1征收管理类税务登记岗试题

第一篇：1征收管理类税务登记岗试题

一、单选题

1、以下需要变更税务登记的是（）。A、变更财务负责人

B、企业生产经营地点由河南迁入河北 C、改变法人代表 D、增设子公司 【答案】C 【解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。

2、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。

A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京 【答案】D 【解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。

3、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。

A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记

C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件

D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 【答案】D 【解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。

4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日 B、税务登记内容实际发生变化之日前15日 C、税务登记内容实际发生变化之日起30日 D、税务登记内容实际发生变化之日起15日 【答案】C 【解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。

A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 【答案】A 【解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。

二、多选题

1、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。

A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围 B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业

C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司 D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营

E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位 【答案】ABCE 【解析】变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。

2、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。

A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照 【答案】ADE 【解析】选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

3、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内

C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内 【答案】ACE 【解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。

4、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（）。

A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定

D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记 【答案】ABCE 【解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。

5、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A、设立税务登记 B、纳税申报 C、注销税务登记 D、停业、复业登记 E、变更税务登记 【答案】AE 【解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

6、关于注销税务登记的说法正确的有（）。

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 【答案】BCE 【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

7.关于税务登记相关规定的说法中，正确的有()。

A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记证上登记扣缴税款事项的，税务机关要核发扣缴税款登记证件

B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

C.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人

D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话 E.税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企业，进行税务登记证使用管理方面的辅 【答案】BDE 【解析】选项A：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再核发扣缴税款登记证件。

8.下列各项中，不需要办理税务登记的有()。

A.国家机关

B.除个体工商户以外的个人

C.无固定经营场所的流动性农村小商贩

D.个体工商户

E.事业单位 【答案】ABC 【解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

三、判断题

1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。

3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。【答案】：× 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【答案】：× 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

【答案】：√ 【解析】：《税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，只需要将基本存款账户帐号向税务机关报告。

【答案】：× 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。【答案】：× 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。【答案】：√ 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理凯利银行账户事项时，必须持税务登记证件。【答案】：√ 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十八条 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（一）开立银行账户；

第二篇：征收管理类纳税评估岗试题

征收管理类纳税评估岗试题

一、单项选择题

1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（C）。

A、资产负债率

B、总资产周转率

C、净资产收益率 D、存货周转率

解析：《纳税评估通用分析指标及其使用方法》中第5款，净资产收益率=净利润/平均净资产*100%,是分析纳税人资产综合利用情况的指标，指标与预警值相差较大，可能出现隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。

2、税务约谈的主要对象是（B）。

A、企业人事总监

B、企业财务会计人员 C、企业投资方代表 D、企业管理人员

解析：《纳税评估管理办法》第十七条约谈对象可由评估人员根据实际情况进行确定，主要是企业财务会计人员、法定代表人。

3、开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起（C）年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至（）年内进行。

A、2 5 B、3 7 C、3 5 D、2 7 解析：《纳税评估管理办法》第六条开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至五年内进行。

4、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（C）。

A、主营业务收入变动率 B、所得税税收负担率

C、成本费用利润率

D、存货周转率 解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中第二项内资企业所得税评估分析指标及使用方法的第二款评估分析指标的分类与评估运用。

5、某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货 119万元，待摊费用 2万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款 34万元；流动负债总额为300万元。则该企业速动比率为（A）。

A、1.9B、2.3

3C、1．8

3D、1.6

5解析：：速动比率=速动资产/流动负债，速动资产=流动资产-存货，计算速动比率时，流动资产中扣除存货，是因为存货在流动资产中变现速度较慢，有些存货可能滞销，无法变现。至于预付账款和待摊费用根本不具有变现能力，只是减少企业未来的现金流出量，所以理论上也应加以剔除，但实务中，由于它们在流动资产中所占的比重较小，计算速动资产时也可以不扣除。（700-119）/300=1.94

6、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（C）件。

A.700

B、800

C、900

D、1000

解析：9月用电量54000度，则实际生产54000/18=3000件，期初库存200，期末库存300，则实际销售200+3000-300=2900件，申报销售为2000件，2900-2000=900件，固实际销量与申报销量差为900件。

7、基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（A），要保证每年至少重点评估分析一次。

A、重点税源户

B、纳税信息等级较低的税源户 C、有税务违章行为的税源户D、财务核算不正规的税源户 解析：《纳税评估管理办法》第二十三条基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。

8、企业所得税纳税评估对象主要是（D）。

A、所有居民企业和非居民企业

B、实行查账征收的企业所得税纳税人

C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人 D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人 解析：《企业所得税纳税评估》中第一章，纳税评估对象的确定，企业所得税纳税评估对象主要是实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人。

9、实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出（A）提前通知纳税人。

A、《税务检查通知书》

B、《询问通知书》 C、《税务事项通知书》 D、《税务事项告知书》

解析：《纳税评估管理办法》第二十条实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出《税务检查通知书》提前通知纳税人。

10、企业的股权投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失，可收回金额一律暂定为账面余额的（C）。

A、2%

B、3%

C、5%

D、10%

解析：《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）中第三十八条规定：“企业的股权(权益)投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为账面余额的5%。”

11、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（B）。

A、《纳税评估约谈通知书》 B、《纳税评估自查表》

C、《纳税评估约谈举证记录》 D、《纳税评估分析表》 解析：《约谈评估方法》中分析报告的制作及约谈、举证的方法。

12、某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（A）。A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元 解析：13000+14000-8700=18300万元

13、税源调查报告属于（C）

A 总结 B 调查报告 C 税务调查报告 D 报告

14、税务人员进行税务检查时，必须出示（B），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。Ａ 工作证件 Ｂ 税务检查证和税务检查通知书 Ｃ 单位介绍信 Ｄ 能证明税务人员身份的有效证件 解析：《征管法》第五十九条 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

15、下面属于连续变量的是（C）A、职工人数 B、机器台数 C、工业总产值 D、车间数

解析：在一定区间内可以任意取值的变量叫连续变量,其数值是连续不断的,相邻两个数值可作无限分割,即可取无限个数值.例如,生产零件的规格尺寸,人体测量的身高,体重,胸围等为连续变量,其数值只能用测量或计量的方法取得.二、多项选择题

1、以下说法正确的是（BCD）。

A、纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行 B、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

C、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据 解析：《纳税评估管理办法》第三条，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

2、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（ABCD）。

A、企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系 B、企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系

C、企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系

D、企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

解析:《企业所得税纳税评估》。

3、纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有（ABD）A、计算机自动筛选 B、人工分析筛选 C、随机筛选 D、重点抽样筛选 解析：《纳税评估管理办法》第十条，纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选、重点抽样筛选等方法。

4、对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（ABC）。

A、结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B、结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C、通过《损益表》的若干数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D、分析总资产和存货周转情况，推测销售能力 解析：《纳税评估通用分析指标及其使用方法》

5、加强企业所得税管理的总体要求除了优化服务、完善汇缴、防范避税外，还有（BC）等。

A、后续管理B、分类管理 C、强化评估D、收入管理

解析：国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见国税发[2008]88号第二条，总体要求，根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。

6、以下应作为企业所得税重点评估对象的有（ABD）。

A、所得税重点税源企业 B、生产经营情况发生重大变化的 C、发生经营亏损的

D、享受减免税且经营规模较大的

解析：《企业所得税纳税评估》

1、通过审核比对发现有问题和疑点的。

2、所得税重点税源企业。

3、生产经营情况发生重大变化的。

4、企业所得税税负异常变化的。

5、连续3年以上申报纳税亏损的。

6、纳税信用等级低下的。

7、日常管理和税务检查中发现较多问题的。

8、享受减免税且经营规模较大的。

9、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的。

10、有关联交易的企业。

11、内部控制不好的大中型企业。

7、属于增值税基本纳税评估分析指标模型有（ACD）。

A、销售变动率 B、收入成本法

C、本期进项税金控制额

D、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数 解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中增值税评估分析指标及使用方法。

8、下面对所得税纳税评估叙述正确的是（ABCD）。A、对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B、对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他

业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

C、对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

D、对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。解析：《企业所得税纳税评估》

9、对纳税评估时采用的保本经营法叙述正确的是（ABC）。

A、保本经营法主要适用于规模不大、财务核算不规范的小型企业。

B、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额。C、实际工作中，关键是要摸清纳税人费用开支的真实情况。D、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额，不需要合理确定纳税人费用支出额度和非生产经营收入。解析：《纳税评估分析方法》中

（七）保本经营测算法。

10、要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（ABCD）。

A、减免税 B、经营规模较大但连续多年微利 C、改组改制 D、关联交易

解析：《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中内资企业所得税评估分析指标及使用方法。

三、判断题

1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。（×前提）

2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（√）

3、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。（√）

4、用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。

（√）

5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。（√）

6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。（√）

7、影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。（×是应收账款的变现能力）

8、使用能耗测算法评估企业需要注意正常的企业非生产性（办公照明、空调使用等）用电占比例很小，可以忽略不记。（√）

9、设备生产能力法普遍适用于工业企业。（×主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业）

10、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。（×）

四、实务题

请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。本期

上年同期

甲某公司毛益率 8％ 10％

同行业平均毛益率 14％ 10％

甲公司销售额变动率22％

答案：该公司月份的毛益率8％低于同行业平均毛益率l4％，说明甲公司的毛益率水平不正常；销售额比去年增长了22％，毛益率却比去年下降了2％，通过配比分析，则进一步表明该公司的毛益率指标不可信，有存在瞒报收入、帐外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。

第三篇：征收管理类税收管理员岗

征收管理类税收管理员岗

一、单项选择题

1．当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率﹥1，最可能存在（）问题。A、销售额与进货成本不匹配

B、虚假抵扣税款或隐瞒收入 C、未按规定申报增值税 D利润增长率与税收增长率相违背 [答案：B ]

2．企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入（）。A．制造费用

B．生产成本 C．营业外支出

D．管理费用 [答案：D ]

3．企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。A．本年利润

B．利润分配 C．待摊费用

D．生产成本 [答案：A ]

4．工业企业的其他业务收入包括（）。

A．确实无法支付的应付款项

B．包装物租金收入 C．转让专利使用权收入

D．股利收入 [答案：B ]

5．某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）元。A、10200

B、10153.50 C、10155.95

D、10279.05 [答案：C ]

6．一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（）。A．将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情况下均不得抵扣

C．区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣 D．应予抵扣 [答案：B ]

7．新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（）申请办理一般纳税人认定手续。A．办理税务登记的同时

B．发生首笔增值税业务时 C．开业6个月之内

D．次年1月底之前 [答案：A ]

8．2010年4月某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元，增值税 1 700 元，该企业当期产品销售价格（含税）35 000 元，则该企业当期应该交纳的增值税为（）。A、4 250 元

B、3 385.47 元

C、1019.42 元

D、2 100 元 [答案：C]

9．纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（）计算或估定。A．当时的市场价格

B．公允价格 C．同类产品的价格

D．核定价格 [答案：A ]

10．纳税人从关联方取得的借款金额超过其（）50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

A．总资产

B．借款总额 C．所有者权益

D．注册资本 [答案：D ]

11．管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。A．2%

B．3% C．4%

D．5% [答案：A ]

12．核定征收企业原则上实行（）预缴企业所得税。A．按月

B．按季 C．按年

D．按周 [答案：B ]

13．由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：B ]

14．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。A．5

B．10 C．15

D．20 [答案：C ]

15．有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（）个工作日作出审批决定。A．20

B．30 C．40

D．60 [答案：B ]

16．自行填开发票入账属于（）行为。

A．未按规定取得发票

B．未按规定保管发票 C．未按规定领购发票

D．未按规定开具发票 [答案：A ]

17．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（）措施。A．税收保全

B．强制执行 C．刑事拘留

D．没收财产 [答案：B ]

18．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（）日内退还所调取的账簿资料。

A．30日

B．3个月 C．45日

D．60日 [答案：A ] 19．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。A．扣留其发票

B．停止对其的一切纳税服务 C．让负责人到税务机关接受处理

D．收缴其发票或者停止向其发售发票 [答案：D ]

20．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。A．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C．责令限期改正，处２０００元以上罚款

D．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款 [答案：D ]

21．对（）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。

A．偷税数额占应纳税额的１０％以上 B．被税务机关给予二次行政处罚又违法 C．偷税数额在１０，０００元以上

D．偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上 [答案：D ]

22．硬盘的活动分区是指（）。

A．安装着操作系统的分区

B．能存放数据的部分 C．可以拆卸的部分

D．用于启动的分区 [答案：D ] 23．在微机中，Byte的中文含义是（）。A．二进制位

B．字 C．字节

D．双字 [答案：A ] 24．非正常户处理的操作步骤第一步为（）。

A．失踪纳税人公告

B．非正常户认定 C．非正常户解除

D．非正常户注销 [答案：B ] 25．有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为（）。A．十年

B．五年 C．三年

D．十五年 [答案：B ]

二、多项选择题 1．（）共同构成了税款征收的基本环节。A．申报纳税

B．优化服务 C．集中征收

D．强化管理 [答案：AB ]

2．税收管理员不直接从事（）等工作。A．税款征收

B．税务稽查 C．审批减免缓抵退税

D．违章处罚 [答案：ABCD ]

3．工业企业的主营业务收入包括（）。

A．产成品销售的收入

B．原材料销售的收入

C．代制品销售的收入

D．自制半成品销售的收入 [答案：ACD ]

4．生产费用在完工产品和在产品之间的分配,常用的方法包括（）。A．不计算在产品成本法

B．定额比例法 C．约当产量比例法

D．分批法 [答案：ABC ]

5．营业利润的影响因素包括（）。

A．主营业务利润

B．其他业务利润 C．管理费用

D．财务费用 [答案：ABCD ]

6．应当征收增值税的混合销售行为有（）。

A．从事运输业务的单位和个人发生销售货物并负责运输 B．电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务 C．生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装的 D．医院、诊所随处方销售外购药品 [答案：AC ]

7．下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税颥。A．某企业将自产的钢材用于投资 B．某企业购进一批饮料用于福利发放 C．某商店外购水泥捐赠送灾区用于救灾

D．某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利 [答案：ACD ]

8．下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（）。A．卷烟

B．汽油

C．小汽车

D．粮食白酒 [答案：AD ]

9．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税，下列说法正确的是（）

A．按照合同规定逾期未返还的押金

B．从收取之日起计算，已超过一年（12个月）仍未返还的

C．包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长到2年

D．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入 [答案：AB ]

10．在计算企业应纳税所得额时，准予税前扣除的保险费用包括（）。A．按规定上缴保险公司的保险费 B．向劳动部门上缴的职工养老保险 C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．为特定职工支付的人身安全保险费 [答案：ABD ]

三、判断题

1．确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。（）[答案：√ ]

2．在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分批法。（）[答案：√ ]

3．以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为短期投资成本。（）[答案× ]

4．税务机关对纳税人查增的所得额，可以弥补以前的亏损。（）[答案× ] 5．金融企业允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取呆账准备的资产余额*1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。（）[答案：√ ]

6．企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。（）[答案：√ ]

7．汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前违反税收规定应补缴的所得税，可以作为当年或以前就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。[答案×]

8．总分公司体制的，其汇总(合并)纳税的成员企业为其分支机构（分行或分公司）。[答案：√ ]

9．企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。[答案：√ ]

10．纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。[答案：√ ]

四、案例分析题 1、2009年3月25日，A市国税分局接到群众举报信，举报B市某电线厂自2008年5月1日起到A市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，A市国税分局于4月1日，由三名税收管理员对销售点进行检查，发现该销售点未在A市办理任何有关税务登记的手续，自2008年5月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。请问销售点在税务登记方面存在哪些税收违法行为？ 【答案】（1）未按规定向A市税务机关办理报验税务登记。（2）未办理税务登记。根据税法的有关规定，“从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。”销售点在A市的经营时间从2008年5月1日至2009年4月，已经大大超过了180天，应该在A市办理税务登记。

2、宏远公司在2009年4月17日才向某县国税局申报缴纳3月份的应纳增值税3500元。县国税局对该逾期申报纳税行为对宏远公司处以罚款500元，并加收滞纳金15元。宏远公司认为加收滞纳金后不应该再给处罚，税务机关的做法违反了行政处罚“一事不二罚”原则。宏远公司在17日仅缴清了税款。于4月20日向人民法院提出了不服县国税局加收滞纳金和处以罚款的诉讼请求。人民法院于4月25日通知宏远公司法院已正式受理诉讼请求，并通知县国税局应诉。为此，县国税局以拒绝接受税务机关处理为由，采取了停止向宏远公司发售发票的措施。要求分析：（1）县国税局对宏远公司逾期申报纳税的处理是否正确？是否了违反“一事不二罚”原则？简述理由。

（2）人民法院是否应当受理此案？简述理由。

（3）国税机关停止发售发票的措施是否正确？简述理由。【答案】

1、国税机关对宏远公司的处理

（1）国税机关对宏远公司加收滞纳金、处以罚款的做法是正确的，但滞纳金的计算错误。（2）国税机关没有违反“一事不二罚”原则。申报和纳税是两个环节，纳税人的申报和缴纳税款也是两种行为，罚款是对纳税人不按规定期限申报行为的处罚；滞纳金不是一种处罚，是纳税人占用了国家的税款的一种补偿。

2、法院只能受理纳税人不服行政处罚的诉讼请求，不应当受理不服加收滞纳金的诉讼请求。

3、停售发票的做法是错误的。

（1）停售发票应当具备两个条件：一是有违反征管法规定的行为），二是拒不接受税务机关处理的。

（2）宏远公司是不服税务机关的处理而不是拒不接受税务机关的处理。

第四篇：税务登记管理岗练习题

岗位知识练习题

（税务登记管理岗）

编写人员：李忱泽

编写单位：包头市国税局

税务登记岗练习题

一、单选题

1、以下需要变更税务登记的是（）。A、变更财务负责人

B、企业生产经营地点由河南迁入河北 C、改变法人代表 D、增设子公司

2、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

3、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记

C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件 D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日 B、税务登记内容实际发生变化之日前15日 C、税务登记内容实际发生变化之日起30日 D、税务登记内容实际发生变化之日起15日

5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》

6、纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，符合规定的，税务机关应（）办理；不符合规定的，税务机关应通知其补正。A、30日 B、15日 C、5日 D、当日

7、文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的（）申报期限相同。

A、增值税 B、企业所得税 C、个人所得税 D、营业税

8、无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）

A、临时税务登记证及副本 B、税务登记证及副本 C、发票领购簿 D、外出经营活动税收管理证明

9、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发（），限量供应发票。

A、临时税务登记证及副本 B、税务登记证及副本 C、发票领购簿 D、外出经营活动税收管理证明

10、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行（）向当地税务机关报验登记。

A、生产经营开始后 B、生产经营结束后 C、生产经营开始前 D、生产经营结束前

二、多选题

1、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围

B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业

C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司 D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营 E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

2、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记

B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

3、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内 B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内

C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记 D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内

4、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（）。A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定

D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记

5、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A、设立税务登记 B、纳税申报 C、注销税务登记 D、停业、复业登记 E、变更税务登记

6、关于注销税务登记的说法正确的有（）。

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

7.关于税务登记相关规定的说法中，正确的有()。

A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记证上登记扣缴税款事项的，税务机关要核发扣缴税款登记证件

B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

C.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人

D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话 E.税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企业，进行税务登记证使用管理方面的辅

8.下列各项中，不需要办理税务登记的有()。

A.国家机关

B.除个体工商户以外的个人

C.无固定经营场所的流动性农村小商贩

D.个体工商户 E.事业单位 9.销售货物的纳税人，在《外出经营活动税收管理证明》注明地向当地税务机关报验登记时需提交的证件、资料有（）A、税务登记证件副本 B、《外出经营活动税收管理证明》 C、《外出经营货物报验单》 D、发票领购簿 10.注销税务登记的适用范围包括：（）

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

C、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，工程项目完工或劳务完成的

三、判断题

1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）

2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。

3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，只需要将基本存款账户账号向税务机关报告。

8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。

9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理开立银行账户事项时，必须持税务登记证件。

四、简答题

1.税务登记证件和扣缴税款登记证件分别包括什么？ 2.税务登记证件的主要内容包括什么？

税务登记岗练习题答案

一、单选题 1.【参考答案】C 【答案解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。2.【参考答案】D 【答案解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。3.【参考答案】D 【答案解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。4.【参考答案】C 【答案解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。5.【参考答案】A 【答案解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。6.【参考答案】D 【答案解析】本题考核变更登记的知识点。《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十一条 7.【参考答案】A 【答案解析】本题考核文化事业建设费申报的知识点。《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）第二条第三款 文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。8.【参考答案】B 【答案解析】本题考核无照户纳税人管理的知识点。《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局2011年第21号公告）第一条 无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理。9.【参考答案】A

【答案解析】本题考核非正常纳税人管理的知识点。《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局2011年第21号公告）第二条 对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。10.【参考答案】：C

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十四条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记。

二、多选题

1.【参考答案】ABCE 【答案解析】变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。2.【参考答案】ADE 【答案解析】选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。3.【参考答案】ACE 【答案解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。4.【参考答案】ABCE 【答案解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。5.【参考答案】AE 【答案解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

6.【参考答案】BCE 【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。7.【参考答案】BDE 【答案解析】选项A：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再核发扣缴税款登记证件。8.【参考答案】ABC 【答案解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。9.【参考答案】ABC 【答案解析】《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十四条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：

（一）税务登记证件副本；

（二）《外管证》。

纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。10．【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第五章

三、判断题 1.【参考答案】：√

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2.【参考答案】：√

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。3.【参考答案】：× 【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。4.【参考答案】：√

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。5.【参考答案】：×

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.【参考答案】：√

【答案解析】：《税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。7.【参考答案】：×

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。8.【参考答案】：×

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。9.【参考答案】：√

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。10.【参考答案】：√

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十八条

四、简答题

1.【参考答案】：税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第四条 2.【参考答案】：税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十六条

第五篇：税务登记办理岗题库

岗位知识练习题

（税务登记岗）

编写人员：张舒

编写单位： 包头市国税局

一、单选题

1、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放（）A、税务登记证及副本 B、临时税务登记证及副本 C、税务登记证 D、税务登记证副本 【参考答案】B 【答案解析】：根据《税务登记管理办法》第二章第十条第三款规定，从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

2、税务登记管理办法自什么时间起实施（）A、2004 年 1 月 1 日 B、2004 年 2 月 1 日 C、2004 年 7 月 1 日 D、2004 年 10 月 1 日

【参考答案】B 【答案解析】：《税务登记管理办法》于2003年11月20日第6次会议审议通过，自2004年2月1日起施行。《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定）》于2014年12月19日国家税务总局2014第4次局务会议审议通过，自2015年3月1日起施行。

3.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A.10 B.15 C.30 D.60 【参考答案】C 【答案解析】《税务登记管理办法》第十九条，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

（一）工商登记变更表及工商营业执照；

（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

（四）其他有关资料。

4、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）

A 扣缴义务人自办理营业执照之日起，30 日内办理扣缴税款登记

B 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30日内，申报办理扣缴税款登记

C 已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记 D 按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。【参考答案】B 【答案解析】：根据《税务登记管理办法》第二章第十七条规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件。

根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件。

5、关于税务登记证件，下列说法正确的是：（）

A 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 3 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

B 税务登记证件的式样，由省级税务机关确定 C 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度

D 纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查。【参考答案】C 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第七章第三十九条规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关；税务登记证件的式样，由国家税务总局统一制发；纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查。

6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十八条规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7、某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2014年9月20日办理停业，该理发店最迟可于（）复业？ A、2014年10月20日 B、2014年11月29日 C、2014年12月29日 D、2015年9月20日 【参考答案】D 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十三条规定，施行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

8、“已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由（）组成。

A、身份证件号码+2位顺序码组成

B、纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码 C、区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码 D、区域码+相应的有效证件号码 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第一章第七条规定，已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。纳税人识别号具有唯一性。

9、纳税人外出经营，应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。Ａ、１０ Ｂ、１５ Ｃ、３０ Ｄ、９０ 【参考答案】A 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第三十六条，纳税人应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》向原税务登记地税务机关办理《外管证》。

10、下列说法正确的是（）

A、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

B、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将基本存款账户向税务机关报告。

C、从事生产、经营的纳税人不需向税务机关报送备案会计核算软件。

D、纳税人可根据自己的情况使用税务登记证件。【参考答案】A 【答案解析】根据《税收征管法》第十七条，纳税人应当将全部账户向税务机关报告；第二十条，从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案；第十八条，纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

11、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、10 B、15 C、20 D、30 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第三十条规定，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

12、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）A 纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记

B 纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

C 纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记

D 纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【参考答案】D

【答案解析】根据《税务登记管理办法》第十八条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记；根据《税务登记管理办法》第三十一条规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续；根据《税务登记管理办法》第二十八条规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

13、纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可宣布其税务登记证件失效，其应纳税款仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、六个月 【参考答案】C 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十一规定，纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

14、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以（）元以下的罚款。

Ａ、2000 Ｂ、1000 Ｃ、500 Ｄ、200 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十四条规定，扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。

15、纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第（）款的规定处罚。

A、第一款 B、第三款 C、第一款和第二款 D、第二款和第三款

【参考答案】A 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十二条规定，纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

16、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处（）元以下的罚款。Ａ、1000元 B、2000元 C、3000元 D、10000元 【参考答案】B 【答案解析】《税务登记管理办法》第四十三条规定，纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

17、纳税人、扣缴义务人违反《税务登记管理办法》规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）或者（）。A、税务登记证及发票、停止向其发售发票 B、发票、停止向其发售发票 C、税务登记证、停止向其发售发票 D、税务登记证件及发票、停止向其发售发票 【参考答案】B 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第四十五条规定，纳税人、扣缴义务人违反本办法规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

18、下列业务除哪项（）外，均可即时办理。A、设立登记 B、变更登记 C、注销登记 D、停复业登记 【参考答案】C 【答案解析】《纳税服务规范2.2》版，注销登记（单位及查账征收个体工商户）20个工作日办结，注销登记（定期定额个体工商户）

19、关于申报办理临时登记，下列哪项（）说法不准确？ Ａ、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。

B、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。C、境外注册中资控股居民企业

D、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的 【参考答案】D 【答案解析】《纳税服务规范2.2修改情况表》，原内容“异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的”修改为“非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的”。

20、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。Ａ、10日 B、15日 C、20日 D、30日 【参考答案】D 【答案解析】《纳税服务规范2.2版》，纳税人跨县（区）迁入业务描述“纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》30 日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。”

二、多选题、1、纳税人在办理下列哪些事项（）时，必须提供税务登记证？ A、变更税务登记 B、开立银行账号 C、领购发票 D、注销税务登记

【参考答案】BC 【答案解析】：根据《税务登记管理办法》第一章第九条规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

（一）开立银行账户；

（二）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。

2、下列说法正确的是（）

A、除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。B、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；

C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

D、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其本级税务机关指定管辖。【参考答案】AC 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二章第十条第四款规定，税务机关应向其发放临时税务登记证件；根据《税务登记管理办法》第二章第十二条规定，税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。

3、纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。A 改变单位名称或个人姓名 B 改变所有制形式 C 改变生产经营范围 D 改变银行帐号 【参考答案】ABCD 【答案解析】纳税人的情况发生以下变化应办理变更税务登记：

（一）改变纳税人、扣缴义务人的名称 ；

（二）改变法定代表人 ；

（三）改变经济类型；

（四）改变地址或经营地点；

（五）改变生产经营范围或经营方式；

（六）改变生产经营期限；

（七）增设或撤消分支机构；

（八）电话号码发生变化；

（九）税务登记其他内容发生变化如开户行信息。

4、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列哪些证件、资料（）

A、税务登记证件 B、税务登记证件副本

C、《外出经营活动税收管理证明》 D、《外出经营活动税收管理证明》副本 【参考答案】BC 【答案解析】根据《税务登记管理办法》第三十四条规定，纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：

（一）税务登记证件副本；

（二）《外管证》。

纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。

5、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记（）A、工商登记变更表及工商营业执照 B、纳税人变更登记内容的有关证明文件 C、税务机关发放的原税务登记证件 D、其他有关资料 【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第十九条规定，纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：

（一）工商登记变更表及工商营业执照；

（二）纳税人变更登记内容的有关证明文件；

（三）税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；

（四）其他有关资料。

6、纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其（）A、税务登记证件及副本 B、发票领购簿 C、未使用完的发票 D、其他税务证件。【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第二十四条，纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

7、税务登记证件包括（）A、税务登记证及其副本 B、临时税务登记证及其副本 C、扣缴税款登记证及其副本 D、其他税务证件 【参考答案】AB 【答案解析】《税务登记管理办法》第四条，税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

8、税务登记证件的主要内容包括（）

A、纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人 B、生产经营地址、登记类型

C、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)D、发证日期、证件有效期等

【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第十六条规定，税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

9、非正常户管理包括以下几个内容（）A、非正常户认定 B、非正常户公告 C、非正常户追踪 D、非正常户异地协作 【参考答案】ABCD 【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）

10、非正常户公告的方式（）

A、广播

B、电视

C、报纸

D、期刊 【参考答案】ABCD 【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第21号）

11、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的应当在税务机关认可的报刊上作遗失声明，声明中应当包括以下哪些事项。（）A、纳税人名称 B、税务登记证件名称 C、税务登记证件号码 D、税务登记证件有效期间 E、发证机关名称 F、未尽税务义务 【参考答案】ABCDE 【答案解析】《税务登记管理办法》第三十九条规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。

12、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，（）后并经税务机关核准，办理注销税务登记手续。A、结清应纳税款 B、结清多退（免）税款 C、结清滞纳金和罚款

D、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》第三十一条，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

13、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的如何处理（）

A、处1000元以下的罚款

B、情节严重的，处1000元以上5000元以下的罚款 C、处2000元以下的罚款 D、情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款 【参考答案】CD 【答案解析】《税务登记管理办法》第四十三条，纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

14、纳税人未按规定使用税务登记证，或者（）税务登记证 件的，按照《税收征管法》第六十条规定处罚。A、转借 B、涂改 C、损毁 D、买卖 E、伪造 【参考答案】ABCD 【答案解析】《税收征管法》第六十条

15、国家税务局(分局)、地方税务局(分局)按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局(分局)、地方税务局(分局)可以按照（）的原则办理税务登记。A、统一管理、区局集中 B、盟市局、旗县局积极配合 C、各区分散受理 D、全市集中处理

【参考答案】CD 【答案解析】《税务登记管理办法》第五条，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。

三、判断题

1、个体工商户税务登记代码为区域码+居民身份证号码（）【参考答案】错误

【答案解析】已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。

2、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（）【参考答案】错误

【答案解析】根据《国家税务总局政策法规司关于取消“对班里税务登记（开业、变更、验证和换证）的核准”有关事项的通知》的规定，取消对办理税务登记（开业、变更、验证和换证）的核准。《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定》第十条第一款修改为“从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发放税务登记证及副本”。

3、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停、复业报告书》。（）

【参考答案】错误

【答案解析】纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。

4、纳税人在停业期间内发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款。（）

【参考答案】错误

【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十五条规定，纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

5、纳税人停业期限不得超过一年。停业期满后不能延长停业登记。（）【参考答案】错误

【答案解析】根据《税务登记管理办法》第二十七条规定，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。

6、对已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。（）【参考答案】正确

【答案解析】《纳税服务规范2.2》版单位纳税人设立登记【基本规范】第5项规定。

7、根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。（）【参考答案】错误

【答案解析】《纳税服务规范2.2版修改情况表》原内容“根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序审批。”修改为“根据纳税人报送的资料，录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。”

8、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。（）【参考答案】正确

【答案解析】《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》国家税务总局公告2011年第21号，非正常管理相关内容。

10、税务登记管理办法是根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定制定。（）【参考答案】正确

【答案解析】《税务登记管理办法》总则第一条

四、简答题

1、根据《税务登记管理办法》，税务机关对哪些纳税人发放临时税务登记证及副本？

【参考答案】

1、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；

2、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本；

3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。

2、纳税人需要办理变更税务登记时，需要报送哪些资料？ 【参考答案】

1、涉及改变税务登记证件内容的纳税人：（1）《变更税务登记表》。（2）工商营业执照原件及复印件。

（3）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。（4）税务登记证件。

2、不涉及改变税务登记证件内容的纳税人：（1）《变更税务登记表》。

（2）纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。

3、简述税务机关如何确定纳税人识别号？ 【参考答案】

已领取组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号共15位，由纳税人登记所在地6位行政区划码+9位组织机构代码组成。以业主身份证件为有效身份证明的组织，即未取得组织机构代码证书的个体工商户以及持回乡证、通行证、护照办理税务登记的纳税人，其纳税人识别号由身份证件号码+2位顺序码组成。

4、定期定额个体工商户在发生哪些情形时，可向税务机关申报办理注销税务登记？ 【参考答案】

1、因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。

2、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5、纳税人、扣缴人遗失税务登记证件的，应该如何处理？ 【参考答案】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件。

五、案例题

A市某家电商家于2014年12月20日领取工商营业执照，领取后迟迟未到税务机关办理税务登记证，办理税务登记证前没开始经营。因家电市场竞争激烈，商家决定到B市参加家电大卖场的促销活动并于2015年3月1日办理《外管证》。请问：

1、税务机关如何为其办理税务登记证？

2、商家到B市外出经营需要办理什么业务？ 【参考答案】

1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照之日后30日内应到经营所在地税务机关申报办理税务登记。该题中纳税人未按期办理税务登记证，根据《税收征收管理法》第六十条第一款规定，税务机关对其责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

2、该纳税人到达B市后，在经营前需向当地税务机关提交税务证及证件副本和《外管证》。并需要如实填写《外出营业货物报验单》，申报查验货物。经营结束后，应当向B市经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，结清税款、缴销发票。在《外管证》有效期届满后10日被，持《外管证》回A市主管税务机关办理《外管证》缴销手续。