学校内控债务管理办法（合集五篇）

第一篇：学校内控债务管理办法

学校债务管理办法

为进一步加强学校债务管理，规范学校财务行为，促进教育事业健康协调发展，根据《事业单位财务规则》和上级精神，制定本管理办法。

一、加强债务清偿管理。学校要切实加大债务清偿力度，努力增收节支，尽快还清旧债。

二、严格控制负债规模。

三、加强学校基建管理。

四、加强设备购置管理。

五、实行责任追究制度。对未经批准形成新的负债的、有关部门将对责任人进行追究

第二篇：学校内控追加预算管理办法

追加预算管理办法

当外部环境、国家政策或不可抗拒的力量等客观因素，使预算编制所依据的假设条件发生变化并影响到预算执行时，需要进行预算调整。为强化预算约束，规范单位临时预算追加，《预算法》和预算管理制度的有关规定，结合我校实际，特制定本办法。

一、追加预算的内容

追加单位年初预算之外的办公费、水电费、差旅费、交通费、会议费、杂支费等一般公用经费的支出预算；追加单位年初预算之外的购置费、房屋维修费、等专项经费的支出预算；追加区直部门、追加发生特大自然灾害及突发公共事件需增加的支出预算。

二、追加预算的原则

（一）不可预见原则。年初预算安排中没有预计到的国家及省、市出台重大政策，当地政府、教育局重大决策，重大自然灾害等突发事件引起的确需动用财政资金的，予以核定追加。

（二）需求与可能原则。结合本校财政状况，按照轻重缓急，予以核定追加。

三、追加预算的审批办法及程序

1、单位对预算调整严格进行审核把关，不符合预算调整条件的，予以否决。

2、不符合预算调整条件的，予以否决。

预算调整方案欠妥的，应当要求相关业务部门研究改进方案，修改后再履行审核审批程序。

第三篇：县政府债务管理办法

政府性债务管理暂行办法

第一章

总 则

第一条 为了加强政府性债务监督管理，规范政府性债务举借、使用和偿还或提供担保的行为，完善政府性债务管理体制，防范和化解政府性债务风险，根据国家、自治区和赤峰市有关政策法规，结合我县实际，制定本办法。

第二条

本办法所称政府性债务，是指由县政府、县政府授权的部门、单位和县政府设立的各类投融资机构直接举借或者通过合法担保形式形成的以及在特定条件下需要由县政府偿还的债务，包括由县政府作为借款人或担保人承担直接或连带偿还的外债、国债转贷、专项借款、国内金融机构贷款、财政欠拨及其他需由县政府偿还、兑付或管理的债务。

第三条 政府性债务管理实行统一领导。成立政府性债务管理工作领导小组（以下简称领导小组），组长由县政府县长担任，副组长由县政府分管财政工作的副县长担任，成员单位包括县政府办、县发改局、县监察局、县财政局、县审计局、县金融办，作为政府性债务的议事决策机构，负责政府性债务管理重大问题的研究和决策。

领导小组下设办公室（以下简称债务管理办公室），办公室设在县财政局，具体负责政府性债务审查核实、备案登记、减债目标制定、资金使用管理、还款监管等工作。

县政府办、县发改局、县监察局、县审计局、县金融办等相关部门应各司其职、分工负责、密切配合，共同做好政府性债务资金的管理、监督工作。

第二章

政府性债务的举借和担保

第四条 举借政府性债务或提供担保应当遵循适度从紧、量力而行、注重效益、明确责任、防范风险的原则。政府性债务的规模应当统筹考虑全县国民经济发展的需要,与我县财政状况和承受能力相适应。

第五条 需要举借政府性债务的单位，应向领导小组提出申请,由债务管理办公室审核后，定期报领导小组审议决定，必要时提请县人大或人大常委会审议批准。苏木乡镇（街道）场不得举借政府性债务，如遇特殊情况，必须经领导小组批准后，纳入县级政府性债务举借计划中。

第六条 任何部门和单位不得违反《中华人民共和国担保法》和有关法律、法规的规定提供担保，未经领导小组批准，一律不得举借政府性债务。

第七条 申请举借政府性债务的单位,应向债务管理办公室提供以下资料:

（一）举借政府性债务申请书。申请书应载明举债事由、项目名称、内容、债务数额、期限、利率、偿还债务资金来 源、对财政预算的影响、防范和化解债务风险的能力等事项；

（二）经批准的项目建议书和可行性研究报告；

（三）财务报表；

（四）按要求提供的其他相关资料。

第八条 对符合下列要求的,领导小组可以批准举借政府性债务或提供担保：

（一）建设急需的基础设施但财政资金不足的；

（二）发展教育、科学、文化、卫生、环保、扶贫、体育等公益事业；

（三）自然灾害救助；

（四）县政府认为应当举借或提供担保，并符合国家有关政策规定的。

第九条 有下列情形之一的,领导小组不予批准举借政府性债务或提供担保:

（一）偿还债务资金来源和责任没有落实的；

（二）举借或提供担保的政府性债务用于国家、自治区和市明令禁止项目的；

（三）超过县财政承受能力，容易引发债务风险的；

（四）县政府认定不可举借或提供担保的。

第三章

政府性债务资金的使用

第十条 使用政府性债务资金的单位应严格按照批准的用途使用政府性债务资金,不得挪作他用。确需变更用途的，应按照原程序重新报批。

第十一条 举借政府性债务的单位在签订有关债务合同后30日内，应持合同副本到债务管理办公室备案。

第十二条 举借政府性债务资金所实施的项目，严格实行法人责任制、投资评审制、政府采购制、工程监理制、工程建设合同制、竣工验收制、竣工决算制。

第十三条 使用政府性债务资金的单位应加强政府性债务资金管理，严格按照项目进度和预算使用资金，不得扩大支出范围、规模。严禁政府性债务资金用于经常性支出、建设楼堂馆所、购置交通工具以及搞政绩工程。

第十四条 使用政府性债务资金的单位应按照有关规定，对政府性债务资金进行财务管理和会计核算，接受财政和审计部门的监督，并按规定向债务管理办公室定期报送项目财务报告和政府债务资金使用情况报告，及时反映政府性债务资金收支执行情况。债务管理办公室应定期整理汇总政府性债务举借、担保、使用、偿还等情况,并及时上报领导小组，并抄送县审计局、县监察局。

第四章

政府性债务资金的偿还

第十五条 政府性债务的偿还，坚持“谁受益、谁偿还，谁主管，谁负责”的原则。使用政府性债务资金的单位为最终债务人。最终债务人的法定代表人为偿债责任人，对偿还政府性债务承担领导责任。

第十六条 最终债务人应按不低于年初应承担政府性债务余额5％的数额建立偿债准备金，专户核算，专门用于偿还到期政府性债务本金和利息等，不得挤占挪用。下列资金可以作为最终债务人偿债准备金的来源：

（一）政府性债务建设项目投入使用后的收益；

（二）最终债务人的自有资金和资产出让收入；

（三）经批准的处置国有资产收入；

（四）财政预算安排的专项偿债资金；

（五）最终债务人的其他收入。

第十七条 对乡级政府以前形成的政府性债务，按照国务院“制止新债，摸清底数，明确责任，逐步化解”的原则，各苏木乡镇（街道）场应因地制宜采取有效措施积极予以化解；对其他以前形成的政府性债务，债务单位要集中力量和时间认真进行清理，分别情况进行锁定，根据轻重缓急，制定切实可行的分年偿还计划，压缩经常性支出，积极化解债务；对新发生的政府性债务，债务单位必须按照借款合同约定如期偿还。

第十八条 对未及时足额偿还到期政府性债务，造成财政兜底的债务单位，县财政局将根据其签订的借款合同、担保合同及承诺，扣减应拨付的工作经费或其他资金，代其偿还到期的政府性债务，或依照法定程序采取其他方式追偿到期债务。

第十九条 经县政府批准，需用财政预算资金偿还债务 的，县财政局应列入预算。

第二十条 县财政局要根据财力情况建立偿债准备金。偿债准备金具体来源:

（一）财政预算安排的资金；

（二）专项用于偿还政府性债务的收入；

（三）其它来源。

第二十一条 最终债务人的法定代表人发生变更前，应由审计机关依法进行离任审计。新的法定代表人继续承担组织偿还政府性债务的责任。

第五章

政府性债务的预警和监督管理

第二十二条 建立和完善政府性债务预警机制,根据政府性债务风险情况,制定有效的防范和化解措施及应急预案，合理控制新增政府性债务规模，有效防范县政府财政风险。

第二十三条 县财政部门建立政府性债务的监测指标，运用债务率监测指标，设置警戒线，监控政府性债务规模和风险。

债务率是指政府性债务余额与当年可支配财力之比，警戒线为100%，反映地方当年可支配财力对政府性债务余额的承受能力。

第二十四条 建立政府性债务统计报告制度。统计报告应当反映政府性债务借用、偿还和风险等情况。举借政府性债务的单位每年应当向县财政局报送政府性债务统计表，县 财政局汇总后报送县政府和上级财政部门。

第二十五条 建立政府性债务项目绩效评价制度。县财政局要对使用政府性债务资金建设的项目开展绩效评价，评价结果报县政府和上级财政部门。

第二十六条 政府性债务举借、使用、偿还或担保情况纳入领导干部经济责任和单位财务审计范围。对盲目举债、违反规定举债和提供担保、政府性债务资金使用不当或不履行还款承诺等行为的、造成重大经济损失或对社会稳定带来严重影响的，对责任领导及责任人实行行政问责，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十七条 政府性债务举借、使用、偿还或担保情况接受社会监督。同时，政府债务使用单位和监管部门应当自觉接受县人大常委会、县政协的监督检查，依法报送拟提请审议的相关情况。

第六章

附

则

第二十八条 国家对政府性债务管理另有规定的，按照国家规定执行。

第二十九条 本办法由县财政局负责解释。

第三十条 本办法自2014年5月1日起施行。

第四篇：债务融资管理办法

**公司

债务融资管理办法

第一章

总 则

第一条 为加强**公司（简称“股份公司”）债务融资的内部控制和管理，规范债务融资行为，控制融资风险，依据《**公司章程》和国家相关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称债务融资，是指企业法人为了满足生产经营发展需要，通过发行债券或者向银行等金融机构借款、融资租赁等形式筹集资金的活动。

第三条 为保证债务融资行为的规范、有序，本办法明确规定了债务融资管理责任、整体授信和重大债务融资管理体制，以及债务融资的决策、执行和偿付管理等制度。

第四条 债务融资管理的目标和遵循的基本原则：

（一）债务融资应严格遵守国家法律、法规和股份公司内部控制规范，防范风险；

（二）从整体经济效益出发，本着合理、需要、节约的原则，加强债务融资的预算控制和决策管理；

（三）合理配置股份公司整体信用资源，加强金融机构战略合作，优化融资结构，降低资金成本。第五条 本办法适用于股份公司及所属各子公司。

第二章

债务融资管理责任制度

第六条 股份公司资金部、各子公司资金管理部门依据各自职责，行使债务融资管理职能，承担管理责任。

第七条 股份公司资金部是股份公司债务融资管理工作的主管部门。在债务融资管理方面的主要职责是：

（一）负责股份公司债务融资管理制度的建设，指导各子公司建立健全债务融资管理制度；

（二）制定股份公司融资预算，统筹规划授信融资规模；

（三）选择股份公司战略合作金融机构，牵头洽谈整体授信事宜，并负责对各级单位整体授信以外的授信审批工作；

（四）负责重大债务融资方案的制定，代表股份公司进行重大融资的谈判；

（五）负责股份公司总部的债务融资管理。

第八条 各子公司资金管理部门负责本企业及所属子公司的债务融资管理。在债务融资管理方面的主要职责是：

（一）执行股份公司债务融资管理制度，制定本企业债务融资管理实施办法，并将有关制度报股份公司资金部备案。

（二）制定本企业融资预算初步方案；

（三）在股份公司整体授信内，开展本企业授信工作。

（四）负责制定本企业重大债务融资初步方案。

第九条

各子公司应明确债务融资的岗位职责和权限，确保办理债务融资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部 门或个人不得办理债务融资业务的全过程。

第十条 各子公司在获得授信融资过程中，需要担保，或以资产、权利抵押（质押）的，应按有关担保业务规定流程办理。

第三章

金融机构授信整体管理

第十一条 为优化股份公司整体融资结构，合理配置信用资源，股份公司金融机构授信实行整体管理。

第十二条

金融机构授信整体管理包括授信融资规模统筹规划、金融机构统一选择、对外授信集中审批、授信额度调剂使用等。

第十三条 股份公司资金部根据经营计划、财务预算，以及各子公司融资计划，统筹规划授信融资规模，制定整体授信融资计划。各子公司在股份公司整体融资计划内，执行自身授信融资业务。

第十四条 股份公司整体授信金融机构由股份公司资金部统一选择，牵头与各金融机构洽谈整体授信事宜，并负责整体授信额度的分配。各子公司根据股份公司资金部安排配合整体授信工作。

第十五条 整体授信额度实行动态调整。资金部与各整体授信金融机构总部定期对各子公司授信额度的使用情况进行统计和分析，并根据额度空余与需求情况进行调整。

第十六条

各子公司应优先使用整体授信额度，在整体授信 无法满足资金需求的情况下，可自行进行授信融资，但应事前报股份公司资金部审批。

第四章

重大项目融资管理

第十七条 股份公司及各级子公司的重大项目融资由股份公司统一管理，融资方案在股份公司审批后方可实施。重大项目包含但不限于如下项目：

1．总开发在4亿元以上、需要股份公司资金支持的BT工程建设项目；

2．城市基础设施综合建设投资项目；

3．股份公司给予资金支持的大型EPC总承包项目； 4．需要股份公司资金支持的其他工程项目。

股份公司给予资金支持包含股份公司担保、委托贷款、信托资产回购、财务公司贷款或贷款担保等。

第十八条

重大项目融资，由股份公司资金部牵头成立融资小组，融资小组负责融资方案的制定，以及组织与金融机构谈判等工作。

第十九条 子公司上报重大项目立项报告时，应编制初步融资方案和风险评估报告，融资方案应当符合国家有关法律法规、政策的要求，并对预计融资成本、潜在资金风险和具体应对措施以及偿债计划等做出安排。

第二十条

股份公司对重大项目资金实行监督管理，由股份 公司资金部负责实施。

（一）项目资金预算管理。子公司应编制重大项目资金预算，并上报资金部审批，包括项目总体资金规划、资金预算、月度资金预算。

（二）项目资金使用监管。项目资金纳入股份公司资金管理系统，通过财务公司进行项目资金收支监控和资金集中结算。

（三）项目资金回收管理。子公司应编制资金回收方案、制定保证措施、拟定风险应对预案，并上报资金部备案。资金部监督项目资金回收方案的落实。

（四）项目资金分析报告。子公司应对项目进展情况、融资及偿还情况、资金预算及执行情况进行定期分析，并上报资金部。如有重大事项应及时向资金部报告。

第五章

债务融资执行管理

第二十一条

各公司根据经批准的债务融资方案，按照规定程序与融资对象，与金融机构等单位订立债务融资合同、证券承销协议等。债务融资合同、证券承销协议等的订立应当符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规的规定，并经公司有关授权人员批准。

第二十二条 融资合同必须事项明确，对借款种类、用途、金额、期限、利率、双方权利和义务、违约责任及其他需要明确的事项，必须在合同中予以明确。第二十三条 各公司应当对债务融资合同、证券承销协议等的合法性、合理性、完整性进行审核，审核情况和意见应有完整的书面记录。重大债务融资合同、证券承销协议等的订立，应当征询法律顾问或专家的意见。变更债务融资合同或协议，应按照原审批程序进行。

第二十四条

公司应当按照债务融资方案所规定的用途使用筹集的资金。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资金用途的，应当履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录。严禁擅自改变资金用途。

第六章

债务融资偿付管理

第二十五条

各公司应当结合偿债能力、资金结构等，保持足够的现金流量，确保及时、足额偿还到期本金和利息等。

第二十六条

各公司应对债务融资本金、利息或租金的偿付做出计划和预算安排，并正确计算、核对，确保各项款项偿付符合融资合同或协议的规定。

第二十七条

各公司支付融资利息或租金等，应当履行审批手续，经授权人员批准后方可支付。

第二十八条

以非货币资产偿付本金、利息或租金时，应当由相关机构或人员合理确定其价值，并报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的机构进行评估。

第二十九条

以抵押、质押方式融资，在业务终结后，应当 对抵押或质押资产进行清理、结算、收缴，及时注销有关担保内容。

第七章

附则

第三十条

各子公司应按照本办法制定自身的债务融资管理办法。

第三十一条

本办法由股份公司资金部负责解释。第三十二条

本办法自发布之日起实施。

第五篇：内控差旅费管理办法

差旅费管理细则

本着既保证出差人员工作与生活的需要，又贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，特制定管理细则。

第一条

本规定所指的差旅费是指离开本镇开展公务活动、与会外派、调动搬迁、进修培训以等所必需的费用。差旅费实行凭据报销办法。

第二条

建立健全出差审批制度，严格控制出差人数和天数。严格执行差旅费借支及报销审批制度，职工因公出差，差旅费借支及报销由一把审批。

第三条

职工因开展公务活动出差到本市境外，其差旅费包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费。

1、出差人员无住宿费凭据的，一律不予报销住宿费。

2、出差人员如果需要住宿，就是普通旅店。

3、到市里出差，差旅费5元，不可住宿，没有伙食补助，本市境外每天伙食补助10元。

第四条

与会外派培训的差旅费

1、职工外出参加会议（含短期培训），凡支付会务费、资料费等会议费用凭合法票据报销；

2、会议统一安排食宿即非食宿自理的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费管理规定统一开支，单位不予报销；在途期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费

按上述第三条差旅费规定报销。

3、会议通知明确不统一安排食宿即食宿自理的，在途期间和会议期间的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费，凭会议通知参照上述第三条差旅费规定报销。

第五条

职工出差期间，因游览或非工作需要参观或绕道行驶而发生的费用，由个人自理。

第六条

职工出差期间，因违反有关规定而被罚款，其费用不得报销。

第七条

职工出差期间发生的相关费用，必须连同差旅费一起报销，事后不得补报。更不得与其他单据混在一起报销。