营改增-关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国税【2011】66号

第一篇：营改增-关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 国税【2011】66号

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

文号： 国家税务总局公告2011年第66号

发文单位： 国家税务总局

发文日期： 2011-12-02

根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号），现就调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、非试点地区有关事项

（一）非试点地区增值税一般纳税人纳税申报表不作调整。具体包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》。其中：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》仍按原填表说明填写。

（二）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明增加如下内容：

1．接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，填入第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。辅导期一般纳税人按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

2.接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》，填入第8栏“运输费用结算单据”。

（1）第8栏“金额”：按《货物运输业增值税专用发票》“合计金额”栏数据填写。

（2）第8栏“税额”：《货物运输业增值税专用发票》“税率”栏为“11％”的，按《货物运输业增值税专用发票》“税额”栏数据填写；“税率”栏为其他情况的，按《货物运输业增值税专用发票》“价税合计”栏数据乘以7％扣除率计算填写。

3．“

二、进项税额转出额”（第13栏至第21栏）增加已经抵扣按税法规定应作进项税额转出的应税服务进项税额。

4．“

三、待抵扣进项税额”（第22栏至第34栏）增加纳税人已经取得或认证相符，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣和按照税法规定不允许抵扣的应税服务进项税额。

（三）非试点地区增值税小规模纳税人纳税申报不作调整。

二、试点地区增值税纳税申报由上海市国家税务局确定，报国家税务总局备案。

三、各地税务机关应做好纳税人增值税纳税申报宣传和培训辅导工作。

四、本公告自2012年1月1日起执行。

特此公告。

附件：1.增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)

2.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其附表填表说明

3.增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）

二○一一年十二月二日

附件：

1、增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人).xls

2、《增值税纳税申报表》及其附表填表说明.doc

3、增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）.doc

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第二篇：国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局

关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局公告2011年第66号

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根据《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号），现就调整增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、非试点地区有关事项

（一）非试点地区增值税一般纳税人纳税申报表不作调整。具体包括：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》。其中：《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》仍按原填表说明填写。

（二）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明增加如下内容：

1．接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，填入第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。辅导期一般纳税人按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

2.接受试点纳税人提供的交通运输业服务，取得的《货物运输业增值税专用发票》，填入第8栏“运输费用结算单据”。

（1）第8栏“金额”：按《货物运输业增值税专用发票》“合计金额”栏数据填写。

（2）第8栏“税额”：《货物运输业增值税专用发票》“税率”栏为“11％”的，按《货物运输业增值税专用发票》“税额”栏数据填写；“税率”栏为其他情况的，按《货物运输业增值税专用发票》“价税合计”栏数据乘以7％扣除率计算填写。

3．“

二、进项税额转出额”（第13栏至第21栏）增加已经抵扣按税法规定应作进项税额转出的应税服务进项税额。

4．“

三、待抵扣进项税额”（第22栏至第34栏）增加纳税人已经取得或认证相符，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣和按照税法规定不允许抵扣的应税服务进项税额。

（三）非试点地区增值税小规模纳税人纳税申报不作调整。

二、试点地区增值税纳税申报由上海市国家税务局确定，报国家税务总局备案。

三、各地税务机关应做好纳税人增值税纳税申报宣传和培训辅导工作。

四、本公告自2012年1月1日起执行。

特此公告。

第三篇：公告2016 13增值税纳税申报事项

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税

申报有关事项的公告

国家税务总局公告2016年第13号

条款失效 成文日期：2016-03-31

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为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，现将增值税纳税申报有关事项公告如下：

一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。

二、纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。

（一）纳税申报表及其附列资料

1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（2）《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）。

（3）《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）。

（4）《增值税纳税申报表附列资料

（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料

（三）》。其他情况不填写该附列资料。

（5）《增值税纳税申报表附列资料

（四）》（税额抵减情况表）。

（6）《增值税纳税申报表附列资料

（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。

（9）《增值税减免税申报明细表》。

2.增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。

（3）《增值税减免税申报明细表》。

3.上述纳税申报表及其附列资料表样和填写说明详见附件1至附件4。

（二）纳税申报其他资料

1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联。

2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。

3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。

4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。

6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

7.主管税务机关规定的其他资料。

（三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》,表样及填写说明详见附件5至附件6。

四、主管税务机关应做好增值税纳税申报的宣传和辅导工作。

五、本公告自2016年6月1日起施行。《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第31号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第22号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）、《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第45号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第69号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号）同时废止。

特此公告。

附件：1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料

2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料

4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

5.6.《增值税预缴税款表》填写说明

注释：条款废止，附件1中的《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）和《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）同时废止。参见：《国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 》 国家税务总局公告2017年第19号。

第四篇：营改增增值税一般纳税人专用发票及纳税申报管理

营改增增值税一般纳税人专用发票及纳税申报管理

继11月1日成功开出首张货物运输业增值税专用发票后，12月1日上午8时36分，广州市思哲设计院有限公司在广州市荔湾区办税服务厅完成全省首笔增值税纳税申报业务，成功入库税款27.8万元。这标志着营改增新旧税制转换工作在广东已初步完成，试点工作进入正常化阶段。截至12月2日，全省已有21883户纳税人进行了纳税申报，其中营改增试点纳税人2320户，缴纳增值税3874.28万元。

截至11月30日，全省共有122216户纳税人经国税机关确认纳入营改增试点范围，并完成税种登记，可以正常办理纳税申报等国税业务。其中增值税一般纳税人21404户，占17.51%，小规模纳税人100812户，占82.49%；按试点行业划分，交通运输业纳税人11355户，占9.29%，部分现代服务业纳税人110861户，占90.71%。

第五篇：营改增金三增值税纳税申报操作说明

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

核心征管系统

增值税纳税申报操作说明

2016年5月

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

目录

1.1 增值税申报（适用小规模纳税人）.............................................................................1

1.1.1

1.1.2

1.1.3

1.2 功能概述.................................................................................................................1

操作步骤.................................................................................................................1

注意事项.................................................................................................................6

增值税申报（适用于一般纳税人）.............................................................................7

1.2.1

1.2.2

1.2.3

1.3 功能概述.................................................................................................................7

操作步骤.................................................................................................................7

注意事项...............................................................................................................14

增值税预缴纳税申报...................................................................................................15

1.3.1

1.3.2

1.3.3 功能概述...............................................................................................................15

操作步骤...............................................................................................................15

注意事项...............................................................................................................17

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

1.1 增值税申报（适用小规模纳税人）

1.1.1 功能概述

增值税小规模纳税人申报是指增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行履行纳税义务，就增值税纳税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告，税务机关受理纳税人申报的过程。

1.1.2 操作步骤

1、进入方式： 1）依次点击菜单【功能菜单】—【申报】—【申报征收】

—【增值税申报】，点击【增值税申报（适用于小规模纳税人）】进入统一界面；2）在搜索栏输入“增值税小规模纳税人申报”，可快速查找，系统支持模糊查询。

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2、打开页面，输入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。

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3、增值税小规模纳税人申报界面，填写纳税人详细信息。选择申报所属时期和申报类型。

4、在主表录入数据，系统对数据进行监控，若数据不合逻辑，则无法录入。系统自动计算本期应补（退）税额。

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5、点击左上角“主附表树”，展开附表。根据企业类型，选择附表录入数据，录入完成，返回主表。

6、在录入附表信息时候，如果纳税人减免项，则填写，录入附表增值税减免税明细申报表；点击【增行】，选择“减税性质代码及名称”或者“免税性质 2016营改增-增值税纳税申报操作手册

代码及名称”，输入减免税收入，完成后，返回主表。若无减免项，则不填写减免附表。

7、点击“增行”“删行”按钮，录入或删除数。录入完成返回主表。

8、可手工录入数据，也可以点击页面上方【导入】按钮，把已有的XML数据文件，导入系统。数据录入完成，在主表点击【保存】。系统提示申报比对通过。

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9、点击【确定】系统提示保存成功，提示是否进行征收开票。点击【是】跳转到征收开票页面。

1.1.3 注意事项

1、纳税人在进行增值税小规模纳税人申报前，必须先做设立税务登记、增值税税种认定。

2、通常情况下，纳税人根据注册的行业填写相关附表，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。

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1.2 增值税申报（适用于一般纳税人）

1.2.1 功能概述

增值税一般纳税人申报是指增值税一般纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税义务，就增值税纳税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告，税务机关受理纳税人申报的过程。

1.2.2 操作步骤

1、进入方式：1）依次点击菜单【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【增值税申报】，点击【增值税申报（适用于一般纳税人）】进入统一界面；2）在搜索栏输入“增值税申报（适用于一般纳税人）”，可快速查找，系统支持模糊查询。

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

2、输入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。如果存在多个纳税人信息，按回车弹出纳税人基本信息框。

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3、在增值税一般纳税人申报界面，填写纳税人详细信息，选择申报所属时期。点击左上角“主附表树”，展开附表。附表1和附表2为必录。

增值税纳税申报表附表一（本期销售情况明细表）

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增值税纳税申报表附表二（本期进项税额明细表）

4、其余附表照实际情况按需填写。

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5、在录入附表信息时候，如果纳税人有减免项，则填写，录入附表增值税减免税明细申报表；点击【增行】，选择“减税性质代码及名称”或者“免税性质代码及名称”，输入减免税相关栏目数据。若无减免项，则不填写减免附表。数据填写完成后可直接切换到其它附表或者主表。

6、附表一信息录入完成后，附表数据自动带回主表。

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7、点击附表树，选择附表二，录入相关信息。录入完成，附表数据自动带回主表，返回主表页面。

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8、由附表数据带回主表，系统自动汇总附表信息到主表。

9、如果纳税人为铁路运输行业，填写铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单，选择企业类型，选择数据，点击“增行”、“删行”按钮，添加或删除数据。录入完成，数据自动带回主表。

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

10、如果有税款跨区分配的情况填写汇总纳税企业增值税分配表。

11、部分附表在填写时，系统自动触发比对，系统提示比对成功或者不成功，若不成功则弹出比对不成功结果；

12、点击保存以后，系统提示是否进行征收开票。点击【是】跳转到征收开票页面，点击【否】按钮，返回主表。结束本流程。

1.2.3 注意事项

1、纳税人在进行增值税一般纳税人申报前，必须先做单位税务登记、增值税税种认定、增值税一般纳税人认定。

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

2、通常情况下，纳税人根据注册的行业填写相关附表，先录入附表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。

3、对于营改增混营企业在税费种认定要认定两条一条为劳务和货物一条为服务（通过品目和预算科目区分）。填写相应的申报表附表数据项。

4、如果要填写铁路运输企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单，则必须在登记户归类管理模块归类为铁路运输企业。

1.3 增值税预缴纳税申报

1.3.1 功能概述

异地销售不动产、异地出租不动产、异地提供建筑服务的单位或个体工商户，以及销售自行开发房地产项目的房地产开发企业，在不动产所在地、建筑服务发生地进行增值税预缴申报，填报《增值税预缴税款表》。纳税人使用《增值税预缴税款表》在异地办理预缴税款时，应填报注册地纳税人识别号。

1.3.2 操作步骤

1、进入方式：1）【功能菜单】—【申报征收】—【申报】—【增值税申报】—【增值税预缴申报】，点击菜单进入增值税预缴申报界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

2、输入纳税人识别号，按回车带出纳税人基本信息。

3、填写增值税预缴税费信息。出租不动产和销售不动产扣除金额为0，不填。页面上三个预征项目建筑服务、销售不动产、出租不动产，必须有一行填写数据，否则保存时弹出提示信息。小规模增值税纳税人不适用一般计税方法，只能选否，一般纳税人都可以选。建筑服务中销售额必须大于扣除金额，否则提示错误，不能0申报。

2016营改增-增值税纳税申报操作手册

4、点击保存，保存成功，点是进入一般征收开票页面。

1.3.3 注意事项

1、增值税预缴申报的前置为：做增值税的税费种认定，若为一般纳税人要进行一般纳税人认定。

2、税种认定征收品目必须为以下三种：

(1)101017100建筑服务：101017101工程服务、101017102 安装服务、101017103修缮服务；101017104 装饰服务；101017190其他建筑服务

(2)101017700销售不动产、101017710建筑物、101017713建筑物（2）-增量房、101017714建筑物（2）-二手房、101017720构筑物、101017723构建 2016营改增-增值税纳税申报操作手册

物（2）-增量房101017724、构建物（2）-二手房、(3)出租不动产：101016606不动产经营租赁（2）

3、可以重复申报。

4、计算规则：

“建筑安装”第4栏“预征税额”的计算规则适用“预征税额＝（销售额-扣除金额）÷（1+税率或征收率）×预征率”。

“销售不动产” 第4栏“预征税额”的计算规则适用“预征税额＝销售额÷（1+税率或征收率）×预征率”

“出租不动产” 第4栏“预征税额”的计算规则适用“预征税额＝销售额÷（1+税率或征收率）×预征率”

当页面中“是否适用一般计税方法”选择为“是”时，取税率，当页面中“是否适用一般计税方法”选择为“否”时，取征收率。

5、若一种预征项目里税种认定中认定了多条，取离申报时最近的那条数据申报，若时间相同，随机选择。申报后每种征收项目生成一条申报信息，即为申报时取的那条数据。

6、税种认定中纳税期限必须一致。

7、若是否自行申报中选否，则代理人、代理人地址必填。

8、页面中“项目编号”由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

9、页面中“项目名称”填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写

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10、页面中“项目地址”填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。