执行情况及2017年财政收支预算...

第一篇：执行情况及2017年财政收支预算...

青河县第十六届人民代表大会第二次会议

青河县2016年财政收支预算执行情况及2017年财政收支预算（草案）编制情况的报告

2017年7月29日在青河县第十六届人民代表大会第二次会议上

财政局局长 王义虎

各位代表：

我受县人民政府的委托，向大会做《青河县2016年财政收支预算执行情况及2017年财政收支预算（草案）编制情况的报告》请予以审议。

一、2016年财政预算执行情况

（一）财政收支预算完成情况。

1.财政收入。2016年地方财政收入完成22914万元，完成预算的100%，同比增长10.2%，增收2127万元。其中：公共财政预算收入完成21263万元，完成预算的100.2%，同比增长6.2%，增收1246万元；基金收入完成1651万元，完成预算的97.2%，同比增长114.4%，增收881万元。

2.财政支出。2016年财政支出完成185065 万元，完成调整预算185994 万元的99.5%，同比增长40.2%，增支53085万元。其中：公共财政预算支出完成183370 万元，完成调整预算183997 万元的99.7%，同比增长41.4%，增支53680万元；基金支出完成1695 万元，完成调整预算1997万元的84.9%，同比下降26％，减支595万元。2016年上解支出526万元。

（二）2016年预算追加（减）安排和使用情况。青河县第十六届人民代表大会第二次会议

1.公共财政追加预算107363万元。

一是新增财力性转移支付资金追加预算17816万元。其中：自治区2016年第一批新增政府债券10000万元、机关事业单位调整艰苦边远地区津贴资金3790万元、2016年县级基本财力保障机制奖补资金2132万元、提高机关事业单位干部基本工资标准补助资金428万元、重点生态功能区转移支付资金1396万元，国有农场税费改革中央对地方转移支付资金33万元、基金调入资金37万元。以上新增财力追加支出预算情况如下：

教育支出1444万元，主要用于脱贫攻坚教育条件改善项目1000万元，校园标准化校舍维修改造建设项目158万元，教师周转房及大学生创业街建设100万元，山村幼儿园志愿者和保育员生活补助71万元，高中教育纳入义务教育范围免学费补助115万元。

医疗卫生与计划生育支出875万元，阿热勒托别镇中心卫生院标准化建设项目100万元，村卫生室医疗设备购臵47万元，妇幼保健站B超设备购臵资金28万元，人民医院购臵彩色B超资金40万元，用于脱贫攻坚卫生条件改善项目660万元。

城乡社区支出1500万元，主要用于市政基础设施建设项目1500万元。

文化体育与传媒支出2500万元，民族团结教育文化活动中心项目2500万元。

农林水支出8279万元，主要用于脱贫攻坚基础设施建设5000万元，国有农牧场税费改革转移支付资金33万元，脱贫攻坚项目建设资金3246万元。

机关事业单位调整艰苦边远地区津贴资金2790万元，用于发放全县机关事业单位干部津贴补贴。

提高机关事业单位干部基本工资标准补助资金428万元，用于发放全县机关事业单位干部工资。青河县第十六届人民代表大会第二次会议

二是年初预告知一般性转移支付未到位资金追减预算276万元。村级保障经费转移支付77万元，2016年中央补助地方美术馆、公共图书馆、文化馆（站）免费开放专项资金76万元，2016年博物馆、纪念馆逐步免费开放补助资金24万元，高校毕业生“三支一扶”计划补助资金28万元，村警务室协警人员工资55万元，美术馆、图书馆、文化馆（站、室）免费开放自治区配套资金10.5万元，农村文化建设专项资金5.6万元。

三是追减预算指标4万元。用于债务还本支出资金4万元。

四是新增专项转移支付89827万元。按照专项资金指定用途安排支出。

2.动用预备费情况。

动用预备费778万元。用于机关事业单位干部基本工资400万元，兑现人民警察调整工作192万元，基础医疗卫生机构设备购臵资金186万元。

3.政府性基金追减支出预算84万元。

一是新增专项转移支付227万元。按照专项资金指定用途安排预算。

二是追减支出预算47万元。

政府性基金超收追加预算140万元。城市公用事业附加收入超收32万元，农业土地开发资金收入超收9万元，城市基础设施配套费收入超收89万元，新型墙体材料专项基金收入超收10万元。

政府性基金短收追减预算187万元。国有土地使用权出让收入短收177万元，其他政府性基金收入短收10万元。

政府性基金调出追减预算37万元。根据新财预【2014】140号文件关于“加大政府性基金预算与一般公共预算的统筹力度”、“盘活存量资金，将政府性基金项目中结转较多的资金调入一般公共预算”及“ 将部门征收入库的政府性基金按不低 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

于20%的比例统一调入一般公共预算”的要求，将37万元政府性基金调入一般公共预算。

（三）财政结余情况。

公共财政预算收支年终结余627万元，其中：专项资金结转下年573万元；政府性基金预算收支年末结余302万元。

（四）2016年财政工作回顾。

2016年我县围绕社会稳定和长治久安总目标，团结带领全县各族干部群众，继续强化“生态建设立县、文化建设活县、口岸经济兴县、工业经济强县、农牧业产业富民”的总体发展思路，努力克服各种不利因素，切实发挥财政职能作用，推进民生工程和重点工程、努力推动县域经济持续健康发展。

1.认真抓好组织收入工作。2016年我县认真落实财政政策，密切关注经济运行态势，加大组织收入力度，加强与各部门的协调配合，积极研究解决组织收入中存在的问题，及时掌握重点行业、重点企业、重点项目的税源变化情况，严格税收和非税收入征管，加大对全年预算收入的研判，提前掌握全年任务缺口，及时组织一次性收入，面对经济下行的严峻形势，公共财政预算收入完成21263万元。

2.保民生、保重点支出。2016年坚持集中财力办大事，强化财政支出管理，全力保障各项重点支出和民生项目支出，全年累计投入民生资金达14.99亿元，占公共财政预算支出的81.75%，同比增长40.49%。其中：教育完成支出24010万元，社会保障和就业完成支出17911万元，医疗卫生与计划生育支出9872万元，农林水事务完成支出71654万元。

3.发挥财政资金引领作用开展金融扶贫工作。一是以财政4 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

资金为牵引，由国投公司子公司诚信担保公司担保，积极与金融机构对接洽谈贷款项目。目前，共落实各类贷款8亿元，其中：自治区农发行易地扶贫搬迁贷款5.6亿元；争取自治区农发行棚户区改造贷款2.4亿元，有力支持了县域经济发展。二是结合本县实际，因地制宜，积极探索符合本县实际的金融扶贫方式：1.为解决贫困户免抵押、免担保贷款问题，我县在上级政策尚未出台情况下，提前制订了《青河县脱贫攻坚小额贴息贷款管理办法》，有效解决贫困户贷款难问题。2.针对传统种养殖产业风险高、经济效益低，依靠农户自身发展，规模小、经营粗放，贫困户增收途径单一的问题，积极探索“龙头企业+贫困户”、“农民专业合作社+贫困户”等适合新型农业经营主体的信贷模式助力脱贫，出台了《推动企业、养殖合作社（大户）带动贫困户增收脱贫实施方案》。3.针对农业产业化龙头企业土地证、房产证不全等问题，财政注入担保公司2700万元设立脱贫攻坚贷款担保基金，探索不动产抵押、仓单质押等信贷业务，帮助企业解决周转资金不足的问题。截止目前,我县已发放扶贫贷款1961户10149.76万元，其中：为1956户贫困户发放贷款8789.76万元；合作社贷款4家、660万元；企业贷款1家、700万元；财政贴息贷款1727户、148万元。三是根据金融支持脱贫攻坚总体要求，制定了《“青梦行动”---金融助推青河县脱贫攻坚实施方案》明确了脱贫攻坚的总体思路、工作目标、具体措施、职责要求等，成立了青河县“青梦行动”金融服务站，“青梦行动”服务站由人民银行牵头组建，地区发行、青河县农村信用合作联社、青河县财政局参与。发挥金融在脱贫攻坚战中的先锋作用，弥补了青河县无人民银行和政策 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

性银行导致的监管与服务空白的现状，确保了金融政策与财政政策的无缝对接。

4.强力推进PPP工作。为加强民间社会资本的运用，坚持树立重大基础设施重点运用PPP模式的理念，充实完善PPP项目库，年初安排500万资金，作为县PPP项目引导运作资金，加大PPP项目招商引资力度，争取取得突破性进展。总投资1.69亿元的人民医院迁建PPP项目，SPV公司已正式成立，社会资本注资已完成，名称为青河县安信医疗机构投资有限责任公司，现已经开工建设；喀英德布拉克水库与诚惠公司已正式签订PPP合同，采取TOT模式，SPV公司为青格里水利综合开发有限公司；黑水沟综合治理项目入选国家第三批PPP(政府和社会资本合作)示范项目，总投资2.2亿元，现已完成了实施方案、物有所值评价、财政承受能力论证、社会资本方招标，中标社会资本方为山东华龙园林有限公司，SPV公司已经正式成立，名称为青河县青格里生态湿地公园有限公司，工程已正式动工。

5.启动机关事业单位养老保险改革工作，落实各项调资政策。根据自治区机关事业单位养老保险制度改革的通知要求，我县全面启动了机关事业单位养老保险改革工作，依据养老保险制度改革的要求，对机关事业单位养老保险缴费基数进行确定，并开展了过渡期资金清算等工作，今年4月底按照自治区提高干部职工艰苦边远地区津贴补贴政策要求，积极落实地方津贴补贴补发工作，从2015年1月1日执行，发放艰苦边远地区津贴补贴2731万元，全年为全县干部职工发放地方津贴补贴3856万元。根据自治区调整工作政策要求，给全县机关事业单位干部发放调整工资872万元。认真落实《青河县2015年绩效6 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

工资奖励发放方案》要求，县财政克服自身财政压力，按照优秀、良好、合格单位（人员）三个等次，按照标准发放兑现差异化绩效奖励工资2390.8万元。

6.抓好国有资产管理工作。我局通过为期一个月的资产清查工作，真实反映了单位资产盘盈、损失、资金挂账等问题。并对于资产处臵历史遗留问题实行“账销案存”，建立备查账，使单位占有使用的国有资产账账相符、账实相符、账表相符，将资产做真、做实，做为以后开展国有资产管理的重要依据。青河县共有121个行政事业独立核算单位参加清查，通过单位自查、委托中介机构进行专项审计和财政审核等工作，汇总全县资产总量8.9亿元，其中固定资产5.8亿元、流动资产2.6亿元；清查固定资产盘亏1197万元、应收账款坏账损失237万元、预付账款损失6.5万元。此次资产清查工作中形成的基础数据将为本县行政事业单位预算编审、资产管理、政府采购等环节提供比较可靠的数据，同时为政府制定政策和规划提供了可靠的依据。

7.做好财政投资项目评审工作。按照“先评审、后预算”、“先评审、后拨款”、“先评审、后评价”的工作理念，严格遵循不唯减，不唯增，只唯实的执业原则，以规范项目管理，节约财政资金为目标，抓好县财政投资项目建设工作。截至目前，青河县财政投资评审中心完成各类评审项目191个，评审投资额91606.95万元，审减不合理资金7592.74万元，审减率约8.288%。评审内容涉及房屋工程、市政工程、道路工程、水利工程等项目。

8.做好农业综合开发项目验收。依托农业综合开发政策和 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

项目，加大中低产田改造力度。2016年度投资1350万元，建设阿热勒乡塔斯托别村0.5万亩高标准农田建设项目和塔克什肯镇阿哈仁村0.5万亩高标准农田，目前阿热勒乡高标准农田建设项目已完成总投资的80%，塔克什肯高标准农田建设项目因资金到位较晚，10月底完成项目招投标工作。落实产业化经营项目1个，项目资金140万元。

9.完善涉农资金统筹整合和创新乡镇资金管理。为激发贫困乡村内生动力，通过整合涉农资金和创新乡镇资金管理发挥扶贫资金最大效益。按照县委政府的安排，下达《创新乡镇扶贫资金和村级特色产业扶贫发展资金管理办法》和《统筹整合使用财政涉农资金试点实施办法》，对纳入整合范围的涉农资金进行梳理汇总，统筹纳入整合范围。整合资金严格按照资金跟着项目走、项目跟着规划走、规划跟着脱贫目标走、目标跟着脱贫对象走的原则，合理匹配，集中投入，精准发力,着力构建结构合理、投向科学、管理规范、运转高效的扶贫资金整合使用管理机制,实现扶贫资金由多头分散向统筹集中的转变,充分发挥财政资金在脱贫攻坚中的主导作用和集聚效应。现我县统筹整合涉农资金17296万元。同时，县财政为各乡（镇）提供50万元“自行支配”资金，由各乡（镇）结合实际自行制定扶贫补贴政策，确保资金使用精准。

10.强化政府采购管理。积极推进“监督+培训+宣传”三位一体监管模式，针对除纪检、审计外的人员进行培训，并邀请其对采购全过程进行监督，通过监督、培训使其发挥宣传的作用，使政府采购工作更加公开、透明。2016年全县完成项目采购预算金额17594万元，实际采购金额完成15466万元，节约8 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

采购资金2128万元，累计节约率12.09%，完成采购金额较上年全年增加1812万元，采购规模逐年扩大。

11.积极推进政府购买服务。根据自治区人民政府印发的《关于政府向社会力量购买服务的实施意见》以及《阿勒泰地区2015-2016年政府向社会力量购买服务指导性目录》，制定印发《青河县政府向社会力量购买服务实施办法》，明确我县政府购买服务的目标任务和总体部署。按照先易后难、积极稳妥的原则，先将一些便于操作、条件成熟的服务项目纳入购买目录。当前，已投入服务费350万元，委托青河县洁美环卫公司，完成城市街道路面卫生打扫及清雪工作；投入27万元，委托新疆华光有限责任会计师事务所，对全县65个单位进行资产清查工作；委托青河县富青扶贫开发投资有限公司，负责易地扶贫搬迁；投入25万元进行公共工程的概、决算审核。此外在房产评估等方面也取得较好成效，为后期政府购买服务积累经验。

二、2017年青河县财政收支预算（草案）

（一）2017年财政收支计划安排情况：

1.2017地方财政收入计划安排情况。2017年地方财政收入计划安排24878万元，较上年增收1964万元，增长8.61%。其中：公共财政预算收入计划安排23380万元增收2117万元，增长10%；政府性基金预算收入计划安排1498万元减收153万元，下降9.27%。具体安排情况如下：

一是税收收入计划安排16752万元，占地方收入的67.34%，较上年增收3896万元，增长30.3%。

二是非税收入计划安排6628万元，占地方收入的26.64%，青河县第十六届人民代表大会第二次会议

较上年减收1779万元，下降21.16%。

三是政府性基金收入计划安排1498万元，占地方收入的6.02%，较上年减收153万元，下降9.27%。2、2017年可用财力及财政支出计划安排情况。2017年资金来源预计81744万元。按来源划分情况如下：

地方财政收入预计24878万元，较上年增收1964万元； 增值税和消费税税收返还收入284万元，较上年无变化； 所得税基数返还收入33万元，较上年无变化；

体制补助收入2822万元，较上年增长508万元，主要是工商、质检下划基数；

均衡性转移支付补助收入10866万元，较上年无变化； 县级基本财力保障机制奖补资金收入9067万元，较上年增长2246万元，主要是2016年增量部分进入基数；

结算补助收入206万元，较上年下降12万元，主要是西部地区基层政权建设补助资金较上年增加40万元，博物馆、纪念馆逐步免费开放补助资金24万元和高校毕业生“三支一扶”计划补助资金28万元较上年减少；

教育转移支付收入1109万元，较上年增加979万元，主要是较上年新增义务教育补助经费872万元和“三区”人才支持计划教师专项工作补助经费107万元；

基本养老保险和低保等转移支付收入450万元，较上年增加141万元，主要是中央和自治区下达资金分别增加24万元和117万元；

城乡居民医疗保险转移支付收入1930万元，较上年增加532万元，主要是城镇居民医疗补助资金增加101万元和新农合医10 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

疗补助资金431万元；

重点生态功能区转移支付收入7258万元，较上年增加90万元，主要是生态扶贫资金纳入基数；

固定数额补助收入14838万元，较上年增加3171万元，主要是2016年调整艰苦边远地区津贴补助和提高机关事业单位干部基本工资标准补助纳入基数；

贫困地区转移支付收入1647万元，较上年增加497万元； 边疆地区转移支付收入4291万元，较上年增加260万元，主要是边境小额贸易企业能力建设资金纳入基数；

专项转移支付1093万元，其中包含政府基金专项转移支付64万元；

上年结余929万元，其中包含政府基金结余302万元。调入预算稳定调节基金43万元

按照“保工资、保改革、保机构正常运转、保稳定、保重点”和厉行节约的原则，以“压缩基本公用经费，集中财力办大事”为目标。2017年专项上解支出安排532万元；地方财政支出预算建议安排81212万元。其中公共财政预算安排情况如下：

一般公共服务11617万元 国防支出31万元 公共安全支出4558万元 教育支出18652万元 科学技术支出711万元 文化体育与传媒支出1452万元 社会保障和就业支出15117万元 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

医疗卫生与计划生育支出6004万元 节能环保支出218万元 城乡社区支出2001万元 农林水支出9939万元 交通运输支出584万元 资源勘探信息等支出237万元 商业服务业等支出330万元 国土海洋气象等支出353万元 住房保障支出1398万元 粮油物资储备支出112万元 预备费797万元 债务付息支出830万元 其他支出4407万元 政府性基金支出1864万元

（二）为完成上述目标，2017年全力做好以下几个方面的工作。

1.2017年将继续认真抓好组织收入工作，认真落实财政政策，密切关注经济运行态势，加大组织收入力度，加强与各部门的协调配合，积极研究解决组织收入中存在的问题，及时掌握重点行业、重点企业、重点项目的税源变化情况，严格税收和非税收入征管，加大对全年预算收入的研判，及时组织一次性收入，努力完成公共财政预算收入任务目标。

2.2017年财政部门将继续发挥综合治税工作机制，进一步12 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

做好财政收入的征收入库工作，力争实现应收尽收。与国税、地税部门协同开展企业税源调研，提前掌握企业生产经营情况。借助综合治税工作软件，实现部门间信息高度共享，利用软件进行汇总、分析、甄别，提高综合治税管理工作的规范化、制度化。

3.继续加大财源培植力度，增强财政增收后劲。要实现2017年财政收入任务，只有采取非常措施，才可能缩小与地区下达任务的差距，重点措施就是：推进萨尔托海水库、喀双隧洞、各类税收征收工作。青钢、怡宝铜矿和蒙科能源进口原煤水洗项目顺利投产、达产，提前帮助企业解决生产经营中的问题，形成新的经济增长点。

4.强化预算管理抓执行。按照“统筹兼顾、突出重点、有保有压”的原则，必须抓好预算执行，牢固树立过“紧日子”思想，严格控制公用经费和招待费等支出，努力降低行政成本。启用财政支出审核系统软件，提高资金使用效益。

5.加强对财政性投资基本建设项目的预、决算审核工作，既防止前期压缩投资预算，建设过程留下刚性缺口，又防止盲目加大工程预算，造成建设资金损失浪费，同时通过审核不断优化设计方案，减少不必要的投入，提高财政资金使用效益。6.2017年脱贫攻坚进入巩固提高阶段，积极与上级部门对接掌握后续扶持政策，积极争取政策倾斜。

7.近一步完善我县政府融资平台建设。当前，青河县正处 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

在加速发展的关键时期，融资平台能够为全县经济建设、发展提供“造血”功能。结合现已积累的经验，下一步我们要利用好已搭建的融资平台，创新融资方式，充分发挥融资平台的杠杆效应，积极盘活、整合优势资源，不断注入优质资产，对现投融资公司进行改造、提升。在积极盘活现有国有资源，指导国有企业市场化运作，做实公司实力的同时，为全县交通设施、脱贫攻坚、环境治理、棚户区改造、生态保护等项目提供投融资建设服务，拓展融资空间，实现融资平台的可持续发展。一是做大金融信贷规模。投融资公司要依法利用国开行、农发行和地区签约银行贷款、结构性融资、收费权质押、融资租赁等各类信贷产品，拓展与各银行机构合作的深度和广度，形成以银行贷款为基础，其他金融机构资金为补充的信贷融资格局。二是推动上市和债券融资。积极参与发行地方重点项目建设债券和企业债券，拓宽城市公共基础设施建设项目直接融资渠道。三是创新项目融资方式。对一些经营性项目，可采取比较成熟的BOT、TOT等PPP方式介入，并逐步探索运用PFI(利用私人或私有机构的资金、人员、技术和管理优势进行公共项目的投资、开发建设与经营)等项目融资方式。四是利用自治区农业担保公司平台，加大对本县农业产业化企业金融扶持力度。

8.继续做好PPP试点项目工作。2017年我县将积极推进以下7个PPP项目：青河县物流园区基础设施建设项目，富蕴-青河-塔克什口岸铁路建设项目，S216-青河县高速公路项目，青14 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

河县旅游特色小镇PPP项目，阿苇灌区土地开发PPP项目，阿合塔斯水库工程项目，青河县通用机场项目，青河县供排水项目。

9.抓好农业综合开发工作，组织申报土地治理项目、农民专业合作社项目及部门项目，继续抓好阿热勒乡、塔克什肯镇高标准农田建设项目的实施和建设，力争顺利通过地区、自治区的项目验收。申报阿魏灌区高标准农田项目和隆濠生物科技沙棘产业化项目，力争项目早日实施产生效益。

10.协助乡村两级开展好村级公益事业一事一议工作，做好项目筛选、申报、实施，积极争取奖励资金和美丽乡村试点项目，力争实施一个项目，改善一片环境，培育一种意识。11.强化财政监督工作，牢固树立依法行政、依法理财的理念。严格遵守财经法规，认真履行财政管理制度，开展专项资金监督检查、会计监督检查、内部监督检查工作，发现问题及时整改落实，确保财政资金安全。

12.加强政府采购管理，制定2017年集中采购目录和分散采购限额标准，积极推进财政性投资工程建设项目纳入政府采购管理。青河县第十六届人民代表大会第二次会议

有关名词解释

公共财政预算收入：指按照财政体制规定列入地方预算，直接缴入县级金库的经常性财政收入。从2012年起各级政府一般预算收入改称为公共财政预算收入，在口径上与2012年之前的“一般预算收入”相同。具体包括增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税的县级分享部分，专项收入及行政性收费、罚没收入、其他收入，是计算地方可用财力的主要依据。

公共财政预算支出：是指列入县级预算的经常性财政支出，其项目包括经济建设支出、教科文卫等事业支出、国家管理费用支出、各项补贴支出及其他支出等。其资金来源包括用县级可用财力安排的支出、上年结余、调入资金和上级专款补助形成的财政支出等。

上解支出：下级财政部门将本年度的财政收入上解至上一级财政部门。

结余或结转：结余即财政收入大于支出的部分。结转即结余中有专项用途、需继续安排使用的资金。结余减去结转等于净结余。

“三公”经费：是指因公出国（境）经费、车辆购臵及运行经费和公务接待费用

部门预算：部门预算简单地说就是“一个部门一本预算”，16 青河县第十六届人民代表大会第二次会议

完整地反映一个部门的所有收入和所有支出，即一个部门在部门预算之外，不得再有其他收支活动。部门预算的特点就是改变财政资金按性质归口管理的做法，并实行预算内外资金收支统管，统筹使用。从2005年以来，全县预算草案全部按照部门预算的模式编制。

国库集中支付制度：所有的财政性资金通过财政直接支付或授权预算单位支付的方式直接支付到商品或劳务供应商。在资金未支付前，资金保留在国库。我县从2005年正式启动，现已全部实施这项改革。

第二篇：2006省级预算执行及其他财政收支情况审计结果

2006省级预算执行及其他财政收支情况审计结果

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加入时间：2007年8月17日

(二○○七年八月五日公告)

2007年第1号（总第011号）

根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行审计监督暂行办法》的规定，省审计厅对2006省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、2006省级预算执行审计基本情况和审计评价

今年的审计工作，在省委、省政府的领导下，在省人大的关心支持下，认真贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，紧紧围绕我省经济工作中心和重大改革措施，以本级预算执行为重点，关注省委、省政府为民承诺的十件实事，进一步加大了审计监督力度。审计了省财政厅、地税局组织省级预算执行情况和19个单位的部门预算执行情况；对全省养老保险等5项社保基金、种粮农民直接补贴等7项农业补贴资金和财政支农资金开展了行业审计；对全省县级污水处理厂等重点建设项目进行了审计和审计调查；对基础教育经费、成品油价格补贴等专项资金进行了审计。

2006年，在省委、省政府的领导下，我省国民经济持续快速发展，国内生产总值达到1.2万亿元，为财政收支稳定增长奠定了基础。2006年省级财政一般预算收入完成57.9亿元，增收11.3亿元，比上年增长24.1%，为预算的124%。省级一般预算支出完成247.3亿元，比上年增长18.7%，为调整预算的94.6%。

财政收入稳步增长。省级可用财力191.4亿元，比上年增加27.3亿元，增长16%。

中央支持力度加大。中央专项转移支付资金62.3亿元，比上年增加12亿元，增长24%。

基层财政保障能力进一步增强。省对县（市）下达一般转移支付和县乡奖补资金132.9亿元，比上年增加50.7亿元，增长61.7%。

公共财政职能逐步强化。省级财政加大了在教育、社会保障、生态环境等方面的投入。安排高校困难学生救助资金2.3亿元，建立贫困学生资助体系；落实资金11.5亿元，支持完善城市低保制度；筹措就业再就业资金14.4亿元，实现53万下岗人员再就业；下达资金8.9亿元，专项用于环境治理等。重点支出得到了较好的保障。

从审计情况看，2006年省级财政实现了收支平衡，预算执行情况总体良好。但审计也查出一些问题，需要通过进一步深化改革和加强管理解决。

二、2006省级预算执行审计情况

（一）省财政厅、地税局组织省级预算执行审计情况

省级财税部门围绕省委、省政府的中心工作，不断完善管理制度，坚持依法治税，强化非税收入管理，征管质量和效率不断提高。改革部门预算编制办法，确保了政府收支分类改革顺利实施。实行国库集中支付的部门比上年提高10%，推进了国库管理制度改革。完善政府采购和投资评审制度，增强了财政监管调控能力。这次审计查出以下问题：

1．基金支出预算执行比例偏低。2006年，省级基金支出调整预算为24.7亿元，实际完成13.2亿元，占调整预算的53.4%。

2．预拨经费未及时处理794万元。按照规定，预拨经费应在年终前转列支出或清理退回。2006年底，省财政厅未按规定处理的预拨经费余额为794万元。

3．应作未作基金预算收入1268万元。2006年，省直住房资金管理中心增值收益实现1898万元，扣除贷款风险准备金630万元，应缴未缴国库作政府基金预算收入1268万元。

4．未及时征收企业所得税1.7亿元。审计抽查地税部门对部分重点企业的企业所得税征管情况，查出5户企业实现的企业所得税中，当年未能及时征收入库1.7亿元。

5．应缴未缴各种税金7378万元（含国税部门应征增值税4098万元）。审计焦煤集团等4家省属煤炭企业税金申报、缴纳情况，查出企业不按规定进行税金申报、缴纳和代征代扣等造成少缴各种税金7378万元。其中：计提税金未及时缴纳4225万元；少计收入等隐瞒税金1996万元；所得税汇算清缴时应作未作纳税调整，少缴企业所得税417万元；未按规定代征代扣个人所得税740万元。

6．企业所得税入库级次不一致。2005年以来，郑煤集团、永煤集团和鹤壁煤电股份有限公司在原有矿井基础上，经改组改制新成立独立纳税企业6户。按照现行的财税管理体制，这些企业改制前缴纳的企业所得税地方部分属省级收入。改制后，出现了企业所得税地方部分入库级次不一致的问题。永煤集团下属2户企业将企业所得税地方部分缴入了省级，而郑煤集团和鹤壁煤电股份有限公司下属的4户企业却缴入了市、县（区）级，金额达9265万元。

7．对部分省级财政专项资金的使用情况延伸审计，查出遂平县富林花木有限公司、遂平县金钟养殖有限公司出具假发票、私刻公章，套取支农资金。省审计厅按照规定移送有关部门查处。遂平县纪检委和监察局已对4名相关责任人做出党纪政纪处分。涉嫌经济犯罪的问题，正在查处中。

（二）部门预算执行审计情况

今年共审计19个省级部门，并延伸审计125个二级预算单位。这些部门和单位全部实行了部门预算，预算编制基本规范和透明，支出预算不断细化，内控制度逐步完善，预算执行总体情况较好。但在部门及其所属单位的预算管理中仍然存在一些问题。

1．挪用财政专项资金2027.7万元。其中：8个部门挪用财政专项资金765.2万元，占37.7%；6个部门所属的15个二级预算单位挪用财政专项资金1262.5万元，占62.3%。

2．滞留财政专项资金954万元。其中：4个部门滞留457万元，占48%；3个部门所属的3个二级预算单位滞留497万元，占52%。如2004至2006年，省财政拨出的育林基金234万元，至2006年底未安排使用，造成了资金的长期闲置。

3．房屋租赁收入等未纳入单位财务账统一核算1700万元。其中：2个部门305万元，占18%；8个部门所属的15个二级预算单位1395万元，占82%。主要用于职工的福利性支出。

4．违规收费、向下属单位摊派和未经批准集资1101万元。其中：4个部门所属的5个二级预算单位擅自设立12个收费项目，违规收费581万元；2个部门和1个二级预算单位乱摊派404万元；1个二级预算单位违规集资116万元。

5．未按规定实行政府采购1943万元。其中：4个部门511万元，占26%；4个部门所属的4个二级预算单位1432万元，占74%。

（三）社会保险基金行业审计情况

对部分市、县社会保险基金行业审计情况表明，2006年，5项社会保险基金收入277亿元，支出227亿元，收支结余50亿元。累计结余253亿元。从审计的情况看，各级党委、政府高度重视社会保障工作，在规范筹资机制、保证基金按时足额发放、加强管理和监督等方面做了大量工作。社会保障覆盖面不断扩大，制度逐步完善，社会保险基金管理和使用的总体情况较好。但还存在一些问题。

1．部分企业欠缴、少缴保险基金。审计发现养老保险基金累计欠缴32.4亿元，医疗保险基金累计欠缴1.17亿元，生育保险基金累计欠缴9184万元。有些企业有意隐瞒缴费基数，造成少缴漏缴社保基金。其中：养老保险基金审计抽查241家企业，少缴4501万元；医疗保险基金审计抽查211家企事业单位，少缴688万元；失业保险基金审计抽查301家企业，少缴300万元。

2．保险基金管理不规范。部分县对企业职工生育保险基金与企业养老保险基金捆绑征收，两项基金没有分别记账核算，造成基金间互相挤占。部分县经办机构将基金违规存入国有商业银行以外的农村信用社和城市商业银行。

3．财政专户活期存款余额比例偏高。截至2006年底，5项基金有53亿元为活期存款，占73%。不利于保险基金的增值。

4．养老保险基金的历史遗留问题尚未解决。其中：以前挪用的养老保险基金没有收回3903万元；以物抵费形式收取的养老保险基金未变现3938万元。

（四）涉农资金审计情况

1．扶贫开发工作重点县财政支农资金审计情况

2005至2006年，各级财政对44个扶贫开发工作重点县支农资金投入74亿元。其中：县级投入18.4亿元，占25%；上级投入55.6亿元，占75%。资金和项目管理实行了县级报账制、招投标制、监理制等，资金管理使用总体较好。各级财政支农资金的投入使用，使农村基础设施和生产生活条件得到较大改善，农业结构调整初见成效，农民收入明显提高。审计查出：18个县财政支农资金投入达不到法定的增长幅度；31个县财政和农业主管部门不能及时拨付项目资金5242万元；部分项目缺乏科学论证、配套设施不完善或后期管护不到位，使项目不能充分发挥作用。

2．七项农业补贴资金审计情况

2006年，全省各级财政筹措资金30.6亿元，继续实行七项农业补贴政策。各级政府和相关部门高度重视，细化责任，组织得力，结合当地实际出台了具体操作办法。基础工作扎实，资金管理规范，严格按照补贴政策、补贴条件、补贴程序等规定组织实施，使用情况整体良好。七项补贴政策的实施，促进了农业增效，增加了农民收入，提高了农民素质，取得了很好的社会效益，人民群众满意。审计共查出有问题资金711万元，仅占补贴资金总额的0.2%。主要是个别地方资金拨付不及时，劳动力转移培训资金使用不规范，良种补贴项目使用大额现金，测土配方施肥部分项目县工作进展缓慢等。

（五）基础教育经费审计情况

对176个教育部门、968所中小学校和166个财政部门进行审计和审计调查表明，2006年各级财政投入基础教育经费200亿元。其中：教师工资147亿元，“两免一补”资金14.6亿元，危房改造资金8.3亿元。从审计的情况看，专项资金按规定实行了“专户管理、分账核算、集中支付、封闭运行”，教师工资按时足额发放，多数中小学校认真执行“一费制”收费政策，各项收费实行了“收支两条线”管理。审计也查出了一些问题。

1．教育经费拨付不及时6919万元。主要原因是省教育厅、财政厅与省新华书店关于免费教科书结算价格确定较晚，各县的免费教科书资金与省新华书店结算较迟所致。

2．一些地方财政投入不足，历史欠账多，加上一些学校建设新校区等原因造成违规集资9127万元。

3．配套资金不到位1726万元。主要是部分市县未按规定配套“一补”资金和危房改造资金。

4．无依据收费2971万元。其中：部分教育部门及中小学自立项目、超标准、超范围收费1793万元；个别地方政府擅自批准收费、摊派及其他违规收费1178万元。

对审计中查出的伊川县有关学校和乡镇违规收费和截留挪用教育费附加的问题，省审计厅已按规定移送当地政府进一步查处。

（六）基本建设项目审计和审计调查情况

1．污水处理项目审计调查情况

截至2006年底，全省105个污水处理建设项目累计完成投资30.4亿元，已竣工项目63个。这些项目的建成并投入运营，对保护和改善城市居民的生活环境，促进经济社会的可持续发展发挥了积极作用。审计调查发现的主要问题：一是项目建设资金到位不及时，存在较大缺口。截至2006年底，累计到位建设资金27.7亿元，未及时到位资金31亿元。其中，地方及企业自筹资金未到位24.7亿元。二是部分项目建设工期滞后，未能按要求及时完工。应于2006年底前竣工的77个项目中，卫辉、长垣等14个项目由于世行、亚行贷款项目招投标程序复杂等原因，未按时竣工；应于2007年底竣工的28个项目中，获嘉、宁陵、杞县、扶沟等项目建设进展缓慢。三是与项目配套的污水管网等设施建设进展缓慢。105个项目概算批准新建及改造管网里程2069公里，投资23.7亿元。截至2006年底，配套管网实际建设了664公里，占设计里程的32%，完成投资8.8亿元，占概算投资的38%。污水管网等配套设施不能同步建设，直接影响项目的正常运行和投资效益。四是污水处理费征收率低。2006年，105个县（市）应征收污水处理费2.63亿元，实际征收1.24亿元，征收率仅为47%。其中，一些县（市）征收率不足15%。

2．燕山水库移民项目审计情况

截至2006年底，省移民办共收到燕山水库建管局拨入移民资金5.1亿元，拨出3.4亿元。为规范移民资金管理，省移民办制定了在建水利工程财务管理和会计核算办法，严格资金支付程序，基本做到了及时拨付和按规定使用移民资金。审计查出的主要问题：一是公款私存1754万元。如2007年1月24日，叶县辛店乡财政所将移民资金转入会计个人存折500万元。二是部分工程进展较慢。一期共13个移民安置点，支街道和排水工程均未实施；二期移民安置点中，抽查方城县10个建设点，截至审计时有5个尚未实施。对审计查出的叶县保安镇多占青苗补偿费，以及有关人员侵占附属物补偿费等问题，省审计厅已按规定移送当地政府和纪检部门进一步查处。

3．村级组织活动场所建设项目审计调查情况

截至2007年4月底，列入2006年省发改委计划的3614个村级组织活动场所已全部建成。项目的建成，改善了基层组织的工作环境，方便了群众办事，提升了基层组织形象。审计调查中发现：省发改委计划建设数量比中央预拨资金建设数量多1128个，造成资金缺口1404万元；大部分县对建设项目没有按照规定组织统一招投标，层层下放至乡镇或村委会自行组织建设；部分项目家具没有及时配备到位。

4．漯阜铁路河南段改建、济洛高速公路竣工决算项目审计情况

审计查出的主要问题：一是多计量工程款、挤占建设成本5109万元。二是一些单项工程项目的招投标与合同管理不规范。三是个别项目截留、挪用征地拆迁工程款。对审计中查出的漯阜铁路建管中心违规肢解发包工程的问题，省审计厅已按规定移交有关部门进一步查处。

（七）其他专项审计和审计调查情况

1．成品油价格补贴资金审计情况

2006年，中央财政分两次共拨付我省成品油价格补贴资金2.6亿元。各级政府认真落实中央财政的补贴政策，遵循公开、公正、公平、合理的原则，切实保证补贴资金落实到受补对象，社会效益明显。对全省出租车行业3.5万名从业人员的问卷调查结果表明，82%的被调查对象对补贴政策表示满意。审计查出的主要问题：一是林业行业虚报用油量，多领财政补贴款102.7万元。二是部分市县补贴资金拨付不及时226.6万元。三是超范围发放农村道路客运业补贴资金96.3万元。四是部分市县未落实补贴配套政策，对该取消的收费项目还继续收费，对该降低标准的项目未予降低。

2．扩权县（市）执行扩权政策审计调查情况

审计调查表明，2004年以来，巩义等五县（市）扩权政策成效明显。“财政直接结算”使省级各种专款补助直达县（市），降低了财政资金的运行成本；“计划直接上报”等政策，使部分经济和社会事务的审批更加快捷高效，促进了当地经济的发展。2005年，五县（市）实现国内生产总值 672亿元，同比增长20%。实现一般预算收入21亿元，同比增长34.7%，比全省平均增幅高9.3个百分点。审计调查发现的主要问题：一是部分扩权政策执行不到位。省辖市及部分省直部门未将有关权限直接交由扩权县（市）行使。其中，企业养老保险基金和失业保险基金的征缴管理、项目直接申报等权限未落实到位。如失业保险基金在省级失业保险中心调剂5%后，省辖市再收取20%的调剂金，存在省、市两级双重管理的问题。二是财政预算管理水平有待加强。扩权县（市）财政结算体制改变后，预算管理水平有了一定提高，初步编制了部门预算。但是，还存在着预算编制不完整、预算批复不到位、预算执行率较低以及未全面实行政府采购等问题。

三、审计查出问题的处理和整改落实情况

对这次省级预算执行审计查出的问题，省审计厅已征求了被审计单位的意见，并依法进行了处理。对重要项目和专项资金的审计情况，及时向省政府报送专题报告24份。对违反财经法规的问题，已下发审计决定书41份，要求有关单位限期予以纠正。对严重违反财经纪律和涉嫌经济犯罪的案件线索，依法向纪检监察部门、司法机关和地方政府出具移送处理书19份。对制度不完善以及财务管理不规范的问题，提出了有针对性的审计建议。

对2006年省级预算执行审计的总体情况，省审计厅于6月18日向省政府进行了专题汇报。李成玉省长非常重视，并作出重要批示：“审计工作是省政府在资金运作上把关的，对政府也是监督。协调有关部门逐项整改，尤其是有些专项资金拨付过慢，应坚决改正。企业所得税漏征和混级入库、企业欠缴养老保险金等问题，必须予以纠正，今后再发生就应查究责任”。7月4日，常务副省长李克主持召开省长办公会议，通报了审计查出问题的整改情况，部署了下一阶段的审计整改工作。李克副省长要求：“各有关部门要认真贯彻落实李成玉省长批示精神，对审计查出的问题，要逐一研究，具体分析，采取积极有效的措施加以整改”。

对省审计厅已经上报的24个专项审计报告，省长李成玉、常务副省长李克等领导分别作出了重要批示。对世界银行贷款公共卫生项目管理情况的审计结果上报后，省政府根据审计建议，下发了《关于进一步加强世界银行贷款公共卫生项目管理工作的通知》，要求认真解决审计查出的问题，进一步规范世行贷款项目管理。对此，财政部给予了高度评价，认为我省的做法为有效利用国际金融组织贷款提供了体制保障，并向全国财政系统全文转发。

对省审计厅下达的41份审计决定，有关部门和单位都非常重视并积极整改。已到执行期的13个审计项目，已经整改完毕。追回挤占挪用资金367.7万元，拨付滞留资金363.9万元，纳入单位财务管理资金1395.5万元，核减国家投资5109万元，10项违规收费已停止执行。仍在执行期的28个审计项目，有关部门和单位按照省政府领导指示，落实审计决定，积极进行整改。目前，地税部门已将未及时征收的企业所得税全部征收入库。省农业厅于6月30日在全省小麦良种补贴项目座谈会上，对七项农业补贴资金审计查出的问题进行了通报，要求有关市县立即整改。省教育厅下发了《关于进一步加强我省基础教育经费管理工作的通知》，对整改工作进行了全面部署。对财政支农资金管理中存在的问题，省财政厅已着手完善财政支农项目管理办法，明确资产管护责任，保证工程项目正常运转，长期发挥效益。

对省审计厅移送处理的案件线索，有关纪检监察部门、司法机关和地方政府高度重视，积极查处。如对省属某企业审计查出有关人员涉嫌侵吞国有资产的问题移送后，省纪检委已成立调查组进一步调查。截至目前，已经移送的19起案件线索中，7起已经查处完毕，其余12起正在查处之中。

对省审计厅提出的审计建议，有关单位积极采纳，建章立制，加强管理。对政府采购预算不完整、政策执行不规范的问题，省财政厅会同省监察厅研究制定了《河南省省级政府采购监督员工作暂行规定》。对部分学校仍然存在违规收费的问题，省教育厅正在拟定《关于对教育乱收费实行责任追究的暂行办法》。对住房公积金缴存基数和比例差异过大的问题，省建设厅印发了《关于严格执行住房公积金缴存比例规定等有关问题的通知》。

针对这次省级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出以下意见：

第一，进一步深化财政预算管理体制改革。逐步细化预算，减少待分配财力，增强预算的刚性；推进综合预算管理，规范对基金预算收支和预算外收支的管理；提高预算执行的进度和质量，减少国库集中支付额度结余；加强部门预算管理，确保预算的科学性和严肃性；切实加强对二级预算单位的财务管理和监督。

第二，进一步加强税收征缴管理。坚持依法征税，加大税务稽查力度，保证税款的及时足额征缴；增强企业自主纳税意识，完善企业所得税汇算清缴制度；明确省属企业改制后企业所得税的入库级次，保证税收政策的连续性和公平性。

第三，进一步建立健全专项资金的管理和监督机制。切实建立专项资金的跟踪问效、问责制度，从专项资金的分配、拨付到使用和效益，实施经常性的监督检查。

第四，进一步完善社会保障基金管理制度。完善社会保障制度，扩大社会保障覆盖范围；健全专户管理制度，确保基金安全；加强对单位缴费基数的审核，避免少缴漏缴社保基金问题；增加定期存款和购买国债的比例，促进基金保值增值。

第五，进一步加大对污水处理项目的投入和管理。加大资金筹措力度和污水处理费征收力度，确保建设资金及时足额到位；加强项目建成后的管护工作，确保污水处理项目的正常运转和效益的发挥。

第三篇：清镇市2018年7月份财政收支预算执行

清镇市2018年7月份财政收支预算执行

情况报告

一、财政收入完成情况

2018年7月全市完成一般公共预算收入（含贵安新区）103,764万元，同比增长16.06%，增收14,356万元，一般公共预算收入同比增幅在贵阳市12个区县市中排名第4位。

全市税收收入完成77,417万元，占一般公共预算收入74.61%，非税收入完成26,347万元，占一般公共预算收入25.39%，收入保持了较好的质量。

二、财政支出完成情况

全市完成一般公共预算支出193,428万元（含上级专款），同比增长16.02%，增支22,826万元。

从一般公共财政预算支出情况来看，支出科目中支出比重较大的有：

（1）教育支出62;298万元，占一般公共预算支出的32.21%同比增长20.19%，主要原因是发放教育系统教师的目标奖6033万元；

（2）一般公共服务支出26,441万元，占一般公共预算支出的13.67%；

（3）公共安全支出17,805万元，占一般公共预算支出的9.20%；

（4）农林水事务支出15,970万元，占一般公共预算支出的8.26%；

（5）医疗卫生支出7.92%。

万元，占一般公共预算支出的2

15,322

第四篇：关于2009云南省省级预算执行和其他财政收支的审计

关于2009云南省省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2010年7月28日在云南省第十一届人民代表

大会常务委员会第十八次会议上 云南省审计厅厅长

尹建业

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受省人民政府委托，我向省人大常委会本次会议报告2009省级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据《中华人民共和国审计法》和《云南省预算执行情况审计监督规定》，审计厅对2009省级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作紧紧围绕保持全省经济平稳较快发展这个中心，加强了对重大政策、重大项目、重点资金和重点工作的审计和审计调查，在严肃查处重大违法违规问题的同时，特别关注了绩效情况，为推进法治、推动改革、维护民生、促进发展，发挥了审计监督应有的作用。

2009年，在省委、省政府的坚强领导下，全省上下全力以赴保增长、保民生、保稳定，经济社会发展取得了显著成就。审计结果表明，省级预算执行和其他财政收支总体情况较好，圆满完成了省十一届人大二次会议批准的省级预算。省本级地方财政一般预算收入完成150.5亿元，完成年初预算的111.3%；地方一般预算支出完成512.8亿元，比上年决算数增长50.4%；年终滚存结余63.8亿元，其中结转61.8亿元。基金预算收入完成49.1亿元，完成年初预算的157.9%；基金预算支出17.7亿元，比上年决算数下降56.8%，年终滚存结余51.3亿元。

——财政收入持续增长。在国际金融危机等减收增支因素较多的情况下，通过进一步强化管理、挖潜补漏，税收收入比上年增长11.1%，非税收入比上年增长9.1%，中央补助资金比上年增长35.2%；争取中央代发84亿元地方政府债券，有效缓解了财政支出压力，为全省经济保持平稳较快发展提供了坚实的财力保障。

——全力保障扩大内需政策落实。在积极争取中央扩大内需资金158亿元的基础上，省财政年初预算统筹安排基本建设资金60亿元，多方筹措配套资金30.7亿元，支持了能源、交通、水利和生态环保等一大批重点建设项目，大项目带动投资增长取得明显成效。

——加大民生领域投入。进一步增加了对“三农”、教育、医疗卫生、社会保障、抗灾救灾等方面的投入。安排支农资金96.9亿元，比上年增长178.7%，夯实了农业发展基础；安排抗灾救灾资金58.1亿元，确保各项抗灾救灾工作扎实推进。

——加强对基层财政的补助。积极调整支出结构，安排均衡性转移支付及县级基本财力保障机制奖补资金77亿元，比上年增长23.2%；安排工资性转移支付118.6亿元，确保了基层单位工资按时发放，以及义务教育教师绩效工资改革的顺利实施；安排民族地区转移支付15.1亿元，支持民族地区增强了自我发展能力。

——创新、深化财政管理。实行了预算编审委员会制度，开展了部门预算内部公示试点；省级行政事业单位经营性国有资产管理改革、“省直管县”财政改革试点、乡镇财政预算管理方式改革等稳步推进。继续加大专项检查、投资评审和绩效管理工作力度，确保各项重大政策措施落到实处。

一、省级预算执行审计情况

㈠审计财政厅具体组织2009省本级预算执行情况。结果表明，2009年省级财政收支保持了平稳运行。财政厅认真落实积极的财政政策，深入推进财税体制改革，加强财政管理，超额完成了财政收支目标任务。但审计也发现了一些需要进一步规范和改进的问题。

1.自行安排扶贫专项资金。财政厅未按规定与主管部门共同安排、联合发文，而是单独下达扶贫专项资金文件12份、资金2105万元。

2.暂付款中借款比重大，造成财政资金被长期占用，未能发挥效益。截至2009年末暂付款余额5.49亿元，其中3年以上的借款4.92亿元，占总额的89.62%。

3.部分预算资金未及时拨付。2009年末已分未拨资金10.3亿元，其中12月14日之后下达的预算指标文件6.03亿元，占总额的58.54%。由于政府采购程序未完成等原因未拨出9.57亿元，占总额的92.91%。

4.国库集中支付管理有待加强。一是部分预算单位虚列支出违规划转资金，或者不按规定用途使用资金；二是因预算单位申报不及时、财政审核时间过长，造成上年结转资金下达过晚，影响了工作进度；三是开户银行对预算单位零余额账户资金划转审核不严。

㈡审计地方税收征收管理情况。

审计厅应用联网审计系统，组织全省审计机关对地税征管情况进行了审计。结果表明，各级地税部门克服经济增速下滑、自然灾害严重和政策性减收因素的影响，依法加强税收征管，全省税收收入继续保持了平稳较快增长。但审计也发现了一些需要纠正和改进的问题。

1.抽查928户企业，发现82个地税部门违规延期征收222户企业的5.68亿元税款，截至审计时还有2.55亿元税款尚未征收入库。

2.抽查401户房地产企业，发现58户预售收入未计缴营业税及附加3215.99万元；32户企业未按规定预征、预缴企业所得税；30户企业未按规定预征、预缴土地增值税；25个项目未开展土地增值税清算。

3.文山、楚雄、普洱等10个州(市)的47个地税部门扩大代征税款范围，将具备直接征收条件的3.39亿元税款违规委托税务代理机构代征，并支付代征手续费1115.17万元，加大了税收征管成本。

4.机动车车船税征管不到位。据公安交警部门提供的数据测算，2009年实际征收率仅为65.8%，漏征税款2.4亿元。

㈢审计省级部门预算执行情况。

根据省人民政府办公厅《关于进一步加强审计整改工作的意见》，124个省级部门和单位开展了自查，发现了规范津补贴不到位、报销移动电话费等问题，相关单位已作了纠正。此外，立信会计师事务所对审计厅2009预算执行和其他财政收支情况进行了审计，审计厅对外公告了审计结果。

对22个省级部门和单位进行了审计，延伸审计所属单位45个、其他单位35个。结果表明，部门预算的执行力与约束力有所增强，预算管理和财务管理的水平有所提高。本次审计查出违规金额4.21亿元，管理不规范金额12.79亿元。

1.预算管理不规范的问题。

一是9个部门和3个单位预决算报表少反映收入、支出和结余6.16亿元。其中：省经济研究院决算报表收支结余不完整，年末结余少记774.76万元。

二是4个部门项目预算支出未细化，应拨未拨财政资金3.88亿元。其中：环保厅支出未细化1.7亿元。

三是5个部门自行调整预算、无预算拨款、未按规定向所属单位批复预算906.58万元。其中：省人防办未按规定向所属单位批复预算770万元。

四是5个部门和2个单位在零余额账户管理使用中，将5305.93万元转移到其他账户和单位。其中：国土资源厅、民政厅分别将零余额账户中的2226.63万元、703万元资金划拨到所属单位。

2.预算执行中的违规问题。

一是12个部门和9个单位挤占挪用、虚列支出转移资金，用于购置固定资产、接待、发放奖励等3312.57万元。其中：省轻工业学校和省轻工业技校未经批准将617.53万元资金改变用途，省招标采购局虚列支出449.52万元。

二是4个部门和8个单位应缴未缴财政性资金2.37亿元、违规收费499.7万元。其中：省疾控中心未缴行政事业性收费1.73亿元；国土资源厅违规收取探矿权、采矿权公告费历年结余374.89万元，矿业权交易中心未缴“两权”出让金5933.5万元。

三是3个部门和3个单位截留应缴财政收入和经营收入形成账外资金，违规发放津补贴，收取下属单位资金，共计4039.85万元。其中：省环境监测中心站2459.31万元、省辐射环境监督站1030.91万元。

四是7个单位使用虚假发票688.8万元。其中：省荣誉军人康复医院、云南国土资源职业学院分别用假发票报销工程款291.4万元、186.29万元。

3.财务管理不规范的问题。

一是17个部门和12个单位存在债权债务清理不及时、往来款中列收列支等问题，涉及资金7941.2万元。其中：省扶贫办盘盈、核销资产1230.07万元，未按规定进行账务处理；省老干部活动中心收入挂往来643.88万元。

二是7个部门和1个单位资产账实不符3310万元，1.44万平方米的房屋等资产未入账管理。其中：省社科院1.32万平方米的办公大楼及1887.31万元的装修工程，未纳入固定资产核算管理；团省委和省妇联1998年竣工投入使用的办公楼至今未办理所属权证，也未登记固定资产。

4.其他方面存在的问题。主要是4个部门和6个单位存在其他问题3959.49万元。其中：省发改委将交由省经济研究院承担的课题项目资金159.9万元，拨到省农村经济学会；省科学技术协会违规拆借财政资金133万元给3个单位。

㈣审计省级7家医院情况。

对省第一人民医院等7家省级医院的审计结果表明，7家医院业务收入持续增长，综合实力与竞争力不断增强。审计查出违规资金5562.21万元、管理不规范资金12.48亿元。存在的主要问题：一是利用医院资源、以集体或个人名义开办5个经济实体，资产和收支均未纳入医院统一管理；二是省第一人民医院和第二人民医院开办的3个大药房，2009年药品销售收入达7987.7万元，规避了药品招标监管；三是个别医院药品、材料管理存在漏洞，省中医院采购药品未纳入政府采购1541.14万元；四是医保欠费问题突出，截至2009年底，医保中心欠拨7家医院医保费3.31亿元。

㈤审计15个部门决算草案情况。

对省级部门2009年决算草案编制情况的审计结果表明，15个部门基本能够按照规定编制部门决算草案，决算草案基本能够反映其财政财务收支情况。存在的主要问题：一是由于在往来款中列收列支，下属单位收支结余情况未纳入部门决算反映，通过省财政核拨州（市）的财政专项资金未纳入主管部门决算反映等原因，导致部门决算报表少反映收入5.9亿元、支出5.79亿元、结余2131.57万元、固定资产6186.56万元、负债539.73万元，影响了决算草案编制的完整性；二是由于虚列支出、以拨作支4130.27万元，影响了决算草案编制的真实性；三是由于截留应缴财政收入、无依据收费等1284.32万元，影响了决算草案编制的合法性。

本次预算执行审计，审计厅还从加强和改进工作的层面提出了78条审计建议，各部门、各单位正在根据审计查出的问题和建议认真进行整改。

二、审计扩大内需及政府投资重点建设项目情况 ㈠跟踪审计调查扩大内需项目情况。

对全省2008年至2010年2月新增中央预算内扩大内需投资专项资金的审计调查，涉及资金129.4亿元。结果表明，扩大内需新增投资总体运行良好，促进了全省固定资产投资的稳定增长。审计调查46个治污项目，查出违规及管理不规范资金1.62亿元，占调查总额的7.04%。其中：挤占挪用和违规出借专项资金6788.64万元，涉嫌贪污、骗取资金2059.02万元，损失浪费479.2万元，工程项目未招标1095.16万元，财务管理不规范5274.19万元，项目工程款支付依据不充分520.5万元。有22个治污项目进度缓慢，有5个县采用特许经营BT或BOT模式开展的治污项目建设管理不规范。

上述挤占挪用及出借专项资金的问题已整改完毕。涉嫌经济犯罪的案件线索已分别移送纪检、司法机关作进一步处理。其余问题有关地方和部门正在整改当中。省人民政府向全省通报了挪用扩大内需专项资金的问题，并提出了强化管理的具体要求。

㈡审计20个政府投资建设项目情况。

17个竣工决算项目工程概算总投资116.61亿元，实际完成投资114.92亿元；昆明新机场等3个跟踪审计项目工程概算总投资221.7亿元，实际完成投资72.99亿元。存在的主要问题：

一是工程造价不实。审计核减工程建设成本5.57亿元，其中：昆钢控股有限公司玉溪钢铁厂易地扩建技改项目3.25亿元。

二是部分工程未公开招标38.59亿元。云南亚广影视信息传媒中心建设项目设计未招标；玉溪钢铁厂易地扩建技改项目总设计未招标，六大系统施工未经批准采用邀标方式确定施工单位。

三是建设项目资金3800.09万元未到位。其中：腾冲机场建设项目资金630万元。

上述问题，审计机关已依法作出了处理，招投标中存在的问题，已移送省国资委作进一步处理。目前，已执行核减工程款1.85亿元，促进资金到位761.09万元，其余问题正在整改当中。

三、审计重点民生资金和民生工程情况

围绕全省经济社会发展大局，结合公开征集公众对2009审计计划的意见，审计厅将养老保险、再就业、抗灾救灾等44个项目列入了审计项目计划。

㈠审计企业职工基本养老保险基金情况。

审计全省2008企业职工基本养老保险基金收支管理情况，涉及资金240.04亿元，审计覆盖面达到100%。结果表明，基金运行和管理逐年规范，违规问题明显减少。存在的主要问题：一是养老保险结余基金未按规定运作，定期存款与债券投资仅占33.45%；二是由于大理、红河等州（市）少核缴费基数，楚雄、昭通等州（市）少计利息等原因，导致基金收入减少664.68万元；三是2008年末养老保险累计欠费14.76亿元，较上年增加3.09亿元，增幅26.47%。

上述问题，省人力资源与社会保障厅正在商财政厅修订基金管理办法，并已将30亿元基金由活期转为定期储蓄，由此每年增加收益1620万元；因少核基数和少计利息的收入已全部收缴财政专户；清缴欠费工作正在展开，但欠费大户均为经营状况不佳的国企，完全整改存在一定困难。

㈡审计就业再就业专项资金情况。

审计10个州（市）51个 县(市、区)2008就业再就业专项资金情况，结果表明，上述区域内有137.98万人次从就业扶持政策中得到实惠。审计查出违规金额3909.21万元。主要问题：一是文山、红河等5个州(市)21个单位向培训机构收取返还款665.85万元，用于发奖金、补贴、弥补行政经费等；二是挪用就业培训资金1356.72万元，用于发放补贴、基建、购车等；三是昆明地区职业培训管理协会等5个机构无资质承办职业培训获利200.11万元，保山市技工学校等12个单位弄虚作假骗取补贴68.43万元，凤庆县就业中心等5个单位私设“小金库”81.37万元。目前，审计查出的问题得到全部整改，私设“小金库”的问题已移送省纪委进一步查处。

㈢审计调查廉租住房建设情况。

审计6个州（市）35个县2008廉租住房建设情况，结果表明，我省城镇低保家庭廉租住房保障体系已初步建立。存在的主要问题：一是玉溪等地的2005.64万元土地出让金纯收益未按规定用于廉租住房建设，隆阳区、禄丰县、楚雄州国有资本投资经营公司等挤占挪用廉租住房资金687.4万元；二是部分廉租住房未按计划实施，建设进度缓慢，截至审计调查时尚有3.67万平方米工程未开工、1.39万平方米工程才开始基础施工，并且存在改变建设规模、标准、用途等问题；三是部分地方分配入住资格审查不严格，抽查6个县有61户廉租住房住户不符合保障条件或缺乏完整的资格审查材料。

上述挤占挪用的问题已全部整改完毕，相关单位已加快了工程建设进度，变更建设规模、标准、用途的问题已得到妥善解决，基础工作和后续管理有所增强。

㈣跟踪审计全省抗旱救灾资金情况。

截至6月底，全省共筹集抗旱救灾资金物资44.48亿元，其中：各级财政筹集资金27.26亿元，接收社会捐赠资金物资14.12亿元，共产党员“特别捐献”资金3.1亿元。已拨付使用抗旱救灾资金物资36.99亿元，7.49亿元资金正待按工程进度拨付报销。审计厅已发布了阶段性审计结果公告。截至目前，审计未发现重大违法违规问题。

㈤审计青海玉树地震我省救灾及捐赠款物情况。截至7月9日，全省共接收救灾捐赠款物3429.27万元，已全部汇缴到上级有关部门和玉树地震灾区。审计未发现重大违法违规问题。

㈥跟踪审计调查中小学校舍安全工程情况。

对全省2009年中小学校舍安全工程的专项审计调查结果表明，通过排除危房，消除安全隐患，显著地改善了各地学校的办学条件。审计查出违规金额2.21亿元。存在的主要问题：一是4个单位5500平方米教师宿舍重复立项，13个项目擅自变更建设规模，4所学校擅自改变项目用途；二是挪用专项资金1155.11万元，其中曲靖市财政局700万元、楚雄一中410.54万元；三是违规出借资金2500万元，其中会泽县2000万元、云县500万元；四是昌宁等9个县违规支付工程款1.04亿元。另外，楚雄州、玉溪市以中小学校安工程名义贷款4.2亿元挪作他用。

以上违规出借的2500万元资金已归还原渠道，违规支付1.04亿元工程款和挪用4.2亿元贷款的问题，相关单位规范了管理。其它问题正在整改中。

㈦审计以工代赈专项资金情况。

审计7个州（市）27个县2008年至2009以工代赈专项资金拨入、管理和使用情况，结果表明，以工代赈专项资金的投入和使用，对改善贫困地区农民群众的生产生活条件发挥了积极作用。存在的主要问题：一是7个项目尚未开工建设，涉及投资1546万元；二是5个项目在实施过程中擅自调减461万元建设内容，变更4个项目279万元建设内容未履行报批手续；三是劳务报酬支付计划执行不到位，抽查118个项目实际支付劳务报酬率仅为51.11%；四是利用虚假资料骗取或套取资金153.82万元，其中泸西县112万元、红河县41.82万元；五是红河州挤占挪用专项资金101.29万元。

㈧审计技改项目贴息资金情况。

审计2008年至2009技改项目贴息资金管理和使用情况，涉及255个贴息项目；其中145个项目贷款虚假，涉及贴息资金1.67亿元，占贴息资金总额的53.32%。重点审计了昆明、保山、丽江、德宏、曲靖5个州（市），存在的主要问题：一是利用虚假申报材料骗取或套取贴息资金，涉及92个项目9190万元；二是项目计划投资完成率低。保山市21个贴息项目，计划投资22.85亿元，实际完成2.88亿元；德宏30个贴息项目，计划投资18.03亿元，实际完成3.68亿元；丽江市17个贴息项目，计划投资12.92亿元，实际完成2.81亿元。

四、绩效审计情况

㈠重大项目和重要工作行政绩效审计调查情况。按照建设效能政府、推行行政绩效管理制度的要求，审计厅从省人民政府确定的2010年20个重大项目和20项重要工作中选择了16项，对其上半年进展情况进行了行政绩效审计调查。结果表明，多数责任部门和单位能够按照目标任务要求，明确责任主体和工作措施，部分已完成的项目节约了投资、发挥了较好的社会效益。存在的主要问题：

一是住房和城乡建设厅负责的农村保障性安居工程计划未下达，省扶贫办和民政厅负责的解决和巩固60万农村贫困人口温饱工作的目标任务未分解；省民委和16个州(市)分别负责的400个和2300个贫困自然村整村推进工作，计划还未下达；水利厅负责的润滇工程项目，未将投资任务20亿元分解细化到具体水库建设工程。

二是教育厅负责的坚持优先发展教育工作，要求完成200万平方米中小学校舍安全工程，预计投入资金24亿元，仅下达5.5亿元；林业厅负责新建9.5万口农村户用沼气池所需的1.43亿元省级财政资金尚未下达；人力资源和社会保障厅负责的新增培训农村劳动力和新增转移就业工作，计划投资1.15亿元资金未到位。

三是卫生厅负责的省级医疗机构建设项目，计划投资43.47亿元，实际到位资金3.19亿元；昆明市负责的西山区湖滨生态建设计划投资18亿元，实际到位资金1.2亿元；滇池北岸水环境综合治理工程管网建设进度缓慢，造成该片区改建和新建的污水处理厂污水处理能力未达到设计目标。

上述问题，审计厅已专题报告省人民政府，并建议相关责任部门按照目标任务要求，进一步明确责任，制定措施，加强协作，落实资金，加快进度，确保各项目标按期完成。

㈡省级部门绩效审计情况。

结合部门预算执行审计，审计厅对司法厅等22个省级部门和单位绩效情况进行了审计。结果表明，多数部门能够认真履行职责，加强制度建设，财政资金使用效益有所提高，公共管理和服务能力进一步增强。但也存在一些问题：

一是部分单位职能职责不明确、机构不健全。如：由于省轻纺工业行业协会、省流通行业协会的职能职责及内设机构未得到核定，其行业管理、指导和协调作用未得到发挥；省疾控中心从事经营活动，影响了其公共服务职能的正常履行。

二是部分单位存在公用经费比例过大、增幅较快或挤占项目经费等问题。如：省科协的公用经费、接待费、交通费支出分别比上年增长84.23%、43.61%和134.75%；环保厅的公用经费挤占项目经费204.13万元。

三是专项资金滚存结余长期滞留在各单位。如：国土资源厅3026.18万元、司法厅627.72万元、省侨办461.35万元专项资金滚存结余，均未在预算中统筹安排使用，专项资金长期闲置。

四是部分公共投资建设项目未实施，建设资金长期闲置。如：省老干部活动中心呈贡基地项目建设资金1.06亿元、省科技馆新馆建设资金9500万元，省社科院图书馆装修及功能配套建设经费665万元，项目至今未实施，已拨付的财政资金处于闲置状态。

㈢中央扩大内需项目绩效审计情况。

审计厅对16个州（市）截至2010年2月中央预算内扩大内需项目建设及运营绩效情况进行了审计，结果表明，项目的实施保障了我省经济稳定增长。扩大内需专项资金的投入，带动地方投资98.97亿元；特别是治污项目的实施，对长江、珠江流域及我省九大高原湖泊起到了重要的保护作用。影响绩效的主要问题：一是项目运营不规范、管理不善，9个项目监管不到位，11个项目未严格执行合同制管理制度，22个项目工程进度缓慢。如：泸水县六库城区污水处理及截污干管工程等7个项目完成投资在10%以下；二是部分项目受城市工业排水影响，污水处理效果低下；三是治污项目收费价格体系不完备，导致已建成投入运营的垃圾、污水处理设施难以维持正常运转。

㈣全省农垦系统绩效审计调查情况。

结果表明，农垦集团经营状况稳定，资产总量、销售收入、所有者权益逐年增长，国有资产得到保值增值。全省农垦系统在深化改革和持续发展方面存在的主要问题：一是职工收入分配不合理，农工生活状况远低于当地农民，未按国家规定为职工缴纳“五险一金”，累计欠缴3.02亿元；二是体制机制不适应，机构设置政企不分，管理环节过多，权力过于集中，并且农垦产业未融入地方经济整体，基本处于自我封闭的发展状态；三是产业、产品结构不科学，第一产业占总收入的90.04％，天然橡胶占主营业务收入的73.24％，而且产品结构单一，第二、三产业未得到充分发展；四是生产经营效益不高，扣除天然橡胶价格上涨因素，全省农垦系统2006年至2008年实际亏损累计14.44亿元，由于投资管理不科学，1.92亿元投资无效益。

五、审计信息系统情况

为了确保被审计单位提供电子数据的真实性、合规性、安全性和完整性，审计厅先后对承载红塔集团、省地税局以及7家省级医院财务和业务数据的信息系统进行了审计。结果表明，信息系统的使用，对于提高工作效率，保证完成目标，实现单位内部管理的规范化和精细化，起到了重要的促进作用。审计发现的主要问题包括：缺乏完整的信息化发展规划，尚未建立一体化的运维管理体系，网络系统存在重大安全隐患，信息系统的可靠性以及数据的安全性、完整性、真实性缺乏保障，信息系统资源未能通过有效整合和运用为决策提供支持，一些信息系统模块未能发挥应有的管理功能。

针对审计发现的问题，红塔集团、省地税局和7家省级医院已制定了信息系统建设规划和方案，进行了认真整改。

六、其他审计情况 ㈠审计领导干部任期经济责任情况。

2009年，审计厅共审计12名省管领导干部。结果表明，12名省管领导干部在任职期间基本能够履行经济责任，但审计也发现了一些违法违规问题，查出违规金额5.36亿元。存在的主要问题是：应缴未缴各项税费3.2亿元，财政收入未纳入预算管理2亿元，违规转移财政资金1000万元，挤占挪用专项资金744万元，违规设置“小金库”309万元。此外，审计还查出被审计领导干部所在地方（部门、单位）的下属机构涉嫌经济犯罪案件线索5起，涉案人员6人。

上述问题，审计厅已依法作出了处理，并向纪检监察、组织部门报告了审计结果，涉嫌经济犯罪的案件线索已移送司法机关作进一步处理。目前，各被审计单位和领导干部已按审计要求对存在问题进行了整改。

㈡审计农村信用社县级联社情况。

对9家农村信用社县级联社2008资产负债损益的审计结果表明，农信社系统立足“三农”、服务城乡、支持中小企业发展等服务功能得到较好发挥。审计查出违规问题金额23.22亿元。其中：违规贷款21.88亿元，包括2007年以后形成的风险贷款1.33亿元；设立虚假账户、账户管理失控、大额法人贷款违规提现等问题，涉及金额5.73亿元。在对腾冲、建水两个县联社的审计中，发现了涉农贷款及结算管理中的涉嫌经济犯罪线索，审计厅已向公安机关和检察机关移送案件线索5件，涉案金额4178.6万元。

针对上述问题，省农信社制订了教育培训、制度执行、专项检查、处罚问责等整改措施，修订完善了257条规章制度，组成45个检查组对全省县级联社和机构网点开展了专项检查。

七、查处重大违法违规问题情况

审计始终坚持将查处重大违法违规问题作为监督重点，从2009年7月至今，审计厅共向司法机关移送涉嫌违法犯罪案件线索14件，涉案人员28人，涉案金额1.14亿元；移交纪检监察及有关部门查处13件，涉及金额2807.44万元。从审计发现的案件线索情况看，涉嫌违法犯罪行为主要表现为利用职权侵吞公款、化公为私谋取私利、伪造资料骗取资金、非法经营谋取利益。如：某集团个别下属单位在改制、经营过程中存在的大案要案线索5件9人，涉案金额5161.22万元，其中：某集团公司原总经理和期货部经理等人挪用公款1538.1万元支付期货交易保证金，造成损失1300.46万元。其他涉嫌违法犯罪的问题还包括：两个县农村信用社涉嫌利用或伪造资料骗取资金835.6万元；某农资分公司在经营过程中涉嫌严重违法违规，涉及金额651.5万元；某生物开发公司伪造银行公章及贷款资料，骗取贴息资金190万元；某县水务局副局长侵占小额扶贫贴息贷款43万元等。对各地、各单位的审计结果和整改情况，审计厅将依法予以公告。全面的整改情况，省人民政府将在11月底前向省人大常委会专题报告。

八、加强财政预算管理的意见

㈠进一步推进国库管理制度改革，健全预算执行管理机制。优化财政资金运行流程，提高运行效率；完善国库资金支付动态监控机制，建立全过程、一体化的预算执行动态监控体系；逐步将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系管理，规范财政资金专户管理；切实加强零余额账户管理，提高年初预算到位率和预算的准确性，充分利用信息手段，强化事前事中监管，从严控制从零余额账户向其他单位或账户划转资金的行为。

㈡严格税收征管，加大依法治税力度。进一步完善税收管理机制，逐步推行税收征管综合质量考评制度，杜绝人为调节税收入库进度现象；健全委托代征税款管理办法，规范委托代征行为；严格执行房地产业税收政策，全面落实房屋预售预征预缴税收规定，健全完善土地增值税预征和清算制度；完善涉税部门协作机制，推行“协税联管”模式，堵塞征管漏洞，防止税收流失。

㈢进一步加强对所属单位的管理和监督。强化主管部门对所属单位预算编制和财务管理的监管责任，督促所属单位完善制度、规范财务管理。强化单位内部监督机制，建立健全并严格执行内控制度，对因管理不善、失职渎职行为造成重大损失浪费，以及严重违反财经纪律的问题，依法追究有关人员的责任。

㈣切实加强专项资金管理。进一步理顺资金分配渠道，统筹安排预算内外资金；将项目建设和资金管理使用情况纳入政务公开范围；进一步完善专项资金绩效评价机制；积极引入信息化手段，提高专项资金信息化管理水平，实现地方及部门之间的信息资源共享。加大项目投资监管力度，完善建设项目的技术和经济论证机制，同时建立监管部门联席会议制度，逐步实行重大建设项目进度通报和结果公告制度。

以上报告，请予审议。

第五篇：合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

合肥市2010市级预算执行和其他财政收支审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》的规定，市审计局对2010市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

今年的预算执行审计工作以构建财政审计大格局、覆盖全部政府性资金、提高财政资金效益为着力点开展审计监督，重点审计了市财政局、市地税局、市属三大开发区市级预算执行和其他财政收支情况，以及市司法局、市交通局等10个部门预算执行情况，同时开展了政府投资建设项目竣工决算等5个专项审计和审计调查。

2010年，我市认真落实国家宏观经济政策，积极采取有效措施，努力提升经济增长的规模和质量，切实保障和改善民生，财政收支等多项经济指标创历史最好水平，全市经济保持平稳较快发展。审计结果表明，2010市级预算执行情况总体较好，完成了市十四届人大三次会议和市十四届人大常委会二十次会议批准的预算目标任务。

——财政收入快速增长，财政综合实力不断增强。2010年，我市积极推进依法治税，创新税源管理，强化非税收入征管，不断提高收入征管质量和效率，财政收入实现快速增长。市级财政收入完成360.08亿元，比上年增长40.65%，其中税收收入占财政收入的91.15%，增值税、营业税等主体税种大幅增长。市级地方财政收入完成188.13亿元，比上年增长46.74%，地方财政收入比重比上年提高2.18个百分点。市级政府性基金收入完成257.63亿元，比上年增长108.38%。

——着力保障和改善民生，重点和法定支出大幅增长。市财政投入配套资金3.34亿元，全力保障33项民生工程实施，实现百分之百到位目标。科技、住房保障、农业、教育、医疗卫生等法定和重点支出分别比上年增长120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善财政支持经济发展政策，推动经济发展方式转变。进一步完善了我市财政支持工业、自主创新、现代农业、现代服务业加快发展等政策，提高了政策的针对性、可操作性和有效性。市财政统筹安排工业发展等专项资金19.5亿元，促进产业优化升级，推进经济结构调整，发挥财政资金促进经济发展的引领作用，保障经济可持续发展。

——加强财政管理，提升预算执行效率。加大综合预算改革，扩大纳入国库管理的收入范围，建立预算支出绩效考评机制。制定了《合肥市市级财政结转结余资金管理办法》、《关于进一步加快我市财政支出进度的通知》等制度，强化财政结转结余资金管理，加快预算执行，进一步提高预算执行的均衡性和有效性。

一、市财政局、地税局组织市本级预算执行审计情况

2010年，市财税部门加强财税管理，积极组织收入，合理安排支出，确保了民生和各项社会事业健康发展。审计发现的主要问题：

（一）市财政局组织市本级预算执行方面。

1．政府性基金预算与实际执行差距较大。2010年市本级政府性基金收入预算93.76亿元，实际完成257.36亿元，为预算的2.74倍，主要是当年土地出让收入增收较大。

2．政府采购预算编制不完整。2010年市本级实际编制政府采购预算5.33亿元，未能将财政直接管理的基本建设项目5.47亿元编入当年政府采购预算。

3．部分预算收入未及时缴库。2010年末，市本级行政性收费、罚没收入、契税、土地出让收入、基础设施配套费等43.81亿元，未缴入国库纳入当年预算管理。

4．部分财政专项资金使用率不高，未能及时发挥效益。2010年，战略性新兴产业发展 和风险引导资金等5项资金5.35亿元未使用，农业土地开发资金等5项资金使用率低于10%。审计指出上述问题后，市财政局高度重视，积极采取措施，对未及时缴库的预算收入已在今年1季度缴入国库，拟出台政府性基金预算管理办法，增强政府性基金预算编制的准确性和完整性，加大政府采购预算编制范围，加强财政资金管理，提高财政资金使用效益。

（二）市地税局组织市本级税收收入预算执行方面。

1．延缓征收税款。审计抽查发现7户企业2010年应缴税款1.98亿元，延压至2011年1月份开票入库。

2．部分企业逾期缴纳税款未按规定加收滞纳金。审计抽查的10户企业中有6户企业逾期缴纳税款1.22亿元，未按规定加收滞纳金。

3．税收征收管理监督不到位。如个别中小贷款担保企业有营业收入，但全年税收零申报。

此外，还存在部分开票税金未及时追缴入库、征收的在职职工教育附加费未严格执行“收支两条线”等问题。

审计指出上述问题后，市地税局高度重视，在局党组中心组学习会上，对存在的问题进行了通报，逐一进行分析，研究布置整改。对缓征税款已在今年1月份征收入库；对开票未入库税款进行清理，追缴入库税款84万元，并加收滞纳金2.04万元；进一步加强税收征收管理，依法征税，应收尽收，严格执行滞纳金加收制度。

二、市属三大开发区预算执行审计情况

今年在开展三大开发区预算执行情况审计的基础上，重点延伸审计了各区城市维护资金、政府采购资金、家电汽车摩托车下乡补贴资金的管理使用情况，并抽查了部分已竣工未决算建设项目管理情况。

审计结果表明：2010年，三大开发区按照市十四届人大三次会议批准的预算和对预算执行提出的各项要求，大力组织收入，有效安排支出，预算执行情况总体较好。

延伸审计的专项资金和建设项目管理情况：各区城市维护资金得到保障，资金使用规范，引入市场竞争机制，对部分城市维护业务进行公开招投标，较好地完成了区内公共设施的管养和维护；执行《政府采购法》规定，规范采购程序，对达到限额标准的采购项目，基本做到按级次采购，三大开发区共节约采购资金16.2亿元，节约率34.21%；积极贯彻落实家电、汽车摩托车下乡惠民政策，销售家电、汽车摩托车下乡产品1.63万台（辆），兑付补贴款605.81万元；项目建设资金按计划到位，履行了主要的基本建设程序，项目建设内容基本完成。审计发现的主要问题：

（一）预算执行方面。

1.部分预算收入未缴入国库纳入预算管理。2010年三大开发区基础设施配套费、行政性收费等27074.47万元未缴入国库纳入预算管理，其中：经开区17552.38万元、高新区9321.1万元、新站区200.99万元。

2.部分项目资金预算执行率低。高新区科技创新产业化基金和软件动漫服务外包产业专项扶持资金、新站区产业结构调整资金的预算执行率分别为24%、46%、20.32%。

（二）专项资金管理使用和建设项目管理方面。

1．城市维护资金：一是预算执行率低，2010年经开区、新站区城市维护资金预算执行率分别为59.33%、38.4%；二是部分城市维护业务未纳入政府采购范围，2010年经开区、高新区有75%以上城市维护业务未按政府采购限额标准纳入市级或区级政府采购。

2．政府采购资金：一是未编制政府采购预算或编制不完整，2010年高新区未编制政府采购预算，经开区未将工程类和服务类项目编入政府采购预算；二是政府采购管理不规范，2010年高新区招标项目中有8个未严格执行招投标规定的公示时间，抽查的新站区15个政府采购项目均存在采购资料不完整情况。

3．家电、汽车摩托车下乡补贴资金：抽查发现三大开发区少数销售网点或个人存在利用虚假资料购买下乡产品套取财政补贴资金现象，共涉及65个补贴户、家电68台、财政补贴金额1.79万元，分别占总补贴户数的0.5%和总补贴资金的0.29%。

4．建设项目管理情况：审计抽查了三大开发区至2010年底已竣工未决算的18个建设项目（每区6个），不同程度存在执行建设管理程序不到位的问题，其中：11个项目无可研报告或初步设计，占抽查的61%（新站区4个、高新区3个、经开区4个）；7个项目存在先施工后报批或后办证现象，占抽查的39%（高新区4个、经开区3个）；经开区未严格执行项目监理制度；高新区有2个项目的设计未按规定公开招标；新站区有1个项目未按规定办理项目变更手续等。

审计指出上述问题后，三大开发区高度重视，部署和要求区相关部门和单位积极采取措施，认真落实整改。新站区已将行政性收费200.99万元缴入国库，并追回财政补贴资金1.1万元，同时在今年进一步规范采购程序，及时归档资料，提高采购档案管理水平；经开区已将社会抚养费等82.43万元缴入国库，今年已对两个社区的维护业务进行公开招标，对三个家电下乡网点进行了检查，完善相关委托或授权代领补贴手续，出台了《合肥经济技术开发区财政性投资项目跟踪审计管理办法》加强建设项目管理；高新区已将基础设施配套费843.71万元缴入国库，对部分管理不完善的销售网点进行清理整顿，追回财政补贴资金558.74元，同时在今后工作中做好项目预算申报立项工作，保证项目预算执行率，加强建设项目管理，规范项目建设程序。

三、部门预算执行审计情况

今年审计了市司法局、市交通局、市城管局、市房产局、市规划局、市中级人民法院、市总工会、市直机关工委、市行政服务中心、市地方志办公室等10部门的预算执行情况，延伸审计14个二级单位以及有关经济事项。

审计结果表明：2010年，10部门能够按照预算认真组织实施，总体预算执行率为100.3%。市财政积极引入项目支出绩效考评机制，对项目支出目标进行量化考核。经审计，10部门中纳入项目绩效考评的8个部门12个项目全部按计划实施，但也发现项目预期目标针对性不强、量化指标与资金使用关联度不大等情况，需要进一步改进和完善目标设计。审计发现的主要问题：

（一）部门预算编制不够完整，部分资金脱离预算监管。

2010年，市城管局所属市生活垃圾废弃物管理中心收取某企业垃圾处理补偿资金50万元，用于单位其他项目支出；市法院将保留账户存款利息收入205.62万元，用于办公、办案支出。上述收支均未纳入部门预算编制范围。

（二）非税收入滞留单位账户，未及时上缴财政。

截至2010年底，市房产局所属5个二级预算单位收取的房产交易手续费中有4118.8万元，市城管局所属城乡固体废弃物处理服务中心收取的建筑垃圾处理费中有363.59万元，市法

院收取的诉讼费中有195.03万元，均未按规定及时上缴财政。

（三）资金使用不规范。

10部门中有6部门的部分项目资金未能做到专款专用。如市交通局将预算安排的“渡口建设维护和改造经费”、“乡管员补助经费”13.36万元用于其他项目支出；市地方志办公室在“《合肥年鉴》出版经费”、“第二轮续志经费”中列支职工体检费等支出2.15万元；市直机关工委在“建设学习型机关活动经费”中列支汽车维修、退休人员医药费等支出1.5万元。

（四）制度执行不严格。1．定点采购、“三单合一”制度执行不严格。2010年，市司法局所属义城监狱和劳教所、市规划局所属市规划信息中心、市房产局所属市白蚁防治所、市直机关工委等单位的部分车辆，未按规定在定点企业办理加油或维修业务；市法院所辖高新法院、市房产局所属市房地 3 产产权监理处报销公务招待费仅附发票，未严格执行招待费报销“三单合一”制度。

2．固定资产账实不符。2010年，市规划局从原下属单位借用的车辆中有4辆产权已变更为市规划局、市城管局机关购置食堂厨具9.7万元，均未记入单位固定资产账。市交通局账面反映的房屋、土地价值1753.24万元，已于2008年因市政建设被拆迁征收，至2010年末仍未按规定核销。

3．财务管理和核算不够规范。2010年，市总工会收到财政拨入的“困难职工帮扶经费”等专项资金415.62万元，市交通局所属市运输管理处收到省级拨入补助经费124万元，市直机关工委收到市总工会返还的工会经费5.2万元，当年收支均通过往来科目核算，不能完整反映单位收支情况。市行政服务中心因财务核算不规范导致“并联审批系统”项目经费账面余额与实际相差27.41万元。市规划局列支规划编制费349.31万元，市地方志办公室列支《合肥市志》评议会费用1.28万元，报销手续不完善。

审计指出上述问题后，10部门高度重视，逐项梳理和认真分析研究，进一步规范资金管理和财务核算。市交通局已将“乡管员补助经费”等13.36万元拨付使用，对被拆迁征收的房屋、土地资产处置已报市财政局审批，所属市运管处对在往来科目核算的收支进行了账务调整；市城管局已将363.59万元建筑垃圾处理费自行上缴财政，并将垃圾处理补偿费收支纳入今年部门预算，未入账的食堂厨具已补登入账；市房产局已将4118.8万元房产交易手续费上缴财政，并成立财务核算中心，对局系统财务实行统一管理；市规划局已完善了相关报销手续，所属市规划信息中心现已执行“定点加油”制度；市法院已将195.03万元诉讼费上缴财政，并在以后的工作中将全部收入纳入部门预算编制范围和严格执行“三单合一”制度；市总工会在今后的工作中加强财务管理和核算，严格按收支科目核算财政财务收支；市直机关工委已将占用的1.5万元专项资金归还原渠道，对在往来科目核算的收支进行了账务调整，并已在工作中执行车辆定点维修制度；市行政服务中心已对“并联审批系统”项目经费余额进行了账务调整；市地方志办公室已完善了相关报销手续。

四、专项审计和审计调查情况

围绕民生、社会关注的热点、专项资金绩效，对财政支持经济发展专项资金绩效、政府投资建设项目竣工决算、农村沼气建设资金绩效、老旧住宅小区整治项目、中小学校舍安全工程实施情况进行了专项审计和审计调查。

（一）财政支持经济发展专项资金绩效审计调查。

2009-2010年，省市财政累计安排工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金35.15亿元，其中:市财政安排31.49亿元，省财政安排自主创新专项资金3.66亿元。

调查结果表明：一是资金总体预算执行率较高，2009-2010年共兑现资金32.74亿元，预算执行率为93%。二是资金管理较为规范合理，资金兑现履行了审核、审批、公示等程序，符合政策规定。三是财政资金使用效果较好，促进了产业结构调整和经济发展方式转变，所兑现的6776个项目（单位）总体进展情况、发展态势良好。调查发现的主要问题：有些政策条款设定不够合理、操作性不强；兑现结果公示不够充分；资金使用缺乏后续跟踪问效等。市政府已在今年4月份对四大政策相关条款进行了修订和完善，印发了《合肥市承接产业转移加快新型工业化发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移进一步推进自主创新若干政策措施（试行）》、《合肥市承接产业转移促进现代农业发展若干政策（试行）》、《合肥市承接产业转移促进服务业发展若干政策（试行）》，促进工业、自主创新、现代农业、服务业专项资金的有效使用。

（二）政府投资建设项目竣工决算审计。

今年组织开展了我市2008年5月以前竣工验收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26个大建设项目的竣工决算审计。26个项目实际完成投资41.14亿元（原概算内实际完成投资30.61亿元、概算外投资10.53亿元），建成道路51.04公里、桥梁总长10.14公里 4（含高架桥1座）、人行天桥4座，同时配套建设了路灯、绿化、交通监控等附属设施。审计结果表明：一是项目建设内容全部完成，26个项目全部通过质量验收。二是原批复概算范围内建设成本控制有效。通过优化设计、实行有效最低价招投标、同步跟进审计等一系列措施，26个项目原批复概算范围内实际完成投资30.61亿元，比原批复概算总额39.79亿元减少9.18亿元。三是严格工程价款审计。26个项目审计中，共审计完成单项工程852个，核减工程价款6.6亿元，提出的审计意见已全部整改落实。四是项目建设资金全部筹集到位。至2010年末，已支付工程价款40.4亿元，占应付资金的98.2%，实现了“大建设不拖欠工程款”的承诺。五是基本履行了国家基本建设管理程序和制度，以及我市关于大建设的管理要求，规范核算项目资金和建设成本，建设资金按照合同直接支付到施工、设计等单位。审计发现的主要问题：

一是26个项目原批复概算内容不完整，未包括征地拆迁、供电工程、建设期贷款利息等费用，在批复概算外实际支出10.53亿元，占竣工决算总额的25.6%。二是均未及时进行竣工决算。

截至今年6月，市审计局已完成26个项目竣工决算审计，对上述问题已向市政府作了专题汇报，目前概算调整批复手续正在完善中。

（三）农村沼气工程建设资金绩效情况审计调查。

农村沼气工程自2009年起列为省定民生工程，省下达我市2008-2010年规划建设项目8175个，其中农村户用沼气项目8035个、联户型沼气项目7个、服务网点项目122个、大中型沼气项目计划9个。计划总投入6020.75万元，其中：中央、省、县级财政投入资金3528.71万元，企业、农户自筹资金2492.04万元。调查结果表明：我市农村沼气工程能按照省下达的建设计划和民生工程实施细则要求，及时按计划推进实施。财政资金基本到位并按进度拨付，各级财政实际到位3214.76万元，到位率91.1%；已按进度拨付2873.62万元，资金支付率89.39%。调查发现的主要问题：

一是项目资金核算未严格执行县级报账制和设置专帐的规定。二是项目自筹资金管理不到位。农村户用沼气工程的自筹资金未建立群众筹资或投劳折资管理办法，个别大中型沼气项目单位财务核算不能真实反映自筹资金到位情况。三是部分农村沼气工程未达到预期效益。从抽查的74个农村户用沼气项目看，农户均不养猪，不能提供足够的发酵原料；从抽查的6个联户型沼气项目看，因受气源、季节、管理形式的影响，未能实现联户供气；服务网点缺乏规范管理，个别服务网点至今未向农户提供过服务。审计指出上述问题后，三县政府及相关部门单位高度重视，进一步加强项目管理和规范资金核算。肥西、长丰县已实行县级报账制，肥东县正逐步推行报账制管理；严格执行《合肥市农村沼气项目建设资金管理办法》，建立农村户用沼气工程农户自筹资金群众筹资或投劳折资管理制度，大中型沼气工程项目做到独立建账、独立核算；积极开展秸秆沼气试点，提高农村沼气工程项目的效益。

（四）中小学校舍安全工程实施情况跟踪审计。

根据安徽省中小学校舍安全工程实施方案，我市从2009年8月启动中小学校舍安全工程建设，2010年起纳入民生工程管理。在全面开展校舍安全排查和抗震鉴定的基础上，及时编制全市校安工程三年建设规划，重建校舍296栋、70.34万平方米，加固校舍1325栋、212.25万平方米。

审计结果表明：全市校安工程组织保障措施到位，进展较为顺利。一是工程建设推进较快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182栋、46.25万平方米，占三年规划的66%；已竣工加固校舍963栋、175.97万平方米，占三年规划的83%。二是资金到位率高。2009-2010年计划筹集资金9.87亿元，各级财政实际到位9.83亿元（中央及省5.13亿元、市县区4.7亿元），资金到位率99.6%。三是严格工程价款结算审计。截至2010年末，接审价款1.53 5 亿元，审定1.32亿元，平均核减率13%。审计发现的主要问题：工程价款结算报审不及时，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145栋中，只有5.15%报送工程价款结算审计。审计指出上述问题后，相关部门和单位正抓紧完善竣工价款结算资料，及时报审，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%报送工程价款结算审计。

（五）老旧住宅小区整治项目审计调查。

老旧住宅小区整治项目是政府为民办实事工程，也是我市创建国家卫生城市和环保模范城市的措施之一。2010年，市、区政府按6︰4安排整治经费1900万元，对亳州城小区、岳西新村、和平路161小区、春雨花园等4个小区进行整治。延伸调查显示“十一五”期间全市共投入整治经费3570万元，对23个老旧住宅小区进行了整治。

调查结果表明：市、区两级政府为老旧住宅小区整治工程提供了资金保证，改善了小区内道路、下水管道、绿化等公共设施，优化了居住环境，深得市民的欢迎和支持。调查发现的主要问题：

一是老旧住宅小区整治尚未形成有效的管理制度。“老旧住宅小区”范围界定不明确，规模底数不清，项目申请、计划安排时依据不足，整治过程和竣工验收时监督管理不到位。二是项目整治目标当期不能完成，资金也未能及时到位。老旧住宅小区整治项目普遍实施较迟，当年基本不能完成；2006-2008包河区、瑶海区老旧住宅小区整治项目应配套资金302万元，两区均未配套，造成部分整治内容未能完成。2010年市、区整治资金实际到位率为65.12%，其中：市级资金到位率49.58%、区级配套资金到位率88.42%。审计指出上述问题后，市主管部门已牵头组织开展老旧住宅小区摸底调查，建立老旧住宅小区整治项目库，并拟定相关管理制度和工作规范，报市政府审批。

五、庐阳区政府财政决算审计情况

根据《合肥市2010年市级预算执行和其他财政收支情况审计工作方案》，将2010年下半年开展的庐阳区2009财政决算审计情况一并报告。审计结果表明：庐阳区政府认真贯彻落实国家各项宏观政策和财税政策，坚持依法理财，增收节支，财政收入继续保持增长，经济总量有了较大增加，财政综合实力明显增强，教育、社保、医疗卫生、环境保护等重点支出均大幅增长，公共保障能力、财政管理水平和运行效率不断提高。庐阳区2009财政决算基本真实、合法，完成了区人大批准的预算目标。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够细化，预留经费较大。

2009年年初预算中未细化到部门或项目的预留资金，占区人代会批准支出预算的18.6％。

（二）预算支出执行进度不够均衡。

2009年1-11月份财政支出占全年支出的59.21%，12月份财政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分预算资金列支转入暂存或专户，影响支出执行效果。

将当年预算安排但未实施的项目资金及超收财力2.09亿元，列支转暂存或拨入财政专户，占预算支出的23.95%。

（四）土地出让金使用不规范。

从土地出让金中拨付杏林街道社区服务中心大楼建设及内外装饰工程资金500万元。

审计指出上述问题后，庐阳区政府高度重视，积极采取措施，及时进行了整改。对土地出让金使用不规范问题，已调整相关账务整改到位，并在今后的工作中加强预算管理，细化预算编制，严格预算执行，确保预算执行均衡有效。

按照市委、市政府《关于实施审计监督“双百”制度的意见》，要求对审计发现的问题必须百分之百整改到位。对尚未完全整改到位的问题，相关单位正在抓紧整改之中，市审计局将进行跟踪监督。

六、加强市级财政管理的意见

（一）进一步完善预算编制管理。

研究改进预算编制办法，规范预算编制程序，细化预算内容，将全部政府性资金收支纳入预算编制范围，提高预算编制和资金分配的透明度，进一步增强部门预算、政府采购预算、政府性基金预算编制的准确性和完整性。严格执行预算调整追加程序，从严控制预算的调整行为，提高年初预算到位率。积极稳妥推进政府预决算信息公开，逐步公开经本级人大或其常委会审查批准的政府总预算和总决算，促进政府预算的公开和透明。

（二）进一步加强预算执行管理。

坚持依法治税，完善税源控管体系，强化非税收入征管，确保各项预算收入及时足额缴库，做到应收尽收。加强预算执行管理，强化资金分配、拨付、监督等各项职能，严格执行政府采购、收支两条线、车辆“三定”、公务卡管理等制度，加强国库资金管理，建立健全覆盖所有政府性资金运行的全过程监督机制，切实提高预算执行效果。

（三）进一步提高财政资金使用效益。

进一步规范财政账户开立、变更、撤销等审批管理程序。建立财政结余资金与预算安排的衔接制度，加强对财政结余资金的统筹力度，盘活财政结余资金。健全预算支出绩效考评机制，完善指标体系建设，逐步扩大预算支出绩效评价范围，促进财政资金规范和高效运行。

（四）进一步加大综合监督力度。

监察、财政、审计、税务等部门要加强协作，互通信息，对财政财务管理中存在的行业性、倾向性问题联合组织开展专项检查，以形成监督合力，有效规范财经秩序。大力推行审计结果公告制度，充分发挥社会监督和舆论监督的作用。各部门单位要严格执行财经纪律，建立健全内部控制制度，切实提高财政财务管理水平。