国家税务总局办公厅关于开展深化税收征管改革有关重大问题调研的通知

第一篇：国家税务总局办公厅关于开展深化税收征管改革有关重大问题调研的通知

国家税务总局办公厅

急 件 国税办函„2012‟127号

国家税务总局办公厅关于开展

深化税收征管改革有关重大问题调研的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据全国税务工作会议精神和《2012年全国税收工作要点》安排，进一步深化税收征管改革，逐步构建科学合理的税收征管制度是今年的重点工作之一。为此，从去年开始，税务总局领导和有关司（局）分赴各地对深化税收征管改革进行了系列调查研究，听取税务系统及社会各界的意见和建议，形成了推进税收征管改革的良好氛围。但目前，还有一些涉及征管模式及机构职责调整的重大问题尚未形成共识，这些问题对征管改革顶层设计乃至税收工作的科学发展影响重大，需要作进一步的深入调研。现将调研工作有关事项通知如下：

一、调研题目

（一）新征管模式下纳税评估和稽查的定位及协作关系问题。主要涉及纳税评估与稽查的定位，纳税评估与稽查选案如何衔接、纳税评估的实地核查与稽查如何区分和衔接、纳税评估和稽

— 1 — 查发现问题如何定性和处理等。

（二）大企业划分标准和管理方式问题。目前，各地大力推进大企业专业化管理试点并取得了明显进展，但各地对大企业标准认识不尽一致。如，总局定点联系的大企业，规划核算司确定的重点税源企业，工业和信息化部、国家统计局等部门确定的大、中、小微企业等标准等。对大企业的管理方式，也主要有两种做法，一是大企业管理部门承担了除稽查外的全职能管理；二是大企业管理部门只负责纳税评估和个性化服务，其他基础管理仍在属地。同时，实行分级分类管理后，国税局、地税局如果协调不够，可能会因对同一纳税人（特别是大企业）的管理层级、权限不同，造成管理上的交叉，增加纳税人负担。应如何统一大企业标准，采取何种管理方式，更有利于对大企业的服务与管理。

（三）税收管理员制度改革问题。现行的税收管理员制度“属地划片、分户到人、固定管户、各事统管”的管理办法，随着社会、经济环境的发展以及纳税人数量增加、集团化趋势明显等变化，税收管理员存在着管不了，管不好，自由裁量权较大，且廉政风险、执法风险较高等问题。此次征管改革，税收管理员制度是取消、还是保留，如保留应如何修改、完善。

（四）总局和省以下税务机关机构职责调整和对口管理问题。适应征管改革需要，总局及省局的机构、职责如何进行相应调整。按照国际上以风险管理为导向的专业化管理的要求，一般是按纳税人规模进行分类分级管理。这次征管改革中，纵向上，— 2 — 总局、省局、市局、县局是否直接进行税源管理（大企业管理与服务），其职责如何划分；横向上，是否按照纳税人类型和风险管理职能对现行内设机构职责进行调整；内设机构职责是否要求上下对口；在征管一线人力资源配臵上，税源管理、办税服务、稽查人员比例如何分配。

（五）新征管模式下强化监督制约、防范执法风险问题。主要是与征管改革进程同步跟进，对现行模式中执法风险点和改革后可能出现的风险点进行查找分析。如何分解和制约税收执法权，建立科学合理的内控机制，并渗透在征管制度、流程和信息系统之中，有效防范执法风险。

二、调研形式

今年5月底前，总局领导将围绕以上5个重大问题开展调研，拟分别召开税务系统、纳税人（特别是大企业）座谈会，听取意见、建议，进一步凝聚共识，形成改革合力。其中，与纳税人座谈时主要听取前4个问题的意见、建议，为便于纳税人理解，总局统一了对4个问题的表述口径（见附件），供座谈时参考。

三、有关要求

深化税收征管改革是一项涉及全局、影响深远的重大工作。今年年中的全国税务局长会议将以深化税收征管改革为主题，讨论研究深化税收征管改革的方案。各地要充分认识新形势下深化税收征管改革的必要性、重要性和紧迫性，切实高度重视，加强组织领导，安排专门力量，制定内容翔实的调研工作方案，深入

— 3 — 开展调查研究，为总局领导工作调研做好充分准备，也为做好征管改革方案的顶层设计提供有益参考。总局赴各地调研的具体事宜，有关司局将负责与各地沟通联系。

附件：对纳税人调研的4个重大问题题目及简要说明

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（对下只发电子文件）

信息公开选项：不予公开

国家税务总局 2012校对：征管和科技发展司

二○一二年三月十九日

年3月22日封发

第二篇：关于开展深化税收征管改革有关重大问题调研的通知(国税办函[2012]127号)

国家税务总局

关于开展深化税收征管改革有关重大问题调研的通知

国税办函[2012]127号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据全国税务工作会议精神和《2012年全国税收工作要点》安排，进一步深化税收征管改革，逐步构建科学合理的税收征管制度是今年的重点工作之一。为此，从去年开始，税务总局领导和有关司(局)分赴各地对深化税收征管改革进行了系列调查研究，听取税务系统及社会各界的意见和建议，形成了推进税收征管改革的良好氛围。但目前，还有一些涉及征管模式及机构职责调整的重大问题尚未形成共识，这些问题对征管改革顶层设计乃至税收工作的科学发展影响重大，需要作进一步的深入调研。现将调研工作有关事项通知如下：

一、调研题目

(一)新征管模式下纳税评估和稽查的定位及协作关系问题。主要涉及纳税评估与稽查的定位，纳税评估与稽查选案如何衔接、纳税评估的实地核查与稽查如何区分和衔接、纳税评估和稽查发现问题如何定性和处理等。

(二)大企业划分标准和管理方式问题。目前，各地大力推进大企业专业化管理试点并取得了明显进展，但各地对大企业标准认识不尽一致。如，总局定点联系的大企业，规划核算司确定的重点税源企业，工业和信息化部、国家统计局等部门确定的大、中、小微企业等标准等。对大企业的管理方式，也主要有两种做法，一是大企业管理部门承担了除稽查外的全职能管理；二是大企业管理部门只负责纳税评估和个性化服务，其他基础管理仍在属地。同时，实行分级分类管理后，国税局、地税局如果协调不够，可能会因对同一纳税人(特别是大企业)的管理层级、权限不同，造成管理上的交叉，增加纳税人负担。应如何统一大企业标准，采取何种管理方式，更有利于对大企业的服务与管理。

(三)税收管理员制度改革问题。现行的税收管理员制度“属地划片、分户到人、固定管户、各事统管”的管理办法，随着社会、经济环境的发展以及纳税人数量增加、集团化趋势明显等变化，税收管理员存在着管不了，管不好，自由裁量权较大，且廉政风险、执法风险较高等问题。此次征管改革，税收管理员制度

是取消、还是保留，如保留应如何修改、完善。

(四)总局和省以下税务机关机构职责调整和对口管理问题。适应征管改革需要，总局及省局的机构、职责如何进行相应调整。按照国际上以风险管理为导向的专业化管理的要求，一般是按纳税人规模进行分类分级管理。这次征管改革中，纵向上，总局、省局、市局、县局是否直接进行税源管理(大企业管理与服务)，其职责如何划分；横向上，是否按照纳税人类型和风险管理职能对现行内设机构职责进行调整；内设机构职责是否要求上下对口；在征管一线人力资源配置上，税源管理、办税服务、稽查人员比例如何分配。

(五)新征管模式下强化监督制约、防范执法风险问题。主要是与征管改革进程同步跟进，对现行模式中执法风险点和改革后可能出现的风险点进行查找分析。如何分解和制约税收执法权，建立科学合理的内控机制，并渗透在征管制度、流程和信息系统之中，有效防范执法风险。

二、调研形式

今年5月底前，总局领导将围绕以上5个重大问题开展调研，拟分别召开税务系统、纳税人(特别是大企业)座谈会，听取意见、建议，进一步凝聚共识，形成改革合力。其中，与纳税人座谈时主要听取前4个问题的意见、建议，为便于纳税人理解，总局统一了对4个问题的表述口径(见附件)，供座谈时参考。

三、有关要求

深化税收征管改革是一项涉及全局、影响深远的重大工作。今年年中的全国税务局长会议将以深化税收征管改革为主题，讨论研究深化税收征管改革的方案。各地要充分认识新形势下深化税收征管改革的必要性、重要性和紧迫性，切实高度重视，加强组织领导，安排专门力量，制定内容翔实的调研工作方案，深入开展调查研究，为总局领导工作调研做好充分准备，也为做好征管改革方案的顶层设计提供有益参考。总局赴各地调研的具体事宜，有关司局将负责与各地沟通联系。

附件：对纳税人调研的4个重大问题题目及简要说明

二○一二年三月十九日

附件：

对纳税人调研的4个重大问题题目及简要说明

一、如何避免税务机关对纳税人多头重复检查问题。目前，税务机关对纳税人的检查，主要包括税源管理部门在日常管理服务中进行的涉税审批事项调查、注销税务登记等的日常性检查和纳税评估中的实地核查(包括大企业管理部门对大企业的例行审计和国际税收管理部门对涉外企业开展的反避税调查)等，以及税务稽查部门专司的对偷逃骗抗税案件的检查。但在实际工作中，由于检查的选案环节不统一、协调机制不健全等原因，存在税务机关不同部门以及不同税务机关对同一户纳税人重复检查的问题。从纳税人角度看，税务机关应如何避免对纳税人多头重复检查，减轻纳税人负担。

二、大企业管理方式问题。税务机关拟对大企业实施专业化管理与服务，适当上收部分管理权限。目前各地税务机关试行两种做法：一种是对跨地域经营的大企业，由其总部所在地税务机关的大企业管理部门负责除税务稽查和税款入库以外的其他全部管理、服务职能；第二种是大企业管理部门只负责纳税评估和个性化服务，其他基础管理仍在属地。从纳税人角度看，目前大企业管理中存在哪些问题，上述两种做法的优劣是什么，以及对大企业实施专业化管理后国税局、地税局应如何配合做好相应的管理和服务，防止出现管理交叉现象。

三、税收管理员制度改革问题。现行税收管理员固定户管制度可能影响执法的公平、公正，不利于纳税人税法遵从度的提高，表现为：一是越位行使纳税人的职责，存在着大包大揽的保姆式管理和服务，不利于纳税人自身权利、义务的正确树立和培养；二是容易侵犯纳税人合法权益，存在着税收管理员利用自由裁量权进行权力寻租等违法现象；三是管户数量过多或自身能力素质不够，存在管不好、管不了问题。从纳税人的角度，税收管理员制度是取消、还是保留或修改。

四、税务机关机构职责调整问题。目前，除了国地税机构分设外，税务机关内设机构既按税种、纳税人规模和行业，又按征管功能设置，存在职责交叉等问题，容易造成要求纳税人重复报送报表资料以及重复评估、检查等问题。从纳税人角度看，目前税务机关存在哪些机构职责交叉问题，按何种方式设置机构，能够更好地实现对纳税人的服务和管理，减轻纳税人负担。

第三篇：深化税收征管改革论文

深化税收征管改革论文

深化税收征管改革论文

融入征管大格局 服务深化税收征管改革

2013年3月，经过反复酝酿研究的《全省地税系统深化税收征管改革方案》正式下发，全省地税系统深化税收征管改革工作会议召开。湖北地税新一轮税收征管改革启动，揭开了湖北地税发展新的篇章。

深化税收征管改革，是省地税局为更好地发挥税收职能作用，服务湖北经济、社会科学发展，顺应现代信息技术迅猛发展潮流，应对税源状况深刻变化，从体制机制上破解制约征管质量和效率提高的深层次矛盾，而作出的一次战略抉择。其主要内容包括规范税收征管基本程序、优化纳税服务、实施税源分类分级专业化管理、夯实税源管理基础、实施税收风险管理、强化纳税评估、加强税务稽查、健全税收执法监督机制、完善征管质量与绩效评价体系、建设信息化支撑体系等十大方面。

新的改革是一场涵盖全省地税系统各个层级、每个岗位、所有业务的一次革命。这是一次治税理念的革命，将风险管理理念贯穿于税收征管全过程，将分析识别、等级排序、应对处理、绩效评价、过程监督的风险管理闭环系统与征管基本程序相融合，把有限的征管资源用于风险较高的纳税人；这是一次治税方法的革命，实现业务工作与现代科学技术的有机融合，积极利用第三方信息，打造覆盖税收征管和内部管理全流程的信息化平台，全面迈进信息管税时代；这是一次征管方式的革命，按照申报纳税、税收评定、税务稽查、税收征收和法律救济再造税收征管新流程，特别是风险控制和评定将成为整个新税收征管流程的核心和中枢；这是一次部门权益的革命，按照征管流程需要优化征管资源配置，做实机关、重组税源管理机构、改革和完善税收管理员制度，对原税收征管部门的权益进行再分配；这是一次队伍建设的革命，新的征管体制在岗位分工上体现出更加专业化、精细化、科学化的特征，对各部门各岗位的干部在税收业务上、信息化操作上、工作责任心上要求更高，需要地税干部具备更高的政治、业务和作风素质。

我们常常把税政、稽查与征管一起并称税务三大业务部门，三者相互融合，不可分割。税政和稽查既是本轮深化税收征管改革的参与者，更是实践者和促进者。2013年3月12日召开的全省地税稽查工作会议、3月28日召开的全省税政管理工作会议提出，全省地税税政和稽查工作必须按照深化税收征管改革的需要，融入征管大格局，不断提升工作水平，服从、服务于深化征管改革的顺利推进。

税政管理工作就本质来看，就是法的规定性在税收上的综合体现，是国家意志在税收工作中的具体化、明确化和系统化。税政和征管，一个是实体，一个是程序，实体需要程序去实现，程序就是为了实现实体而存在。即税收制度是税收征管的法律依据和主要内容，税收征管是税收法律法规实施的唯一载体和平台。税政管理工作服从、服务于深化征管体制改革应从三个方面着手：

一是要站在服务经济社会发展的高度，深化税制改革，促进新征管体制发挥作用。税收征管改革的终极目的是提升征管质效，发挥税收职能作用，服务经济社会发展。而税收征管执行的就是税收政策，因此税收政策是否符合经济发展的需要，直接决定了改革目的能否实现。十八大提出，要加快改革财税体制，构建新的地方税体系。这就要求税政部门按照国家税务总局统一部署，在税法框架内，根据湖北经济发展需要，认真做好“营改增”、资源税、房地产行业税收和环境保护税等税制改革的试点工作，严格执行支持高新企业、现代服务业等税收优惠政策，积极落实鼓励自主创新、扶持企业发展、保障改善民生等结构性减税政策，在运用税收政策服务经济发展上取得实效。

二是要抓住税政管理的薄弱环节，夯实管理基础，促进新征管体制顺利实施。深化税收征管改革是提升税收征管质效的一次全方位革命。对包括基础数据、税政管理、税源管理等各方面的基础工作要求很高。税政管理部门必须找准政策管理的薄弱环节，进一步夯实地方税种的管理基础，积极推进行之有效的营业税行业管理方法，进一步抓好企业所得税分类管理，不断规范财产行为税管理，强化非居民税收和反避税管理，多方寻找和核实第三方涉税信息，为征管改革提供更加翔实的数据支撑和更扎实的管理基础，促进深化税收征管改革的顺利实施。

三是要拓展税政管理的职能范围，参与风险评估，促进新征管体制提升质效。新的征管体制赋予税政管理部门建立分税种分行业纳税评估模型、对税政管理中发现的税收风险提出应对意见、参与具有普遍性的风险和重大复杂事项的纳税评估、为纳税评估提供业务指导等多项新的职能。

税政部门要积极履行上述新职能，针对各税种特点，认真梳理现行税收政策，加快建立税收征管风险评估模型，积极开展和指导全省纳税评估试点工作，促进新征管体制运行质效的提升。

税务稽查既是新征管流程的终点，又是新征管体制的起点。说是

终点，是因为新征管体制赋予稽查部门查处高风险纳税人的重大职责，是税收征管的最后一道环节。说是起点，是因为税务稽查成果是风险监控部门确定监控重点的重要参考，是纳税评估部门开展评估的主要参照，是检验征管改革成效的有效手段。税务稽查工作要真正实现服从、服务于税收征管改革的深化，必须进一步提升稽查工作质效，在工作理念、工作方法、工作重点上全面适应新征管体制的要求和需要。具体来讲，核心就是要实现稽查现代化。

一是稽查理论现代化。现代化稽查理论要求确定稽查部门在新时期的主要职能，即主司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，依法严厉打击严重税收违法行为，使恶意不遵从者依法及时受到法律惩处，维护税法严肃性，营造公平正义的税收征管环境；要确定稽查部门的主要任务，即将纳税评估部门推送的高等级风险纳税人作为必查对象，开展案件查办等风险应对工作，主动选择税收流失风险较高的行业和区域开展税收专项检查。

二是稽查体制集约化。要按照深化税收征管改革税源分级分类管理的要求，继续完善“重点税源省局查、大中税源市州局查、小散税源县局查”的分级分类稽查模式。要稳步推进一级稽查体制改革，提升执法层次，规范执法程序、统一执法尺度，优化稽查资源配置，集中稽查力量监控重点税源，使稽查工作的法治水平和工作效能进一步提升。三是稽查队伍专业化。要按照专业化要求，配齐配强稽查队伍，采取多层次、多渠道的方式，切实抓好稽查人员的培训工作，大力提升稽查队伍的整体素质。对稽查处（科、股）的查案范围按专业化进行分工，培养重点行业、重点税种、重点税源的专业化稽查队伍，为完成好稽查工作任务提供坚实的人才保障。

四是稽查手段信息化。要按照新征管流程需求，对稽查管理软件进行优化，使之与征管核心软件全面对接，打造稽查与风控、评估、纳服、税源管理等部门资料信息传送的信息化平台。要全面推广应用稽查查账软件等信息化查账手段，提高案件检查的科学化、精细化水平。要积极创新稽查方法，拓展稽查信息来源，有效利用第三方信息，提高稽查质量。

五是成果运用反哺化。要认真思考如何充分利用稽查成果反哺征管，全面提升稽查“以查促管”职能的发挥。通过完善征管联席会议、搭建信息化成果传递平台等征稽协作渠道，及时向税政、征管、风险监控和纳税评估部门传递稽查成果，通报涉税违法行为特点、手段和基本规律，提出科学合理的强化征管建议，为风控部门确定下一步监控重点行业和区域、完善风险分析数据模型，为税源管理部门加强日常征管，为纳税评估部门开展评估，提供可靠的资料、数据、案例参考。）

第四篇：国家税务总局关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知

国家税务总局关于开展个体工商户税收征管情况检

查的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为进一步做好个体工商户税收征管工作，规范税收执法，确保各项税收政策落到实处，税务总局决定在全国范围内开展个体工商户税收征管情况检查。现将有关事项通知如下：

一、检查的主要内容

（一）个体工商户税收管理情况。重点检查：是否认真落实提高个体工商户增值税和营业税起征点政策；核定定额程序是否符合规定，特别是定额公开和公示制度是否落实；是否存在采取“一刀切”等方式随意调高定额现象；是否存在通过改变纳税期间等方法，变相回避执行起征点政策现象。

（二）委托代征情况。重点检查：委托代征程序是否规范，税务机关与代征单位的权利义务责任是否明确；对代征单位的日常管理是否到位，是否进行了税收政策辅导；代征单位是否存在随意调整定额，违规征收税款情况。

（三）税收强制执行情况。重点检查：税收强制执行措施是否符合法定程序；相关税务法律文书是否规范开具和使用；是否存在扩大查封、扣押对象范围情况。

（四）组织收入情况。重点检查：是否严格按照“依法征税、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则开展工作；是否存在突击收税、强制预缴税款等违规征税行为。

各地税务机关在对上述内容实施检查的基础上，可根据本辖区内个体工商户税收管理的实际情况和工作需要，安排其他检查内容。

二、检查步骤和时间安排

检查工作以各地自查和税务总局抽查相结合的方式进行，分为自查整改和重点抽查两个阶段。

（一）自查整改

各地要以个体工商户税收征管的薄弱环节和突出问题为重点开展自查自纠工作，对自查发现的问题，要制定相应的整改措施和整改计划。各地应于2012年10月15日前完成自查工作，并将自查报告上报税务总局征管科技司（可将电子版通过FTP上传至制度处文件夹下）。

（二）重点抽查

税务总局个体工商户税收征管检查组将于2012年11月至12月对部分省（区、市）国税局、地税局进行抽查,被抽查单位应在抽查前准备以下材料： 1.自查报告；

2.自查中发现问题的整改情况报告。

三、工作要求

此次检查工作时间紧、任务重，各地要高度重视，加强领导，统一部署，扎实做好自查自纠工作,并在规定时间内向税务总局报送自查报告。对检查中发现的问题，要立即进行整改，确保检查工作取得实效，切实维护税法的严肃性。

二○一二年九月三日

第五篇：全国税务系统深化税收征管改革工作会议召开

全国税务系统深化税收征管改革工作会议召开

【发布日期】： 2012年08月01日

【来源】：国家税务总局办公厅

7月26日至27日，全国税务系统深化税收征管改革工作会议在安徽省合肥市召开。会议系统总结了1997年以来税收征管改革的生动实践，特别是近年来实施税源专业化管理和大企业税收专业化管理工作，提出了进一步深化改革的基本思路，部署了改革的主要任务。国家税务总局局长肖捷，副局长解学智、王力、宋兰，中央纪委驻国家税务总局纪检组组长冯惠敏，总经济师张志勇出席了会议。受国家税务总局党组委托，宋兰和王力分别就构建现代化税收征管体系和推进大企业税收专业化管理工作做了报告。

宋兰在报告中说，税收征管是税收工作永恒的主题，改革创新是提高税收征管水平的不竭动力。上世纪八十年代中期以来，全国税务系统围绕实行科学严密的税收征管方式进行了艰辛有益的探索。特别是1997年国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案，提出建立新的税收征管模式，开启了深化税收征管改革的新征程。二十世纪九十年代中后期，适应实行社会主义市场经济体制的需要，提出逐步建立纳税人自行申报纳税制度和服务体系、管理监控体系、稽查体系、组织体系。进入新世纪后，探索实施科技加管理，实行管理与科技双轮驱动，促进提高税收征管水平；积极实施科学化、精细化管理，探索和掌握税收征管工作规律，逐一梳理和加强税收征管的薄弱环节。近几年来，适应形势发展变化，大力推行税收专业化、信息化管理，开展税源专业化管理试点，实施了一系列加强管理的新方法、新举措。改革历程很不平凡，改革实践丰富生动，税收征管工作面貌发生了明显变化。纳税人自行申报纳税制度基本确立，纳税服务理念实现重大转变，税收管理信息化建设取得突破性进展，税务稽查的威慑力不断增强，税收征管质量和效率明显提升，有力促进了税收收入平稳较快增长，保证了税收调控经济、调节分配职能作用的有效发挥，为支持经济社会发展发挥了重要作用。

宋兰指出，当前，我国正处于全面建设小康社会的关键时期和深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期，国内外环境发生了深刻变化，税收工作面临新的形势。进一步深化税收征管改革是经济社会发展的迫切需要，是顺应现代信息革命发展潮流的迫切需要，是推进我国税收管理国际化的迫切需要，是适应税源状况深刻变化的迫切需要，是完善我国现行税收管理方式的迫切需要。各级税务机关要进一步增强紧迫感和责任感，统一思想、凝聚共识，认真总结实践经验，积极借鉴国际成功做法，奋力开创税收征管改革新局面。宋兰强调，根据形势发展要求，结合税收工作实际，进一步深化税收征管改革的总体要求是：以邓小平理论、宋兰指出，构建现代化税收征管体系是深化税收征管改革总体要求的核心，要从五个方面准确理解这一体系的丰富内涵。以明晰征纳双方权利和义务为前提，就是要按照社会主义市场经济发展的要求，清晰界定征纳双方的权利和义务，并确定相应的法律责任，在此基础上进行征管制度设计，开展征管工作。以风险管理为导向，就是要把风险管理贯穿税收征管的全过程，形成风险分析识别、等级排序、应对处理和绩效评价的闭环系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的风险管理策略。以专业化管理为基础，就是要对管理对象进行科学分类，对管理职责进行合理分工，对管理资源进行优化配置，提高税收征管的集约化水平。以重点税源管理为着力点，就是要抓住管理重点，充实管理力量，完善职责配置，切实提高重点税源管理水平，从而对提高其他纳税人税法遵从度起到示范效应，带动整体征管水平的提升。以信息化为支撑，就是要准确把握信息革命发展趋势，充分应用信息技术科学发展成果，大力推进税收管理信息化建设，为税收征管提供有力依托。

宋兰强调，构建现代化税收征管体系，必须坚持依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约的基本原则，实现全面提高税收征管质量和效率的目标。具体来说，就是要努力做到提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本“两提高、两降低”。化税收征管改革，构建现代化税收征管体系，重点是做好五方面工作、加强三项建设、完善一个机制。一是做好纳税服务工作。以维护纳税人合法权益为重点，切实优化纳税服务，提高纳税人满意度和税法遵从度。切实增强税收法律法规与管理措施的透明度和确定性，扎实做好纳税风险提示工作，着力减轻纳税人办税负担，做好纳税人维权工作，重视做好税收法律救济工作，积极促进涉税中介服务发展。二是做好分析监控工作。以数据信息的采集和应用为重点，切实加强税收风险分析监控。改进风险分析手段，加强风险分析应用。深入开展税收收入分析与预测、税收政策效应分析、税收经济分析。三是做好纳税评估工作。主要运用柔性手段，帮助纳税人消除税收风险，提高税法遵从度。规范纳税评估程序，改进纳税评估方法，四是做好税务稽查工作。坚持依法文明稽查，严厉打击涉税违法行为，增强税务稽查威慑力，维护税法严肃性，营造公平正义的税收环境。突出稽查工作重点，深化稽查管理方式改革。五是做好执法监督工作。统筹考虑征管业务调整和执法监督工作，做到风险防控和岗责配置、流程重组、信息系统开发应用同步进行，促进税收执法权规范有序运行。创新执法督察手段，深入推进内控机制建设，严格实行行政问责。六是加强税务管理信息化建设。综合考虑税收征管改革进程、征管业务调整和职责配置等方面因素，推进金税三期工程建设和实施。加强数据管理，充分利用各种信息，不断提高信息管税水平。七是加强税收征管法律制度建设。立足解决制约税收征管实践的难点问题，增强前瞻性，抓紧做好税收征管法律制度的立、改、废工作，平衡配置税务机关与纳税人的权利和义务，做到既适应加强征管、保障收入的需要，又满足规范权力、优化服务的要求。八是加强税务组织体系建设。适应改革进程，健全组织体系，进一步转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能。九是完善税收征管质量评价机制。围绕“两提高、两降低”的目标，探索建立包含税法遵从度、纳税人满意度、税收流失率、征纳成本等在内的税收征管质量评价指标体系，努力做到能量化可操作，客观评价税收征管工作成效和纳税人税法遵从程度。宋兰强调，进一步深化税收征管改革，积极构建现代化税收征管体系，是事关税收事业长远发展的战略性、全局性、系统性工程，涉及范围广、关注程度高、工作任务重、实施难度大，必须统筹兼顾，周密部署，扎实推进，务求实效。加强组织领导，切实加强上下级税务机关和内部各部门之间的分工协调，国税局、地税局之间的统筹协调。强化宣传引导，积极主动地向各级党委政府和有关部门汇报、沟通改革事宜，做好对广大纳税人的宣传解释工作，加强对税务干部职工的思想政治工作。加快人才培养，实行人才强税战略，加大教育培训力度，加强实践锻炼，造就大批税收征管专业化人才。积极探索实施，处理好顶层设计与探索实践的关系、目标与现状的关系、继承与创新的关系，积极稳妥地推进改革。

王力在报告中深入阐述了推进大企业税收专业化管理的必要性。他强调，当前，我国经济社会和税收发展面临新的形势，对加强大企业税收管理提出了新的更高要求，推进大企业税收专业化管理势在必行。这是由大企业的地位和特点、税收征管改革的重点、世界税收管理发展趋势决定的。各级税务机关要进一步增强责任感和紧迫感，按照深化税收征管改革的总体部署，积极主动地谋划和推进大企业税收专业化管理。

王力指出，2008年以来，国家税务总局和各地税务机关相继成立大企业税收管理部门，开始探索适合我国国情的大企业税收专业化管理模式。特别是去年国家税务总局部署开展大企业税收专业化管理试点工作以来，各地税务机关按照统一部署，创造性地开展工作，在体制机制建立、业务创新、队伍建设等方面进行了卓有成效的探索，确立全新工作思路，明确主体管理制度，实施个性化服务和风险管理，搭建大企业税收管理信息平台，建立专业机构和干部队伍，取得明显成效。税企合作、风险管理的理念得到普遍认可，专业化管理机制逐步建立，个性化服务和风险管理业务不断创新，机构和队伍建设有了一定基础，推动大企业税收专业化管理取得新突破的条件已经基本成熟。

王力提出，当前和今后一个时期各级税务机关要牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，完善体制机制，优化个性服务，推行风险管理，强化信息管税，建设专业团队，全面提高大企业税收专业化管理水平。他强调，深入推进大企业税收专业化管理要完善体制机制，形成工作合力；优化个性服务，促进税法遵从；推行风险管理，合理配置资源；实施信息管税，强化管理手段；建设专业团队，提供人才保障。通过创新大企业税收专业化管理，努力实现三个转变：一是从税务机关的单向监管转变为服务与管理并重，税企互信合作，共同防控税收风险；二是由事后管理和检查为主转变为防控和管理相结合的全过程税收风险管理，提升管理效能；三是从基层的分散管理转变为跨层级的统筹管理，实现服务与管理的高效运转。

王力在报告中部署了深入推进大企业税收专业化管理的各项工作任务。一是建立大企业税收专业化管理体制机制。抓紧确定大企业的标准，合理设置各层级大企业税收管理机构，明确划分各层级大企业税收管理的事权，科学界定内部各部门的业务边界，加强国税局与地税局在大企业税收专业化管理中的协调配合。二是构建大企业税收专业化管理业务体系。按照以风险管理为导向，税企合作，共建税收风险防控体系的要求，依托信息化手段，不断创新和完善大企业税收管理业务体系。提高个性化服务水平。推行大企业税收风险管理，建设全国大企业税收服务与管理信息平台，试行大企业税务审计，加强大企业税务稽查。三是加强大企业跨境税收管理和“走出去”服务。强化国际税收管理和反避税调查作为大企业风险应对手段的作用，完善对“走出去”大企业的税收服务与管理机制。四是推进大企业税收管理队伍建设。根据大企业税收管理部门承担的工作职责和要求，配备政治可靠，业务过硬的专门人才。确立“定向培养+培训+使用”的人才发展计划，逐步建立分行业、分企业的大企业专业管理团队。

王力指出，推进大企业税收专业化管理是构建现代化税收征管体系的重要任务，各级税务机关要从深化税收征管改革全局的高度，深入研究工作规律，精心抓好组织实施，切实解决实际问题，努力凝聚各方共识，扎实做好大企业税收专业化管理工作。

会议期间，与会代表围绕总局领导的报告，紧密联系实际，深入思考，热烈讨论。大家认为，这次会议以税收征管改革为主题，非常及时、十分重要。大家感到，总局领导的报告准确把握了形势发展的要求，科学谋划了未来的工作思路，具有很强的指导性。一些代表认为，报告和改革方案既立足我国国情、紧扣当前实际，又借鉴国际经验、展望未来发展，描绘了一幅面向未来、面向国际、面向现代化的税收征管蓝图。大家表示，一定要按照会议的部署和要求，开拓进取，扎实工作，不断开创税收征管改革新局面。

解学智作了会议总结。他指出，通过这次会议大家提高了思想认识、理清了工作思路、明确了主要任务、交流了改革经验，对于凝聚全国税务系统深化税收征管改革的共识具有重要意义，达到了预期的目的。他强调，进一步深化税收征管改革是推动税收事业科学发展的必由之路，积极构建现代化税收征管体系是当前和今后一个时期税务系统的重要战略任务。这次会上提交讨论的改革方案，主要围绕改革的方向性、框架性思路进行了总体设计，关于具体措施和操作办法，大家可以继续思考、研究，提出意见和建议。总局有关司局要根据会议精神进一步深入开展调研，完善和细化改革方案，增强各项改革措施的可操作性。在改革

方案明确之前，各地要根据这次会议确定的改革方向和目标，结合自身实际，坚持稳中求进，既要做好当前各项征管工作，保证正常征管工作秩序，又要在新的起点上探索实践，共同谋划和推进税收征管改革。要及时向各级党委和政府汇报会议精神，取得他们对改革的支持。要加强对广大纳税人的宣传引导，取得他们对改革的理解。要及时向广大税务干部职工传达会议精神，取得他们对改革的认同，凝聚深化征管改革的合力。

解学智简要总结了上半年税收工作情况。他指出，今年以来，全国税务系统以科学发展观统领税收工作全局，认真贯彻落实中央重大决策部署，积极推进各项税收工作，实现了税收收入平稳增长，为完成全年目标任务奠定了良好基础。

解学智强调，下半年根据中央部署，按照稳中求进的总基调，进一步做好各项税收工作。一要深入学习宣传贯彻党的十八大精神。把学习宣传贯彻十八大精神作为首要政治任务，摆到重要议事日程，切实加强组织领导，迅速掀起学习宣传贯彻热潮。以十八大精神为指导，深入研究税收工作中的重大问题，进一步理清税收改革和发展思路，开创税收事业科学发展新局面。二要认真抓好组织收入工作。坚持依法依规组织收入，认真落实组织收入原则，坚决不收过头税。坚决杜绝企业无利润预缴所得税、增值税留抵税款应抵不抵等情况的发生，坚决防止采取空转、财政垫付税款、违规调库、转引税款等手段虚增收入，坚决避免突击收税，切实保证依法征税。密切关注经济运行情况，做好税收分析和预测工作，掌握税源底数及其变动趋势，制定组织收入应急预案。开展税收收入质量评价工作，加强质量监控。通过采取各种有力措施，确保全年税收收入平稳增长。三要持续推进依法行政。深入贯彻落实“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划，推进税收立法和制度建设，规范税务部门规章和规范性文件制定管理，制定税务行政裁量权裁量基准，深化第六轮税务行政审批制度改革，深入推行税收执法责任制，严格行政问责，抓好依法行政考核和示范单位创建工作。四要继续实施税制改革和结构性减税政策。扎实做好扩大营业税改征增值税试点工作，继续落实好对小型微型企业发展的税收扶持措施，深入研究落实促进经济结构调整、支持文化产业发展、鼓励自主创新、推动战略性新兴产业发展、鼓励就业再就业等税收政策。要不折不扣地落实提高个体工商户增值税和营业税起征点的政策，决不允许随意调高税收定额。牢固树立不落实税收优惠政策就是收过头税、就是侵害纳税人合法权益的观念，不能以税收收入任务紧张为由在落实税收优惠政策上打折扣。五要不断优化纳税服务。推进纳税服务体系建设，构建和谐的征纳关系。进一步加强税法宣传和咨询解答工作，推行纳税风险提示，推行网上办税、自助办税、同城通办、“免填单”等服务方式，建立健全纳税人需求的征集、分析和快速响应机制，维护纳税人合法权益。六要切实加强税收征管。继续深化税源与征管状况监控分析，推进大企业税收专业化管理，加强国际税收管理体系建设和跨境税源管理，加大税务稽查力度，切实加强对高收入者个人所得税征管，深化出口退税预警分析，推进金税三期工程建设。七要着力加强干部队伍建设。加强领导班子建设，深化干部人事制度改革，推进行政执法类公务员管理试点，强化高素质专业化骨干培训，加大干部监督工作力度，推动创先争优活动常态化，切实加强对干部的教育、管理和监督。八要深入推进反腐倡廉。认真执行党风廉政建设责任制有关规定，深入推进税务系统惩防体系建设，完善内控机制信息化建设，加快建设反腐倡廉教育“六个一”工程，认真落实《税收违法违纪行为处分规定》。九要扎实做好维稳工作。以对党和人民高度负责的精神，坚持关口前移、源头治理，统筹做好税务系统信访、舆情引导、应急管理工作，努力形成“三位一体”工作格局，为十八大胜利召开创造平安稳定祥和的社会环境。

会上，安徽省国税局、安徽省地税局、上海市国税局地税局、江苏省国税局、江苏省地税局、河南省国税局、陕西省地税局、海南省国税局等单位围绕会议主题，从不同角度介绍了各自的工作情况，反映了各地按照总局工作部署采取的一些改革创新举措和实践效果。各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局主要负责同志和有关处长，国家

税务总局机关各司局、各直属单位主要负责同志参加了会议。中央组织部等单位的同志应邀出席了会议。