税务文化建设岗试题

第一篇：税务文化建设岗试题

税务文化建设岗试题

一、填空题：

1、税务文化是一个开放的体系，税务文化建设也是一个随着时代变化而不断变化的新事物。

2、要发扬勇于创新、积极探索的精神，结合精神文明建设和思想政治工作，结合工作性质、地域特点和税收特色，不断推出税务文化建设的新思路、新形式、新方法，丰富和发展税务文化。

3、税务文化是社会主义先进文化的组成部分。

4、税务文化建设来源于税收事业的实践，支撑和推动着税收事业务科学发展。

5、税务文化建设的根据本目的在于满足税务人员的精神文明需要、提高税务人员综合素质。

6、大力加强税务精神文化建设、制度文化建设、行为文化建设和物态文化建设，为税收事业的科学发展提供强有力的精神支撑和文化保障。

7、坚持用税收事业凝聚人，用科学机制激励人，以文化建设推动干部队伍建设，使税务人员自身价值与税收事业发展高度统一。

8、税务文化建设应牢牢把握税收形势变化，紧跟税收改革步伐，始终站在税收事业发展前沿。

9、结合税收工作特点和发展实际，提炼形成以税务精神、价值理念、共同愿景、行业行象为核心的税务文化。

10、税务文化是税务部门在长期的税收实践活动中积累形成为价值观念、职业道德、管理制度、行为规范和各种物质形式的总和。

11、税务精神文化是税务人员共同信守的苦命本信念、价值标准、职业首先及精神追求，是税务制度文化、行为文化、物态文化的集中体现，是税务文化发展的内在活力力量源泉和精神支柱。

12、要以“服务科学发展，共建和谐税收”作为税务人员共同的目标愿景。

13、税务精神凝聚首税务人员对国家的忠诚、对党和人民赋予神圣使命的认知和现实感受，积淀着税务人员对税收事业深层次的精神追求和行为准则。

14、精神文化在整个税务文化体系中处于核心地位，是税务文化的精髓和灵魂。

15、税务制度文化建设是税务机关在一定的经济文化环境和税收过程中运用制度进行管理实践所形成的共识。

16、加强税务制度文化建设，首要的是以人为本。

17、将税务精神、共同愿景贯穿于税务机关内部行政管理制度中，使税务系统倡导的执法理念、服务理念和管理理念内化为税务人员自觉遵循的行为和工作准则。

18、牢固树立征纳双方法律地位平等的理念、公正执法是最佳服务的理念、纳税人正当需求应予满足的理念，做到依法、公正、文明服务。

19、由廉政建设发展起来的廉政文化建设，是税务文化建设的重要组成部分。

20、建立健全相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，整合监督资源，形成监督合力。

21、税务行为文化是指税务人员从事税收工作以及日常学习、生活过程中的活动文化，是税务机关工作作风、税务人员精神风貌、至少质修养的动态体现，也是核心价值观、税务精神的最终折射。

22、税务行为文化建设重点是发挥各级领导的表率行为，弘声先进人物的模范行为，规范税务人员的群体行为。

23、税务人员的行为体现税务文化的内涵，通过大力加强税务行为文化建设，进一步提高领导干部治税、带队能力，规范税务人员执法、服务行为。

24、税务物态文化是长期税收实践活动相关的一切物质形式总和，是保证税收活动得以实施、税务文化目标得以实现的物质基础。

25、税务物态文化包括：税务行政设施、税收服务场所、税务网站、税务报表、税务标识以及税服、税徽等。

二、简答题：

1、税务文化的重要性有哪些？

答：税务文化是社会主义先进文化的组成部分。在构建社会主义和谐社会的伟大实践中，税务部门肩负着历史使命和重要责任，需要充分运用税务文化的力量，以正确的价值观念、先进的管理理论、共同的发展愿景凝聚精神力量，打牢共同思想基础，培育良好道德风尚，促进科学发展，激发税务人员的积极性、主动性、创造性，使广大税务人员精神风貌更加昂扬向上，税务部门的共同价值取向充分展现，税务文化软实力进一步提升，进而形成推动税收事业发展的巨大内在动力。

2、税务文化建设有总体目标是什么？

答：建立适应社会主义市场经济发展和符合社会主义核心价值体系要求的税务文化体系，积极推进税务文化建设，培育政治坚定、业务熟练、作风优良、团结协作的税务队伍；形成规范有序、严密高效、运转协调、纪律严明的税务管理体系；建设法治、文明、和谐、规范的税收工作环境；树立依法治税、爱岗敬业、诚信服务、廉洁高效、奉献社会的税务形象，促进税收事业全面协调发展。

4、税务文化建设的基本原则是什么？

答：坚持正确的政治方向。坚持马克思主义理论的指导地位不动摇，打牢税务文化建设的思想基础。以科学发展观统领税务文化建设，不断增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性。把社会主义核心价值观融入税务文化建设全过程，在税务系统倡导一切有利于爱国主义、集体主义、社会主义的思想和精神，倡导一切有利于改革开放和现代化建设的思想和精神，倡导一切有利于民族团结、社会进步、人民幸福的思想和精神，倡导一切用诚实劳动争取美好生活的思想和精神，不断满足税务人员日益增长的精神文化需求。坚持以人为本，坚持税务特色，坚持与时俱进。

5、税务文化的主要内容有哪些？

答：税务文化是税务部门在长期的税收实践活动中积累形成的价值观念、职业道德、管理制度、行为规范和各种物质形式的总和，包括精神文化、制度文化、行为文化和物态文化四个层面。

6、税务文化建设的主要内容有哪些？

答：税务文化建设主要包括：税务精神文化建设，税务制度文化建设，税务行为文化建设，税务物态文化建设四个方面的内容。

7、税务文化建设的保障措施有哪些？

答：（1）高度重视，加强领导；（2）营造氛围，全员参与；机制，协调发展。

3）健全（

第二篇：税务稽查类稽查举报岗试题

税务稽查类稽查举报岗试题

一、单项选择题

1、查办税收违法行为检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在（）个月内上报查办结果。A、1 B、2 C、3 D、6 答案:C 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十八条 对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函后3个月内上报查办结果；案情复杂无法在限期内查结的，报经督办部门批准，可以延期上报查办结果，并定期上报阶段性的查办情况。上级不要求上报查办结果的交办案件，应当定期汇总上报办理情况。本级税务机关稽查局直接查办的检举案件，除有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质交办单以后3个月内将查办结果报告本级税务机关稽查局负责人并回复举报中心；

2、检举税收违法行为的单位、个人称（）；被检举的纳税人、扣缴义务人称（）。A、检举人、被检举人 B、举报人、被举报人 C、告状人、被告人 答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。采用前款所述的形式，检举税收违法行为的单位、个人称检举人；被检举的纳税人、扣缴义务人称被检举人。

3、实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以（）。

A、公开检举人信息；B、尊重和保密；C、公示检举人信息； 答案：B 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十条 实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密。

4、第十六条 检举事项的处理，应当在接到检举以后的（）个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。

A、15日；B、30日；C、60日； 答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十六条 检举事项的处理，应当在接到检举以后的15个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。

5、（）被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。

A、同一税收违法行为 B、不同税收违法行为 答案：A 解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》 第十三条 同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。

6、同一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登机时间为准。最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过（）万元。

A、5万元；B、10万元；C、15万元； 答案:B 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》 第十三条 统一税收违法行为被两个或者两个以上检举人分别检举的，奖励符合本办法规定的最先检举人。检举次序以负责查处的税务机关受理检举的登机时间为准。最先检举人以外的其他检举人提供的证据对查明税收违法行为有直接作用的，可以酌情给予奖励。对前两款规定的检举人计发的奖金合计数额不得超过10万元。

7、对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励，但公开表彰宣传应当事先征得检举人的（）同意。A、书面；B、电话；C、电报； 答案：A 解析：依据税收违法行为检举管理办法》第二十一条 对有特别突出贡献的检举人，税务机关除给予物质奖励外，可以给予相应的精神奖励，但公开表彰宣传应当事先征得检举人的书面同意。

8、第十六条 检举人应当在接到领奖通知书之日起（）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。

A、60日；B、90日；C、180日； 答案：B 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十六条 检举人应当在接到领奖通知书之日起90日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金。联名检举同一税收违法行为的，奖金由第一署名人领取，并与其他署名人协商分配。

9、企业法定代表人自报本企业偷税问题是否给予奖励（）？

A、奖励；B；不予奖励；C ；分情况奖励； 答案：B 解析：依据是国家税务总局关于企业法定代表人自报本企业偷税问题不予奖励的批复 文号：国税函[2000]414号 企业法定代表人及直接责任人员对本企业偷税行为应当依法承担责任，他们主动向税务机关报告本企业偷税问题的行为，不属于国家税务总局《税务违法案件举报奖励办法》（国税发[1998]211号）法规的奖励范围。

10、询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达（）。A、《稽查通知书》B、《询问通知书》 C、《税务文书送达回证》。答案：B 解析：依据《税务稽查工作规程》第二十七条 询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。

11、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：（）A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；

C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的； D、无法追缴的。答案：A 解析：依据《税务稽查工作规程》第三十九条 被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：

（一）提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；

（二）拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；

（三）在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的；

（四）其他不依法接受税务检查行为的。

12、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其（）国家税务局申请行政复议。A、县级国家税务局申请行政复议； B、上一级国家税务局申请行政复议； C、主管国家税务局申请行政复议。答案：B 解析：依据《税务行政复议规则》 第十六条对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。

13、检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照财政部和国家税务总局的有关规定给予相应（）。

A、表扬；B、通报；C、奖励。答案：C 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第八条 检举事项经查证属实，为国家挽回或者减少损失的，对实名检举人按照财政部和国家税务总局的有关规定给予相应奖励。

14、举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，（），骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。

A、逃避追缴欠税；B、欠税；C、逾期缴纳税款。答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第九条 举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。

15、举报中心受理实名检举，应当应检举人的要求向检举人出具（）。A、书面回执；B、检查通知书；C、检查证。答案：A 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第十条 实名检举和匿名检举均须受理。检举人不愿提供自己的姓名、身份、单位、地址、联系方式或者不愿公开检举行为的，税务机关应当予以尊重和保密。检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。检举人检举税收违法行为应当实事求是，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷、捏造事实。举报中心受理实名检举，应当应检举人的要求向检举人出具书面回执。

二、多项选择题

1、检举人进行税收违法行为检举时，可以采取（）等形式。

A、书信 B、互联网 C、电话 D、传真 E、来访 答案：ABCDE 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第二条 本办法所称税收违法行为检举是指单位、个人采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。

2、举报中心受理检举事项的范围是：()以及其他税收违法行为。

A、涉嫌偷税 B、逃避追缴欠税C、骗税 D、虚开、伪造、E、非法提供、非法取得发票 答案：ABCDE 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第九条 举报中心受理检举事项的范围是：涉嫌偷税，逃避追缴欠税，骗税，虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税收违法行为。

3、市（地）及市（地）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心（以下简称举报中心），其工作人员由所在机关根据工作需要配备；没有设立举报中心的县（区）税务机关稽查局应当指定专门部门负责税收违法行为检举管理工作，并可挂举报中心牌子。举报中心的主要职责是：（）A、受理、处理、管理检举材料； B、转办、交办、督办、催办检举案件； C、跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况； D、负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。答案：ABCD 解析：依据《税收违法行为检举管理办法》第四条 市（地）及市（地）以上税务机关稽查局设立税收违法案件举报中心（以下简称举报中心），其工作人员由所在机关根据工作需要配备；没有设立举报中心的县（区）税务机关稽查局应当指定专门部门负责税收违法行为检举管理工作，并可挂举报中心牌子。举报中心的主要职责是：

（一）受理、处理、管理检举材料；

（二）转办、交办、督办、催办检举案件；

（三）跟踪、了解、掌握检举案件的查办情况；

（四）上报、通报举报中心工作开展情况及检举事项的查办情况；

（五）统计、分析检举管理工作的数据情况；

（六）指导、监督、检查下级税务机关举报中心的工作；

（七）负责本级检举奖金的发放和对检举人的答复工作。

4、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处臵资产，应按规定视同销售确定收入。（）

A、用于市场推广或销售；B、用于交际应酬； C、用于职工奖励或福利；D、用于对外捐赠； 答案：ABCD 解析：依据《关于企业处臵资产所得税处理问题的通知 》 国税函〔2008〕828号

二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处臵资产，应按规定视同销售确定收入。

（一）用于市场推广或销售；

（二）用于交际应酬；

（三）用于职工奖励或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于对外捐赠；

（六）其他改变资产所有权属的用途。

5、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：（）A、匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；

B、检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的；

C、检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；

D、国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的； 答案：ABCD 解析：依据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第三条 对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励：

（一）匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的；

（二）检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃、欺诈或者法律、行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的（三）检举内容含糊不清、缺乏事实根据的；

（四）检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的；

（五）检举的税收违法行为税务机关已经发现或者正在查处的；

（六）有税收违法行为的单位和个人在被检举前已经向税务机关报告其税收违法行为的；

（七）国家机关工作人员利用工作便利获取信息用以检举税收违法行为的；

（八）检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为信息检举的；

（九）国家税务总局规定不予奖励的其他情形。

6、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：（）

A、收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金；

B、收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予5万元以下的奖金；

C、收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金；

D、收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予3万元以下的奖金；

E、收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予2万元以下的奖金；

F、收缴入库税款数额在100万元以下的，给予1万元以下的奖 答案：AC 解析：依据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第六条 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照以下标准对本案检举人计发奖金：

（一）收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予10万元以下的奖金；

（二）收缴入库税款数额在5000万元以上不足1亿元的，给予6万元以下的奖金；

（三）收缴入库税款数额在1000万元以上不足5000万元的，给予4万元以下的奖金；

（四）收缴入库税款数额在500万元以上不足1000万元的，给予2万元以下的奖金；

（五）收缴入库税款数额在100万元以上不足500万元的，给予1万元以下的奖金；

（六）收缴入库税款数额在100万元以下的，给予5000元以下的奖金；

7、受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责，鼓励检举人尽可能提供书面检举材料，下列几条正确的是（）。

A、受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误以后由检举人签名或者盖章。

B、检举人不愿签名或者盖章的，由受理检举的税务人员记录在案。

C、受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。D、受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。答案：ABCD 解析：根据《受理检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十一条 受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误以后由检举人签名或者盖章。检举人不愿签名或者盖章的，由受理检举的税务人员记录在案。受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。

8、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：（）

A、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

B、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。C、增值税一般纳税人购进已抵扣增值税的固定资产。 答案：AB 解析：根据《国家税务总局关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产值税有关问题的公告》增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：

一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。

二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

9、企业非货币资产损失包括:（）

A、存货损失；B、固定资产损失；C无形资产损失； D、在建工程损失；E、生产性生物资产损失等。答案：ABCDE 解析：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十五条 企业非货币资产损失包括存货损失、固定资产损失、无形资产损失、在建工程损失、生产性生物资产损失等。

10、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除（）。

A企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

B、企业各项存货发生的正常损耗；

C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

D、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； E、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货等。答案：ABCDE 解析：企业资产损失所得税税前扣除管理办法第九条 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

（二）企业各项存货发生的正常损耗；

（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货等。

三、判断题

1、在受理税收违法行为检举时，实名检举才能受理，匿名检举不予受理。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》第十条 实名检举和匿名检举均须受理。

2、税务机关应与公安、信访、纪检、监察等单位加强联系和合作，税务系统内部应当加强沟通协调，共同做好检举管理工作。()答案：对

3、受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。（）答案：对

解析：《税收违法行为检举管理办法》第十一条 受理检举的税务人员应当文明礼貌，耐心细致，正确疏导，认真负责。鼓励检举人尽可能提供书面检举材料。

4、已经受理尚未查结的检举案件，再次检举的，可以作为重复案件另案处理。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》 第十九条 已经受理尚未查结的检举案件，再次检举的，可以作为重复案件并案处理。

已经结案的检举案件，检举人就同一事项再次检举，没有提供新的线索、资料；或者提供了新的线索、资料，经审查没有价值的，税务机关可以不再检查。

5、检举税收违法行为是单位、个人的自愿行为。单位、个人因检举而产生的支出单位的应由单位负担，个人的应由其自行负担。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》第七条 检举税收违法行为是单位、个人的自愿行为。单位、个人因检举而产生的支出应由其自行负担。

6、检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、跨境管理、严格保密的原则。（）答案：错

解析：《税收违法行为检举管理办法》第三条 检举管理工作坚持依法行政、统一领导、分级负责、属地管理、严格保密的原则。

7、被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。（）答案：对

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》 第七条 被检举人以增值税留抵税额或者多缴、应退的其他税款抵缴被查处的应纳税款，视同税款已经收缴入库。检举的税收违法行为经查实处理后没有应纳税款的，按照收缴入库罚款数额依照本办法第六条规定的标准计发奖金。因被检举人破产或者存有符合法律、行政法规规定终止执行的条件，致使无法将税款或者罚款全额收缴入库的，按已经收缴入库税款或者罚款数额依照本办法规定的标准计发奖金。

8、检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。检举奖金由被检举单位支付。（）答案：错

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十四条 检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。检举奖金由负责查处税收违法行为的税务机关支付。

9、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。（）答案：错

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十九条 税收违法案件举报中心发放检举奖金时，可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。检举的税收违法行为查结前，税务机关不得将具体查处情况告知检举人。

10、检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。（）答案：对

解析：《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》第十四条 检举税收违法行为的检举人，可以向税务机关申请检举奖金。

第三篇：税务稽查类稽查审理岗试题

税务稽查类稽查审理岗试题

一、单项选择题

1、行政处罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政处罚法》第40条，行政处罚决定书应当在宣告后当场交付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。

2．税务机关对（）罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上 答案： A 解析：《税务行政处罚听证程序实施办法》第3条，税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。

3、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）内审理完毕。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《税务稽查工作规程》第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：

（一）检查人员补充调查的时间；

（二）向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。

4、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（）立卷归档。

A、10日 B、30日 C、60日 D、45日 答案： C 解析：《税务稽查工作规程》第七十二条,《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。

5、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《税务稽查工作规程》第七十五条 税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：

（一）偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；

（二）一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；

（三）前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。

6.对调查已查结，稽查人员未制作《税务稽查报告》直接提交审理的案件，审理部门应如何处理（）。A.不予受理

B.退回稽查实施部门补办立案手续 C.退回稽查实施部门重新稽查 D.退回稽查实施部门补充稽查 答案:A 解析：审理部门对有下列情况之一的均不予受理，调查尚未查结，稽查人员未制作税务稽查报告，涉税事项尚未有结论等案件。

7、《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（）。

A.处罚的直接原因 B.处罚的依据 C.处罚的决定

D.告知书面提请听证权 答案： D

解析：《税务稽查工作规程》第五十六条,《税务处理决定书》应当包括以下主要内容：

（一）被查对象姓名或者名称及地址；

（二）检查范围和内容；

（三）税收违法事实及所属期间；

（四）处理决定及依据；

（五）税款金额、缴纳期限及地点；

（六）税款滞纳时间、滞纳金计算方法、缴纳期限及地点；

（七）告知被查对象不按期履行处理决定应当承担的责任；

（八）申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；

（九）处理决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。

8.对于同一个税务违法行为，不得给予（）罚款的税务行政处罚。

A、1次 B、1次以上 C、2次 D、2次以上 答案：Ｄ

解析：《行政处罚法》第二十四条,对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。9.将涉税案件中证明同一事实情况的不同证据，加以比较对照，相互证实，协调一致的证据审理方法是（）A.比较印证 B.综合分析 C.逐证审查 D.证证核对 答案:B 解析：比较印证仅对同类的证据或证明同一事实情况的证据进行审查，而未对整个案件的不同类证据组之间有无矛盾，证明方向是否一致，能否得出独一无二的结论进行审查。10.审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位（个人）和出处，由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样，并由其签章或者押印。这是审查书证（）。A.产生过程 B.内容过程 C.获取过程 D.与其它证据的关系 答案:C 解析：《税务稽查工作规程》第二十六条，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章。

11、在缺乏完整的书证，物证，当事人又拒不合作的情形下，（）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。

A.鉴定结论 B.证人证言 C.视听资料 D.现场检查笔录 答案：B 解析：证人对稽查对象的情况比较熟悉，反映问题的证言一般可作为佐证证据。

12.税务稽查审理过程结束的标志是（）。A.制作审理报告 B.税务行政处罚告知 C.制作税务局决定文书 D.移送税务稽查执行。答案: D 解析：税务稽查审理过程始于稽查审理受理，终于移送税务稽查执行。

13、根据《税务行政复议规则》的有关规定，行政复议决定书发生法

律效力的时间是()。A.该决定书作出之日 B.该决定书送达之日

C.该决定书作出之日起第15日 D.该决定书送达之日起第15日 答案：B 解析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

14、下列各项中，不属于税务机关作出的行政处罚行为的是()。

A.罚款 B.加收滞纳金

C.停止出口退税权 D.没收财物和违法所得 答案：Ｂ

解析：加收滞纳金属于税务机关作出的征税行为，不属于行政处罚行为。

15、申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，应当在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。

A.15 B.30 C.60 D.90 答案：C 解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

二、多项选择题

1、对稽查执法程序审理的内容有（）。A.稽查对象主体是否准确 B.程序是否合法 C.手续是否完整 D.程序的时效是否合法 答案：BCD 解析：审理人员在审理案件时，要先审查稽查执法程序，查看检查人员在执法程序上是否合法，手续是否完整，是否按照规定时限完成稽查任务。

２、根据《企业所得税法》及实施条例，下列支出不得税前扣除的有（）。A、企业所得税税款 B、企业消费税税款 C、税收滞纳金 D、赞助支出 答案：A C D

解析：《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

3.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。

A、委托他人代销货物 B、销售代销货物

C、将自产的货物用于对外捐赠 D、将外购货物用于对外投资 答案：ABCD 解析：《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。4.税务稽查审理内容主要包括（）。

A、违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全

B、适用税收法律、法规、规章是否得当 C、是否符合法定程序 D、拟定的处理意见是否得当 E 是否满足纳税人要求 答案：ABCD 解析：《税务稽查工作规程》第四十七条，对《税务稽查报告》及有关资料，审理人员应当着重审核以下内容：

（一）被查对象是否准确；

（二）税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全；

（三）适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确；

（四）是否符合法定程序；

（五）是否超越或者滥用职权；

（六）税务处理、处罚建议是否适当；

（七）其他应当审核确认的事项或者问题。

5、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（）。

A、履行 B、申请复议 C、向法院起诉 D、要求解除税收保全措施 答案：ABC 解析：《行政处罚法》第三十五条，当事人对当场作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

6、以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）A、警告 B、没收违法所得 C、责令停产停业 D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政处罚法》第八条行政处罚的种类：

（一）警告；

（二）罚款；

（三）没收违法所得、没收非法财物；

（四）责令停产停业；

（五）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；

（六）行政拘留；

（七）法律、行政法规规定的其他行政处罚。

７、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金 B、先申请延期缴纳税款及滞纳金

C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款 D、先提供相应的担保 答案：AD 解析：《税收征管法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

8、审理中发现（）等情况，应当通知稽查人员予以增补。

A 事实不清B 证据不足C 手续不全D 处理不当 答案：ＡＢＣ

解析：《税务稽查工作规程》第四十八条，有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：

（一）被查对象认定错误的；

（二）税收违法事实不清、证据不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）税务文书不规范、不完整的；

（五）其他需要退回补正或者补充调查的。

９、关于税务稽查审理时限的规定，下列说法正确的是（）。

Ａ审理人员必须在接到送审材料之日起１０天内审理完毕 Ｂ审理人员必须在接到送审材料次日起1５天内审理完毕 Ｃ审理期限不包括稽查人员增补证据资料的时间 Ｄ审理期限包括稽查人员增补证据资料的时间 答案：ＢＣ

解析：《税务稽查工作规程》第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：

（一）检查人员补充调查的时间；

（二）向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。

１０、一般情况下，审理部门与检查部门对事实认定及定性问题存在意见分歧的案件，须报经（）审定。A.稽查局长

B.主管税务局案件审理委员会 C.稽查局集体

D.稽查局内设的审理部门 答案：ACD 解析:根据案件的情况分为三个层次：

1、对一般性案件由审理部门指定专人进行审理，报稽查局长审定。

2、对涉案税额达到一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定及定性问题存大意见分歧的案件，由审理部门提请稽查局集体审定。

3、对重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定。

三、判断题

1.审理人员在审理案件时不需要申请回避。（）答案:错 解析:审理人员认为自已与本案有利害关系或近新属关系的，应申请回避。

2.稽查实施部门对审理部门退回补证的案件，补证后不需作出补充稽查报告的。（）答案:错

解析:稽查实施部门未作出被充稽查报告的，审理部门不予受理。

3.由于其它相关证据已灭失，凭借财务会计一人的询问笔录就可确定纳税人存在偷税行为。（）答案:错

解析:孤立的证据或者仅达到概括性确认的证据，是不应据以定案的。

4.在作出税务行政处罚之前，对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先告知义务。（）答案:错

解析:稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》。告知当事人拟作出税务行政处罚决定的有关事项，当事人可依法进行陈述，申辩。

5.在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税、加收滞纳金、罚款等处理决定。（）

答案:错 解析:依据税务行政处理与税务行政处罚分离的制度，罚款只能通过《税务行政处罚决定书》做出。

6.听证程序不是所有税务行政处罚的必经程序。（）答案:对

解析:对未到达听证条件的处罚案件不须通过听证程序。

7、对涉嫌犯罪的税收违法行为，审理部门应当制作《涉嫌犯罪案件移送书》，报经批准后，移送公安机关查处。（）答案:对

解析:税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关。8.对偷税1万元以下且税务机关在3年内未发现的不予税务行政处罚。（）

答案:错

解析:征管法第68条，违反税收法律法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。9.同意《税务稽查结论》的，审理部门应当根据批准后《税务稽查报告》的结论分别情况制作《税务处理决定书》或者《税务稽查结论》。（）答案:错

解析:根据批准后的《税务稽查审理报告》的审理结论作出。10 所谓证据确实，就是说证据要准确无误，并足以能说明事实的存在，只有这样的证据，才能正确定案。（）答案: 对

四、实务题

对宏光电子厂以前纳税情况进行稽查后，检查部门将以下资料提交审理：

1、《税务稽查任务通知书》被检查纳税人为宏光电子厂；

2、《税务检查通知书》和《税务稽查报告》被检查纳税人为宏光电子有限责任公司。根据征管资料得知宏光电子厂和宏光电子有限责任公司两户企业均为独立的纳税人；

3、《税务检查通知书》及其送达回证；

4、《调取账簿通知书》及其送达回证；无《调取账簿资料清单》和《税务行政执法审批表》，经询问稽查人员后得知其已丢失；

5、稽查底稿及根据调取的账簿资料复制的相关存在问题的账簿资料复印件，并据此认定宏光电子有限责任公司偷税80万元；假设以上文书填写上无错误。

问题：

（一）审理部门在受理审核时发现案卷与提交审理时内容不一致应如何处理？这是对稽查的什么内容进行审理？并说明审查的方法。

答案：退回稽查实施部门补正后再送审。这是对稽查对象主体是否准确进行审理。主要审查《税务稽查任务通知书》、《税务检查通知书》和《税务稽查报告》等税务稽查文书中稽查对象的名称是否与实际名称完全一致。

（二）无《调取账簿资料清单》和《税务行政执法审批表》对本案中审查稽查执法程序的合法性有何影响？

答案：对审查稽查执法程序的合法性的影响有三个方面：

1、程序的合法性。如无《调取账簿资料清单》，不能判定其是否履行当场填制《调取账簿资料清单》的法定程序。

2、手续的完整性。无《税务行政执法审批表》无法审查稽查实施过程中是否办理县以上税务局局长批准的法定手续。

3、程序的时效性。如无《调取账簿资料清单》，不能判定其调帐后是否按照法定时限完成相关的事项，即是否在3个月内完整归还。

（三）不考虑其他情况，稽查人员仅存在确已丢失无法找回的《调取账簿资料清单》和《税务行政执法审批表》的情况下，审理部门应如何处理？

答案：退回稽查实施部门补充稽查或重新稽查，补正程序上的不足。

（四）根据以上资料判断，稽查报告中所述的涉税违法事实是否清楚？为什么？

答案：查报告中所述的涉税违法事实不清楚，事实清楚是指法律规范所确认的由证据证明，只有依靠合法取得的证据和正确的逻辑推理才能认定事实。本案中由于调帐程序不合法，导致其判段少缴税款的证据取得程序不合法，故判定稽查报告中所述的涉税违法事实不清楚。

第四篇：1征收管理类税务登记岗试题

一、单选题

1、以下需要变更税务登记的是（）。A、变更财务负责人

B、企业生产经营地点由河南迁入河北 C、改变法人代表 D、增设子公司 【答案】C 【解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。

2、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。

A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京 【答案】D 【解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。

3、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。

A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记

C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件

D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 【答案】D 【解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。

4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日 B、税务登记内容实际发生变化之日前15日 C、税务登记内容实际发生变化之日起30日 D、税务登记内容实际发生变化之日起15日 【答案】C 【解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。

A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年

C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》 【答案】A 【解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。

二、多选题

1、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。

A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围 B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业

C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司 D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营

E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位 【答案】ABCE 【解析】变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。

2、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。

A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记 B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款 D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照 【答案】ADE 【解析】选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

3、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内

C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内 【答案】ACE 【解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。

4、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（）。

A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定

D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记 【答案】ABCE 【解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。

5、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A、设立税务登记 B、纳税申报 C、注销税务登记 D、停业、复业登记 E、变更税务登记 【答案】AE 【解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

6、关于注销税务登记的说法正确的有（）。

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件 【答案】BCE 【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

7.关于税务登记相关规定的说法中，正确的有()。

A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记证上登记扣缴税款事项的，税务机关要核发扣缴税款登记证件

B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

C.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人

D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话 E.税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企业，进行税务登记证使用管理方面的辅 【答案】BDE 【解析】选项A：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再核发扣缴税款登记证件。

8.下列各项中，不需要办理税务登记的有()。

A.国家机关

B.除个体工商户以外的个人

C.无固定经营场所的流动性农村小商贩

D.个体工商户

E.事业单位 【答案】ABC 【解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

三、判断题

1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。

3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。【答案】：× 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。【答案】：√ 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【答案】：× 【解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

【答案】：√ 【解析】：《税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，只需要将基本存款账户帐号向税务机关报告。

【答案】：× 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。【答案】：× 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。【答案】：√ 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理凯利银行账户事项时，必须持税务登记证件。【答案】：√ 【解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十八条 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：

（一）开立银行账户；

第五篇：税务文化建设计划

2012年局税务文化建设计划

开展税收文化是全面提高干部队伍素质的一条治本之策。通过开展税收文化建设，在税收文化中引入文化管理观念，构筑具有鲜明时代特征和厚重底蕴的税收文化体系，形成广大税务干部一致认同的精神追求、价值取向和行为准则，激发干部队伍的内在活力和组织凝聚力、向心力。今年为创新、发展工作，局班子适时提出建设有局特色的税收文化。为了及早地将此项工作开展起来，求得推动工作之实效，特制定税收文化建设计划。

一、实施方案

第一步:推广阶段（2012年2月-2012年7月）

通过召开专题讨论会、在全局范围内征集组织文化核心理念等形式，明确建设文化品牌的意义和作用，营造税收文化建设的氛围；确立税收文化具体内容和文化理念：构筑我局税收文化的基本框架，并在我局开展税务文化基本理念的普及和“灌输”活动。

第二步：实施阶段（2012年8月—10月）

全面组织实施、建构和巩固税务文化阶段。整个税收文化体系基本形成；作用充分发挥。就是通过发挥税收文化建设的功能，优化税收征收管理工作，最大限度的激发、调动全体干部职工的积极性、主动性和创造性，使管理向自主化方向发展。

第三步：巩固阶段（2012年11月—12月）

在年底各项工作进行总结的同时巩固组织文化，基本形成具有鲜明特点、富有时代特色的先进的文化体系，税收文化建设的作用在税收工作中具体作用充分体现出来。同时用学习和实践丰富文化底蕴，提升文化品位，推进我局中心工作发展。

二、工作要求：

1、各部门要高度重视我局税收文化的发展。提倡税收文化是我局工作的一项创新，是一项长期艰巨而系统的庞大工程，对我局各项工作的开展起着积极的辅助和推动作用。

2、税收文化创建领导小组要按照实施步骤认真抓好落实，要抓好每个步骤、每个阶段的具体细节。力争使这项工作落到实处。

3、要上下联动，全员参与，采取各种方式掀起学习与宣传税收文化的高潮。

局

2012年2月8日