1、商业银行财政专户调研指南

第一篇：1、商业银行财政专户调研指南

商业银行财政专户调研指南

一、调研说明...................................................................................................................................1

（一）数据范围.......................................................................................................................1

（二）财政专户定义...............................................................................................................1

（三）结算账户与非结算账户定义.......................................................................................2

二、筛选并提请国库确定财政专户...............................................................................................2

（一）准备余额表、销户登记簿等资料...............................................................................2

（二）筛选财政专户...............................................................................................................2

（三）提请国库确定财政专户...............................................................................................7

三、初始化系统...............................................................................................................................7

（一）运行程序.......................................................................................................................7

（三）初始化系统...................................................................................................................8

四、录入数据...................................................................................................................................8

（一）录入机构信息...............................................................................................................8

（二）录入汇总数据...............................................................................................................9

（三）录入结算账户明细信息.............................................................................................11 附：主要资金大类认定标准参考.........................................................................................16

（四）录入非结算账户明细信息.........................................................................................16

五、核对数据.................................................................................................................................19

（一）结算账户数据核对.....................................................................................................19

（二）非结算账户数据核对.................................................................................................21

（三）查看汇总数据与明细数据加总的差异.....................................................................21

六、报送数据.................................................................................................................................22

商业银行财政专户填报指南

一、调研说明

（一）数据范围

本次调查的数据范围：2014年12月31日存量财政专户（包括结算账户和非结算账户，下同）、2015年9月30日存量财政专户、2011年1月1日至2015年9月30日销户的结算类财政专户。

对于存量结算账户，要求提供账户基本信息（包括户名、账号、对应国库、对应政府级别、账户类别、开户时间、所属会计科目等）、子账户信息、核算的资金性质、存款余额等。

对于存量非结算账户，要求提供账户基本信息（包括户名、账号、对应国库、对应政府级别）、存款余额、存款来源账号等。

对于已销户的结算账户，要求提供账户基本信息（包括户名、账号、对应国库、对应政府级别、账户类别、开户时间、销户时间、所属会计科目等）、子账户信息、核算的资金性质、销户前一个月资金去向等。

存在子账户的，原则上和其他账户一样，也按照余额表中原始状态填报（即余额表只体现主账户的，填列主账户；余额表按子账户细化的，填列到子账户；但无论哪种填报方式，应确保金额不重复、不遗漏）。

以上信息均在商业银行财政专户信息填报系统中填报。

（二）财政专户定义

存款人名称中含有“财政”、“国库”、“核算中心”、“政府”、“街道办事处”、“街道办”、“管委会”、“管理委员会”、“支付中心”、“结算中心”、“财经办公室”、“经济发展办公室”字样，以“开发区”结尾、同时含有“开发区”和“资金”、同时含有“开发区”和“基金”的账户，或其他可以 认定为财政或政府开设的账户。但含有“社区”、“居委会”字样的账户不属于筛选范围。

商业银行设立的财政待结算款项账户、国库集中支付垫款账户等银行内部账户、县级及以上财政基本存款账户、住房改革、党费、工会经费专用存款账户、各级代理国库为财政开设的库款账户、中央国库现金管理存款账户和纳入省级国库现金管理试点范围的省份按照试点办法开展的国库现金管理存款账户不属于本次调研范围。

（三）结算账户与非结算账户定义

结算账户是活期存款科目下的账户，非结算账户是定期存款、通知存款、协议存款、协定存款、定活两便存款、结构性存款等科目下的账户。包括人民币和外币。

二、筛选并提请国库确定财政专户 使用软件：EXCEL的VBA。

（一）准备余额表、销户登记簿等资料

包括：2015年9月余额表，2011年1月1日至2015年9月30日销户的结算账户销户登记簿（或其他渠道）

包括本外币；只需要对公账户。

（二）筛选财政专户

1、操作对象是余额表、销户登记簿等资料（至少应保留账号、户名、所属科目等信息），按照上文“财政专户定义”筛选。

2、可采用EXCEL的VBA筛选（筛选后仍需必要的手工干预），也可手工筛选。

3、以余额表为例，对余额表通过VBA筛选财政专户方法： 首先，如发现账户名称中有空格的，可以使用=SUBSTITUTE(A1,“ ”,“")删除（第一个引号中有个空格，第二个 2 2 引号中无空格）。

然后，启用EXCEL的宏，具体见下图。

3 将下述文字复制其中： Sub Macro1()Dim xlsht_1 As Excel.Worksheet Dim xlsht_2 As Excel.Worksheet Dim i As Integer Dim m As Integer m = 1 Set xlsht_1 = Sheets(1)Set xlsht_2 = Sheets(2)For i = 4 To 10000 If Not xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*社区*“ And Not xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*居委会*“ And Not xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*居民委员会*“ And(xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*财政*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*国库*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*核算中心*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*支付中心*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*结算中心*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*财经办公室*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*经济发展办公室*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*政府*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*街道办事处*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*街道办*“ Or

xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*管委会*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*管理委员会*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*开发区“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*开发区*资金*“ Or xlsht_1.Cells(i, 2)Like ”*开发区*基金*")Then xlsht_2.Cells(m, 1)= xlsht_1.Cells(i, 1)xlsht_2.Cells(m, 2)= xlsht_1.Cells(i, 2)xlsht_2.Cells(m, 3)= xlsht_1.Cells(i, 3)xlsht_2.Cells(m, 4)= xlsht_1.Cells(i, 4)xlsht_2.Cells(m, 5)= xlsht_1.Cells(i, 5)m = m + 1 End If Next i End Sub

上图中的说明请详细阅读。

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第二个工作簿即为筛选后的账户。

4、对销户登记簿进行同样操作

5、整理账户：将3和4筛选出的账户合并，形成2015年9月30日存量财政专户和2011年1月1日至2015年9月30日销户的结算类财政专户。（有这些数据，配合2014年12月31日和2015年9月30日余额表，能形成2014年12月31日和2015年9月30日存量财政专户，2011年1月1日至2014年12月31日和2011年1月1日至2015年9月30日销户的结算类财政专户）

6、补充账户信息

保留账号、户名等原始信息；增加银行机构名称(在填报系统中查询标准名称)、银行网点编码等、是否是结算账户标志（输入结算、非结算）、是否是子账户标志（输入主、子）、是否是人民币账户标志（输入人民币、外币）、是否已销户标志（已销户，未销户）、销户时间等信息。

（三）提请国库确定财政专户

筛选后的账户另存为csv（逗号分隔）文件，报送国库。待国库确定需要填报的账户范围后，进行下一步操作。

三、初始化系统

使用软件：商业银行财政专户信息填报系统BAIS.exe。

（一）运行程序 运行程序BAIS.exe。

（二）确认版本号

1、查看系统界面下面的状态栏，确认当前版本号：2.3.7。

2、如无法显示系统，可以通过菜单栏的“样式”设臵系统皮肤。

（三）初始化系统

1、菜单栏右侧提供“初始化”按钮，用户点击后，系统提示“是否对本系统进行初始化”，如果选择“是”，系统将会自动清空程序目录下的data、output、log和upload文件夹。商业银行初次使用该系统录入数据前，应使用此功能初始化系统。

2、系统也提供了数据恢复功能，如因误初始化系统，可以通过“异常处理”-“系统数据恢复”功能恢复数据。

四、录入数据

（一）录入机构信息

选择“基础数据模块”“机构信息录入”。按照顺序依次录入银行机构信息、银行网点编码。

注意：（1）“银行机构代码”栏：点击“添加”，输入关键字，点击“模糊查找”。

（2）商业银行网点编码只可以数字、字母或两者相结合的方式录入，该网点代码必须是本行系统内唯一的识别码（不建议 8 8 使用支付系统行号，因为支付系统行号难以保证唯一性）。

（3）完成全部四个步骤后，方可录入一家新的银行机构或一个新的网点的数据。

（4）本系统为单机版系统，文件之间有多重校验关系，必须在同一台电脑下录入数据。

（5）本系统中的文件均为加密文件，不得打开任何文件。

（二）录入汇总数据

选择“基础数据录入”“汇总数据录入”。

（1）本次调查需录入2014年12月31日、2015年9月30日两个“数据统计截至日期”的数据。

（2）2014年12月31日的“录入数据是否进行复制”选择“是”；2015年9月30日的“录入数据是否进行复制”选择“否”。如今后继续使用本系统进行常态化的统计，只需要录入一个日 期、且“录入数据是否进行复制”选择“否”即可。

（3）“结算账户”填报范围：1980年以来开立的，仍未注销的专户。即能在数据统计截止时点余额表中体现的结算账户。

（4）“已销户结算账户个数”填报范围：2011年以来销户的财政专户。

（5）“已销户结算账户资金”栏：填写销户前1个月内，取现、拨往财政专户或国库的资金合计。

（6）外币账户，应按截至时间（即数据日期）的汇率折算成人民币后填列。

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（三）录入结算账户明细信息

选择“基础数据录入” “结算账户明细录入”。1.①对于在第一个时点为“正常”或“久悬、第二个时点也为“正常”或“久悬”的账户，录入一个新账户时，“数据统计截止时间”自动为第一个时点，“录入数据是否自动复制”自动为“是”；保存后，“数据统计截止时间”自动跳转为第二个时点，“录入数据是否自动复制”自动为“否”（与“汇总数据录入”界面信息一致），此时录入第二个时点的余额。

②对于在第一个时点为“撤销”（第二个时间必然为“撤销”）的账户，录入一个新账户在第一时间点的数据后，数据自动复制到第二个时点，无须操作。

③对于在第一个时点为“正常”或“久悬、第二个时间为“撤销”的账户，录入一个新账户在第一时间点的数据后，录入第二个时点账户撤掉的资金去向数据。④对于第一个时点之后、第二个时间点之前新开设的账户，录入一个新账户时，应将“数据统计截止时间”人工调整为第二个时间点。

2.“对应国库”栏：开立账户的财政设有国库的，填写国库；未设立国库的，填写上级国库。填写该栏目时，点击“添加”，输入关键字，点击“查找”。国库与财政对应关系可找当地国库问取。

3、对应行政级别是指对应政府行政级别。

4.“资金性质”栏：根据在账户管理系统中报备的情况填写。5.“核算的主要资金类型”栏：查找历史流水中的大额资金，根据原始凭证、流水附言等填写。

6.“主要资金对应大类”栏：见附：主要资金大类认定标准参考。

7.当状态是“2-撤销”时，销户时间和“销户时资金去向”栏的内容才能够进行编辑。

8.“销户时资金去向”栏填写：①填写销户前1个月内，取现、拨往财政专户或国库的资金。②银行机构通过输入商业银行部分名称进行模糊查询。提现的，在“银行机构代码模糊查询”对话框中的“请输入需要查询的银行名”中输入“提现”；销户资金去向为国库的，在银行名输入“国库”。③录入金额后点击“添加”，即可在右侧列表框中看到录入的信息。④信息需要删除时，用户可在列表框中选中需要删除的信息，双击即可删除。

9.保存后的数据，只能通过“数据核对”进行删除或修改，不得打开程序中的文件进行修改。

10.若存在外币账户，请按截止时间的汇率折算成人民币后填列。

11、户名不能含有逗号。

12 情况1：账户在第一个时点为“正常”或“久悬，第二个时点也为“正常”或“久悬” 情况2：账户在第一个时点为“撤销”（第二个时间必然为“撤销”）情况3：账户在第一个时点为“正常”或“久悬，第二个时间为“撤销” 情况4：第一个时点之后、第二个时间点之前新开设的账户

附：主要资金大类认定标准参考 10

1一、社会保险基金专户

社会保障基金财政专户，是指财政部门在国有商业银行开设的，用于存储和管理社会保障资金的专用计息账户。包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等；应转入社会保障基金财政专户而暂未转入的国有企业下岗职工基本生活保障资金、城市医疗救助基金、农村医疗救助基金力、城市居民最低生活保障补助资金、药品收支结余力；（5、3）。以及就业再就业资金以及应纳入社会保障基金财政专户管理的其他各项社保资金专户。

2二、专项支出专户-法律及国务院规定专户管理 如：粮食风险基金（每级1个）、退耕还林资金、化债资金（财政专项转移支付资金化债特设专户）。

3三、专项支出专户-财政部等部委规定专户管理 如：财政支农专项资金、道路交通事故社会救助基金、汶川地震抗震救灾捐赠款、地方政府向中央专项借款（用于解决地方要关闭的农村合作基金会、各类信托投资公司、城市商业银行、城市信用社的个人债务和合法外债）、中央专项资金特设专户（如农村义务教育、家电下乡、汽车摩托车下乡）、委托贷款专户等。

4四、专项支出专户-法律、国务院及各部委未规定专户管理或已废止的。

如：国有企业改革专项资金、土地出让金、粮食风险金、家电及汽摩补贴资金、农作物良种补贴、农业综合开发财政有偿资金、粮食综合直补资金、农村环境整治示范资金、企事业单位城市住房资金、水利建设专项资金、被征地农民就业培训和社会保障资金、革命老区专项转移支付资金、城乡建设用地挂钩资金、基建项目资金（基本建设资金）、国债转贷资金、政府采购资金、消化粮食挂账资金、国家储备粮油资金、重点项目资金（地方高速路及高铁建设）和地方政府重点扶持的农业发展资金、村级公益事业建设一事一议财政奖励资金等。

5五、国际金融组织和外国政府贷款赠款专户 106

六、偿债准备金专户 107

七、非税收入专户

用于收缴和存放非税收入的结算账户，只收不支。108

八、教育收费专户

九、彩票发行机构和销售机构业务费专户

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十、代管资金专户

指用于本级单位各类代管资金管理，各级财政（包括乡镇）均有这类资金。市县乡每级一个。

主要包括：1.暂收款项。由预算单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

2.代收款项。由预算单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收体检费、水电费、供暖费、单位代扣个人医保金、公积金等。

3.代管村级资金。111

十一、统发工资账户 112

十二、财政实有资金账户

资金来源于国库单一账户或其他各类财政专户，以转账或取现等形式将多种性质和用途的资金（101-111所含的各类资金除外）拨付给收款人的结算账户。

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十三、集中支付清算账户

资金来源于国库单一账户或其他各类财政专户，主要用于以集中支付形式与财政部门或预算单位零余额账户进行清算的结算账户。

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十四、零余额账户 115

十五、其他

（四）录入非结算账户明细信息

选择“基础数据录入”“非结算账户明细录入”。比照结算账户操作。注意： 1.“资金来源账号”栏：资金来源账号应填写实际来源账号，通过本行内部账户中转的，应查找对应的实际来账账号。

2.“存款信息”栏的信息需要删除时，用户可在列表框中选中需要删除的的信息，双击即可删除。

3.保存后的数据，只能通过“数据核对”进行删除或修改，不得打开程序中的文件进行修改。

4.若存在外币账户，请按截止时间的汇率折算成人民币后填列。

5.第一个时间点存在的账户，录入后，会自动跳转到第二个时间点；如果该账户在第二个时间已经不存在，点击“重臵”。

五、核对数据

（一）结算账户数据核对

选择“数据核对”“结算账户明细查询”。

（1）双击“银行机构目录”、“对应银行网点目录”、“数据统计截至日期”后，选择“账号文件目录”中的记录后，点击下方的“删除记录”，即可删除该账户的信息；点击上方的“明细信息”即可查看该账户的明细信息。

（2）在“明细信息”选项卡中，点击“修改”，用户可以修改已录入的信息。重臵是清空除账号外的所有信息，修改后应保存。

（3）录入数据的网点、拥有DATA文件夹的上级商业银行和国库均可通过本“结算账户明细查询”操作修改数据。

（4）账号不能修改。如果账号录入错误，只能删除该账号信息，重新录入。

（5）不同统计时点的同一个账号相关信息需要修改时，需要进入不同时点的操作界面，分别修改。系统后台没有进行直接 19 19 关联修改。

（二）非结算账户数据核对

选择“数据核对”“非结算账户明细查询”。该模块的操作方式可参照上一步执行。

（三）查看汇总数据与明细数据加总的差异 1.本地数据生成

2.使用记事本查看本程序下的log文件，该文件显示的是“汇总数据录入”和明细数据加总的差异。两者不符的，请核实原因，但不符不影响后续的各项操作。

六、报送数据

录入数据的商业银行将data文件夹下的二级文件夹报送至上级商业银行，上级商业银行将全辖网点报送的文件复制到data下的第一级文件夹下，并将其报送给国库。（注意保密）

例：中国建设银行（代码是C1010511003703）XX市分行辖内开设财政专户的网点有4个，除其自身之外（网点代码222222），其余网点分别是111111、123456和333333。当前录入数据的网点是123456。则其data文件夹下的第一级文件夹目录地址是：..BAISData C1010511003703

data文件夹下的第二级文件夹目录地址是：..BAISData C***3456。

则报送方式为：

1.网点123456向建设银行XX市分行报送数据

该网点将data文件夹下的第一级目录（即..BAISData C1010511003703）下的123456文件夹，使用360压缩软件或winrar压缩软件压缩后，报送XX市分行。

2.XX市分行接收文件

XX市分行收到网点123456报送的文件，进行解压缩，应确保123456文件夹下是20141231和20150930等文件夹（即不能因为解压缩原因，导致文件123456文件夹下仍为123456文件夹）

3.XX市分行将其他网点的数据一起复制到data第一级文件夹下

即..BAISData C1010511003703下；

4.XX市分行将C1010511003703文件夹压缩后报送XX国库。

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第二篇：财政专户管理制度

财政专户管理制度

为加强与规范财政专户管理，确保财政资金存转安全和有序调配，根据国家有关法律法规，特制定本制度。

一、严格按程序开立、变更专户，各类财政资金的专户的开立、变更，应当按财政部门内部审核程序，经报县财政局审核，经县财政局批准后，方可办理手续，凡未按规定程序开设的财政资金专户，一律撤销。

二、慎重选择开户银行。为确保财政资金运行的安全、高效，财政部门应在充分考察后选择开户银行。

三、加强对财政资金专户的管理和监督 本级财政应当加强对财政资金专户的管理，逐步实现财政资金专户的“集中管理、分账核算、统一调度”。

1、建立财政资金专户管理档案制度。清理、规范本级财政资金专户基础上，建立财政资金专户管理档案制度，对各类财政资金专户实施动态管理。

2、建立财政资金专户定期报告制度。向上级财政部门上报财政资金专户财务报表和相关资料。

3、建立财政资金专户定期检查制度。定期检查各财政专户管理情况。

第三篇：财政专户管理办法

财政专户管理办法

财政部关于印发《财政专户管理办法》的通知 财库〔2013〕46号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 为建立健全财政专户管理长效机制，进一步规范财政专户管理，财政部制定了《财政专户管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。

对乡级财政专户管理，财政部将另行发布文件规范。文件发布前，乡级财政专户管理暂参照《财政专户管理办法》有关规定执行。

附件：财政专户管理办法

财政部 2013年4月12日

附件

财政专户管理办法

第一章 总则 第一条 为加强财政专户管理，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》（国办发〔2012〕17号）和财政国库管理制度改革方案等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称财政专户，是指财政部门为履行财政管理职能，在银行业金融机构开设用于管理核算特定资金的银行结算账户。

本办法所称特定资金，包括社会保险基金、国际金融组织和外国政府贷款赠款、偿债准备金、待缴国库单一账户的非税收入、教育收费、彩票发行机构和销售机构业务费、代管预算单位资金等。

本办法所称银行业金融机构（以下简称银行），是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。财政部门根据财政国库管理制度改革方案开设的财政零余额账户不属于财政专户。

第三条 本办法适用于县级（含市辖区和县级开发区）以上财政部门的财政专户管理。

第四条 财政专户管理遵循安全、规范、精简、统一、透明的原则。

第五条 财政专户纳入国库单一账户体系，由财政部门国库管理机构统一管理。

第二章 财政专户开立、变更和撤销

第六条 开立财政专户须具备下列条件之一：

（一）法律、行政法规或国务院、财政部文件规定开立财政专户；

（二）国际金融组织或外国政府贷款、赠款协议条款规定开立财政专户；

（三）国库单一账户不能满足资金管理核算要求，需要开立财政专户。

第七条 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（以下简称省级财政部门）、地（市）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过5个，县（区）级财政部门开设社会保险基金财政专户原则上不超过3个，在同一家银行只允许开设1个社会保险基金财政专户。

财政部门需开设非税收入财政专户的，在同一家银行只允许开设1个。

其他性质相同或相似的资金原则上应在1个财政专户中分账核算。

第八条 地方财政部门开立财政专户，应报财政部核准。省级财政部门需向财政部报送开立财政专户申请报告，填写财政部统一规定的《财政专户开立申请表》（附1），并提供相关证明材料。申请报告应详细说明开立财政专户的事由和必要性等。

提供的证明材料包括：

（一）开立财政专户所依据的文件；

（二）申请开立财政专户管理核算待缴国库单一账户非税收入资金的，应提供本地区非税收入收缴管理相关文件；

（三）申请开立财政专户管理核算国际金融组织和外国政府贷款赠款资金或转贷转赠资金的，应提供与债权方或赠款方签订的有关协议；

（四）国库单一账户不能满足资金管理核算要求需要开立财政专户的，应提供具体的情况说明和有关资金管理文件等。第九条 财政部应及时对省级财政部门报送的开户申请材料进行审核。对申请材料不齐全的，应在收到材料后5个工作日内通知省级财政部门补齐材料。对同意开立财政专户的，应在收到申请材料或收到补齐的材料后15个工作日内对申请开立财政专户的财政部门签发《财政专户开立核准书》（附2）。对不同意开立财政专户的，应及时通知省级财政部门。省级以下财政部门申请开立财政专户的，省级财政部门应在收到财政部《财政专户开立核准书》后10个工作日内回复申请开户的财政部门。

第十条 地方财政部门收到《财政专户开立核准书》后，应按照本办法第三章的有关规定选择开户银行，并按规定办理开户手续。

第十一条 地方财政部门开立财政专户后，应在10个工作日内，填写财政部统一规定的《财政专户备案表》（附3），由省级财政部门按月汇总报财政部备案。

第十二条 地方财政部门发生下列变更事项，应比照本办法第十一条规定报财政部备案：

（一）变更财政专户开户银行；

（二）变更财政专户管理核算内容；

（三）因开户银行原因变更银行名称、账号；

（四）其他按规定须报财政部备案的变更事项。

第十三条 有下列情形之一的，地方财政部门应撤销相关财政专户，并比照本办法第十一条规定报财政部备案：

（一）开立财政专户依据的文件废止；

（二）财政专户资金使用政策已执行到期；

（三）财政专户资金转入其他财政专户核算管理；

（四）非税收入实现直接缴入国库单一账户；

（五）财政专户开户银行已变更；

（六）其他应撤销财政专户的情形。

应撤销财政专户内的资金按照有关规定上缴国库单一账户或转入其他财政专户。

第三章 开户银行选择与管理 第十四条 财政部门应选择同城银行经办机构作为财政专户开户银行，不得在非银行业金融机构、异地银行经办机构开设财政专户。

第十五条 财政部门应采取招投标方式选择财政专户开户银行。有以下情形之一，不具备招投标条件的，应采取集体决策方式选择开户银行：

（一）满足资金管理核算要求的银行数量少于3家；

（二）资金量较小，采取招投标方式成本相对较高；

（三）发生不可预见紧急情况，采用招投标方式所需时间不能满足急需。

本条第（二）款规定的资金量标准由省级财政部门结合本地区实际情况统一确定。

下级财政部门与上级财政部门同城的，下级财政部门可采用上级财政部门同类资金财政专户开户银行招投标结果。第十六条 采取集体决策方式选择财政专户开户银行的，应通过财政厅（局）领导办公会议讨论确定，并在会议记录中反映采用集体决策方式的原因、对备选银行的评比情况、会议表决情况和最后决定等。

第十七条 选择财政专户开户银行过程中，应采取综合评分法对投标银行或集体决策备选银行进行评分，根据评分结果选择开户银行。综合评分法由评分指标和评分标准两部分构成。

（一）评分指标至少包括经营状况和服务水平两方面，财政部门可以结合当地实际情况和管理要求设定相关具体指标。经营状况指标主要反映开户银行的资产质量、偿付能力、运营能力、内部控制水平等方面。服务水平指标主要反映开户银行信息系统建设、对账服务、分账核算服务、以往提供财政服务履约情况等方面。

（二）评分标准主要明确各项评分指标的权重和计分公式。经营状况指标所占权重不应低于40%。

第十八条 财政部门应根据本办法制定财政专户开户银行选择办法，细化开户银行招投标程序、集体决策程序、评分指标、评分标准等规定。地方财政专户开户银行选择办法由省级财政部门统一制定，并报财政部备案。

第十九条 财政部门应与财政专户开户银行签订规范的银行账户管理协议，全面、清晰界定双方权利义务关系。权利义务关系包括开户银行应提供的具体服务事项、违约责任的处理、财政部门和开户银行在保证财政专户资金安全中的职责、协议变更和终止条件等。

第二十条 财政部门应建立财政专户开户银行业务综合考评机制，定期对开户银行进行评估，对于评分结果不合格，或出现运营风险、内控制度不健全、管理不善的开户银行，应及时更换。

第四章 资金管理

第二十一条 财政部门应对财政专户资金实行集中管理、分账核算，确保资金安全，提高资金使用效益。

第二十二条 财政专户中用于支出（或退付）的资金，原则上应按照预算、用款计划、项目进度和规定程序支付，具备条件的地区可比照国库集中支付制度支付。

第二十三条 财政部门应积极创造条件，实现非税收入资金直接缴入国库单一账户。暂未实现非税收入资金直接缴入国库单一账户的，应按规定时限将应上缴国库单一账户的非税收入资金足额缴库，禁止将非税收入资金坐支和用于调节收入进度。

通过财税库银税收收入电子缴库横向联网方式收缴社会保险基金的，要及时足额将资金划入社会保险基金财政专户。第二十四条 除依照法律法规和国务院、财政部规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，不得转入财政专户。禁止将非财政专户管理的资金违规调入财政专户，禁止将财政专户资金借出周转使用，禁止违规改变财政专户资金用途，禁止利用财政专户资金对外提供担保质押。

第二十五条 除应及时缴入国库单一账户的非税收入资金以及国家另有规定外，财政专户资金可在确保资金安全前提下开展保值增值管理。第二十六条 社会保险基金按照国家规定采取定期存款和购买国债等方式实现保值增值。其他财政专户资金采取定期存款、协定存款、通知存款实现保值增值。

第二十七条 财政专户资金保值增值操作原则上应在开立财政专户的银行经办机构进行。确需在开户银行经办机构之外开展保值增值操作的，财政部门应制定具体的操作办法，规定开展保值增值操作的代理银行选择方法、资金安全风险防控措施等。省级财政部门应将操作办法报财政部核准，并将全年开展保值增值操作情况报财政部备案；省以下财政部门应将操作办法报省级财政部门核准，并将全年开展保值增值操作情况报省级财政部门备案。

第二十八条 开展财政专户资金保值增值管理的财政部门应建立财政专户资金流量预测制度，科学预测财政专户资金收支流量，合理确定用于保值增值管理的资金规模和期限，确保财政专户资金支付需要。

第二十九条 财政专户资金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照资金管理规定纳入本金统一核算或已指定用途外，应按规定上缴国库单一账户。对于按规定不上缴国库单一账户的保值增值管理收益，财政部门应准确区分收益的资金性质，不得改变收益的专门用途。

第三十条 财政部门应按照《财政总预算会计管理基础工作规定》有关要求规范财政专户印鉴、票据、会计档案和会计核算管理，严格执行对账制度，完善内部控制机制。第三十一条 财政部门应将财政专户资金收付纳入信息系统管理，实现资金收付各环节之间的有效制衡。

第五章 监督检查

第三十二条 财政部统一为各级财政部门建立财政专户管理信息系统，对财政专户的开立、变更、撤销情况等实行动态管理。

第三十三条 具备条件的地方，应将财政专户资金收付纳入预算执行动态监控系统，实行动态监控，发现违规情况应及时制止并督促纠正。

第三十四条 上级财政部门应定期检查下级财政专户管理情况，跟踪监督财政专户的开立、变更、撤销和资金收支、余额等情况。

第三十五条 财政部门在监督检查中发现有违反本办法规定行为，应及时督促纠正；情节严重的，应按照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理；相关负责人玩忽职守造成资金损失的，应依照《中华人民共和国公务员法》等规定提请有关部门追究其领导责任；涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，应按规定移送司法机关。

第六章 内部职责分工 第三十六条 财政部门应当明确内设国库管理机构、预算管理机构和监督检查机构的财政专户管理职责分工，建立相互协调、相互制衡的内部工作机制。

第三十七条 财政部门国库管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）财政专户的开立、变更与撤销管理；

（二）财政专户开户银行的选择与管理；

（三）财政专户资金管理；

（四）财政专户会计核算管理；

（五）财政专户印鉴、票据、会计档案管理。

第三十八条 财政部门预算管理机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）提出相关资金用款计划和支付申请；

（二）登记业务台账；

（三）财政专户资金使用的绩效考核。

第三十九条 财政部门监督检查机构在财政专户管理中的主要职责是：

（一）监督检查财政专户开立、变更、撤销管理规定的执行情况；

（二）监督检查财政专户开户银行选择与考评情况；

（三）监督检查财政专户资金使用情况；

（四）监督检查财政专户内待缴国库单一账户非税收入资金上缴情况；

（五）依据有关规定对违规问题提出处理意见。

第七章 附则

第四十条 财政部开立财政专户，按照《关于严格控制和规范管理财政资金专户的通知》（财办库〔2001〕44号）有关规定执行。

第四十一条 本办法自2013年5月1日起施行。

附: 1.财政专户开立申请表

2.财政专户开立核准书

3.财政专户备案表

第四篇：社保财政专户管理办法

安陆市社会保险保险基金财政专户

管 理 办 法

第一条 财政专户管理的主要任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针政策；及时办理社会保险基金的缴存、拨付业务，依法管理专户内的基金；通过对财政专户内的社会保险基金进行会计核算，督促检查社会保险基金收入按时足额缴入财政专户，监督社会保险基金的使用方向，确保专款专用；定期向人社局和经办机构对账及通报并向政府反映和报告财政专户内各项社会保险资金收支计划的执行情况、活期存款、定期存款存储银行及余额。

第二条 用于存储社会保障基金的财政专户按《社会保险基金财务制度》（财社字[1999]60号）、《社会保障基金财政专户管理暂行办法》（财社字[1999]117号）规定设立，市财政局根据工作需要在与人力资源和社会保障局共同认定的国有商业银行开设财政专户，在保证资金安全、方便群众、便于提高管理层次的前提下，也可以由财政局和人力资源和社会保障局选择其他商业银行等存款类金融机构作为财政专户的开户银行。

第三条 我市的社会保险基金由财政局归并清理后，在财政局和人社局共同确定的国有商业银行、其他商业银行、存款类金融机构分别开设一个基金财政专户、基金收入户、基金支出户。

第四条 全市社会保险基金实行财政专户统一管理，实行收支两条线，封闭运行，只在设立的财政专户内发生缴存和拨付业务，其他资金不能再使用社保基金财政专户缴存和拨付，社保基金财政专户按基金种类分别建账，分账核算，不得相互挤占或调剂使用，确保基金安全完整。

第五条 社会保险基金财政专户的主要用途如下：

（一）接收缴存或划入的各项社会保险基金；

（二）接收社会保险基金形成的利息收入及购买国债兑付的本息收入；

（三）接收各级财政补贴收入；

（四）根据人社局审核的经办机构用款计划，拨付社会保险基金；

（五）根据人社局确认的市就业局用款计划，拨付国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金；

（六）支付购买国家特种定向债券或其他种类国家债券的资金，并加强债券管理；

（七）接收上级财政专户划拨或下级财政专户上解的资金；

（八）向上级或下级财政专户划拨资金；

（九）办理与社保基金财政专户有关的其他业务。第六条 社会保险基金的缴存、拨付和结余管理按《社会保险基金财务制度》等有关规定执行。地税局或财政所每月25日前将征集的社会保险基金缴存财政专户后，财政局应于当日登记入账。每月终了前，财政部门根据社会保险基金收支计划，及时通知税务机关或财政所将社会保险基金收入缴存财政专户；未按规定执行的，财政局应委托各开户银行或国库将社会保险基金收入全部划入财政专户。财政局应根据社会保险基金收支计划，并结合缴存财政专户情况，对经人社局批准的经办机构用款申请审核无误后，必须在规定的时间内将资金从财政专户拨入支出户，不得延误。具体时间分险种确定。财政专户内社会保险基金未经人社局提出用款、购买国债或转存定期存款申请，一律不得随意动用。

第七条 财政专户内各项资金的结余除按规定购买国债和转存定期存款以外，全部结转下继续使用，不得改变用途。

第八条 财政专户内的银行存款按照中国人民银行规定的优惠存款利率计息：活期存款按三个月整存整取利率计息；定期存款按照不低于存入日的人民银行规定利率计息。财政专户发生的利息收入直接计入财政专户，经办机构支出户的利息收入定期转入财政专户，一并计入基金收入。财政部门凭开户金融机构出具的原始凭证记账，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。第九条 财政专户发生的缴存和拨付业务，都必须通过银行转账划拨，不得以现金的形式缴付。财政专户发生缴存和拨付业务时，应凭原始凭证记账，并出具财政专户缴拨凭证，附加盖专用印章的原始凭证复印件，交有关部门或单位记账和备查。

第十条 财政部门必须严格按照人社局和财政局共同商定的资金收支计划收缴和拨付资金。财政专户内的各项资金不得挤占、挪用，也不得用于平衡财政预算。对其他不按规定动用财政专户内资金的行为，财政局有权拒绝受理。

第十一条 财政部门要与经办机构、税务机关以及开户银行等有关部门和单位建立经常性的对账制度，定期核对财政专户内资金的收支和结余等情况，发现问题及时纠正。

第十二条 政府补贴收入由国库直接划入财政专户。财政局凭国库出具的拨款单和财政专户开户金融机构出具的收款凭证记账，同时，财政局要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的财政专户开户金融机构收款凭证复印件，交经办机构记账和备查。

第十三条 发生基金下拨业务时，财政局根据基金预算，将基金从财政专户拨入经办机构支出户，经下级经办机构收入户进入下级财政专户；发生基金上缴业务时，将基金从财政专户划入同级经办机构支出户，经上级经办机构收入户进入上级财政专户。第三十二条 将基金结余按规定用于购买国家债券或转存定期存款时，财政部门凭金融机构出具的原始凭证记账。同时，财政部门要出具财政专户缴拨凭证，并附加盖专用印章的原始凭证复印件，交经办机构记账和备查。

第五篇：财政专户资金网上支付管理办法

财政专户资金网上支付管理办法

为进一步加强财政资金安全管理，提高工作效率，减少资金拨付中间环节，经局领导研究决定，从2011年10月份起，对所有财政专户资金拨付实行网上支付，具体办法如下：

一、操作办法

对各业务股室管理的财政专户，由各业务股室指派一名会计负责网上录入。各相关业务股根据领导签批的拨款通知单，按收款单位在国库支付网上录入相应收款单位名称、开户银行帐号、开户银行、用途等相关信息。

国库收付中心相关工作人员（刘爱红），根据各业务股室开具的专户拨款通知单（国库联），核对网上录入的资金性质（文号）、收款单位、金额等与拨款单上内容是否一致，核对相符后，打印授权支付凭证。收款单位人员拿到支付凭证后，送专户会计加盖相关印章，送开户银行办理。

二、对帐

各业务股室要与国库收付中心专户及时对帐，至少一旬应对帐一次，对帐内容包括专户余额、各文号余额等。对余额不符的，要及时查找原因，确定帐帐相符。

三、支付

代理银行收到财政国库开出的支付凭证后，与银行预留印鉴核对无误后予以支付。从2011年10月份起，停用银行支票（转帐支票、现金支票）。