九湾中心校经费支出内控稽核制度（最终版）

第一篇：九湾中心校经费支出内控稽核制度（最终版）

九湾中心校经费支出内控稽核制度

为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我中心校实际，制定本制度。

一、报账员的启用及会计档案管理：

凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。

二、严格各项经费使用流程：

各校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员——中心校校长——中心校报账员——中心校会计中心——县会计局——学校报账员——中心校报账员——刘集农行营业所——学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给中心校报账员，中心校报账员报给中心校会计中心审核，中心校会计中心主任与中心校报账员一道报给县会计局审批盖章，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或

二、对每张原始凭证进行编码、做好流水账，中心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单、赴刘集农行营业所将学校从中心校账户支出的金额转到学校报账员特办的农行卡上，学校报账员持卡赴刘集农行营业所提取。最后，中心校报账员做出当月各校收入、支出、结余汇总表，发到各校校长或报账员邮箱，由各校打印公示。

三、各项经费的使用权限：

首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是一看出具的原始凭证是否合法有效、二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）、三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）、四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）、五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等；其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、中心校领导审批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校及中心校领导在《汇总单》上签字和审批。各校每次来中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有1000-20000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）。

四、各项经费的使用要求： 严格按照预算批复使用各项经费。

五、预算外事业性收入入库要求：

所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。

固镇县九湾中心校

2012.11.25发

第二篇：经费支出内控稽核制度

经费支出内控稽核制度

为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。

一、报账员的启用及会计档案管理：

会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。

二、严格各项经费使用流程：

学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员，即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过 的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员审核，审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》。最后，学校报账员做出当月学校收入、支出、结余汇总表，打印并公示。

三、各项经费的使用权限：

首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。

二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。

三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。

四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。

五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。

其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校领导在《汇

总单》上签字和审批。学校每次报送中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有2000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）。

四、各项经费的使用要求： 严格按照预算批复使用各项经费。预算外事业性收入入库要求：

所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。

经费支出内控稽核制度

刘染小学2014、2

第三篇：经费支出内控稽核制度（本站推荐）

杨庙中心小学经费支出内控稽核制度

为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。

一、报账员的启用及会计档案管理：

凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由中心校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。

二、严格各项经费使用流程：

学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员——中心校校长——学校报账员——中心校——报账员——县教育局——县财政局——中心校报账员———学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给中心校报账员，中心校报账员报给县教育局审核审批盖章，再由中心校报账员报给县财政局审核盖章，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或

二、对每张原始凭证进行编码、做好流水账，中心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单、赴杨庙信用社将学校从中心校账户支出的金额转到学校报账员特办的卡上，学校报账员持卡赴杨庙信用社提取。最后，学校报账员做出当月学校收入、支出、结余汇总表，打印并公示。

三、各项经费的使用权限：

首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。

其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校领导在《汇总单》上签字和审批。学校每次报送中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附

件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有1000-20000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不可）。

四、各项经费的使用要求：

严格按照预算批复使用各项经费。

预算外事业性收入入库要求：

所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。

杨庙中心小学

2013.2.20

第四篇：顾庄小学经费支出内控稽核制度

顾庄小学经费支出内控稽核制度

第一条：为了规范报账员行为，保证报账员资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效益，特制定本制度。

第二条：根据学校需要，学校设置报账员岗位。

第三条：学校要依法设帐，并保证其真实完整。报账员人员要根据实际发生的经济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。

第四条： 加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。年末要公开本财务收支情况。

第五条：审批人、经办人的职务要分开，记账人员与经办人的职务要分开，记账人员与财产保管员的职务要分开，审批人、经办人、记账人员与财产保管员在职务分开的同时，应建立相应的责任控制制度和固定资产管理处置制度，权限分离，相互制约。

第六条：原始凭证要真实、合法、准确、完整：记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。

第七条： 报账员应当根据审核无误的报账员凭证登记报账员帐簿。帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。要按照报账员记录的正确方法更正。

第八条：报账员报告要经单位负责人审阅、签字、盖章、后才可对外报出。

第九条：报账员档案要及时传递，按顺序装订成册，妥善保管。要保证资料的安全与完整，不得隐匿与丢失。

第十条：发票要经校长和经手人签字才可报销。大项开支要实行民主理财小组会签。

第十一条：对认为是违反财政、财务、报账员制度规定的财务收支，应当制止和纠正。

第十二条：任用报账员人员应当实行回避制度。

第十三条：报账员要进行财产、资产清查。

第五篇：西二铺小学经费支出内控稽核制度

经费支出内控稽核制度

埇桥区西二铺小学 二O一二年二月

西二铺小学经费支出内控稽核制度

为加强我校内部会计监督，规范学校财务和会计行为，健全财务管理制度，提高资金使用效益，促进学校各项事业发展，结合我校实际制定本制度。

一、学校经费支出内控稽核的基本目标：

（一）规范学校会计行为，保证会计资料真实、完整。

（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。

（三）确保国家有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。

（四）保证学校能及时发现风险并控制风险。

二、学校财务内部控制制度的基本原则：

（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校的实际情况。

（二）平等性原则：约束全校内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越制度的权力。

（三）系统性原则：涵盖全校内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

（四）牵制性原则：保证学校内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，不同机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督。