迎江区财政集中支付工作流程

第一篇：迎江区财政集中支付工作流程

第一步，在财政支付平台“指标”栏查看当月本单位指标。其中，一般预算包含：养老保险、“四险”、遗属补助、退养工资、区预算外人员经费；往来包含：上缴特设账户销户款、工资代扣款、退休教师工资、学生伙食费、、上级补助收入等。

第二步，对应当月指标在财政支付平台“计划”栏申报当月用款计划。

社会保险类及往来支出计划金额可适当留有余地，并根据实际情况予以调整。当月指标余额可顺延，年底由支付中心清零。

第三步，财政支付中心对各单位用款计划初审，可在申报计划的次日在财政支付平台上查询审核结果。

第四步，支付申请

1、一般预算

养老保险：在财政支付平台首页信息中查询当月应付金额，然后在财政支付平台“支付”栏申请支付，收款人：安庆市机关事业单位社会保险局 账号：1309 0051 090249 31349 开户行：工商银行安庆华棋支行。

医保、房租税金：首先登录税务系统申请、核实应付金额，然后在财政支付平台“支付”栏申请支付，等财政支付中心终审后，当日下午4点半以后在登录税务系统点击缴款，在税务系统查看缴款是否成功。如果成功，次日到银行拿付款回单，如果不成功，与支付中心联系，及时补款并重新在登录税务系统点击缴款。切勿在财政支付中心终审前点击缴款。

收款人：中华人民共和国国家金库安庆市中心支库

账号：1205 000 0000 3271002 开户行：中国人民银行安庆市中心支行。

退休工资：根据《退休教师工资表》金额在财政支付平台上相对应的计划中申请直接支付，财政支付中心终审后，将《退休教师工资表》纸质表盖章和电子稿送到开户银行。

收款人：代发工资

账号：1309 0041 1192232 10121 开户行：工商银行安庆人民路支行，遗属补助、退养人员工资等：制作《发放表》，在财政支付平台上“相对应的计划中申请直接支付，发放人数多可同退休教师工资操作，人数少可直接填写收款人个人账号，《发放表》送支付中心“面审”。

2、往来支出（单位日常支出）

1）保管需报销的原始凭证（发票、表格），每张发票必须“经手人、证明人、领导审批”三项签字。表格须“制表人、领导审批”两项签字，并注明金额大、小写；如需转账则注明收款人姓名、账号、开户行。

2）在财政支付平台上“相对应的计划中申请直接支付，分科目、分收款人录入收款人有关信息，确保收款人、账号、开户行、金额准确无误，科目按照《2014年财务科目》蓝皮书填写，目前与用友财务？软件不挂钩。

3）打印《财政直接支付申请书》，由经办人、领导签字，盖财务章。

4）将需报销的原始凭证、《财政直接支付申请书》送支付中心“面审”。

5）支付中心终审，银行付款到收款人。收款人根据票据金额支付现金到各经手人。

6）月底到开户银行领取“回单”、“对账单”、“进账单”，与原始凭证一一对应，会计做账。

五、工作须知：

1、区财政局工作人员业务分工及联系方式： 一般预算：初审（刘先锋 5866498）、终审（杨晓克 5866492）往 来 71：初审（吴 丹 5866942）、终审（石 剑 5866977）非税拨款：初审（储著国 5866495）、终审（吴 军 5866492）面 审 ：齐春芳、鲁玉琴（5866943）

2、申请区教育局拨款流程：

1、拟定申请拨款报告，说明用途、项目、金额并附项目用款明细清单交教育局财务科。

2、教育局财务科根据申请拨款报告经局领导审批之后，再向区财政局申请调整指标，指标由财政局增加到各校“往来”指标中。

3、各校在财务支付平台“指标”栏查看本单位指标，核对，可直接做用款计划，申请支付。

3、注意事项：

1、《用款计划表》中“退休工资”属社保拨款，不要填写在“预算内”。

2、发票的日期不可跨年，娱乐消费场所的相关费用不予报销。

3、如遇特殊情况需提前支付现金才能开发票的，可作支付申请（申请单须经单位领导签字并加盖单位公章），报支付中心确认。

4、“三公经费”填写预算内经费，预算外经费可不填。确保每年下降率在百分之十。

5、特设专户资金在当年若有结余，可冲抵次年预算并不再安排（不含各类专项经费）。

6、零星支出确无发票的，可作作支付申请（申请单须履行经手、证明程序，并经领导审批），报支付中心确认。

第二篇：财政国库集中支付流程说明

财政国库集中支付流程说明

一、用款计划报送及审批流程

（一）预算单位报送用款计划

1、申报时限：预算单位必需于每月1-5日（节假日顺延）前申报当月用款计划，应尽量详尽列出当月可能的用款计划，每月1-5日后除追加、返还等临时性急需支出的资金外，原则上预算单位新上报的用款计划，财政部门将并入下个月一并审批。

2、申报方式：预算单位用电子版直接申报用款计划，纸质计划表打印后送职能股室审批。

3、注意事项：

1)各单位尽量使用直接支付。授权支付额度每个单位每个月最高5000元，少于10人的单位每个月最高3000元。通讯误餐费可按季度单独申请授权支付。单位到外地出差的大额费用报销和其他必须支付大额现金的可单独申请授权支付，需写详细说明（单位负责人签字并加盖单位公章）。

2)目前由单位基本户划转的住房公积金、社保、医保、电话费等可以申请由零余额帐户直接支付到基本户，需提供公积金中心、医保中心开具的材料复印件。农村义务教育中央专项全部直接转入基本户。其他款项都不得转入基本户。今后有新规定另行通知。

3)各单位的上级指标由财政局各业务股室录入，预算股审核下达。各单位需及时与财政局股室核对上级指标，并严格按照上级指标文件规定的用途开支，需要拨到专户的可申请直接支付到专户。

4)各单位用款审批表上的单位负责人、经办人需用签名、不能用盖章的。

（二）财政部门审批下达用款计划

1、审批下达时限

（1）职能股室：每月7日前（节假日顺延），各职能股室审核单位计划审批表后，报分管领导审核；

（2）分管领导：每月8日前（节假日顺延）审核；

（3）局长：每月10日前（节假日顺延）审核并下达单位用款计划额度。

2、审批下达方式

（1）职能股室：电子版与纸质均需审核，并在纸质审批表上签字；（2）分管领导：电子版审核；

（3）局长：电子版与纸质均需审核，并在纸质审批表上签字。

（4）国库支付中心：每月10日前（节假日顺延）将预算单位用款额度报送市人行、代理银行。

二、直接支付审批时限流程

（一）预算单位报送用款申请

1、申请时限：预算单位在接收财政部门下达用款计划额度后，每周一至周四申请集中支付款项（周五申报的下周支付）。

2、申请方式：以电子版申报，并提供纸质直接支付申请表，申请表须经单位经办人及负责人签字并加盖预留印鉴。

（二）财政部门审核支付用款申请

1、审核时限：

财政局国库支付中心每周一至周四集中审核、支付、清算；周五申报的下周审核、支付、清算。

2、审核方式：（1）国库支付中心：电子版与预算单位上报的纸质申请表均需审核。因为人行下午4点前必须清算，所以上午审核通过的当天支付，下午审核通过的第二天支付。（2）局长：在预算单位上报的纸质申请表上审核签字。

3、注意事项：

1)各单位出纳在录入直接支付申请时，要在摘要栏上注明本单位名称，以免由财政集中支付到供应商那里，认不清是哪个单位汇的款项。

2)收款人开户银行要写详细。如工商银行莆田荔城支行或工商银行莆田观桥支行，不能省略“莆田”地区。

三、授权支付审批时限流程

预算单位在接收财政部门下达用款计划额度后，每周一至周四由单位出纳申请授权支付，单位会计审核、生效后，单位出纳打印授权支付凭证到代理银行转帐或取现金。取现金需带零余额帐户现金支票。因为人行下午4点前必须清算，所以上午申请的当天支付，下午申请的第二天支付。

第三篇：优化财政支付流程

优化财政支付流程，完善国库集中支付管理

财政支付中心课题组

财政支付流程是否科学合理，关系到财政资金能否安全有效运转、财政改革是否能达到预期目标。如何让安全与效率高度结合是优化财政支付流程的核心。在确保资金安全的前提下如何减少拨付环节，不断利用现代科技手段，达到提高拨付效率，增强财政资金使用效率是支付中心永恒的课题。随着财政支付改革的不断深入,我们也发现在财政支付流程上还存在一些问题,需要在深化改革的过程中改进和完善。为此我中心于９月到安徽、大连等地进行调研,学习外省国库管理先进经验,并希望能总结出完善我市财政支付流程的做法,现就此次调研的情况及今后我市财政支付流程改进的建议汇报如下：

一、安徽省财政集中支付流程的基本情况：(一)具体操作流程如下： １、财政直接支付方式流程图：

2、财政授权支付方式流程图：

（二）执行财政集中支付流程的优点：

１、预算单位每一笔资金的支付都要到国库支付中心办理，支付中心每天都能掌握预算单位财政性资金的实际支出情况。

２、取消单位帐户后，单位所有的开支在支付中心一个帐户办理，改变了原来财政资金多环节拨付和多户头存放的问题。

３、授权支付方式进行事前审核，建立了全程动态监控机制，有效地控制了不合理的支出。

（三）执行财政集中支付流程的缺点：

1、预算的编制与执行并未分开，未能实行直通车式的拨付，增加了支出环节。

2、取消纸制的支付方式，是否能够确保资金的安全。

3、计划申报流程较长，影响拨款进度。

二、大连市财政集中支付流程的基本情况：

大连市于2005年1月1日起在市本级正式启动了财政国库管理制度改革工作。其现行模式与我市差不多。具体的流程图如下：

1、用款计划业务流程图：

2、财政直接支付业务流程图：

3、财政授权支付业务流程图：

因厦门财政至今仍未将工资统发及部分政府采购纳入集中支付，而大连市财政已将工资统发及政府采购全部纳入集中支付，这对于今后厦门财政的国库集中支付改革是值得借鉴的。它不仅方便了单位的及时用款，促进了预算单位提高财务管理水平，也规范了预算单位的支出行为。而对于基本建设资金及预算外资金仍沿用现有的管理办法执行，这不利于资金的统一管理，难以对支出过程实施有效监督、控制。这也是我们今后国库集中支付改革共同探讨的问题。

三、厦门市现有国库支付流程的弊端及解决方法：

（一）采用预算拨款方式。对于未纳入财政集中支付的预算内拨款、财政专户资金，其中专户资金采用“专户拨款通知单”。其在实际操作中存在的问题：

1、财政支付中心只负责拨付资金，只能是核对各业务处送达的单据是否齐全就给予拨款。而对于此笔资金是否超预算，是否还需局领导批准无从得知。

2、同一项目的专项资金要在多个帐户拨付。基建资金、政府采购资金已多数纳入国库集中支付，但仍有一部分未纳入国库集中支付的资金从原有采购、基建专户拨付。如此操作容易混淆拨付渠道，不利数据汇总，同时项目资金的归集无法完成，大大增加支付中心的工作量。

3、有些资金的拨付流程较繁琐。一份拨款单经单位出纳、会计、主管部门、财政业务处专管员、处长、局领导签章，还需再附上财政业务处处长、财政局领导签章的专报件后再送达支付中心办理。一旦出现鉴章手续不全，需退回补充，容易造成支付周期过长。

4、办理退库、资金调度时，由国库处将单据送支付中心开具拨款单后再送国库处审批，国库处处长审批后再送支付中心开具支付凭证拨款。职责不清，手续繁琐。

5、各专户的拨款都是与业务处联系，遇到预算单位更改帐号、户名业务处未能及时通知预算专户，造成银行退票，拖延了拨款时间。

6、工资统发数据由各业务处审核确认后，支付中心开具“往来款拨款通知单”及录入电子数据，再经国库处领导审核。手续繁琐，有时会影响拨款的及时性。

（二）国库集中支付方式。其支付流程反复，国库处和支付中心在计划流程上职责不清、责任不明，手续繁琐，容易造成计划批复及支出拨付不及时，具体表现在：

1、流程反复。纸制计划审核中《财政授权支付汇总清算额度通知单》（送人行）、《财政授权支付额度通知单》（送代理银行）两种单据，先由支付中心汇总打印及复核，再经国库处审核签章，还需支付中心加盖人行国库帐户预留印鉴才算手续齐全。实际上就是纸制单据在两个单位之间互相签章、重复审核。

2、手续烦多。计划的网上审核根据软件设臵，需经过单位出纳、会计、财务主管、主管部门、财政业务处专管员、业务处处长、支付中心（下达、更新、汇总）共9个岗位才能完成。直接支付网上申请需单位出纳、会计、财务主管、主管部门、财政业务处专管员、支付中心（审核、复核签章）7个岗位完成，纸制凭证同样经过上述各岗审核，才能拨付。

3、软件缺陷。我市使用的是北京兴财公司开发的软件，虽然软件的整体设计满足了国库集中支付的要求，但还是存在一些不尽人意的问题。比如有些操作步骤界面设计不简捷，导致预算单位常常找不到操作按钮；遇到导入预算指标数据，或是系统升级时，也常常出现报表数据统计出错，单位网络不能正常运行等问题。

（三）借鉴安徽、大连的实践经验，结合我市财政支付的实际情况，现提出以下几点建议：

1、对于现有的预算拨款方式，财政部门应对原有的拨付规程进行修改，对于已附有经局领导审批过的专报件，即在确认项目或单位后，具体拨付时财政资金可用于该项目或单位，就无须再经局领导签章，这样避免领导重复鉴章，才能有效地提高拨款效率。

2、推进国库集中支付软件建设，取消采购专户、基建专户，将其全部纳入集中支付。从根本上减少了工作量，便于完整地反映专项资金支出的情况，为宏观调控提供可靠依据。

3、对于资金退库、资金调度等涉及到国库处拨款的问题，为统一拨款程序，国库处应与其他处室的拨款一致。即由国库处直接开具经处长审批通过的拨款单，并附上相关单据送支付中心拨付资金。

4、预算单位需要更换帐号、户名应以书面形式及时通知各业务处，业务处也应及时通知支付中心，保证款项的及时拨付。

5、理顺纸制计划流程。纸制计划流程全部在支付中心内完成，含汇总、复核、审核，盖人行国库帐户预留印鉴。

6、简化网上审核：配合纸制计划流程方案一，改由国库处进行计划网上审批（含下达、更新、汇总）。针对手续烦琐现象，计划和支出的网上审核可考虑取消部门审核。

专户支付流程图：

资金退库流程图：

工资统发拨款流程图：

国库单一帐户业务流程图：

四、深化厦门市财政支付流程改革的基本构想：

1、强化计算机网络技术应用，实施财政信息资料的信息沟通与共享。借助现代化的信息手段，健全财政支付网络，可以最大限度调度资金，加速周转、高效使用资金，使资金发挥最大作用，克服资金分散管理的漏洞。

2、进一步规范预算内外开支，实行综合预算。将预算内、外资金全部纳入集中支付，即凡是从国库出的款项一律纳入集中支付范围，实行统一管理，制定完整规范的支出范围、开支标准，增强集中支付的操作性。

3、继续在简化集中支付流程上下工夫，努力提高资金支付效率。一是结合实际运行情况，在充分论证和保证资金安全的基础上，进一步完善管理制度，尽量简化不必要的业务流程。二是按照资金管理规范、安全、有效的原则，着手研究整合国库处和支付中心职能工作，合理调配人员，简化内部工作流程，提高工作效率，以充分体现国库集中支付制度的优越性。

4、坚持完善集中支付软件。国库集中支付软件是改革的重要技术支撑，软件的好坏直接影响着改革的进程、质量和效果。针对软件存在的诸多缺陷，应进行认真分析和梳理。一是加强软件建设。我市采用的兴财版软件,存在支付系统不够稳定,数据传输速度慢,数据共享性较差等问题,建议改用财政部统一开发的方正软件。二是整合财政支付软件。目前我中心使用的各应用软件基本是自成体系，尚未实现整合。如工资统发软件、集中支付软件、政府采购、预算外软件等，有的分属不同开发商的产品，自我维护，自行管理，有的无数据接口等，数据难以实现统一和真正共享等。

5、预算的编制与执行分开，简化了支出环节，提高资金使用率。财政局各业务处主要管指标包括预算编制批复、调整、用款指标的控制等。各业务处批复预算后，预算单位需要用款时在指标范围内直接向财政支付中心报支付申请书。支付中心开具支付凭证向代理银行下达指令，将资金拨付给收款人。各单位的资金拨付不再层层划转，减少了中间环节，缩短了资金在途时间，从而提高了资金的使用效益。具体的流程图如下：

第四篇：县级财政论文集中支付论文

县级财政论文集中支付论文县级财政论文集中支付论文县级财政论文集中支付论文

县级财政实行国库集中支付改革浅析

摘要：本文针对县级财政实行国库集中支付改革进行总结分析，从县级财政集中支付面临的问题出发，提出几点建议，以便引起有关部门的重视。

关键词：县级财政；实行；国库；集中支付；改革

一、县级财政国库集中支付制度改革面临的问题 1.部门既得利益与国库统一支付产生矛盾

国库集中支付改革实施以来，绝大多数预算单位都能够从大局出发，积极配合，但仍有个别预算单位的领导因为改革后专款必须专用，预算单位的资金在运用上的随意性受到限制，一些部门的既得局部利益受损，对国库支付产生抵触情绪，对本单位财务管理工作放松。

2.预算单位的财务人员对国库支付制度政策理解不到位 按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任，而相当一部分预算单位的财务经办人员尤其是乡镇会计不懂财务工作，有的连最起码的财务制度和会计科目都不懂，难以担当财务经办人之任，给国库支付中心的工作带来不必要的麻烦。3.国库支付中心的监督职能尚未发挥到位

国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中，不但要服务，而且还要监督，应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供

强有力的保障，否则起不到改革应有的作用。目前，国库支付中心的受理审核人员集中精力服务于预算单位，尽力节约单位经办人员办理业务的时间。一些单位的差旅费、会议费、招待费超标的离谱，有的单位把授权额度甚至全部提现，这加大了现金违规的可能性。4.国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低

根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)规定:财政资金有直接支付和授权支付两种支付方式，从实际看，政府采购支出基本实现了直接支付，但一些自主进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理，由于部门预算细化程度不够；政府采购预算编制滞后；部分工程项目支出未纳入直接支付范围；预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低，影响财政监督职能的充分发挥。

5.“小金库”仍未绝迹，有抬头的可能

在刚实行国库集中支付时，取消了各预算单位的原银行账户，由于单位不知改革的深浅、纪律的严肃性程度，“小金库”一度不存在，但随着财政国库管理制度改革的实施，一些单位领导感到，用款不如改革之前自由且检查风声不是太紧，开始想方设法搞自己的“小金库”。原因是监督部门缺乏必要的监督检查，即使发现单位开始有“小金库”，对其处理的程度不够，甚至不闻不问，这又助长了其它单位攀比的想法。

6.国库支付工作的系统网络化、电子信息化程度不高

目前，以财政部门为中心的预算资金管理信息系统成熟程度不高，财政管理信息系统和银行系统建设也比较滞后，无法很好地满足各方面的要求。

7.县级商业银行资金量小，如采用规范的“零余额清算”模式，垫付资金会影响其正常业务，加上部分县财政还属于经济基础较为薄弱的典型吃饭财政。公用经费比较紧张，支付数额小，而且比较零散，支付银行的手续费也是一笔不小的开支，县级财力难以承受，致使代理银行积极性不高。

二、解决国库集中支付中存在问题的几点建议 1.增强单位负责人国库支付改革和会计责任意识

凡因财务管理工作不到位造成严重经济损失的，要依法追究单位负责人和直接责任人的相关责任；有关财政审计部门要对各单位财务管理制度的建立健全及执行情况、国有资产的安全、完整和财政资金的有效运用等方面定期进行考核验收及检查监督，增强各单位负责人的会计责任意识；深入广泛宣传财会工作的重要性，让更多的相关人去重视财会工作。

2.加强单位财务人员培训，提高业务素质

各单位财务人员要及时掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法，强化财会人员的操作技能，国库支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节，这就要求财会人员不仅要做财务核算员，还要做掌握全局的预算员。一是应加强单位财务人员专业知识的培训；二是建立起单位财务人员业绩考评机制。3.县级财政预算改革要到位，要做到精编、细编部门预算

如果预算编制比较粗糙，年中增加预算的随意性就会很大，集中支付后，人为的因素一定不小，改革的效果会大打折扣。因此要根据预算法规定，细化预算编制的内容，将预算支出按部门和支出项目进行细分，为国库集中支付制度推行提供可靠的保障。4.政府采购改革要到位，对应纳入政府采购范围的支出，要严格按政府采购程序进行，为国库集中支付制度推行提供必要的运行条件。

5.建议省厅应尽量结合各地情况，拿出一套切实可行的县级集中支付制度改革方案加以推广，这样各地在改革过程中就会少走弯路，做到有“案”可查，有法可依。

6.统一经费开支标准，严格按《现金管理条例》及相关制度办理提现及其它支付业务，对单位提供支付凭证所附发票进行检查，确保财政资金安全运行。

财政部门应依据国家的有关规定，结合实际，尽快制定一套切实可行的行政事业单位津贴、补贴、奖金、差旅费、会议费、车辆油修等经费的开支标准，并经常监督检查，促使各单位严格执行，对违规的单位要减少其相应预算指标，从而来遏制一些单位在费用支出上严重失控、互相攀比、滥发钱物等不良现象。7.监督部门加强监督检查

组织纪检、监察、财政、审计、人行等部门，定期对预算单位的银行开户情况进行拉网式检查，设举报电话，对举报人保密，并给予适当奖励，对检查及举报中发现的“小金库”现象，对其单位负

责人从严处理，追究其相应责任，避免财政资金的“体外循环”，有利于节约财政资金，从源头上预防和遏制各种腐败现象的滋生。8.加快国库系统网络化和电子化建设步伐

要以财政部门为核心建立财务信息处理中心，建立财政部门、主管部门、代理银行专线网络基础上的自动化处理程序，实现部门间的信息共享，财务信息实时在线、由事后控制转为全过程控制的具备真正远程化数据管理能力的先进、稳定、安全的财政管理系统。总之，要在实践中不断地发现问题、解决问题，完善国库支付制度，推动财政国库管理制度改革的顺利进行，做大做强财政“蛋糕”，更好地服务于经济社会发展大局。

第五篇：财政国库集中支付管理实施细则

财政国库集中支付管理实施细则

第一章 总则

第一条 为了加强财政性资金的管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据《财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》及有关法律、法规和规章的规定，制定本实施细则。

第二条

本实施细则适用于县级下列财政性资金管理。主要包括：

(一)财政预算内资金；

(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的预算外资金；(四)其他财政性资金。

第三条 财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

第四条 国库单一账户体系由下列银行账户构成：(一)县财政局在县人行开设的国库单一账户；

(二)县财政局在代理银行开设的财政零余额账户，本账户用于财政直接支付并与国库单一账户进行资金清算；

(三)县财政局为预算单位在代理银行开设的零余额账户，本账户用于财政授权支付并与国库单一账户进行资金清算；

(四)县财政局在代理银行开设的预算外资金财政专户；(五)经县人民政府批准或县人民政府授权县财政局批准开设的特设专户。特设专户包括由县财政局在代理银行开设的财政特设专户、县财政局为预算单位在代理银行开设的特设专户。国库单一账户体系中的国库单一账户、特设专户和预算外资金财政专户按专用存款账户管理。

第五条 建立国库单一账户体系后，相应取消各类过渡性账户，预算单位的财政性资金全部纳入国库单一账户体系管理。为保证财政国库管理制度改革过渡期预算单位往来资金的核算，县财政局暂为预算单位保留一个基本存款账户。

第六条 县财政局是负责和管理县级国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。县人行要按照有关规定，加强对国库单一账户体系中的账户和代理银行的监督管理。

第七条 预算内财政性资金的支付通过代理银行与国库单一账户进行资金清算，具体清算办法按照县国库集中支付的有关规定执行。预算外资金的清算通过代理银行与预算外资金财政专户进行清算，清算办法参照预算内资金银行清算办法执行。

第八条 财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付是指由县财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令将资金直接支付到收款人账户或用款单位账户。财政授权支付是指预算单位按照县财政局批准的授权支付额度，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人。

第九条 财政性资金的拨付坚持以下原则：

(一)按照预算拨款。按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无项目、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

(二)规范操作的原则。在不改变预算单位资金使用权限和财务管理权限的情况下，使所有财政性资金的拨付都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

(三)方便用款的原则。减少财政性资金申请、拨付环节，使单位和个人用款更加及时和便利。

(四)专户管理的原则。纳入财政特设专户管理的财政性资金实行国库单一账户体系下的专户管理，分账核算，封闭运行。

(五)监督管理的原则。财政性资金要按计划，按进度拨付，使财政性资金拨付全过程处于有效监督管理之下。

第十条 财政性资金的支付应当根据批准的部门预算、分月用款计划、项目进度计划和国库单一账户(或财政专户)存款情况办理。

第十一条 县级当年预算草案在县人民代表大会批准前，县财政局按部门预算控制数拨付基本支出。对特别紧急的专项支出，预算单位可提出申请，送县财政局审核批准后拨付。专项资金中 涉及政府采购的项目，要实行政府采购。预算经县人民代表大会批准后，县财政局按照批准的预算数拨付。对批准的预算项目，各预算单位不得任意调整。

第十二条 部门预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计的监督。

第十三条 预算单位应当按照规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十四条 按照《财政总预算会计制度》规定，财政预算调整以及预算指标的下达，一般截止12月1O日。各项财政性资金用款计划的申请，一般截止12月l5日，县财政局12月25日停止拨款，逾期不予办理各项财政性资金的拨付。

第二章 财政性资金银行账户的设立、使用和管理

第十五条 预算单位应按规定开设单位零余额账户、保留临时基本存款账户。预算单位开设的银行账户必须按规定程序报批并在县财政局备案，如有变更，应履行报批手续并重新备案。

第十六条 预算单位提出设立预算单位零余额账户的申请，报县财政局。县财政局审核同意后通知代理银行。

第十七条 代理银行根据县财政局批准预算单位开设零余额账户的通知和相关规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，并接受县财政局和县人行的监督管理。第十八条 预算单位零余额账户开设后，代理银行将所开账户的开户银行名称、账号等详细情况书面报告县财政局，由县财政局通知县人行和预算单位。预算单位到开户银行具体办理预留印鉴等手续，办理完毕后，报县财政局备案。

第十九条 预算单位增加、变更、合并、撤消零余额账户，应当按照规定和本办法第十五条至第十八条规定的程序办理。

第二十条 一个预算单位只开设一个零余额账户。第二十一条 县财政局在国库单一账户体系下可开设县本级财政专项资金特设专户。

第二十二条 需要开设特设专户的预算单位，需向县财政局提出书面申请，经审核批准后，由县财政局在代理银行为预算单位开设，同时通知县人行。

第二十三条 国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四条 资金的支付与清算必须遵循准确、及时、安全的原则，代理银行通过人行和本行的资金汇划系统、根据支付方式和支付地点的不同，采取同城转账、异地汇兑等方式实现财政资金的支付与清算。

第三章 零余额账户的使用和管理

第二十五条 财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在国库 单一账户内进行资金清算。

第二十六条 预算单位零余额账户用于财政授权支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行、县财政局在批准的用款额度内通过国库单一账户进行资金清算。

第二十七条 预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；可以向本单位按账户管理规定保留的基本存款账户划拨工会经费、职工福利费等，以及经县财政局批准的特殊款项。不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第二十八条 各预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》。对提取的现金未使用的，应及时将现金归还预算单位零余额账户，恢复授权支付额度；代理银行按照县财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等管理预算单位的现金结算业务。

第四章 预算外资金专户的使用和管理

第二十九条 预算外资金专户用于记录、核算、反映预算外资金的收入和支出活动。支出按预算单位或资金性质进行明细核算。

第三十条 县财政局负责管理预算外资金财政专户。代理银行根据县财政局的要求和支付指令，办理预算外资金财政专户的收入和支付业务。

第五章 特设专户的使用和管理

第三十一条 特设专户用于记录、核算、反映国家、省、市、县政府批准或授权县财政局批准的特殊专项支出的情况和经济活动。

第三十二条 纳入财政特设专户管理的专项资金包括：社会保障资金、农业综合开发资金、财政扶贫资金、国债专项资金、其他基建专款、水库移民基金、水利建设基金等。

第三十三条 预算单位不得将特设专户资金与预算单位经批准保留的基本存款账户资金相互划转。

第三十四条 县人行、代理银行按照县财政局要求和账户管理等规定，具体办理特设专户支付业务。

第六章 用款计划的编制

第三十五条 分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。预算单位根据批准的部门预算和本实施细则的规定编制分月用款计划。

第三十六条 预算单位用款计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。直接支付用款计划按照县财政局有关本级财政资金直接支付的规定要求编制。

第三十七条 用款计划按照预算收支科目编列到“项”级科目；基本建设、科技三项费用和各类专项支出(含政府集中采购部 分)，应列明具体项目。

第三十八条 预算单位应依据批复的部门预算和项目进度，科学编制用款计划。基本支出用款计划按照均衡性原则编制，项目支出用款计划按照项目实施进度编制。

第三十九条 部门预算下达前，原则上根据县财政局下达的部门预算控制数编制分月用款计划，部门预算下达后，根据县财政局下达的部门预算编制分月用款计划。

第四十条 预算单位于每月2O日前将下月基本支出用款计划(纳入工资统发预算单位的人员工资除外)报送到县财政局，每年12月20日(节假日顺延，下同)前将次年1月的基本支出用款计划报送县财政局。项目支出用款计划依据部门预算、项目实施进度向财政局报送，用款计划中的政府采购项目要报送县财政局按政府采购的有关规定执行。

第四十一条 县财政局审核预算单位的用款计划。项目支出和基本支出都应当在2个工作日内审核完用款计划，并确定资金支付方式。

第四十二条 财政预算执行中发生预算指标追加、追减的调整变化时，预算单位在收到县财政局预算指标调整文件后，2个工作日内调整相关预算指标及用款计划，并按规定程序报县财政局审核。

第四十三条 分月用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整的，预算单位应提前提出申请，报县财政局审批。第四十四条 预算单位依据县财政局批复的用款计划办理财政直接支付和财政授权支付用款申请。

第四十五条 预算内非税收入安排的预算支出，分月用款计划由县财政局核实收入入库情况后按有关规定执行。

第四十六条 超过年初预算安排的支出，由预算单位提出申请，经县政府批准，县财政局下达追加预算指标后，预算单位按照有关规定重新向县财政局报送分月用款计划。

第四十七条 由预算外收入安排的支出，预算单位要根据预算外收支计划、预算外资金财政专户情况，编制预算外资金用款计划。

第七章 财政直接支付

第四十八条 预算单位提出直接支付申请时，填写“财政直接支付申请书”，报县财政局。

第四十九条 县财政局审核确认预算单位报送的“财政直接支付申请书”准确无误后，送领导签批，开具“财政直接支付凭证”，分别送县人行和代理银行。

第五十条 代理银行根据“财政直接支付凭证”及时将资金直接支付给收款人或用款单位，并在资金支付的当日将支付信息反馈县财政局。

第五十一条 代理银行依据县财政局的支付指令，将当日支付的资金，按预算单位分预算科目(款级)汇总，附支付凭证清单 与人行通过国库单一账户进行资金清算。

第五十二条 县财政局根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作。

第五十三条 工资支出实行财政直接支付方式，工资如有变动，各预算单位应于当月15日前报县财政局。

第五十四条 县财政局根据编委、人事部门核定的工资额，以及批准的经费预算和分月用款计划，复核工资清单，确认无误后向代理银行签发支付指令，由代理银行办理支付业务。

第五十五条 代理银行按县财政局开具的“财政直接支付凭证”，通过财政零余额账户将工资分解到个人工资账户，并根据其所列代扣款项分别将个人所得税、医疗保险、养老保险和住房公积金等划入县财政局认定的相关账户；同时为各预算单位出具工资明细表，为个人提供工资信息。

第五十六条 政府采购支出按照列入“政府采购品目分类表”的商品、服务采购支出；或虽未列入“政府采购品目分类表”但单次货物购买或单项服务金额较大的支出。采购人、集中采购机构向县财政局提出支付申请，并提供购货票证、政府采购中标供货合同等文件以及相关票证的复印件。

第五十七条 县财政局审核政府采购的相关资料后，及时向代理银行开具“财政直接支付凭证”，由代理银行通过财政零余额账户将资金直接支付到收款人或供应商。

第五十八条 属于政府采购范围的货物、服务采购支出，要 按照《政府采购法》及其相关规定履行有关程序后实行直接支付。

第八章 授权支付

第五十九条 财政授权支付程序适用于未纳入财政直接支付范围的其他各项支出。

第六十条 县财政局根据批准的预算单位用款计划中的月度授权支付额度，分别向代理银行签发“财政授权支付额度通知单”。

第六十一条 代理银行根据县财政局下达的“财政授权支付额度通知单”控制预算单位的资金支付额度。

第六十二条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金时，应将“财政授权支付凭证”与支付结算凭证一并送交代理银行，“财政授权支付凭证”内容应完整、清楚，印章齐全，不得涂改。对预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。

第六十三条 代理银行根据支付结算凭证及所附“财政授权支付凭证”，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。

第六十四条 预算单位在财政授权支付额度内支付资金，可通过转账或现金等方式结算。代理银行根据预算单位“财政授权支付凭证”确定的结算方式，通过支票、汇票等形式办理资金支付。

第六十五条 代理银行每日按实际发生的资金支付金额填制“申请划款凭证”，按预算单位分预算科目，附“财政授权支付凭 证”经县财政局审核后，与县人行通过国库单一账户进行资金清算。

第六十六条 代理银行按规定编制“财政支出日、旬、月报表”，按预算单位分预算科目类、款、项(基本建设支出、科技三项费支出和专项支出列到项目)编制。代理银行按规定向县财政局报送财政支出日、旬、月报表，同时抄报县人行。日报表于次日，旬报表于每旬后1日，月报表于每月后2日(节假日顺延，下同)报送。县财政局按照代理银行提供的日、旬、月报表，列报财政支出。

第六十七条 代理银行在月初3个工作日内，按上月实际发生的明细业务，向县财政局提供对账单，按月对账。

第九章 财政特设专户支付

第六十八条 有特殊规定的专项资金的拨付，根据财政专项资金管理的有关规定，实行报账制和国库集中支付制度。对有特殊规定的专项资金的拨付，县财政局在3个工作日内对预算单位和项目单位报送的材料进行审核，审核无误后，通过财政特设专户将资金直接支付到收款人。

第六十九条 预算内安排的社会保障资金，县财政局在3个工作日内将社会保障财政补助资金由国库单一账户直接拨入财政社会保障资金特设专户；并根据预算安排，审核有关支付凭证，办理资金拨付。第七十条 政府采购项目资金属于预算外资金、自筹资金的，采购单位要根据政府采购预算将预算外资金、自筹资金先归集到财政预算外资金专户，采购活动结束后，采购单位按政府采购资金支付的有关规定，向县财政局报送有关付款手续。县财政局在2个工作日内对有关材料进行审核，审核无误后在3个工作日内将政府采购资金通过财政预算外资金专户直接支付给商品供应商或劳务提供者。

第十章 预算外资金的支付

第七十一条 由预算外收入安排的支出，预算单位根据预算外收支计划、预算外收入缴财政专户情况编制月份用款计划。预算单位申请预算外拨款时，经县财政局审核后，于3个工作日内办理资金拨付。由代理银行根据县财政局的支付指令或授权，办理预算外资金直接支付或授权支付。

第十一章 管理与监督

第七十二条 县财政局的职责：

(一)会同有关部门制定有关政策和规章制度，组织财政国库集中支付制度改革实施工作；

(二)审核办理预算单位有关账户的开设和备案等相关手续；(三)审批预算单位报送的分月用款计划。根据支出预算和分月用款计划，合理调度资金，办理财政直接支付业务，下达 财政授权支付额度；

(四)对预算执行、资金支付、财政决算中的重大事项组织调查；

(五)选择代理银行，会同人行协调预算单位、代理银行和其他有关部门的相关业务工作。

第七十三条 县人行的职责：

(一)会同县财政局制定财政性资金支付银行清算业务的制度规定，配合财政局管理和监督财政国库集中支付制度的实施；

(二)为财政局开设国库单一账户，办理国库单一账户与代理银行的支付清算业务；

(三)监督代理银行代理财政性资金支付的有关业务；(四)定期向财政局报送国库单一账户的支出情况。与财政局核对国库单一账户的库存余额，确保数字一致；

(五)配合财政局制定财政国库集中支付的有关政策制度。第七十四条 代理银行的职责：

(一)按照与县财政局签订的委托代理协议及有关财政性资金支付管理规定，及时、准确、便捷、高效、安全地办理零余额账户、预算外资金财政专户及特设专户的财政性资金支付、清算业务，严格按照县财政局的支付指令和财政授权额度支付资金。妥善保管县财政局及预算单位提供的各种单据、资料，并负有保密义务；

(二)与人行签订银行资金清算协议，并定期向县财政局、人 行和预算单位报送报表。及时向预算单位反馈入账通知书、用款额度等支付情况、按月提供对账单并对账；

(三)接受财政局和县人行的管理监督；

(四)为预算单位开设单位零余额账户和特设专户，并及时向县财政局反馈预算单位账户开设情况。

第七十五条 预算单位的职责：

(一)负责按部门预算管理使用财政性资金，并做好相应的财务管理和会计核算工作；

(二)负责本部门的财政性资金支付管理的相关工作；(三)负责本部门编制报送分月用款计划，确定直接支付和授权支付方式；

(四)配合财政局对本部门的预算执行和账户管理等情况进行监督管理。

第七十六条 除县政府批准或授权财政部门批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，县财政局有权拒绝受理支付申请：

(一)无预算、超预算、擅自调整预算申请使用资金；(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金；(三)未按县财政局批复的部门预算使用资金；

(四)申请手续及提供的文件不完备，有关审核单位没有签署意见或加盖印章；

(五)未按规定程序申请使用资金；

(六)预算执行中发现重大违规违纪问题的；(七)工程建设出现重大问题的；(八)出现其他需要拒付情形的。

第七十七条 发生下列情形之一的，代理银行有权拒绝支付：(一)支付凭证要素填写有误的；(二)擅自转移财政性资金的；(三)出现其他需要拒付情形的。

第七十八条 发生下列情形之一的，县人行有权拒绝清算(一)代理银行超出预算额度清算资金；(二)出现其他需要拒绝清算情形的。

第七十九条 县财政局、县人行、代理银行、预算单位应当加强账务管理，按规定及时对账。具体对账程序按照财政国库管理制度改革的有关对账规定办理。

第十二章 处罚

第八十条 违反本实施细则规定，有下列行为之一的，依法追究其责任：

(一)伪造、变造或提供虚假合同的；(二)伪造、变造或提供虚假支付申请的；

(三)伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；

(四)预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；(五)预算单位提供虚假信息，造成财政性资金流失的。有前款所列行为之一的有关人员，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。尚未构成犯罪的，由县财政局按照《财政违法行为处罚处分条例》的规定予以处罚处理。

第八十一条 有关部门的工作人员在实施财政性资金支付、管理、监督工作中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚未构成犯罪的，由所在单位依法给予行政处分。

第八十二条 代理银行的有关工作人员违反县财政局或预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，追回财政性资金。构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任，由县财政局取消该银行的代理资格；尚未构成犯罪的，由县财政局对该代理银行予以通报批评，上级主管单位对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予经济处罚，属于国家工作人员的，由其所在单位依法给予行政处分。

第八十三条 对预算单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的财政违法行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》给予行政处理、行政处罚和行政处分。行政处理和行政处罚由县财政局实施，行政处分由其所在单位或者纪检监察部门实施。

第十三章 附则

第八十四条 本实施细则所称特别紧急支出，是指经预算单 位认定并经县政府批准或授权财政部门批准的特别紧急事项的支出。特别紧急支出可通过国库单一账户、财政特设专户、预算单位特设专户、财政零余额账户和预算单位零余额账户办理。预算单位零余额账户财政授权支付额度不足时，预算单位应当提出申请，报县财政局批准，予以调增并及时通知县人行和代理银行。

第八十五条 本实施细则实施前的有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。

第八十六条 本实施细则由县财政局会同县人行负责解释。第八十七条 本实施细则自 年 月 日起施行。