加强和规范财政专户资金管理（本站推荐）

第一篇：加强和规范财政专户资金管理（本站推荐）

屈财库„2011‟2号

屈原管理区财政局关于进一步加强和规范

区本级财政专户资金管理的通知

区直各预算单位：

为了加强和规范财政专户资金管理，进一步深化财政国库管理制度改革，按照《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》（财办[2006]12号）、《财政部关于进一步加强与规范财政资金管理的通知》《财办[2011]1号》、《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库[2007]51号）及《岳阳市财政局关于进一步加强和规范市本级财政专户资金管理的通知》（岳市财库[2011]8号）文件精神，现就加强和规范区本级财政专户资金管理的有关工作通知如下：

一、归口国库管理和纳入国库集中支付的资金范围

1、归口国库管理的专户资金

根据财政专户“归口管理、统一开户、监管分离、专款专用”的管理原则，区财政局农业开发办公室管理的农业综合开发土地治理项目资金、农业综合开发产业化经营项目资金、世行贷款资金、区财政局经建股管理的基建资金、国债转贷资金、国债资金、成品油价格补助资金、城镇管网资金，区财政局社保股管理的企业基本养老保险基金、机关事业单位养老保险基金、失业保险基金、再就业补助资金、基本医疗保险基金、生育保险基金、特殊人群医疗保障资金、公务员医疗补助资金、大病互助医疗资金、城镇居民医疗保险基金、工商保险基金、城市居民最低生活保障资金等其他社会保障资金，区财政局采购办管理的政府采购资金，区财政局外经股管理的国外贷款项目资金，区财政局综合股（非税局）管理的土地出让资金，区财政局农业股管理的扶贫资金等专户，归口区财政局国库股统一管理，会计核算继续由区财政局相关股室单位负责。

2、纳入国库集中支付的专户资金。

以上专户归口国库管理后，其专户资金原则上必须通过国库集中支付系统进行支付，却因特殊原因祝福系统不能支付的经批准后同意采取实拨方式支付。

二、实施时间

专户资金归口国库管理和纳入国库集中支付自2012年1月1日起实施。2011年11—12月份完成银行账户清理归并和移交工作。

三、实施方法

1、运行模式（1）区财政局各股室单位归口管理的专户资金账户，在满足上级财政部门有关转账专户管理规定要求的前提下清理归并，减少银行账户数量，归口区财政局国库股统一管理。

（2）国库集中支付系统按资金性质增加“专户资金”类，区财政局国库股在各代理银行增设一个“专户资金”清算账户，专门用于专户资金的清算，区财政局国库集中支付局按区财政局专户管理股室单位名称设置虚拟预算单位，由区财政局专户管理股室单位以虚拟预算单位用户身份办理专户资金支付操作。

（3）区财政局国库股增设专户资金出纳岗位，按银行账号和资金类别登记银行日记账并核算清算账套。

2、财政操作程序

（1）专户资金到账：专户资金到帐后，区财政局相关股室单位专户资金跨及根据银行票据和相关资料入账，区财政局国库股专户资金出纳根据银行票据复印件登记银行日记账。

（2）专户资金指标处理：用款单位是区直国库集中支付预算单位的，由区财政局专户资金挂历股室单位办理资金拨付审批手续后交用款预算单位主管股室和区财政局国库股，由区财政局预算单位主管股室单位录入指标并完成初审，区财政局国库股批复下达。区财政局国库股根据审批资料和“拨款通知书”，由专户资金出纳将同等数额的资金从相应专户划入用款单位零余额账户所在行的专户资金清算户。

用款单位是区直非国库集中支付预算单位的，由区财政局专户资金管理股室单位办理资金拨付审批手续后，以虚拟预算单位用户身份在支付系统录入专户资金指标，初审后将审批资料和“拨款通知书”交区财政局国库股批复下达。区财政局国库股根据审批资料复印件和“拨款通知书”，专户资金出纳将同等数额的资金从相应专户划入财政指定银行专户资金清算户，区财政局国库集中支付局在财政指定银行财政零余额账户办理支付。

（3）会计处理：区财政局相关股室单位专户会计以银行票据、“拨款通知书”和审批资料原件作专户资金支出账务处理，区财政局国库股专户资金出纳根据“拨款通知书”存根联和审批资料复印件登记银行日记账。

（4）用款计划申请：区直国库集中支付预算单位用款时，按现行国库集中支付程序办理用款计划申请，预算单位主管股室及时完成初审，区财政局国库股批复下达，区财政局国库集中支付局办理支付。

区直非国库集中支付预算单位用款时，由区财政局专户资金管理股室单位以虚拟预算单位拥护身份录入专项资金指标用款计划并完成初审，区财政局锅具股批复下达，区财政局国库集中支付局办理支付。

（5）对账：区财政局国库股专户资金出纳每月与银行和股室单位专户资金账套核对银行账，核对无误后，将银行对账单和余额调节表交取材增距相关科室单位专户会计装订到相关账套凭证。清算账户同时与支付局核对专户资金结余指标，核对无误后，清算账户的收入票据、清算划款凭证、对账单单独装订。区财政局国库集中支付局每月将专户指标结余情况报区财政局相关股室单位和区财政局国库股。

3、预算单位操作流程：

（1）专户资金用款单位，专户资金指标、计划、使用都在支付系统和零余额账户中操作，至新增“专户资金”类别，用以和单位预算经费区别。

（2）指标申请：专户资金用款单位根据业务需要及时想区财政局出具申请资金报告、按规定完成审批后，区财政局相关股室登陆制度系统，录入指标，区财政局国库股批复下达。

（3）计划申请：专户资金用款单位网上按月申请用款计划，区财政局相关业务股室初审，区财政局国库股终审下达。

（4）资金支付：专户资金用款单位用款时，授权支付通过单位零余额账户自行办理；直接支付由预算单位录入、发送，由区财政局国库集中支付局通过财政零余额账户直接支付到收款人。

四、银行账户清理归并原则

1、凡是没有国务院、财政部、省政府和省财政部门有效文件作为依据的财政专户，应全部予以撤销。确需保留财政专户的，相关股室必须提供国务院、财政部、省政府、省财政厅、市政府或市财政局有效文件，并送区财政局国库股备案；

2、根据国务院、财政部、省政府和省财政部门有效文件开设的财政专户，但资金量小、业务少，区财政局专户管理股室可自行决定撤销专户，资金纳入预算内核算；

3、凡是属于同类或相似资金性质的财政专户，应按规定合并到一个财政专户分账核算；

4、凡是一年内没有发生资金往来业务的专户，应办理撤户手续，专户资金余额应按规定转入人民银行国库或在其他财政专户中分账核算；

5、文件规定需要开设多个专户的，一家商业银行系统内只能开设一个专户；

6、专户撤并应优先考虑交通便利、规模较大、服务优质的营业网点，并与财政局国库股办好银行开户交接手续； 7、2011年12月31日前将待撤销专户内资金按规定划转，并办理好撤户手续。

五、其他事项

1、关于定期存单的移交处理。2011年12月31日前到期的定期存单，由财政局各相关股室单位负责办理销户手续后，将资金转入相应专户。2011年12月31日前未到期的定期存单，财政局各相关股室单位按到期时间顺序登记造册，于2011年12月31日前一次移交国库股预算总会计保管，2012年元月1日以前新开定期存单预留国库股相关印鉴，由国库股预算总会计保管。

2、银行票据传递。所有专户银行票据由银行交国库股，国库股登记银行日记账后交专户管理故事单位进行会计核算。

3、专户指标年底结余处理。预算单位年底专户结余指标由录入支付网上年结余，其他单位专户结余指标由专户管理股室单位按核对后的结余指标数在下年度初重现录入支付网上指标结余。

4、为了确保资金安全，实行保障制的专户资金，不再采用现金报账，由用款单位指定报账人并报区财政局国库集中支付局备案，资金由区财政局国库集中支付局支付到报账人个人银行账户。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主题词：加强和规范 财政专户资金 管理 通知 岳阳市屈原管理区财政局办公室 2011年11月28日印发

第二篇：关于加强和规范社会保障基金财政专户管理

关于加强和规范社会保障基金财政专户管理

有关问题的通知

财社[2012]3号

各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

根据《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》（财库[2011]171号）要求，为进一步加强和规范社会保障基金财政专户（以下简称社保专户）管理，切实保证纳入社保专户的各项社会保障资金的安全、规范、有效，现就有关问题通知如下：

一、高度重视社保专户清理整顿工作。根据《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》（财办[2011]1号）要求，分散在财政相关职能部门管理的财政专户必须在2011年年底前全部转归到财政国库部门统一管理。2011年以来，财政部在全国范围内组织开展了地方财政专户清理整顿工作。在核查工作中，社保专户管理也暴露出一些问题，亟待进一步规范和解决。规范社保专户管理，是维护财政资金安全，从源头上预防和治理腐败的一项制度性、机制性措施。地方各级财政部门要认清形势，顾全大局，严格按照财办[2011]1号和财库[2011]171号文件要求，认真做好社保专户移交、清理、归并工作。

二、明确社保专户归口管理后的职责划分。近年来，在地方各级财政部门的努力下，社保专户管理不断完善和规范，制定了会计核算、财务管理、工作规程等一整套规章制度，保证了各项社会保障资金安全运行和国家各项社会保障政策的落实。社保专户实行归口管理后，地方各级财政社会保障部门、财政国库部门要本着认真负责的态度，加强沟通协调，做好移交后的衔接工作。按照“管钱”、“管事”分开的原则，财政国库部门主要负责做好账户管理（包括账户开立、变更、撤销等）、资金管理和会计核算管理工作，并按月按险种向财政社会保障部门提供本级社会保险基金国库征缴入库当月数和累计数以及社保专户收支相关数据；财政社会保障部门主要负责做好预算指标下达、用款计划审核、业务台账记录、财务管理等工作。地方各级财政社会保障部门、财政国库部门要严格执行社会保险基金财务会计制度，并进一步细化职责分工，建立规范的工作规程，确保社保专户平稳移交、安全高效运行。

三、严格执行社会保险基金计息和保值增值规定。社会保险基金是国家通过立法强制征收的专项计息基金，其保值增值关系到社会保险制度的正常运行。财政部门要对开户银行提出分险种、按政策计息的要求，由社保专户开户银行提供一式多联的利息通知单，同时送财政国库部门、财政社会保障部门和社会保险经办机构分别记账，财政国库部门、财政社会保障部门、社会保险经办机构和开户银行要定期对账，财政部门不得自行分配利息。

地方各级财政社会保障部门要根据社会保险基金结余情况，在与有关部门协商的基础上，提出可转存定期存款或购买国家债券的基金结余数量和期限的建议；财政国库部门要按照国家规定制定具体转存定期存款、购买国家债券的操作方案，并按规定的程序实施。地方财政部门不得动用基金结余进行任何其他形式的直接或间接投资。地方财政部门要建立健全基金保值增值制度及运作机制，在确保基金支付安全的前提下实现保值增值。

四、合理归并社保专户。在地方财政专户清理整顿核查工作中发现，一些地方存在着社会保障基金多头开户和重复开户问题。地方各级财政社会保障部门要本着安全第一、方便群众、有利于加强管理的原则，积极配合财政国库部门做好社保专户的清理、归并、开设等账户管理工作。省、市级社保专户设置在5个以上的，2012年底前原则上要精简归并到5个；县级社保专户设置在3个以上的，2012年年底前原则上要精简归并到3个，并对各项社会保险基金实行分账核算、按政策规定计息。同一家商业银行只允许开设一个社保专户。今后随着社会保险省级统筹工作的推进，还要进一步精简社保专户数量。目前开设社保专户在上述规定个数以下的，不再增加社保专户数量。

为提高资金运行效率，地方各级财政部门在同级人民银行国库内已开设财政社会保障补助资金专户的，可根据本地区实际情况将该专户撤销；未开设该专户的，不再开设。该专户撤销后，符合本通知规定的财政预算安排的补助资金由同级财政国库部门直接拨入社保专户，分账核算。

五、清理纳入社保专户管理的财政补助资金。为确保各项社会保障资金专款专用，自1999年设立社保专户以来，除各项社会保险基金外，一些财政预算安排的补助资金也纳入社保专户管理。为提高财政资金运行效率和效益，进一步规范社保专户管理，根据财政国库管理制度改革要求，今后除财政对社会保险基金（含城乡医疗救助）的补助资金，以及国家另有规定纳入社保专户管理的资金外，其他财政补助资金应当实行国库集中支付，不得再通过社保专户转拨。地方各级财政社会保障部门要按照积极稳妥的原则，对本级管理的社保专户进行清理，并根据本地区实际情况，尽快消化专户内结存的不再纳入专户管理的财政补助资金。

六、建立社保专户规范管理的长效机制。地方各级财政部门要建立健全社保专户管理制度，加强社会保障资金收支管理；要建立定期检查机制，加强上级财政部门对下级财政部门的检查和考核，发现问题要及时处理，确保各项社会保障资金的完整和安全；要加快建立社保专户会计核算信息系统，尽快实现财政社会保障部门和财政国库部门的信息共享。

地方各级财政部门要根据本通知规定，结合本地区实际情况，商有关部门制定符合本地区实际的社保专户管理办法。执行中如有问题，请及时向财政部社会保障司、国库司反映。

财政部

二○一二年二月十五日

第三篇：财政专户资金网上支付管理办法

财政专户资金网上支付管理办法

为进一步加强财政资金安全管理，提高工作效率，减少资金拨付中间环节，经局领导研究决定，从2011年10月份起，对所有财政专户资金拨付实行网上支付，具体办法如下：

一、操作办法

对各业务股室管理的财政专户，由各业务股室指派一名会计负责网上录入。各相关业务股根据领导签批的拨款通知单，按收款单位在国库支付网上录入相应收款单位名称、开户银行帐号、开户银行、用途等相关信息。

国库收付中心相关工作人员（刘爱红），根据各业务股室开具的专户拨款通知单（国库联），核对网上录入的资金性质（文号）、收款单位、金额等与拨款单上内容是否一致，核对相符后，打印授权支付凭证。收款单位人员拿到支付凭证后，送专户会计加盖相关印章，送开户银行办理。

二、对帐

各业务股室要与国库收付中心专户及时对帐，至少一旬应对帐一次，对帐内容包括专户余额、各文号余额等。对余额不符的，要及时查找原因，确定帐帐相符。

三、支付

代理银行收到财政国库开出的支付凭证后，与银行预留印鉴核对无误后予以支付。从2011年10月份起，停用银行支票（转帐支票、现金支票）。

第四篇：交流材料：加强财政专户资金管理工作经验交流

交流材料：加强财政专户资金管理工作经验交流：

当前各类财政专户资金规模迅速扩大，特别是江西鄱阳县特大财政资金转移境外案件教训深刻，对国库部门与时俱进加强财政专户管理提出新的要求。在今年财政部统一部署的地方财政资金清理整顿行动中，我支行密切与财政部门通力合作，坚持监管与服务并重、规范和创新并举，在较短时间内将原有61个

财政资金专户的清理归并为21个，并实现了由邮政部门内部9个单位分散统一为预算股1家集中管理，还有效创新了金融机构服务地方经济发展的新模式。主要做法如下：

一是实行统一管理。清理撤并后，财政部门对财政专户的资金拨付实行一个渠道统一管理，银行印鉴均移交国库股，由其统一办理拨款、记录银行日记账、汇总反映信息。

二是坚持以一家金融机构设立一个账户为主。在县内联社、邮储、农发行、农行、建行、中行、工商行7家金融机构各设一个“利辛县财政局财政资金专户”，凡无特别特定必须单位设立账户的项目资金，一律纳入该账户统一管理，相应撤并原有账户。对每一家银行内利辛县财政局财政资金专户内不同项目的资金，按月分类汇总，实行分账核算。

三是严格控制单独开设的账户。对有具体文件依据，或能够详细、充分证明账户单设必要性的，严格按照有关审批程序办理。

四是全面规范和加强财政资金专户管理。安排专人负责银行账户管理，并切实加强内部控制制度，财政资金公章与经办人员印鉴分头保管，逐步建立完善审核签批、指标管理、额度控制、信息反馈与监督检查为一体的管理制度，形成财政专户开立、变更、撤销、以及银行选择、资金流转、票据传递、信息反馈、档案管理、监督检查为一体的规范化、科学化账户管理长效机制。

五是积极借鉴、主动创新。积极发挥财政专户资金的导向作用。借鉴合肥财政资金存放管理模式，按照确保安全、规范管理、方便调度的原则，视各商业银行对经济发展的贡献、服务质量、经营业绩以及社会信誉等情况，统筹考虑对各行专户资金的划拨规模，并从中择优确定一家银行设立基本账户。同时，进一步提升财政资金存放效益。结合部门社保基金定期存款的特性，综合有意向银行的贡献、信誉、服务等因素，在条件成熟时，按照不低于国家规定三个月定期存款利率的原则，采用协议利率的办法确定资金存放金融机构，引入竞争机制，增大资金效益。

第五篇：关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知

关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知

财库〔2014〕175号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

自2001年我国实施国库集中收付制度改革以来，财政资金运行的机制发生了根本性变化，安全性、规范性和有效性显著提升。但近年来，一些地方财政部门国库资金管理存在以下不规范的问题：违规将国库资金转入财政专户虚列支出；用国库资金对外借款规模较大，清理回收不及时；未严格执行国务院和财政部关于规范财政专户管理的规定，该撤销的财政专户未及时撤销，该归口财政部门国库管理机构统一管理的财政专户未及时转交；极少数地方顶风违纪，又擅自新开设财政专户，等等。这些问题暴露出一些地方财政部门对国库资金和财政专户资金管理工作重视不够，措施不力，如不尽快解决，不仅会给财政资金安全带来风险，而且会影响到现代财政国库管理制度建设和预算管理制度改革的深化。为贯彻落实《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》(国发〔2014〕45号)有关要求，进一步规范国库资金和财政专户资金管理，现就有关问题通知如下：

一、严格执行国库集中收付制度

（一）除依照法律法规和国务院、财政部的规定纳入财政专户管理的资金外，预算安排的资金应全部实行国库集中支付制度，切实提高国库资金支付效率、安全性和透明度，严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，严禁违规将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。地方各级财政除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支。

（二）积极推行非税收入电子缴款，优化非税收入收缴流程，实时匹配非税收入资金和信息，创造条件实现应上缴国库的非税收入资金直接缴入国库，提高非税收入缴库效率。暂未实现非税收入资金直接缴入国库的，应当将先入财政专户的非税收入资金在10个工作日内足额从财政专户缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。坚决杜绝调节财政收入行为。

二、严格控制新增财政对外借款

（三）全面清理已经发生的财政借垫款。各级财政部门要采取切实可行措施，必要时运用法律手段，抓紧全面清理已经发生的财政借垫款。应当由预算安排支出的要抓紧安排预算，原则上应在2017年底前列支完毕。其他财政借垫款原则上应在2016年底前收回。经核实确实无法收回的财政周转金和其他财政借垫款，应在2017年底前报经同级人民政府批准同意后，按规定核销。

（四）严格控制新增财政对外借款。各级财政部门要严格按照批准的预算和用款计划拨款，对于预算执行中确需新增的支出项目，应按规定通过动支预备费或调整当年预算解决，不得对外借款。对于确需出借的临时急需款项，应严格限定借款对象、用途和期限。借款对象应限于纳入本级预算管理的一级预算单位（不含企业），不得对非预算单位及未纳入预算的项目借款和垫付财政资金，且应仅限于临时性资金周转或者为应对社会影响较大的突发事件的临时急需垫款。借款期限不得超过一年。

（五）严格规范财政对外借款审批程序。各级财政部门要制定财政对外借款内部审核程序，详细核查新增财政对外借款的借款对象和借款用途等，符合规定且确需借款的，应报经同级人民政府常务会议批准同意后办理借款手续。财政部门要与借款单位签订借款协议，明确借款金额、借款用途、借款期限、还款来源和违约责任。

（六）加强财政对外借款日常管理。各级财政部门应完善内部职责分工，落实借款管理责任。建立财政对外借款台账，详细记录每笔借款的对象、期限、金额等信息，并定期与总会计账簿核对。完整保存财政对外借款的审批文件、借款协议、拨付凭证等档案资料。加强对借款单位资金使用情况的监督检查，一经发现有借款用途发生改变等情况要立即收回借款。

（七）建立财政对外借款回收保证和责任追究机制。各级财政部门要建立到期借款预警机制，督促借款单位按期还款。对于不能按期还款的，要采取扣减预算等方式确保及时收回借款。存在逾期借款未偿还的单位，不得再新增借款。要建立财政对外借款终身负责制，对于相关责任人违规对外借款造成出借财政资金损失的，要依法提请有关部门追究其法律责任。

三、严格规范财政专户管理

（八）严格规范财政专户开立程序。各级财政部门一律不得新设专项支出财政专户，开立其他财政专户的，要严格执行《财政部关于印发<财政专户管理办法>的通知》（财库〔2013〕46号）规定的开立条件和程序，未经核准，一律不得新开立财政专户。省级财政部门对省本级及省以下财政部门的开户申请，要切实履行审核职责，对于不符合开户条件的财政专户，不予向财政部报批。

（九）全面清理整顿存量财政专户。除经财政部审核并报国务院批准予以保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步取消。具体撤并要求和时限按照财政部相关规定执行。

（十）全面实现财政专户归口管理。财政专户未全部归口管理的地区，财政部门要严格按照有关规定将非税收入财政专户等各类财政专户归口财政部门国库管理机构统一管理，并明确财政部门国库管理机构和财政部门其他机构的职责分工，建立相互协调、相互制衡的内部工作机制。

（十一）强化财政专户资金使用管理。禁止将财政专户资金借出周转使用，对已经出借的财政专户资金要制定回收计划，限期予以收回。财政专户资金保值增值操作要严格按照财库〔2013〕46号文件规定的方式进行，原则上不得在开户银行经办机构之外开展保值增值操作。

四、严格落实管理责任

（十二）地方各级财政部门主要负责人要高度重视国库资金管理和财政专户资金管理工作，切实履行好第一责任人的领导职责，发现问题，要及时督促整改，并跟踪问效。

（十三）地方各级财政部门要切实负起对本级国库资金管理和财政专户资金管理责任，上级财政部门要建立起对下级财政部门资金管理工作的定期检查督导和考核机制。

财政部

2014年10月28日