邯郸市交警支队审计实施方案

第一篇：邯郸市交警支队审计实施方案

关于审计邯郸市交警系统所属

县交警大队2009年度财务收支情况的实施方案

根据《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》和河北省审计厅2010年审计工作计划，经研究决定对邯郸市交警支队所属各县（区）公安交通警察大队2009年度财务收支情况进行统一就地审计。为确保该项审计工作的顺利完成、保证工作质量，市局在审前调研的基础上，按照省厅要求和《审计机关审计方案准则》制定本实施方案。

一、被审计单位基本情况

邯郸市交警支队为邯郸市公安局副处级直属机构，核定编制2190名；其中省管开支1002名，地管开支1088名；（含县市交警大队）。内设科室19个：政治处、指挥中心、调研科、法制科、纪检（监察）、行政科、宣传科、财务科、审计科、督察处、考试中心、服务中心、交通秩序处、公路巡警科、交通设施处、车管所、交通事故处理处、执法监察大队、公路巡警科；下设城区大队8个：特勤大队、机动大队、一大队、二大队、三大队、四大队、五大队、六大队。该支队省审计厅已直审；支队所属的16个县（市）区交警大队财务实行独立核算。

交警大队设有市管户和地管户两套账。市管账核算省级规费收入的收缴、省市拨款情况；地管账核算县财政拨款情况。具体在管理上：

1、交警业务信息管理系统为公安部统一研发、全国通用。分为机动车登记（车管系统）、驾驶证管理系统、交通违法处理系统、交通事故处理系统、剧毒化学品系统、交警队信息平台六套独立的系统，除交通事故处理系统和剧毒化学品系统数据由省交管局管理外，其余系统数据由各市交警支队管理。收费系统由中信国安公司开发并全省通用，通过接口与交警业务信息管理系统连接。

2、交警系统的行政事业性收费为省级收入，收费项目分为机动车号牌工本费、证书工本费、机动车安全技术检验费、驾驶许可考试费、记满12分以上驾驶人考试费、逾期未体检注销驾驶证恢复驾驶资格考试费和机动车抵押登记费等七大类。收费票据从省交管局申领、核销。

3、罚没收入为市级收入，除两个扩权县外，其余14个县的罚没收入均上交市交警支队，由市交管支队缴市非税收入管理局。罚没票据由市财政收费局申领、核销。

二、本次审计目标

通过审计，全面核实邯郸市交警支队所属各大队2009年度财务收支情况的真实、合法、完整性。审查有无乱收费、乱罚款、乱摊派等问题以及执行收支两条线的情况；

通过业务系统中发生的数据与财务系统核算的数据进行比对的方法，审查收入的完整性、真实性、合法性；发现管理上存在的问题及漏洞等。揭露各种违纪违规问题，综合分析评价其财务收支情况，促进被审计单位加强业务及财务管理，规范执法行为，提高资金使用效益。

三、审计范围方式、内容重点及分工

（一）审计范围及方式

审计范围主要对各县交警大队2009年度财务收支核算情况、票据管理情况进行全面审计，如发现重大问题可追溯以前年度及相关单位。审计对象以县本级为主，遇重大问题线索，追查到县（市）级交警相关单位。在审计方式上，采取“全市统一部署，统一审计方案，统一审计重点，统一进点、统一定性处理”的“五统一”和“两分一集中”既分组审计、分别处理；集中归档的审计组织方式。

（二）审计内容及重点

针对交警行业核算特点，结合内控制度测试、初步分析性复核和审计调查结果确定如下审计内容和重点：

1、审查行政性收费情况

主要审查行政性收费上解及使用情况，重点从票据入手，查证其收费是否合法、合规，是否按规定标准收取，是否按规定及时足额上缴财政，有无截留、坐支、挪用等问题，是否严格执行“收支两条线”规定，有无应缴未缴

问题并查清欠缴原因。

2、审查专项资金使用情况

主要审查专项资金拨付与支出是否符合规定程序、用途，重点看有无拖延、截留、挪用和擅自改变资金用途等问题。

3、审查罚没收入管理情况

主要审查罚没收入是否按照标准执行、是否实行罚缴分离，重点看有无乱罚款、罚款不及时人帐，设立过渡户、罚没款减免和违规减免、警务通处罚决定执行等情况。

4、审查其他收入情况

主要审查正常拨款之外的其他收入来源是否合法合规，有无收取赞助费、办案费和私消违章扣分等，有无与相关利益单位进行权钱交易和分成等问题。

5、审查事故处理中收费情况

主要审查是否存在收取事故押金及其他收费、罚款等问题，重点看押金是否入财务大帐。

6、审查资产管理情况

主要审查资产核算是否账实相符、有无接受外单位转款，为外单位购车、挂警用牌照及核销固定资产报批手续、账外资产等问题。

7、审查往来资金情况

主要审查有无往来资金长期挂账，有无应作收入挂往

来和虚列支出挂账，以及个人长期占用公款等问题，重点对与业务关联单位及省、市交管局的往来予以关注和对帐。

8、审查支出的合法性、合理性

在主要审查财务支出的合法性、合理性的基础上，重点审查有无违规购置资产、上级部门平调资金、大额支付现金、漏缴个人所得税等问题。

9、审查有无设立账外账、“小金库”、公款私存、以及出租房屋收入和以食堂开支名誉为民警办福利等问题。

10、审计单位往来款项，要核对银行对帐单；对往来帐项要逐笔查清形成时间及原因，有问题的要一追到底，落实责任。

（三）审计分组及人员

这次审计共分14个审计小组，每组不少于4人，每个审计小组负责一个县大队的全面审计工作。各组由组长带队，实行组长负责制，组员要合理分工，责任落实到人，各负其责，互相复核。具体分组情况，联系电话见附后表。

四、重要性的确定及审计风险的评价

根据对邯郸交警支队的审前调查和内部控制测试，运用重要性和谨慎性原则，对该单位的重要性和审计风险进行了评估。

会计报表层次重要性水平的确定。各组以县交警大队

2009年收入总额（包括省管户和地管户），确定重要性水平参数值为3%。可接受的审计风险确定为5%，该单位虽接受过审计，但由于其专项资金量所占比重较大，遵循谨慎性原则，固有风险定为80%，经初步评估控制风险为25%，则检查风险为25%，即：5%÷（80%×25%）。

五、审计实施的步骤和方法

（一）审计准备阶段

从各县局抽调业务骨干（不少于4人）组成审计组，先分组搜集、整理并组织学习有关交警政策、法规，于2010年9月10日到市审计局集中培训后，分组进点就地进行审计。统一按审计实施方案进行就地审计。

（二）审计实施阶段

2010年9月11日审计组开始实施审计，根据方案中的审计分工，进行实质性测试、分析和评价。运用计算机审计法、详查法、抽查法、比对法、分析法等多种审计方法，对上述审计内容进行审计取证，并做出审计工作底稿当场让被审计单位签字盖章。

对行政性收费的审计，从审查阶段取得的相关业务数据中根据需要生成中间表，了解2009年度的收费规模、有无已取消但仍收取的收费项目，并与财务数据进行核对，审查所有的行政性收费是否均已收取并及时上交省交管局。

对罚没收入的审计，在审计中，先从交警业务管理系统获取2009年全市交警及各交警大队的罚没收入数据，与市收费局获取的2009年全市交警及各交警大队的罚没收入数据进行核对，核实双方数据是否一致，如不一致，要确定差额并找出差额产生的原因。同时将交警业务管理系统中反映的2009年交警罚没收入数据，与从相关科室或大队取得《处罚决定书》、台账、罚款收据、缴款记录等资料进行核对，判断其是否存在过渡户及罚款是否全部解缴入库。

对其他收入的审计，结合从市收费局获取及该单位《票据领购证》登记的票据领用、核销情况，对相关票据尤其是《收款收据》存根进行审查，判断相关收入是否合法、是否入账核算等。

对事故押金的审查，可从事故科取得事故档案资料，押金统计台帐，从中发现线索，或与当事人进行核对，取得相关证明材料。

对资产管理情况的审查，将总帐与固定资产台帐对比，因其未建立固定资产台账，可结合对往来款及支出的审计，找寻相关线索，判断有无账外资产等。

对往来资金的审计采用详查法、非统计抽样方法：对重要的往来项目（即使金额较小）应逐笔详查，必要时追溯以前年度；对长期挂账的往来项目应问明原因，做好取

证工作；其他的往来项目可根据审计人员的专业判断进行非统计抽样。对有密切往来的关联单位可进行外调取证。

对支出的审计，应对购置资产（包括土地、固定资产等）的审批手续进行审核，判断有无违规购置；对个人收入情况进行了解，根据相关政策法规，判断有无乱发补贴、漏缴个人所得税；审查有无上级部门（如公安局）平调资金问题（也可能在往来科目核算）。审查有关交警大队的专款拨付、使用情况，并对有疑问的专款支出进行延伸，审查是否存在滞留、挪用专款等问题；对发现的关联单位可到工商局等部门进行查询，从章程等资料中了解与交警支队的关系，如有必要可到相关单位进行延伸。

根据审前调查了解的情况，各县停车场和驾驶员协会财务独立核算。对这两个单位首先要确定其是否是独立法人及单位性质，在此基础上对其财务资料进行审查，判断有无应在支队核算的收入及支出。

因交警是面向公众的执法部门，在不影响其正常工作的前提下，可对相关部门和岗位进行盘库，除盘点现金外还应对库内发现的票据、账本、存折（单）等非现金物品进行审查，以发现线索进行追查。

（三）审计报告阶段 1、9月25日前完成审计现场工作，10日内完成审计工作底稿的编制、复核工作；统一定性处理之后，各组负

责按照统一标准编写审计报告，征求被审计单位意见。将相关资料按审计精品的要求归类整理，装定档案移交市局统一存档。

2、结合被审计单位的书面意见，由审计组组长修改审计报告，起草审计决定书，在进行审计处罚前，符合审计听证条件的，下发审计听证告知书。审计报告、审计决定书经处长审核（二级复核），送法规处复核（三级复核），报局业务会审定后下发审计决定书。

3、为搞好廉政建设，市局指定王风歧同志为廉政监督员，联系电话3119000。奚爱萍同志为综合协调员，联系电话3119047。审计组各成员必须遵守工作纪律和各项审计纪律，清正廉洁、恪尽职守、依法审计。

各审计组成员间既要有分工，又要相互协作、密切配合，及时沟通审计情况，在没汇报之前要保密，要严格按审计程序和审计规范要求，认真做好审计日记和审计工作底稿，每周按时将现场审计工作成果以审计信息快报上报市局行政事业审计处。市局将组织专人明查暗访，最后对上报的情况按30%面再抽查复核，对抽查复核的结果将作为最后评比先进的重要内容。

六、总结评比

这次审计结束后，要召开专门的总结大会，从16个组评比出3优秀审计组集体和每组评一名先进个人表彰。

对工作实绩突出的审计组大会表扬；对16个先进个人予以物质奖励；

方案编制人： 编制日期： 部门负责人审核： 审核日期：

主管领导审批： 审批日期：

第二篇：审计实施方案

审计实施方案

一、编制依据

根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。

二、被审计单位基本情况

按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。

三、审计目标

通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。

四、重要性的确定和审计风险的评估

（一）确定重要性水平

本次审计采用固定比率法确定重要性水平。被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的，根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率1.5%，根据固定比率法的计算公式：重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为 元。

（二）审计风险的评估

本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%。

根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。

通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50%。

根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/(固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5%/(75%×50%)]的低度风险，保证程序为86%，则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。

对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面： 1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响； 2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。

五、审计范围

对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位。

六、审计内容和重点

（一）审计内容

1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许

可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是否实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。重点审查工程招投标情况，审查工程是否执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法。2.审查建设项目工程直接费用（造价）的构成是否真实、合规。重点审查项目工程结算的真实性、合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工程量的计算是否正确；工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算工程量、高套定额、提高取费标准和材料价格、重复计算费用等问题。3.审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审查项目资金来源是否合规、合法，有无挪用与项目无关的救灾、救济、移民等其它专项资金；是否存在利用“小金库”非法帐外资金修建项目的情况；审查项目工程支出是否真实、合规、合法，是否按合同约定拨付工程进度款；竣工决算审计应重点审查工程待摊投资支出（工程前期、间接费用）归集是否合理、正确，内容是否真实，有无将不应纳入的费用纳入了待摊投资。

（二）重要审计事项的审计步骤和方法 1.招投标程序审计

收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料，审查该项目的投资规模是否达到招投标的规定标准，招标过程是否对投标对象的资格进行了审查，参加投标的单位是否

符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标前泄露标底的情况，招标过程的依据是否充分、合法。2.工程结算审计

首先收集工程的招标、施工合同、竣工图等等工程相关资料，并踏勘现场。然后根据收集的招标文件、施工合同等资料确定审计的核心原则和方向；之后计算工程量并与施工单位进行核对，对有疑问的工程量，采取现场测量进行核实、确定。工程量应边核对确定边签字认可。待工程量最终确定后，再根据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家相关法律、法规的规定套价、取费，确定工程的结算造价。最后，将审定工程结算造价结果和有关问题形成审计取证记录和审计工作底稿，并附上涉及问题的主要证据。3.待摊投资费用审计（竣工决算审计）

收集勘察、设计、监理等需要以协议或合同形式确认的费用的相关资料，通过审查这部分合同或协议，确定其费用额，审查项目相关会计帐簿中各种待摊费用的实际支付依据是否合规、合法，是否有尚未支付的费用。最后，确定待摊投资的费用总额。

七、审计工作时间

（一）审计准备阶段

包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知书三个阶段的时间。

（二）审计实施阶段

包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求 意见稿、征求意见及召开交换意见会的时间。

（三）审计报告阶段

包括审计报告审理会、审计报告(送审稿)、出具最终审计报告的时间。

（四）档案整理阶段

归集、整理审计资料及装订档案的时间。

八、审计人员及分工

审计组组长：xxx 审计组成员：xxx xxx（含聘请中介机构人员）审计分工：

九、工作要求

1.严格执行审计人员廉政纪律； 2.严格按要求做好审计日记和审计取证等原始资料积累工作； 3.严格按《审计项目质量控制办法》做好相关审计文书的编制、复核、整理和归档工作； 4.坚持依法审计、实事求是的原则。

审计组长：

年 月 日篇二：审计实施方案

审计实施方案

一、组织机构

1、机构框图

2、企业内部质量管理体系

二、方法内容措施

1、审计工作制度

2、审计工作进度计划

3、审计工作流程

4、项目组人员（含项目负责人）岗位职责

5、审计工作的内容、方法和措施

6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施„„

审 计 实 施 方 案

一、组织机构：

1、机构框架图：组织框架及职责分工

委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。a、采用如下组织形式 b、人员组成及分工

根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工； 一般组成：

组长1人；负责组织、协调、指挥；

专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；

总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出

现的技术问题；

专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。

2、企业内部质量管理体系： a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。

①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。

②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。

二、方法内容措施

1、审计工作制度：

严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到： a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动； b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；

c、准----计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确； d、公----公平、公正、公开执业。

2、审计工作进度计划：

根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划： ①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

3、审计工作流程（详见流程图）

基本工作流程图 篇三：审计实施方案的主要内容

第十四条 审计实施方案的主要内容包括：

（一）编制的依据；

（二）被审计单位的名称和基本情况；

（三）审计目标；

审计目标要明确

例如：某部委预算执行审计的审计目标为：

“摸清家底”，查清该部门本级各项资金的收支情况； 选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题；

审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和效益情况。

（四）重要性水平的确定和审计风险的评估；

（五）审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法；

1、审计内容要具体

审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标。

审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动（环节）或者会计报表项目划分。

例如：

预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等； 金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等；

企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。

细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到的具体审计目标。

例如：

货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

2、审计重点要突出

审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。

例如：

为实现专项资金合规和效益审计的目标，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专项资金；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题，评价项目是否达到预期效果。

3３、审计的步骤和方法要明确

对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。例如：

审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：核对现金日记账与总账的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项； 验明包括现金在内的货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

（六）预定的审计工作起止时间；

（七）审计组组长、审计组成员及其分工；

确定审计组组长、审计组成员及其分工时，应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。

审计组组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组组长授权范围内的职责，但审计组组长应当对主审履行职责的结果承担责任。

（八）编制的日期；

（九）其他有关内容。篇四：审计实施方案

编号： 篇五：财务收支审计实施方案

附件2：

财务收支审计实施方案

一、审计依据

1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》（试行）

2、***《关于对**公司进行财务收支审计的通知》

二、审计目的通过审计，评价被审计单位财务收支的合法性、真实性，以及内部控制制度健全有效性。

三、审计方法

审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。

四、审计范围

**公司内控制度、预算执行、财务收支情况，遇重大问题可追溯或延伸至有关。

五、审计内容

1、审查内控制度的健全性和有效性；

2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。

3、审查会计政策执行的一贯性和一致性，评价会计信息质量。

4、审查会计核算模式、科目设臵是否符合企业实际情况。

5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。

6、审查被审计单位预算执行情况。

7、审查会计报表编制的合规性，会计报表及合并报表、附注

说明所反映内容的真实性、完整性和准确性；资产负债表日后事项处理的正确性、完整性；关联方交易披露的充分性。

第三篇：审计实施方案范本

六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木

工程价款结算审计实施方案

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，审计组自2014年7月23日起对六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司负责建设的六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程进行审计。为切实做好此项工作，加强审计工作质量和进度，按照局审计业务管理的规定的要求，我们已对该项工程进行了审计调查，现根据调查结果编制如下审计实施方案：

一、工程概况

根据六安市金安区城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司提供的施工合同、招标文件等资料反映，六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作内容包括该标段生态滨水区、都会景观区增加大树苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定项目和招标约定项目, 箱涵部分施工时间为2010年12月5日开工，竣工时间2010年12月31日，合同工期26天。终验时间为2011年11月20日竣工，都会景观区最高限价632万、生态滨水区448万，采用“固定总价合同”。

该主体工程由浙江良康园林绿化工程有限公司中标承建，箱涵工程由六安市城市重点工程建设管理办公室、六安城市建设投资有限公司指定施工，合同价10260000.00元。

二、审计依据

1、《中华人民共和国审计法》

2、《中华人民共和国审计法实施条例》

3、《中华人民共和国政府采购法》

4、《安徽省审计监督条例》

5、《审计机关国家建设项目审计准则》

6、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》

7、中国建设工程造价管理协会颁布的《工程造价咨询业务操作指导规程》；

8、国家、地方有关经济合同和工程建设的法律、法规及规章制度等；

9、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范；

10、项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件和技术资料；

三、审计目标

1、通过审计，确保建设工程管理规范、程序合规；确保与施工单位的工程结算真实合理。

2、有效控制投资成本。

3、规范项目投资行为。通过审计，监督项目建设中执行基本建设程序和有关政策、法规的情况。

四、审计范围

主要工作内容包括监督基本建设程序执行情况、招投标和工程发包、工程建设管理、竣工验收和工程价款结算审计。

五、审计内容、重点及审计应对措施

（一）审计内容、重点

⒈工程签证审计。主要核对工程签证的真实性、工程变更的必要性和合法性。重点对工程签证真实性、工程变更必要性进行核查；通过测试评价内控制度，现场比对施工图纸与实做工程的差异、优劣、绩效，作出专业判断。

⒉工程量审计。通过审计计算并核定报审工程量的真实性、正确性，对合同内未完工程进行核实审定。重点审查工程量的变更有无按规定报批，有无经监理工程师及建设单位的批准。

⒊主要材料价格及成品价格审计。审查报审增加工程主要材料及成品价格的真实性。

⒋工程管理审计。审查建设单位、施工单位及监理单位有无相应的项目管理规划，有无按照该规划具体组织实施。

⒌遵守财经法规和廉洁自律规定情况审定。通过与相关部门和个人座谈、与项目管理人员的交流等形式，对该工程项目实施中管理人员遵守廉政规定情况做出评价。

（一）、审计结算资料的真实性、完整性

（二）审计应对措施

⒈对结算资料的完整性审核，主要资料有： ⑴招标文件 ⑵投标文件 ⑶中标通知书

⑷施工合同、分包合同及材料设备供货合同 ⑸竣工验收证书

⑹竣工结算书（包括工程量计算书）⑺招标设计图纸 ⑻竣工图

⑼图纸会审、设计变更、洽商记录 ⑽工程量签证单，价格签价单等经济签证

⑾有关隐蔽验收记录、票据等其它在审计过程中尚需查阅的资料

⒉对结算书等资料的详细审核

⑴审核施工结算书、竣工图、隐蔽工程记录等竣工技术文件是否完整，相关人员的签证手续是否齐全；工程量是否与竣工图一致。

⑵审核施工结算书应包含的表格是否填写完整、准确。⑶审核工程招投标文件及合同条款。审核各项工程的结算是否履行招标文件及合同所规定的工作内容。工程结算取费是否正确、计算方法是否符合规定。

⑷审核工程施工过程中发生签证记录的真实、有效性，结算工程量的计算方法和计量程序是否符合合同条款的有关规定，计算是否准确。

⑸审核设计变更、施工变更是否规范、合理，变更费用的计算方法和计量程序是否与合同条款一致。

⑹审核材料的消耗是否合理、准确，依据是否充分，差价计算是否正确。

⑺对施工中特殊措施发生的费用、索赔费用进行认真落实。按照发包合同的要求和有关规定，公平公正地对工程造价进行核实确认。

如发生工程索赔，审核工程索赔计量是否符合合同条款规定的计算方法和计量程序。

⑻审核工程是否全部按合同约定和图纸要求完成并经验收合格，有无高估冒算、重复计算，合同内工程有无变更取消而未扣减。

⑼对合同外的变更和签证部分进行重点审核，从项目的招投标资料和程序的规范性、工程合同的合法性、签证变更资料的真实性及工程结算的合理性等诸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看现场

根据内业资料审核的情况，将有关问题和有疑问的事项汇总，将需现场测量的工作内容列出，通知建设、监理和施工单位共同查看工程现场，重点查看工程是否按设计和合同约定完成，工程数量、尺寸是否与图纸一致，有无图纸和结算资料未反映的变更情况。以及应扣减而施工结算未扣减的工作内容。对于签证不清、图纸不明的事项需逐一核对。

⒋结算价款的计算复核

结算价款的计算主要从工程数量、价格和取费等方面予以复核。

数量：对结算书中工程数量进行逐一复核计算，扣除高估冒算，重复计算的工程量以及按合同约定已隐含或应由施工单位自身承担的工程量，审查工程签证的数量是否与实际相符。

价格：主要审核结算有无按投标价格执行，变更工程价格计算有无按合同约定计算方法计算，合同外材料价格是否合理，价格签证等相关手续是否完备。

取费：主要审查取费是否与投标文件相一致。根据以上一系列工作完成审计结算价款的审核工作，经建设单位、施工单位等认可并通过局复核委员会复核后审定结算价款，出具结算审计报告，并结算审计完成后及时编制工作底稿、整理归档。

六、审计工作要求

（一）审计进度安排。审计工作时间: 2014年7月23日开始实施审计，初步计划2014年8月21日审计实施结束。

具体实施步骤：

第一阶段：2014年7月23日发送审计通知书,进行审计调查，了解工程基本情况，制定审计实施方案。

第二阶段：2014年8月1日-2014年8月15日，按照审计实施方案进行现场审计。

第三阶段：2014年8月15日-8月21日，撰写审计报告，并进行修改、补充、完善，征求被审计单位意见，落实反馈意见，编写审计组对反馈意见的说明，上报审计局。

上述步骤在执行过程中如有特殊情况，时间顺延。

（二）审计组职责分工。

审计组由崔久松、喻晓和协审专家组组成。组长由崔久松宇同志担任。崔久松同志负责审计组的全面工作，负责与被审计单位有关事项联系，审核审计工作底稿等工作。王伟、梁金梅负责组织对被审计单位基本情况调查，审计实施方案的制定等工作。协审专家组具体负责价款结算审计的计算、核对等审计工作，另外负责起草审计报告等文书。审计组内部分工不分家，认真履行承担的职责任务，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。

五、其他有关内容。

审计过程中审计组每一位成员要严格遵守和执行各项审计工作纪律。严格执行保密制度，自觉维护审计机关的良好形象。

六安市河西景观带生态滨水区、都会景观区增加大树苗木

工程价款结算审计组 审计组长：崔久松 方案编制：喻晓 2014年8月7日

第四篇：审计实施方案

安徽省全国新增1000亿斤粮食生产能力规划2015年怀远县田间工程建设项目

竣工决算审计实施方案

一、编制依据

根据《审计机关国家建设项目审计准则》、《审计机关审计方案准则》、《怀远县政府投资建设项目审计监督办法》、《怀远县审计局政府投资建设项目竣工决算审计操作规程》等法规、规定，结合有关工程项目资料，编制本审计实施方案（本项目计算机审计实施方案另行编制）。

二、审计目标

依法对该建设项目竣工决算的真实合法情况进行审计监督。通过审计，一是核实工程建设情况，确认工程造价；二是揭示和分析在项目建设中存在的问题，进一步促进建设单位健全基本建设程序，规范政府投资行为，完善项目管理，节约财政资金，提高投资效益。

三、审计范围

安徽省全国新增1000亿斤粮食生产能力规划2015年怀远县田间工程建设项目竣工决算情况。审计对象是怀远县粮食生产能力建设领导小组,必要时依照法定审计程序延伸审计与项目投资 1 有关的设计、施工、监理等单位。

四、审计内容、重点和应对措施

（一）项目管理情况

1、审查概（预）算、工程预算的编制及调整是否符合国家规定的编制办法、定额、标准，编制单位是否具有相应资质；签证变更的内容是否符合规定，手续是否齐全。

2、检查工程四制执行情况。检查相关招标文件、投标文件、评标记录、中标通知书、合同等资料，核实限额以上工程是否实行招标采购制度，中标单位的资质是否真实合规；是否签订规范的经济合同，重点检查与建设项目有关的经济合同的效力和履行情况；是否实现监理制，监理工作是否符合合同要求；建设单位是否切实履行项目法人制，是否建立健全了项目的监督机构并按要求配备人员，竣工验收是否符合规定程序，有无“走过场”现象。

（二）工程竣工决算和价款结算情况

1.检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。

2.按照工程招投标文件、《施工合同》及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。

（1）通过检查招投标文件，审查是否存在未严格执行招投标等有关程序而造成合同价款偏高的问题，重点抽查合同价款较 高的项目。

（2）通过审查竣工资料和招标文件以及中标合同，对工程项目的单价及取费进行核对，审查工程造价的各清单项单价及取费是否执行合同及相关定额标准。

（3）以竣工资料为基础，结合招标文件、合同，通过现场测量，重新计算工程量，审查工程量的计算和计量是否严格执行了合同文件及清单计价规范，工程量的计算是否准确，有无高估冒算和虚报工程价款等问题。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题；清单单价套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，定额组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题；工程取费是否正确，是否执行相应合同措施费费率和相应规费标准；材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价；核对有关原始签证，审查工程变更是否完备、真实，是否严格执行了有关程序，依据是否充分，变更的计算是否合理，有无借变更为名虚报工程价款问题。

（三）其他需要审计的内容。

五、审计工作要求

（一）审计步骤

1、送达《审计通知书》。

2、调查了解项目情况

3、编制《审计实施方案》。

4、收集审计证明材料。

5、编制审计工作底稿，包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果。

6、出具审计报告。

（二）审计分工

朱咏君：负责审计组全面工作，统一组织、指导和协调工作，复核审计组成员编制的工作底稿。

马欢、刘琦学、刘川：负责基建程序、项目管理及项目建设资金筹集、管理和使用情况审计，编制证明材料、工作底稿、撰写审计报告。

周先扬：负责审核项目建设成本的真实性和合规性。

（三）其他要求

1、搞好协作配合，审计人员之间要经常交流情况，对审计发现的问题要及时沟通，提高工作效率。

2、审计实行审计组长负责制，审计组长对审计质量负责。

3、严格执行审计程序，防范审计风险。

4、严格按照审计规范要求做好基础工作。审计人员要按照审计准则的规定，做好审计证据和审计工作底稿等基础工作，审计资料要完整有效。

5、注意做好保密工作，审计资料不得泄露给被审计单位。

6、搞好廉政建设。严格执行“八不准”审计纪律。

2017年9月8日

第五篇：经典审计实施方案

关于xx县粮食局局长

Xxx同志2004年1月至2005年5月期间的经济责任审计实施方案

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条和xx组织部经济责任审计2005年第3号委托书，决定对xx县粮食局局长xx同志2004年1月至2005年5月任期经济责任进行审计。为确保审计质量，顺利完成审计任务，根据《审计机关审计方案准则》特制定本实施方案。

一、被审计单位名称和基本情况

（一）被审计单位基本情况

县粮食局属县级定额补助事业单位，局机关有在职职工XX人，其中提前离岗X人，合同制X人；负担离、退休人员XX人。内设机构有办公室、财会股、督审股、人事股、业务股、体改股、总支办。经费来源为县财政每月拨X万元经费。2004年财政拨入经费96万元，支出148.60万元。其中人员经费支82.86万元，离退休药费2.8万元，公用经费62.94万元。

2005年1－5月份经费收入24万元，支出76.32万元，其中人员经费44.03万元，离退休药费

8.95万元，公用经费支出23.34万元。

2005年5月底资产796.67万元，负债1264.73万元，净资产－468.06万元，其中累计亏损549.07万元。

XX县粮食局改制前所属企业24个，其中国有粮食购销企业9个即直属库、供应站、军供站、A国有粮食购销库、B国有粮食购销库、C国有粮食购销库、D国有粮食购销库、E国有粮食购销库、F国有粮食购销库；经营企业9个即总公司、G分公司、H分公司、I分公司、J分公司、T分公司、R分公司、K分公司、L大酒店；粮办工业企业3个即粮油加工厂、饲料公司、食品厂。改制前全系统共有职工（不含县局）529人。2004年按照上级和县政府的有关要求开始对所辖企业进行改制，改制后有职工157人，其中三十年以上工龄和距退休不足5年的职工113人，实际在岗职工44人。改制后保留企业5个，即国有购销企业4个为直属库、军供站、A国有

粮食购销库、B国有粮食购销库；经营企业1个即总公司。

局长主管财务，财务股长XX，会计XX，出纳XX。财务开支实行局长一支笔签字制度。

二、审计目标

通过审计，摸清赤城县粮食局财政财务管理的现状，揭示粮食局在财务管理方面存在的问题，分析问题产生的原因，提出改进意见和建议，促进县粮食局健全和完善内部控制制度，提高财务管理水平，加强廉政建设，提高领导责任意识。

三、重要性的确定及审计风险的评估

根据审前调查资料确定重要性水平，初步评估审计风险。通过审前调查，以县粮食局经费收支总额为基数确定重要性水平参数值为2%。2004年拨入经费96万元，费用支出148.6万元,重要性水平为4.89万元。2005年1至5月拨入经费24万元，支出76.32万元,重要性水平为2.01万元。

审计风险的评估：根据对该单位内控制度及其他情况的调查，初步确定可接受的审计风险为5%，固有风险为60%，控制风险为80%，则其检查风险为10.42%。

(检查风险=审计风险/(固有风险*控制风险)×100%=5%/(60%*80%)×100%=10.42%)

四、审计的范围、内容、重点及审计的步骤和方法

（一）审计范围：对XX县粮食局2004年1月至2005年5月财政财务收支情况进行审计。对审计中发现的重大问题可追溯到其他并延伸审计有关单位。

（二）审计主要内容及重点

审计的主要内容：

1、审查内控制度。各项财务制度、现行的管理办法是否完善、健全，制度的执行是否到位、有效。

2、审查收入情况。摸清其收入来源渠道、规模及其合法性。审查其全部收入是否纳入财务部门统一核算和管理，有无隐瞒收入、转移资金、未经财政部门批准擅自设立资金账户和私设“小金库”、公款私存或将收入挂账等问题。

3、审查支出的真实性、合法性、效益性。

各项支出是否真实、合法，资金的使用是否符合规定的范围和标准，有无扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出、转移资金、滥发钱物等问题。

审查往来账项的真实性、合法性，有无在往来科目列收支。

4、审查资金、资产管理情况。

审查县粮食局是否按照《事业单位财务规则》的规定建立、健全资金、资产管理制度，统一建账、核算，统一登记、管理，对往来帐款是否及时清理。审查货币资金的收支是否符合现金管理条例和银行结算管理办法的规定等。

审查固定资产账账、账实是否相符。属于固定资产的是否全部

入帐进行登记；报废、调拨和变卖是否按规定的程序报批；有偿转让、变卖、报废、出租取得的收入是否入账等。审计的重点：

1、编报虚假账目、报表问题。要审查账表的真实性，对发现编造虚假凭证、账目、报表等问题，要彻底查明原因，依法严肃处理。

2、审查支出的真实性和合法合规性，有无不合理开支，虚假支出，不真实发票和票据，以及个人廉正方面问题。

（三）审计的步骤和方法

此次审计分三个阶段进行

1、准备阶段：2005年5月26日发送审计通知书。同时了解粮食局基本情况，并进行审计前调查。5月30日起，正式进行审计。

2、审计实施阶段：5月30日起实施全面审计，取得审计工作取证单，编写审计日记。依据审计取证情况及审计日记对有问题部分编制并复核审计工作底稿，汇总审计资料，判断重要性水平，认定审计事实。6月9日汇总审计资料，编写审计报告，6月10日审计小组对审计报告集体讨论，通过后征求被审计单位意见，一并提交审计机关。

3、代局草拟对外审计报告、审计结果报告、审计决定书。并由复核人员进行复核，6月14日由局长签发。

审计方法：

运用审阅法、复核法对收入、支出、往来项目进行审计、运用计算法，审阅法对费用中职工福利费进行审计，运用监盘法对现金进行突击审计，运用函证法、审阅法对银行存款进行审计，其他方面可以综合运用相关审计方法对相关资料进行审计，同时运用计算机EXCEL等软件进行资料的具体取证和汇总。充分利用财务信息进行分析性复核。

预定的审计工作起讫日期

2005年5月30日至6月15日。

六、审计组组长、审计组成员及其分工

（一）审计组组长：XX1

审计组组员：XX2XX3

（二）人员分工：

XX1负责全面工作，具体负责总帐及明细帐审计，对资产类和费用类审计，并查阅2004年7至12月会计凭证，同时编写相应的审计日记及审计工作底稿。汇总全部审计工作底稿，编写审计报告、审计结果报告，代局拟对外正式报告，审计结果报告、审计决定书。

XX2负责收入负债以及损益情况审计，协助组长审查费用并查阅2004年1至6月份会计凭证。同时编写相应的审计日记及审计工作底稿。

XX3负责支出的审计,兼任审计廉正监督员，负责廉政纪律工作。

七、编制的日期：二〇〇五年五月三十日

编制人：领导签批：日期：