出口退(免)税无纸化管理操作指引(企业)

第一篇：出口退(免)税无纸化管理操作指引(企业)

附件2

出口退（免）税无纸化管理操作指引（企业）

安徽省国家税务局 2018年3月

目

录

一、生产企业免抵退税申报无纸化管理操作流程...................................3

（一）企业在申报系统操作的流程...............................................8 第一步：系统安装.....................................................8 第二步：无纸化申报设置...............................................8 第三步：生成生产企业免抵退税正式申报数据............................10

（二）远程申报操作..........................................................11 第四步：登录出口退税综合服务平台....................................11 第五步：上传正式申报数据............................................12 第六步：查看生产企业免抵退税正式申报情况............................14

二、外贸企业免退税申报无纸化管理操作流程....................................15

（一）企业在申报系统操作的流程..............................................15 第一步: 系统安装....................................................15 第二步：无纸化申报设置..............................................15 第三步：生成外贸企业免退税正式申报数据..............................17

（二）远程申报操作..........................................................18 第四步：登录出口退税综合服务平台....................................18 第五步：上传正式申报数据............................................19 第六步：查看免退税正式申报情况......................................21

三、证明类申报无纸化管理操作流程............................................21

（一）系统安装..............................................................22 第一步：系统安装....................................................22 第二步：无纸化申报设置..............................................22

打开菜单在“系统维护--系统配置---系统参数设置与修改---功能配置II---启用数字签名、设置设备密码---确定”（税控加签设备初始密码默认为：12345678）如图1，图2所示：

图1

图2 注意：

示。

图4

（二）远程申报操作

出口退税企业通过互联网将出口退税申报软件中生成的正式申报数据传递到审核系统中。步骤为：

第四步：登录出口退税综合服务平台

出口退税综合服务平台（http://60.173.215.72:7001/ddit/ycsb.do），输入用户名（企业海关代码）、密码。随机验证码，点击“登陆”按钮访问本系统。如图5所示

图6

图7

314

图10

图11 注意：

设备密码要确保输入正确，如多次密码错误将导致企业的税控盘无法使用。

2.无纸化扩展代码设置

该设置无须人工进行设置。当企业完成无纸化申报申请后，可通过读入税务部门反馈的备案变更反馈信息或预申报反馈信息，处理后依次打开“系统维护-系统配置-企业扩展信息”会增加一个无纸化申报的扩展代码，如图12所示。

图12

第三步：生成外贸企业免退税正式申报数据

完成申报系统设置和预申报无误后，企业在出口退税申报系统按正常操作流程完成免退税申报，选远程申报生成加密的申报盘,系统会自动在申报系统安装路径（如C:出口退税电子化管理系统外贸企

图14 第五步：上传正式申报数据

进入出口退税综合服务平台操作后，选择“办税区—外贸企业退税预申报—免退税预申报”，点击“申报数据上传”，选择申报文件上传申报数据并预审完成后，点击“反馈信息下载”，然后在“操作”项下点击“查看”，确认申报数据审核无误或相关疑点可由税务部门人工跳过处理的，在“操作”项下点击“转正式申报”，将数据上报税务部门，如图

15、图

16、图17所示。

图17 第六步 ：查看免退税正式申报情况

完成上报数据操作后，选择“办税区—外贸企业退税正式申报—退税正式申报—免退税正式申报”，输入“开始日期”、“结束日期”、“状态”等项，可以查询正式申报情况。

图18

三、证明类申报无纸化管理操作流程

生产企业、外贸企业的代理出口货物证明、退运已补税证明等等单证类纸化管理在操作上基本一样，下面以外贸企业退运已补税证明进行介绍，其他类型的单证在申报系统、综合服务平台选择对应的操作菜单参照操作。

申报数据并预审完成后，点击“反馈信息下载”，然后在“操作”项下点击“查看”，确认申报数据审核无误或相关疑点可由税务部门人工跳过处理的，在“操作”项下点击“转正式申报”，将数据上报税务部门。

第六步 ：查看单证正式申报情况

完成上报数据操作后，选择“办税区—外贸企业退税正式申报—退税正式申报—单证正式申报”，输入“开始日期”、“结束日期”、“状态”等项，可以查询正式申报情况。

四、出口企业实行无纸化申报注意事项

（一）出口企业无纸化申报实行自愿申请原则，符合条件的企业可申请实行出口退（免）税无纸化管理。

（二）必须使用税控盘或者金税盘进行免抵退税申报操作 因出口退税无纸化申报实行后，企业提供的电子申报数据，必须经过升级版税控系统数字签名，才能生成正式申报数据（企业申报系统生成电子申报文件前，必须插入税控key，才能生成带数字签名的文件）。因此，所有申请无纸化申报的出口企业均要使用税控盘或者金税盘进行免抵退税申报操作。

（三）实行无纸化申报后，若因出口退税综合服务平台出现故障，导致企业无法完成网上预审或正式申报的，出口企业可到所属税务分局受理前台提交电子数据完成预审和正式申报。

（四）实行无纸化申报后，出口企业在申报特殊业务时需提供影

（0x30000578）。

原因及解决办法：签名设备密码配置不正确，需在“系统维护”－“系统配置”－“系统参数设置与修改”－“功能配置II”－“数字签名”－“设备密码”中填写正确的签名设备密码。

（五）错误提示：打开加密设备时验证用户口令——您还有x次重试机会(0x381063Cx),请在《系统参数设置与修改》中设置正确的电子数据签名设备密码。

原因及解决办法：签名设备密码设置不正确，需在“系统维护”－“系统配置”－“系统参数设置与修改”－“功能配置II”－“数字签名”－“设备密码”中填写正确的签名设备密码。

注意：提示信息中的“x”为剩余重试次数，当“x”值为零时，签名设备将被锁死。

（六）错误提示：USBKEY已锁死，PIN验证错误次数达到最大值。

原因及解决办法：以错误的密码访问签名设备达到最大次数，导致签名设备锁死。需到设备发放部门解锁设备。

注意：不同数字签名设备，提示信息可能会有区别。

（七）错误提示：在出口退税综合服务平台提示“审核失败”，无法完成预审操作。

第二篇：小规模纳税人出口企业免税出口操作指引

小规模纳税人出口企业免税出口操作指引

一、申报流程：

（一）小规模纳税人出口企业自营出口货物报关后，应向海关申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统提交电子数据，确保税务机关及时接收到出口报关单的电子信息。

（二）货物出口次月，向主管征收部门办理纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式三联，可由《小规模纳税人出口免税申报系统》生成），由征收部门核对确认后签章。

（三）向征收部门办理了免税申报当月的15日前，持以下资料向主管出口退税部门办理出口货物免税核销申报。

1、《小规模纳税人免税出口申报资料封面》（可向主管税务部门领取，下述资料应按封面所列顺序进行装订）；

2、出口发票

3、按月收齐的出口凭证（应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次月起四个月内的各申报期内收齐），包括：

⑴以一般贸易和进料加工方式自营出口货物的小规模纳税人应提供：出口货物报关单（出口退税专用）；

⑵以来料加工和进料深加工方式自营出口货物的小规模纳税人应提供：出口货物报关单（复印件）；

⑶委托出口货物小规模纳税人应提供：代理出口货物证明、代理 出口协议、出口货物报关单（出口退税专用）或其复印件。

4、接单登记回执（可在珠海国税网站上下载）

5、当月征收部门签章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》；

6、《小规模纳税人出口免税申报系统》生成的电子数据及报表（《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》、《小规模纳税人免税核销申报汇总表》）。

注：在向退税部门正式申报前应做预审，即将预审数据报送退税部门并获取和处理反馈信息后，生成正式申报电子数据（含明细和汇总数据）。

7、小规模纳税人机审疑点人工挑过明细表（反馈有审核疑点的才填写，可在珠海国税网站上下载）

8、主管税务机关要求提供的其他资料。

二、申报时应注意的问题：

1、小规模纳税人自营出口（或委托代理出口）后，应按规定办理免税申报和免税核销申报手续，否则将视同内销征税。

2、小规模纳税人自营出口（或委托代理出口）货物免税核销申报必须符合以下条件：①自营出口货物的应取得出口报关单（出口退税专用）和相应的电子信息齐全②委托代理出口的应取得代理出口证明和相应的电子信息齐全；

尚未收汇的，可先在《小规模纳税人出口免税申报系统》作免税核销申报，但必须确保税务部门接收的外汇核销信息的“核销日期”为货物出口之日起180天内。注：“核销日期”是指外汇管理部门办 理核销的日期，不是企业向外汇管理部门申请办理核销手续的日期。

4、小规模纳税人应认真跟踪已申报免税出口数据的核销情况，包括纸质单证和相关信息是否齐全。如无法在规定期限内办理免税核销申报手续的，可在申报期限内持《小规模纳税人出口货物延期申报免税核销申请表》（可在珠海国税网站下载）和相关资料，向主管税务机关申请免税核销延期申报，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续。

5、小规模纳税人出口国家规定不予退（免）增值税的货物，应征收增值税。计算应纳税额的公式：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率。

6、小规模纳税人以纯来料加工和纯进料深加工贸易方式出口的货物，暂时无需录入《小规模纳税人出口免税申报系统》，但需手工填写《小规模纳税人出口货物免税申报表》（一式三份）向征收部门进行免税申报，并将征收部门签章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》和其他相关资料（其中《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》、《小规模纳税人免税核销申报汇总表》无需提供）装订成册后在规定的期限内报送给退税部门。

7、小规模纳税人预审反馈后，应即时查询当期申报的单证是否有信息，对当期出口数据 “信息不齐”标志有出口报关单信息（B）或代理出口证明信息（D）的，不管纸质单证是否齐全，应修改《小规模纳税人出口免税申报系统》中当月免税出口数据的“单证不齐标志”，并按照信息不齐标志设臵相应的单证不齐标志，后期预审反馈 信息齐全后再作收齐单证处理。注意：如在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次月起四个月内仍未有信息的，对出口报关单和代理出口证明纸质单证已收齐的，不管信息是否齐全，都必须在规定的免税核销期限内作单证收齐处理。

三、《小规模纳税人免税出口申报系统》操作步骤

（一）录入企业基本信息：

进入《小规模纳税人免税出口申报系统》，输入用户名为“sa“，密码为空，所属年月为当前申报单证的出口年月，格式为“YYYYMM”，如申报2008年1月份的免税出口数据，应录入“200801”，即可进入操作如图1的操作界面。首次操作时，应先将企业的基本信息录入系统中，按图一所示路径进入录入界面（图2），点击“修改”后，录入企业的基本信息，其中：计税计算方法系统默认“3”、分类管理代码为“B”、是否预申报为“T”，退税机关码“44040000”，退税机关名称为“珠海市国税局进出口税收管理科”，录入完毕后选择“保存”，系统自动退出后再重新进入。

图1 5

图2

（二）通过申报向导录入免税出口和免税核销申报数据 点击工具栏中的“向导”（见图1红圈处），出现图3所示界面，企业可按照系统所设的向导，将当月免税出口和免税核销数据录入申报系统中。

图3

1、小规模明细数据采集

⑴小规模明细数据采集—小规模出口货物免税申报录入 进入录入界面，点击“增加”按钮进行数据录入（图4）。当期如有单证不齐情况的（报关单B、代理证明D），则在“单证不齐”栏中录入相应的代码，尚未收汇核销的“单证不齐”不用录“H”。外贸企业录入“征收率”为“4%”，生产企业录入征收率为“6%”。自营出口的货物无需录“代理证明号”，委托代理出口的无需录“出口报关单号”和“外汇核销单号”。

图4

录入完毕，点击“保存”后即可保存当前纪录，再点击“设臵标志”按钮（见图4红框处），弹出设臵标志对话框，对要进行申报的数据设臵标志（图5）。

图5 ⑵小规模明细数据采集—小规模免税出口核销录入

进入录入界面，点击“修改”按钮对自动生成的前期单证不齐数据进行修改，如原单证不齐标志为“B”，当期收齐报关单的，可在“单 证收齐标志”处录入“B”，见图6。

图6

2、生成预申报明细数据—生成小规模预申报数据

企业可指定路径放臵申报数据，一般可建立五个文件夹，分别保存“预审明细”、“预审反馈”、“正式申报明细”、“正式申报汇总”、“正式申报反馈”的有关电子数据。进入预申报向导后即可按企业设定的路径和文件夹保存数据（图7，点击“浏览”可选择路径）。企业可持申报盘至主管退税部门进行预审，退税部门将预审后的电子数据反馈至申报盘中。

图7

3、预审反馈信息读入处理 ⑴小规模申报预审信息读入

按照企业设定的路径和文件夹将退税部门反馈的预审信息读入申报系统中。

⑵小规模免税预申报反馈处理 ⑶查询税务机关反馈的疑点

按图8所示方法可对税务机关反馈的疑点进行查询，并填写《小规模纳税人机审疑点人工挑过明细表》

图8 ⑷免税出口信息不齐情况查询

按图8所示（红圈）可查询出口信息不齐情况，对当期申报的免税出口货物信息不齐的，应按规定设臵相应的“单证不齐”标志。前期申报的免税出口货物信息不齐，不用修改“单证不齐”标志。

如当期“信息不齐”标志为“B”的，则应撤销明细数据申报后，按“小规模明细数据采集—小规模出口货物免税申报录入”进入录入界面，点击“修改”按钮，将“单证不齐”改为“B”。⑸设臵小规模免税出口信息不齐标志 注：这个步骤只对无法对碰报关单和收汇核销信息（如录错数据调整或退运等）的数据时才操作。进入图8界面后点击“信息不齐”，出现图9提示框，选择相应的条件后即可设臵或取消信息不齐标志。如取消原信息不齐标志则选择“空”即可。

图9

。图10（4）撤销小规模免税预申报数据

在生成小规模正式申报数据之前，要先撤销预申报数据。

4、小规模纳税人出口货物免税数据正式申报 操作类似生成预申报数据。

5、小规模汇总表数据录入

正审明细数据生成完毕后，进行汇总表录入。进入图10界面后点击“增加”，录入“所属期”后回车，系统自动生成当期的汇总表数据，最后点击“保存”。系统会同时生成免税出口汇总附表，点击小规模汇总申报表（附表）录入，可以进行查询。

图11

6、生成正式申报汇总数据 操作类似生成预申报明细数据（略）

7、小规模纳税人申报数据打印

弹出打印窗口（图11），可按需要选择“申报系统打印”或“EXCEL打印”两种方式均可。此时即可持规定报送的资料和电子申报数据（含正式申报明细数据和汇总数据）到退税部门办理免税出口正式申报。

图12 ８、正审反馈信息读入处理

完成正审后，退税部门会将当期审核结果反馈至企业的申报盘中，企业可点击“读入税务机关反馈信息”，将税务机关反馈信息读入到系统中后，再点击“小规模免税反馈信息处理”，系统会将退税部门的审核结果覆盖企业原申报数据，确保税务部门审核系统和企业申报系统的数据一致。

反馈信息处理完毕之后，可以查询小规模反馈信息（图12）。注：需退出口申报操作向导界面，才可操作菜单。

图13

9、小规模不予免税核销数据反馈

对于不予免税核销数据，审核系统对申报数据备注字段加“ZB”标志，通过正审反馈信息反馈给小规模企业，小规模企业将正审反馈信息文件读入到申报系统中并进行正审反馈信息处理，更新申报系统中的申报数据。反馈信息读入不予免税核销数据记录提示（图13）：

图14 反馈信息处理不予免税核销数据记录提示（图14）

图15 申报系统中不予免税核销数据可通过菜单栏查询（图15）

图16 15 在数据一致性检查中会对不予免税核销数据进行错误提示（图16），当期申报数据中包含不予免税核销数据则无法继续进行申报。

图17

（三）小规模纳税人单证申报

小规模纳税人需申报以下单证时，可通过“单证申报向导“操作（图3）：

单证种类：来料加工免税证明申请表、来料加工免税证明核销申请表、代理出口证明申请表、代理进口证明申请表、出口含金产品免税证明申请表、退运补税证明申请表、补报关单申请表、补核销单申请表、补代理出口证明申请表。

基本操作步骤：单证申报数据录入、设臵单证申报标志、生成单证预申报数据、单证预审反馈信息读入、打印单证申报数据、生成单证申报软盘、撤销单证已申报数据。

第三篇：出口退免税凭证无相关电子信息申报操作指引

出口退税申报系统出口退（免）税 凭证无相关电子信息申报操作指引

一、出口无电子信息申报录入

命令树→基础数据采集→出口信息情况申报录入→出口无电子信息申报录入→增加→录入相关信息（注意：所属期栏填写“201403”）→保存

如果是缺失出口报关单信息（或代理出口证明信息），必须在备注项中录入对应的购进货物增值税专用发票号码（12位，即只录入发票号码，如有多张，用半角逗号隔开）、税收（出口货物专用）缴款书（如有多张，用半角逗号隔开），以此类推。

如果是缺失购进货物增值税专用发票号码（18位）或海关进口专用缴款书（22位），必须在备注项中录入对应的出口报关单（或代

理出口证明，如有多张，用半角逗号隔开），以此类推。

如果是缺失税收（出口货物专用）缴款书，必须在备注项中录入对应的出口报关单（或代理出口证明）和对应的购进货物增值税专用发票号码（12位，录入发票号码）（如有多张，用半角逗号隔开）。

二、生成信息申报数据

命令树→免抵退税申报→生成信息申报数据→生成数据

三、打印信息申报报表

命令树→免抵退税申报→打印其他申报报表→出口退（免）税凭证无相关信息申报表→生成报表

四、反馈税务机关备案信息

命令树→反馈信息处理→税务机关反馈信息读入→税务机关反馈信息处理→综合数据查询→申报标志和审核标志均为“R”表示备案成功。

第四篇：出口退免税认定

出口退免税认定

一、申请条件及时间要求

对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后、没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物（含视同自产产品，下同）、特定退（免）税的企业和人员（外商投资企业除外）应自办理备案登记、签订代理出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

对已经认定但暂不开展出口业务的生产企业，可向主管退税机关提出书面申请，不进行报表鉴定以及退（免）税申报；待准备开展出口业务时，提前一个月向主管退税机关提出书面申请，请求恢复报表鉴定，进行退（免）税申报。

二、申请资料

1、《出口企业退（免）税认定表》，2份；

2、《企业法人营业执照》（副本）原件及复印件；

3、《税务登记证》（副本）原件及复印件；

4、出口退税账户申请（由主管出口退税的税务机关印制）；

5、已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；

6、主管海关核发的《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件及复印件（取得自营进出口权的出口企业提供）；

7、商务部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文（援外出口企业提供）；

8、委托出口协议（无进出口经营权的生产企业提供）；

9、中标单位所在地国家税务局签发的《中标证明通知书》（中标企业提供）；

10、苏州大市范围内的迁移证明（迁入企业提供）。

11、企业办税人员情况表（由主管出口退税的税务机关印制）

12、公章、法人章

企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。

三、办理程序

到退税办税窗口领取《出口企业退（免）税认定表》和《出口退税账户申请》，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交窗口人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的《出口企业退（免）税认定表》（1份）妥善保管。

第五篇：电子税务局无纸化出口企业端申报操作指引

电子税务局出口企业端申报操作指引

一、预申报

1、登陆电子税务局，在“申报缴税”模块点击“出口退（免）税申报”，自动跳转到综合服务平台。

2.免抵退预申报

单点登陆到综合服务平台后，点击“申报退税”-“单机版预审报”-“免抵退预审报”,点击“上传”按钮进行预申报数据上传操作。

点击“选择文件”选择要上传的申报数据文件，并点击“开始上传”上传申报。

通过“审核状态”及“审核排位”查看预审核情况，并通过“刷新”按钮更新预审核状态。

通过“审核状态”、“审核排位”、“操作”等字段项查看是否有完成预审核。

3.预申报反馈下载

点击“反馈信息”查看预申报审核情况。

点击“查看”按钮直接查看预申报审核疑点信息。

点击“下载”按钮下载预审核反馈ZIP文件，将反馈的ZIP文件读入到出口退税申报系统中查看疑点详情。

4.预申报转正式申报

确认无不可挑过的疑点后，回到综合服务平台，点击“转正式申报”按钮，系统将自动将该笔预申报数据转为正式申报数据，并自动跳转至正式申报页面。

二、正式申报 1.确认申报

正式申报电子数据“转入”后，需要再次“确认申报”后才可以提交至税务机关进行受理。点击“申报退税”-“单机版正式申报”-“退税正式申报”－“免抵退正式申报”－“待确认申报数据”按钮查看待确认正式申报数据台账信息。

再次确认正式申报数据台账信息后，点击“确认申报”按钮提交最终正式申报数据。

提交成功后提示“申报数据确认成功”。

2.正式申报状态查询

正式申报数据在“确认申报”后可以通过“已确认申报数据”、“已受理申报数据”菜单查看正式申报状态。

（1）、已确认申报数据

“已确认申报数据”是指出口企业在“待确认申报数据”中已被“确认申报”的数据，但是并未被税务机关读入的申报数据。

通过“审核状态”查看正式申报数据状态。

（2）、已受理申报数据

“已受理申报数据”是指出口企业申报的正式申报数据已被税局机关读入。通过“审核状态”查看该笔正式申报数据当前审核状态。

三、影像资料上传

企业上传的影像资料需要通过CA证书加盖电子签名，所以企业在影像资料上传操作时，须确保连接CA证书。

1．在综合服务平台“申报退税”，单机版正式申报-退税正式申报-免抵退正式申报-已受理申报数据，点击“资料上传”按钮，将自动跳转到电子税务局影像数据上传页面。

2.在电子税务局影像数据上传页面，点击“上传”按钮，进行影像数据上传。

四、影像资料补正

在电子税务局“事项办理”---“事项进度管理”页面，点击“补正”按钮，进行影像数据补正。

如打开事项进度管理界面如下图所示，请将该网址中的www改为gs即可显示上图界面。

在页面点击“增加”按钮上传影像数据完毕后，点击“保存”。

五 电子文书信息下载(目前出口退税业务的证明类电子文书比如“代理出口货物证明”、“出口货物退运已补税（未退税）证明”等均可通过此模块进行下载。)1.菜单选择“纳税人输入账号和密码登录----事项办理--电子信息下载”，可打开电子信息下载界面。

根据电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止，可查询到电子文书证件的数据。

2.输入电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止，点击重置按钮，电子证件类别、所属、申请日期起、申请日期止里的数据全部清空

3.点击下载按钮，弹出提示可以点击打开、保存、取消按钮，点击打开直接打开文书，点击保存，选择保存到哪里，点击取消，关闭该他提示页面。