业务外包廉政风险

第一篇：业务外包廉政风险

随着主多分开改革的深化推进和“三不指定”等规范管理要求的实施，供电企业配网工程建设基本以外包为主，虽单个项目涉及资金少，但数量多、总额大、情况各异、涉及面广，加上当前配网建设市场准入门槛及规范化程度较低，外包队伍鱼龙混杂、素质良莠不齐，基层供电企业对外包工程的管理监督尚处于起步阶段，这些因素均造成配网外包工程监管难度大，廉政风险突出。

截止8月1日，泰州供电公司共清理了因资格不合格、信誉及施工质量较差等问题的4家业务外包单位，标志着该公司开展业务外包廉政风险防控已初见成效，从而增强了风险防控的实效性。

今年以来，泰州供电公司以强化业务外包廉政风险防控为契机，切实做好廉政风险的诊断排查、防控改进等工作，为建立反腐倡廉工作常态化运行机制提供组织保证。一方面，成立了由公司主要负责人任组长的业务外包领导小组，健全了业务外包风险管控体系和责任体系，明确了风险管控职责、准确辨识风险、强化流程管控、完善配套支撑等工作目标。另一方面，组织企业人员学习了《江苏省电力公司“强化廉政风险防控、构建廉洁生态系统”行动方案》及外包规章制度汇编等相关文件，增强了公司干部员工对相关廉政制度的认知程度。与此同时，重点对外协单位的安全生产许可证、营业执照和无行贿记录证明等5大项31款进行资格严格审查。

据了解，该公司对施工外协单位实行严格考核，强化管控，主动将廉政防控工作纳入公司考核范畴，确立了在签合同的同时，必须签订《廉政协议》的原则。对发现违规违纪行为的，一经查实，业务外协单位将被纳入“黑名单”，不得入围供电工程名录，对违反规定的内部职工将依据规章制度给予严肃处理。

一、工程项目管理全过程廉政风险点

1.施工队伍招投标、物资采购及合同签订环节

由于相关各方的私下场外交易难以纳入监督视野范围之内，招投标领域廉政风险指数较高。主要表现为：内定施工队伍或供货商，“量身定做”招标条件，暗中泄露标底信息，确保关系人最后中标；施工队伍或供货商在账外暗中以现金、实物、高档娱乐消费、旅游等方式实施商业贿赂，形成利益勾结；故意压低报价、变更设计、模糊合同文本，谋取私利。

2.项目分包及劳务分包环节

接到工程任务后，按照工程量核定分包金额，对下属施工单元进行项目劳务分包或单项分包。由于核定分包金额比例受人为因素控制，所以较易产生廉政风险。主要表现为：工程项目不以工程量清单计划为依据，分包金额存在较大随意性；既定劳务队伍违规分包，工程安全、质量难以保证。

3.施工管理环节

该阶段是廉政风险的易发、多发环节，容易发生低职、群体腐败现象。

（1）征地、青苗赔偿等协调工作：农村基层干部乘机贪污受贿，故意卡拿索要钱物，造成施工方迫不得已上下打点；施工人员与被征方勾结，虚报房屋、树木等数量结果，多付补偿费受贿或者冒领私分。

（2）资金使用：项目经理权限大，导致工程法人单位财务管理失控；项目部人员配备不足，存在预算员（管理员）一人管理几个工地的现象，预算员（管理员）没有经过专业培训，记账方式、资金保管方式不规范，致使资金管理混乱，甚至发生贪污、挪用；私设“小金库”，利用业务招待费私款公报，滥发奖金，假公济私；协调费、生活费、小工费等客观上存在无发票、开白条、冲成本的现象。

（3）劳务队伍：劳务队伍为了顺利承揽工程、通过验收或者拿到工程款，除了在关键时刻重点“打点”之外，还在节假日以各种名目“看望”甲方管理人员，数额不大，范围很广；项目管理人员在对劳务队伍验工、计量、结算时，采取多计工程量、多计工时、多计材料费等方式虚报，从中收受贿赂，损公肥私。

（4）工程监理：工程监理单位与施工单位同吃同住，形成较稳固的合作关系，极易被施工方拉拢，不认真履行职责，造成监理缺位，虚报工作量或者隐瞒质量问题。

4.竣工验收环节

该环节主要易发生施工单位贿赂质监人员及验收人员的问题。主要表现为：隐瞒工程质量问题，弄虚作假，让不合格的设备通过验收；双方勾结串通，使施工单位擅自追加材料或者项目得以追认。

5.决算审计环节

工程项目竣工结算作为工程造价的最后一道关口决定着整个工程的最终金额，因此该环节是继工程发包之后“猫腻”最多的一个环节。主要表现为：在工程决算书中采用虚设施工项目、重复计算、夸大工程量、虚报材料、价格等手段，想方设法提高工程报价，同时向审核决算人员、相关管理人员行贿，谋求决算书审核通过；审核决算人员或者相关管理人员乘机刁难，拖延结算，吃拿卡要；施工单位采取“倒推”成本的方式，虚报冒领、套取截留工程余额，将差额部分转入小金库或者侵吞私分。

二、电力工程项目廉政风险产生的原因

1.工程项目管理粗放

电力工程项目管理制度和流程缺乏对具体管理方法与手段的研究，针对性、操作性和稳定性不强，导致制度执行力度不够；项目前期深度不够、设计与现场不符、队伍招标和物资供应不及时等一系列问题，导致抢工期、赶工期、“三边”（边设计、边施工、边修改）现象依旧存在，给不法分子以可乘之机；项目部人员紧张，组织构架和职能定位不够合理清晰，管理中存在众多交叉、盲点；工程建设满足于“差不多、过得去”，远未达到精确、量化和规范的要求。

2.项目管理监督机制不足

工程建设领域的监督机制不健全，项目部分包、采购、结算等交易行为缺乏有效的约束和监督。参建单位由于接受多方管理，存在“三多三少”的问题，即：原则规定多、具体细则少；禁止规定多、配套处罚少；部门规定多、统一规范少，导致合规与违规、遵纪与违纪、合法与违法、罪与非罪难以确定，边界模糊，项目管理、施工人员在实践中往往不知不觉地撞红灯、冲底线。

3.少数项目人员思想道德防线松懈

少数项目管理人员长期忙于施工生产，放松了自我学习教育，理想信念缺失、法制意识淡薄，对党风廉政建设的重要性认识不够，党风廉政建设责任制落实不力。

4.电网建设外部环境复杂

电网建设牵涉到土地预审、规划红线、环境评价、土地征用、青苗赔偿等多个环节，与政府职能部门、物权所有者产生多重关系，受外部环境的制约很大。受制于工期压力，为了快办事、办成事、办好事，电力工程施工方不得已屈从于包括地方政府在内的“潜规则”，请吃饭，送红包，协调环境日益复杂。

三、电力工程管理廉政风险的防范措施

1.加强廉政思想教育，提高依法办事能力

针对参建人员多、素质参差不齐、内部管理不严的情况，通过采取固定学习时间、宣讲廉政案例、手机短信提示、开展预防性调查等方式，加强员工廉政思想教育。

加强重点岗位人员的教育、培训和管理，按照分层分类原则，组织项目经理、对外协调人员、预算员等关键岗位人员开展综合业务、专业知识学习、法律知识教育培训，强化按程序办事与民主决策，超前防范岗位廉政风险。

2.加强项目过程控制，规范外施队伍管理

强化外施队伍施工情况评估，审慎推荐外施队伍。探索外施队伍“子母”寄生培育体系，建立核心队伍库。

杜绝外施队伍层层转包，违法分包。明确外施队伍管理专责，建立外施队伍动态管理档案。细化合同签订环节，在严把资质关的同时，通过核查关键人员的劳动合同、社保缴纳、工资发放等技术手段，甄别外施队伍投标基本情况的真实性，并将核心队伍人员纳入劳务合同签订范畴。不定期对外施队伍人员进行检查，控制流动人员数量，确保外施队伍人员素质稳定。

3.加强项目资金管理，严格控制使用流程

（1）强化工程预决算管理。严禁在建设成本中列支概算外项目以及国家法律、法规规定以外的各种违规支出。制定概算、预算、决算审核管理办法，建立建设项目、集中管理项目费用和定额标准，准确分配各项目工程费用，对每笔资金使用情况要有据可查，确保手续齐全。强化核查审批流程，对工程设计变更、补偿费、协调费等因素造成的计划外支出，要严格按程序逐一上报审批。

（2）强化资金安全管理。项目工程款的支付必须采用支票、汇票等汇兑结算形式，严禁用大额现金支付工程款、赔偿款。小额赔偿尽量减少现金支付，推行电子转账并履行签字手续。严格控制项目部借支金额、时间，不得将公款以个人名义存入银行，杜绝人为滞留、挤占、挪用项目资金、私设“小金库”、非法转移资金、逃避财务监督等严重违反财经纪律的行为。建立资金使用公示制度，对工程建设的总预算费用、各项支出要在一定范围内公开，接受监督。

4.加强工程项目物流管理，严控物资流通渠道

（1）规范物资采购程序。从物资、设备编制计划、申请采购、合同签订、入库保管、发放使用等各个环节建立监控措施，制定管理制度。对不在招标范围内的物资要通过竞价采购的方式，确保采购金额和物资质量在同时期、同类型中的性价比。

（2）强化物资现场检验。严格检验物资质量和相关出厂证明，杜绝不合格产品。物资采购的数量、型号要符合设计需求，收发手续要齐全，避免出现冒领、多领等情况，物资管理员要定期盘存，做到物账相符。

（3）规范废旧物资处置。进行工程项目废旧物资预估以及全过程废旧物资监控。现场废旧物资及时上交物资管理单位，做好登记，统一进行处理，废旧物资处置应有第三方监督。

5.加强工程项目内部管理，严格内控监督机制

（1）健全工程项目内控制度。针对工程项目劳务队伍选择、使用、管理，物资设备采购，工程量计价结算，资金拨付、废旧材料处理等重要环节，按照《项目部标准化工作手册》流程，规范运作。强化项目部的备用金管理，注重原始单据的存档备查，严格财务监督机制。加强工程项目监察力度，对容易发生以权谋私、权钱交易部门的权力进行合理分解和科学配置，加大环节约束力度，用制度管人办事、用制度堵塞漏洞。

（2）明确变更设计的权限和程序。变更设计应在不降低技术标准、不改变使用功能、不扩大工程规模、不延长施工工期的原则下进行。对批准变更的项目要坚持变更核定程序，在施工过程中严格控制工程质量和工程数量，认真核实上报数量的真实性，杜绝弄虚作假、虚报数量的行为，做到施工图纸与实地相符。

（3）建立督办、反馈、审计工作机制。挑选对工程设计、施工、物资、验收等环节熟悉的人员组建督办审计工作小组，随时抽查工程建设中资金、物资、施工工艺的落实情况，对发现的问题下达整改通知书，明确整改期限，监督整改落实到位。将检查、审计情况公示，接受公众监督，同时监督重点岗位人员权力运行情况，实行阳光运作。全面落实“一岗双责”，强化定责、考责、问责的有效统一。

6.加强廉政风险防范，构建第三方监督平台

（1）联合互动，强化统一领导和综合执纪监督检查。纪委、监察审计部门通力合作，“全程接入、严格监督”。经常对关键环节和重点部门进行审计监督，根据不同时期、不同内容、不同热点问题，组织各有关部门开展联合效能监察，快速提高反应项目动态管理的纠正性能力。

（2）加强工程项目部党风建设责任制的落实。紧抓党风廉政建设责任制这条主线，一级抓一级、层层签订《党风廉政建设责任书》，对直接掌管人、财、物等实权岗位的权力进行适当分解并签订《廉政承诺书》，形成权钱分离、相互制约、规范严密的工作流程。

（3）加大违纪违法事件处理力度。纪检监察部门要加大工程监督检查的频率和范围，对发现的隐患要限期采取补救措施，将侥幸心理扼杀在萌芽状态。对监督中发现的违纪违法问题要坚决予以处理，追究相关部门和人员的责任。

（4）规避电力工程项目廉政风险，方法途径很多，本文仅从制度层面进行了分析探讨，而对道德层面、文化层面、大体制机制环境层面未有涉及。要遏制工程建设领域的腐败行为，既要坚决、严肃查处以身试法者，又要深刻反思廉政风险产生的深层次原因，坚持预防、惩治两手抓，不断完善防腐机制，创建良好秩序，强化监督制约，促使外部环境风清气正，内部管理规范有序。

第二篇：如何管控外包业务风险

修改后的《劳动合同法》以及与之配套的《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部令第22号）对劳务派遣作出了严格的规范，大大压缩了劳务派遣的适用空间。作为替代措施，业务外包也得到广泛运用。邮政企业在运用业务外包过程中，应当加强法律政策研究，做好顶层设计，最大限度地管控法律风险。

业务外包的法律性质

业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。从法律上来说，业务外包的发包方与承包方是基于平等合作产生的合同法律关系。业务外包涉及的合同类型比较广泛，其中承揽合同是典型的提供劳务的合同，确立了所有提供劳务合同的一般规则。讨论业务外包的法律关系，可以承揽合同作为基准。按照《合同法》关于承揽合同权利义务的规定，业务外包是以完成一定的工作为目的，承包方应按照与发包方约定的标准和要求完成工作，并交付工作成果；发包方的主要目的是取得承包方完成的工作成果，并依据工作成果给付承包方报酬。

业务外包不可异化为劳务派遣

2012年修改的《劳动合同法》颁布后，一些用人单位以业务外包、劳务承揽等方式加以应对，但与业务外包提供商签订的合同却充满了劳务派遣的色彩，将业务外包异化为劳务派遣关系。《劳务派遣暂行规定》第27条规定：“用人单位以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，按照本规定处理。”因此，必须理清业务外包与劳务派遣的关系，让业务外包名副其实，避免形成“假外包、真派遣”的困境。

根据有关法律规定，业务外包与劳务派遣存在以下不同点。一是标的物不同。业务外包不仅要求承包方提供一定的劳务，更为重要的是提供相应的工作成果。劳务派遣则是劳务派遣单位向用工单位派遣劳动者，即劳动力是劳务派遣关系的标的物。这直接导致二者的计酬方式存在明显不同，业务外包按量计酬，而劳动派遣则按人头计酬。

二是员工人身依附性不同。业务外包中发包方对承包方的员工没有直接的指挥、管理权，发包方仅可以对承包方完成业务外包的工作进行必要的监督检查。而劳务派遣中，被派遣的劳动者则要服从用工单位指挥、命令，遵守用工单位的规章制度。这就意味着，业务外包合同中不宜存在对承包方员工进行直接管理的条款。

三是对外承担法律责任的主体不同。在业务外包中，承包方对第三人造成损害或造成自身损害的，发包方一般不承担赔偿责任。而在劳务派遣中，被派遣的劳动者因执行工作任务造成他人损害的，由用工单位承担赔偿责任；劳务派遣单位有过错的，承担相应的补充责任。还要明确的是，尽管委代办可以纳入业务外包的射程之内，但考虑到委代办与劳动关系极易混淆，实践中也多次出现法院将委代办确认为劳动关系的案例，因而，委代办模式应审慎使用。

业务外包风险管控应注意

根据《合同法》等有关法律规定，结合财政部颁布的《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，业务外包风险管控方面应注意以下问题。

选择好业务外包服务提供商。业务外包的承包方应当满足以下条件：一是承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。二是承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。三是承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。邮政业务外包的承包方一般应具有物流服务、信息服务、物业服务等经营范围。选择承包方应当引入竞争机制，采用招标、竞争性谈判等方式，且不宜将劳务派遣企业作为外包服务提供商。

准确界定业务外包的具体范围。应避免将企业的核心业务外包。考虑到邮政企业按照国家规定承担着邮政普遍服务的义务，邮政营业窗口服务外包应审慎对待，并要遵守国家以及地方关于邮政营业场所自办转为代办的监督管理规定。签订规范的业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：外包业务的内容和范围，双方的权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。外包业务需要保密的，应当明确规定承包方的保密义务和责任，要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任。签订业务外包合同要与劳务派遣协议的条款相区分，其中费用结算、承包方从业人员管理、民事责任承担等尤其要注意。

强化业务外包实施过程中的管理。严格执行业务外包制度、工作流程和相关要求，并采取有效措施确保承包方严格履行合同。对承包方的履约能力进行持续评估，特别是对于重大业务外包，应当建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成企业经营活动中断。

修改后的《劳动合同法》以及与之配套的《劳务派遣暂行规定》（人力资源和社会保障部令第22号）对劳务派遣作出了严格的规范，大大压缩了劳务派遣的适用空间。作为替代措施，业务外包也得到广泛运用。邮政企业在运用业务外包过程中，应当加强法律政策研究，做好顶层设计，最大限度地管控法律风险。

业务外包的法律性质

业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。从法律上来说，业务外包的发包方与承包方是基于平等合作产生的合同法律关系。业务外包涉及的合同类型比较广泛，其中承揽合同是典型的提供劳务的合同，确立了所有提供劳务合同的一般规则。讨论业务外包的法律关系，可以承揽合同作为基准。按照《合同法》关于承揽合同权利义务的规定，业务外包是以完成一定的工作为目的，承包方应按照与发包方约定的标准和要求完成工作，并交付工作成果；发包方的主要目的是取得承包方完成的工作成果，并依据工作成果给付承包方报酬。

业务外包不可异化为劳务派遣

2012年修改的《劳动合同法》颁布后，一些用人单位以业务外包、劳务承揽等方式加以应对，但与业务外包提供商签订的合同却充满了劳务派遣的色彩，将业务外包异化为劳务派遣关系。《劳务派遣暂行规定》第27条规定：“用人单位以承揽、外包等名义，按劳务派遣用工形式使用劳动者的，按照本规定处理。”因此，必须理清业务外包与劳务派遣的关系，让业务外包名副其实，避免形成“假外包、真派遣”的困境。

根据有关法律规定，业务外包与劳务派遣存在以下不同点。一是标的物不同。业务外包不仅要求承包方提供一定的劳务，更为重要的是提供相应的工作成果。劳务派遣则是劳务派遣单位向用工单位派遣劳动者，即劳动力是劳务派遣关系的标的物。这直接导致二者的计酬方式存在明显不同，业务外包按量计酬，而劳动派遣则按人头计酬。

二是员工人身依附性不同。业务外包中发包方对承包方的员工没有直接的指挥、管理权，发包方仅可以对承包方完成业务外包的工作进行必要的监督检查。而劳务派遣中，被派遣的劳动者则要服从用工单位指挥、命令，遵守用工单位的规章制度。这就意味着，业务外包合同中不宜存在对承包方员工进行直接管理的条款。

三是对外承担法律责任的主体不同。在业务外包中，承包方对第三人造成损害或造成自身损害的，发包方一般不承担赔偿责任。而在劳务派遣中，被派遣的劳动者因执行工作任务造成他人损害的，由用工单位承担赔偿责任；劳务派遣单位有过错的，承担相应的补充责任。还要明确的是，尽管委代办可以纳入业务外包的射程之内，但考虑到委代办与劳动关系极易混淆，实践中也多次出现法院将委代办确认为劳动关系的案例，因而，委代办模式应审慎使用。

业务外包风险管控应注意

根据《合同法》等有关法律规定，结合财政部颁布的《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》，业务外包风险管控方面应注意以下问题。

选择好业务外包服务提供商。业务外包的承包方应当满足以下条件：一是承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织，具有相应的经营范围和固定的办公场所。二是承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格。三是承包方的技术及经验水平符合本企业业务外包的要求。邮政业务外包的承包方一般应具有物流服务、信息服务、物业服务等经营范围。选择承包方应当引入竞争机制，采用招标、竞争性谈判等方式，且不宜将劳务派遣企业作为外包服务提供商。

准确界定业务外包的具体范围。应避免将企业的核心业务外包。考虑到邮政企业按照国家规定承担着邮政普遍服务的义务，邮政营业窗口服务外包应审慎对待，并要遵守国家以及地方关于邮政营业场所自办转为代办的监督管理规定。

签订规范的业务外包合同。业务外包合同内容主要包括：外包业务的内容和范围，双方的权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。外包业务需要保密的，应当明确规定承包方的保密义务和责任，要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任。签订业务外包合同要与劳务派遣协议的条款相区分，其中费用结算、承包方从业人员管理、民事责任承担等尤其要注意。

强化业务外包实施过程中的管理。严格执行业务外包制度、工作流程和相关要求，并采取有效措施确保承包方严格履行合同。对承包方的履约能力进行持续评估，特别是对于重大业务外包，应当建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成企业经营活动中断。

第三篇：浅析企业业务外包风险与控制

浅析企业业务外包的风险与控制

——以物探培训中心为例

物探培训中心主要负责东方地球物理公司员工培训项目的具体实施，履行集团公司赋予的国际化人才培训中心和物探技术培训中心职能，承担集团公司各类培训项目。为进一步做专、做强培训主营业务，优化用工模式，按照集团公司《关于促进业务外包工作的指导意见》和公司关于业务外包相关工作要求，中心将部分餐饮、住宿、会议服务、物业等项目进行了外包，做了一些积极的尝试与探索，取得了一定的成效。下面以物探培训中心业务外包工作为例，对业务外包各个环节风险及控制措施做一分析。

一、业务外包的内涵

业务外包是指企业整合用其外部最优秀的专业化资源，从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力和增强企业对环境的迅速应变能力的一种管理模式。企业为了获得比单纯利用内部资源更多的竞争优势，将其非核心业务交由合作企业完成。

二、业务外包流程

业务外包流程主要包括：制定业务外包实施方案、审核批准、选择承包商、签订业务外包合同、组织实施业务外包活动、业务外包过程管理、验收等环节。

如图所示。

业务外包基本流程图

三、业务外包各环节的主要风险及管控措施

（一）制定业务外包实施方案

制定业务外包实施方案，是指企业根据生产经营计划和业务外包管理制度，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。

主要风险：缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，可能导致有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包；实施方案不合理、不符合生产经营实际或内容不完整，可能导致业务外包失败。

主要控制措施：

①建立和完善业务外包管理制度，根据各类业务与核心业务的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准，合理确定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容。

②严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案，同时确保方案的完整性。

③根据企业预算以及生产经营计划，对实施方案的重点内容 进行深入评估，包括选商、成本效益及风险、合同期限、外包方式、员工培训计划等，确保方案的可行性。

（二）审核批准

审核批准，是指企业应当按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案。

主要风险：审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范或业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断，导致业务外包不经济。

主要管控措施：

①建立和完善业务外包的审核批准制度。明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。审查和评价外包实施方案时，应着重对比分析该项目在自营与外包情况下的风险和收益，以确定其合理性和可行性。

②企业分管财务经营工作的负责人应当参与重大业务外包的决策，对业务外包的经济效益做出合理评价，同时将方案提交领导班子研究、审批。

（三）选择承包商

选择承包商，是指企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包商。

主要风险：承包商不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经 验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷；外包价格不合理，业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势；存在接受商业贿赂的舞弊行为，导致相关人员涉案。

主要管控措施：

①充分调查候选承包商的合法性，是否依法成立、合法经营，是否具有相应的经营范围和固定的办公场所；是否具有相应专业资质和技术实力（包括其从业人员的履历和专业技能）；是否具有企业市场准入手续。

②综合考虑企业内外部因素，对业务外包的人工成本、业务收入、人力资源等指标进行测算分析，合理确定外包价格。

③按照有关法律法规及公司规定的程序和权限，遵循公开、公平、公正的原则，采用招投标等适当方式，择优选择承包商，避免相关人员在选择承包商过程中出现受贿和舞弊行为。

（四）签订业务外包合同

企业签订业务外包合同时，应约定业务外包的内容和范围，双方权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。

主要风险：合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承包方的违约责任界定不够清晰，导致合同纠纷和诉讼。

主要管控措施：

①在订立外包合同前，充分考虑、识别出业务外包方案中的重要风险因素，通过合同条款予以有效规避或降低。②在合同的内容和范围方面，明确承包商提供的服务类型、数量、成本，明确界定服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节。

③在合同的权利和义务方面，明确企业有权督促承包商改进服务流程和方法，承包商有义务按照合同协议规定的方式和频次，将外包实施的进度和现状告知企业，并对存在问题进行有效沟通。

④在合同的服务和质量标准方面，应当规定外包商应达到的最低服务标准、要求及如果未能满足标准实施的补救措施及违约责任。

⑤在合同的保密事项方面，应具体约定对于涉及本企业商业秘密的业务和事项，承包商必须履行保密义务。

⑥在费用结算标准方面，综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本。

（五）组织实施业务外包

组织实施业务外包，是指企业严格按照业务外包制度、工作流程和项目实施计划，组织业务外包过程中人、财、物等方面的资源分配。

主要风险：组织实施业务外包的工作不充分或未落实到位，影响业务外包过程管理的有效实施，导致难以实现业务外包的目标。

主要管控措施：

①制定业务外包实施全过程的管控措施，包括落实与承包商之间的信息资料管理、人力资源管理、安全保密管理等机制，确保承包商在履行合同时有章可循。

②做好与承包商的对接工作，通过培训等方式确保承包商充分了解企业的工作流程和质量要求。同时保持畅通的沟通协调机制，以便 及时发现并有效解决业务外包过程存在的问题。

③梳理有关工作流程，建立对应的即时监控机制，及时检查、收集、反馈业务外包实施过程的相关信息。

（六）业务外包过程管理

业务外包过程是指承包商持续提供服务的整个过程。

主要风险：承包商在合同期内因市场变化等原因不能保持履约能力，无法继续按照合同约定履行义务，导致业务外包失败和本企业生产经营活动中断；承包商出现未按照业务外包合同约定的质量要求持续提供合格的服务等违约行为，导致企业遭受重大损失。

主要管控措施：

①在承包商提供服务的过程中，密切关注承包商的履约能力，对其履约能力进行持续评估，采取承包商动态管理方式，对承包商开展日常绩效评价和定期考核。

②建立即时监控机制，一旦发现偏离合同目标等情况，应及时要求承包商调整改进。对业务外包的各种意外情况做出充分预计，建立相应的应急机制，制定临时替代方案，避免业务外包失败导致企业生产经营活动中断而造成重大损失。

③切实加强对业务外包过程中形成的商业信息资料的管理，发现有确凿证据表明承包商存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应及时终止合同，并指定相关部门按照法律程序向承包商索赔。

（七）验收

在业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门 或人员对完成的业务外包合同进行验收。

主要风险：验收方式与外包成果交付方式不匹配，验收标准不明确，验收程序不规范，使验收工作流于形式，可能导致企业遭受损失。

主要管控措施：

①根据业务外包成果交付方式，可以在整个外包过程中分阶段验收。同时根据业务外包合同的约定，结合在日常绩效评价基础上对外包业务质量是否达到预期目标的基本评价，确定验收标准。

②组织有关职能部门如人事、财务、安全质量等相关人员，严格按照验收标准对承包商提供的服务进行全面审查和测试，确保服务符合需求，并出具验收报告。验收过程中发现异常情况的，应当立即报告，查明原因，视问题的严重性与承包商协商采取恰当的补救措施。

③根据验收结果对业务外包是否达到预期目标做出总体评价，据此对业务外包管理制度和流程进行改进和优化。

企业实施业务外包，不仅可以降低经营成本，集中资源发展自己的核心业务，增强市场竞争力，而且可以充分利用外部资源，弥补自身能力的不足。然而，由于制定和实施业务外包过程中会面临许多不确定因素，从而给企业经营带来一定的风险，仍需要我们在工作中进行不断地探索与实践。因此，充分考虑和分析影响业务外包的因素对利用外包优势，规避业务外包风险至关重要。

第四篇：投资公司外包业务风险控制制度

外包业务风险控制制度

第一章 总则

第一条 为了规范公司基金托管与运营外包业务。根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》、《基金业务外包服务指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。

第二条 督管理。

第三条 督管理。

第四条 基金托管机构是指依法设立的具有托管资质的商业银行或者其公司风险管理委员会负责运营外包机构的选择、评定、确认与监公司投资决策委员会负责基金托管机构的选择、评定、确认与监他具备托管资格的金融机构。商业银行担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构会同国务院银行业监督管理机构核准；其他金融机构担任基金托管机构的，由国务院证券监督管理机构核准。

第五条 外包服务机构是指基金业务外包服务机构（以下简称“外包机构”）为基金管理人提供销售、销售支付、份额登记、估值核算、信息技术系统等业务的服务。

第六条 外包机构包括为私募基金管理人提供募集服务的在中国证监会注册取得基金销售业务资格且成为中国基金业协会会员的机构（简称基金销售机构），为私募基金募集机构提供支付结算服务、私募基金募集结算资金监督、份额登记等与私募基金募集业务相关服务的机构。

第二章 外包机构的遴选与管理

第七条 公司开展业务外包应根据审慎经营原则制定业务外包实施规划，外包活动范围应与公司经营水平相适宜。

第八条 公司可委托外包机构办理基金份额（权益）登记。办理基金份额登记业务的机构应保证登记数据的真实、准确和完整，可开立注册登记账户，用

于基金投资人认（申）购资金、赎回资金和分红资金的归集、存放与交收，并设置有效机制，切实保障投资人资金安全。

第九条 公司可委托外包机构办理估值核算，办理估值核算业务的机构应按照合同或协议的要求，保证估值核算的准确性和及时性。

第十条 公司XX部门负责外包遴选工作，遴选工作应主要核查以下内容：

（一）品牌影响力：外包机构应品牌信誉良好，无不良记录。

（二）外包资质：外包机构应为按照《基金业务外包服务指引（试行）》的要求到中国证券投资基金业协会备案，并加入基金业协会成为会员的机构

（三）运营团队：外包机构应拥有稳定、专业的运营团队。外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队，外包业务与基金托管业务团队之间应建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。

（四）IT系统：外包机构应拥有稳定、专业的系统开发和运维团队，系统配置完善，并且有持续优化的意愿，做好风险隔离，并定期向管理人提供数据。

（五）风控机制：外包机构应风控机制完备，并与托管业务进行办公场所与团队隔离。外包机构应具备开展外包业务的能力和风险控制能力，审慎评估外包服务的潜在风险与利益冲突，建立严格的防火墙制度与业务隔离制度，有效执行信息隔离等内部控制制度，切实防范利益输送。

（六）资源源投入：费率合理，并有意愿加大资源投入力度开展长期业务合作。

第十一条 公司对外包的评定流程如下：

（一）尽职调查：公司在委托外包机构开展外包活动前，应根据备选外包机构的范围，对其人员配备、防火墙制度、业务隔离措施、利益输送防范措施、软硬件设施、专业能力、诚信状况、过往业绩、按时定期向基金业协会报送外包业务情况表和外包运营情况报告等情况进行全面、现场调查。

（二）业务谈判：公司XX部门与运营外包机构成员洽谈详细业务操作流程、费率及协议等重要因素，并达成一致意向。

（三）选定：根据实际考察结果进行综合评估，确定运营外包机构，并经合规部门审定后签订书面外包服务合同及协议，明确双方权利义务及违约责任，协议条款至少应包括以下内容：

1.外包服务所涉及的基金资产和客户资产应独立于外包机构的自有财产。外包机构破产或者清算时，外包服务所涉及的基金资产和客户资产不属于其破产财产或清算财产。

2.外包机构应对提供外包业务所涉及的基金资产和客户资产实行严格的分账管理，保证提供外包业务的不同基金资产和客户资产之间、外包业务所涉基金资产和客户资产与外包机构其他业务之间的账户设置相互独立，确保基金资产和客户资产的安全、独立，任何单位或者个人不得以任何形式挪用基金资产和客户资产。

3.外包机构在开展外包业务的同时，提供托管服务的，应设立专门的团队与业务系统，外包业务与基金托管业务团队之间建立必要的业务隔离，有效防范潜在的利益冲突。

4.办理私募基金销售、销售支付业务的机构开立销售结算资金归集账户的，应由监督机构负责实施有效监督，在监督协议中明确保障投资者资金安全的连带责任条款。

5.开展基金销售业务的各参与方应签署书面协议明确各方权责。协议内容应包括对基金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履职及责任划分、基金销售信息交换及资金交收权利义务等。

第十二条 外包机构及其从业人员，应当遵守法律法规及合同或协议的规定，诚实信用、勤勉尽责、恪尽职守，防止利益冲突，不得从事侵占基金资产和客户资产、利用基金未公开信息进行交易等违法违规活动。

第十三条 外包合同签订后，公司XX部门负责已双方根据项目运营实际情况，确认基金涉及的相关外包业务流程。

第十四条 在开展业务外包的各阶段，公司应关注外包机构是否存在与外包服务相冲突的业务，以及外包机构是否采取有效隔离措施，每年开展一次全面的外包业务风险评估。

第三章 监督管理

第十五条

公司XX部门应定期与托管机构和运营外包机构召开例会，定期沟通，了解托管机构是否合规运作，同时托管机构应定期向管理人提供托管报告；了解运营外包机构的人员配备情况、业务操作的专业能力、业务隔离措施、软硬件设施等基本运作情况，保证满足业务发展的实际需求。

第十六条

公司XX部门应根据签订的托管协议及外包服务协议，不定期考察托管机构及运营外包机构是否严格按合同履行其义务和职责，如若发现未履行或履行不严格，可对其发出口头或书面的警告，情节严重的，可发送公函或律师函。

第十七条

公司XX部门运营管理部应对外包业务报送情况进行监督。根据《基金业务外包服务指引》，外包机构应在规定时间内内向基金业协会报送外包业务情况表和外包运营情况报告。

第五篇：浅析物流业务外包的风险及对策

浅析物流业务外包的风险及对策

摘要 随着市场竞争的加巨和信息技术的快速发展，企业为了取得竞争上的优势，正在利用第三方物流为其提供自己所需的服务。因此，第三方物流业悄然兴起，并在物流业中占据越来越重要的作用，它已成为西方国家物流业发展的有效运作模式。物流外包逐渐被供需双方(物流服务供应商和需求方)所认可。物流外包不仅能在企业的转型中发挥重要作用，而且能让企业将主要精力集中于核心业务，增强企业的核心竞争能力，扩大经营规模，开辟新的市场。但它在实际运作中遇到的风险问题及解决方法会倍受关注，本文就此给以浅析，并给出对策。

关键字 第三方物流 物流外包 风险 对策

一、物流外包概述

所谓物流外包，即生产或销售等企业为集中精力增强核心竞争能力，而将其物流业务以合同的方式委托于专业的物流公司(第三方物流，3PL)运作，外包是一种长期的、战略的、相互渗透的、互利互惠的业务委托和合约执行方式。之所以出现物流外包，是企业为了强化企业的核心竞争力、利用企业外部资源、降低和控制成本，节约资金、分散风险的需要。

通过物流外包企业可以取得明显的优势：

（一）节约时间。物流外包可以使得厂商集中资源用于提高自己的核心竞争力。当今世界是一个专业化的分工协作时代，企业要想迅速成长，就应尽可能将核心业务以外的商业职能外包，必须让自己的员工专心致志地从事核心业务。这样做可能会失去一些控制权和做出反应的时间，但总的说来，利大于弊。

（二）比较优势。即便是自己拥有可利用的资源，但由于劳动分工与专业化的内生的动态比较优势，把企业物流业务分包给供应链内的其它专业化组织可能会做得更好。因为位于供应链中的相对位置不同，专业化的物流企业会拥有更多的市场知识、关系网络及专业化技能，同时还会发挥规模经济的优势。

（三）给企业节省费用，增加盈利。从事物流外包业务运作的第三方物流企业利用规模经营的专业优势和成本优势，通过提高各环节能力的利用率，实现费用节省，使企业能从分离费用中获益。

（四）使企业加速商品周转，减少库存，降低经营风险。第三方物流服务提供者借助精心策划的物流计划和适时的运送手段，最大限度地加速库存商品周转，减少库存，为企业降低经营风险。

（五）重构物流网络。物流外包能以一条快速的捷径策划物流传递网络，满足全球市场需求，使企业组织尽快达到具有竞争优势的境地。

（六）降低管理难度，提升管理效率。物流业务外包既能使企业享受专业管理带来的效率和效益，又可将内部管理活动变为外部合同关系，把内部承担的管理职责变为外部承担的法律责任，有利于简化管理工作。

二、物流业务外包的潜在风险

事物都有其两面性，物流外包也不是只有好处没有风险的，它也有其潜在的风险需要企业把握。

（一）外包控制不足。外包常常会使企业失去对一些产品或服务的控制，从而增加了企业正常生产的不确定性。企业在外包的过程中有可能由于丧失对外包的控制而影响整个业务的发展。现实中因外包引起企业危机的事件不在少数。

（二）增大外包依赖风险。长期依赖某一个第三方物流服务商对企业的资本投资、效率提高具有潜在的好处，但同时又会使第三方物流服务商滋生自满情绪而让企业难以控制。

（三）内部员工抵制。企业物流外包往往会影响企业的内部业务流程，需要企业的内部业务流程重组，这个过程很可能对所有员工都产生影响，受到企业内部员工的抵制而对企业正常的生产经营产生负面影响。

（四）降低用户满意度。企业过于依赖第三方物流服务商，又无法控制或影响他们，使企业不能取得所需的用户需要信息，从而影响企业的产品改进。从长期来看，由于对物流活动的失控可能阻碍核心业务与物流活动之间的联系而降低用户满意度。

（五）企业利益受损。物流活动的长期外包，会使第三方物流服务商认为企业缺乏专家技术，因此抬高物流服务的价格或提供较差的物流服务，从而使企业蒙受损失。

综上所述，物流外包业务中隐藏着潜在的风险，使有些企业放弃物流外包而选择物流自营。例如，在郑州有一家专营第三方物流的公司，其最大的客户是一家钢铁贸易公司。两家公司合作一段时间后，钢铁贸易公司搞起了自己的配送系统。为什么有专业的第三方物流公司，能提供又好又便宜的服务，钢铁贸易公司还要自讨苦吃呢？原来钢铁贸易公司新任的总经理对配送业务外包很担心，认为自己完全让这家企业在从事第三方的相关配送，对方万一不干了或者提出不合理的服务标准或收费要求，企业就会受到极大的打击。在公司经营中，牺牲部分利润追求安全是非常理性的行为，这位老总的担心也不无道理。可见，企业面对物流决策时，是完全依赖第三方物流服务商而承担一些风险，还是自身培养一些技术专家来防范相关的风险，企业领导必须清醒的作出决择。

三、企业物流业务外包风险的应对策略

随着物流外包实践的推广，有些企业取得了良好的业绩，但也有一些企业并未达到预期的效果。因此，企业在选择物流外包时必须谨慎，在考虑物流外包优势的同时也必须重视其潜在的风险，以系统的、长期的观点来进行物流外决策，并采取一定的应对策略来防范潜在的各种风险。

（一）识别企业的核心竞争力。外包本身并不是企业发展战略，它仅仅是实现企业战略的一种方式，企业应确定在行业中是否存在有能力和可供选择的物流供应商，否则，实施物流外包不仅不能成功，反而会带来一系列问题。因此，企业应深入分析内部物流状况，并探讨物流是不是企业的核心能力，分析物流是否能为企业带来外部战略经济利益；企业只有在拥有了合适的合作伙伴，企业内部管理层也认识到外包的重要性而且清楚针对外包应做的准备工作，才能决定是否实施外包。

（二）外包伙伴，即第三方物流公司的选择。物流外包决策中很重要的一个问题是包给谁的问题，即外包伙伴的选择。首先需要对外部的潜在物流供应商进行调查、分析、评价、调查物流供应商的管理状况、战略导向、信息技术支持能力、自身的可塑性和兼容性、行业运营经验等，评价其从事物流活动的成本状况，评价其长期发展能力，评价其信誉度等。特别是对于物流供应商的承诺和报价，企业务必认真分析衡量。报价应根据物流供应商自身的成本确定，而非依据市场价格，报价不仅仅是一个总数，应包括各项作业的成本明细。对于物流外包的承诺尤其是涉及政府政策或物流供应商战略方面的项目，必须来自物流供应商最高管理者，避免在合约履行过程中出现对相关条款理解不一致的现象。在评价的基础上，对潜在的多个物流外包伙伴进行比较，从中选择最适合企业需要的外包伙伴。

（三）物流外包活动的控制。对外包活动进行监控和控制是外包顺利实施的重要保证。企业即使与第三方物流供应商签订了协议，也应当监控第三方物流供应商的绩效，同时给他们提供所需的业务信息。企业与第三方物流供应商之间要注意相互沟通，共同编制操作指引。企业不能认为业务外包了，一切就由对方承包，完全是物流供应商单方面的工作，而应当与第三方物流商一起制订物流作业流程、确定信息渠道、编制操作指引，供双方参考使用，操作指引能够使双方相关人员在作业过程中相互步调一致，也可以为企业检验对方物流作业是否符合要求提供了标准和依据。因此，企业要建立物流外包的控制机制，对外包伙伴的业绩进行定期检查，制订标准对其业绩进行考核。

（四）企业内部组织结构的调整。企业物流外包可能会受到企业内部作业流程的制约以及员工的抵制，因此，企业内部组织结构的调整主要集中在以下几个方面：如何在无缝衔接的基础上调整业务流程，进行职能变革；如何对外包的物流功能进行持续有效的监控；企业文化是否鼓励创新与变革；企业领导和员工对变革持何种态度等。从战略角度看待物流业务外包，致力于获得最佳合作伙伴，并围绕着这种伙伴关系建立一种健全的管理体系，从而实现无缝衔接，取得外包策略的成功。

（五）以“双赢”为原则，巩固合作关系。物流供应商对企业和企业的客户的服务能力是依靠企业自身的工作表现的好坏，外包意味着双方利益是捆绑在一起的，而非独立的，良好的合作伙伴关系将使双方受益，任何一方的不良表现都将使双方受益，任何一方的不良表现都将使双方受损。在选择物流供应商时，要改变现有的观点，即仅着眼于企业内部核心竞争能力的提升，而置物流供应商的利益于不顾，企业应以长远的战略思想来对待物流外包，通过外包既实现企业自身利益最大化，又有利于物流供应商持续稳定的发展，达到供需双赢的局面。因此，供需双方相互信任和忠诚以及履行承诺是建立良好的外包合作关系的关键因素。

参考文献：

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