第一篇：申报征收岗题库大全
岗位知识练习题
（申报征收岗）
编写人员：张舒编写单位：包头市国税局
1、关于纳税期限，下列说法错误的是（）？
A、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。B、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。C、纳税人进口货物，应当自纳税人取得海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
D、遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
2、增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A、15日、15日 B、5日、5日 C、5日、15日 D、15日、5日
3、关于增值税汇总纳税，下列说法正确的是（）？ A、增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报中，采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时应填写《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》报送主管税务机关确认，并传递至总机构；总机构汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额于本月征期内向主管税务机关申报纳税。
B、对于按销售分配比例计算缴纳增值税的，可由总机构照各级机构的本期销售额占全部总分机构销售额的比重计算各自的销售分配比例，并结合总机构的应补退税额，计算本级及分支机构本期应纳税额，分支机构的应纳税额由总机构汇总缴纳税款。C、航空运输企业总机构增值税申报的“分次预缴金额”应等于本级预缴税款与分支机构预缴税款（非单独核算业务）之和，依据《航空运输企业分支机构传递 单》，汇总计算当期发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，向主管税务机关申报纳税。
D、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
4、某企业为小规模纳税人，2014年8月零售货物取得销售收入3万元，该企业9月应申报缴纳增值税（）？
A、免征增值税 B、0.09万元 C、0.51万元 D、0.33万元
5、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，则（）。
A.可以直接申请退税。B.在发票部分联次追回后，可以申请退税。
C.在发票全部联次追回后，可以申请退税。D.不再退还税款。
6、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）申报纳税消费税。
A、3日 B、5日 C、10日 D、15日
7、纳税人办理税款所属期（）及以后的成品油消费税纳税申报，使用调整后的《成品油消费税纳税申报表》。A、2014年12月 B、2015年1月 C、2015年5月 D、2015年6月
8、目前卷烟批发环节的从价税税率为（）。A、5% B、11% C、10% D、１２%
9、铁路运输和邮政业营业税改征增值税的时间为（）。Ａ、2013年8月1日 Ｂ、2013年12月1日 Ｃ、2014年1月1日 Ｄ、2014年6月1日
10、下列关于小型微利企业的说法正确的是（）
A、符合规定条件的小型微利企业，在预算和年度汇算清缴企业所得税时，须税务机关审核批准。
B、小型微利企业在预算和汇算清缴时需提供“从业人数、资产总额”情况。
C、采取核定征收方式的纳税人，不可享受小型微利企业所得税优惠政策。
D、小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠，下一期预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。
11、除生产环节外，下列哪种应税消费品在批发环节也征收消费税（）。
A、卷烟 B、白酒 C、化妆品 D、成品油
12、符合条件的小型微利企业减按（）的税率征收企业所得税。A.25% B.20% C.15% D.10%
13、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当（）。
A、分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额
B、按主营项目征收增值税或者营业税 C、由税务机关核定征收 D、一并征收增值税
14、在一窗式管理中，税务机关办税大厅设置的岗位不包括哪一项（）
A、申报征收岗 B、异常情况处理岗 C、发票认证岗 D、复核岗
15、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A、15日 B、30日 C、60日 D、90日
16、《增值税减免税申报明细表》由（）在办理增值税纳税申报时填报。
Ａ、享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人
Ｂ、免征增值税的小微企业 Ｃ、可抵减的技术服务费
Ｄ、可抵减的增值税税控系统专用设备费用17、2014年2月以后纳税申报提供的符合抵扣条件且在本期申报抵扣的不包括（）A、海关进口增值税专用缴款书 B、购进农产品取得的普通发票 C、铁路运输费用结算单据的复印件 D、扣除价款的合法凭证及其清单
18、下列不不属于机动车经销企业需要报送的资料是()? A、《车辆识别代码清单》 B、《机动车销售统一发票清单》
C、《机动车销售统一发票领用存月报表》 D、《机动车辆经销企业销售明细表》
19、在单机版防伪税控系统中，如纳税人识别号为***5678，则认证子系统传出该纳税人9月份的抵扣联信息的文件名和报税子系统传出存根联信息的文件名分别是什么（）
A．12345678.B9、12345678.R9 B．12345678.R9、12345678.B9 C．12345678.B09、12345678.R09 D．12345678.R09、12345678.B09
20、以下哪一项不是政府支出按用途分（）A、转移性支出 B、基本建设支出 C、更新改造支出 D、科技三项费
二、多选题、1、关于增值税纳税申报，下列说法正确的是（）
A、申报结束后，应将已开具的农产品收购凭证存根联或报查联归档。
B、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月。
C、申报完成后，需办理增值税一般纳税人“一窗式”比对业务。D、如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理；如属于纳税评估自查补报，则通过纳税评估通知书进行办理。
2、关于增值税纳税申报报送资料，下列说法正确的是（）各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息；每年第一个增值税纳税申报期，应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。
办税服务厅人员在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》上签名并加盖业务专用章后，一份返还纳税人，两份作为资料归档。《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、加油 IC 卡的报送条件为从事成品油销售业务的纳税人。
3、在一般纳税人增值税纳税申报中，以下哪一项（）属于必报资料？
A、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
B、《增值税纳税申报表附列资料一（本期销售情况明细）》 C、《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》 D、《固定资产进项税额抵扣情况表》 E、《增值税纳税申报表附列资料三（应税服务扣除项目明细）》
4、农产品核定扣除的方法有哪几种（）。A、投入产出法 B、成本法 C、参照法 D、扣除法
5、享受暂免征收增值税和营业税的部分小微企业范围是（）。A.按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务季度销售额不超过9万元（含9万元）的。
B.按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元（含9万元）的。
C.按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业型单位，从事销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的。
D.按月申报的营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过3万元（含3万元，下同）的。
6、月销售额3万以下的小微企业免征（）
A.增值税 B.营业税 C.城建税 D.教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
7、在成品油消费税申报中的《本期准予扣除税额计算表》由外购、进口或委托加工收回（）后连续生产应税成品油的纳税人填报，未发生此类业务的纳税人不填报本表.A、汽油 B、柴油 C、石脑油 D、润滑油 E、燃料油
8、以下哪些申报表适用于非居民企业的申报（）
A、中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）
B、中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）
C、《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》
D、中华人民共和国扣缴企业所得税报告表
9、凡应缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳人、扣缴人），须按以下规定填写《文化事业建设费登记表》（附件1），向主管税务机关申报办理文化事业建设费登记事项的有（）。
A、缴纳人、扣缴人在办理税务登记或扣缴税款登记的同时，办理文化事业建设费登记。
B、本公告发布之日前已经办理税务登记或扣缴税款登记，但未办理文化事业建设费登记的缴纳人、扣缴人，应在本公告发布后，首次申报缴纳文化事业建设费前，补办登记事项。
C、不经常发生文化事业建设费应缴纳行为或按规定不需要办理税务登记、扣缴税款登记的缴纳人、扣缴人，可以在首次文化事业建设费应缴纳行为发生后，办理登记事项。
D、缴纳人计算缴纳文化事业建设费时，允许从提供相关应税服务所取得的全部含税价款和价外费用中减除有关价款的，应把取得的合法有效凭证向主管税务机关同时报送。
10、办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料后，应（）。
A、核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式 B、相关税种纳税申报表内容填写符合规定
C、表内表间逻辑关系是否正确 D、字迹是否清晰 11、2003年7月推行的“一窗式”管理模式中，一窗式"窗口设置有几种模式（）？ A、两窗三人 B、一窗二人 C、一窗一人 D、一窗三人
12、票表稽核的逻辑关系是（）
A、用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一发票金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系必须相等。B、用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的逻辑关系是认证系统采集的税额信息必须大于或等于申报资料中所填列的进项数据。
C、用防伪税控报税系统和机动车销售统一发票税控系统采集的专用发票、机动车销售统一发票金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表一）》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对，二者的逻辑关系是税控系统采集的数据必须大于或等于申报资料中所填列的销项数据。D、用防伪税控认证系统和机动车销售统一发票认证系统采集的专用发票抵扣联和机动车销售统一发票抵扣联金额、税额汇总数分别与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额栏数据比对，二者的逻辑关系必须相等。
13、对上门认证或远程认证经税务机关再次认证为下列结果的发票，税务机关必须当即扣留。（）A．密文有误
B．纳税人识别号认证不符 C．无法认证 D．抵扣联重号
14、以下哪项（）停止报送
A、《固定资产进项税额抵扣情况表》 B、《废旧物资发票开具清单》 C、《废旧物资发票抵扣清单》 D、《代开发票抵扣清单》 【参考答案】BCD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
15、纳税申报分为（）。A、远程申报 B、网络申报 C、上门申报 D、手工申报 【参考答案】AC 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
三、判断题
1、“一窗式”管理的核心内容是征收单位办税大厅的纳税申报窗口必须进行“票表稽核”，以审核增值税纳税申报的真实性。（）
2、申报纳税规范包括26项58个事项。（）
3、仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。（）
4、石脑油、润滑油，润滑油、燃料油减征幅度为70%。（）
5、自2015年1月1日起对电池、涂料征收消费税。
6、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，月销售额和营业额累计不超过3万元免征增值税和营业税。（）
7、纳税人补充申报通过申报错误更正业务进行办理。（）
8、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税（）
9、申报征收岗位主要负责纳税人专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税和票表税比对等工作。
10、纳税申报分为网络申报和上门申报。
四、简答题
1、简述票表税比对的内容？
2、什么事符合条件的小型微利企业，如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”？
3、卷烟批发环节消费税纳税人2015年5月1日至2015年5月31日如何进行申报？
4、简述市场经济失灵。
五、案例题
某小型微利企业成立于2014年3月8日，当年符合小型微利企业条件，采取查账征收方式，按季度纳税申报。假设截至2015年12月31日，该企业计算的全年实际利润额为24万元。该公司在2015年的实际经营月份为12月份，2015年10月1日之后的经营月份为3个月。请计算其2015年度应纳的企业所得税？
参考答案
一、单选题
1、【参考答案】C 【答案解析】C项。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
2、【参考答案】C 【答案解析】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3、【参考答案】D 【答案解析】A项：增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报中，采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业在申报纳税的同时应填写《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》报送主管税务机关确认，并传递至总机构；总机构汇总计算本企业的全部销项税额、进项税额、应纳税额、应补（退）税额于本月税款所属期后第二个月征期内向主管税务机关申报纳税。B项：对于按销售分配比例计算缴纳增值税的，可由总机构照各级机构的本期销售额占全部总分机构销售额的比重计算各自的销售分配比例，并结合总机构的应补退税额，计算本级及分支机构本期应纳税额，分支机构的应纳税额由分支机构自行缴纳税款。
C项：总机构增值税申报的“分次预缴金额”应等于本级预缴税款与分支机构预缴税款（非单独核算业务）之和，依据《航空运输企业分支机构传递单》，汇总计算当期发生《应税服务范围注释》所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。
4、【参考答案】B 【答案解析】自2013年8月1日起，月销售额或营业额在2万元以下（含2万元）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征增值税或营业税。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月销售额或营业额执行3万元（含3万元）标准，季度销售额或营业额执行9万元（含9万元）标准。
5、【参考答案】C 【答案解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还
6、【参考答案】D 【答案解析】：消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日申报纳税消费税。
7、【参考答案】B 【答案解析】：《国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第3号）
8、【参考答案】Ｂ 【答案解析】《财政部、国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》财税２０１５年６０号
9、【参考答案】C 【答案解析】2014年1月1日起铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税范围。
10、【参考答案】D 【答案解析】
A项符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
B项小型微利企业在预算和会叫时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额情况”。C项符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
11、【参考答案】A 【答案解析】卷烟在批发和销售环节都征收消费税。
12、【参考答案】B 【答案解析】根据《税收征管法》第十七条，纳税人应当将全部账户向税务机关报告；第二十条，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案；第十八条，纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。
13、【参考答案】A 【答案解析】增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
14、【参考答案】ABD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
15、【参考答案】C 【答案解析】《纳税服务规范2.2版》居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）
16、【参考答案】A 【答案解析】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(2015年第23号)
17、【参考答案】C 【答案解析】《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第7号）
18、【参考答案】A 【答案解析】A项为机动车生产企业需报送的材料。
19、【参考答案】D 【答案解析】：《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式通知》。数据接口文件格式：
1、认证子系统传出抵扣联信息的输出文件名为纳税人识别号后8位，文件扩展名：R+2位月份；
2、报税子系统传出存根联信息的输出文件名为纳税人识别号后8位，文件扩展名：B+2位月份。
20、【参考答案】A 【答案解析】政府支出按用途分为基本建设支出、更新改造支出、科技三项费等；按社会总产品价值构成分为补偿性和消费性支出，按经济性质分为转移性支出和购买性支出等。政府收入按收入形式分为税收收入、其他收入等。
二、多选题、1、【参考答案】CD 【答案解析】
A项《全国税收征管规范（1.0版）》 资料处理，已开具的农产品收购凭证存根联或报查联不需归档；
B项增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月及1个季度。
2、【参考答案】AB 【答案解析】：
C项《纳税服务规范2.2版》增值税一般纳税人申报的基本规范第6项：办税服务厅人员在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》上签名并加盖业务专用章后，一份返还纳税人，一份作为资料归档，一份作为税收会计核算的原始凭证。
D项《全国税收征管规范（1.0版）》增值税一般纳税人申报资料处理第3项：．《成品油购销存情况明细表》、《成品油购销存数量明细表》、加油IC 卡的报送条件为从事成品油销售业务的一般纳税人。
3、【参考答案】ABCD 【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》资料报送
4、【参考答案】ABC 【答案解析】《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号，5、【参考答案】ABCD 【答案解析】财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知(财税〔2013〕52号)和财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(财税〔2014〕71号)。
6、【参考答案】ABCD 【答案解析】财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知(财税〔2014〕122号)
7、【参考答案】ABCDE 【答案解析】关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第3号）
8、【参考答案】ABCD 【答案解析】《国家税务总局关于发布《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》等报表的公告（国家税务总局公告2015年第30号）
9、【参考答案】ABC 【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）
10、【参考答案】ABC 【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》增值税纳税申报
11、【参考答案】ABC 【答案解析】《国家税务总局办公厅关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知（国税办发[2003]34号）
12、【参考答案】AB 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知。
13、【参考答案】：AD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》
14、【参考答案】BCD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
15、【参考答案】AC 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知 【参考答案】BCD 【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知
三、判断题
1、【参考答案】正确
【答案解析】《国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式通知》【2003】26号
2、【参考答案】正确 【答案解析】《纳税服务规范2.2版》申报纳税规范包括26项58个事项。
3、【参考答案】正确
【答案解析】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告(2015年第23号)
4、【参考答案】正确
【答案解析】《国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知》国税函[2006]769号
5、【参考答案】错误
【答案解析】自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。
6、【参考答案】错误
【答案解析】增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
7、【参考答案】错误
【答案解析】《全国税收征管规范（1.0版）》。如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理；如属于纳税评估自查补报，则通过纳税评估通知书进行办理。
8、【参考答案】正确
【答案解析】《全国纳税服务规范2.2版》
9、【参考答案】正确
【答案解析】国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知。
10、【参考答案】错误
【答案解析】纳税申报分为远程申报和上门申报。
四、简答题
1、【参考答案】票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其它系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对；表税比对是指利用申报表应纳税款与当期入库税款进行比对。
2、【参考答案】 符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万。
从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值=（季初值+季末值）÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
3、【参考答案】
1、所属期为2015年5月1日至2015年5月9日的卷烟消费税，纳税人依据调整前的卷烟批发环节消费税税率计算填写, 应纳税额＝销售额×比例税率(5%).2、所属期为2015年5月10日至2015年5月31日的卷烟消费税，纳税人依据调整后的卷烟批发环节消费税税率计算填写, 应纳税额＝销售数量×定额税率(50元/万支)+销售额×比例税率（11%）。
4、【答案解析】在完全竞争条件下，生产运行的结果就能够自动使得社会资源的配置处于帕累托最优的状态之中，也就是市场的运行是有效的。在市场竞争过程中，要实现帕累托最有，需要满足以下条件：（1）、个人利益最大化；（2）、市场存在多个生产生产者与消费者；（3）要素的完全流动性；（4）信息完备；（5）商品或服务为私人物品。但是这些理想假定条件并不是现实经济的真实写照，因此卡不见的手的原理一般来说并不成立，帕累托最优状态不能得到实现。当市场无法有效率地分配商品和劳务时，我们即说市场处于市场失灵状态。
【参考答案】
解题背景《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年61号）。对于2015年度应纳税所得额在20万元和30万元之间的小型微利企业，其1月至9月的所得可以享受减低税率（减按20%税率）优惠，10月至12月的所得可以享受减半征税（所得减按50%计入应纳税所得额）优惠。
该企业2015年度应缴纳企业所得税分时间段计算步骤如下： 1、2015年1-9月份：
应纳税所得额=24万元×（9÷12）=18万元 应纳所得税额=18万元×20%=3.6万元 2、2015年10-12月份：
应纳税所得额=24万元×（3÷12）=6万元 应纳所得税额=6万元×50%×20%=0.6万元。3、2015年度应缴纳企业所得税=3.6万元+0.6万元=4.2万元
第二篇：1001办税服务类纳税申报征收岗试题
1001办税服务类纳税申报征收岗试题
一、单项选择题
1.首问责任制的业务范围不包括（）A 涉税业务办理;B 涉税业务咨询;C 纳税服务投诉;D 涉税中介监管。答案：D 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版，首问责任制 首问责任人为纳税人办理涉税事项或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度。首问责任人，是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。
2.某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（）。
A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元 答案：A 解析：借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=借方期末余额
3.《征管法》颁布后，假设某年春节的放假日期为2月7日－2月14日，那么下列有关税种申报期顺延的说法中正确的是（）。
A.个人所得税的申报期不顺延 B.个人所得税的申报期顺延5天 C.增值税的申报期顺延7天 D.消费税的申报期顺延4天 答案：C 解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告 2015年第23号
4.机构纳税人办理车辆购臵税纳税申报时，提供的车主身份证明是（）。
A 营业执照 B 法人营业执照 C 法人代表的身份证 D 组织机构代码证书 答案：D 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.4.1-092 车辆购臵税申报 【报送资料】（2）组织机构，提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
5.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）A 利润表 B 现金流量表 C 所有 D 资产负债表 答案：D 解析：根据《会计法》和《企业财务会计制度》。6.一窗式管理一律实行‘一窗一人一机’模式。基本流程为（）
A增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、纳税申报受理、票表税比对及结果处理
B增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理
C纳税申报受理、增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、票表税比对及结果处理
D纳税申报受理、IC卡报税、增值税专用发票抵扣联认证、票表税比对及结果处理 答案：B 7.金三系统中，操作‘增值税即征即退申请’流程时，纳税人哪种状态可以使流程进行下去。A纳税人因存在疑点问题正在进行稽查 B登记状态为非正常户或注销户 C纳税人进行过放弃免税权备案 D纳税人欠税 答案D 8.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A发票 B收据 C代收税款凭证 D完税凭证 答案D 解析：根据《征管法》及其《实施细则》。
9.下列资产负债表各项目中，不属于流动负债的有（）。A 预收账款 B 其他应交款
C 预付账款 D 一年内到期的长期借款 答案:C 解析：根据《会计法》和《企业财务会计制度》。
10、下列不缴纳企业所得税的是（）。A．事业单位、社会团体 B．合伙企业 C．各类企业
D．民办非企业单位和从事经营活动的其他组织 答案：B 解析：根据《企业所得税法》及其《实施条例》。
11、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在终了之日起()个月内或自实际经营终止之日起()日内，向税务机关申报企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3、60 B.5、60 C.3、45 D.5、45 答案：B 解析：根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》，全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.8-100 【业务描述】。
12、《规范》的特点体现为四个更，()、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高 答案：A 13.县税务机关应对外公开咨询电话，在工作时间内提供涉税咨询服务，对不能即时答复的涉税问题在（）个工作日内回复，不能按期回复的应在回复期限内向咨询人说明。A 1 B 3 C 5 D 7 答案：C 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 7.4.1-180 涉税问题咨询【基本规范】
14.按照《纳税服务规范》2.1版中基本规范要求，税务机关解决纳税人合理需求时，对于一般性涉税需求，应于（）个工作日内响应或反馈，对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈。
A 5 B 10 C 15 D 20 答案：C 15.发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免()。
A 领导发现 B 群众拍摄 C 冲突升级 D 群众围观 答案：C 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.4.2-235 现场冲突处理 【基本规范】（2）。
二、多项选择题
1.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备以下资料（）。
A、《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2份。B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商业目的。
C、双方所签订的债转股合同或协议 D、税务机关要求提供的其他资料证明 答案：ABCD
2、纳税人办理延期缴纳税款涉税事项时，需要报送的资料是（）
A.《税务行政许可申请表》； B.《延期申报申请审批表》； C.纳税人申请延期缴纳税款报告；
D.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单； E.《资产负债表》； 答案：ACDE 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.22.2-110 【报送资料】。
3、居民企业所得税纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有()A.《中华人民共和国企业所得税纳税申报表（A 类，2014 年版）》及附表；
B.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和纳税申报表（B 类，2014 年版）》；
C.涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业关联业务往来报告表》及附表；
D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——总机构还应同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）》和各分支机构的财务报表、各分支机构参与企业纳税调整情况的说明；
E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业——分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》复印件，分支机构参与企业纳税调整情况的说明。答案：ACDE 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.5.3-078 【报送资料】。
4.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总 向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（）
A、纳税人申请报告
B、批准设立分支机构的文件原件及复印件
C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件
D、税务机关要求的其他文件 答案：ABC 解析：根据《征管法》及其《实施细则》和《企业所得税法》及其《实施条例》。
5、首问责任制的业务范围包括（）A.涉税业务办理;B.涉税业务咨询;C.纳税服务投诉;D.税收工作建议;E.涉税中介监管。答案：ABCD 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 9.3.1-198 【基本规范】（1）。
6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A．用于厂房建设 B．用于个人消费 C．用于集体福利 D．用于对外投资 答案：ABC 解析：根据《增值税暂行条例》及其《实施细则》。7.办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（）A一份作为资料归档 B一份作为税收会计核算的原始凭证 C一份返还纳税人 D两份返还纳税人 答案：ABC 解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中4.1.1-084 增值税一般纳税人申报 【基本规范】（7）。8.申报纳税规范包含（）等业务。
A、纳税人申报 B、扣缴义务人申报 C、委托代征人申报 D、缴纳、解缴、退还税费 答案：ABCD 解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版目录。9.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具外出管理证明的，应当向（）申报纳税。
A、销售地主管税务机关 B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关 D、三者均可 答案：AB 解析：根据《征管法》及其《实施细则》、《增值税暂行条例》及其《实施细则》。10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的()应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息、租金、特许权使用费所得 C、转让财产所得 D、其他所得 答案：ABCD 解析：根据《征管法》及其《实施细则》、《企业所得税法》及其《实施条例》。
三、判断题
1.对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（）答案：×
解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准 【基本规范】（3）办税服务厅在1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管 理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈办税服务厅。
2.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（）答案：×
解析：根据《征管法》及其《实施细则》规定，可以延期申报，在不可抗力情形消除后向税务机关纳税申报。3.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）答案：×
解析：经盟市级税务机关批准。
4.对纳税人变更纳税定额的核准，升级规范中税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。（）答案：×
解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准【升级规范】（1）办理时限由15 个工作日提速至10 个工作日。
5.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（）答案：√
解析：根据《征管法》及其《实施细则》。
6.超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）答案：ⅹ
解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中9.3.10-232 预约服务 【基本规范】（4）对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。
7.纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（）答案：√
解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【基本规范】中都有规定。
8.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（）答案：ⅹ
解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 9.1.5-216 服务设施 【升级规范】（２）办税服务厅配备自助办税设备。
9.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申 12 请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（）答案：√
解析：根据《全国县级税务机关纳税服务规范》1.0版 4.23.1-111多缴税款及退付利息办理 【基本规范】。10.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。()答案：√
解析：根据《全国税务机关纳税服务规范》2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【升级规范】中都有规定。
四、实务题
1、某一般纳税人企业取得一张2010年3月5日开具的增值税专用发票，由于该公司办税人员中途在未交接相关税务资料的情况下擅自离职，造成该发票超过认证期限。请说明该企业如何处理，提供的资料及该事项基本规范的要求（简述即可）
答：增值税一般纳税人发生真实交易，2007 年 1 月 1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。【报送资料】（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2 份。（2）增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明。（3）逾期增值税扣税凭证电子信息。（4）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明‚与原件一致‛并加盖纳税人公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅 1 个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序审批。（3）办税服务厅收到反馈后 1 个工作日内通知纳税人领取审批结果，允许继续抵扣的，纳税人应在规定的时限内进行抵扣；审核通过的，出具《税务事项通知书》。
第三篇：3.申报征收试题库
申报征收（58题）
一、单选题（32题）
1、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在季度或月份终了后(C)日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、5 B、10 C、15 D、30
2、居民企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分 配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理，并依 照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起（B）日内，就其清算所得向税务机关申 报缴纳企业所得税。
A、10 B、15 C、30 D、60
3、下列选项应征收增值税的是（A）。
A、汽车修配厂修理汽车劳务 B、通信公司销售电话卡业务 C、增值税一般纳税人收取的会员费D、将外购材料用于继续生产
4、纳税人因有特殊情形，不能按期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，经省税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B）个月。A、1 B、3 C、6 D、12
5、纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起（C）日内查实并办理退库手续。A、10 B、15 C、30 D、60
6、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送(A)A、《海关稽核结果通知书》 B、《海关进口增值税专用缴款书》 C、《稽核结果比对通知书》 D、《海关进口消费税专用缴款书》
7、免税条件消失且使用年限超过（A）年（含）以上的车辆重新办理纳税申报时，应提供《车辆购置税完税证明》正本和《机动车行驶证》原件及复印件。
A、5 B、10 C、15 D、20
8、主管税务机关可以在一定期限内，对发生增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10 万元以上的、骗取出口退税的、虚开增值税扣税凭证的，或者国家税务总局规定的其他情形的增值税一般纳税人实行不少于（D）个月的纳税辅导期管理。A、3 B、5 C、15 D、6
9、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在终了之日起（C）个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A、1 B、3 C、5 D、6
10、纳税人自结算缴纳税款之日起（B）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后，依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。A、1 B、3 C、5 D、6
11、下列关于固定资产处理的说法，正确的是(D)。
A、纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的，按照17%税率计算增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
C、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税
D、纳税人发生的固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
12、发生（D）应税行为的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期 限、申报内容，向税务机关申报缴纳车辆购置税。A、消费税 B、增值税 C、企业所得税 D、车辆购置税
13、跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总机构在月（季）度终了之日起（A）日内，应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）》和各分支机构上一的财务报表（或财务状况和营业收支情况）。
A、10 B、15 C、20 D、30
14、实行核定征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内 容，在季度或月份终了后（B）日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。A、10 B、15 C、20 D、30
15、对于（A），按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。
A、实行简易申报的定期定额个体工商户B、小规模纳税人 C、一般纳税人 D、无定额的个体工商户
16、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，(D)，以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15 日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A、账簿健全，不能准确核算收入或成本费用 B、账簿不健全，但能准确核算收入或成本费用 C、账簿健全，能准确核算收入或成本费用 D、账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用
17、在中华人民共和国境内（D）的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。
A、销售文化用品 B、缴纳餐饮业营业税 C、提供培训服务 D、提供广告服务
18、研发机构购买国产设备申报增值税退（免）税或免税时，不需要提供出口报关单，除提供《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、付款凭证，还应提供（A）
A、增值税专用发票（抵扣联）B、增值税专用发票（发票联）C、增值税普通发票（发票联）D、增值税专用发票（记账联）
19、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是(B)。
A、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一核定定期定额的依据
B、以开票金额为依据征收税款，并作为下一核定定期定额的依据
C、以核定金额为依据征收税款，并作为下一核定定期定额的依据
D、以开票金额为依据征收税款，不作为下一核定定期定额的依据
20、增值税起征点的规定，只适用于（C）。
A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者
21、以下交易中不征收增值税的是（C）A、销售小轿车 B、提供运输劳务 C、为雇主提供加工劳务 D、提供通讯服务
22、下列业务中属于即时办结的是（D）
A、对纳税人延期缴纳税款的核准 B、多缴税款及退付利息办理 C、生产企业免抵退税审批 D、纳税人合并分立情况报告
23、简易申报与简并征期方式的适用于（D）的纳税人。A、查帐征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
24、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向(D)申报纳税。A、销售地的主管税务机关 B、其机构所在地的主管税务机关 C、劳务发生地的主管税务机关 D、销售地或者劳务发生地的主管税务机关
25、增值税一般纳税人提供交通运输服务，增值税税率为（B）A、6% B、11% C、13% D、17%
26、财政部1月27日发布了《关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税（2015）16号），自2015年2月1日起，对电池、涂料征收消费税，适用税率为（B）。
A、3% B、4% C、5% D、17%
27、增值税纳税期限最长为（B）。A、1个月 B、1个季 C、半年 D、1年
28、下列关于“营改增”增值税税率的描述中，错误的是（D）。A、提供有形动产租赁服务，税率为17%
B、提供交通运输业服务，税率为11%
C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D、小规模纳税人提供应税服务，税率为3%
29、下列关于营改增纳税地点的说法，不正确的是（A）。A、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 C、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 D、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税
30、代理报关服务按照（A）征收增值税。A、物流辅助服务 B、鉴证咨询服务 C、文化创意服务 D、信息技术服务
31、《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映(C)。A、某工业企业在产品发生的非正常损失 B、某商场将外购的床单用于本企业的职工宿舍 C、某化妆品厂由于质量问题，上月销售的化妆品被退货 D、将外购货物用于营业税项目
32、非居民企业的扣缴义务人国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税每次代扣的款项，应当自代扣之日起(A)日内缴入报告表。
A、7 B、10 C、15 D、30
二、多选题（15题）
1、办税服务厅接收纳税人申报资料信息或纳税人通过互联网络申报后提交的纸质资料，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整、是否与税收优惠备案审批信息一致，符合即时办结的有（ABC）
A、增值税一般纳税人申报 B、定期定额个体工商户申报 C、扣缴义务人申报 D、外贸企业免退税审批
2、企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件（ACD）：
A、企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。B、企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
C、企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。D、企业债权、债务处理或归属情况说明。
3、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具证明的，应当向（AB）申报纳税。
A、销售地主管税务机关 B、劳务发生地主管税务机关 C、其机构所在地主管税务机关 D、三者均可
4、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人 民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设 立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源 于中华人民共和国境内的(ABCD)应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益 B、利息、租金、特许权使用费所得 C、转让财产所得 D、其他所得
5、扣缴非居民企业所得税、增值税申报需报送的资料有（ACD）A、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3 份。B、《委托代征税款报告表》3 份。
C、工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。
D、参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。
6、签订《财税库银横向联网电子缴税协议书》的三方是指（ABC）。A、税务机关 B、商业银行 C、纳税人 D、中国人民银行
7、外贸企业免退税审批时必须提交的表格有（ABC）A、《外贸企业出口退税申报汇总表》 B、《外贸企业出口退税进货明细申报表》 C、《外贸企业出口退税出口明细申报表》 D、《出口货物收汇申报表》
8、纳税人提供的申报资料复印件和(ABCD)由税务机关留存，其他资料原件经税务机关审核后退还纳税人（另有规定的除外）。A、退车发票 B、退车证明
C、机动车注销证明 D、车辆购置税完税凭证以及《车辆购置税完税证明》原件
9、纳税人在办理车辆购置税申报时,留学人员自用车辆，除报送的《车辆购置税免（减）税申请表》外，还应提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆出具的(ABCD)。A、留学证明 B、公安部门出具的境内居住证明
C、个人护照 D、海关核发的《回国人员国产小汽车准购单》的原件、复印件
10、以下属于实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者（外贸企业）应提供的资料的有（ABCD）A、《外贸企业出口退税汇总申报表》。
B、《外贸企业外购应税服务（研发服务/设计服务）出口明细申报表》。C、外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。D、增值税零税率应税服务所开具的发票。
11、从事以下哪些行业的纳税人需依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。（ABD）A、贵重首饰及珠宝玉石 B、游艇 C、气缸容量250 毫升以下摩托车 D、鞭炮焰火
12、按照增值税纳税申报“一窗式”管理的要求，办税服务厅需要设置的（ACD）岗位。A、申报征收岗 B、票表税比对岗 C、异常情况处理岗 D、复核岗
以下符合“营改增”应税服务规定的有(BD)。A、光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务 B、装卸搬运服务属于物流辅助服务 C、代理报关服务属于鉴证咨询服务 D、代理记账按照“咨询服务”征收增值税
14、提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（BCD）。A、银行开户许可证
B、零税率应税服务的载货、载客舱单 C、提供零税率应税服务的发票 D、主管税务机关要求提供的其他凭证
15、以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是(BCD)A、某内资服务企业 B、某从事交通运输的外商投资企业 C、外国企业常驻代表机构 D、某地方商业银行
三、判断题（11题）
1、外购应税消费品连续生产应税消费品的，应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联复印件（×）。
2、从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发、零售的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。（×）
3、批发卷烟的消费税纳税人申报消费税室应报送《卷烟批发企业月份销售明细清单》（电子数据）。（√）
4、属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。(√)
5、在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳文化事业建设费。（√）
6、实行定期定额征税个体工商户（含未达起征点个体工商户）在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额低于定额的，按申报额缴纳税款。(×)
7、非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为营业税或增值税的扣缴义务人。(×)
8、纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（√）
9、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。（×）
10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当在15个工作日内退还。（×）
11、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（√）
第四篇：集体土地征收申报程序（定稿）
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集体土地征收申报程序
征收集体土地申报程序
一、办理用地申请
基本工作流程
在土地利用总体规划确定的城市建设用地范围外单独选址的建设项目使用土地的，用地单位应按规定办事员理征用集体土地的各项手续。
1.征用集体土地申请：用地单位需要征用土地进行项目建设的，应当向土地所在地的区、县级国土房管局提交相关文件、资料，提出用地申请。
2.征用集体土地受理：区、县级国土房管局接受用地单位提出的征用集体土地申请，经审查对提交文件、资料齐全、符合条件的建设用地申请予以受理。
申请内容
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用地单位提出用地申请时，应当提交建设项目用地申请书，申请书中应包括以下各项主要内容：
1.申请单位名称;
2.项目的基本情况，包括立项、规划选址等情况;
3.建设用地基本情况，包括用地位置、用地面积、土地利用现状等。
申报文件
用地单位提出用地申请时，在建设项目用地申请书后应附具以下各项文件、资料：
1.用地单位有关资质证明;
2.项目可行性研究报告批复或者其他有关批准文件;
3.土地行政主管部门出具的建设项目用地预审报告;
4.初步设计或者其他有关批准文件;
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5.建设项目总平面布置图;
6.占用耕地的，必须提出补充耕地方案;
7.建设项目位于地质灾害易发区的，应当提供地质灾害危险性评估报告。
二、拟定征地方案
基本工作流程
行政主管部门收到用地单位提出的征用申请后，应自申请之日起30日内拟定各项征地方面方案，征地方案包括以下各项主要内容：
1.农用地转用方案，2.补充耕地方案3.征用土地方案，4.供地方案，行政主管部门可根据以下要求，根据不同情况拟定征地所需相关方案：
1.建设只占用国有农用地的，区、县国土房管局只需拟订农用地转用方案、补充耕地方案和供地方案。
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2.建设只占用农民集体所有建设用地的，区、县国土房管局只需拟订征用土地方案和供地方案。
3.建设只占用国有未利用地，按照相关规定应由国务院批准的，区、县国土房管局只需拟订供地方案。
申报文件
1.农用地转用方案;
2.补充耕地方案;
3.征用土地方案;
4.供地方案。
三、征地审查
基本工作流程
1.编制呈报说明书：国土房管局根据各项征地相关方案，编制建设
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2.同级人民政府审核：国土房管局将农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案、供地方案及建设项目用地呈报说明书一并报送同级人民政府审核。
3.上一级土地行政主管部门审查：同级人民政府对上报的文件、资料审核同意后，报上一级土地行政主管部门审查。
主要内容
行政主管部门报送的建设项目用地呈报说明书，应当包括以下各项主要内容：1.项目用地安排情况;
2.拟使用土地情况;
3.其他应说明的呈报内容。
申报文件
行政主管部门报送建设项目用地呈报说明书时，应附具以下各项文件、资料：
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1.经批准的土地利用总体规划图和分幅土地利用现状图，占用基本农田的，还应当提供乡级土地利用总体规划图;
2.由用地单位提交的、有资格的单位出具的勘测定界图及勘测定界技术报告书;
3.地籍资料或者其他土地权属证明材料;
4.以有偿方式供地的，还应当提供草签的土地有偿使用合同及说明和有关文件;
5.为实施城市规划和村庄、集镇规划占用土地的，还应当提供城市规划图和村庄、集镇规划图。
四、征地审核与批复
基本工作流程
1.征用土地的审核：有关土地行政主管部门收到上报的建设项目呈报说明书和有关方案后，对文件、资料齐全、符合条件的，应当在5日内报经同级人民政府审核。
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2.征用土地的审查：同级人民政府审核同意后，逐级上报有批准权的人民政府，并将审查所需的文件、资料及时送该级土地行政主管部门审查。
3.征用土地的审定：有批准权的人民政府土地行政主管部门应当自收到上报的农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案和供地方案并按规定征求有关方面意见后30日内审查完毕。
4.征用土地的批复：农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案和供地方案经有批准权的人民政府批准后，同级土地行政主管部门应当在收到批件后5日内将批复发出。
申报文件
1.农用地转用方案;
2.补充耕地方案;
3.征用土地方案;
4.供地方案;
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5.建设项目呈报说明书。
五、征用土地方案的公告
基本工作流程
1.征地方案公告：征用农民集体所有土地的，征用土地方案应当在被征用土地所在地的村、组内以书面形式公告，其中征用乡(镇)农民集体所有土地的，在乡(镇)人民政府所在地进行公告。
2.公告的实施：被征用土地所在地的人民政府在收到征用土地方案批准文件之日起10个工作日内进行征用土公告，该人民政府的国土房管部门负责具体实施征用土地方案的公告。
3.征地补偿登记：被征地农村集体经济组织、农村村民或者其他权利人，应当在征用土地公告规定规定的期限内持土地权属证书到指定地点办理征地补偿登记手续。
4.补偿内容调查：被征地农村集体经济组织、农村村民或者其他权利人未如期办理征地补偿登记手续的，其补偿内容以有关国土房管部门的调查结果为准。
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申报文件
1.征用土地方案批准文件;
2.征用土地方案公告。
六、制定征地补偿安置方案
基本工作流程
1.经批准的农用地转用方案、补充耕地方案、征用土地方案和供地方案，由土地所在地的区、县人民政府组织实施。
2.区、县国土房管局根据征用土地方案和征地补偿登记情况，拟订征地补偿、安置方案。
七、征地补偿、安置方案的公告
基本工作流程
1.征地补偿、安置方案的公告：征用农民集体所有土地的，征地补
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赢了网s.yingle.com 偿、安置方案应当在被征用土地所在地的村、组内以书面形式公告，其中征用乡(镇)农民集体所有土地的，在乡(镇)人民政府所在地进行公告。
2.征地补偿、安置方案公告的实施：有关人民政府的国土房管部门会同有关部门根据批准的征用土地方案，在征用土地公告之日起45日内以被征用土地的所有权人为单位拟订征地补偿、安置方案并予以公告。
3.征地补偿、安置方案的意见：被征地农村集体经济组织、农村村民或者其他权利人对征地补偿、安置方案有不同意见的或者要求举行听证会的，应当在征地补偿、安置方案公告之日起10个工作日内向有关人民政府国土房管行政主管部门提出。
4.征地补偿、安置方案的确定：有关人民政府国土房管部门应当研究被征地农村集体经济组织、农村村民或者其他权利人对征地补偿、安置方案的不同意见。对当事人要求听证的，应当举行听证会。确需修改征地补偿、安置方案的，应当依照有关法律、法规和批准的征用土地方案进行修改。
5.征地补偿、安置方案的审批要求：有关人民政府国土房管行政主管部门将征地补偿、安置方案报人民政府审批时，应当附具被征地农村集体经济组织、农村村民或者其他权利人的意见及采纳情况，举行听证会的，还应当附具听证笔录。
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6.征地补偿、安置费用的管理：有关人民政府国土房管部门将征地补偿、安置费用拨付给被征地农村集体经济组织后，有权要求该农村集体经济组织在一定时限内提供支付清单。人民政府国土房管部门有权督促有关农村集体经济组织将征地补偿、安置费用收支状况向本集体经济组织成员予以公布，以便被征地农村集体经济组织、农村村民或者其他权利人查询和监督。
申报文件
1.征地补偿、安置方案;
2.征地补偿、安置方案的公告。
补偿安置的实施
基本工作流程
1.征地补偿、安置方案确定后，用地单位与被征用土地的农村集体经济组织和农民签订征地补偿、安置协议。
2.区、县国土房管局应当依照征地补偿、安置方案向被征用土地的法律咨询s.yingle.com
赢了网s.yingle.com 农村集体经济组织和农民支付土地补偿费、地上附着物和青苗补偿费。
3.办理农转工手续，落实需要安置农业人口的安置途径，实施征地补偿、安置工作。
申报文件
1.征地补偿、安置协议;
2.征地补偿、安置方案。
颁发建设用地批准书
基本工作流程
用地单位征用集体土地，取得国有土地使用权的，根据以下不同情况由行政主管部门向用地单位颁发建设用地批准书：
1.以有偿使用方式提供国有土地使用权的，由国土房管局与用地单位签订土地有偿使用合同，并向用地单位颁发《建设用地批准书》，用地单位交纳土地有偿使用费后办理土地登记。
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2.以划拨方式提供国有土地使用权的，由国土房管局向用地单位颁发《国有土地划拨决定书》和《建设用地批准书》并办理土地登记。《国有土地划拨决定书》应当包括划拨土地面积、土地用途、土地使用条件等内容。
申报文件
用地单位办理建设用地批准书时，应向行政主管部门提交以下各项文件、资料： 1.办理《建设用地批准书》的申请;
2.市政府批准征(占)地的批文;
3.《建设用地规划许可征》附件和附图;
4.与《建设用地规划许可证》附图同比例尺的地形图4份;
5.钉桩坐标成果通知单;
6.工程进度计划;
7.计划任务结转单，但当年批准征(占)地的免交。
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来源：（集体土地征收申报程序http://s.yingle.com/cq/458307.html）
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赢了网s.yingle.com 广州旧城改造拆迁补偿方式http://s.yingle.com/cq/487834.html 武清区城区房屋拆迁补偿安置办法http://s.yingle.com/cq/487830.html 非征地拆迁http://s.yingle.com/cq/487826.html
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第五篇：征收管理类税收管理员岗
征收管理类税收管理员岗
一、单项选择题
1．当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1，最可能存在（）问题。A、销售额与进货成本不匹配
B、虚假抵扣税款或隐瞒收入 C、未按规定申报增值税 D利润增长率与税收增长率相违背 [答案：B ]
2．企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。A．制造费用
B．生产成本 C．营业外支出
D．管理费用 [答案：D ]
3．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。A．本年利润
B．利润分配 C．待摊费用
D．生产成本 [答案：A ]
4．工业企业的其他业务收入包括（）。
A．确实无法支付的应付款项
B．包装物租金收入 C．转让专利使用权收入
D．股利收入 [答案：B ]
5．某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）元。A、10200
B、10153.50 C、10155.95
D、10279.05 [答案：C ]
6．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（）。A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情况下均不得抵扣
C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D．应予抵扣 [答案：B ]
7．新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A．办理税务登记的同时
B．发生首笔增值税业务时 C．开业6个月之内
D．次年1月底之前 [答案：A ]
8．2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元，增值税 1 700 元，该企业当期产品销售价格（含税）35 000 元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）。A、4 250 元
B、3 385.47 元
C、1019.42 元
D、2 100 元 [答案：C]
9．纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（）计算或估定。A．当时的市场价格
B．公允价格 C．同类产品的价格
D．核定价格 [答案：A ]
10．纳税人从关联方取得的借款金额超过其（）50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
A．总资产
B．借款总额 C．所有者权益
D．注册资本 [答案：D ]
11．管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。A．2%
B．3% C．4%
D．5% [答案：A ]
12．核定征收企业原则上实行（）预缴企业所得税。A．按月
B．按季 C．按年
D．按周 [答案：B ]
13．由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。A．5
B．10 C．15
D．20 [答案：B ]
14．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A．5
B．10 C．15
D．20 [答案：C ]
15．有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（）个工作日作出审批决定。A．20
B．30 C．40
D．60 [答案：B ]
16．自行填开发票入账属于（）行为。
A．未按规定取得发票
B．未按规定保管发票 C．未按规定领购发票
D．未按规定开具发票 [答案：A ]
17．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。A．税收保全
B．强制执行 C．刑事拘留
D．没收财产 [答案：B ]
18．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。
A．30日
B．3个月 C．45日
D．60日 [答案：A ] 19．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。A．扣留其发票
B．停止对其的一切纳税服务 C．让负责人到税务机关接受处理
D．收缴其发票或者停止向其发售发票 [答案：D ]
20．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。A．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C．责令限期改正，处２０００元以上罚款
D．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款 [答案：D ]
21．对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A．偷税数额占应纳税额的１０％以上 B．被税务机关给予二次行政处罚又违法 C．偷税数额在１０，０００元以上
D．偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上 [答案：D ]
22．硬盘的活动分区是指（）。
A．安装着操作系统的分区
B．能存放数据的部分 C．可以拆卸的部分
D．用于启动的分区 [答案：D ] 23．在微机中，Byte的中文含义是（）。A．二进制位
B．字 C．字节
D．双字 [答案：A ] 24．非正常户处理的操作步骤第一步为（）。
A．失踪纳税人公告
B．非正常户认定 C．非正常户解除
D．非正常户注销 [答案：B ] 25．有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为（）。A．十年
B．五年 C．三年
D．十五年 [答案：B ]
二、多项选择题 1．（）共同构成了税款征收的基本环节。A．申报纳税
B．优化服务 C．集中征收
D．强化管理 [答案：AB ]
2．税收管理员不直接从事（）等工作。A．税款征收
B．税务稽查 C．审批减免缓抵退税
D．违章处罚 [答案：ABCD ]
3．工业企业的主营业务收入包括（）。
A．产成品销售的收入
B．原材料销售的收入
C．代制品销售的收入
D．自制半成品销售的收入 [答案：ACD ]
4．生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括（）。A．不计算在产品成本法
B．定额比例法 C．约当产量比例法
D．分批法 [答案：ABC ]
5．营业利润的影响因素包括（）。
A．主营业务利润
B．其他业务利润 C．管理费用
D．财务费用 [答案：ABCD ]
6．应当征收增值税的混合销售行为有（）。
A．从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输 B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C．生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的 D．医院、诊所随处方销售外购药品 [答案：AC ]
7．下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税颥。A．某企业将自产的钢材用于投资 B．某企业购进一批饮料用于福利发放 C．某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾
D．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利 [答案：ACD ]
8．下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（）。A．卷烟
B．汽油
C．小汽车
D．粮食白酒 [答案：AD ]
9．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（）
A．按照合同规定逾期未返还的押金
B．从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的
C．包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年
D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 [答案：AB ]
10．在计算企业应纳税所得额时，准予税前扣除的保险费用包括（）。A．按规定上缴保险公司的保险费 B．向劳动部门上缴的职工养老保险 C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．为特定职工支付的人身安全保险费 [答案：ABD ]
三、判断题
1．确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。（）[答案：√ ]
2．在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分批法。（）[答案：√ ]
3．以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为短期投资成本。（）[答案× ]
4．税务机关对纳税人查增的所得额，可以弥补以前的亏损。（）[答案× ] 5．金融企业允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取呆账准备的资产余额*1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。（）[答案：√ ]
6．企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）[答案：√ ]
7．汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前违反税收规定应补缴的所得税，可以作为当年或以前就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。[答案×]
8．总分公司体制的，其汇总(合并)纳税的成员企业为其分支机构（分行或分公司）。[答案：√ ]
9．企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。[答案：√ ]
10．纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。[答案：√ ]
四、案例分析题 1、2009年3月25日，A市国税分局接到群众举报信，举报B市某电线厂自2008年5月1日起到A市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，A市国税分局于4月1日，由三名税收管理员对销售点进行检查，发现该销售点未在A市办理任何有关税务登记的手续，自2008年5月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。请问销售点在税务登记方面存在哪些税收违法行为？ 【答案】（1）未按规定向A市税务机关办理报验税务登记。（2）未办理税务登记。根据税法的有关规定，“从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。”销售点在A市的经营时间从2008年5月1日至2009年4月，已经大大超过了180天，应该在A市办理税务登记。
2、宏远公司在2009年4月17日才向某县国税局申报缴纳3月份的应纳增值税3500元。县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司处以罚款500元，并加收滞纳金15元。宏远公司认为加收滞纳金后不应该再给处罚，税务机关的做法违反了行政处罚“一事不二罚”原则。宏远公司在17日仅缴清了税款。于4月20日向人民法院提出了不服县国税局加收滞纳金和处以罚款的诉讼请求。人民法院于4月25日通知宏远公司法院已正式受理诉讼请求，并通知县国税局应诉。为此，县国税局以拒绝接受税务机关处理为由，采取了停止向宏远公司发售发票的措施。要求分析：（1）县国税局对宏远公司逾期申报纳税的处理是否正确？是否了违反“一事不二罚”原则？简述理由。
（2）人民法院是否应当受理此案？简述理由。
（3）国税机关停止发售发票的措施是否正确？简述理由。【答案】
1、国税机关对宏远公司的处理
（1）国税机关对宏远公司加收滞纳金、处以罚款的做法是正确的，但滞纳金的计算错误。（2）国税机关没有违反“一事不二罚”原则。申报和纳税是两个环节，纳税人的申报和缴纳税款也是两种行为，罚款是对纳税人不按规定期限申报行为的处罚；滞纳金不是一种处罚，是纳税人占用了国家的税款的一种补偿。
2、法院只能受理纳税人不服行政处罚的诉讼请求，不应当受理不服加收滞纳金的诉讼请求。
3、停售发票的做法是错误的。
（1）停售发票应当具备两个条件：一是有违反征管法规定的行为），二是拒不接受税务机关处理的。
（2）宏远公司是不服税务机关的处理而不是拒不接受税务机关的处理。
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