期内纳税服务大厅实行领导带班制度，市局、分局班子成员身先士卒，督导在一线，指挥在一线，战斗在一线，与基层干部一起加班加点，鼓舞士气，及时发现问题，研究问题，解决问题，确保了金税三期平稳顺利运行。

2、完善运维机制，加强问题管理。金三系统上线后，我市及时将工作重心转向系统问题管理。按照省局要求进一步完善了问题收集整理-分析研究-处理反馈-持续跟踪的问题管理机制，对出现的问题按照业务操作不当、系统初始化设置不全面、金三系统不完善等原因进行研究分析，寻找解决办法；对属于操作类且难以解决的问题再按照10大业务域进行归类整理，然后分别与市局对口科室、省局业务域专家小组联系协调解决；将无法解决的问题以及属于金三系统不完善造成的问题由市局金三运维组统一提报省局解决。市县两级实行“一天一汇报”制度，通过建立良好的收集上报机制，将遇到的问题在第一时间反馈，以便及时有效解决。截止25日，我市共收集整理各类问题280条，其中属于操作类的问题181条、系统本身类问题77条、初始化类的问题22条。解决问题223条，通过运维平台向省局提报57条。

3、建立交流平台，实时解决问题。充分利用RTX建立“全市金税三期交流平台”，将全市一线操作人员全部邀请加入群中，群内成员可以利用平台实时反映系统运行中出现的各类问题，共同思考，共同研究，共同解决，做到发现问题实时反映，解决问题实时交流，总结经验实时共享，做到了简单问题不过夜、疑难问题及时结，确保了各项业务的顺畅运行。

4、强化业务指导，确保操作规范。通过市局网站金三专栏，以工作部署和培训交流的形式，将省局明确的业务规范和回复的问题及时传达给基层局。根据上级文件精神，制定相关业务操作规范下达分局执行，进而规范了全市业务操作。截止本月25日，市局共向基层局下达工作部署8期，挂放培训交流6期，有效保证了金三操作的规范性。

5、强化技术支持，确保系统顺畅。市局信息中心实行技术人员值班工作制度，放弃所有节假日休息，始终坚守设备维护工作岗位。对省局下达的所有应用软件及版本升级，技术人员逐项实施操作测试，对测试中遇到的问题及时向省局请示解决方案。对计算机操作的具体环节、步骤向基层局下达具体操作方案，有效指导全局实施新系统操作。

6、加强业务培训，提高操作水平。金税三期上线后，我市国税系统针对薄弱环节和常用业务有重点的进行了培训，坚持业务办理与人员培训双管齐下，通过办理各类业务不断提高人员的操作水平，加强对金三系统各模块的学习与实际操作，熟悉掌握各环节的业务流程，采取个人自学和集中学习等形式，利用周末等业余时间，以考促学。另外，市局金三办公室组织全市骨干人员编写金三知识题库和问题锦集，提升学习和解决问题的效率。

7、加强宣传解释，优化纳税服务。征期内，全市国税系统各级各部门通过发放宣传单、纳税服务场所张贴公告、单位门户网站等形式继续进行广泛的宣传、解释，争取广大纳税人的理解、支持；同时 按照金税三期征管规范和纳税服务的要求，不断探索新的服务模式，积极开展预约服务、延时服务，全面推行“一站式”、“一窗式”，首问负责制，一次性告知，办证免填单等服务举措，不断优化办税流程，简化办税资料，切实减轻纳税人负担。

二、系统单轨运行过程中发现的问题及分析

（一）金税三期系统仍存在一些亟待优化完善的问题。一是新系统运行尚不稳定，丢失数据的现象时有发生；二是没有完整准确的业务培训教材和系统操作手册，很多业务还处于调试阶段；三是新系统尚缺少必要的查询功能；四是自新系统测试及运行以来发现提报的问题，还有一部分没有得到解决；五是有些外挂软件如网上申报系统、税库银系统还没有与新系统实现高质量平滑对接。

（二）缺乏一套科学合理的运维管理体系。由于金税三期工程尚处于个别省份的试运行阶段，与新系统匹配的各类运维机制还不健全，而个别地市推行的运维管理办法虽然有效，但推广起来可能有一定的局限性，这就需要省局站在统筹全局的高度上，制定全省金税三期运维管理体系。金税三期上线以后，随着总局、省局集中平台的建立，日常的系统维护和软件开发等方面的工作都集中到了总局、省局，市县两级在软件使用中出了问题，需要通过运维平台提报省局解决，市县两级只能解决属于操作性的问题或系统管理员对权限岗位的简单调整，原有的工作模式和工作职责都发生了变化，如何在金税三期环境下对各职能部门进行定位和考核，对各岗位人员工作范围和职责进行调整和支持，目前都没有清晰的思路，缺乏一套科学合理的运维管理体系。

（三）复合型人才短缺现象日趋明显。总局、省局数据集中平台建成以后，人员、设备、技术等资源将日趋集中，后台数据库的管理，日常故障的维护更多的需要通过自上而下的解决方式来完成，从而形成技术集中和人才集中，而人数众多的普通税务干部却处于较低的软件使用层面上，很难通过正常渠道及时获得软件开发上的技术和培训。许多在重要岗位上原本是独挡一面的业务骨干，现在只能消极的按照技术专家们设计好的操作流程进行固定的系统操作，有时即使在软件操作上出了问题，也只是消极的等待技术人员去解决，因此，容易导致技术和业务的两极分化，阻碍税收信息化的持续健康发展。

（四）系统应用过程中遇到的具体业务问题。

1、征管方面

（1）已注销纳税人无法正常开业。部分纳税人重新进行税务登记时，录入组织机构代码证后，系统根据该组织机构代码证自动提取的纳税人状态为“正常”，致使税务登记表无法保存，无法重新开业。

（2）未申报统计信息不准确。通过金税三期系统未申报统计查询出的未申报企业名单不准确，如：通过组织临时登记的纳税人、非正常户、被汇总申报的分支机构均出现在未申报企业名单中。

（3）部分二级分支机构所得税申报时，附表信息无法带到主表。（4）三方协议信息中税款所属机构错误造成三方协议无法正常维护。在综合征管软件V2.0中，企业已有银行账户维护；但在金三中，进入查询模块“10070308S三方协议信息登记查询”，显示“税款所属税务机构”为“临沂市高新技术产业园区国家税务局”，而不是企业所属机构“临沂市经济开发区国家税务局”。进入三方协议登记模块，显示“没有符合条件的三方协议信息，请重新查询！”造成企业无法扣款。

（5）双定户注销税务登记时，最后一个月的税款无法按天计算，只能全额征收。在通用申报里，做当月申报处理，可以按天计算收入，保存也成功,但分月汇总申报时需要交纳整月的税款。

（6）双定户注销税务登记时未申报信息和定额的有效期不一致。个体双定户在进行注销时，系统提示存在的分月汇总未申报信息和定额有效期不一致，造成系统提示的未申报信息无法解决，纳税人无法正常注销。

（7）查询功能不完善。金税三期中综合查询和通用查询均无法单独区分企业与个体业户进行分类查询。同时存在查询模块不稳定、查询选项较为单一和查询结果不准确的问题。例如：定制查询中，查询定税清册时，选择有效期起止后进行查询，系统并不能按照选择的时间进行查询，而是将所有的定税清册查询出来。

（8）委托代开发票代征税款征操作流程需要进一步明确。代征单位代开发票的验旧开票额的归属是个问题，开票额不能归属代征单位的销售额，能否为代征单位设立操作员和代开柜台。

（9）部分业务流程需要进一步优化。一是非全职能分局需要添加综合服务岗。纳税人在县区局大厅办理税务登记后，被分配给非全职能分局时，系统默认的将任务推送给分局综合服务岗。因此必须给非全职能分局增加综合服务岗。但在实际工作中，非全职能分局并不应当有综合服务岗的前台业务。二是一般纳税人认定流程。现有的一般纳税人认定流程是两条路径，基层在进行业务流转时，经常出现错选业务流程的问题。是否可以根据各地市的实际情况，锁定业务流程，从根本上避免一般纳税人认定流程流转错误的问题。

（10）部分业务环节办结期限过短的问题。实际工作中因各种原因难以保证在规定时间内办结，逾期现象较多。另外，如果周五受理的业务，中间由于周末两天休息，就会造成业务审批逾期。

2、货劳方面

在金税三期系统中，为部分外省纳税人代开专用发票时，录入纳税人识别号后无法正常带出纳税人的银行信息。

3、纳服方面

网上申报存在的问题。主要体现在：一是网上办税平台提取纳税人信息不及时不完整，例如：金税三期系统和网上办税服平台税务端均已作废申报表，但由于数据更新不及时，企业端仍无法再次申报；二是企业所得税申报，网上办税平台只对所属期是季度的头一天至季度最后一天的税种核定信息进行提取，季度中间开业的业户无法提取税种核定信息。三是部分纳税人申报信息无法正确完整地写入金三，例如：部分纳税人的申报信息写入金税三期系统后，申报表数据全部为0和纳税人实际申报数据不一致。

4、所得税方面

（1）存在个别二级分支机构附表数据无法带到主表的问题。在二级分支机构进行所得税季度申报时，在填写完附表保存后，附表信息不能够自动写入主表且主表信息无法进行修改，造成该分支机构无法正常申报。经和省局沟通后，只能通过网上申报的方式写入金税三期系统，无法通过前台完成申报。

（2）总机构汇总纳税备案维护缺失，造成二级分支无法正常申报的问题。总机构没有维护汇总纳税备案且已申报征收入库的情况下，其二级分支机构无法正常申报，只能修改为非总分机构进行单独申报。

5、收入规划核算方面

（1）金三中部分预算科目代码调整但国库未调整，导致无法通过税库银扣款的问题。例如“其他国有企业所得税”代码原为101043109，现变更为1010431，导致无法扣款，只能使用银行划款方式同时需手工修改税票。

（2）票证系统存在丢失结报单的情况；票证月结后汇总报表数据有误，未正常反映填用数据；作废不使用票证的基层单位后，该部分单位仍出现在票证月结列表中。

（3）对汇总缴款书进行上解销号时，查询不到交款书造成无法正常销号的问题。在对当日开具的三张汇总缴款书进行销号，只能查询到两张汇总缴款书，另一张汇总缴款书无法正常销号。

6、国际税收方面

（1）源泉扣缴企业所得税合同备案，系统提示无相应岗位人员的问题。国际税务管理岗的人员进行扣缴企业所得税合同备案登记时，系统报错，无法保存，提示未查询到符合条件的待办人员。但是之前在另外一县局，同样是国际税务管理岗的人员正常完成了源泉扣缴企业所得税合同备案。

（2）非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务人认定时，项目名称为灰色无法保存的问题。非居民企业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务人认定进入发放环节，显示“项目名称“为灰色，没有信息，无法保存。

7、出口退税方面

办理免抵退税申报受理流程推送至县区签批岗位时系统报错，申报受理流程查无下落。

8、法制方面

（1）金税三期系统在自动触发违法违章的情况下，缺乏不予处罚的模块。征管法规定有不予处罚的情况，在实际工作中也存在这样的情况，但是在金税三期系统中没有不予处罚的操作选项。建议在金三中设立不予处罚流程。

（2）修改银行账户信息易触发税收违法行为的问题。在存款账户报告表模块新增银行账户后，系统自动启动税收违法行为处罚，原因是未在15天向税务机关全部报送银行账号。在实际工作中企业因业务需要经常开具新的银行账户作为缴税账户，到主管税务机关变更后就会出现违法信息，这与实际情况不符。经测试只能在三方协议登记模块中点击修改，才能安全把旧银行账号修改成新账号。

三、下一步工作建议

（一）建议自上而下的建立一套科学合理的运维管理体系。很显然，金税三期工程仅仅是提高税收管理水平的手段，实现对系统的科学管理和有效应用才是开发金税三期工程的关键。金税三期上线后，当务之急，是探索在新系统条件下的工作协调机制、责任追究机制、快速反应机制、质量评价机制、宣传推介机制等运维管理体系的建立和完善，而作为高度集成的系统，个别地市推行的运维管理体系难免具有局限性，这就需要省局站在统筹全局的高度上，制定全省金税三期运维管理体系。

（二）建议以业务需求为导向进一步优化完善系统。进一步优化业务流程，完善岗责体系，提高系统运行速度和稳定性，进一步解决诸如：新系统运行尚不稳定，丢失数据的现象时有发生；没有完整准确的业务培训教材和计算机操作手册，很多业务还处于调试阶段；新系统尚缺少必要的查询功能；自新系统测试及运行以来发现提报的问题，还有一部分没有得到解决；有些外挂软件如网上申报系统、税库银系统还没有与新系统实现有效对接等问题。

（三）建议加大人才培养，健全复合型人才培养使用机制。金税三期工程组成人员主要包括技术服务人员和系统管理人员两大类。技术服务人员主要工作是为系统提供技术支持和服务，进行系统软件的定期升级维护、硬件的日常检修等，在金税三期工程中处于从属位置。系统管理人员主要工作是对系统提供的信息进行综合分类分析，对业务问题进行沟通处理，为领导决策提供参考数据等，在金税三期工程中处于主导位置。随着金税三期的推广应用，懂技术、精通业务流程并且熟悉税收法律的复合型人才比较匮乏，因此建议省局开展定期不定期的系统培训，培养一批既懂技术和政策又熟悉业务流程的复合型人才，健全完善人才培养和使用机制。

（四）畅通问题解决渠道，提高问题解决效率。金三系统上线后，工作重心转向系统问题管理，现实工作中，基层分局和征收一线遇到的问题往往都是事关纳税人切身利益的问题、亟待解决的问题、当天必须完成的问题，时效性较强，而这些问题一般难度比较大，多数是由于软件不完善造成的，因此需通过运维平台向省局提报反应。建议省局在市县两级实行“一天一汇报”制度的基础上，进一步完善问题收集整理-分析研究-处理反馈-持续跟踪的问题管理机制，将遇到的问题在第一时间反馈，以便及时有效解决。

第五篇：《金税三期》原来是这样发现企业的税务问题的

《金税三期》原来是这样发现企业税务问题的

随着金税三期的逐步完善与全面推广，税务机关的职能已从事前事中的监管逐步转变为事后的监管，通过掌握的强大丰富的数据对纳税人实行数据管税。

其中，非常重要的两项数据来源就是企业的财务报表与申报表。那么通过申报表与财务报表的数据比对可以看到企业哪些的涉税风险呢?

第一个最关键的指标是税负率，这个也税务机关最关注的指标。因为税负率的高低体现的是企业税交的多还是少。对于每个地区及行业，税务机关的系统中都有一个参考的指标系数，如果税负为零或者税负率远远低于行业平均值，税务机关的预警系统就会提示指标异常。

税负率如何计算?增值税的税负率=实际已交增值税税款÷应税收入×100%，所得税税收负担率(简称税负率)=应纳所得税额÷利润总额×100%，所得税贡献率=应纳所得税额÷主营业务收入×100%。增值税的税负低，可能意味着企业少确认收入或多抵扣了进项。随着营改增的全面实行，可抵扣的进项增加了。如果企业购进了大量的固定资产或不动产，也是有可能导致该企业1-2年增值税的税负率为零。

所以增值税申报表的附表中《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》及《不动产分期抵扣计算表》务必要认真填写。当所得税税负率或者所得税贡献率异常时，税务机关还会进一步对相关指标进行分析，如：主营业务成本变动率、主营业务费用变动率、营业(管理、财务)费用变动率、主营业务利润变动率、成本费用率、成本费用利润率等，从而分析税负率低的原因，以上是二类指示;当二类指示出现异常时，税务机关还会具体分析存货周转率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额等评估指标。

二是不同税种之间的逻辑关系比对。比如流转税与附加税的比对;个人所得税申报的工资薪金收入与企业所得税申报表中的工资薪金的比对;企业所得税申报收入与增值税申报收入的比对(当然，由于企业所得税与增值税收入确认的时间有部分差异，也可能存在不致的情况，如预收建安的收入，增值税应确认收入，而所得税不确认收入，故应准备资料备查)，企业所得税申报表中体现技术转让收入与申报技术转让合同印花税比对，当期增值税申报表有不动产进项抵扣与申报房产税及土地使用税的比对等等。

三是报表数据与申报数据的比对。比如商贸、工业收入额大，却未申报购销合同印花税，运输企业有收入却未申报运输合同印花税，企业报表体现实收资本或资本公积的增加却未申报资本金帐簿印花税等

四是财务报表指标体现的涉税问题。比如：货币资金金额大，同时其他应付款金额大或短期借款金额大------企业资金充裕，为何不偿还债务?应收应付，预收预付往来款金额大----可能存在帐外经营或虚开发票现象，其他应收款金额大----可能存在关联方往来的利息确认问题等等。

当然，金税三期全面实施后，税务机关还可以从其他如银行、海关、工商部门等获取各种数据。在这个大数据时代，企业要想偷税漏税越来越无迹可遁了。