总帐会计岗位工作要点

第一篇：总帐会计岗位工作要点

总账会计岗位工作要点

一、每月工作：

（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐（或电脑审核及过账）----查核科目汇总试算平衡。

（二）月末工作：

1、对账工作：

（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内容金额核对相符。（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。

2、关账工作：（一般情况如下）（1）计提企业涉及的各项税金及附加；

（2）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；（3）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；（4）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；

（5）结转各项成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本结转）、工业制造费用的标准分配；

（6）调整盘盈盘亏的账务处理；

（7）本期损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。

3、编制报表：

（1）先核查科目汇总表（或电脑账的试算平衡表）；（2）编制会计月报表：资产负债表、利润表、现金流量表；

4、纳税申报：

（1）时间：一般在次月1日到15日内进行上月的纳税申报(遇周末或节假日纳税申报截止日顺延)；（2）资料：增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）；个调税申报表(单独的金税三期个调税申报软件)；季度企业所得税预缴申报表（每季后的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；其他资料。（3）申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）；电子申报。

（4）eTax@SH 3电子申报流程：（1）针对申报软件，每月申报之前：菜单—-工具：软件更新；（2）针对企业单位，每月报税之前：账户—-核定更新；（3）填写（报表）---发送（报表）---收取（回执）（注：到收件箱查看申报成功回执）---缴款（税金）---收取（回执）（注：有缴款的申报成功几天后到收件箱查看并打印电子缴纳凭证）。

5、监督手下整理归档资料：（1）打印整理会计凭证、装订凭证；

（2）打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；（3）装订增值税发票进项抵扣联；

（4）银行对账单等其他资料。

二、年末工作：

（一）税务：

1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表（税务客户端软件下载）；

2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，年度所得税汇算清缴，多退少补。

3、资料：所得税申报主表及附表（正常网上申报）；财务会计年度决算报表及说明资料；企业关联报告表；特殊税务可能涉及：工资薪金管理制度等其他资料。

（二）工商信用信息公示：

1、纳税人在次年的6月30日之前在工商网上信用信息公示，填写基本信息、资产负责表、利润表的数据及其它信息资料。

（三）财政年报：

1、企业年度决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：税务局、财政局等。

2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。

三、其他事项：

（一）企业涉及税种及税率：

1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％(营改增之后部分行业5%)；一般纳税人正常税率为：17％；低税率13％(报纸类、杂志类、农机产品、水电煤汽等均为低税率)；免税农副产品税率为：0％。营改增之后新增税率:6%、11%，2、附加的税中税：在流转税（增值税、消费费）的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税(还有5%、1%的情况，视区域招商优惠而定）、教育费附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征，有优惠）、河道维护费1％（上海）。

4、所得税：基准税率是25%；小型微利企业20%（目前2016年-2017年度应纳税所得额在30万以内减半征收即10%；高新科技企业15%等。

（二）税务登记、变更、注销、发票管理：

1、工商营业执照登记或变更一个月内税务登记证应相应的登记或变更；

2、核定税务信息后申请电子申报；

2、税务清税后才能税务登记证注销；

3、发票管理：会计上岗证----办税员联系卡----发票购制簿----购买发票（网上验旧—网上申请—大厅领购）----发票填开----存根保管----记账联入账。

（三）会计盘点：（全面盘点、重点盘点、抽查盘点）

1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。

2、盘点帐务处理如下：（1）现金盘盈帐务处理：

审批前： 借：库存现金 贷：待处理财产损益

审批后： 借：待处理财产损益 贷：营业外收入

现金盘亏帐务处理：

审批前： 借：待处理财产损益 贷：库存现金

审批后：（有责任人）借：其他应收款 贷：待处理财产损益

（无确定原因）借：管理费用 贷：待处理财产损益

（2）库存商品盘盈帐务处理：

审批前： 借：原材料或库存商品 贷：待处理财产损益

审批后： 借：待处理财产损益 贷：营业外收入

库存商品盘亏帐务处理：

审批前： 借：待处理财产损益 贷：原材料或库存商品 审批后：（有责任人）借：其他应收款 贷：待处理财产损益

（管理不善，如执行企业会计准则）借：管理费用 贷：待处理财产损益（盗窃等自然灾害）：借：营业外支出 贷：待处理财产损益

注：（保险公司赔偿部分款时）借：其他应收款 借：营业外支出 贷：待处理财产损益

（3）固定资产盘盈帐务处理：

审批前：借：固定资产 贷：以前年度损益调整

审批后：借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润

固定资产亏盈帐务处理：

审批前： 借：待处理财产损益 贷：固定资产

审批后： 借：营业外支出 贷：待处理财产损益

3、企业所得税汇算清缴，多退少补的税款账务处理（执行企业会计准则）：（1）退税（多缴纳）企业所得税：

借: 应交税费—企业所得税 贷：以前年度损益调整

借：银行存款 贷：应交税费—企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润（2）补税（补征收）企业所得税：

借：以前年度损益调整 贷：应交税金－应交企业所得税 借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款

借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整

注：如执行小企业会计准则，因这个准则的科目没有“以前年度损益调整”，直接调整在当年度损益中影响不大，以上分录可以使用“所得税费用”代替“以前年度损益调整”，“ 本年利润”代替“利润分配－未分配利润”

4、检查出纳日常工作：

（1）出纳应及时去银行取钱、转帐、汇款、拿对帐单等；（2）出纳应及时登记现金、银行日记帐；

（3）出纳应每日结出账面余额，每日自查做到账实相符．（4）会计不定期抽查出纳的现金盘点；

（5）指导出纳票据的使用：支票、贷记凭证、本票（同城使用）；电汇、银行汇票（异地使用）。

第二篇：总帐会计岗位工作要点

总账会计岗位工作流程

一、每月工作：

（一）日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐（或电脑审核及过账）----查核科目汇总试算平衡。

（二）月末工作：

1、对账工作：

（1）账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证（原始凭证及记账凭证）有关内

容金额核对相符。

（2）账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

（3）账实核对：是指会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符（账实核对一般有四个方面：现金日记账余额与库存实盘现金核对；银行存款日记帐余额和银行对帐单核对（可复核出纳做的银行存款余额调节表调解试算平衡）；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对（至少一年一对账）。

2、关账工作：（一般情况如下）

（1）结转各项营业成本（工业涉及原材料及辅料---在产品—库存商品的成本

结转）、工业制造费用的标准分配；

（2）计提营业中的涉及的各项税金；

（3）计提固定资产累计折旧（按部门分摊费用）；

（4）计提无形资产累计摊销（按部门分摊费用）；

（5）计提应付职工薪酬（按部门分列费用）；

（6）涉及的各项预提费用（按部门分列费用）；

（7）调整盘盈盘亏的账务处理；

（8）有关损益结转（收入、成本、费用结转入本年利润）。

3、编制报表：

（1）科目汇总表（或电脑账的试算平衡表核查）；

（2）编制会计报表：资产负债表与利润表；

4、纳税申报：

（1）时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；

（2）资料：基本信息情况表；增值税申报表（分一般纳税人与小规模纳税人类

别，一般纳税人涉及销项与进项的附表）、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表（每季的次月申报，分查账征收与核定征收类别）；会计报表（资产负债表与利润表）；其他资料。

（3）申报方式：主要两种：手工（税务大厅申报）；电子申报。

（4）电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执

----下载打印税单（申报成功一周左右）。

5、整理归档资料：

（1）打印整理会计凭证、装订凭证；

（2）打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；

（3）装订增值税发票进项抵扣联；

（4）银行对账单等其他资料。

二、年末工作：

（一）税务：

1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表（税务客户端软件下载）；

2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，所得税汇算清缴，多退少补。

3、资料：所得税申报主表及附表；（纸质与电子档）； 工资薪金管理制度备

案；财务会计决算报表及说明资料；其他资料。

（二）工商年检

1、工商年检是纳税人在次年的3至6月份在网上申报，填写基本信息、资产负责表、利润表及其它资料

2、网上申报收到回执及备好回执所列相关资料，再携带营业执照正副本原件去所管辖的工商所盖年检图章；

（三）财政年报：

1、企业决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：工商局、税务局、财政局。

2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。

三、其他事项：

（一）企业涉及税种及税率：

1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％；一般纳税人正常税率为：17％；低税率13％(报纸类、杂志类、农机产品、水电煤汽等均为低税率)；免税农副产品税率为：0％。

2、营业税：不同行业的营业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育等营业税率为3%；服务业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等营业税率为5%；娱乐业营业税率为5％－20％（具体由税务局核定）。

3、附加的税中税：在流转税（增值税、营业税、消费费）的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税(还有5%、1%的情况，视区域招商优惠而定）、教育费附加3%、地方教育附加2%（2011年1月起征）、河道维护费1％（上海）。

4、所得税：法定税率是25%；小型微利企业20%；高新科技企业15%（主要）。

（二）税务登记、变更、注销、发票管理：

1、工商营业执照登记或变更一个月内税务登记证应相应的登记或变更；

2、核定税务信息后申请电子申报；

2、税务清税后才能税务登记证注销，再工商营业执照注销；

3、发票管理：会计上岗证----办税员联系卡----发票购制簿----购买发票----发票填开----存根保管----记账联入账。

（三）会计盘点：（全面盘点、重点盘点、抽查盘点）

1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。

2、盘点帐务处理如下：

（1）现金盘盈帐务处理：

审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益

审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

现金盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：库存现金

审批后：（有责任人）借：其他应收款贷：待处理财产损益

（无确定原因）借：管理费用贷：待处理财产损益

（2）库存商品盘盈帐务处理：

审批前：借：原材料或库存商品贷：待处理财产损益审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

库存商品盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：原材料或库存商品 审批后：（有责任人）借：其他应收款贷：待处理财产损益

（管理不善）借：管理费用贷：待处理财产损益

（盗窃等自然灾害）：借：营业外支出贷：待处理财产损益

注：（保险公司赔偿部分款时）借：其他应收款借：营业外支出 贷：待处理财产损益

（3）固定资产盘盈帐务处理：

审批前：借：固定资产贷：以前损益调整

审批后：借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

固定资产亏盈帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：固定资产

审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损益

3、企业所得税汇算清缴，多退少补的税款账务处理：

（1）退税（多缴纳）企业所得税：

借：银行存款贷：以前损益调整

借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

（2）补税（补征收）企业所得税：

借：以前损益调整贷：应交税金－应交企业所得税借：利润分配－未分配利润贷：以前损益调整

4、检查出纳日常工作：

（1）出纳应及时去银行取钱、转帐、汇款、拿对帐单等；

（2）出纳应及时登记现金、银行日记帐；

（3）出纳应每日结出账面余额，每日自查做到账实相符．

（4）会计不定期抽查出纳的现金盘点；

（5）指导出纳票据的使用：支票、贷记凭证、本票（同城使用）；

电汇、银行汇票（异地使用）；商业汇票最长不得超过六个月。

海 龙 会 计 部2011-03-23

第三篇：总帐会计岗位职责

总帐会计（含成本会计）岗位职责 任职资格

· 会计、审计或相关专业本科以上学历； · 初、中级以上职称。适任条件

· 三年以上财务工作经验，具备互联网金融行业从业经验者优先。

· 熟悉国家财税法律法规、企业财务制度和业务工作流程、电脑及财务软件。· 具有较强的会计核算、预算控制及财务分析能力。· 具备良好的沟通协调能力和较强的团队合作精神。

职责

·在财务总监的领导下，具体实施会计核算工作，对公司会计核算结果的真实性、准确性和及时性负责。

·及时做好凭证的编制、登记，做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符。·按月度及时编制和报送财务报告（包括主表和各类管理报表）、报表附注、财务情况说明书。

·按月、季、及时进行税务申报及汇算清缴，依法正确计提和上缴各项税费，并负责公司税费台帐的登记和管理。

·按月及时进行单位和个人社保统筹基金的计提和汇缴。

·根据公司制定的预算计划审核、报销各类成本费用支出单据，及时向财务总监报告预算执行情况。·负责公司对外统计工作，按要求及时上报各类统计报表。

·负责公司固定资产核算，做到帐、卡、物相符，并按公司相关的资产管理办法和资产管理部门做好沟通与衔接。准确分类、编号、计提折旧。建立公司固定资产、低值易耗品台帐，参与公司各项资产的清查和盘点。

·加强与公司各部门的协作，及时清理公司债权债务，加速资金周转。·对公司的会计凭证、各类帐表定期打印、收集整理、装订成册、登记编号，按照《会计档案管理办法》妥善保管，并按照规定程序办理销毁报批手续。·负责公司相关验资、审计、税务咨询等事宜。·负责公司会计电算化工作。·完成公司上级领导交办的其他工作。

第四篇：总帐会计工作总结

总帐会计工作总结(精选多篇)

总账会计岗位工作流程

一、每月工作：

日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐----查核科目汇总试算平衡。

月末工作：

1、对账工作：

账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证有关内

容金额核对相符。

账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

账实核对：是指会计账簿记录与实

物、款项实有数核对相符；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对。

2、关账工作：

结转各项营业成本、工业制造费用的标准分配；

计提营业中的涉及的各项税金；

计提固定资产累计折旧；

计提无形资产累计摊销；

计提应付职工薪酬；

涉及的各项预提费用；

调整盘盈盘亏的账务处理；

有关损益结转。

3、编制报表：

科目汇总表；

编制会计报表：资产负债表与利润表；

4、纳税申报：

时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；

资料：基本信息情况表；增值税申

报表、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表；会计报表；其他资料。

申报方式：主要两种：手工；电子申报。

电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执

----下载打印税单。

5、整理归档资料：

打印整理会计凭证、装订凭证；

打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；

装订增值税发票进项抵扣联；

银行对账单等其他资料。

二、年末工作：

税务：

1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表；

2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，所得税汇算清缴，多退少补。

3、资料：所得税申报主表及附表；；

工资薪金管理制度备

案；财务会计决算报表及说明资料；其他资料。

工商年检

1、工商年检是纳税人在次年的3至6月份在网上申报，填写基本信息、资产负责表、利润表及其它资料

2、网上申报收到回执及备好回执所列相关资料，再携带营业执照正副本原件去所管辖的工商所盖年检图章；

财政年报：

1、企业决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：工商局、税务局、财政局。

2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。

三、其他事项：

企业涉及税种及税率：

1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％；一般纳税人正常税率为：17％；低税率13％；免税农副产品税率为：0％。

2、营业税：不同行业的营业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育等营业税率为3%；服务业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等营业税率为5%；娱乐业营业税率为5％－20％。

3、附加的税中税：在流转税的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税管----记账联入账。

会计盘点：

1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。

2、盘点帐务处理如下：

现金盘盈帐务处理：

审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益

审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

现金盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：库存现金

审批后：借：其他应收款贷：待处理财产损益

借：管理费用贷：待处理财产损益

库存商品盘盈帐务处理：

审批前：借：原材料或库存商品贷：待处理财产损益审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

库存商品盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：原材料或库存商品 审批后： 借：其他应收款贷：待处理财产损益

借：管理费用贷：待处理财产损益

：借：营业外支出贷：待处理财产损益

注：借：其他应收款借：营业外支出 贷：待处理财产损益

固定资产盘盈帐务处理：

审批前：借：固定资产贷：以前损益调整

审批后：借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

固定资产亏盈帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：固定资产

审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损益

3、企业所得税汇算清缴，多退少补的税款账务处理：

退税企业所得税：

借：银行存款贷：以前损益调整

借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

补税企业所得税：

借：以前损益调整贷：应交税金－应交企业所得税借：利润分配－未分配利润贷：以前损益调整

4、检查出纳日常工作：

出纳应及时去银行取钱、转帐、汇款、拿对帐单等；

出纳应及时登记现金、银行日记帐；

出纳应每日结出账面余额，每日自查做到账实相符．

会计不定期抽查出纳的现金盘点；

指导出纳票据的使用：支票、贷记凭证、本票；

电汇、银行汇票；商业汇票最长不得超过六个月。

海 龙 会 计 部2014-03-23

第五篇：总帐会计工作总结

总帐会计工作总结(精选多篇)

总账会计岗位工作流程

一、每月工作：

日常工作：审核采购或各部门报销的原始凭证----复核出纳填制涉及收付款的记账凭证----填制未涉及收付款的记账凭证----登帐----查核科目汇总试算平衡。

月末工作：

1、对账工作：

账证核对：是指会计账簿记录与会计凭证有关内

容金额核对相符。

账账核对：是指总账与明细账的借贷发生额及余额核对相符。

账实核对：是指会计账簿记录与实

物、款项实有数核对相符；总账资产的发生额及余额和实物资产明细帐实物盘点金额核对；应收、预付、应付、预收等与供货商、客户的往来款核对。

2、关账工作：

结转各项营业成本、工业制造费用的标准分配；

计提营业中的涉及的各项税金；

计提固定资产累计折旧；

计提无形资产累计摊销；

计提应付职工薪酬；

涉及的各项预提费用；

调整盘盈盘亏的账务处理；

有关损益结转。

3、编制报表：

科目汇总表；

编制会计报表：资产负债表与利润表；

4、纳税申报：

时间：在次月1日到15日内进行上月的纳税申报；

资料：基本信息情况表；增值税申

报表、营业税申报表；个调税申报表；季度企业所得税预缴申报表；会计报表；其他资料。

申报方式：主要两种：手工；电子申报。

电子申报流程：核定更新信息----填写报表----发送报表----收取回执

----下载打印税单。

5、整理归档资料：

打印整理会计凭证、装订凭证；

打印整理会计报表及纳税申报表、装订报表；

装订增值税发票进项抵扣联；

银行对账单等其他资料。

二、年末工作：

税务：

1、企业在次年的3月-5月企业所得税清算表；

2、企业已在每季度终了十五日内申报预缴，所得税汇算清缴，多退少补。

3、资料：所得税申报主表及附表；；

工资薪金管理制度备

案；财务会计决算报表及说明资料；其他资料。

工商年检

1、工商年检是纳税人在次年的3至6月份在网上申报，填写基本信息、资产负责表、利润表及其它资料

2、网上申报收到回执及备好回执所列相关资料，再携带营业执照正副本原件去所管辖的工商所盖年检图章；

财政年报：

1、企业决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表；注：涉及报送的机关有：工商局、税务局、财政局。

2、财政报送时：纸质与电子档同时报送。

三、其他事项：

企业涉及税种及税率：

1、增值税：小规模纳税人征收率为：3％；一般纳税人正常税率为：17％；低税率13％；免税农副产品税率为：0％。

2、营业税：不同行业的营业税率不同：交通运输业、建筑业、邮电业、文化体育等营业税率为3%；服务业、金融保险、转让无形资产、销售不动产等营业税率为5%；娱乐业营业税率为5％－20％。

3、附加的税中税：在流转税的税额基础上，分别再按税额的7%征收的城建税管----记账联入账。

会计盘点：

1、每月对单价高数量少的物品每月重点盘点；对单价低数量多的物品抽查盘点；每季或每年进行全面盘点。

2、盘点帐务处理如下：

现金盘盈帐务处理：

审批前：借：库存现金贷：待处理财产损益

审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

现金盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：库存现金

审批后：借：其他应收款贷：待处理财产损益

借：管理费用贷：待处理财产损益

库存商品盘盈帐务处理：

审批前：借：原材料或库存商品贷：待处理财产损益审批后：借：待处理财产损益贷：营业外收入

库存商品盘亏帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：原材料或库存商品 审批后： 借：其他应收款贷：待处理财产损益

借：管理费用贷：待处理财产损益

：借：营业外支出贷：待处理财产损益

注：借：其他应收款借：营业外支出 贷：待处理财产损益

固定资产盘盈帐务处理：

审批前：借：固定资产贷：以前损益调整

审批后：借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

固定资产亏盈帐务处理：

审批前：借：待处理财产损益贷：固定资产

审批后：借：营业外支出贷：待处理财产损益

3、企业所得税汇算清缴，多退少补的税款账务处理：

退税企业所得税：

借：银行存款贷：以前损益调整

借：以前损益调整贷：利润分配－未分配利润

补税企业所得税：

借：以前损益调整贷：应交税金－应交企业所得税借：利润分配－未分配利润贷：以前损益调整

4、检查出纳日常工作：

出纳应及时去银行取钱、转帐、汇款、拿对帐单等；

出纳应及时登记现金、银行日记帐；

出纳应每日结出账面余额，每日自查做到账实相符．

会计不定期抽查出纳的现金盘点；

指导出纳票据的使用：支票、贷记凭证、本票；

电汇、银行汇票；商业汇票最长不得超过六个月。

海 龙 会 计 部2014-03-23