第一篇：郑州代理记账公司：郑州金税三期关于个人所得税申报步骤说明
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郑州金税三期关于个人所得税申报步骤说明
本月截止30日，各个企业必须在金税三期中完成个税申报，加上近期系统不稳定，新操作流程不清晰等问题，给广大会计带来很多不便，咨询的学员很多，为方便大家进行申报，郑州代理记账公司特把相关流程整理后分享如下：
录入说明：
Excel当中标红星的为必录
扣缴义务人识别号，扣缴义务人名称，所属期起止；需要与页面保持一致
扣缴义务人所属行业，法定代表人，经办人等请按实填写
证件类型，证件号码，姓名信息需要录入正确
所得项目不能选择大类（例如：----工资薪金所得----），只能选择小类（例如： 正常工资薪金）
所得期间起，止请按实录入
收入额，请按实录入（经讨论，收入额允http://www.xiexiebang.com 铭徽财务——代理记账、工商注册首选品牌
许录入0，但不能小于0）
免税所得：此项非3500元的工资薪金起征点，请不要录入3500；若无，请录入0；
税前扣除项：请按实录入
减除费用：此项为3500元的工资薪金起征点，请录入3500元或4800元（）
准予扣除的捐赠额，请按实录入
税率：请按速算扣除法来选择税率档次
速算扣除数：选择税率自动带出
应纳税额：选择税率，自动计算，可修改
减免税额：请按实录入
应扣缴税额：自动带出，可修改
已扣缴税额：请按实录入
应补退税额：自动计算，可修改；（此项为最终缴税金额，请仔细核实）
其他说明：
目前只支持导入一次，不支持多次导入
导入成功之后，请认真核对页面的汇总信息是否正确；若无误可以进行保存（保存即为：申报）
保存成功提示：申报成功，共计 **条，请到网上纳税进行缴款；请认真核对申报数http://www.xiexiebang.com 铭徽财务——代理记账、工商注册首选品牌
量是否正确
申报成功之后，请到《网上纳税》进行交款
交款成功之后，请认真核实扣款金额与申报数据是否一致
申报成功之后，仍有未申报信息，提供两种解决方案：申报作废（已缴款不能作废），申报错误更正，需要到大厅进行申报
以上由郑州代理记账公司整理总结。
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第二篇：金税三期个人所得税扣缴说明
金税三期个人所得税扣缴系统版本发布说明
尊敬的纳税人您好：
2018年06月，《金税三期个人所得税扣缴系统》需升级至2.1.343版本，升级内容如下，请您查看完毕后再进行申报：
需求调整：
1、按要求，个税客户端允许历史月份数据（近1年）更正网络在线申报，软件也增加提示，如图：
2、分部门设置位置调整至申报表报送右上角，如图：
3、人员登记：境外人员证件类型【外国人永久居留证】改为【外国人永久居留身份证（外国人永久居留证）】，如图：
4、外籍人申报（清算）管理：菜单改为“外籍人申报”，位置调整至频道处，如图：
5、备案表：新增“科技成果转化备案”功能，同时调整原来一级菜单“分期缴纳备案”、“递延纳税备案”为现在二级菜单，如图：
6、全年一次性奖金界面新增提示，如图：
7、为贯彻落实《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》和相关公告，“工资薪金”和“劳务报酬”所得界面增加“其他-税延养老保险费”，如图：
8、为贯彻落实《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》和相关公告，“其他附表”增加“税延养老保险附表”，如图：
9、为贯彻落实《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》和相关公告，所得项目增加“其他所得-税收递延型商业养老金所得”，如图：
请确保网络稳定，软件登录会自动升级；若软件升级失败，可咨询40071-12366
亿企赢网络科技有限公司江苏分公司
2018.6.1
第三篇：郑州代理记账公司：股权转让所得缴纳个人所得税
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股权转让所得缴纳个人所得税
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2014年12月12日国家税务总局办公厅发布对2014年67号公告的解读，将股权转让计征个人所得税所涉及的相关问题进行明确。
郑州代理记账公司总结关于《股权转让所得个人所得税管理办法》的解读
为加强股权转让个人所得税征收管理，国家税务总局制定了《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（以下简称《办法》），为便于理解和执行，现对《办法》中的主要问题解读如下：
一、哪些行为属于股权转让行为？
《办法》第三条规定了七类情形为股权转让行为：（1）出售股权；（2）公司回购股
http://www.xiexiebang.com 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 权；（3）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；（4）股权被司法或行政机关强制过户；（5）以股权对外投资或进行其他非货币性交易；（6）以股权抵偿债务；（7）其他股权转移行为。
以上情形，股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，因此都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。
二、纳税人、扣缴义务人是如何规定的？
《办法》第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。
三、股权转让收入确定的原则及方法如何把握？
《办法》第十条规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定，这是股权转让收入确定的基本原则。也就是说纳税人转让股http://www.xiexiebang.com 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 权，应当获得与之相匹配的回报，无论回报是何种形式或名义，都应作为股权转让收入的组成部分。《办法》第七至九条规定了不同情形下，股权转让收入确定的方法。通常情况下，股权转让收入就是转让方在转让当期或后续期间获得的各种形式及名义的转让所得。
四、何种情况下需要核定股权转让收入？
《办法》第十一条规定了纳税人申报的股权转让收入明显偏低等四种主管税务机关可以核定股权转让收入的情形，主要是对违反了公平交易原则或不配合税收管理的纳税人实施的一种税收保障措施。同时，《办法》第十二条对何为股权转让收入明显偏低进行了说明，但实际情况中，确实存在部分股权转让收入因种种合理情形而偏低的情形。为此，《办法》第十三条对转让收入偏低的合理情形进行了明确，主要是三代以内直系亲属间转让、受合理的外部因素影响导致低价转让、部分限制性的股权转让等。
五、股权转让收入的核定方法如何把http://www.xiexiebang.com 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 握？
根据《办法》第十四条有关规定，主管税务机关在对股权转让收入进行核定时，必须按照净资产核定法、类比法、其他合理方法的先后顺序进行选择。被投资企业账证健全或能够对资产进行评估核算的，应当采用净资产核定法进行核定。被投资企业净资产难以核实的，如其股东存在其他符合公平交易原则的股权转让或类似情况的股权转让，主管税务机关可以采用类比法核定股权转让收入。以上方法都无法适用的，可采用其他合理方法。
净资产主要依据被投资企业会计报表计算确定。对于土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占比超过20%的企业，其以上资产需要按照评估后的市场价格确定。评估有关资产时，由纳税人选择有资质的中介机构，同时，为了减少纳税人资产评估方面的支出，对6个月内多次发生股权转让的情况，给予了简化处理，对净资产未发生重大变动的，可参照上一次的评估情况。
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六、股权原值如何确认？
根据《办法》第十五至十八条规定，通常情况下，股权原值按照纳税人取得股权时的实际支出进行确认。如纳税人在获得股权时，转让方已经被核定征收过个人所得税的，纳税人在此次转让时，股权原值可以按照取得股权时发生的合理税费与税务机关核定的转让方股权转让收入之和确定。这也是为了使整个转让环节前后衔接，避免重复征税。
对自然人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。
七、股权转让的纳税地点和纳税时点如何确认？
《办法》第十九条规定，个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。也就是说，股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。
股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内。《办法》第二十条对何时作为股权转让行为发生时点进行了界http://www.xiexiebang.com 金凯元——代理记账、工商注册首选品牌 定，主要包括六种情形：（1）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（2）股权转让协议已签订生效的；（3）受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益的；（4）国家有关部门判决、登记或公告生效的；（5）办法第三条第四至第七项行为已完成的；（6）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。
八、纳税人、扣缴义务人、被投资企业在股权转让过程中需要履行哪些义务？
（一）事先报告义务
《办法》第六条规定，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
《办法》第二十二条规定，被投资企业应在董事会或股东会结束后5个工作日内，向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。
（二）纳税申报义务
《办法》第二十条规定了在股权转让行为发生后，纳税人、扣缴义务人应在次月15日内向主管税务机关申报纳税。
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（三）事后报告义务
《办法》第二十二条规定，被投资企业发生个人股东或股东所持股权变动的，应在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
以上由郑州代理记账公司整理总结。
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第四篇：金税三期个人所得税扣缴系统升级操作说明
金税三期个人所得税扣缴系统升级操作说明
按照国家税务总局在全国推广金税三期系统的部署安排，深圳定于8月1日将个人所得税代扣代缴系统升级为金税三期个人所得税扣缴系统。升级成功后，代扣代缴系统版本为V2.0.066。
本次提供在线升级和完整安装两种升级方式，用户可以选择其中一种进行升级。
一、在线升级（适用门户V1.2.207版本）
用户登录易税门户系统即启动在线升级程序，只需点击“立即升级”按钮进行在线自动升级。
升级过程中会启动数据迁移工具对于以往的历史数据进行迁移，整个过程全部自动完成，请耐心等待，当弹出迁移成功界面即完成本次升级。
升级完成后，原桌面“易税门户”图标变为“金税三期个人所得税扣缴系统”图标。
点击“金税三期个人所得税代扣代缴系统”图标即可进入首页界面，本次在线升级全部结束。
使用“携税宝”的用户，升级前务必先将“携税宝”插入电脑，点击启动携税宝，登录系统后，会弹出自动升级界面，升级过程同上。升级成功后，点击启动携税宝后即可进入代扣代缴软件。
二、完整新安装
用户在线不能正常升级，可下载安装程序通过重新安装方式完成升级。新用户可直接下载安装程序安装使用系统。
1、完整安装操作如下：
1）数据备份（原有用户）。首先备份代扣代缴数据库：找到C:jdlssoftEPPortal1.2AppModulesGRSDSData目录，将data.mdb文件复制到其他位置（如桌面）。如“易税门户”安装目录非以上默认安装目录，请自行查找目录并进行复制备份。
2）下载安装程序。访问深圳地税官网www.xiexiebang.com，进入“下载中心”），选择下载 “金税三期个人所得税扣缴系统安装程序V2.0.066”并保存。
3）安装。为避免升级受其他程序影响，升级前请关闭其他正在运行的软件。下载成功后，将“金税三期个人所得税扣缴系统安装程序V2.0.066”解压，打开解压后的文件夹，双击运行程序，按照提示进行安装，安装成功后启动桌面上的“金税三期个人所得税扣缴系统”快捷方式图标进入系统。
4）初始化：启动金税三期个人所得税扣缴系统，进行初始化，初始化完成后，退出程序。
5）数据迁移（原有用户）：系统会自动查找本地数据库目录进行数据迁移，在迁移完成后即可进入新的金税三期代扣代缴系统。
第五篇：申报金税三期操作
申报金税三期操作
1、企业所得税
路径：申报征收--申报—居民企业所得税申报
注意事项：
1、居民企业（查账征收）企业所得税月度申报，只需录入本期金额的营业收入、营业成本、利润总额。
2、居民企业（核定征收）企业所得税月度申报，只需录入收入总额。原征收管理系统录入的是月度收入，金三系统中要求录入本累计收入。
2、通用申报
路径：申报征收—申报—通用申报 注意事项：
1、金三系统通用申报适用于纳税人申报营业税及附征、印花税、土地增值税、工会经费和残保金。其他税种有单独模块申报。
2、申报过程中出现属期、品目等错误，多是税费中认定过程中出现问题，请及时联系税管员。
3、城镇土地使用税和房产税申报
路径：申报征收—申报—城镇土地使用税申报
申报征收---申报—房产税申报
注意事项：
1、城镇土地使用税申报时，输入纳税人识别号后，如果该纳税人有多个税源项目，选择此次申报对应土地税源进行申报。
2、房产税申报时，选择相应的房源项目。
3、城镇土地使用税和房产税是按年计算、按季征收，请在1、4、7、10月提醒纳税人及时申报。
4、个人所得税
路径：
1、个人税收管理—申报—代口代缴申报—扣缴个人所得税申报表
2、个人税收管理—申报—代口代缴申报—代扣代缴信息导出及申报
注意事项：
1、扣缴个人所得税报告表压缩包中的表格纳税人自行填写，该压缩包不可解压，表格不支持复制粘贴否则公式改变后会导入失败，表格中所得项目、税率为选择项不要手工填写。
2、代扣代缴信息导出及申报是由个税申报软件制作而成的一个压缩包，直接导入。因与个人所得税报告表都是压缩包形式，请注意区分。
5、车船税
路径：
1、保险公司代扣代缴车船税的申报，申报征收—申报—其他代扣代缴、代收代缴申报—通用代扣代缴、代收代缴申报
2、申报征收—申报—车船税申报
注意事项：
1、路径1的申报方式适用于保险公司或其他代扣代缴车船税单位纳税人申报；路径2的申报方式适用于个人纳税人上门申报。
2、路径1申报方式，需要纳税人填写代扣代缴税款报告表后导入申报数据，该报告表模板格式尽量不要更改。
3、路径2申报方式，需要对上门申报的个人纳税人首先进行自然人登记（个人税收管理—登记—自然人登记），其次进行车辆情况登记（管理服务—税源管理项目登记—车船情况登记及变更），最后车船税申报。
4、车船税税款所属期为一年，在申报时注意选择属期为相应年。
5、车管所征收车船税？
6、契税和耕地占用税
路径：
1、契税：申报征收—申报—契税申报
2、耕地占用税：申报征收—申报—耕地占用税申报
注意事项：
1、土地契税申报，首先进行土地情况登记（管理服务—税源管理项目登记—土地情况登记及变更），然后在进行契税申报。
2、存量房契税申报，首先进行自然人登记，其次存量房销售信息采集（申报征收—资料报送与信息采集管理—存量房销售信息采集），最后进行契税申报。在采集存量房信息时房屋地址填写具体，因为会出现在契税完税证上；上次取得房屋时间按照上手契税票或房产证填写，是判别房屋是否超过5年的标识；采集结束保存时应在是否房屋交易申报选项选择否。
3、增量房契税申报，首先自然人登记，其次增量房销售信息采集（申报征收—资料报送与信息采集管理—增量房销售信息采集），最后进行契税申报。在采集增量房信息时，开票方选择承受方；保存后房源编号自动生成。
4、耕地占用税申报，首先进行土地情况登记，然后进行耕地占用税申报。
5、两税税申报时应先点击打印，打印出申报表，纳税人确认无误后再进行征收开票操作。
7、申报更正及税库银处理
情景1，申报数据已经扣款且少扣：申报更正（申报征收—申报更正—申报错误更正）可补扣税款
情景2，申报数据未扣款：申报作废（申报征收—申报更正—申报作废）
情景3，已申报未缴款：
1、一般征收开票（申报征收—征收开票—一般征收开票），适用于已经产生申报数据未缴款。
2、预缴开票（申报征收—征收开票—预缴开票），适用于代开发票环节已经产生申报数据未缴款。
情景4，已申报已扣款：
1、若扣款成功则开具完税凭证（申报征收—税票处理—纳税凭证转开）。
2、若扣款失败则进行税库银处理（申报征收—税库银处理—单笔交易处理或银行端POS机缴税凭证处理），
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