中铁六局审计重点内容

第一篇：中铁六局审计重点内容

附件1 企业领导人经济责任暨财务收支审计重点内容

一、审计内容和要点

（一）集团公司本部

1、财务收支情况

此次审计要对企业财务状况和经营成果等进行检查，重点检查企业资产、负债、损益的真实合法效益性。

（1）企业损益情况。检查企业营业收入、其他业务收入、投资收益等确认是否准确，成本、费用核算是否真实，是否存在为完成考核指标而虚构业务粉饰业绩等调节利润的问题，有无以假发票列支套取资金等问题，有无截留收入或虚列成本费用设立账外账、“小金库”，以及为职工发放奖金及私分等违法违规行为。对比审计期间企业收入、成本费用、利润的结构及其变化情况，分析利润来源中主营业务的贡献，关注产品的定价机制是否合理。

（2）企业资产、负债和所有者权益情况。检查企业资产、负债和所有者权益的真实性和完整性。重点检查企业资产减值准备、折旧的计提是否合规，长短期借款、应付账款、或有负债等项目是否存在多计少计，国家投入资本是否落实产权登记，国有权益是否得到落实，有无同股不同酬影响国有权益的问题。结合企业资产、负债规模和结构，分析企业的资产质量和偿债能力，审计期内国有资产保值增值率、总资产周转率等经营业绩指标变化情况。

（3）企业合并财务报表编制情况。检查企业合并财务报表范围、会计政策调整、内部交易事项抵消的真实合法性。重点检查将不应纳入合并范围的参股企业纳入合并报表，人为增加资产规模和盈利水平；未将应纳入合并范围的子公司纳入合并报表，人为减少负债规模；未按规定对会计政策进行调整，违规确认资产减值、停产或待报废资产损失和计提折旧折耗，多计或少计投资收益；少抵消内部交易事项，相应多计资产、负债和所有者权益。

（4）企业国有资本运营情况。结合对企业损益真实性的审计，检查企业是否按规定将国有资本收益及时、足额上缴，有无少计利润造成少交国有资本收益问题，并关注企业留存收益的使用情况；财政拨付企业的国有资本运营预算支出和其他专项资金，有无按规定落实国有资本权益，是否按规定用途使用，有无滞留闲置、挤占挪用现象，关注财政资金的使用效益。

（5）企业税收缴纳情况。检查企业各项税收的缴纳情况，摸清应缴、实缴金额，有无偷逃税款，对多缴、欠缴问题进行原因分析。重点关注企业所得税、增值税、营业税和个人所得税的缴纳情况。

2、执行国家宏观经济政策与决策部署情况

（1）企业贯彻落实国家有关宏观经济政策的情况。一是检查企业贯彻落实国家有关加快转变经济发展方式、推进经济结构战略性调整政策，提高核心竞争力，提高发展质量和效益情况。二是结合企业自身情况和所属行业特点，检查企业推进落实国家相关产业政策和行业政策情况。三是检查企业创新驱动发展情况，特别是科研投入使用情况、科技活动产出情况、科技资源配置情况、产学研结合情况。（2）企业制定和执行经营发展战略与规划情况。一是检查企业中长期发展战略目标和规划任务是否符合国家“十二五”规划等大政方针，是否有利于做大做强主业、突出核心业务，强化国有资本的战略性布局。二是检查企业中长期发展战略目标和规划任务的执行和完成情况，重点检查相关任务的完成率、主要成效和问题。三是关注影响企业及所属行业可持续发展的重大风险和隐患，特别是影响国有资产安全、经营安全、能源安全、国防战略安全的问题。四是关注企业执行“走出去”投资决策程序是否合法合规，对亏损和损失严重的投资要查清原因，确定责任。

（3）企业完成责任制目标情况。主要检查审计期内与上级签订的责任制目标和上级下达的有关指标的完成情况。

3、企业重大经济决策情况

本次审计要把握企业经济决策事项总体情况，检查企业决策程序是否合规合法、以及“三重一大”等重大经济决策管理制度的建立健全和执行情况。主要是：

（1）企业重大工程项目投资情况。检查企业年度投资计划下达与调整是否恰当，并得到有效执行；是否履行规定的决策和审批程序，有无简化决策程序、领导个人说了算；是否进行可行性研究，项目论证是否充分；项目立项、实施和竣工等各阶段是否严格遵守国家相关法律，有无未批先建的情况；是否严格执行招投标相关规定，有无违规转包、串标围标、领导人员违规干预招投标等行为；项目是否取得预期回报，有无出现重大损失浪费或质量安全事故。

（2）企业重大资本运作情况。检查企业改制、收购兼并、重组 上市、股票债券发行、金融衍生品交易、大额委托理财和资产证券化、与外单位的合资合作等重大资本运作事项是否履行规定的决策和审批程序，有无违反决策程序、领导个人说了算；项目可行性研究或尽职调查是否充分，有无按规定经过社会中介机构评估和政府主管部门批准确认；股票、债券等金融工具的发行、管理和筹集资金的投向是否真实合规，是否按规定用途使用；特别是对非国有企业股权的收购，对被收购方的产权、准入资格证照等情况是否进行了必要关注，签订的协议是否制定风险规避条款；有无因资本运作不当造成国有资产或收益重大损失。

（3）企业重大资产处置和大额度资金运作事项。检查企业重大资产处置事项是否履行规定的决策和审批程序，是否按规定有具备相应资质的社会中介机构评估，有无违反国家规定低价处置国有资产，通过虚假核销资产损失转移国有资产；有无转让划拨土地、违规改变土地使用权用途、通过转让公司股权名义变相倒卖土地牟取利益等问题；检查企业大额资金运作是否履行规定的决策和审批程序，重点关注预算内大额度资金调动和使用是否合规，超预算的资金调动和使用有无经过集体决策或上级批准，资金的调配拨付过程是否符合相关操作流程。

（4）企业重大物资及服务采购情况。检查重要设备购置、关键技术引进以及其他大宗物资采购是否履行规定的决策和审批程序；工程建设物资采购是否严格依法履行招投标程序，其他重大物资及服务采购是否制定内部采购制度并严格执行，有无指定供货商或人为增加采购环节、加大采购成本；采购的设备、货物有无出现质量和损失浪 费问题；是否存在企业人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、向亲属或特定关系人输送利益，造成国有权益受损等问题。

（5）企业重大担保借款事项。检查企业经济担保及对外出借资金是否履行规定的决策和审批程序，是否按规定进行保证、抵押和质押，有无违反程序担保以及承担连带责任，因经济担保造成重大损失；是否对借出资金进行有效监控，并可能发生损失时及时采取措施；是否存在违规出借资金情况，有无存在出借资金本息难以收回形成损失等问题。

（6）企业重大对外捐赠情况。检查企业重大对外捐赠事项是否履行规定的决策和审批或备案程序；有无违规与企业在经营或财务方面具有控制与被控制关系的单位捐赠，或者以权谋私、假公济私、借捐赠之名转移企业资产等问题；重大捐赠税前扣除是否合规；关注有无增加企业负担的摊派性捐赠和赞助的情况。

4、内部管理情况

（1）企业法人治理结构情况。重点关注企业的法人治理结构建立及完善情况，其决策机构、监督机构和经营管理者之间的制衡机制实际运行效果如何，是否形成董事会、监事会、经理层独立运作、有效制衡的制度安排，有无因法人治理结构不完善或流于形式，对企业主要领导人员缺乏有效制衡，造成重大损失的问题。

（2）企业内部控制制度的建设和执行情况。检查企业内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在重大缺陷，尤其是对职务消费、薪酬管理、因公出国（境）经费、公务用车购置及运行经费、公务接待经费、会议费、差旅费、培训费和企业年金等重要事项的有关 制度是否建立健全完善，重点揭示反映上述重要事项有令不行或执行不到位造成的问题。

（3）检查集团本部对下属单位的管控能力。关注企业是否由于管理层级过多、链条过长导致对所属单位管理失控，重点揭示反映因集团本部缺乏对制度执行的检查监督而造成有关下属单位制度执行不到位，从而造成重大国有资产损失的问题。

（4）企业全面风险管理情况。重点检查企业是否建立健全全面风险管理体系，是否建立高风险业务、重大海外投资并购等重要事项风险评估制度，是否在各层级单位建立全面风险管理报告制度，关注全面风险管理与日常经营管理工作的融合情况，关注企业近年来发生的重大风险事件、应对措施及影响。

5、企业信息化建设和运行情况

（1）企业信息化建设基本情况。检查企业信息化建设基本情况，摸清企业信息化的发展战略规划以及企业主要财务业务信息系统的投资规模、功能用途、覆盖范围。

（2）企业信息系统安全有效经济性。检查企业信息系统安全管理控制和安全技术控制情况、对提升经济活动的效率、效果和效能情况、以及是否存在与业务发展不相适应而导致设备利用率低、大量系统闲置浪费的情况。

（3）企业信息化建设项目管理情况。检查信息化建设的立项申报、建设管理、资金管理、监督管理、验收管理、运行管理等情况，重点关注信息系统建设管理控制缺失问题，是否存在应招标未招标、化整为零规避公开招标，有无存在购买是否非正版软件等行为。

6、企业领导人员遵纪守法和廉洁从业情况

检查企业领导人员遵守财经法律和廉洁从业有关规定情况，核实对企业领导人违法违规行为的举报线索。重点关注：一是企业领导人员落实党风廉政建设责任制和个人廉洁从业情况，是否严格执行领导干部重大事项报告制度；有无滥用职权、玩忽职守等造成国有资产权益受损；有无利用职务便利为本人、亲属或特定关系人牟取不正当利益，违规从事营利活动；有无违反规定兼职领取报酬；有无超标准超范围职务消费或违规开展股权激励、领取薪酬；有无授意、指示或强令企业财务人员进行违反财经法纪的活动。二是领导人员推进企业廉洁从业制度建立健全和执行情况。三是领导人员推动企业厉行勤俭节约、反对奢侈浪费，落实中央“八项规定”政策制定和落实情况。

7、以前年度审计整改落实情况

检查以前年度审计发现问题的整改情况和审计处理决定的执行审计意见及建议的采纳情况。

（二）三级公司本部

三级公司本部审计中除关注上述

（一）中所提及的问题和情况外，还应当关注以下问题：

1、项目投标及前期工作的管理，招投标和分包的管理，对各施工项目部的管理是否可控。

2、单位对项目管理方面的内控执行情况

关注备用金管理是否规范，有无备用金长期挂账，离职未归还且无催款的情况；合同签订程序是否合规，项目是否建立合同台账，建立是否完整，档案管理是否规范。

3、对各项目盈亏情况分析

要从项目谈判、招投标、供应商确定、材料供应、项目管理、工程款的收回及设备材料款的支付，到项目竣工各级验收、工程竣工结算的全过程进行疏理，分析招投标环节管理是否规范，是否因为投标前工程量估算不足、投标前预算及估算工作未经计划与经济人员审核等原因造成项目亏损；合同签订环节是否存在未签订总包合同情况下与分包商签订分包合同的情况，是否存在合同执行情况变更较大导致决算过程争议及长期不能结算工程款的等情况；项目执行环节是否存在项目分包商未履约仍向其支付进度款的慰问，设备质量出现问题未向其索赔导致工程成本增加的情况；项目其他费用支出是否超总包合同报价等。竣工验收及收款环节是否存在项目应收账款未按照合同约定收回及投标保证金长期挂账，未及时清理收回的情况等

要针对公司各业务部门的性质及业务内容，分析及公司管理和项目管理以及投资的规范性。

4、财务管理及会计核算方面

（1）会计核算存在执行会计准则是否严格、是否规范 审查项目确认收入与完工进度是否相符，成本的确认是否符合会计准则的规定，是否有大额潜亏挂账，对一些典型的项目的主营业务成本调整情况及影响利润情况进行调整分析说明；制造费用分摊是否合理；账务核算是否规范、及时。

（2）成本费用报销是否规范

是否有使用不合规发票报销，存在职务侵占和补税风险的事项；有无通过发票报销的方式违规发放职工福利的情况，列支的劳务费等单据是否规范，会议费、培训费程序是否规范，各类发票是否合规等。

（三）工程项目部

除关注上述

（二）所提及的问题和情况外，还应当关注：

1、是否签订了工程项目总承包合同，是否按规定进行了合同评审（标书评审、标前、合同前、修订前），合同是否经过法务合约部审签，合同内容是否合规完整，权、责、利划分是否明确。

工程项目进行分包的应审查工程分包合同（包括劳务分包和专业分包），分包方是否按规定选择，是否具有法人资格和相应的履约能力，分包方考核及分包合同签定是否按规定进行评审。

工程物资自行采购的应审查工程购销合同，是否按照“货比三家”的原则进行采购，询价记录是否齐全。

工程所用机械设备、周转材料由外部租赁的应审查机械设备、周转材料租赁合同，租赁方式是否合理，租赁价格有无异常。

在对以上四类合同进行审查时均应对其主要条款进行分析，包括合同承包内容、合同单价、付款方式、工期要求、质量安全、双方权利与义务等，审计人员应对其中不合理或存在潜在风险性的条款发表审计意见。

2、现场施工队伍、机械设备和周转材料的配置能否满足需要，项目部的机构设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。

3、是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。

4、是否建立工程预算管理、合同管理、薪酬管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。审查各项内控制度是否贯彻实施，有无流于形式而造成管理失控，对分包工程是否进行有效管理，是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象，影响工期和效益。

5、通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。

（1）审查工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金；有无违反规定将其他费用列入人工费，使人工费超支加大；分包方人工费结算是否及时，未结算分包费用预提是否准确。

（2）审查材料物资采购、消耗有无计划（包括工程总体物料消耗计划、月度计划、临时采购计划等）、是否按计划进行采购，材料实际消耗与预算定额（或物料消耗计划）的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，周转材料是否按规定分摊，废旧物资的处理是否规范，回收款项是否及时上交财务部门。

（3）自有机械设备台帐是否完整、真实，折旧计提及费用分摊是否准确、合理。外租机械设备租赁费结算是否及时，预提是否准确。

（4）审查直接费、间接费的开支是否有严格控制，有无违反规定随意扩大开支范围，提高开支标准，乱挤乱列成本的现象，费用摊销是否合理。

6、审查施工进度是否按计划进行，有无违规操作而导致安全质量事故的发生，造成经济损失。

7、工程价款收入支出是否真实，是否得到业主及监理的审批；工程结算是否符合规定，验工计价是否及时，手续资料是否完备。

二、审计重点审查事项

此次审计，要坚持以问题为导向，突出亏损企业和亏损项目审计，根据国家历年来对施工企业的审计重点，进一步突出以下自审自查重点内容：

（一）工程项目管理有规不依的问题。重点审查单位和项目在工程管理方面是否存在以下行为：违反国家法规转包、分包工程，或把工程肢解为若干个工序，分包给自然人；招标方式、程序违规，劳务分包、重大设备及物资采购不公开招标，存在标前议价、二次竞价；通过中介承揽工程项目，并以咨询费、材料款以及劳务分包等形式大额支付中介费用；将承揽的工程提点转包给中介方导致项目效益流失；劳务队伍使用不当，直接导致项目经济损失；劳务分包未结算先付款，结算扣款不严格；劳务结算超业主计量，存在较大亏损风险；废旧物资管理漏洞较大；违规出借建设资金；变更未取得正式设计变更通知单，施工记录不完善；违规出借资质，实际提点卖牌子；合同管理存在漏洞，给企业造成重大损失；违反税法相关规定，涉及税种多、金额大；会计信息质量不高，经营成果不实；海外工程项目管控不力，发生重大损失等。

（二）物资贸易违法违规的问题。重点审查单位在物资贸易方面是否存在以下行为：通过物资贸易进行利益输送；通过虚假贸易或借 取备用金等方式挪用、占用公司资金，变相侵占国有财产；虚假确认债务，违规协助供应商获取银行授信，违反金融秩序，让企业承担连带风险；违规开展无实质交易的票据融资；因仓储诈骗、贸易诈骗、货权纠纷等产生经济诉讼，存在资产损失风险；从事融资性贸易，未采取有效的风险防范措施，致使逾期应收款和预付款难以回收；大额贸易资金支付缺乏管控，导致资金直接损失。

（三）投资领域存在的重大风险。重点审查单位和项目在投资领域是否存在以下行为：通过隐形交易手段，获得土地和矿产，涉嫌利益输送；与民营企业合作的房地产项目，收购股权程序违规，同股不同权，被小股东侵占利益；涉嫌违规取得土地，对内房产售价偏低；对外投资效益较差，损失了上市公司权益；重大投资未经审批，投资项目亏损较严重；矿产资源投资隐患严重，造成巨大风险。

（四）内部控制失控问题。重点审查单位和项目在内部控制方面是否存在以下行为：违规套取现金，侵占公款；以备用金形式公款私存，长期占用项目资金，存在资金被挪用和流失的风险；利息收入汇入个人账户被私分；虚列工资，发放空饷，超发劳务工费等。违规对外拆借巨额资金，本金和利息难以收回；违规对外提供表外隐性担保，潜在风险巨大；资产转让价格不公允、违规侵占；单位决策未执行“三重一大”相关规定造成资产损失等。

（五）党风廉政建设问题。重点审查单位和项目在党风廉政建设方面是否存在以下行为：私设“小金库”、领导干部年薪外收入、违规介绍或指定协力队伍形成特权包工队、违规介绍物资设备供应商产生特权供应商、业务招待费严重超标、违规娱乐消费和超标准配车等。

第二篇：浅谈产业结构审计的重点和内容

近年来，我国工业企业一直把结构调整、科技创新和对外开放，作为实施跨越式发展战略、加快产业转型升级的根本途径。企业审计应与时俱进，积极转变审计思路，以企业结构、产权结构、产品结构和劳动力结构的调整为主线，重点审计以退出性、布局性、外向型及升级性的调整带动科技创新、对外开放和实现产业升级的情况。在审计中应重点关注：

一、产业组织结构和核心企业的带动力。重复建设、过度竞争是导致我国目前众多产业创新能力弱、国际竞争力低的重要原因，需要通过国有经济的战略性重组，来重塑我国的产业组织结构。目前，审计中发现不少行业都在着力打造产业园区，旨在以核心企业带动相关产业发展，因为核心企业对技术的垄断程度较高，掌握着行业中的技术标准，决定着产品更新的速度，担当着行业中技术创新领跑者的角色。因此，审计时应重点关注：在核心企业的培育过程中，核心企业是否掌握核心技术，是否建立起核心企业指导配套企业进行加工和技术创新的机制，是否有为核心企业配套加工的企业群和行业技术中心，核心企业的带动力是否明显。

二、产业技术创新能力和创新环境。工业结构低度化、产业竞争力不强是我国众多产业竞争力水平提高缓慢、大批企业被淘汰出局的主要原因。审计时应重点关注：产业结构的低加工、低技术特征是否突出；单位产出消耗过高、排放过高的现象是否存在；在技术含量相对较高的产业领域，国内市场的占有率如何？财政是否对行业共用技术开发平台有持续投入；是否有专门为劳动密集型中小企业服务的公共技术服务平台；是否将产业政策与贸易政策衔接，使出口导向与进口替代较好地结合。

三、行业管理模式与发展战略的匹配。在审计调查中我们看到：不少企业选择多元化发展来保持和增加规模，以提高整个行业的市场占有率，但由于没有建立多行业或者多市场组合，没有建立合适的管理模式去管理整个行业，因此，反而抑制了行业发展的整体优势。审计时应重点关注：业务经营领域分布，多元化程度，不同行业发展规模、盈利能力、价值贡献、竞争能力和管理模式的匹配程度，以及建立起来的管理模式是否与市场和银行信贷体制的转变等动态地协调一致。

四、引进项目与内资企业的产业关联度。合资企业已经在我国现有技术含量相对较多的行业如：医药、化纤、专用机械、通用机械、汽车等取得了主导地位，但外资企业在大多数情况下，只能起到技术示范的作用，起不到技术扩散的作用，并且对外资的过度依赖加大了经济稳定发展的风险。审计时应重点关注：是否通过政策优惠、研发环境的改善，鼓励跨国公司不仅将其生产基地，而且将其研发机构、甚至研发中心向我国转移；是否重视国外人力资本如技术专家等智力资源的引进，借助外脑提高国内劳动者的素质、专业技能和管理水平；是否通过政策导向来促进外资的技术外溢效应，使外资带来的先进技术转化为本土内生的技术能力；是否利用国内的人员和市场优势，变被动为主动，争取更有利的谈判地位，为中方争取更大的利益；外资企业与国内企业的产业关联是否不仅局限于原材料、零部件采购等后向关联，而且更积极地向技术研发、产品创新方面的前向关联。

（作者简介：任慧莉，公共管理硕士，高级审计师、高级会计师、注册会计师、国际注册内部审计师。现任南京市审计局工业交通审计处副处长，从事企业审计和研究。邮编210008，电子邮箱：lili1224nj@yahoo.com.cn，）

第三篇：管理审计重点内容剖析

管理审计重点内容剖析

本文就企业战略、企业组织结构、企业计划和企业内部控制等管理审计中的几个重点内容进行探讨。

（一）对企业战略的审查

对企业战略的审查应成为管理审计的一项重要内容。对企业战略的审查应从以下几个方面着手：

1、审查企业有无战略。一般而言，业务单

一、规模较小的企业可能不存在明确的战略方案，业务多元化、规模较大的企业应该制定明确的战略方案。企业规模越大，战略在企业管理中的作用就越重要，因此，战略审查的第一步就是审查企业，特别是规模较大的企业，是否制定出了明确的战略方案。

2、审查企业战略是否与行业性质相适应。在确定企业已制定出明确战略方案的基础上，审计人员需要审查企业战略是否与行业性质相适应。如处在分散行业中的企业常采用连锁经营、特许经营和横向合并等战略来提高自身在行业中的竞争力，提高市场占有率；又如，处于成熟行业中的企业常采用缩减产品系列、降低成本、提高现有顾客的购买量等战略来保持原有的竞争地位或采用创新、发展国际化经营等战略来寻找新的发展机会。

3、审查企业战略是否与企业在行业中的竞争地位相适应。在确定企业战略与行业性质相适应的基础上，审计人员还要审查企业战略是否与企业在行业中的竞争地位相适应。

4、审查企业战略方案能否有效贯彻执行。通过上述三个步骤的审查，确定企业已制定出合理可行的战略方案的基础上，审计人员需要审查企业战略能否得到有效贯彻执行。可重点审查以下几个方面：（1）审查各事业部或各职能部门是否根据企业的总体战略，制定出各事业部或各职能部门的战略方案，审查各事业部的战略方案是否详细说明了本事业部所确定的经营活动范围和目标，审查各职能部门能否把事业部或企业的经营战略转化成指挥与协调活动，以保证总体战略的具体实施；（2）审查是否存在资源分配与工作计划不衔接的风险；（3）审查企业管理人员实施战略的具体形式是否适当；（4）审查企业为解决战略实施过程中出现的问题而确定的纠正措施和权变计划是否适当。

（二）对企业组织结构的审查

对企业组织结构的审查可从两个方面进行：

1、对纵向分工结构的审查。对纵向分工结构的审查，重点在于确定企业的管理层次是否过多，对此，审计人员可以通过关注以下几个方面来确定：（1）集权和分权的程度是否恰当；（2）中层管理人员人数是否过多；（3）信息能否在组织中及时有效传递；（4）管理人员的协调与激励行为是否受到过多地限制。

2、对横向分工结构的审查。常见的企业横向分工结构有：直线制结构，直线职能制结构，事业部结构，母公司与子公司、分公司结构。对横向分工结构的审查，可结合每一种结构各自的适用范围进行。在具体的审计过程中，审计人员还需要结合被审计单位的经营环境、经营战略、技术特点和管理体制等因素进行具体分析，以确定企业的横向分工结构形式是否合理。

（三）对企业计划的审查

企业计划工作的好坏直接影响着企业管理水平的高低，因此，对企业计划工作的审查应成为管理审计的一项重要内容。对企业计划的审查应重点关注（1）企业是否设计出了适合本企业的计划系统。这一审计内容包括：对各类计划是否确定了适当的计划制定者、计划范围和计划形式，计划是否与资源配置相协调，计划是否与业绩评价相协调等。（2）计划是否与企业目标相符合，是否为实现企业目标服务。（3）计划是否对影响计划完成的一些不确定因素有所估计，并确定了相应的应变措施。（4）计划是否建立在对历史数据的正确分析和对未来合理预测的基础之上。（5）计划是否符合成本效益原则，即：完成计划所取得的收益是否大于执行计划所需要的成本。（6）各部门之间的计划是否协调，企业计划正式下达之前是否征求了计划执行部门及相关部门的意见。（7）每一项具体计划是否有计量其业绩的标准和方法，能否为评价和考核计划执行情况提供依据。（8）是否存在保证计划能够按预定方案执行的控制手段，计划执行过程中产生的各种信息能否及时传送给计划的控制者，计划控制者能否对计划执行过程出现的偏差及时发现并予以纠正。

（四）对企业内部控制的审查

对企业内部控制的审查应成为管理审计的一项重要内容。对企业内部控制的审查可从以下两个方面进行：

1、审查企业内部控制制度的建立情况。这一审计内容包括：（1）审查企业

内部控制制度的合法性，凡与国家政策、法律、法规相抵触的内部控制制度一律应予以废除；（2）审查企业内部控制制度的合理性，在已确定企业内部控制制度合法的基础上，结合企业的经营目标、经营规模、业务特点、人员素质、管理水平、经营环境等因素对其合理性进行综合考虑，注意制度之间的综合平衡，切忌畸高畸低、畸松畸严、畸轻畸重；（3）审查企业内部控制制度的完整性，在确定内部控制制度合法合理的基础上，审查企业内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的各个方面，能否对企业的各项生产经营活动进行自始至终的控制；（4）审查企业内部控制制度的协调性，审查企业各职能部门，特别是各事业部之间制定的内部控制制度是否存在不协调，甚至相互“打架”的现象。

2、审查企业内部控制制度的执行情况。对这一内容的审查可重点关注两个方面：（1）企业内部控制制度能否得到有效贯彻执行。一是对企业的重要内部控制制度进行穿行测试，观察企业内部控制制度能否得到有效执行；二是审查企业内部控制制度执行过程中是否建立了必要的信息反馈环节，能否将执行过程中产生的偏差及其原因及时反馈给管理部门，以便管理部门采取必要的控制措施；三是审查企业是否对各项内部控制制度的执行情况及其效果进行考核，促进各项内部控制制度得到有效执行。（2）执行企业内部控制制度的经济性。一是审查内部控制制度执行以后，是否规范了管理，使各个环节得到有效控制，从而降低了成本、减少了损失浪费、提高了企业工作效率，因而提高了企业经济效益。二是将内部控制制度的建立、执行所花费的成本与其能够实现的经济效益进行对比，匡算出执行内部控制制度能否给企业带来经济效益、带来多大经济效益。

第四篇：中铁六局电务公司项目经理先进事迹材料

2005年初，中铁六局电务公司承建了津秦沈电气化改造JQSI标段通信信号工程，郭少强被任命为直属项目部经理兼党支部书记。该工程属于营业线改造的性质，涉及天津地区、京秦线、京山线、秦皇岛地区，沿线车站站型复杂，车流密度大，行车干扰多。全程干线区间284.23公里，37个车站，其中信号联锁车站21个，绝大部分车站要配合工务的长期施

工。主要工作量有：敷设通信光电缆400余公里，信号电缆638公里，开挖电缆沟300多公里；安装调试通信设备200多台套，信号设备800多台套，联锁道岔484组，总投资一亿多元；计划　2007年6月30日　竣工。工作量之大，技术设备之复杂，对郭少强来说是前所未遇的，但他从不说苦，从不喊累，兢兢业业地战斗在工作岗位上。

郭少强本着精干高效的原则强化项目部建设，在管理人员少的情况下实行一岗多职。按照“三标一体”管理体系要求建立健全了岗位责任制等14项管理制度，以安全、质量、物资、人员管理为重点，分门别类，细化到位，使项目部的每一项工作都有规范标准，每一位职工的岗位都有行为规范。确立了“保部优、创国优”总体目标，制定了现场交桩定测、图纸审核、施工组织、施工方案、施工工艺、人员业务培训、材料供应、技术质量标准交底、安全质量保证措施、安全质量保证体系、检查考核等措施。层层签订包保责任状，公司与项目部签订了目标责任书，项目部与5个作业队签订了军令状，明确了项目经理的工程指挥、计划控制、安全质量、物资采购管、现场管理协调等权力。从工程施工前的准备、施工过程中的管理、施工后的验收等工作均落实到各个岗位，各司其职，责权利明确，为整个工程的完成奠定了坚实的组织基础。

在项目部成立初期，人员极其缺少，由于工程急，施工图纸一时不能到位，郭少强亲自带领工程技术人员冒风顶雪展开全线调查，一个站一个站地过，一个区间一个区间地走，对各区间、37个车站，特别是5个新建站全部掌握了第一手详实的资料，编写出两万多字的调查资料，为设计部门提供可靠而有价值的数据和建议65条。为了能让设计尽快出图，他抽调经验丰富的专业技术人员到设计院参与设计，把现场调查的情况贯穿到施工图纸设计过程中，使施工图纸更为准确。他千方百计帮助设计单位尽快出图，争取了施工图及时分部到位，为迅速展开施工提供了可靠的保障。

津秦沈工程物资设备采购数量巨大，其价款占本标段工程总造价的70%。由于铁路各重大工程建设项目相继展开，电务物资设备订购成为又一大难题。为了解决这一难题，郭少强采取了早下手，早订购等积极措施，把加强物资管理作为控制成本的重点，采取有力措施，抓好物资设备采购、存贮、使用等各环节的工作。

一是早下手集中采购。早在2005年年初，郭少强就集中精力、集中时间招标采购。积极与设计单位协商，取得设备使用单位的同意，价格已定的，选质量最好的厂家；质量达标者，选价格最低的厂家。由于定购早，供应及时，确保了按期开工。二是准确把握物资设备数量。对各作业队的物资设备采购数量清单进行审核，亲自复核确认后再采购。三是控制物资采购单价。本来选定了三个供货厂家，但在经谈判降低物资设备单价难度很大的情况下，决定增加西安一家供货厂商参与竞价。西安供货商为了拓展市场，大幅度降低物资设备报价，这样，迫使原定三家供货单位随之降价，最终以低价格采购到了高质量的物资设备，降低了工程成本400多万元。

作为津秦沈项目部党支部书记，郭少强时刻将党的教诲铭记在心，把党的事业、党的方针作为自己行动的唯一指导。只要有困难，党员先上，这是津秦沈项目部一贯的作风。工程遇到了阻力、技术出现了问题，党支部率先组织党员进行研究，攻克了一个又一个难关。在他的带动下，津秦沈党支部发挥了高效、旗帜的作用。在他的影响、带动下，津秦沈党支部的每一个党员都以党性严格要求自己，党员的模范带头作用在这里起到了效果、发挥了作用。面对津秦沈工程数量巨大的物资设备采购，在采购初期，郭少强就给项目部相关负责人员立下了“不吃厂商一顿饭，不拿厂商一分钱”的严格规定，正是这条硬性规定的执行，让厂商一次次的讪讪而归，使得在设备采购期间项目部始终能直面厂家进行杀价，为公司在材料费上节约了一大笔钱。

郭少强对整体工程形象进度和各阶段工期都有宏观规划和具体安排，几经优化方案，做到切实可行。同时，加强对各作业队组织协调，把握重点，不失时机地集中组织力量攻坚克险，确保了整体工程的有序推进。

唐山站、唐山北站是此次改造施工的大站，由北京分公司作业队承担，工程敷设电缆多，安装设备多，工作量大。早在初春，郭少强就意识到，相对工作量而言，这个作业队的人手少，力量弱，这个站的工作如果不能在雨季之前抢下去，势必影响整体推进。他当机立断，组织直属项目部作业队全力增援，与北京分公司作业队密切配合，抓住春季施工黄金

季节，加班加点，大干一个多月，赶在“五一”之前完成了电缆敷设等主体工作量。同时，抢在雨季之前，及时组织直属项目部作业队增援由呼和通号分公司作业队承担的电缆敷设任务。自“五一”加班开始，连续奋战到6月中旬，集中敷设了迁安至秦皇岛间90多公里长途通信光缆。这些集中组织攻坚的做法为整体工程的有序推进创造了条件，打下了基础。也正是这些决断

使得津秦沈工程在以后的进展当中能有条不紊地按照路局及六局电务公司的计划进行，唐山、唐山北得以顺利地要点开通。

在工作实践中，郭少强认识到，安全文明工地建设不但能有效控制工程的安全质量、提高职工的工作责任心，而且也是展示企业形象对外的窗口。整洁良好的生产、生活环境能够促使职工保持良好的精神状态，从而保证工程安全、有序的向前发展。在他的带领下，津秦沈项目部高度重视以规范施工行为和标准化作业为核心的文明工地建设，按照公司关于创建“和谐电务公司”的要求，按照CIS手册标示，高标准、严要求、整体策划、规范推进，项目部制作了“一图六板”及其它工地宣传栏；项目部所有管理人员和作业人员在工作中均佩带统一制作的胸卡持证上岗；做到工地材料堆码整齐、标识清楚；安全防护人员到位、安全设施齐全，这些举措为工程施工顺利，营造了良好的氛围。北塘西、南仓驻地和施工现场多次受到建设单位、监理单位和兄弟单位的好评，为公司赢得良好的信誉。

把实施人性化管理作为增强项目部凝聚力和战斗力的关键，把尊重人、关心人放在首位。以提高员工群众的工作和生活质量为目标，不惜投资改善员工的居住环境和食宿条件，新型活动房取代了宿营车，为员工统一配置了床单、被褥、蚊帐等用具；积极开展冬“送温暖”，夏“送凉爽”的活动，在冬季到来之前，为员工驻地安上暖气，初夏各屋装上空调，尽力改善员工的生产、生活条件；每逢节假日或攻坚克险的大干高潮时，都派专人给各工地（包括农民工）送去肉、蛋、饮料及常用药品，使广大员工感受到上级各级组织的真情关爱，使全体作业人员充分感受到集体的温暖，激发了全体员工的工作热情。

津秦沈项目部从开始的不到10人发展到现在的50多人，新鲜血液源源不断地注入到这个集体当中，但项目部始终以和谐发展的面貌呈现在众人眼前。郭少强在用人方针上始终坚持以人为本的原则，大胆地启用新人。在津秦沈项目部当中，人员的平均年龄不到30岁。项目部先后聘用了技校生、中专生10多名，这些学生刚从学校出来没有经验，郭少强就专门委派了有丰富经验的老师傅对他们进行“教、帮、带”，在学生们边学边练的过程当中，逐渐委以他们任务，学生们心中有了被重视的感觉，也让他们有了自豪感，并始终保持着你追我赶、不断学习的劲头，逐渐成长为项目部的一支生力军。

社会在发展，时代在前进。作为电务公司年轻一代项目经理人，郭少强时刻不忘各方面知识的学习。他深深明白，如果不时刻加强自身业务知识的学习，迟早都会落后、被淘汰。前沿的科学知识、先进的管理方法，他都能灵活运用到实际的管理当中来，困难在他面前一次次迎刃而解。活到老，学到老，这是他经常挂在嘴边的话。在郭少强的影响下，津秦沈项目部掀起了一阵又一阵的学习浪潮。

第五篇：工程测量管理办法(中铁六局)审阅稿

中铁六局集团有限公司 工程测量管理办法

第一章 总 则

第一条

测量工作是基本建设的重要环节，是保证工程进度与工程质量必要而重要的手段。它既是工程建设施工阶段的重要技术基础工作，又为施工和运营安全提供必要的资料和技术依据。做好工程测量管理，提高测量成果质量，是防止测量事故发生，确保工程质量，加快施工进度，提高经济效益的重要手段。

第二条 为适应集团公司发展需要，进一步加强测量业务管理和队伍建设，为在建工程提供优质高效的服务，确保测量数据的准确性，成果档案资料的规范完整，根据行业管理要求，结合集团公司实际情况，特制定本办法。第三条 本办法适用于集团公司所属单位的工程测量管理。

第四条 工程测量按其工作顺序和性质分为：勘测设计阶段的工程控制测量和地形测量；施工阶段的控制测量、施工放样、变形观测；竣工和管理阶段的竣工测量、变形观测及维修养护测量等。

第五条 工程测量的技术依据必须是所承担工程项目现行的规范、规则、规定及设计文件的有关要求。没有明确的规范、规则和规定可依时，可参照相近行业标准，制定临时办法，报上一级管理部门审批以供实施。第六条 本集团测量管理的总体原则为三级管理机构，两级测设控制、三级复核检验的模式进行管理。三级管理机构即集团公司工程管理部、子/分公司工程管理部（精测队）、项目部测量组，实行业务系统垂直管理；两级测设控制为控制网测设按照项目部、精测队两级模式进行管理，施工过程中的放样（换手）测量及精测队放样抽检；三级复核为控制网的成果复核采取包括项目部、子（分）公司精测队、集团公司三级复核的模式，集团公司工程管理部主要以对成果数据复核为主，必要时可指定某一子/分公司精测队或委托第三方进行现场测量复核。

第七条 为加强对集团内工程项目的测量管理，本办法将本单位工程项目划分为A、B、C三类，其中： 1．A类项目为集团公司成立局级指挥部，由2个及以上子/分公司承建的大型综合重点项目；

2．B类项目为处代局指挥部的重点项目或以集团公司名义中标，单个公司承建的工程项目；

3．C类项目为各子/分公司自行承揽的工程项目。

第二章 组织机构及资源配置

第八条 中铁六局集团公司测量技术按集团公司、子（分）公司、项目部（工区）三级管理模式实施管理。

第九条 集团公司工程管理部是本集团测量技术管理的归口部门，负责测量工作的制度建设，定期检查各子/分公司测量管理制度执行以及对A类项目控制网复测成果的台帐管理。

第十条 子（分）公司工程管理部是测量业务管理部门，各子（分）公司原则上均设置精测队，综合性子分公司北京、太原、呼和、天津、石家庄公司以及桥隧分公司必须设置精测队，并由相应的工程管理部负责管理；其他分公司（广州分公司、盾构分公司、丰台桥梁厂等）可暂不设精测队，在工程管理部设专职测量工程师，负责定期或不定期地检查、指导各项目部的测量技术工作。

第十一条

子（分）公司精测队，负责对所承担工程项目提供施工精测和控制网复测，并作为对施工测量提供技术指导的具体机构，其资质和资源配置情况应符合下列要求：

1、应达到国家丙级（或以上）至乙级工程测量队技术及装备水平。

2、精测队一般配备4人及以上，其中队长（工程师及以上职称，按副部长级别待遇）1人、工程师1人、初级技术人员2人。测量队长应由三年以上控制测量工作经历、具备相应专业知识、工程师及以上技术任职资格人员担任。

第十二条

项目部（工区）技术部门负责测量工作的具体实施，下设测量组，负责施工过程中的测量与监测。

第十三条

项目部（工区）测量组，负责工地施工生产过程中所要求的各项施工测量工作，应达到能独立进行小型单位工程的控制测量及各种结构物放样水平。测量组人员一般配置4人及以上，具体应根据任务量大小进行合理配置。测量组长应由二年及以上测量工作经历、相应测量专业知识、技术员（测量技师）及以上技术任职资格（职称）的人员担任。第十四条

各级测量单位测量设备的配备必须满足从业及质量标准要求。项目部应配备全站仪、S2级及以上精度的水准仪。承接客运专线、高速铁路（公路）施工项目应配置精密电子水准仪及配套水准直尺。

第四章 管理职能与职责

第十五条 集团公司工程管理部管理职能

1、负责制定、完善集团公司测量管理制度；

2、定期检查各子分公司测量制度的执行情况；

3、负责集团公司A类项目控制测量方案的审查以及测量成果的复核确认；

4、建立A类项目控制测量管理台帐，指导A类重点项目指挥部的控制测量工作；

5、负责组织集团公司测量能力、技术水平的评价工作，并对集团公司的测量设备、人员等资源配备、执行情况进行评估；

6、组织集团公司内测量技术培训和经验交流，参加行业系统的技术交流。

第十六条

指挥部工程管理部职能

1、负责组织项目部进行标段的交接桩工作；

2、对于A类项目，负责指定或委托复测单位进行全标段的控制桩的复测，并对测量成果进行复核；

3、负责本项目测量管理的督导、检查，协调项目部结合部位之间的测量工作。

第十七条

子（分）公司工程管理部管理职能

1、负责本公司范围内测量管理制度的细化、贯彻落实，定期对所属施工项目的测量工作进行检查。

2、负责建立公司控制测量成果及周期复核台帐，组织精测队对所属项目进行控制测量和控制桩点的定期复测，并对精测队的控制测量成果进行确认、批准，对于A类项目的全标段的控制测量成果报集团公司工程管理部审核批准。

3、掌握本单位测量专业技术人员详细情况，负责组织对新建项目部的测量能力进行调查评估，配合有关部门合理调配测量专业技术人员。指导、监督和检查项目部工程测量的业务及管理。

4、负责组织公司内部技术人员的测量专业技术指导、定期技术培训及技术交流，总结和推广新的测量技术和经验。

5、负责的公司测量能力及技术水平的评估，制订下一的测量管理目标。

第十八条 子（分）公司精测队职责

1、参与项目的设计交接桩工作；

2、负责审核本单位所承建的重点及关键工程的单位（分部）工程的施工测量（放样）方案；负责组织编制本单位长大隧道、特殊结构特大桥、大型综合站场的控制测量设计方案和定测；

3、负责对高铁、客专、高速公路等复杂曲线桥、长大隧道等重点及特殊关键工程的测量内业数据的复核；

4、负责控制点复测加密工作及隧道洞内平面、高程控制测量（含隧道洞内整体的施工贯通测量），并保证每个关键施工区域有三个及以上稳定可靠的平面控制点，二个及以上水准控制点。出具复（控）测报告并向项目部进行技术交底；

5、定期组织对项目控制网（桩）的进行复测，复测频率见第二十一条第3节，并结合项目实际情况对施工放样、竣工测量的实施抽检；

6、解决施工中出现的实际测量难题，对一些关键工程的变形监测进行监控或技术指导，参与科研项目中相关的工作；

7、及时了解国内外测绘仪器动态信息，全面收集测量仪器资料，针对各工程项目的特点提出合理配置相应的仪器设备的建议；

8、负责公司内所有的测量仪器管理，建立测量仪器台账，对公司内的所有测量设备实行统一管理、统一调配，建立并逐步完善测量仪器管理制度；

9、负责测量仪器设备的鉴定及使用情况汇总，并对每台仪器设备进行有效标识。负责督促项目部按检定周期送检各种测量仪器设备；

10、对项目部的测量工作进行业务指导并协助工程管理部完成测量人员的培训工作；

11、编制承建的长大隧道、特殊结构桥梁等工程的施工测量技术总结。第十九条

项目部测量组职责

1、负责建立项目测量设备管理台帐和周期检定计划，并按规定对测量设备进行校核；

2、参加施工范围内线路桩橛的交接及复测工作，负责所属工程线路开工前施工控制网的布设、桩橛钉设等工作，并上报公司精测队进行复核。

3、编制所承建项目的重点及关键工程的单位（分部）工程施工测量（放样）方案，报公司精测队进行审核批准；

4、负责项目部所属工程的施工放样测量、沉降观测、竣工测量，负责与相邻标段进行线路中线、高程的核对；

5、负责在施工过程向作业层进行测量技术交底；

6、负责开工前对施工放样中逐桩计算表、轴线定位资料及第一次实际放样资料、结果的收集、计算和复核，报项目总工组织审核。对于高铁、客专、高速公路等复杂曲线桥、长大隧道及特殊关键工程的内业数据应上报精测队或公司工程管理部主管测量的专业工程师审核批准后方可实施；

7、定期（不超过3个月）对控制桩采用附合导线或闭合导线环形式进行自检自核，控制测量完毕并出具测量报告报本单位精测队或上级主管部门核备。

8、对精测队的成果在其实施的范围内进行复核并作为放样的依据。

第四章 工程测量管理制度

第二十条

测量成果交接制度

1、测量成果包括测量原始记录资料，各种内业成果，测绘终产品，测量桩橛、点之记录和各种精度分析、评定资料等。

2、设计单位测量成果交接及交接方式

项目部收到设计文件后，必须于开工前办理测绘资料移交手续，并会同设计单位到现场点交测量桩橛，办理相应的手续。各子（分）公司精测队在接到项目部的复核申报后应立即进行全线复测，复测过程中，完成测量桩橛的点交和补齐工作。复测完成后，即向项目部进行测量资料交接手续。

3、内部控制测量成果的交接及交接方式

由组建者（精测队或外委单位）完成的控制测量，应向项目部办理控制测量资料移交手续。交方应备存一份内部控制测量成果资料，接方应核实资料内容和现场桩橛的实际情况。

4、竣工测量成果移交

工程竣工验收时，项目部先完成各种竣工测量桩橛、标志桩、测量标志和永久水准基点的点验工作，参与办理工程验交手续。

5、交接范围

线状建筑物（如公路、铁路）定测转向角处的交点桩、副交点桩，直线上的转点桩。各种平面、高程控制测量资料和所有控制及精度评定、可靠性分析资料。

面状建筑物（如机场、铁路编组站、大型工业厂房）的建筑基线、矩形方格网，导线网，三角网，方格高程网的控制测量资料和所有的控制测量桩橛及精度评定、可靠性分析资料。

永久水准基点，国家各等级三角点、水准点。各种重要测量桩橛的点之记。

6、交接要求

桩橛交接，按成果资料和交接桩表在现场逐点点交。点交时，必须置镜核实无误且点之记、桩橛标志均正确无误后方可接受。对于重要桩橛，如发现桩橛松动或被破坏、丢失，应由交方负责补齐。交接要作好详细记录。交接的桩橛应向管区外延伸至少两个重要桩橛。

控制测量成果中要有精度评定和可靠性分析资料及最终控制效果的精度估算资料。最终控制效果的估计精度应优于设计要求。

交接手续要齐全，签署完善，各种数据要反复核准，记录字迹清晰，文字简练。桩橛标志明显，符合规定，刻画工整，标准统一。自行制定的标准和标志式样，交接时必须有必要的说明资料。第二十一条 测量复核制度

测量工作必须实行和坚持复核制。复测时应采用两种不同的方法或两人换手测量的方法进行。控制网复核作业前应制订测量作业方案，明确测量方法，确保测量成果的质量达到预期的精度要求。

1、交接桩橛的复测

工程项目部（精测队）接到定测资料后应对资料进行复核、计算，并立即对桩橛进行同等精度复测。复测时应采用两种不同的方法或两人换手测量的方法进行。

复测时要特别注意长隧道、特大桥和桥隧相连地段的测量以及各分段工程结合部的贯通测量。复测时如果发现个别桩橛位置不对或精度不够时，应及时请设计院处理。

经过复测，没有发现问题，或发现的问题已被妥善处理后，方能同设计单位办理测绘资料交接手续。

2、控制网的加密复测

施工过程中需要进行导线点、水准点的加密工作时，加密导线成果测量精度应与复测精度相一致。项目部在完成导线点、水准点加密以后，应及时将设计交桩资料复印件及所出导线点、水准点加密报告提交公司精测队，由公司精测队对资料内容、平差计算情况进行复核，复核无误并由精测队签字确认后方可将复测成果提交给指挥部及监理单位。内部控制测量成果资料由公司精测队备存一份。

3、精测队对公司管辖的工程的控制桩的实行定期复测，对于有2个及以上子分公司参与施工的A类项目的定期复测，由指挥部协调指定单一公司精测队进行全线贯通测量，必要时，集团公司工程管理部参与协调。

精测队对控制桩测量复核频次应符合下列要求：

3.1、集团公司综合标段线路工程、长大桥隧相连的建筑群每12个月复测不少于一次；

3.2、直线桥梁3000m、曲线桥梁1000m及以上的桥梁单项工程每6个月复测不少于一次；

3.3、钻爆法施工的隧道正洞直线每掘进500m（初次掘进300m）、曲线每掘进300米、TBM或盾构施工的隧道正洞每掘进800m长度进行一次，隧道正洞贯通后，作贯通测量并进行贯通后中线与高程的调整(导坑贯通则视具体情况开展此项工作)。

3.4、在盾构掘进前井底具备联系测量条件时进行第一次联系测量, 盾构掘进至能够满足贯通精度要求的联系测量条件时进行第二次联系测量；通过竖井施工的隧道，通过联系三角形测量时，在盾构掘进前或井底掘进有40米及以上长度空间进行第一次联系测量，第二次或第三次联系测量应根据测量精度和条件确定；特殊情况下，可根据工程对测量精度和方法的具体要求、业主或监理要求以及自身工作安排，适当增加或减少复测次数。

3.5、其他一般工程每年至少进行一次控制桩的复测。3.6、项目部测量组对控制网定期检查中发现有疑义时或部分桩橛有破坏迹象时应立即组织复测。

4、测量资料复核制度

4．1、由外单位完成的控制测量，成果使用前，应由委托单位提前向自己上一级单位的施工技术部门报告，并由上一级单位的主管工程师组织有关人员进行复核，确定无误后方可采用。

4．2、局内各级测量机构负责完成的控制测量，其成果在使用前，应进行检查和复核。检查的主要内容有：外业记录和内业资料是否规范，测量方法是否合理，记录是否真实可靠，记注是否清楚明显，计算是否正确，签署是否完善，图表是否齐全。凡不符合要求的资料，必须返工重做。复核的主要内容有：复核测站平差方法是否合理，成果是否正确，有无笔误；对最终实用平差成果进行换算、验算和反算，确保最终成果准确可靠。

控制测量资料复核完成后，应及时形成控制测量复核评价记录。

4．3、开工前项目部测量组应对施工放样中逐桩计算表、轴线定位资料及第一次实际放样资料、结果的收集、计算和复核，报项目总工组织审核。对于高铁、客专、高速公路等复杂曲线桥、中长大隧道等重点及特殊关键工程的内业数据应上报精测队或公司工程管理部主管测量的专业工程师审核批准。

5、独立建筑物，续建关键阶段部位原始位置控制复核制度

线路测量引伸、路基填筑开始、隧道掘进引伸和衬砌时的曲线（含缓和曲线）起始点；桥梁墩台、涵洞、房屋等独立建筑物原始位置控制点线；基底、基顶、墩台顶、建筑物竖向特殊变化部位的高程等，一定要采用换手复核（换人或更换方法），确认无误，办理签认手续，作好施工记录后，方能进行下道工序施工。

6．施工过程测量的检查复核制度

对建筑物的放样测量，测设前要对所用的控制桩橛进行认真核实，不能用错控制桩橛。放样数据必须由两人用不同的方法求得，结果一致后，还应交换算法进行反算，并进行自查和互查（换手复核），保证放样数据准确无误。放样数据与检算资料一起，根据工程项目分类，按测量资料由专人统一保管。

对正在施工的工程，尤其是容易发生错误的环节要进行抽查（或实行监控），抽查的部位、时间、采用的方法等，要在《测量日志》上做详细记录。

第二十二条 施工测量方案审核制度

对于含有特殊、复杂空间结构的单位（分部）工程在开工前，项目部测量组应单独编制专项施工测量（放样）方案，向公司精测组上报，经精测组审核、公司工程管理部审批后方可实施，方案中应对工程概况、工程测量的各项措施、个别单项工程数据计算方法（如特大桥、隧道等）、工程测量的重点与难点以及计划投入的测量仪器设备型号、数量等做详细说明。第二十三条 施工测量(放样)制度

1、施工测量（放样）应符合下列要求：

1．1、隧道进洞关系、桥梁墩台定位、站场控制网点测量及放样关系确定等测量技术交底由测量组长制定，报技术主管审核批准，同时上报项目部备查；

1．2、多线及复杂线形结构的隧道进洞关系、桥梁墩台定位、站场控制网点等测量放样确定技术交底应经项目部总工程师审核批准；

2、测量组对计算放样引用的资料、放样出的结果有疑问时，应重新复核并报项目部总工程师，重新组织审核。

3、测量放样必须按正式的设计图纸、文件、修改通知进行，测量组必须专人到现场对领工员、工班进行测量红线及书面资料交桩，并相互签字确认。

4、测量放样之前要收集相关资料，制定放样方案，准备放样数据，填写放样手簿。放样之后，应向相关部门及时提供施工测量放样成果的书面资料。

第二十四条 测量资料管理和桩橛保护制度

1．原始测量资料管理

外业测量必须填写《测量日志》。《测量日志》必须记注清晰，无涂改。各种草图，示意图清楚准确，项目齐全，签署完善。

一切原始测量记录和记事项目，必须在现场用2H~4H铅笔记注，根据测量规范的要求进行测量和记录，不得事后凭回忆补记。测量数据记录前，记录员应将观测员读出的数据“回读”，以资核实。

测量记录宜使用固定页码的专用手薄或国家测绘出版社出版的各种测量手薄记录，并要填列页码，注明观测者、记录者、天气、使用的仪器名称、编号、观测日期、观测时间等。因超限划去的观测记录应注明原因，不得涂改和撕毁。

测量工作完成后，原始测量资料应收集齐全，并按测量项目分类，由完成测量工作的单位指定专人负责保管。

2．内业资料管理

测量的内业资料，必须收集齐全，及时整理，并按用途、工程项目分类登记，由完成测量工作的单位指定专人保管。

3．测量标志保护

永久性或重要控制测量标志，应尽量埋设在施工干扰范围之外，不易被破坏的基岩或稳定地层上。

各种测量标志，是测量成果的具体表现，各单位应经常对职工进行宣传教育。每个职工都应有保护测量标志的意识。

施工中必须迁移或破坏本单位设立的测量标志，事先必须征得本单位测量人员同意，经过妥善处理后方可进行。

凡发现有人为损毁各种测量标志的，应进行规劝、阻止或报告有关部门进行处理。

第二十五条 总结和报告制度

1．总结制度

各级测量机构，工作进行一个阶段或完成重点、难点测量项目后，都应及时进行总结，对工作中的技术创新，技术特点，组织、操作的经验等写出总结报告。对工程测量事故，应写出专题报告。

各种测量总结应视为测量资料，由专人负责保管，必要时可向上一级测量主管部门呈报。

2．报告制度

任何时间，任何地点，一旦发现测量错误，如果现场测量人员可以纠正，则必须等纠正以后再行施工；如果现场测量人员无法立即纠正，必须先报告工地施工负责人暂停错误部位施工，然后立即报告本级和上级技术和施工负责人，研究解决的办法和措施。

第五章 成果处理和使用

第二十六条 严格测量资料成果的书面交接制度。测量资料成果书面交接应由项目总工程师组织，项目工程管理部具体与复测单位（如测绘院、子分公司精测队等）办理复测成果书面确认手续，并办理使用交接。复测单位对复测成果的正确性负责。

第二十七条

测量单位复测结束后向项目提供当次复测成果，正式成果应在十日内编制完成并提交，正式成果须加盖测量机构印章。

第二十八条 测量复核测量成果中应明确复核测量系统与设计线路或施工结构物轴线间的坐标几何关系，必要时辅以关系示意图标识。测量成果计算前，必须对与施工测量相关施工图纸进行全面复核，确认测量计算所采用的设计数据正确无误，当发现图纸数据与复核结果不符合时应及时与设计单位联系解决，以防止设计图纸中设计施工数据错误导致计算成果发生错误。严禁使用未经设计部门认可的非正式图纸中的数据作为测量成果计算的依据。

第二十九条 控制测量成果中要有精度评定和可靠性分析资料。最终控制效果的估计精度应优于设计要求。如果控制网是GPS三角网，控制测量成果中应该详细注明所用参考椭球及椭球的详细参数信息，包括本地区的中央子午线经度、椭球半径、扁率等等，并注明本工程所使用的坐标系统、高程系统（包括大地水准面的相关信息）。第三十条 测量成果应做到两人独立核算。成果书编制完以后，首先应由编制者自检，然后与计算复核者完成最终成果书的复核校对工作并签字确认。

第三十一条 测量成果编制完成后须经同级总工程师或技术负责人审核，对不符合质量管理要求的测量成果应重新编制，必要时连同外业一起返工，经审核符合施工测量质量管理要求的测量成果方可用于施工放样。第三十二条 测量成果交付使用前应进行详细技术交底，测量桩点应现场逐个交接，交接清楚后应签署交接记录。当工程项目有与其他单位相邻的施工交界段时，为确保施工交界段的正确衔接，应与相邻施工单位签认交界施工段的测量共用桩，共用桩必须稳定且能长期保存。交界处平面共用桩至少应为两个，水准点共用桩一个。

第三十三条 测量成果必须归档保存。各级测量机构均应建立测量成果台帐。

第六章 仪器设备管理

第三十四条 各子分公司工程管理部（精测队）、项目部均应建立测绘仪器设备台帐，项目部测量组应定期强制检校设备、标定台帐，并随时更新。第三十五条 用于测量生产的仪器设备必须按计量法规的要求进行定期强制送检，交具有计量检测资质的专业机构进行全面的检定，检定合格后在其检定有效期内使用，其检定证书原件由各送检单位自行登记存档。未经检定合格的仪器不得用于测量生产。用于工程项目的测量设备由使用单位建立台帐，仪器的型号、精度指标、使用状态、检校情况应作好记录，确保测量仪器处于受控状态。

第三十六条 对于要求在测前测后应进行检校的仪器、量具，按照相关规定进行自检，并做好检验记录。

第三十七条 各子（分）公司应建立专门的仪器使用领用检查制度，明确仪器使用安全。对于有保养要求的仪器设备要建立维护保养日志。第三十八条 各子（分）工程管理部（精测队）根据项目工程情况在公司范围内进行仪器调配，以满足现场需求。当无法实现仪器调配时，按照集团公司设备相关办法进行采购。第三十九条 仪器的日常管理

1．所有测量仪器均属公司固定资产，使用单位的主管领导负有保证仪器在该单位安全无损，并责成操作人员正确使用，妥善保管的职责。

2．测量仪器原则上不得借给公司以外（不含集团公司内临时借用）的单位使用。由于工作上的关系必须外借，需经项目总工程师同意后，在不影响自身工作的前提下借出，且必须有司仪人员随同。

3．测量人员应正确操作仪器，并经常对仪器作常规保养，检查仪器箱包是否牢实、防潮防腐剂是否失效等。

4．公司精测队将不定期地检查各单位的仪器使用情况，并对仪器使用管理工作好的单位和个人给予通报表扬和奖励。

第七章 测量事故的责任界定

第四十条 凡测量成果不合格，精度不符规范要求而造成平面导线控制点坐标、水准基点高程错误，测量方法错误，因使用已坏、超检定期使用的测量仪器、错误的起算数据、对错点、用错尺、读错数而造成建筑物平面位置、几何尺寸、标高错误，无论返工与否都属测量事故。第四十一条 测量事故的责任界定按以下进行：

1、由精测队组织的新建工程项目开工复测、桥隧控制网布设、洞内导线控制测量而造成平面导线控制点坐标、水准基点高程错误等测量事故的，由精测队负责；

2、因使用未经闭合、复核的测量成果或测量方法错误而造成测量事故的由项目测量主管负责；

3、因使用已坏的测量仪器、对错点、用错尺、读错数而造成测量事故的，项目测量主管负领导责任，操作人员负主要责任；

4、在施工测量过程中，对测量成果不予复核、拒绝签字认可、对施工图、定型图、专用图因测量需要的起算数据不予校核或复核错误而造成测量事故的，项目总工负领导责任，单位工程技术主管负主要责任，测工负一般责任。

第四十二条 第八章

附

则

本办法由集团公司工程管理部负责解释。