关于定州市财政集中支付管理暂行办

第一篇：关于定州市财政集中支付管理暂行办

【法规名称】定州市财政集中支付管理暂行办法

【颁布单位】保定定州市

【颁布文号】定市府办〔2010〕104号

【颁布时间】2010-07-29

【实施时间】2010-07-29

【正 文】

定州市人民政府办公室关于印发《定州市财政集中支付管理暂行办法》的通知

各乡镇政府、城区办事处，市政府各部门：

《定州市财政集中支付管理暂行办法》已经市政府研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二0一0年七月二十九日

定州市财政集中支付管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政集中支付工作的顺利进行，结合《定州市财政集中支付实施方案》及有关法律法规制定本办法。

第二条 本办法所称的财政集中支付是指由财政统一办理预算单位各种资金(包括财政拨款、上级专项拨款、其他资金)的收付业务。

第三条 预算单位依法拥有本单位各种资金相应的使用权、财务管理权和会计核算权，并接受财政和审计监督。

第四条 预算单位资金的支付，实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付就是市财政部门根据部门预算和预算单位的支付申请将资金直接支付到商品供应商、劳务提供者(以下简称收款人)或用款单位。

财政授权支付是指预算单位根据市财政部门的授权，在批准的额度内将资金支付到收款人或用款单位。

第二章 银行账户的设立、使用和管理

第五条 财政集中支付中心在商业银行开设集中收付账户，用于记录、核算、反映财政集中收付业务。代理银行凭借财政集中支付中心支付令办理支付手续。

第六条 取消纳入财政集中支付的预算单位在商业银行开设的账户(特殊专项用途的除外)。同时为各预算单位开设小额备用金账户。

第七条 小额备用金账户只用于本单位备用金额度内的零星支出，不得用于单位其他资金的划转业务。

第三章 资金的支付管理

第八条 实行财政直接支付的资金：

(一)工资性支出：实行银行化发放的各预算单位人员工资;

(二)政府采购支出：设备购置费、修缮费以及大型会议、同类商品批量采购等纳入政府采购范围的开支;

(三)其他支出：可以统一结算的水电费、邮电费、取暖费、印刷费、交通费(主要指汽车用油和汽车维修费)等;

(四)市财政部门认定应实行财政直接支付的其他支出。

第九条 除实行财政直接支付以外(国债资金、社保基金等)的其他开支实行财政授权支付方式。

第四章 资金缴拨程序

第十条 资金的收缴程序

(一)预算单位的各种应缴财政收入严格按 “收支两条线”规定，直接缴入市财政局开设的指定账户。各收入单位不得坐收坐支、截留挪用;

(二)预算单位的上级专项拨款(由预算单位上级主管部门直接拨入的各种专项资金)和其他资金，直接缴入“支付中心”账户，并提交书面说明及相关文件，详细注明款项用途等。

第十一条 资金的拨付程序

一、人员经费

(一)实行银行化发放的人员工资由预算单位于每月15日前将编制、人事、组织等部门审批后的本单位人员工资明细表、工资代扣款项等数据报送财政局，市财政局审核后拨付到工资发放代理银行，由代理银行直接拨付到个人账户，并将个人所得税、医疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金等代扣款项分别划入财政部门指定的相关账户，同时为各单位出具工资明细表，记账凭证及个人工资清单。

(二)未实行银行化发放的人员经费(未实行银行化的人员工资、遗属补助、抚恤金、财政负担的养老、失业、医疗保险等)由预算单位经相关部门审核后，于每月15日前报送市财政局，财政局审核后，拨付“支付中心”账户。

二、正常公用经费

由市财政国库部门根据年初预算安排和国库资金情况，按进度直接拨付到“支付中心”账户。

三、专项经费和上级专款

由预算单位根据项目实施进展情况，向财政局主管业务科室提出用款计划申请，经财政局主管业务科室审核并按相关规定报批后，由国库直接拨付到“支付中心”账户或特设专户。

第十二条 预算单位纳入集中支付管理的各类资金统一到“支付中心”办理收付业务。

财政直接支付资金由“支付中心”根据预算单位出具的原始票据审核无误后，将款项直接拨付到收款人或用款单位。

财政授权支付(小额备用金)额度内资金由预算单位定期到“支付中心”报账。

第十三条 预算单位负责原始票据及相关文件的真实性、准确性、合法性，并承担相应责任。

第五章 会计核算办法

第十四条 “支付中心”会计核算

(一)“支付中心”收到财政拨款、上级专项拨款和其他资金时，根据预算拨款回单、银行进账单及收款通知单记：

借：银行存款

贷：暂存款—xx单位 —有关明细科目

(二)“支付中心”拨付各类资金时，根据支票存根、政府采购直接支付通知书及付款通知单记：

借：暂存款—xx单位—有关明细科目

贷：银行存款

(三)“支付中心”拨付备用金时，根据支票存根、网上银行划转单及预算单位开据的收款收据记：

借：暂付款—xx单位

贷：银行存款

(四)“支付中心”银行存款账户，发生利息收入时记：

借：银行存款

贷：暂存款—利息

(五)“支付中心”支付支票、网上银行手续费、年费及工本费时记：

借：暂存款—利息

贷：银行存款

(六)“支付中心”年终将存款利息余额上缴国库时记：

借：暂存款—利息

贷：银行存款

第十五条 预算单位会计核算

(一)预算单位收到财政拨款、上级专项拨款和其他资金时，根据“支付中心”填制的收款通知单记：

借：暂付款(其他应收款)—支付中心

贷：拨入经费

上级补助收入

财政补助收入

预算外资金收入

事业收入

暂存款

(二)预算单位支付资金，根据“支付中心”填制的付款通知单及审核后的原始票据记：

借：经费支出(事业支出)—有关明细科目

贷：暂付款(其他应收款)—支付中心

单位购入固定资产时

借：固定资产—xx

贷：固定基金

同时，单位会计要登记固定资产台账。

(三)预算单位收到“支付中心”拨付的备用金时，根据收款收据和银行进账单记：

借：银行存款

贷：暂存款(其他应付款)

(四)预算单位小额备用金账户发生利息收入时，根据银行利息收入单记：

借：银行存款

贷：暂存款(其他应付款)—利息收入

(五)12月21日结息后三日内将预算单位小额备用金账户的利息交“支付中心”，根据单位的支付凭证和“支付中心”填制的收款通知单记：

借：暂存款(其他应付款)—利息收入

贷：银行存款

现金

第六章 管理与监督

第十六条 市财政部门在财政性资金支付管理中的主要职责：

(一)负责管理和监督财政集中支付制度的实施，组织制定有关办法和规章制度;

(二)审核办理预算单位银行账户开设手续及印鉴预留手续;

(三)审批预算单位报送的用款计划，根据年度支出预算和用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达授权支付项目用款额度;

(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查;

(五)选择代理银行，协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。

第十七条 预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责：

(一)负责按预算管理使用资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作;

(二)负责组织编报本部门的用款计划;

(三)负责管理工程进度、工程质量;

(四)配合财政部门对本部门及所属单位预算执行、资金的申请及拨付和账户管理等情况进行监督管理。

第十八条 除市政府或市政府授权财政部门批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，市财政部门有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算申请使用资金;

(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金;

(三)申请、审核手续及提供的文件不真实、不合理、不完备;

(四)未按规定程序申请使用资金;

(五)预算执行中发现重大违纪违规问题;

(六)工程建设出现重大问题;

(七)不按《关于转发〈河北省财政厅关于印发河北省2010—2011年集中采购目录及政府采购限额标准的通知〉的通知》、《关于全市行政事业单位印刷汽车维修汽车保险实施定点采购的通知》、《关于政府采购办公自动化设备及耗材实行协议供货的通知》执行的支出;

(八)出现其他需要拒付的问题。

第七章 法律责任

第十九条 预算单位未按规定擅自变更预算，改变预算用款方向或性质，造成预算资金损失浪费的，追究单位负责人和有关直接责任人的行政责任。情节严重构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

第二十条 违反本办法规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

(一)伪造、变造或提供虚假合同的;

(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的;

(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取预算资金的;

(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取预算资金的;

(五)预算单位提供虚假信息，造成预算资金流失严重的;

(六)违反本办法规定应实行财政直接支付方式未实行的。

有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任;尚未构成犯罪的，由财政部门予以通报，可以对单位并处一定罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处一定罚款;属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。

第二十一条 代理银行受财政部门委托，负责监督预算单位基本存款账户的使用和管理。

第二十二条 代理银行违反市财政部门支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，构成犯罪的，移交司法机关追究当事人的刑事责任;尚不构成犯罪，情节较重的，由市财政部门取消其代理资格，予以通报批评，上级主管机关对其直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚;属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。

第二十三条 市财政部门及有关行政部门工作人员在实施资金管理及监督工作中，对违反法律、行政法规或本办法所规定的程序，擅自动用财政存款或以其他方式支配资金，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的，责令退还资金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位依法给予行政处分。

第八章 附则

第二十四条 有下列情形之一的，可依据本办法另行做出规定：

(一)因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的;

(二)人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的;

(三)涉及国家安全或机密的支出;

(四)市财政部门认定的其他情形。

第二十五条 本办法施行前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。随着改革的逐步规范、完善和银行支付手段的现代化，及时修订本办法。

第二十六条 本办法由市财政局负责解释。

第二十七条 本办法自印发之日起执行。

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第二篇：财政国库集中支付管理实施细则

财政国库集中支付管理实施细则

第一章 总则

第一条 为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。

第二条

本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。主要包括：

(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；

(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；

(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；

(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第五条 建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。

第六条 县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。

第七条 预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。

第八条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。财政授权支付是指预算单位按照县财政局批准的授权支付额度，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。

第九条 财政性资金的拨付坚持以下原则：

(一)按照预算拨款。按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

(二)规范操作的原则。在不改变预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下，使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

(三)方便用款的原则。减少财政性资金申请、拨付环节，使单位和个人用款更加及时和便利。

(四)专户管理的原则。纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理，分账核算，封闭运行。

(五)监督管理的原则。财政性资金要按计划，按进度拨付，使财政性资金拨付全过程处于有效监督管理之下。

第十条 财政性资金的支付应当根据批准的部门预算、分月用款计划、项目进度计划和国库单一账户(或财政专户)存款情况办理。

第十一条 县级当年预算草案在县人民代表大会批准前，县财政局按部门预算控制数拨付基本支出。对特别紧急的专项支出，预算单位可提出申请，送县财政局审核批准后拨付。专项资金中 涉及政府采购的项目，要实行政府采购。预算经县人民代表大会批准后，县财政局按照批准的预算数拨付。对批准的预算项目，各预算单位不得任意调整。

第十二条 部门预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计的监督。

第十三条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十四条 按照《财政总预算会计制度》规定，财政预算调整以及预算指标的下达，一般截止12月1O日。各项财政性资金用款计划的申请，一般截止12月l5日，县财政局12月25日停止拨款，逾期不予办理各项财政性资金的拨付。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第十五条 预算单位应按规定开设单位零余额账户、保留临时基本存款账户。预算单位开设的银行账户必须按规定程序报批并在县财政局备案，如有变更，应履行报批手续并重新备案。

第十六条 预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请，报县财政局。县财政局审核同意后通知代理银行。

第十七条 代理银行根据县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知和相关规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，并接受县财政局和县人行的监督管理。第十八条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告县财政局，由县财政局通知县人行和预算单位。预算单位到开户银行具体办理预留印鉴等手续，办理完毕后，报县财政局备案。

第十九条 预算单位增加、变更、合并、撤消零余额账户，应当按照规定和本办法第十五条至第十八条规定的程序办理。

第二十条 一个预算单位只开设一个零余额账户。第二十一条 县财政局在国库单一账户体系下可开设县本级财政专项资金特设专户。

第二十二条 需要开设特设专户的预算单位，需向县财政局提出书面申请，经审核批准后，由县财政局在代理银行为预算单位开设，同时通知县人行。

第二十三条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四条 资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则，代理银行通过人行和本行的资金汇划系统、根据支付方式和支付地点的不同，采取同城转账、异地汇兑等方式实现财政资金的支付与清算。

第三章 零余额账户的使用和管理

第二十五条 财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在国库 单一账户内进行资金清算。

第二十六条 预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在批准的用款额度内通过国库单一账户进行资金清算。

第二十七条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的基本存款账户划拨工会经费、职工福利费等，以及经县财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第二十八条 各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》。对提取的现金未使用的，应及时将现金归还预算单位零余额账户，恢复授权支付额度；代理银行按照县财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等管理预算单位的现金结算业务。

第四章 预算外资金专户的使用和管理

第二十九条 预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动。支出按预算单位或资金性质进行明细核算。

第三十条 县财政局负责管理预算外资金财政专户。代理银行根据县财政局的要求和支付指令，办理预算外资金财政专户的收入和支付业务。

第五章 特设专户的使用和管理

第三十一条 特设专户用于记录、核算、反映国家、省、市、县政府批准或授权县财政局批准的特殊专项支出的情况和经济活动。

第三十二条 纳入财政特设专户管理的专项资金包括：社会保障资金、农业综合开发资金、财政扶贫资金、国债专项资金、其他基建专款、水库移民基金、水利建设基金等。

第三十三条 预算单位不得将特设专户资金与预算单位经批准保留的基本存款账户资金相互划转。

第三十四条 县人行、代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。

第六章 用款计划的编制

第三十五条 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算和本实施细则的规定编制分月用款计划。

第三十六条 预算单位用款计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。直接支付用款计划按照县财政局有关本级财政资金直接支付的规定要求编制。

第三十七条 用款计划按照预算收支科目编列到“项”级科目；基本建设、科技三项费用和各类专项支出(含政府集中采购部 分)，应列明具体项目。

第三十八条 预算单位应依据批复的部门预算和项目进度，科学编制用款计划。基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

第三十九条 部门预算下达前，原则上根据县财政局下达的部门预算控制数编制分月用款计划，部门预算下达后，根据县财政局下达的部门预算编制分月用款计划。

第四十条 预算单位于每月2O日前将下月基本支出用款计划(纳入工资统发预算单位的人员工资除外)报送到县财政局，每年12月20日(节假日顺延，下同)前将次年1月的基本支出用款计划报送县财政局。项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度向财政局报送，用款计划中的政府采购项目要报送县财政局按政府采购的有关规定执行。

第四十一条 县财政局审核预算单位的用款计划。项目支出和基本支出都应当在2个工作日内审核完用款计划，并确定资金支付方式。

第四十二条 财政预算执行中发生预算指标追加、追减的调整变化时，预算单位在收到县财政局预算指标调整文件后，2个工作日内调整相关预算指标及用款计划，并按规定程序报县财政局审核。

第四十三条 分月用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前提出申请，报县财政局审批。第四十四条 预算单位依据县财政局批复的用款计划办理财政直接支付和财政授权支付用款申请。

第四十五条 预算内非税收入安排的预算支出，分月用款计划由县财政局核实收入入库情况后按有关规定执行。

第四十六条 超过年初预算安排的支出，由预算单位提出申请，经县政府批准，县财政局下达追加预算指标后，预算单位按照有关规定重新向县财政局报送分月用款计划。

第四十七条 由预算外收入安排的支出，预算单位要根据预算外收支计划、预算外资金财政专户情况，编制预算外资金用款计划。

第七章 财政直接支付

第四十八条 预算单位提出直接支付申请时，填写“财政直接支付申请书”，报县财政局。

第四十九条 县财政局审核确认预算单位报送的“财政直接支付申请书”准确无误后，送领导签批，开具“财政直接支付凭证”，分别送县人行和代理银行。

第五十条 代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位，并在资金支付的当日将支付信息反馈县财政局。

第五十一条 代理银行依据县财政局的支付指令，将当日支付的资金，按预算单位分预算科目(款级)汇总，附支付凭证清单 与人行通过国库单一账户进行资金清算。

第五十二条 县财政局根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。

第五十三条 工资支出实行财政直接支付方式，工资如有变动，各预算单位应于当月15日前报县财政局。

第五十四条 县财政局根据编委、人事部门核定的工资额，以及批准的经费预算和分月用款计划，复核工资清单，确认无误后向代理银行签发支付指令，由代理银行办理支付业务。

第五十五条 代理银行按县财政局开具的“财政直接支付凭证”，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险和住房公积金等划入县财政局认定的相关账户；同时为各预算单位出具工资明细表，为个人提供工资信息。

第五十六条 政府采购支出按照列入“政府采购品目分类表”的商品、服务采购支出；或虽未列入“政府采购品目分类表”但单次货物购买或单项服务金额较大的支出。采购人、集中采购机构向县财政局提出支付申请，并提供购货票证、政府采购中标供货合同等文件以及相关票证的复印件。

第五十七条 县财政局审核政府采购的相关资料后，及时向代理银行开具“财政直接支付凭证”，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或供应商。

第五十八条 属于政府采购范围的货物、服务采购支出，要 按照《政府采购法》及其相关规定履行有关程序后实行直接支付。

第八章 授权支付

第五十九条 财政授权支付程序适用于未纳入财政直接支付范围的其他各项支出。

第六十条 县财政局根据批准的预算单位用款计划中的月度授权支付额度，分别向代理银行签发“财政授权支付额度通知单”。

第六十一条 代理银行根据县财政局下达的“财政授权支付额度通知单”控制预算单位的资金支付额度。

第六十二条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金时，应将“财政授权支付凭证”与支付结算凭证一并送交代理银行，“财政授权支付凭证”内容应完整、清楚，印章齐全，不得涂改。对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。

第六十三条 代理银行根据支付结算凭证及所附“财政授权支付凭证”，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。

第六十四条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金，可通过转账或现金等方式结算。代理银行根据预算单位“财政授权支付凭证”确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。

第六十五条 代理银行每日按实际发生的资金支付金额填制“申请划款凭证”，按预算单位分预算科目，附“财政授权支付凭 证”经县财政局审核后，与县人行通过国库单一账户进行资金清算。

第六十六条 代理银行按规定编制“财政支出日、旬、月报表”，按预算单位分预算科目类、款、项(基本建设支出、科技三项费支出和专项支出列到项目)编制。代理银行按规定向县财政局报送财政支出日、旬、月报表，同时抄报县人行。日报表于次日，旬报表于每旬后1日，月报表于每月后2日(节假日顺延，下同)报送。县财政局按照代理银行提供的日、旬、月报表，列报财政支出。

第六十七条 代理银行在月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向县财政局提供对账单，按月对账。

第九章 财政特设专户支付

第六十八条 有特殊规定的专项资金的拨付，根据财政专项资金管理的有关规定，实行报账制和国库集中支付制度。对有特殊规定的专项资金的拨付，县财政局在3个工作日内对预算单位和项目单位报送的材料进行审核，审核无误后，通过财政特设专户将资金直接支付到收款人。

第六十九条 预算内安排的社会保障资金，县财政局在3个工作日内将社会保障财政补助资金由国库单一账户直接拨入财政社会保障资金特设专户；并根据预算安排，审核有关支付凭证，办理资金拨付。第七十条 政府采购项目资金属于预算外资金、自筹资金的，采购单位要根据政府采购预算将预算外资金、自筹资金先归集到财政预算外资金专户，采购活动结束后，采购单位按政府采购资金支付的有关规定，向县财政局报送有关付款手续。县财政局在2个工作日内对有关材料进行审核，审核无误后在3个工作日内将政府采购资金通过财政预算外资金专户直接支付给商品供应商或劳务提供者。

第十章 预算外资金的支付

第七十一条 由预算外收入安排的支出，预算单位根据预算外收支计划、预算外收入缴财政专户情况编制月份用款计划。预算单位申请预算外拨款时，经县财政局审核后，于3个工作日内办理资金拨付。由代理银行根据县财政局的支付指令或授权，办理预算外资金直接支付或授权支付。

第十一章 管理与监督

第七十二条 县财政局的职责：

(一)会同有关部门制定有关政策和规章制度，组织财政国库集中支付制度改革实施工作；

(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案等相关手续；(三)审批预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达 财政授权支付额度；

(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

(五)选择代理银行，会同人行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。

第七十三条 县人行的职责：

(一)会同县财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合财政局管理和监督财政国库集中支付制度的实施；

(二)为财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务；

(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；(四)定期向财政局报送国库单一账户的支出情况。与财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

(五)配合财政局制定财政国库集中支付的有关政策制度。第七十四条 代理银行的职责：

(一)按照与县财政局签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务，严格按照县财政局的支付指令和财政授权额度支付资金。妥善保管县财政局及预算单位提供的各种单据、资料，并负有保密义务；

(二)与人行签订银行资金清算协议，并定期向县财政局、人 行和预算单位报送报表。及时向预算单位反馈入账通知书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并对账；

(三)接受财政局和县人行的管理监督；

(四)为预算单位开设单位零余额账户和特设专户，并及时向县财政局反馈预算单位账户开设情况。

第七十五条 预算单位的职责：

(一)负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

(二)负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作；(三)负责本部门编制报送分月用款计划，确定直接支付和授权支付方式；

(四)配合财政局对本部门的预算执行和账户管理等情况进行监督管理。

第七十六条 除县政府批准或授权财政部门批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，县财政局有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金；(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金；(三)未按县财政局批复的部门预算使用资金；

(四)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；

(五)未按规定程序申请使用资金；

(六)预算执行中发现重大违规违纪问题的；(七)工程建设出现重大问题的；(八)出现其他需要拒付情形的。

第七十七条 发生下列情形之一的，代理银行有权拒绝支付：(一)支付凭证要素填写有误的；(二)擅自转移财政性资金的；(三)出现其他需要拒付情形的。

第七十八条 发生下列情形之一的，县人行有权拒绝清算(一)代理银行超出预算额度清算资金；(二)出现其他需要拒绝清算情形的。

第七十九条 县财政局、县人行、代理银行、预算单位应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按照财政国库管理制度改革的有关对账规定办理。

第十二章 处罚

第八十条 违反本实施细则规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

(一)伪造、变造或提供虚假合同的；(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的；

(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；(五)预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的，由县财政局按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处罚处理。

第八十一条 有关部门的工作人员在实施财政性资金支付、管理、监督工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由所在单位依法给予行政处分。

第八十二条 代理银行的有关工作人员违反县财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，追回财政性资金。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，由县财政局取消该银行的代理资格；尚未构成犯罪的，由县财政局对该代理银行予以通报批评，上级主管单位对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚，属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。

第八十三条 对预算单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》给予行政处理、行政处罚和行政处分。行政处理和行政处罚由县财政局实施，行政处分由其所在单位或者纪检监察部门实施。

第十三章 附则

第八十四条 本实施细则所称特别紧急支出，是指经预算单 位认定并经县政府批准或授权财政部门批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过国库单一账户、财政特设专户、预算单位特设专户、财政零余额账户和预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，预算单位应当提出申请，报县财政局批准，予以调增并及时通知县人行和代理银行。

第八十五条 本实施细则实施前的有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。

第八十六条 本实施细则由县财政局会同县人行负责解释。第八十七条 本实施细则自 年 月 日起施行。

第三篇：县级财政论文集中支付论文

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县级财政实行国库集中支付改革浅析

摘要：本文针对县级财政实行国库集中支付改革进行总结分析，从县级财政集中支付面临的问题出发，提出几点建议，以便引起有关部门的重视。

关键词：县级财政；实行；国库；集中支付；改革

一、县级财政国库集中支付制度改革面临的问题 1.部门既得利益与国库统一支付产生矛盾

国库集中支付改革实施以来，绝大多数预算单位都能够从大局出发，积极配合，但仍有个别预算单位的领导因为改革后专款必须专用，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，一些部门的既得局部利益受损，对国库支付产生抵触情绪，对本单位财务管理工作放松。

2.预算单位的财务人员对国库支付制度政策理解不到位 按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任，而相当一部分预算单位的财务经办人员尤其是乡镇会计不懂财务工作，有的连最起码的财务制度和会计科目都不懂，难以担当财务经办人之任，给国库支付中心的工作带来不必要的麻烦。3.国库支付中心的监督职能尚未发挥到位

国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监督，应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供

强有力的保障，否则起不到改革应有的作用。目前，国库支付中心的受理审核人员集中精力服务于预算单位，尽力节约单位经办人员办理业务的时间。一些单位的差旅费、会议费、招待费超标的离谱，有的单位把授权额度甚至全部提现，这加大了现金违规的可能性。4.国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低

根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)规定:财政资金有直接支付和授权支付两种支付方式，从实际看，政府采购支出基本实现了直接支付，但一些自主进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理，由于部门预算细化程度不够；政府采购预算编制滞后；部分工程项目支出未纳入直接支付范围；预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低，影响财政监督职能的充分发挥。

5.“小金库”仍未绝迹，有抬头的可能

在刚实行国库集中支付时，取消了各预算单位的原银行账户，由于单位不知改革的深浅、纪律的严肃性程度，“小金库”一度不存在，但随着财政国库管理制度改革的实施，一些单位领导感到，用款不如改革之前自由且检查风声不是太紧，开始想方设法搞自己的“小金库”。原因是监督部门缺乏必要的监督检查，即使发现单位开始有“小金库”，对其处理的程度不够，甚至不闻不问，这又助长了其它单位攀比的想法。

6.国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高

目前，以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满足各方面的要求。

7.县级商业银行资金量小，如采用规范的“零余额清算”模式，垫付资金会影响其正常业务，加上部分县财政还属于经济基础较为薄弱的典型吃饭财政。公用经费比较紧张，支付数额小，而且比较零散，支付银行的手续费也是一笔不小的开支，县级财力难以承受，致使代理银行积极性不高。

二、解决国库集中支付中存在问题的几点建议 1.增强单位负责人国库支付改革和会计责任意识

凡因财务管理工作不到位造成严重经济损失的，要依法追究单位负责人和直接责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识；深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的相关人去重视财会工作。

2.加强单位财务人员培训，提高业务素质

各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要做财务核算员，还要做掌握全局的预算员。一是应加强单位财务人员专业知识的培训；二是建立起单位财务人员业绩考评机制。3.县级财政预算改革要到位，要做到精编、细编部门预算

如果预算编制比较粗糙，年中增加预算的随意性就会很大，集中支付后，人为的因素一定不小，改革的效果会大打折扣。因此要根据预算法规定，细化预算编制的内容，将预算支出按部门和支出项目进行细分，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采购改革要到位，对应纳入政府采购范围的支出，要严格按政府采购程序进行，为国库集中支付制度推行提供必要的运行条件。

5.建议省厅应尽量结合各地情况，拿出一套切实可行的县级集中支付制度改革方案加以推广，这样各地在改革过程中就会少走弯路，做到有“案”可查，有法可依。

6.统一经费开支标准，严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其它支付业务，对单位提供支付凭证所附发票进行检查，确保财政资金安全运行。

财政部门应依据国家的有关规定，结合实际，尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费、车辆油修等经费的开支标准，并经常监督检查，促使各单位严格执行，对违规的单位要减少其相应预算指标，从而来遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。7.监督部门加强监督检查

组织纪检、监察、财政、审计、人行等部门，定期对预算单位的银行开户情况进行拉网式检查，设举报电话，对举报人保密，并给予适当奖励，对检查及举报中发现的“小金库”现象，对其单位负

责人从严处理，追究其相应责任，避免财政资金的“体外循环”，有利于节约财政资金，从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生。8.加快国库系统网络化和电子化建设步伐

要以财政部门为核心建立财务信息处理中心，建立财政部门、主管部门、代理银行专线网络基础上的自动化处理程序，实现部门间的信息共享，财务信息实时在线、由事后控制转为全过程控制的具备真正远程化数据管理能力的先进、稳定、安全的财政管理系统。总之，要在实践中不断地发现问题、解决问题，完善国库支付制度，推动财政国库管理制度改革的顺利进行，做大做强财政“蛋糕”，更好地服务于经济社会发展大局。

第四篇：河北省财政专项资金管理暂行办1

河北省财政专项资金管理暂行办法

第一条 为加强和规范财政专项资金管理，保障财政专项资金安全，提高财政专项资金使用效益，根据有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本办法。

第二条 本省行政区域内使用财政专项资金的单位和个人，以及对财政专项资金的监督管理，适用本办法。

第三条 本办法所称财政专项资金（以下简称专项资金），是指上级人民政府拨付本行政区域和本级人民政府安排的用于社会管理、公共事业发展、社会保障、经济建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金。

第四条 专项资金应当纳入预算进行管理。专项资金管理实行科学民主决策、公开透明运行、绩效考评和责任追究制度。

第五条 县级以上人民政府应当加强对专项资金管理工作的领导，研究解决专项资金管理、使用中的重要事项。

第六条 县级以上人民政府财政部门负责本行政区域专项资金的监督管理工作。其他业务主管部门按各自职责做好专项资金的监督管理工作。

第七条 任何单位和个人有权举报违反专项资金法律、法规和规章的行为。

第八条 财政部门、业务主管部门应当公开专项资金的支持方向、重点，以及申请使用专项资金的条件。

第九条 申请使用专项资金的单位和个人，应当向业务主管部门提交申请文件及有关资料，但不需要提交申请文件的个人家庭补助类和补贴类专项资金除外。

申请使用中央财政专项资金和用于应对突发公共事件的专项资金，按有关规定执行。

第十条 业务主管部门应当于收到申请文件之日起7日内进行审核，并作出是否受理的决定。不予受理的，应当书面告知申请人，并说明理由。

第十一条 业务主管部门应当及时对受理的申请进行审查。投资数额较大、专业性较强的项目应当组织专家成立评审论证小组或者委托有专业资质的社会中介机构进行评估论证。对经济、社会和环境有重大影响的项目，应当向社会公示，广泛征求公民、法人和其他组织的意见。依法应当进行听证的，应当组织听证。

归口管理的专项资金项目需要报发展改革、科学技术、信息产业、信息化等部门审核的，业务主管部门应当报其审核。

第十二条 申请使用上级人民政府专项资金的，财政部门或者业务主管部门对申请文件及相关资料审查后，报上级人民政府财政部门或者业务主管部门。需要同财政部门联合上报的，由财政部门会同业务主管部门审查后报上级人民政府财政部门和业务主管部门。

第十三条 对不需要提交申请文件的个人家庭补助类和补贴类专项资金，财政部门、业务主管部门应当做好相关数据的调查、统计和专项资金需求量的测算工作。

第十四条 专项资金预算的编制，应当按预算管理的有关规定执行。

第十五条 专项资金的分配应当坚持公开、公平、公正、择优的原则，科学合理确定专项资金的分配方案、分配方法和分配数额。

第十六条 财政部门应当根据专项资金的性质和有关规定，确定专项资金的支付方式。

第十七条 发展改革、科学技术等部门应当根据批准的专项资金预算，及时下达归口管理的专项资金安排计划。

第十八条 业务主管部门或者专项资金使用单位应当按专项资金预算、归口管理的专项资金安排计划、项目实施进度和支付方式，编制专项资金用款计划，报同级财政部门。

财政部门应当及时对专项资金用款计划进行审核，符合规定的，应当按用款时间要求拨付专项资金。不符合规定的，应当书面告知申请单位，并说明理由。

第十九条 经业务主管部门拨付专项资金使用单位的专项资金，专项资金使用单位应当按项目实施进度编制用款计划报业务主管部门。业务主管部门应当及时审核，符合规定的，于收到用款计划之日起10日内拨付专项资金。

第二十条 上级财政部门下达和本级财政部门安排的需要下达到下级财政部门的专项资金，财政部门应当及时下达。

第二十一条 农业、林业、水利等受季节影响较大的专项资金的拨付和下达应当适应其特点，及时拨付、下达。因突发公共事件等原因急需支出的专项资金，按规定随时拨付、下达。

第二十二条 专项资金应当专款专用，任何单位和个人不得滞留、截留、挪用。

因特殊情况确需调整专项资金使用单位、变更项目内容或者调整预算的，应当按规定的程序报批。

第二十三条 专项资金项目管理费用应当按规定提取和使用。未规定提取管理费用的，任何单位和个人不得以任何方式提取。

第二十四条 需要验收的专项资金项目完成后，应当及时验收并出具验收报告。验收成员应当在验收报告上签字，拒绝在验收报告上签字的，应当以书面形式说明意见和理由。拒绝签字又不说明意见和理由的，视为同意验收报告内容。

第二十五条 形成固定资产的专项资金建设项目，应当办理固定资产移交手续。

第二十六条 纳入财政部门绩效评价范围的专项资金，财政部门应当会同业务主管部门按要求进行绩效评价。

第二十七条 除依法应当保密的事项外，财政部门、业务主管部门、专项资金使用单位应当公开专项资金管理、使用等有关情况。

第二十八条 业务主管部门、专项资金使用单位应当建立、健全专项资金各项管理制度，实施内部监督。

业务主管部门应当对其管理的专项资金的使用情况进行监督检查。

第二十九条 财政、审计、监察等有关部门实行联席会议制度，定期召开联席会议，研究解决专项资金监督检查工作中的有关问题，并加强对专项资金管理和使用情况的监督检查。

第三十条 监督检查部门应当协调配合，互通信息。有关监督检查部门出具的检查结论能够满足其他监督检查部门需要的，其他监督检查部门应当加以利用，避免重复检查。对检查中发现的不属于其职权范围的事项，应当依法移送。受移送机关应当及时处理，并将结果书面告知移送机关。

第三十一条 县级以上人民政府财政部门、业务主管部门及其工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：

（一）对符合条件的申请不予受理的；

（二）出具虚假验收报告的；

（三）不按用款时间要求拨付专项资金的。

第三十二条 违反本办法规定，有下列情形之一的，依照《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）未依照预算或者用款计划核拨专项资金的；

（二）以虚报、冒领等手段骗取专项资金的；

（三）截留、挪用专项资金的；

（四）滞留应当下拨的专项资金的；

（五）扩大开支范围、提高开支标准的。

第三十三条 本办法自2008年3月1日起施行

第五篇：瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞安市财政国库集中支付管理办法

瑞 安 市 财 政 局 中国人民银行瑞安市支行 瑞财库字〔2009〕117号

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行关于印发《瑞安市财政国库集中支付管理办法》的通知 市直各有关单位，市内各有关商业银行：

为了加强财政资金管理和监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《瑞安市财政国库管理制度改革方案》及有关法律法规规定，结合我市实际，特制定《瑞安市财政国库集中支付管理办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中如遇问题，请及时向瑞安市财政局、中国人民银行瑞安支行反馈。

瑞安市财政局 中国人民银行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主题词：国库 集中支付 办法 通知

瑞安市财政局办公室 2009年12月29日印发 打字：邵如如 校对：杨子江 瑞安市财政国库集中支付管理办法

（六）对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

（七）选择代理银行，会同中国人民银行瑞安市支行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作；

（八）负责市财政国库集中支付系统应用开发和维护管理工作；

（九）为预算单位提供信息查询服务，受理预算单位、用款单位对问题的投诉。

（八）出现其他需要拒付的情形。

２、直接支付单位审核：