中国人民银行关于金融诈骗案件协查管理办法[5篇模版]

第一篇：中国人民银行关于金融诈骗案件协查管理办法

中国人民银行关于金融诈骗案件协查管理办法 中国人民银行

第一章 总 则

第一条 为配合公安机关严厉打击诈骗国家金融资金的犯罪活动，防范金融风险，提高办案效率，维护金融秩序，根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》及其他有关法律、法规的规定，特制定本办法（以下简称办法）。第二条 本办法适用于中华人民共和国境内的金融机构。

第三条 本办法所称金融诈骗案件的种类是指《中华人民共和国刑法》第二编分则第三章第五节规定有下列情形之一的犯罪活动：

（一）以非法占有为目的，诈骗银行或者其他金融机构资金；

（二）进行金融票据诈骗；

（三）利用信用卡、电脑等工具诈骗金融机构资金；

（四）进行保险诈骗活动；

（五）以引资、开发项目为由骗取金融机构出具“资信证明”；

（六）其他金融诈骗犯罪活动。

第四条 各金融机构应由保卫部门办理金融诈骗案件，并建立和完善金融诈骗案件的受理、承办、协查和档案等管理制度。

第五条 在案件查处中涉及金融机构内部多个部门承办的，要按照各自职责范围，分工协作，积极查办。

第二章 案件报告及受理

第六条 各级银行和其他金融机构工作人员遇有举报金融诈骗犯罪活动的线索，要认真做好记录，并及时报告单位的保卫部门和领导。接到案件报告线索的金融机构保卫部门和领导，要辩明举报情况，认定确有重大价值的，立即向当地公安机关报案。

第七条 金融单位工作人员发现不法分子正在实施或有重大诈骗嫌疑的，要立即向单位保卫部门和领导报告。保卫部门要在稳住犯罪嫌疑人的同时，向当地公安机关迅速报案。第八条 各金融机构对发生的金融诈骗案件，在向当地公安机关报案的同时，按照《中国人民银行金融诈骗、盗窃、抢劫、涉枪案件管理报告制度》的规定，及时向其上一级保卫部门报告。

第九条 中国人民银行办公厅保卫部、各国有商业银行、人保（集团）公司和其他商业银行的保卫部（处）是所辖系统金融诈骗案件报告受理的最高部门。各保卫部（处）接到报案后，对未造成资金损失或查处涉及范围较小、情节简单的一般诈骗案件，应在案件月报的发案总数中向行

领导报告；对重大、特大金融诈骗案件，要做好详细记录，并提出查办意见后，速报主管行领导。

第十条 各级金融机构保卫部门在向公安机关、上级行和主管行领导报告案情时，报告内容必须具有五个要素（时间、地点、事由、原因、结果）。

第十一条 公安机关接到报案并受理后，涉案金融单位要积极配合公安机关破案。

第十二条 各地金融机构在案件协查中，对案件性质判定有疑义或有需要咨询的情况，可分别向同级人民银行、本行司上一级分行（司）直至各总行（总公司）保卫部门或业务部门请示、咨询。

第三章 管辖及办理

第十三条 查处和打击金融诈骗犯罪活动，以属地管理为主，金融机构与公安机关办案相结合。发生重大或疑难案件的单位要主动向当地政府部门报告；涉案资金特别巨大、影响恶劣的案件，由各总行、总公司指导查处；涉及亿元以上资金，跨部门、跨地区的特大案件由中国人民银行 总行指导、协调查处。第十四条 各金融机构对发生金融诈骗案件的协查工作分别对上一级金融机构负责；各省、自治区、直辖市、计划单列市（含副省级）分行、分公司对辖内系统发生的金融诈骗案件要积极指导、督办，并分别对各总行、总公司负责。

第十五条 对党中央、国务院、各总行（司）领导批示和交办的重大金融诈骗案件，由各级行（司）保卫部门主办协查。在案件查处中需要有关业务部门配合的，有关业务部门要积极协助办理。

（一）需要与公安机关联系并协调查处的，由保卫部门负责；

（二）涉及银行汇票、本票、支票、存单诈骗的，由会计部门负责；

（三）涉及境外金融诈骗犯罪的，由外事部门负责；

（四）涉及引资、融资诈骗的，由资金部门负责；

（五）涉及贷款诈骗的，由信贷部门负责；

（六）涉及法律问题需要答复的，由条法部门负责；

（七）一案中采用两种或两种以上诈骗手段的，以涉案金融较大、诈骗手段恶劣的一种为主，由相关业务部门负责。本条第（二）、（三）、（四）、（五）、（六）、（七）款按业务范围确定职能部门负责协查的案件，所在金融机构的保卫部门必须派人参加。

第十六条 各级金融机构保卫和业务部门在案件协查中，必须确定专人负责，并做好文字记录。各金融机构对重大特大金融诈骗案件的协查确定一名行（司）领导负责。

第十七条 各级保卫和业务部门在案件协查和办理中，必须遵守国家的有关法律、法规，严守秘密。遇有重要情况或疑难问题要及时向主管领导直至各总行、总公司报告、请示。

第四章 结 案

第十八条 各金融机构对事实已查清或公安司法部门认定，确属可以结案的案件，应当及时结案。

第十九条 可以结案的案件，按照管辖权限，由涉案金融机构负责写出结案报告。结案报告的内容包括：

（一）发生案件的基本情况；

（二）案件的查处情况；

（三）发案的原因及教训；

（四）涉案金融机构有关责任人和领导的处理情况；

（五）整改措施或工作建议。

第二十条 结案报告一式三份。涉案金融机构留存一份，抄报同级人民银行和上一级行（司）各一份。

第二十一条 重大、特大金融诈骗案件的结案报告，由各省、自治区、直辖市分行、分公司负责上报各总行、总公司。

第二十二条 各行（司）所对所辖金融机构上报的结案报告要及时研究。对案件中有遗漏、查证不清、人员处理不当的，可要求所辖金融机构调查、复查、复议。

第二十三条 各行（司）保卫部门对已结案的案件，要及时将案件材料立卷归档。

第二十四条 为切实抓好防范金融诈骗工作，各行（司）保卫部门和在案件查处中涉及的有关业务部门对将要结案的诈骗案件，要认真分析发生案件的特点、原因，查找金融机构在防范工作中存在的漏洞，总结堵截和案件查办的经验及不足。对诈骗犯罪活动出现的新情况、新特点和造 成重大影响的案件要及时通报，并提出防范要求，以减少金融风险。

第五章 奖励与处罚

第二十五条 具有下列情形之一的，视情况给予精神和物质奖励：

（一）对在预防、发现和堵截金融诈骗案件中有突出贡献的内部职工；

（二）在承办、协查、督办金融诈骗案件中有功的金融单位领导、保卫和有关业务部门的工作人员。第二十六条 发生金融诈骗案件的金融机构的领导、保卫人员和承办案件协查的有关业务部门工作人员具有下列行为之一的，根据情节轻重，分别给予警告、严重警告、记过、记大过直至撤职处分：

（一）诈骗案件发生后，不及时采取相应措施，造成资金损失的；

（二）接到报案后，不报案或报案迟缓，贻误办案时机的；

（三）不向上级主管部门报告的；

（四）不如实提供事实真相，影响案件查处的；

（五）对重大、特大案件查处或督办、协查不力的。

第六章 附 则

第二十七条 对金融单位被骗款项的处理，要根据财政部、中国人民银行1961年10月23日财预执字第135号、银会乔字第404号和1972年9月20日财政部财货字第229文的规定，凡是国家未发行的货币、国家拨给银行办理信贷业务的资金、客户存入银行的款项，以及被骗的金银等，应全部归还银行，不作财政收入。第二十八条 本办法由中国人民银行负责解释。第二十九条 本办法自下发之日起执行。

1997年5月15日

第二篇：协查管理办法

国家税务总局

关于印发《税收违法案件发票协查管理办法（试行）》的通知

税总发〔2013〕66号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为进一步规范税收违法案件发票协查工作，提高协查质量和效率,在充分调研和广泛征求意见的基础上，税务总局制定了《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》，现印发你们，请认真贯彻执行。对执行过程中遇到的情况和问题，请及时反馈税务总局(稽查局)。附件：1.关于××案件的协查函.tif

2.关于××案件的协查回复函.tif

国家税务总局

2013年6月19日

税收违法案件发票协查管理办法（试行）

第一章 总则

第一条 为了规范税收违法案件发票协查工作，提高协查管理工作效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，制订本办法。

第二条 税收违法案件发票协查是指查办税收违法案件的税务局稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的发票委托有管辖权的税务局稽查局（以下简称受托方），开展调查取证的相关活动。

第三条 协查工作遵循合法、真实、相关和效率的原则。

第四条 税务局稽查局负责实施税收违法案件发票的协查。

第五条 国家税务总局应当逐步推进税收违法案件发票协查信息化，将税收违法案件发票协查全面纳入协查信息管理系统进行管理。

第二章 委托协查

第六条 委托方对税收违法案件中需调查取证的发票采取发函或者派人参与的方式进行协查。

发函是指委托方向受托方发出《税收违法案件协查函》，包括寄送纸质协查函和通过协查信息管理系统发出协查函。纸质协查函原则上采取同级发函的方式进行。

派人参与是指重大案件或者有特殊要求的案件，委托方可派人参与受托方的调查取证，提出取证要求。

第七条 委托方根据案件查办情况，确定协查对象，需要发起委托协查的，向受托方发出《税收违法案件协查函》。

《税收违法案件协查函》内容包括：委托方案件名称、基本案情、涉案发票记载的信息、已掌握的疑点或者线索、作案手法、提出有针对性的取证要求、回复期限、组卷及寄送要求、联系人和联系方式等。

第八条 国家税务总局督办案件的发票协查应当按照《重大税收违法案件督办管理暂行办法》有关规定执行，并在协查函中予以说明，注明督办函号。

第九条 已确定虚开发票案件的协查，委托方应当按照受托方一户一函的形式出具《已证实虚开通知单》及相关证据资料，并在所附发票清单上逐页加盖公章，随同《税收违法案件协查函》寄送受托方。

通过协查信息管理系统发起已确定虚开发票案件协查函的，委托方应当在发送委托协查信息后5个工作日内寄送《已证实虚开通知单》以及相关证据资料。

第十条 委托方收到协查回函后，根据协查回函信息依法对被查对象进行查处。

第十一条 委托方派人协查方式进行协查的，应当向受托方通报情况、沟通案情，派出人员需携带加盖本单位公章的《介绍信》和《税收违法案件协查函》、《税务检查证》以及相关身份证明，参与受托方的调查取证，提出取证要求。

第十二条 委托方应当及时登记《委托协查台账》，跟踪协查函的发出、回复和处理情况。

《委托协查台账》包括以下内容：

（一）函件发出日期，派人协查日期；

（二）函件名称、编号或者文号、是否督办；

（三）涉及企业名称、资料种类、数量；

（四）是否立案；

（五）负责检查的人员；

（六）协查回函情况、回函日期；

（七）案卷号和归档地；

（八）其他。

第三章 受托协查

第十三条 受托方收到《税收违法案件协查函》后，应当根据协查请求，依照法定权限和程序调查，并按照要求及期限回函。

第十四条 《税收违法案件协查函》涉及的协查对象不属于受托方管辖范围的，受托方应当在收函之日起5个工作日内，出具本辖区县（区）级主管税务机关证明材料，并将《税收违法案件协查函》退回委托方。

第十五条 有下列情形之一的，受托方应当按照《税务稽查工作规程》有关规定立案检查：

（一）委托方已开具《已证实虚开通知单》的；

（二）委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的；

（三）受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的；

（四）上级税务局稽查局要求立案检查的；

第十六条 国家税务总局督办的案件，受托方在回函期限前不能完成检查工作的，可以逐级上报国家税务总局申请延期，在得到国家税务总局同意后，在延期期限内给予回复。申请延期应当说明延期理由、延期期限以及与委托方沟通的情况。

第十七条 受托方需要取得协查对象的税务登记、变更、注销、失控或者查无企业、发票领用、发票鉴定、纳税申报、抵扣税款、免税、出口退税等征管资料和证明材料的，应当向其县（区）级主管税务机关提出要求。县（区）级主管税务机关应当在5个工作日内提供相关资料并出具相应的证明材料。

第十八条 受托方应当依据调查取证所掌握的情况及所获取的证据材料，向委托方出具《税收违法案件协查回复函》。

《税收违法案件协查回复函》的内容包括：

（一）协查来源；

（二）涉案企业的基本情况及协查发票记载的信息；

（三）协查取证要求的说明；

（四）协查结论或者协查结果；

（五）税务处理和税务行政处罚事项；

（六）其他应予说明的事项。

第十九条 受托方应当对取得的证据材料，连同相关文书一并作为协查案卷立卷存档；同时根据委托方协查函委托的事项，将相关证据材料及文书复制，注明“与原件核对无误”，注明原件存放处，并加盖本单位印章后一并寄送委托方。

受托方通过协查信息管理系统收到的协查函，应当通过协查信息管理系统进行函复。经检查有问题的以及委托方要求寄送取证材料的，应当在回复协查结果后5个工作日内将相关证据材料及文书复制，注明“与原件核对无误”，注明原件存放处，并加盖本单位印章后一并寄送委托方。

第二十条 受托方应当在收到协查函后60日内回函。

通过协查信息管理系统发出的协查函,受托方应当在收到协查函后30日内回函。国家税务总局对协查回函期限有特殊要求的，应当按照相关要求办理。

第二十一条 受托方应当登记《受托协查台账》，及时掌握协查工作安排、回复、处理情况。

《受托协查台账》包括以下内容：

（一）函件收到日期，来人协查日期；

（二）函件名称、编号或者文号、是否督办；

（三）涉及企业名称、资料种类、数量；

（四）是否立案；

（五）负责检查的人员；

（六）协查复函情况、复函日期；

（七）案卷号和归档地；

（八）其他。

第四章 协查管理

第二十二条 地市级以上税务局稽查局应当定期对本辖区协查台账进行统计汇总，全面掌握本辖区协查情况，督促指导下级协查工作。

第二十三条 上级税务局稽查局对下级税务局稽查局的协查质量和效率进行考核，包括受托方按期回复情况、委托方选票针对性、协查函和回复函的信息完整性等。

第二十四条 稽查机构设置发生撤销、合并、增设的，应当及时向上一级税务局稽查局提出与本稽查机构对应的协查信息管理系统节点的变更申请，并逐级上报国家税务总局备案。

第二十五条 税务违法案件发票协查资料按照《税务稽查工作规程》的规定归档。

第五章 附则

第二十六条 本办法适用于各级税务机关。

第二十七条 各级税务局可以依据本办法对辖区内税务违法案件发票协查工作制定考核制度和奖惩实施办法。

第二十八条 本办法所称以上、日内，包括本数(级)。

第二十九条 本办法自发布之日起施行。2008年5月14日印发的《国家税务总局关于印发〈增值税抵扣凭证协查管理办法〉的通知》（国税发〔2008〕51号）同时废止。

第三篇：中国人民银行金融城域网入网管理办法(试行)

中国人民银行金融城域网入网管理办法（试

行）

第一章 总则

第一条 为规范中国人民银行与社会各界的网络连接，确保相关业务顺利开展，方便金融信息交换，保障网络安全，制定本办法。

第二条 本办法所称的人民银行金融城域网（以下简称金融城域网）是指用来在人民银行与社会各界联网机构之间交换特定信息的计算机通信网络。人民银行作为网络核心与各联网机构连接，联网机构作为网络参与者连接到人民银行。

第三条 本办法适用于以下情形：联网机构按照法律法规要求或人民银行制度规定必须接入金融城域网开展业务；联网机构根据自身业务发展需要主动申请接入金融城域网。

第四条 金融城域网按照功能分为核心网络和接入网络。核心网络位于人民银行一端，接入网络位于联网机构一端。

第五条 金融城域网按照地域分为三级网络：

（一）一级网以人民银行总行为网络核心。

（二）二级网以人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、深圳市中心支行为网络核心。

（三）三级网以人民银行副省级城市中心支行（不包括深圳市中心支行）、分行营业管理部、地市中心支行为网络核心。

第六条 人民银行科技司负责金融城域网总体管理，人民银行金融信息中心、各分支机构的科技部门负责金融城域网具体管理。

第二章 入网条件

第七条 联网机构满足以下全部条件方可接入金融城域网（以下简称入网）：

（一）具有合理的入网需求，包括但不限于：根据法律法规要求或人民银行制度规定向人民银行报送信息；经人民银行核准后使用人民银行信息系统。

（二）符合人民银行规定的入网技术要求。

（三）符合人民银行规定的入网管理要求。第八条 联网机构应满足以下入网技术要求：

（一）接入网络不能直接或间接与公众互联网连通。

（二）与人民银行通信的服务器或客户端不能直接或间接使用公众互联网。

（三）接入网络与内部其他网络之间应有清晰的网络边界。接入网络可以是与内部其他网络物理隔离的独立网络，也可以是与内外部其他网络使用硬件防火墙进行边界隔离控制的独立区域。

（四）联网机构原则上应采用数据专线或虚拟专用网络（VPN）接入金融城域网。数据专线类型或VPN方案由当地人民银行另行规定。采用VPN方案时应要求运营商不能是公众互联网络上提供的VPN组网服务。有特殊需要的联网机构可向人民银行申请与同城范围内的第三方机构共用接入网络。各联网机构应使用独立的网络地址。

（五）联网机构通过金融城域网办理全国范围内的资金交易类业务时，接入网络应采用数据专线直接接入，关键设备应实现热备份，关键线路应选用两家以上的运营商。

（六）接入网络应具备足够的通信线路带宽，能满足业务高峰时期的带宽要求。

（七）接入网络与核心网络互联时的网络路由方案原则上由人民银行确定。联网机构应在具有网络路由功能的设备上配备严格的路由控制策略，避免无关路由。

（八）接入网络使用的网络地址原则上由人民银行统一规划编码和分配。联网机构应在接入网络的边界防火墙（若存在）进行地址转换。

（九）接入网络应配备必要的信息安全防范措施，确保符合本机构使用的人民银行信息系统的信息安全等级保护要求，包括物理安全、病毒木马防护、漏洞补丁更新、身份鉴别、密码设置更新策略、安全审计、入侵监测与防范等。

（十）联网机构应按照最小授权原则对接入网络实施访问控制。

第九条 联网机构应满足以下入网管理要求：

（一）联网机构应禁止通过金融城域网传输与人民银行业务无关的信息。

（二）联网机构应按照人民银行规定的接入地点入网。1.全国性银行总部应接入一级网，并依据当地人民银行要求同时接入当地二级网。全国性银行分支机构按要求可接入所在地的二级网或三级网。本办法所称的全国性银行指政策性银行、国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、中国邮政储蓄银行。

2.地方性银行业金融机构总部及其分支机构、小额贷款公司、公积金管理中心按要求可接入所在地的二级网或三级网。本 办法所称的地方性银行业金融机构指城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、金融资产管理公司、外资法人金融机构、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、货币经纪公司、汽车金融公司、消费金融公司、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社。

3.以上联网机构以接入一级网和二级网为主。接入一级网应报人民银行总行核准，接入二级网应报人民银行上海总部、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、深圳市中心支行核准。如需接入三级网需特别核准。

4.证券期货业金融机构、保险业金融机构、第三方支付组织等机构如需接入金融城域网，应经由人民银行上海总部、分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、深圳市中心支行报人民银行总行核准。

（三）联网机构应按照人民银行规定的信息传输路径使用金融城域网。联网机构的分支机构如果经由其总部的金融城域网可以满足业务需求，应统一通过其总部与人民银行通信。

（四）联网机构应制定严格的网络管理制度，建立规范的运行维护流程，部署必要的运维监控管理系统，确保金融城域网安全稳定运行。

（五）联网机构应建立完善的应急管理制度，按照人民银行要求组织开展应急演练，或者配合人民银行开展应急演练。

第十条 如果联网机构有其它特殊需求（如网上银行系统接入、接入网络所在区域与其他机构连接等情况），需报人民银行总行核准。

第三章 入网程序

第十一条 联网机构应在入网前根据本办法第九条第（二）款规定向人民银行提交书面入网资格申请，说明计划采用的网络技术方案、网络管理措施和计划使用的人民银行信息系统名称等。

第十二条 人民银行收到入网资格申请后，应根据入网条件进行书面审查，并在15个工作日内按以下要求告知书面审查结果：

（一）对于符合入网条件的，应明确告知网络接入地点、组网方式、各项技术参数、各项入网要求（包括技术要求和管理要求）、允许使用的人民银行信息系统名称、联系人员信息等。

（二）对于不符合入网条件的，应明确告知不符合入网条件的具体原因。

（三）根据人民银行相关网络管理要求需要报人民银行上级单位核准的，应明确告知已报上级单位核准。

第十三条 书面审查合格的联网机构应按照相关要求筹建接入网络（含申请开通运营商通信线路），制定网络管理制度。书面审查不合格的联网机构应进行相应调整后重新提交入网资格申请。

第十四条 联网机构接入网络筹建完毕后，应向人民银行提交书面入网连通申请。

第十五条 人民银行收到入网连通申请后，应实地核查该联网机构是否满足各项入网要求，并按以下规定办理：

（一）对于符合入网要求的，应在5个工作日内开通网络。

（二）对于不符合入网要求的，应在5个工作日内提出具 体整改意见。

第十六条 不符合入网要求的联网机构应按照人民银行提出的整改意见进行整改。整改完毕后重新提交入网连通申请。

第四章 入网变更

第十七条 联网机构要求变更所使用的人民银行信息系统时，应报人民银行核准。

第十八条 联网机构进行计划内维护时，应按以下要求提前通知或报批：

（一）如果预计对其他联网机构无任何影响，可以自行安排。

（二）如果预计需要人民银行配合相关工作但不会影响业务系统运行，应提前5个工作日书面通知人民银行。

（三）如果预计会影响业务系统正常运行，应报人民银行核准后实施。

（四）业务系统主管部门另有要求的，结合相关要求执行。第十九条 联网机构调整接入地点、接入方式、通信线路带宽、IP地址、路由策略等事项，应报人民银行核准。

第二十条 联网机构发生影响金融城域网安全稳定运行的意外事故时，应立即通知人民银行，并按照优先恢复业务系统运行的原则予以处理。

第二十一条 联网机构不再具有入网需求时，应向人民银行申请退出金融城域网。第二十二条 受理联网机构变更事项的人民银行应在15个工作日内予以答复，需要报上级核准确定的事项应及时上报。第二十三条 人民银行要求联网机构配合进行网络变更时，应提前与联网机构沟通。

第五章 责任和义务

第二十四条 联网机构有义务按照本办法要求建设、使用或管理金融城域网，因违反要求而导致的金融城域网遭受来自联网机构内部或公众互联网的网络攻击，或者导致人民银行及其他联网机构业务系统异常，将追究联网机构的责任，并予以严肃处理。

第二十五条 联网机构有义务向人民银行提供真实准确的资料，否则将追究联网机构的责任，并予以严肃处理。

第二十六条 严禁联网机构以营利为目的代理第三方机构接入金融城域网。联网机构有特殊需要的，应报人民银行总行核准。

第二十七条 人民银行定期组织开展金融城域网安全检查。一旦发现联网机构在入网后出现以下情形，将予以批评，同时视情况要求限期整改或暂停网络服务：

（一）违反入网技术要求。

（二）违反入网管理要求。

（三）未按要求进行变更。

（四）擅自使用未经人民银行核准的信息系统。第二十八条 人民银行各分支机构未按照本办法要求办理相关事项，导致联网机构无法开展业务，联网机构可向人民银行上级单位反映。

第六章 附则 第二十九条 人民银行各级机构与其他政府部门通过金融城 域网联网时，应在联网前与联网机构加强沟通，书面确认联网机构是否符合本办法规定的各项入网技术要求，并报人民银行总行核准。

第三十条 人民银行各分支机构已经制定的涉及金融城域网的管理办法与本办法的要求不相一致时，依照本办法执行。

第三十一条 本办法由中国人民银行负责解释和修订。第三十二条 本办法自公布之日起施行。

第四篇：增值税专用发票协查管理办法

增值税专用发票协查管理办法

国税发〔2000〕180号

第一条 为了打击防范虚开增值税专用发票等违法犯罪活动，规范增值税专用发票协查（以下简称协查）管理，制定本办法。

第二条 县或者县以上税务机关（以下简称受托方）必须依照本办法接受其他地区同级税务机关（以下简称委托方）的委托或者按照上级税务机关的布置，对有疑问的或者已确定虚开的增值税专用发票进行查证和处理。

第三条 国家税务总局稽查局和各级国家税务局稽查局必须设立协查岗位，配备专职人员负责协查的组织、监控管理、考核工作。

第四条 协查信息通过国家税务总局《协查信息管理系统》网络（以下简称协查系统）传递，有关协查资料另行寄送或者报送。

第五条 同级税务机关之间的协查，采取直接发函复函的方式进行；上级税务机关组织的协查，采取逐级发函复函的方式进行。

第六条 委托方对有疑问的增值税专用发票，应向受托方发送《增值税专用发票协查函》（以下简称协查函），同时明确协查内容和要求。

第七条 委托方对已确定虚开的增值税专用发票，应向受托方发送《已证实虚开的增值税专用发票通知单》（以下简称通知单），并寄送已定性为虚开的书面证明。

第八条 受托方对有疑问的增值税专用发票，应查证以下情况：1

（一）确认是否有开票企业，该企业是否有需要协查的增值税专用发票。

（二）确认增值税专用发票的真伪，以及是否为废票或者丢失被盗发票。

（三）查证增值税专用发票票面填开的项目内容是否真实准确。

（四）查证销售货物或者应税劳务交易是否真实；查证出口货物是否自产。

（五）查证票款结算是否相符，往来是否一致。

第九条 税务机关内部各机构需要委托其他地区协查或者报请上级税务机关组织协查的增值税专用发票，由稽查局确认，分别不同情况填制协查函、通知单或者协查报告，经稽查局长或者主管税务局长审批后，传递给有关地区或者报送上级税务机关。

第十条 应当报请上级税务机关组织协查的案件，案发地税务机关填写《增值税专用发票案件协查报告》（以下简称协查报告），经主管税务局长审批后逐级上报，上级税务机关应予及时审核处理。协查案件价税合计在１０００万元以上不满５０００万元的，由地级国家税务局稽查局组织协查；价税合计在５０００万元以上不满１亿元的，由省级国家税务局稽查局组织协查；价税合计在１亿元以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。价税合计不足上述数额，但上级税务机关认为需要自己组织协查的，可以直接组织协查。

第十一条 受托方接到协查函或者通知单后，由稽查局长或主管税务局长签批。需要本级协查的，应及时进行分捡，并填制《协查处理单》

2报主管领导审批后，送承办机构实施协查；需要下级协查的，批转下级实施协查。

第十二条 受托方完成协查事项后，填制《增值税专用发票协查回复函》（以下简称回复函），经稽查局长或者主管税务局长审批后，传递给委托方，并按照委托方的协查要求寄送相关材料。

第十三条 受托方对有疑问的增值税专用发票，应当在一个月内回复调查结果；对已证实虚开的增值税专用发票，应当在两个月内回复税务处理结果。遇有特殊情况不能按时完成协查事项的，报上一级税务机关批准后，及时通知委托方。

第十四条 对受托方逾期未回复协查结果的，上一级税务机关应当催办，并发出《增值税专用发票协查催办单》。

第十五条 协查双方在传递协查信息时，均须由主管领导、经办人、录入员审核签字。

第十六条 协查函件和有关证据资料必须依照档案管理规定及时归档，同时备份电子文件。

第十七条 受托方应当就委托协查的全部事项进行调查，不得推诿、敷衍。对协查工作中提供虚假情况，泄露案情，以及因工作失职造成严重后果的，依法追究有关人员和主管领导的法律责任。

第十八条 上级税务机关对下级税务机关的协查工作进行逐级监控，对增值税专用发票协查的回复率等指标逐级进行考核，定期通报协查情况。

第十九条 省级国家税务局稽查局应当在每半年终了后２０日内向

3国家税务总局稽查局报送《增值税专用发票协查情况统计表》。

第二十条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局根据本办法，制定具体规定，报国家税务总局备案。

第二十一条 本办法自协查系统运行之日起实施。

二○○○年十一月六日4

第五篇：网络违法案件报告和协查制度

网络违法案件报告和协查制度

1、在信息发布过程中，发现有以下行为的，将一律不予发布，并保留相关原始记录，在1小时内向公安机关报告（1）煽动抗拒、破坏宪法和法律、行政法规实施的。（2）煽动颠覆国家政权，推翻社会主义制度的。（3）煽动分裂国家、破坏国家统一的。

（4）煽动民族仇恨、民族歧视、破坏民族团结的。（5）捏造或者歪曲事实、散布谣言，扰乱社会秩序的。（6）宣言封建迷信、淫秽色情、赌博、暴力、凶杀、恐怖、教唆犯罪的。

（7）公然侮辱他人或者捏造事实诽谤他人的。（8）损害国家机关信誉的。

（9）其他违反宪法和法律、行政法规的。

2、接受并配合公安机关的安全监督、检查和指导，如实向公安机关提供有关安全保护的信息、资料及数据文件，协助公安机关查处通过国际互联网的计算机信息网络的违法犯罪行为。

3、学校成立网络安全领导小组，成员名单及联系方式上报有关部

门，保证24小时联系畅通。

4、发现有关计算机病毒、危害国家安全，违法国家法律、法规等计算机安全案情的，应及时向公安机关报告

城阳职专 2014年2月