税政管理类大企业风险管理和服务岗试题

第一篇：税政管理类大企业风险管理和服务岗试题

税政管理类大企业风险管理和服务岗试题

一、单项选择题

1、对（）企业，要降低风险评估和测试的频率，减少风险评估对企业经营的影响，更多地采用企业报送资料和案头分析的方式，少量抽查测试企业的税务风险管理情况和结果。

A．低风险 B．一般风险 C．中等风险 D．高风险 [答案]：A [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

2、企业如出现重大纳税事项影响到纳税遵从，或者改变税务规划，应（）调整企业风险等级。

A．定期 B．及时 C．延期 D．不得 [答案]：B [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

3、各级税务机关大企业税收管理部门在处理需要征求其他部门意见的涉税诉求时，应先（），再征求其他相关部门意见。

A．转交其他相关部门 B．与相关部门召开涉税事项协调会议 C．提出具体处理建议 D．暂缓提出处理建议 [答案]：C [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第十一条规定

4、（）负责组织开展年度遵从报告工作，收集企业集团的税务遵从责任报告。

A．税务总局 B．省级税务机关 C．盟市级税务机关 D．县区级税务机关 [答案]：A [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第二十一条规定

5、各省税务机关配合税务总局，或者承接税务总局推送的现场审计任务，并发出（）提前通知现场审计对象。

A．《审计任务告知书》 B．《询问（调查）笔录》 C．《现场审计任务通知书》 D．《税务事项通知书》 [答案]：D [解析]：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项税务审计现场审计规定。

6、现场审计团队根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告，把现场审计过程中已经核实确认并且税法规定明确的税收风险，及时推送给（）。

A．税务总局 B．省级税务机关 C．盟市级税务机关 D．所在地税务机关 [答案]：D [解析]：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项税务审计现场审计规定。

7、（）是全流程风险管理中堵塞风险管理漏洞、实现闭环管理的重要环节。

A．风险评估 B．风险自查 C．反馈提高 D．税务审计 [答案]：C [解析]：《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项税务审计现场审计规定。

8、《大企业税务风险管理指引（试行）》中规定，企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立（）机构和岗位，明确岗位的职责和权限。

A．内控风险 B．税务管理 C．信息沟通 D．法规监管 [答案]：B [解析]：国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发[2009]90号）第2.1规定

9、定点联系企业税务风险管理信息系统（）子系统，用于对需要采取现场审计调查的企业实施计算机审计查账和特别纳税调整调查。

A．风险管理信息采集 B．企业税务风险评估管理 C．税务审计查账 D．反馈和改进风险 [答案]：C [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第一项第（三）关于风险应对规定。

10、企业名册管理工作代码准备阶段，应于每年（）前，由省税务机关整理当年税务行政区划代码、名称和对应关系等信息，并上报到国税总局，完成企业名册管理代码准备工作。

A．8月31日 B．9月30日 C．10月31日 D．12月31日 [答案]：B [解析]：《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第十四条规定

二、多项选择题

1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成子系统有（）。

A．风险管理信息采集子系统 B．企业税务风险评估管理子系统 C．税务审计查账子系统 D．反馈和改进风险子系统 [答案]：ABC [解析]：定点联系企业税务风险管理信息系统主要由风险管理信息采集子系统、企业税务风险评估管理子系统、税务审计查账子系统等部分组成。《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第一项系统组成规定。

2、风险评估是一个动态循环的过程。采取（）的方式，上一次风险评结果作为下一次风险管理信息的组成部分。

A．日常评估和专项评估相结合 B．定期评估和临时评估相结合 C．事前评估和事后评估相结合 D．事后评估和实时评估相结合 [答案]： BD [解析]：采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式。《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（二）关于风险评估规定。

3、定点联系企业税务风险管理信息系统，需采集的风险管理信息主要包括（）

A．税务机关已掌握的企业信息 B．其他企业经营和管理基本信息 C．相关第三方信息

D．税收情报交换信息以及反避税可比数据库信息 [答案]： ABCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（一）关于采集风险管理信息规定。

4、对税务风险管理机制较为健全有效的企业，可通过（）措施帮助企业事先应对相关税务风险，开展风险管控。

A．财务数据自查 B．归集涉税风险 C．预约定价安排 D．遵从保证协议 [答案]： CD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

5、企业名册由总局定点联系企业的（）等涉税信息组成。

A．税务登记 B．资格认定 C．关联关系 D．组织架构 [答案]： ABCD [解析]：《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第四条规定

6、大企业税收服务和管理工作，应实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过有效的（），防范和控制税务风险，提高税法遵从度，降低税收遵从成本。

A．遵从引导 B．遵从管控 C．遵从协议 D．遵从应对 [答案]： ABD [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第二条规定

7、专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括（）

A．企业涉税诉求处理情况的监控 B．税务风险内控情况的监控 C．税收遵从协议履行情况的监控 D．税务机关自主实施的监控事项 [答案]： ABC [解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第二十三条规定

8、定点联系企业采集风险管理第三方信息，主要包括（）

A．国家行政管理机关、司法机关以有关企业监管部门掌握的企业涉税信息

B．国家行政管理机关、司法机关以有关企业监管部门掌握的经济和行业统计信息

C．银行、海关等部门掌握的企业涉税信息 D．从互联网等媒体获取的相关信息等 [答案]：ABCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（一）关于采集风险管理信息规定。

9、各地税务机关对不同风险等级的企业和不同类型的风险实施针对性管理，应（）

A．重点关注带有集团、行业和地区普遍性的遵从风险 B．优先处理排序靠前的重要风险

C．着重防范可能带来重大税收流失、反复出现的风险 D．着重应对可能带来重大税收流失、反复出现的风险 [答案]：ABCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

10、风险应对过程中对高风险企业，要采用（）等方式，依法加大处罚打击力度。

A．企业风险自查 B．实地评估测试 C．税务审计和反避税调查 D．移交稽查处理 [答案]：BCD [解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

三、判断题

1、风险自查是全流程税收风险管理的起始环节（）[答案]：×

[解析]：风险评估是全流程税收风险管理的起始环节。《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第一项规定。

2、对中等风险企业，要提高风险评估的频率，除每年定期进行风险评估以外，还可结合实际情况，采用实时评估等方法随时监控企业情况。（）

[答案]：×

[解析]：对高等风险企业风险，要提高风险评估的频率，除每年定期进行风险评估以外，还可结合实际情况，采用实时评估等方法随时监控企业情况。《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项关于风险应对规定。

3、企业名册管理工作分为代码准备、名册采集、任务分发、名册核实、结果上报、名册反馈和工作总结七个阶段。（）

[答案]：√

[解析]：《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第十四条规定

4、风险评估报告方面，依托企业税务风险评估管理子系统，采用计算机评估和人工评估相结合的方式开展风险评估工作（）

[答案]：√

[解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（二）关于风险评估规定。

5、如果企业遵从度持续提高，可以调低企业风险等级；如果仍未改善或继续恶化，应调高企业的风险等级。（）

[答案]：√

[解析]：《国税总局关于定点联系企业税务风险管理信息系统有关问题的通知（国税函[2010]513号）第二项第（三）关于风险应对规定。

6、遵从管控是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。（）

[答案]：×

[解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第四条规定

7、各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研究解决各类涉税事项以及企业反映的普遍性、非行业性涉税问题。（）

[答案]：× [解析]：各级税务机关应建立大企业涉税事项协调会议制度，研究解决重大涉税事项以及企业反映的普遍性、行业性涉税问题。《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第四条规定

8、税务机关大企业税收管理部门可以通过从征管系统集中抽取、基层税务机关报送、向企业采集、协作互助等方式采集企业涉税信息。（）

[答案]：√

[解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第五十条规定

9、主管税务机关负责完成上级交办的风险识别和风险评估工作，并结合税收日常管理，开展对辖区内成员企业的风险识别和风险评估工作。（）

[答案]：√

[解析]：《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第三十、三十三条规定

10、《大企业税务风险管理指引（试行）》旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。企业必须按照本指引，建立相应的税务风险管理制度。（）

[答案]：× [解析]：国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发[2009]90号）第1.1、1.3规定

11、大企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，必须及时向税务机关报告，以寻求税务机关辅导和帮助。（）

[答案]：×

[解析]：国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引（试行）》的通知（国税发[2009]90号）第4.4规定

12、总局定点联系企业名册管理范围以单户报表的口径和工商注册规范的组织形式为参考，建立统一标准。

[答案]：×

[解析]：以合并报表的口径。《国家税务总局定点联系企业名册管理办法》的公告（税总公告2013年第18号）第一章第五条规定

13、风险应对是调动企业积极性、主动排除税务风险的一项有效措施。（）

[答案]：×

[解析]：风险自查。《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第二项风险自查规定。

14、现场审计团队拟定初步审计意见后，可根据发现的涉税风险事项形成现场审计报告。（）

[答案]：×

[解析]：现场审计团队拟定初步审计意见后，应听取企业陈述和申辩意见，进行交换意见。《国家税务总局关于税务总局定点联系企业税收风险管理工作有关事项的通知（税总发[2014]26号）第三项第（二）现场审计规定。

15、各级税务机关大企业税收管理部门及主管税务机关应各自制定标准，开展对企业涉税信息的采集和整理、处理及应用工作，构建大企业税收管理信息系统，实现信息共享。（）

[答案]：×

[解析]：应按照统一标准。《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》的通知（国税发[2011]71号）第五十条规定

第二篇：税政管理类防伪税控管理岗试题

税政管理类防伪税控管理岗试题

包括三部分：防伪税控、升级版方面、红字发票 第一部分 防伪税控

一、单项选择题：

1.税源控制技术使得在每月抄税期企业必须利用税控IC卡进行抄税，并按时到税务机关报税，过了报税期后还未报税，开票金税卡会（D）。

A.不会锁死，不能进行开票等业务操作 B.不会锁死，可以进行正常业务处理

C.自动锁死，但是还可以继续进行开票 D.自动锁死，不能进行开票等业务操作

解析：根据税源控制要求，开票系统设置为每月在报税锁死期内进行抄报税处理，否则超过锁死期开票系统将自动锁死，不能进行开票等业务操作，从而进行税源控制。2.在报税子系统中，利用“常规报税”功能采集的报税数据的所属月份应为（A）。

A.当前月份的上一个月 B.当前月份

解析：纳税申报目前普遍是当月报税上月税务数据，所以防伪税控报税子系统，“常规报税”采集的报税数据为当前月份的上一个月。

3.在网络版认证子系统中，发票放置在扫描仪内时，应注意（C）。

A.将发票的右边在前，正面朝上，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

B.将发票的右边在前，正面朝下，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

C.将发票的左边在前，正面朝下，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

D.将发票的左边在前，正面朝上，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

解析：在防伪税控认证子系统中，发票放置在扫描仪内时，目前普遍采用将将发票的左边在前，正面朝下，向扫描仪进纸的方向将发票放入纸匣内。

4.完成对企业开票子系统专用设备发行及维护工作的是（C）。

A.开票子系统 B.税务发行子系统

C.企业发行子系统 D.发票发售子系统

解析：防伪税控系统中具备发行和维护企业开票系统专用设备的子系统只有企业发行子系统，其它各子系统都无法进行企业专用设备的发行及维护。

5.针对伪造密码票的说法正确的是（C）。

A.在进行认证时，有时可以通过认证

B.作为认证不符发票，不予抵扣 C.发票上的密码是由不法分子假造的密文，不由开票系统按照特定的算法得出的

解析：关于伪造密码发票，就是发票上的密码是由不法分子假造的密文，不由开票系统按照特定的算法得出的，根据发票加密规则，无法通过认证。

6.在网络版报税子系统中，当出现金税卡登录界面时，需要输入金税卡的口令，金税卡的默认口令是（C）。

A.123456 B.111 C.23456789 D.12345678 解析：防伪税控系统应各子系统涉及业务不同，都具有相应的专用设备，报税子系统的专用设备报认金税卡默认的登录口令为23456789。

7.认证子系统客户端软件默认安装在（A）下，一般不要修改

A.c:renzw B.不限制 C.d:renzw 解析：防伪税控认证子系统由于需要安装扫描仪将发票票面内容进行扫描解密认证，所以需要安装认证客户端程序，一般默认安装在C:renzw目录下，不得修改。

8.在登录防伪税控网络版时，用户所用IE浏览器版本必须是（B）。A.IE5.0版本 B.IE5.5及以上版本 C.IE6.0版本 解析：防伪税控系统网络版目前采用B/S/S构架，前台操作只需要通过IE浏览器和相应的控件即可，目前防伪税控系统支持IE5.5及以上版本。

9.安装了网络版报税子系统的计算机（B）配备报税专用设备。

A.不需要 B.需要

解析：目前根据加密原则，防伪税控税务发行子系统、企业发行子系统、发售子系统、报税子系统、认证子系统都需要配备相应的专用设备，进行相关业务操作。

10.在网络版报税子系统中，如果企业进行软盘补报后又发现原软盘中存根联数据不足，有发票漏采，则需要企业（A）。

A.持漏采的发票数据进行补报

B.将漏采的数据并入下月，一块进行报税 C.补齐后持全部的软盘数据进行重新报税

解析：防伪税控报税子系统目前可以进行重复报税，采集企业开具发票的存根联，对于存在漏采存根联数据的情况，只需要将漏采发票进行存根联补录报税即可。

11.在网络版企业发行子系统中，对初始发行操作描述不正确的是：（C）。

A.初始发行时，系统会自动校验被发行的企业是否有登记信息和发行信息，若有相应信息，则可继续发行。

B.在初始发行界面中输入要初始发行的纳税人识别号，若此纳税人已在系统管理模块中登记，则在列表框中可显示出该企业的纳税号和名称。

C.初始发行时，不管用户之前执行了何种操作，为保证系统的安全，都会弹出金税卡登录窗口，要求用户输入正确的用户名及口令。

D.初始发行时，系统会自动校验被发行的企业是否有登记信息和发行信息，若没有相应信息，则系统返回到主界面，不能进行初始发行操作。

解析：企业发行子系统中的“初始发行”操作，主要是针对之前没有进行过发行操作的纳税人进行专用设备的发行工作，如果企业之前有发行记录，将无法使用该功能；但是关于弹出金税卡登陆窗口是每个系统第一次涉及专用设备操作时需要的，以后将不会进行登陆操作。

12.在网络版企业发行子系统中，在进行更换IC卡操作时，应该将要更换的IC卡首先插入到（A）中进行操作。A.大读卡器 B.小读卡器

解析：在针对IC卡更换操作时，需要先读入IC卡内信息，所以进行更换是IC卡首先应插入大读卡器操作。

13.在网络版发票发售子系统中，（A）发票不允许再次销售。A.登记为失控的 B.撤消 C.退回 解析：防伪税控发票发售系统中，无法进行再次销售的发票失控、缴销、销库等发票，撤销和退回的发票还可以再次进行销售操作。

14.认证子系统的主要作用是（B）。A.对企业提交的任何发票都可进行扫描认证

B.对企业提交的专用发票抵扣联进行扫描认证

C.对企业提交的专用发票存根联进行扫描认证

解析：防伪税控认证子系统的主要作用就是对企业提交的专用发票抵扣联进行扫描认证。

15.在网络版发票发售子系统中，当发生发票丢失、被盗、盘亏时，可通过（C）功能实现发票库存的平衡与调整。A.发票上缴 B.发票退换 C.发票销库 D.失控发票登记 解析：防伪税控发票发售子系统中，当发生发票丢失、被盗、盘亏时，可以通过发票销库进行发票库存的平衡和调整。

二、多项选择题：

1.在网络版认证子系统中，失控发票的认证结果分为(AC）。A.认证时失控发票 B.认证前失控发票 C.认证后失控发票

解析：防伪税控认证子系统中，目前关于失控发票的认证结果只有认证时失控发票和认证后失控发票，不存在认证前失控。2.网络版报税子系统中，以下关于报税方式的说法中哪些是正确的？（ACD）

A.报税子系统中的存根联补录报税功能可以和其它报税方式共同使用。

B.报税子系统中的注销一般纳税人资格企业报税功能在同一报税所属月可以和其它报税方式共同使用。

C.报税子系统中的常规报税功能可以和其它报税方式共同使用。

D.报税子系统中的软盘补报功能可以和其它报税方式共同使用。

解析：防伪税控报税子系统目前报税方式为常规报税和非常规报税，其中报税子系统中的存根联补录报税功能可以和其它报税方式共同使用、报税子系统中的常规报税功能可以和其它报税方式共同使用、报税子系统中的软盘补报功能可以和其它报税方式共同使用；但是注销报税不能在同一个报税所属月与其它报税方式共同使用。

3.在网络版发票发售子系统中，“正常企业失控发票登记”功能是对失控发票进行登记，造成正常企业发票失控的原因包括（ACD）。

A.金税卡被盗。B.金税卡损坏 C.纸质发票丢失 D.金税卡丢失

解析：在发票发售子系统中，关于“正常企业失控发票登记”功能是对失控发票进行登记，造成正常企业发票失控的主要原因为金税卡（盘）被盗、纸质发票丢失、金税卡（盘）丢失等。

4.在网络版认证子系统中，执行税务部门认证情况统计表查询时，其中问题发票包括（ACD）的发票。

A.认证不符 B.无法认证

C.重复认证 D.密文有误

解析：目前认证子系统中，发票认证类型为认证相符、认证不符、重复认证、密文有误等几种情况。

5.在网络版报税子系统中，执行逾期报税时，可选择的报税操作方式有（ACD）。

A.软盘报税 B.大容量企业补报

C.IC卡报税 D.存根联补录报税

解析：报税子系统中，进行逾期报税时，可以进行非常规报税中的软盘报税、IC卡（盘）报税、存根联补录报税等。6.关于网络版企业发行子系统中的“注销发行”，下列说法不正确的是（A D）。

A.需要使用企业主机IC卡

B.可在注销一般纳税人资格企业报税之后马上进行

C.不需要使用企业金税卡

D.主分开票机应先删除分开票机再进行注销发行

解析：企业发行子系统中的“注销发行”，主要是解决防伪税控开票系统用户不再使用开票系统进行的注销操作，需要使用企业金税卡（盘）、可以直接注销企业开票主机等。7.以下关于《通知单》的说法哪些是正确的？（A D）A.一张《通知单》只能对应一张红字发票 B.一张《通知单》可以对应多张红字发票 C.一张蓝字发票只能对应一张《通知单》 D.一张蓝字发票可以对应多张《通知单》

解析：关于《红字发票通知单》，主要存在如下规则：一张《通知单》只能对应一张红字发票，不能存在一对多的关系；一张蓝字发票可以对应多张《通知单》，存在一对多的关系。8.《红字发票通知单》销方税务机关开具流程中，以下哪些描述是正确的？（ABD）

A.当开具原因为购买方拒收时，蓝字发票超过认证期不可开具

B.当开具原因为尚未交付时，蓝字发票超过认证期不可开具C.当开具原因为购买方拒收时，蓝字发票不是上月或当月开具则不可开具

D.当开具原因为尚未交付时，蓝字发票不是上月或当月开具则不可开具

解析：《红字发票通知单》由销方税务机关开具的流程为：销方提交申请单—>销方税务机关审核后开具通知单销方开具红字发票；原因为：因开票有误购方拒收（一般不可以超过蓝字发票认证期）和因开票有误尚未交付（蓝字发票务必为上月或者当月）。

9.在发票发售子系统中，其中“失控发票登记”模块包括（ABD）功能。

A.正常企业失控发票登记

B.非正常企业失控发票登记

C.发票退换

D.失控发票手工录入

解析：关于发票发售子系统中的“失控发票登记”模块，主要包括正常企业失控发票登记、非正常企业失控发票登记、失控发票手工录入等功能。

10.在税务端网络版中对于行政区划代码的相关描述正确的是（ABE）。

A.行政区划代码为6位，1、2位表示省级代码，3、4位表示地市级代码，5、6位表示区县级代码

B.在进行密钥发行时，行政区划代码被写入到税务用金税卡中

C.在进行密钥发行时，行政区划代码不被写入到金税卡，而是相应税务机关代码被写入到金税卡中

D.在税务端网络版软件中，行政区划代码必须和税务机关代码严格对应，存在约束关系

E.在税务端网络版软件中，某一税务机关必须隶属于单一行政区划，而某一行政区划可以对应多个税务机关

解析：关于税务端网络版中对于行政区划代码，主要为行政区划代码为6位，1、2位表示省级代码，3、4位表示地市级代码，5、6位表示区县级代码；在进行密钥发行时，行政区划代码被写入到税务用金税卡中；在税务端网络版软件中，某一税务机关必须隶属于单一行政区划，而某一行政区划可以对应多个税务机关等方面。

11.以下《通知单》的编号哪些是正确的？（ABC）

A.***6 B.***8 C.***8 D.*** 解析：通知单编号是在税务端红字发票通知单管理系统开具通知单时自动生成，共16位，其编码规则为：第1-6位是主管税务机关代码，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知单顺序号，第16位是校验位。

12.税务局在网络版认证子系统中，进行解密认证的过程中，系统提示“解密过程出现错误，金税卡错误号8”，错误原因可能是（ABC）。

A.由于识别软件识别不准确，产生的提交密文错误造成B.因为发票不是用正式开票金税卡开出的，而是用教学培训卡开出的，从而密文无法解密造成的 C.发票可能是假发票

解析：在认证子系统中，出现“解密过程出现错误，金税卡错误号8”，这个主要的原因为密文错误，无法解密。13.关于票源控制描述正确的是（ABCE）。

A.税务部门对发票的领、用、存情况有详细记录，从而可以控制票源

B.企业在开具发票前，必须先持税控IC卡到税务部门购买电子和纸质发票

C.开票子系统在开具发票时，自动从首张流水号开始顺序使用

D.开票子系统在开具发票时，开票员可以根据情况选择发票号码进行开具

E.在购买发票时通过对电子发票和纸质发票一致性的控制，使企业不能用假发票进行开票

解析：关于票源控制，主要采用在领、用、存方面，通过信息化手段进行监管和控制。

14.防伪税控系统的专用设备包括（ABCDE）。

A.税控IC卡 B.读卡器 C.延伸板

D.通用发行器 E.金税卡

解析：防伪税控专用设备包括：税控IC卡、读卡器、延伸板、通用发行器、金税卡、金税盘、报税盘、新型大读卡等。15.在购方税务机关开具流程中，对应蓝字发票属于以下哪些情况不允许开具《通知单》？（ABCDEF）

A.认证时失控 B.认证后失控 C.密文有误

D.因金额、税额不符导致认证不符

E.因日期导致认证不符

F.因购、销方税号不符导致认证不符

解析：在购方税务机关开具流程中，对应蓝字发票不允许开具《通知单》的为失控发票、认证密文有误、金额、税额不符、日期不符、购销税号不符等原因。

三、判断题：

1、在网络版报税子系统中，未报税企业统计是指按月统计并列出属于该税务机关的未报税或报税未成功的企业，查询结果可以打印输出，这种说法正确吗？（√）

解析：在网络版报税子系统中，未报税企业统计是指按月统计并列出属于该税务机关的未报税或报税未成功的企业，查询结果可以进行打印输出。

2、在网络版报税子系统中，若防伪税控企业到主管税务征收机关报税时，如果出现不满足常规报税中的任何一个条件时，主管税务机关都不能使用常规报税接收其报税数据，而必须根据情况选择非常规报税中的某一具体业务选项进行操作，这种说法正确吗？（√）解析：在网络版报税子系统中，若防伪税控企业到主管税务征收机关报税时，如果出现不满足常规报税中的任何一个条件时，主管税务机关都不能使用常规报税接收其报税数据，而必须根据情况选择非常规报税中的某一具体业务选项进行操作。

3、在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询属于某税务机关的所有企业各开票机的报税情况，这种说法正确吗？（Ⅹ）

解析：在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询属于某税务机关的某企业的开票机报税情况

4、在网络版报税子系统中，利用“查询统计/税务机关报税情况统计表查询”功能进行查询时，查询结果中的已申报户数是指企业报税情况统计表中已完成报税企业户数，这种说法正确吗？（√）

解析：在网络版报税子系统中，利用“查询统计/税务机关报税情况统计表查询”功能进行查询时，查询结果中的已申报户数是指企业报税情况统计表中已完成报税企业户数。

5、非常规报税是指企业在已过征期时间的报税。（Ⅹ）解析：非常规报税是指企业因各种原因无法进行常规报税而采取的一种报税方式；而不是因为已过征期时间进行报税。

6、在网络版报税子系统中，已报税企业查询是指按天查询属于该税务机关已正常报税的企业，这种说法正确吗？（Ⅹ）解析：在网络版报税子系统中，已报税企业查询是按月查询属于该税务机关已正常报税的企业，而不是按天查询。

7、在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询某企业某一指定开票机的报税情况，这种说法正确吗？（Ⅹ）

解析：在网络版报税子系统中，“查询统计/企业开票机报税情况查询”是指按月查询某企业开票机的报税情况，而不是某一指定开票机的报税情况。

8、在密钥发行过程中如果有***678X和***678X两户企业，则说明它们一定是同省同市的两个不同区县的区县级企业。（Ⅹ）

解析：在密钥发行过程中如果有***678X和***678X两户企业，则说明它们不一定是同省同市的两个不同区县的区县级企业。

9、对于使用大容量IC卡单开票机的企业，如果在抄税期抄税之前金税卡损坏，则需要在网络版报税子系统中执行软盘补报或者存根联补录报税，这种说法正确吗？（√）解析：对于使用大容量IC卡单开票机的企业，如果在抄税期抄税之前金税卡损坏，则需要在网络版报税子系统中执行软盘补报或者存根联补录报税。第二部分 升级版方面

一、多项选择题

1、增值税发票系统升级版的目标为（ABCDE）

A着眼于税制改革的长远规划，满足增值税统一规范管理的要求，借助现代信息技术，升级现有系统，建立既符合税收管理发展需要，又方便纳税人和基层税务机关征管的新的增值税发票系统。

B将一般纳税人使用的增值税专用发票系统和在部分小规模纳税人中推行的增值税发票系统（小规模纳税人版）整合升级为所有纳税人使用的增值税发票系统，对一般纳税人、小规模纳税人和临时散户实行一体化管理，形成“一个系统两个覆盖”的税收管理架构。

C“一个系统”，即增值税发票系统升级版；“两个覆盖”，即覆盖所有增值税纳税人（包括一般纳税人、小规模纳税人和临时散户），覆盖所有发票（包括增值税专用发票和普通发票）。

D税务机关以完整、准确、及时的发票数据为抓手，强化税源管理、风险控制，为宏观分析决策提供依据，为税制改革保驾护航，便民办税减轻纳税人负担，提升税收现代化水平。E通过所有纳税人开具发票的网络化、一体化管理，建成全国统一的发票真伪查验平台，实现发票“真票真开”，极大地压缩虚假发票的空间，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。

解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

2、增值税发票系统升级版的内容为（ABCDEFGH）A、建立全国统一的增值税纳税人档案库，覆盖包括一般纳税人、小规模纳税人在内的所有增值税纳税人，满足增值税一体化管理的要求。

B、纳税人开具的所有增值税发票纳入增值税发票系统平台管理，实现对增值税专用发票和普通发票的全覆盖。C、实现纳税人网上办税税务数字证书安全认证和发票数据加密验签，保障纳税人网上办税数据的安全性，防止数据被篡改、盗取；满足税务机关内控机制建设的要求，防止税务人员篡改、删除数据。

D、实现纳税人开具的发票全票面信息实时上传税务机关，有效解决不法分子虚开发票、篡改发票汉字信息等问题，全面提升税收管理的质量和效率。

E、提高纳税服务水平，全面实现纳税人网络化办税，即网络化开票、网上实时抄报发票全票面信息、网上发票验旧、网上申报、网络化系统升级等。

F、建立完整、准确的发票电子底账数据库，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。开票数据实时跨省异地推送，实现增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报“一窗式”票票比对、票表比对管理税收管理关口前移，实现增值税专用发票“先比对后抵扣”。G、建立全国统一的发票真伪查验平台，向一般纳税人提供进项税额专用发票数据，向受票方及相关第三方提供普通发票数据查验服务，实现发票“真票真开”，有效解决虚假发票泛滥问题，极大地压缩虚假发票的空间，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。

H、通建立全国统一的发票真伪查验平台，向一般纳税人提供进项税额专用发票数据，向受票方及相关第三方提供普通发票数据查验服务，实现发票“真票真开”，有效解决虚假发票泛滥问题，极大地压缩虚假发票的空间，净化社会环境，促进社会诚信体系建设。过增值税发票系统完整、准确、及时的数据，为税务机关强化税源管理、风险控制、宏观分析决策提供可靠有力的抓手和支撑。

解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

3、增值税发票系统升级版的创新点及突破点（ABCDEFG）A、建设一体化管理模式 B、全面推行网络化办税 C、增值税管理流程再造 D、强化廉政建设

E、强化税源管理、风险控制 F、促进社会诚信体系建设 G、发票无纸化

解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

4、增值税发票系统升级版的意义（ABCDEFG）A、为“营改增”税制改革保驾护航；

B、助力便民办税春风行动，切实减轻纳税人办税负担； C、服务基层，提高工作效率； D、防腐促廉，强化廉政建设；

E、为宏观经济决策服务，有力提升税收服务国家经济的能力；

F、提高税收现代化水平；

G、有效治理虚假发票问题，推进社会诚信体系建设； 解析：根据总局针对增值税发票升级版的规划，就是建设推广增值税发票系统升级版，形成“一个系统两个覆盖”的增值税一体化管理模式，既是税收信息化发展的重要里程碑，也是增值税管理的根本性变革，将为构建现代税收征管体系奠定坚实的基础，将为基本实现税收现代化提供有力的支撑。

5、税务总局决定自（C）起在全国范围推行增值税发票系统升级版

A、2014年11月1日； B、2014年12月1日； C、2015年1月1日； D、2015年3月1日。

解析：根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版工作有关问题的通知》（税总发„2014‟156号），全国推行时间为2015年1月1日起。

6、增值税发票系统升级版防伪税控税务端存在（ABCDEFG）子系统。

A、税务发行子系统； B、企业发行子系统； C、发票发售子系统； D、报税子系统； E、认证子系统；

F、红字发票管理子系统； G、系统管理； H、开票子系统。

解析：增值税发票系统升级版防伪税控税务端主要根据税务人员的岗位职责进行了系统划分，主要有系统管理、税发、企发、发售、报税、认证、红字发票子系统。

7、增值税升级版货运系统需要安装控件为（EFGHI）A、专用设备控件

B、一体化发售控件（防伪税控）C、认证客户端 D、税控盘读写控件

E、税控盘读写盘及认证控件 F、金税盘报税盘读写控件 G、扫描识别控件

H、一体化发售控件（货运税控）I、升级版证书驱动及客户端控件

解析：税局客户端需要根据业务功能下载升级或安装相应控件。货运系统需要下载安装税控盘读写盘及认证控件、金税盘报税盘读写控件、扫描识别控件、一体化发售控件（货运税控）、升级版证书驱动及客户端控件。

8、增值税升级版防伪税控系统需要安装控件为（ABCDI）A、专用设备控件

B、一体化发售控件（防伪税控）C、认证客户端 D、税控盘读写控件

E、税控盘读写盘及认证控件 F、金税盘报税盘读写控件 G、扫描识别控件

H、一体化发售控件（货运税控）I、升级版证书驱动及客户端控件

解析：税局客户端需要根据业务功能下载升级或安装相应控件。防伪税控系统需要下载安装专用设备控件、一体化发售控件（防伪税控）、认证客户端、税控盘读写控件、升级版证书驱动及客户端控件。

9、增值税发票升级版的全面推行实现纳税人网络化办税，即（ABCDE）等。A.网上发票验旧 B.网上申报 C.网络化系统升级

D.网上实时抄报发票全票面信息 E.网络化开票 解析：增值税发票升级版全面推行后，将实现纳税人网络化办税业务，主要有网上发票验旧、网上申报、网络化系统升级、网上实时抄报发票全票面信息、网络化开票等。

10、货运税控系统—体化发售货运发票控件的路径为（B），设置文件名称为（D）；防伪税控系统一体化发售控件的路径为（A），设置文件名称为（E）。A、C：fpfs B、C:WindowsSystem32;C、c: Program Files D、parameter.ini E、FpfsCfg.ini 解析：根据针对一体化发票发售控件的参数设置。

第三部分 红字发票

一、单项选择题

1、红字发票管理子系统中，关于由销方开具红字发票信息表的原因为（C）A、无法认证；

B、纳税人识别号认证错误；

C、因开票有误购买方拒收或因开票有误等原因尚未交付的； 增值税专用发票代码、号码认证不符； D、所购货物不属于增值税扣税项目范围。解析：关于红字发票信息表的申请原因分两种，一是购方申请，原因为需要做进项税额转出或者不需要进行税额转出的无法认证、纳税人识别号认证错误、专票代码号码认证错误、所购货物不属于增值税扣税范围；二是销方申请，原因为因开票有误购买方拒收或因开票有误等原因尚未交付的。

2、下面哪种情况下，红字发票管理子系统不允许开具红字发票信息表（B）

A、增值税专用发票已经认证，但是认证结果为无法认证的； B、增值税专用发票没有认证，但是超过开票时间超过180天；

C、增值税专用发票已经认证并抵扣，需要退货的； D、增值税专用发票开具错误，购方退票，发票开票时间没有超过180天；

解析：红字发票信息表目前允许开具的条件为：购方申请开具，发票已经认证的情况下分为需要进项税额转出的和不需要进项税额转出（无法认证、税号错误、代码号码错、所购货物不属于扣税范围）；销方申请开具，发票没有认证记录并且不允许开票时间超过180天（因开票有误购买方拒收或因开票有误等原因尚未交付的）。

3、根据税务总局《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（2015年59号）的要求，购方纳税人取得的逾期增值税专用发票，怎样开具红字发票信息表（E）

A由购方申请红字发票信息表，申请原因为无法认证； B由购方申请红字发票信息表，申请原因为纳税人识别号认证错误；

C由购方申请红字发票信息表，申请原因为增值税专用发票代码、号码认证不符；

D由购方申请红字发票信息表，申请原因为所购货物不属于增值税扣税项目范围；

E由销方申请红字发票信息表，申请原因为因开票有误等原因尚未交付；

解析：根据公告要求，针对购方纳税人取得的认定前或者登记为一般纳税人的进行税务增值税专用发票，购方纳税人可以通过开具红字发票信息表，由销方开具红字发票后，重新开具增值税专用发票给购方进行税额抵扣业务。

4、在网络版认证子系统中，认证发票时的时间限制是（C）。A．无限制 B．90天 C．180天 D．365天 解析：目前，增值税专用发票的认证时限为180天。

5、税源控制技术使得在每月抄税期企业必须利用金税盘或者报税盘进行抄税，并按时到税务机关报税，过了报税期后还未报税，开票金税盘会（D）。A．不会锁死，不能进行开票等业务操作； B.不会锁死，可以进行正常业务处理； C．自动锁死，但是还可以继续进行开票； D．自动锁死，不能进行开票等业务操作

解析：税源控制技术为“以票控税”模式，所以每月征期企业必须进行发票资料报送，否则将开票金税盘自动锁死无法进行开票业务。

6、防伪税控系统中，完成向企业发售专用发票的是（A）。A．发票发售子系统；B．税务发行子系统； C．企业发行子系统；D．开票子系统

解析：在防伪税控系统中，发票发售系统是进行发票管理的系统，可以完成发票发售业务。

7、防伪税控系统中，伪造密码票指的是（A）。A．发票上有密码，但在认证子系统中无法解密； B．发票上有密码，但该密码是抄袭防伪税控系统开具的专用发票上的密码；

C.发票上有密码，在认证子系统中有时可以认证.解析：伪造密码发票是发票上有密码，但是无法通过解密；

8、发票交叉稽核子系统主要功能是（D）。

A．只采集进行税额数据，并将有问题的数据送协查系统检查；

B.只采集销项税额数据，并将完全正确的数据送协查系统检查;C.用采集的进项税额数据和相应的销项税额数据进行比对，将完全正确的数据送协查系统，供业务上使用;D.用采集的进项税额数据和相应的销项税额数据进行比对，将有问题的数据送协查系统检查，供业务上使用 解析：稽核系统是将采集的进项发票税额数据和相应的销项税额数据进行比对，将有问题的数据送协查系统检查，供税务人员进行核查。

9、在网络版认证子系统中进行认证扫描时，扫描仪扫描的发票图像模糊不清，应最先进行的处理方法为（C）。A．重新启动机器； B．更换扫描仪；

C．检查扫描仪的参数设置是否正确

解析：认证子系统认证增值税专用发票时，如果发现发票图像模糊不清，首先需要检查扫描仪参数设置是否正确，然后要检查扫描仪连接是否正常，最后要检查扫描仪是否脏了。

二、判断题

1、企业在开具红字发票时，由于错误地录入通知单编号，导致报税时红字发票与通知单比对不成功的，系统无法核销。此时，税务人员可利用红字发票管理子系统中的红字发票信息编号修正功能将通知单编号修改为正确的，再进行核销操作。（√）

解析：关于红字发票信息编号修正的功能，就是修正企业在开具红字发票时，由于错误地录入通知单编号等问题。

2、防伪税控报税管理岗接受纳税人报税时，通过报税子系统接收红字发票报税明细信息以及每张红字发票对应的《信息表》编号。对于在征期内进行报税的销售方，若销售方开具了红字发票，则系统无任何提示信息。Ⅹ

解析：对于在征期内进行报税的销售方，若销售方开具了红字发票，则系统自动弹出销单情况的提示信息。

3、纳税人需要变更纳税人识别号可以在企业发行子系统中，利用“变更纳税人发行信息”功能更改纳税号。Ⅹ 解析：防伪税控系统中，由于纳税人识别号是企业唯一标识，所以目前不支持纳税人识别号的变更操作，即防伪税控系统不支持纳税人识别号变更业务。

4、主分机纳税人可以利用业发行子系统中 “变更纳税人发行信息”功能更改开票机数量。Ⅹ

解析：防伪税控企业发行子系统中，进行主分机企业开票机数量的业务操作是通过“修改开票机数量”功能菜单解决。

5、在发票发售子系统中对企业销售发票时，该企业信息中的“发售机关代码”与当前登录操作员的税务机关代码不一致时，可以对其售票。Ⅹ

解析：在发票发售子系统中对企业销售发票时，该企业信息中的“发售机关代码”与当前登录操作员的税务机关代码不一致时，不可以对其售票。不允许跨区域售票。

6、在网络版发票发售子系统中，被注销发票的非正常企业不能再购买发票。（√）

解析：非正常企业不允许在进行发票领购操作。

7、当利用企业发行子系统为企业初始发行开票金税盘，以及后期对企业进行变更发行和注销发行时，不需要进行授权。（√）

解析：企业发行子系统针对企业开票金税盘等专用设备维护时，不需要进行授权操作，可以直接进行维护。

8、在发票发售子系统中，发票入库时所输入的发票代码前2位必须与操作员登录税务机关所在的行政区代码前两位相同。（√）

解析：增值税专用发票目前都是以省为单位印制的，所以入库时，必须与当前税务机关前两位一致。

第三篇：MBA企业风险管理试题

MBA0803班《企业风险管理》试题

1.你是如何理解风险管理对企业贡献的？(10分)

2.请你列出至少三种可用于风险识别的方法，并对其中的一种进行具体介绍。（10分）

3.请你对企业风险防范的策略中的风险回避、风险预警和风险控制三种策略进行比较分析。（15分）

4.请你对企业不同生命周期阶段存在的主要企业风险因素进行分析，并给出相应的具体解决方法。（15分）

5.信用风险对企业有哪些危害？企业应采取哪些具体管理策略才能有效地防范企业信用风险？（20分）

6.案例分析（30分）

五年前，获得MBA学位的黄松柏不想再为外国老板打工，遂辞去了工作，与MBA同学伍跃进和化工专家严祖麟合伙创办了泰通化工公司，从事油品添加剂的生产。

在黄松柏眼中，他们三人的组合堪称创业“梦之队”：他自己有丰富的生产运营管理经验；伍跃进则因为有个经营加油站业务的家族企业——旭升石化公司，而有了很多现成的市场关系；严教授发明的油品净化技术也是市场前景良好。

三个人在股权和分工方面也顺利达成协议：黄松柏和伍跃进各出资35万元，每人占35%股份；严教授出资30万元，占30%股份。不过，严教授真正拿出来的钱只有10万，另20万是由黄松柏和伍跃进代他出资，算是买技术。黄松柏任总经理，负责公司日常工作和生产运营；伍跃进任副总经理，负责市场开拓和关系疏通；严教授则负责技术工作。

创业后，泰通起步的头两年可谓一帆风顺，销售额大幅增长，利润也很可观。虽然如此，三位创始人并不急于分享胜利果实，而是只拿出少部分钱分红，其余全部用于扩大再生产和开拓市场。

但是，矛盾很快出现了。在一次迁厂房时，黄松柏为安装防火防爆电气设备一事与伍跃进发生了争执。黄松柏认为应该进行规范化安全作业，伍跃进则认为在原始积累阶段，在生产上多花一分钱都是浪费。而黄松柏对伍跃进不加节制地打点客户的做法一直耿耿于怀，他不明白为什么泰通的销售费用一年比一年高，产品价格也一降再降，订货量反而越来越少？他甚至开始怀疑伍跃进会不会拿泰通的钱去铺垫旭升的关系网。此外，黄松柏还嫌伍跃进投入到泰通精力太少。

对此，伍跃进觉得很冤枉。他觉得黄松柏的一些做法不切实际。而且他认为自己对泰通是全力以赴的，要是没有他，泰通哪有今天的市场？伍跃进将泰通市场走下坡路归咎于严教授，埋怨严教授没有保护好自己的知识产权，造成了技术泄露，使得竞争对手纷纷涌现。严教授当然不同意伍跃进的看法，因为当初他不同意申请专利正是为了防止泄密，他也没想到技术会从其他渠道泄露出去。伍跃进的埋怨和一度的误解令严教授非常不悦。其实，严教授对黄松柏也有意见。迫于竞争压力，第二代产品在前期工作不充分的情况下就投入了试验生产，试验结果总是不理想，不能进行规模生产。不耐烦的黄松柏对严教授的技术说了一些风凉话，伤了老先生的自尊心。严教授认为他没怪黄松柏解决问题的能力差就不错了。三个人之间的矛盾看来是越来越大，公司前景似乎非常暗淡———今年的业务再次呈现下降趋势。恰好此时，一家全球著名的化学公司向黄松柏开出了极诱人的条件。黄松柏的妻子给他施加了巨大压力，希望他放弃创业，重回外企。黄松柏犹豫了。

问题：

（1）本案例中的创业风险有哪些？

（2）如何解决你所提出的创业风险？

（3）如果你是黄松柏你会选择继续创业还是放弃创业。请阐明你的理由。

第四篇：大企业税收风险管理和服务岗位测试题

大企业税收风险管理和服务岗位试题

一、单选（每题2分，共20分）

1.各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为___ A ___、评估和应对提供基础性信息。

A风险识别 B税务审计 C风险核查 D风险自查 2.___ B __是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。A案头审计 B税务审计 C现场审计 D风险评估

3.定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、___ B ___、税务审计查账子系统等部分组成。

A行业风险特征库 B企业税务风险评估管理子系统 C企业风险管理数据库 D税务风险评估管理子系统

4.税企合作市指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、互信、_ A __、共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。A自愿 B公开 C互助 D公平

5.___ A ___是指在国家税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册，税务机关根据上述信息，开展企业名册核实，反馈名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树形管理体系的业务处理过程。

A企业名册管理 B总局定点联系企业

C全流程税收风险管理 D总局大企业税收服务和管理

6.大企业税务风险管理指引旨在__ A___,防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或

声誉损害。

A引导大企业合理控制税务风险

B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C促进企业内部管理与外部监管的有效互动

D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 7.税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；___ C ___；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。

A税务风险管理组织机构、岗位职责是否明确 B税务风险识别和评估的机制、方法

C对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规 D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 8.遵从引导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完善税务风险内控体系、____ B _____。

A定期收集企业信息 B税收遵从协议的签订和实施 C定期调查和评价企业内控体系情况 D根据不同情况采取相应税收服务和管理措施

9.企业税务部门应协同___ A ___部门，管理日常经营活动中的税务风险。

A相关职能 B地税 C工商 D地方政府

10.总局定点联系企业与税务机关要在《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》框架下，共同构建起税企合作、___ B ___、协调高效的企业名册管理工作模式。

A横向联动 B纵向联动 C上下联动 D整体互动

二、多选题（每题3分，共3分）

1.日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控，主要包括：_A_、_B_、_C_、_ D _、其他事项监控。

A登记事项监控 B发票事项监控 C认定审批事项监控 D申报事项监控备 E备案事项监控

2.专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括： _B_、_C_、_D_等。

A企业内审情况监控 B企业涉税诉求处理情况的监控 C税务风险内控情况的监控 D税收遵从协议履行情况的监控 3.各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括_B_、_C_、_D_、_E_、反避税调查等。

A评估检查 B纳税服务 C约谈企业 D案头审计 E布置企业自查

4、企业名册管理工作分为_A_、_B_、_C_、_D_、_E_、名册反馈和工作总结七个阶段。

A代码准备 B名册采集 C任务分发 D名册核实 E结果上报 5.风险应对的具体措施包括：_A_、_B_、_C_、_D_、_E_、_F_.A落实《大企业税务风险管理指引》，指导企业建立和完善涉税内部控制盒风险管理体系

B建立行业风险特征库，深入细化分类管理

C利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控

D利用税务风险自查模块，引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正行动

E开展税务审计和反避税调查 F进行税务稽查及处罚 6.大企业的特点包括：（ABCD）A跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性 B内部组织架构和核算复杂 C生产经营分散而内部决策集中 D依法纳税意识和维权意识较强 7.税收风险识别的主要方法有：（ABCD）

A流程图法 B专家调查列举法 C财务状况分析法 D分解分析法 E四分位法 8.税收风险识别的原则有：（ABCDE）

A全面周祥 B综合考查 C量力而行 D科学计算 E系统化、制度化、经常化 F有所侧重 9.税收经济关系分析的主要内容有：（ABCDE）

A财务分析 B税收特征分析 C税收经济关系分析 D 财务信息与分税种纳税信息分析 E杜邦财务分析 10.企业税务风险防范的主要措施有：（ABC）

A完善内部控制，防范系统风险 B签定遵从协议，强化顶层意识C报送遵从报告，鉴证绩效考核 D强化纳税服务，参与企业内部管控

三、判断题（每题1分，共10分）

1.遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企

业自身依法处理涉税事务的能力。（对）

2.税源监控包括一般涉税事项监控和特殊涉税事项监控。（错）3.风险评估采用计算机评估和人工评估、定量评估和定性评估、定期评估和临时评估、事后评估和实时评估相结合的工作方式。（对）4.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险等级的企业实施针对性管理，例：对低风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。（错）5.大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务，以风险为导向，实施科学高效、统一规范的专业化管理。通过游戏的遵从引导、遵从管控和遵从应对，防范和控制税务风险，提供税法遵从度，降低税收遵从成本（对）。

6.大企业是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源，在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。（对）7.税收风险识别的程序是：筛选、监测、诊断。（对）

8.风险内控是在运营中从企业内部预防和控制风险的活动，是风险管理后续环节的重要组成部分。（对）

9.税收遵从协议是指税务机关与已建立税务内部控制机制的大企业以共同防控税务风险，提高大企业税法遵从度，降低税收成本为目的签订的协议。（对）

10.税务遵从管理报告是根据《大企业税收服务和管理规程》规定分别由企业和税务机关根据自身的要求对风险管理状况编写的责任绩效总结报告。（对）

四、简答题（每题8分，共40分）

1.企业税务部门应参与企业哪些重要经营活动，并跟踪和监控相关税

务风险？

答案：（1）参与关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。

（2）参与跨国经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。2.税收风险识别的内容如何分类？

答案：（1）从涉税风险的关联性看分为：环境风险、制度缺陷及失效风险、操作失误风险。（2）从风险性质看分为：知法违法风险、政策不确定风险、历史遗留风险（3）从涉税事项看分为：涉税事项风险、涉税款项风险（4）从税种看分为：主体税种风险、其他税种风险 3.风险内部控制调查的主要内容是什么？

答案：（1）整体管理层面的内控（2）购、销、存及其收支款项业务内控（3）成本费用管理内控（4）投、融资及资金管理内控（5）工薪福利及员工管理内控（6）资产及其权益关联关系内控（7）信息系统关联内控

4.大企业内控制度主要内容构成有哪些？

答案：（1）合理的组织机构设置——独立、专业的税务管理机构（2）涉税事项风险管理责任制度（3）重大业务决策税务管理参与制度（4）业务、财务、税务相互牵制制度（5）业务、财务、税务信息关联制度（6）企业内部税务审计制度（7）税务风险管理绩效考核制度（8）税务风险管理奖惩制度 5.税务风险管理的主要目标包括哪些？

答案：（1）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；（2）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；（3）对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法

规；

（4）纳税申报和税款缴纳符合税法规定；

（5）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。

第五篇：征收管理类纳税评估岗试题

征收管理类纳税评估岗试题

一、单项选择题

1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（C）。

A、资产负债率

B、总资产周转率

C、净资产收益率 D、存货周转率

解析：《纳税评估通用分析指标及其使用方法》中第5款，净资产收益率=净利润/平均净资产*100%,是分析纳税人资产综合利用情况的指标，指标与预警值相差较大，可能出现隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。

2、税务约谈的主要对象是（B）。

A、企业人事总监

B、企业财务会计人员 C、企业投资方代表 D、企业管理人员

解析：《纳税评估管理办法》第十七条约谈对象可由评估人员根据实际情况进行确定，主要是企业财务会计人员、法定代表人。

3、开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起（C）年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至（）年内进行。

A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《纳税评估管理办法》第六条开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至五年内进行。

4、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（C）。

A、主营业务收入变动率 B、所得税税收负担率

C、成本费用利润率

D、存货周转率 解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中第二项内资企业所得税评估分析指标及使用方法的第二款评估分析指标的分类与评估运用。

5、某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货 119万元，待摊费用 2万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款 34万元；流动负债总额为300万元。则该企业速动比率为（A）。

A、1.9B、2.3

3C、1．8

3D、1.6

5解析：：速动比率=速动资产/流动负债，速动资产=流动资产-存货，计算速动比率时，流动资产中扣除存货，是因为存货在流动资产中变现速度较慢，有些存货可能滞销，无法变现。至于预付账款和待摊费用根本不具有变现能力，只是减少企业未来的现金流出量，所以理论上也应加以剔除，但实务中，由于它们在流动资产中所占的比重较小，计算速动资产时也可以不扣除。（700-119）/300=1.94

6、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（C）件。

A.700

B、800

C、900

D、1000

解析：9月用电量54000度，则实际生产54000/18=3000件，期初库存200，期末库存300，则实际销售200+3000-300=2900件，申报销售为2000件，2900-2000=900件，固实际销量与申报销量差为900件。

7、基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（A），要保证每年至少重点评估分析一次。

A、重点税源户

B、纳税信息等级较低的税源户 C、有税务违章行为的税源户D、财务核算不正规的税源户 解析：《纳税评估管理办法》第二十三条基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。

8、企业所得税纳税评估对象主要是（D）。

A、所有居民企业和非居民企业

B、实行查账征收的企业所得税纳税人

C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人 D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人 解析：《企业所得税纳税评估》中第一章，纳税评估对象的确定，企业所得税纳税评估对象主要是实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人。

9、实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出（A）提前通知纳税人。

A、《税务检查通知书》

B、《询问通知书》 C、《税务事项通知书》 D、《税务事项告知书》

解析：《纳税评估管理办法》第二十条实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出《税务检查通知书》提前通知纳税人。

10、企业的股权投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失，可收回金额一律暂定为账面余额的（C）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

解析：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）中第三十八条规定：“企业的股权(权益)投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为账面余额的5%。”

11、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（B）。

A、《纳税评估约谈通知书》 B、《纳税评估自查表》

C、《纳税评估约谈举证记录》 D、《纳税评估分析表》 解析：《约谈评估方法》中分析报告的制作及约谈、举证的方法。

12、某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（A）。A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元 解析：13000+14000-8700=18300万元

13、税源调查报告属于（C）

A 总结 B 调查报告 C 税务调查报告 D 报告

14、税务人员进行税务检查时，必须出示（B），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。Ａ 工作证件 Ｂ 税务检查证和税务检查通知书 Ｃ 单位介绍信 Ｄ 能证明税务人员身份的有效证件 解析：《征管法》第五十九条 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

15、下面属于连续变量的是（C）A、职工人数 B、机器台数 C、工业总产值 D、车间数

解析：在一定区间内可以任意取值的变量叫连续变量,其数值是连续不断的,相邻两个数值可作无限分割,即可取无限个数值.例如,生产零件的规格尺寸,人体测量的身高,体重,胸围等为连续变量,其数值只能用测量或计量的方法取得.二、多项选择题

1、以下说法正确的是（BCD）。

A、纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行 B、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

C、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据 解析：《纳税评估管理办法》第三条，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

2、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（ABCD）。

A、企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系 B、企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系

C、企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系

D、企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

解析:《企业所得税纳税评估》。

3、纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有（ABD）A、计算机自动筛选 B、人工分析筛选 C、随机筛选 D、重点抽样筛选 解析：《纳税评估管理办法》第十条，纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选、重点抽样筛选等方法。

4、对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（ABC）。

A、结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B、结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C、通过《损益表》的若干数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D、分析总资产和存货周转情况，推测销售能力 解析：《纳税评估通用分析指标及其使用方法》

5、加强企业所得税管理的总体要求除了优化服务、完善汇缴、防范避税外，还有（BC）等。

A、后续管理B、分类管理 C、强化评估D、收入管理

解析：国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见国税发[2008]88号第二条，总体要求，根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。

6、以下应作为企业所得税重点评估对象的有（ABD）。

A、所得税重点税源企业 B、生产经营情况发生重大变化的 C、发生经营亏损的

D、享受减免税且经营规模较大的

解析：《企业所得税纳税评估》

1、通过审核比对发现有问题和疑点的。

2、所得税重点税源企业。

3、生产经营情况发生重大变化的。

4、企业所得税税负异常变化的。

5、连续3年以上申报纳税亏损的。

6、纳税信用等级低下的。

7、日常管理和税务检查中发现较多问题的。

8、享受减免税且经营规模较大的。

9、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的。

10、有关联交易的企业。

11、内部控制不好的大中型企业。

7、属于增值税基本纳税评估分析指标模型有（ACD）。

A、销售变动率 B、收入成本法

C、本期进项税金控制额

D、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数 解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中增值税评估分析指标及使用方法。

8、下面对所得税纳税评估叙述正确的是（ABCD）。A、对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B、对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他

业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

C、对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

D、对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。解析：《企业所得税纳税评估》

9、对纳税评估时采用的保本经营法叙述正确的是（ABC）。

A、保本经营法主要适用于规模不大、财务核算不规范的小型企业。

B、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额。C、实际工作中，关键是要摸清纳税人费用开支的真实情况。D、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额，不需要合理确定纳税人费用支出额度和非生产经营收入。解析：《纳税评估分析方法》中

（七）保本经营测算法。

10、要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（ABCD）。

A、减免税 B、经营规模较大但连续多年微利 C、改组改制 D、关联交易

解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中内资企业所得税评估分析指标及使用方法。

三、判断题

1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（×前提）

2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（√）

3、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（√）

4、用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。

（√）

5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。（√）

6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。（√）

7、影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。（×是应收账款的变现能力）

8、使用能耗测算法评估企业需要注意正常的企业非生产性（办公照明、空调使用等）用电占比例很小，可以忽略不记。（√）

9、设备生产能力法普遍适用于工业企业。（×主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业）

10、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。（×）

四、实务题

请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。本期

上年同期

甲某公司毛益率 8％ 10％

同行业平均毛益率 14％ 10％

甲公司销售额变动率22％

答案：该公司月份的毛益率8％低于同行业平均毛益率l4％，说明甲公司的毛益率水平不正常；销售额比去年增长了22％，毛益率却比去年下降了2％，通过配比分析，则进一步表明该公司的毛益率指标不可信，有存在瞒报收入、帐外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。