2018年1月国家政策审计跟踪审计精准扶贫、环保政策农业审计[合集]

第一篇：2018年1月国家政策审计跟踪审计精准扶贫、环保政策农业审计

一、单选题(共80题，共80.0分)1.2015年11月27日，习近平同志在中央扶贫开发工作会议上指出，要加强扶贫资金阳光化管理，加强审计监管，集中整治和查处扶贫领域的职务犯罪，对()的，要从严惩处。A.挤占挪用、层层截留、虚报冒领、贪污浪费扶贫资金 B.违规挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费扶贫资金 C.挤占挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费扶贫资金 D.违规挪用、层层截留、虚报冒领、贪污浪费扶贫资金

2.“十三五”期间脱贫攻坚的总体目标是，()，实现贫困地区农民人均可支配收入增长幅度高于全国平均水平，基本公共服务主要领域指标接近全国平均水平。确保我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困。

A.到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、基本医疗、住房安全有保障 B.到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、卫生医疗、住房安全有保障 C.到2020年稳步实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、卫生医疗、住房安全有保障 D.到2020年稳定实现农村贫困人口不愁吃、不愁穿，农村贫困人口义务教育、医疗安全、基本住房有保障 3.《关于建立贫困退出机制的意见》中规定贫困村退出以贫困发生率为主要衡量标准，原则上贫困村贫困发生率降至()以下，西部地区降至()以下，在乡镇内公示无异议后，公告退出。A.3%，2% B.2%，3% C.3%，4% D.1%，3% 4.十八大以来的五年，脱贫攻坚战取得决定性进展，六千多万贫困人口稳定脱贫，贫困发生率从10.2%下降到()以下。A.3% B.5% C.4% D.6% 5.扶贫审计聚焦的重点是什么？()A.精准、安全、风险 B.精准、安全、绩效 C.风险、安全、绩效 D.精准、风险、绩效 6.审计署办公厅关于进一步加强扶贫审计促进精准扶贫精准脱贫政策落实的意见(审办农发〔2016〕68号)明确的审计原则是()A.坚持客观事实、坚持依法审计、坚持鼓励创新、坚持发展改革 B.坚持客观求实、坚持依规审计、坚持鼓励创新、坚持发展改革 C.坚持客观事实、坚持依规审计、坚持鼓励创新、坚持推动改革 D.坚持客观求实、坚持依法审计、坚持鼓励创新、坚持推动改革

7.国务院扶贫办等7部委关于印发《建立精准扶贫工作机制实施方案》的通知要求，通过对贫困户和贫困村精准识别、精准帮扶、精准管理和精准考核，引导各类扶贫资源优化配置，实现扶贫到村到户，逐步构建精准扶贫工作长效机制，为科学扶贫奠定坚实基础。其中，精准识别是指()A.对识别出来的贫困户和贫困村，深入分析致贫原因，落实帮扶责任人，逐村逐户制定帮扶计划，集中力量予以扶持。

B.对扶贫对象进行全方位、全过程的监测，建立全国扶贫信息网络系统，实时反映帮扶情况，实现扶贫对象的有进有出，动态管C.对贫困户和贫困村识别、帮扶、管理的成效，以及对贫困县开展扶贫工作情况的量化考核，奖优罚劣，保证各项扶贫政策落到D.通过申请评议、公示公告、抽检核查、信息录入等步骤，将贫困户和贫困村有效识别出来，并建档立卡。8.2015年6月，习近平在贵州部分省区党委负责同志座谈会提出 “六个精准”是指哪六个精准()A.扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效精准 B.扶持对象精准、项目对接精准、资金安排精准、措施到户精准、因村派人精准、脱贫成效精准 C.扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、结对帮扶精准、脱贫成效精准 D.扶持对象精准、项目对接精准、资金安排精准、措施到户精准、结对帮扶精准、脱贫成效精准 9.《关于做好2017年贫困县涉农资金整合试点工作的通知》要求，纳入整合范围的中央财政涉农资金，严格限制在国办发〔2016〕22号文件规定的中央层面()大项资金范围内，超出此范围的应及时予以调整。A.19 B.20 C.21 D.22 10.《国务院办公厅关于支持贫困县开展统筹整合使用财政涉农资金试点的意见》中指出，中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后30日内正式下达，专项转移支付在90日内正式下达。省级政府接到中央转移支付后，应在()内正式下达到县级以上地方各级政府。有条件的地方要进一步加快转移支付预算下达进度。A.60日 B.90日 C.30日 D.50日 11.扶贫审计的主线是()？ A.政策和资金 B.政策和方针 C.资金和项目 D.方针和项目

12.在扶贫审计中坚持客观求实，应该用()标准判断？ A.扶贫审计经验 B.三个区分开来 C.审计理论 D.审计方法

13.下列哪项不是审计扶贫相关政策落实的内容？()A.扶贫政策措施的进展 B.脱贫攻坚责任不落实 C.部门信息不安全

D.精准脱贫推进机制不完善

14.下列哪项不是贫困县统筹整合使用财政涉农资金相关政策落实中能够实现的？()A.把“零钱”变“整钱” B.把“死钱”变“活钱”

C.多个渠道蓄水，一个龙头放水 D.打酱油的钱不能打醋

15.下列哪项行为不属于扶贫资金使用管理中的重大违纪违法问题？()A.虚报贫困群众名单冒领扶贫资金款项 B.编造虚假发票和业务量骗取套取扶贫资金 C.层层截留扶贫资金款项

D.用扶贫资金统一为贫困群众购买生产资料

16.下列哪项不是扶贫资金审计主要关注的重点环节是？()A.扶贫资金分配环节 B.扶贫资金管理环节 C.扶贫资金流通环节 D.扶贫资金使用环节

17.扶贫审计确定全覆盖的国定贫困县(含集中连片特殊困难地区县)共有多少个？()A.592 B.832 C.440 D.680 18.以下哪些不属于扶贫领域存在的作风问题()A.虚报冒领、骗取套取扶贫资金的问题 B.脱贫攻坚政策落实不到位的问题 C.脱贫攻坚工作措施不实的问题

D.优亲厚友、谋取小团体和个人利益等违纪问题 19.下列数据中在扶贫审计中不能直接采集的是？()A.建档立卡贫困户信息 B.工商部门企业注册信息 C.医疗卫生部门就诊信息 D.个人资金账户信息

20.下列哪项符合精准脱贫政策要求？()A.将扶贫政策未细化到建档立卡贫困户

B.将扶贫资金投入到企业、合作社或大户，并与贫困户建立利益联结机制 C.扶贫贷款以贫困户名义贷处投向其他领域 D.部分建档立卡贫困家庭子女未享受减免学费

ABCD [暂不确定答案]

21.党的()，提出了贫困人口全部脱贫、贫困县全部摘帽的目标任务。A.十八届五中全会 B.十八届六中全会 C.十七届五中全会 D.十七届六中全会

22.党庄严承诺，到()年，要如期实现我国现行标准下农村贫困人口脱贫、贫困县全部摘帽、解决区域性整体贫困。A.2018 B.2020 C.2025 D.2030 23.《中共中央 国务院关于打赢脱贫攻坚战的决定》于()年下发？ A.2014 B.2015 C.2016 D.2017 24.()规划第一次把脱贫攻坚作为五年规划纲要的重要内容。A.十五 B.十一五 C.十二五 D.十三五

25.党的十九大指出，脱贫攻坚战取得决定性进展，贫困发生率下降到()以下。A.10% B.8% C.6% D.4% 26.以下不属于扶贫审计面临的困难与挑战的是()。A.扶贫资金总量大 B.扶贫资金范围广 C.资金分配地域分散 D.扶贫项目规模大

27.以下哪个不属于扶贫开发“六个精准”工作要求()。A.对象识别精准 B.项目安排精准 C.返贫统计精准 D.资金使用精准

28.“两不愁三保障”中三保障不包括()。A.义务教育 B.基本医疗 C.住房 D.就业

29.国务院扶贫办于()年印发《全国扶贫开发信息化建设规划》。A.2013 B.2014 C.2015 D.2016 30.以下哪个系统是国务院扶贫办开发建设()。A.全国扶贫开发信息系统业务管理子系统 B.全国健康扶贫动态管理系统 C.全国最低生活保障信息系统 D.农户危房改造系统

31.以下不属于国务院扶贫办印发《全国扶贫开发信息化建设规划》提出的“一五六”建设目标的是()。A.构建一个全国大集中的用于支撑各级扶贫部门开展扶贫业务管理工作的信息系统 B.实现扶贫开发业务管理、监管评价、公共服务、业务协同、宏观决策的五大功能 C.构建一个覆盖中央、省、市、县、乡镇、行政村的六级业务网

D.构建一个实现资金监测、项目监管、监测预警、扶贫考核、黑名单管理管理功能的系统 32.()是找对穷根、明确靶向的关键举措。A.扶贫项目帮扶 B.驻村帮扶 C.建档立卡 D.定点扶贫

33.贫困人口建档立卡数据来源于哪个系统()。A.全国扶贫开发监督监测子系统 B.全国扶贫数据应用及业务分析展现系统 C.扶贫开发决策支持系统

D.全国扶贫开发信息系统业务管理子系统 34.为支持扶贫开发工作，国家卫计委建设()。A.全国健康扶贫动态管理系统

B.残疾人基本服务状况和需求数据专项调查系统 C.全国最低生活保障信息系统 D.全国扶贫开发监督监测子系统

35.“全国扶贫开发业务管理子系统”不包含如下哪张表()。A.贫困人口基本信息表 B.贫困户基础信息表

C.贫困户收入/生产情况/生活条件信息表 D.农户基本住房信息/地址信息表

36.以下不属于开展扶贫大数据审计的数据库类工具的是()。A.Oracle B.SQL-Server C.Python D.MySql 37.以下不属于开展扶贫大数据审计的语言类工具的是()。A.Oracle B.Python C.R D.Matlab 38.卫计委建档立卡贫困人口“先诊疗后付费”政策于()年出台并实施。A.2015 B.2016 C.2017 D.2018 39.目前，农村兜底脱贫主要依靠()。A.低保 B.易地扶贫搬迁 C.资产收益扶贫 D.医疗保障

40.面向贫困地区定向招生专项计划，切实保障贫困人口受教育权利属于()扶贫。A.教育扶贫 B.产业扶贫 C.生态扶贫 D.事业扶贫

41.我国现行的农村基本经济制度是()。A.以集体经济为主体，多种经济形式共同发展 B.以家庭承包经营为基础，统分结合的双层经营体制 C.土地家庭承包经营制度 D.以粮为纲，多种经营的制度 42.第三次全国农业普查的标准时点为()A.2017年12月31日 B.2017年1月1日 C.2016年12月31日 D.2016年1月1日

43.农业普查每()进行一次，尾数逢()的年份为农业普查年度。A.5年，5 B.10年，6 C.10年，0 D.15年，5 44.()年1月，中共中央、国务院发出 《关于进一步活跃农村经济的十项政策》的一号文件，取消了30年来农副产品统购派购的制度，对粮、棉等少数重要产品采取国家计划合同收购的新政策。A.1982 B.1985 C.1995 D.2004 45.2017年中央一号文件《关于深入推进农业供给侧结构性改革加快培育农业农村发展新动能的若干意见》中提到，农业的主要矛盾由总量不足转变为()矛盾，突出表现为阶段性()和()并存，矛盾的主要方面在()。A.结构性；供过于求；供给不足；供给侧 B.制度性；数量不足；质量不高；需求侧 C.效益性；供求平衡；供不应求；供给侧 D.效率性；收入不高；收入差距大；供给侧

46.党的十九大报告提出，要坚持()优先发展，按照产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕的总要求，建立健全城乡融合发展体制机制和政策体系，加快推进农业农村现代化。A.粮食产量 B.社会经济 C.农业农村 D.教育事业

47.推进农业供给侧结构性改革，要在确保国家()安全的基础上，紧紧围绕市场需求变化，以增加农民收入、保障有效供给为主要目标，以提高农业供给质量为主攻方向，以体制改革和机制创新为根本途径.A.生产 B.粮食 C.经济 D.金融

48.推进农业供给侧结构性改革，促进农业农村发展由过度依赖资源消耗、主要满足量的需求，向()、更加注重满足质的需求转变。A.增加农民收入 B.优化农业产业体系 C.提高农业供给质量 D.追求绿色生态可持续

49.明确实施乡村振兴战略的目标任务是，到2035年，乡村振兴取得决定性进展，()基本实现。A.农业农村现代化

B.农业强、农村美、农民富 C.制度框架和政策体系 D.全面建成小康社会

50.2018中央农村工作会议强调，走中国特色社会主义乡村振兴道路，必须创新乡村治理体系，走乡村善治之路，严肃查处侵犯农民利益的()A.贪污腐败 B.骗取套取 C.“微腐败” D.小官贪腐

51.实施乡村振兴战略，要坚持党管农村工作，坚持()，坚持农民主体地位，坚持乡村全面振兴，坚持城乡融合发展，坚持人与自然和谐共生，坚持因地制宜、循序渐进。A.遵循乡村发展规律 B.农业农村优先发展 C.深化农村改革 D.人与自然和谐共生

52.探索建立涉农资金统筹整合长效机制，是发挥财税体制改革牵引作用、()的重要途径。A.推进农业供给侧结构性改革 B.加快农业现代化步伐 C.全面建成小康社会 D.推进农业绿色发展

53.涉农资金统筹整合的主要目标是：到2019年，基本实现农业发展领域行业间和分类统筹整合。()A.涉农专项转移支付；涉农基建投资 B.一般转移支付；专项转移支付 C.财政补助资金；社会投资 D.中央财政资金；地方配套资金

54.《国务院关于探索建立涉农资金统筹整合长效机制的意见》中指出，中央涉农资金在建立大专项的基础上，实行()管理模式。A.“互联网+监管” B.转账管理、专款专用 C.“因素法+项目法” D.“大专项+任务清单”

55.党的十九大报告中指出，推动新型工业化、信息化、城镇化、()同步发展。A.社会主义现代化 B.数据化 C.全球化 D.农业现代化

56.涉农资金统筹整合中，约束性任务主要包括党中央国务院明确要求的涉及国计民生的事项、重大规划任务、新设试点任务、农业生产救灾和()A.农业生产发展资金 B.专项转移支付 C.对农牧民直接补贴 D.涉农基建投资

57.《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)明确提出，持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计，着力监督检查各地区、各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度、实际效果等情况，特别是()A.重大项目落地、重点资金保障，以及简政放权推进情况 B.损害群众利益、严重损失浪费、重大失职渎职等违法违纪问题 C.有令不行、有禁不止行为

D.以权谋私、失职渎职、贪污受贿、内幕交易等问题

58.总书记在中央政治局第二次集体学习时指出，善于获取数据、()、运用数据，是领导干部做好工作的基本功。A.收集数据 B.分析数据 C.保护数据 D.懂得数据

59.数据分析得出的疑点线索必须经过()后才能最终确定为问题。A.编制取证单 B.审计核实 C.汇总上报 D.编写底稿

60.党的十九大报告中提出，培养造就一支()、爱农村、爱农民的“三农”工作队伍。A.干农业 B.爱农业 C.懂农业 D.会农业

61.审计署2016年12月到2017年3月开展的18个省节能环保重点专项资金审计是以()为主线 A.供给侧结构性改革 B.资金投入使用 C.节能减排绩效 D.污染防治攻坚战

62.审计署2016年12月到2017年3月开展的18个省节能环保重点专项资金审计涉及的专项资金中，()不属于节能减排补助专项转移支付资金。A.新能源汽车推广应用补助资金 B.工业企业结构调整专项奖补资金 C.淘汰落后产能奖励资金 D.充电基础设施建设运营奖补资金

63.节能环保汽车推广工作中的节能汽车指的是()及以下的乘用车 A.1.4升 B.1.6升 C.1.8升 D.2.0升

64.对消费者购买节能环保汽车给予一次性()定额补助。A.2000元 B.3000元 C.5000元 D.8000元

65.对新能源汽车充电设施建设给予奖励，是根据()分年度安排奖励资金。A.充电设施建设数量 B.新能源汽车推广比例 C.新能源汽车推广数量

D.新能源汽车推广数量和充电设施建设数量 66.园区循环化改造的实施期原则上不超过()A.2年 B.3年 C.5年 D.6年

67.淘汰落后奖励资金由()安排使用，必须专项用于淘汰落后产能企业职工安置、企业转产、化解债务等淘汰落后产能相关支出.A.企业统筹 B.地方自由 C.中央统一 D.地方统筹

68.国务院《关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发〔2016〕7号)中要求严格控制新增产能。从2016年起，()内原则上停止审批新建煤矿项目、新增产能的技术改造项目和产能核增项目 A.1年 B.3年 C.5年 D.7年

69.以下不是国家安全监管总局规定的13类煤矿的是()A.核定生产能力在3万吨/年及以下煤矿

B.核定生产能力在9万吨/年及以下煤与瓦斯突出煤矿 C.与自然保护区重叠的煤矿

D.与大型煤矿井田平面投影重叠的煤矿。70.《钢铁产业发展政策》(2005年国家发展改革委第35号令)规定投资钢铁项目需按规定报()审批或核准”。A.国家发展和改革委员会 B.工业与信息化部 C.省级人民政府

D.地方发展与改革委员会

71.《关于坚决遏制钢铁煤炭违规新增产能打击“地条钢”规范建设生产经营秩序的通知》要求对发现的“地条钢”等落后产能,坚决予以()。A.审批和核准 B.淘汰和化解 C.处罚和关停 D.取缔和关停

72.工业企业结构调整奖补资金按照需安置职工人数、化解产能任务量和财政困难程度确定，采取()的原则

A.早退多奖 B.多退多奖 C.多退少奖 D.晚退多奖

73.“十三五”期间新能源汽车推广应用补助资金的补贴范围是()A.新能源汽车推广应用示范城市 B.全国范围

C.新能源汽车推广较好的城市 D.新能源汽车推广缓慢的城市

74.北方采暖区既有建筑供热计量和节能改造不包括()A.建筑围护结构节能改造

B.室内供热系统计量及温度调控改造 C.热源及供热管网热平衡改造 D.建筑外遮阳系统节能改造

75.发展改革委、工业和信息化部等部门联合印发了《关于认真抓好钢铁煤炭行业去产能目标任务和政策措施落实的通知》，以下不属于该通知内容的是()A.淘汰落后产能 B.控制新增产能 C.依法审计 D.监督问责

76.以下不属于新能源汽车推广应用审核部门的有()A.财政部门 B.科技部门 C.环境保护部门 D.发展改革部门

77.以下不属于充电基础设施建设运营奖补资金支持范围的有()A.充电设施建设运营 B.充电设施建改造升级 C.新能源汽车运营补贴

D.充换电服务网络运营监控系统建设 78.下列专项资金采用一次性拨付方式的是()A.公共建筑节能改造资金 B.新能源汽车推广应用补助资金 C.工业企业结构调整专项奖补资金 D.园区循环化改造专项资金

79.节能减排财政综合示范城市的示范期为()A.2年 B.3年 C.4年 D.5年

80.最高人民法院印发关于对工业企业结构调整专项奖补资金不宜采取()和执行措施的通知。A.财产保全措施 B.财产冻结措施 C.财产查封措施 D.财产担保措施

二、多选题(共20题，共20.0分)81.扶贫审计发挥的主要作用有什么？()A.推动扶贫政策落实 B.规范扶贫资金管理 C.维护扶贫资金安全 D.提高扶贫资金绩效

82.《审计署办公厅关于进一步加强扶贫审计促进精准扶贫精准脱贫政策落实的意见》中提到的三个区分开来是指下列哪些内容？()A.把推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违法违纪行为区分开来 B.把推进脱贫攻坚中出现的新情况、新问题，同扶贫审计规章制度区分开来

C.把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违法违纪行为区分开来 D.把推动发展的无意过失，同为谋取私利的违法违纪行为区分开来

83.在扶贫领域违反中央八项规定精神和国务院“约法三章”的具体表现有？()A.扶贫资金用于吃喝接待 B.扶贫资金公款旅游 C.扶贫资金奖金福利

D.利用职权优亲厚友违规分配扶贫资金

84.扶贫审计中需要关注的扶贫资金类型有哪些？()A.专项扶贫资金

B.相关涉农统筹整合用于扶贫的资金 C.社会帮扶资金 D.扶贫贷款资金

85.扶贫政策落实情况可以在以下哪些项目中同部署同审计？()A.重大政策措施跟踪审计 B.领导干部经济责任审计 C.财政收支审计 D.金融审计

86.扶贫审计对象包括()。A.扶贫办 B.卫计委 C.住建部 D.民政部

87.国务院扶贫办“全国扶贫开发业务管理子系统”可以实现哪些功能()。A.扶贫对象管理 B.扶贫资金管理 C.扶贫项目管理 D.帮扶责任人管理 88.六个精准包括()A.对象精准识别 B.项目精准安排 C.资金精准使用 D.医疗精准到户

89.国务院扶贫办《全国扶贫开发信息化建设规划》提出规划建设系统有()。A.全国扶贫开发信息系统业务管理子系统 B.全国最低生活保障信息系统 C.扶贫开发决策支持系统

D.全国扶贫数据应用及业务分析展现系统 90.扶贫的各类政策和方法包括()A.特色产业脱贫

B.易地搬迁和危房改造脱贫 C.生态保护脱贫 D.教育脱贫

91.第三次全国农业普查结果显示，我国()居世界第一。A.肉类总产量 B.水产品总产量 C.温室大棚占地面积 D.粮食产量

92.党的十九大报告中支出，()问题是关系国计民生的根本性问题，必须始终把解决好“三农”问题作为全党工作重中之重。A.农业 B.农村 C.农民 D.农田

93.实施乡村振兴战略，是()A.解决人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间矛盾的必然要求 B.实现“两个一百年”奋斗目标的必然要求 C.实现全体人民共同富裕的必然要求 D.建设社会主义和谐社会的需要

94.总书记在省部级主要领导干部学习贯彻党的十八届五中全会精神专题研讨班上的讲话中，提出“三个区分开来”，即()A.把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来 B.把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来 C.把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来

D.把结合实际创造性地贯彻执行重大决策部署与故意打折扣、做选择、搞变通区分开来

95.2017年8月，审计署党组书记、审计长胡泽君同志在审计署推进“两学一做”学习教育常态化制度化专题研讨班上指出，新形势下审计工作要紧扣、促进提高绩效、促进深化改革、四个方面，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。()A.促进政策落实 B.保障资金安全 C.维护人民利益 D.促进反腐倡廉

96.《关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发〔2016〕7号)规定开采范围与()等区域重叠的煤矿，要尽快依法关闭退出。A.自然保护区 B.风景名胜区 C.饮用水水源保护区 D.工业集聚区

97.工业企业结构调整奖补资金用于支持地方化解()行业过剩产能过程中的职工分流安置。A.电力 B.钢铁 C.煤炭 D.有色金属

98.节能减排财政综合示范城市从()等方面发挥示范带动作用，促进发展方式转变，推动节能减排目标实现。A.产业低碳化 B.交通清洁化 C.建筑绿色化 D.主要污染物减量化

99.新能源汽车推广应用补助资金用于支持()的推广 A.1.6升及以下的乘用车 B.插电式混合动力汽车 C.燃料电池汽车 D.电动汽车

100.《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发〔2016〕6号)要求钢铁产能退出须拆除相应冶炼设备，暂不具备拆除条件的设备，应立即()A.断水、断电 B.拆除动力装置 C.封存冶炼设备

D.企业向社会公开承诺不再恢复生产

A

第二篇：政策落实跟踪审计初探

政策落实跟踪审计初探

【摘 要】政策执行情况跟踪审计是以国家宏观政策执行情况为审计对象的一种跟踪审计。从近几年基层审计机关的审计实践来看，政策执行情况审计主要集中于政府财政性资金收支的政策执行过程。总体来看，项目和资金流动决定于政策执行的目的，而项目建设和资金流动是政策实施的有效载体，是政策效果的具体体现。本文拟从政策落实跟踪审计的内涵、问题和对策进行探讨。

【关键词】政策执行；跟踪审计；探讨

政策落实跟踪审计，是国家审计机关根据经济社会发展需要，改变过去单纯的事后审计而开展的一种全新审计方式，也是国务院为促进宏观政策落实授予审计机关一个新的职权。从国外审计实践看，美国《1993年政府绩效与结果法案》就授权审计总署向国会报告对公共政策执行效果进行审计的情况，监督联邦政府公共政策改革进程；法国审计法院从2007年起对公共政策执行作法律监督，评价政府部门遵守有关公共政策的执行效果。2008年以来，审计署在《2008至2012年审计工作发展规划》中指出要将“国家重大政策措施的执行”做为跟踪审计试点。2014年，国务院办公厅印发“稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计工作方案的通知”。2015年、2016年审计署先后印发《关于进一步加大审计力度促进稳增长等政策措施落实的意见》、《关于适应新常态践行新理念更好地履行审计监督职责的意见》。以笔者所在的尤溪县审计局为例，2011年至2013年就组织实施政府债务、中小学校布局和社保、保障性住房专项资金等项目审计。2014年对22个方面政策落实情况进行审计调查，涉及24个部门单位。2015年之后，简政放权、权力清单等由政府法制、编制、效能部门监督，审计部门重点关注与稳增长密切相关的重大项目建设进度、资金保障、情况，财税、金融、产业、外贸等政策落实情况。

一、政策落实跟踪审计的内涵

1.政策落实跟踪审计的目标

（1）摸清情况。即对政策规定的工作任务完成情况、政策环境的适应性、政策运行的可操作性进行追踪，并向决策层或社会公众及时反馈真实情况，发挥审计的鉴证作用。

（2）绩效评价。即对照预期的政策目标，评估其实现程度，包括政策施行应取得的经济效益、社会效益、环境效益等，发挥审计的绩效评价作用。

（3）查处问题。即查找政策传递、部署过程中发生的失职渎职、弄虚作假、不作为、乱作为等问题，揭示执行偏差，界定责任并向相关责任部门和责任人问责，发挥审计的监督作用。

（4）提出建议。针对审计发现的问题，通过科学分析，查找深层次原因，提出完善、修正政策的建议，供决策者参考，发挥审计的建设性作用。

2.政策落实跟踪审计的特征

（1）审计对象的综合性。政策落实跟踪审计是以国家宏观政策的执行作为审计对象，涉及该项政策执行到的区域、单位甚至个人。

（2）审计实施的过程性。与传统审计方式相比，其过程性特征是审计机关介入国家政策执行的全过程由单纯的事后审计向事前、事中审计转变。

（3）审计评价的全面性。与传统财务收支审计相比，政策执行情况跟踪审计需要对政策执行的效益性和合规性发表审计意见，并从政策制度和管理层面分析问题产生的深层次原因，向政府及有关部门提出完善宏观政策、健全法规制度、加强综合管理的对策建议。

3.政策落实跟踪审计的重点

（1）要围绕政策核心。正确处理政策、项目和资金三者之间的关系。政策本身具有抽象性，但绝大多数政策的执行以项目建设和资金流动为载体。以资金作为政策跟踪审计项目的切入点，最为顺理成章，也易于迅速发挥审计人员的优势，通过财务数据直观反映政策效果的实际情况和发现执行过程中的薄弱环节。这里的资金，可以是政策或配套措施中涉及的资金筹集、分配、使用和管理的原则或办法，也可以是具体的项目资金。

（2）要围绕跟踪节点。政策执行跟踪审计的审计时效性强，而且持续时间长，选择恰当的审计时机非常重要。政策的试点期、推进期、普及期和成熟稳定期所潜在的管理漏洞和问题是不相同的，审计介入的时点和方式也应有所不同。因此需要审计人员统筹全局，长远规划，包括审计项目的总体目标、阶段性目标、各个阶段的审计内容和重点，明确审计介入的时点和方式。跟踪审计中要以及时总结政策执行过程中的经验、发现问题并加以调整。

（3）要围绕对象范围。一是重大经济、社会发展政策，如扩大内需政策、积极财政政策和稳健货币政策的执行情况；二是民众反响强烈的民生领域的重点政策，如保障性住房建设情况、农村养老保险覆盖、商品房限购等政策；三是执行中容易出现较大偏差的政策，如扩大就业、财政贴息助学贷款等政策；四是经济效益显现较快、效果显著的政策，如财政技改贴息、财政涉企奖励补助、出口退税等政策。

二、开展宏观政策落实跟踪审计存在的问题

1.缺乏绩效评价标准

在政策落实跟踪审计过程中必须有一个指导审计活动、衡量审计事实、鉴定经济效益质量的标准，这就是绩效标准。绩效标准是管理部门或审计人员对实际效果进行衡量或评价的鉴定要点，是衡量经济效益优劣的尺度，是审计人员分析、评价并出具审计意见的依据。然而，目前绩效审计的配套法规很少，还没有一个公认可接受的适用于各种情况的绩效评价标准，这就增加了绩效审计的难度，也必将影响绩效审计的质量和审计结论的可信度。

2.行政效能绩效滞后

一般来讲，对公共资源使用的经济效益和生态效益要经过一段时间才能显现出来，执行宏观政策的绩效一般都有滞后性，正、负效益的体现都有一个过程，如果仅凭当时的状态来分析和评价效益，就会只顾眼前利益，忽视长远利益，造成评价偏差，从而对公共资源使用急功近利，严重影响公共资源使用管理的积极性。

3.审计人员素质偏低

政策落实跟踪审计具有审查范围的广泛性，审计标准的多样性，审计过程的延续性，审计方法的灵活性，审计结论的建设性等特征。因此，它比一般的财务收支审计更复杂，对审计人员的要求也就越高，目前我们面临的是审计人员素质单一的问题，大多数审计人员拥有了足够的财务基础，而在经济制度和宏观层面还缺少足够的认识，同时也缺少相关学科的专业知识，制约了绩效审计的开展。

三、做好政策落实跟踪审计的对策

1.建立健全绩效审计的法律法规

建立健全绩效审计的法律法规是开展政策落实跟踪审计的基础，也是搞好绩效审计的重要保证。因为依法审计是审计的基本原则，只有以法律、法规的形式把绩效审计确定下来，审计人?T在进行审计时才有法可依。在现实的审计过程中，我们遇到许多法律法规滞后的问题，因为近几年来经济体制改革迅猛发展，人民生活水平不断提高，可是法律的制定却是一个复杂的过程，有时审计人员不得不面对一种很尴尬的局面，而绩效审计更甚之。美国、英国、加拿大等国家开展绩效审计较早，我国起步则较晚，加之在认识上的一些差距，更制约了绩效审计的发展，有些人甚至认为绩效审计是个花架子，搞不搞都无所谓，所以在法律法规方面也十分欠缺。这就要求我们解放思想，勇于创新，结合自身发展实际制定切实可行的地方性法规，确立绩效评价体系，以应对国家法律法规滞后的问题。

2.合理规避环境审计评价的风险

审计机关在选择审计项目时，一般会锁定热点问题或重点资金及时跟进，这是审计时效性和监督关口前移的要求。审计机关在立项时应充分论证，客观评估审计风险，量力而行，审慎地发表意见，合理规避审计风险。政策执行跟踪审计具有审计对象复杂、审计内容广泛等特点，而且各种效益的产生不一定是立竿见影，而有个长期的、动态的、变化的过程。评价指标的选择、指标数据的取得、鉴别和验证不可避免给审计评价带来了很大的难度和风险。

3.切实提高审计人员的综合素质

为适应政策落实跟踪审计需要，审计机关必须建立一支知识全面、结构合理的审计人才队伍。随着审计外部环境的变化和审计事业的发展，对审计人员的综合素质要求也将越来越高，它不仅要求审计人员具备良好的审计专业技能，还应该是具有丰富的经济学、法学、管理学、环境学、心理学等方面知识的复合型人才。而从进一步发挥审计在宏观经济管理中的作用这个角度出发，审计人员还必须具备宏观思维的能力，能够结合审计工作为决策部门提供高质量的信息和建议。

第三篇：跟踪审计

一、跟踪审计的含义、特点

（一）跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统”作用，是审计机关落实科学发展观的重要举措。

（二）跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有复杂性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格控制审计风险。

二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。

三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，及时提出审计建议，促进被审计单位边审边改。

四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的经验、做法和教训及时进行归纳、总结。

五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关心、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在第一时间跟进，及时发现苗头性、倾向性问题，并立即提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。

六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的眼光，有选择地关注，突出重点，而不是面面俱到。跟踪审计的针对性主要体现在项目的选择上，注意针对经济形势变化的趋势、针对各级党委政府关注的问题、矛盾漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。

二、跟踪审计的发展趋势

一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能依据政府的指令和要求去做，审计结论和意见的执行缺乏强制性。

二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，不能确保审计质量。

三是跟踪审计工作项目安排常态化。把握跟踪审计主动权，一定要充分认识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为出发点来统筹安排审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。

三、跟踪审计实践中存在的问题

一是现行审计业绩考核办法与跟踪审计的特点不相适应。从某种意义上讲，跟踪审计的预防性和建设性，使审计发挥的功能从“显性”变成了“隐性”。而目前审计系统内部仍然以审计要情要目数量和查处违法违规金额作为业绩考核的主要指标，对审计组和审计人员在跟踪审计项目中发挥的作用在业绩考核上还缺少制度性安排，跟踪审计的成果不好量化，难免影响审计人员的积极性和审计工作的开展。

二是现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应。由于目前国家尚未出台统一的跟踪审计的法规制度，而现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应，使得审计机关和审计人员在跟踪审计的实践中难以对跟踪审计项目作出共性的评价和判断，增大了审计风险。

三是审计监督与建设单位管理的职责界定困难。审计人员介入项目的各个环节，容易陷入管理者的角色，导致责任不清，增加了审计风险。

四是跟踪审计人力与复合型审计人才不足。跟踪审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、政府要求高，建设项目个性化特征及管理复杂性特征与审计人员力量的矛盾十分突出，现有审计人员的专业水平、技术能力及综合素质达不到要求，容易形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。近几年来，为了弥补审计力量的不足，审计机关聘用了大量的中介机构人员到国家审计队伍或委托、授权中介机构进行审计，但是，由于这些中介机构是在分享国家审计的权力，加之其人员的素质良莠不齐，质量难以保障，从而放大了国家审计的风险。

四、加强和改进跟踪审计工作的对策

（一）审计机关应研究和制订跟踪审计的法规制度体系，规范跟踪审计全过程，防范审计风险尽。尽快出台一整套跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序和审计规范，为实施跟踪审计的审计组和审计人员提供衡量的标准，使跟踪审计逐步走入程序化、规范化和制度化的轨道中。

（二）审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系。审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系，将通过审计促进相关政策和制度出台或完善的数量、通过审计建议减少的损失浪费金额、核减的工程投资额等内容也纳入跟踪审计考核指标，建立既有直接指标、又有间接指标的跟踪审计综合考核体系。

（三）以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。大力推进工程造价审计，加大对工程实体和环境跟踪观察的力度，加强对合同管理情况的跟踪了解；大力推进绩效审计，帮助资金使用和项目建设单位提高管理水平；大力推进资源环境审计，重点关注土地、矿产、森林、海洋等国家重要资源的保护与开发利用情况，水、大气、固体废弃物等方面环保资金管理使用情况，生态建设保护及相关资金管理使用情况，国家节能减排政策措施的贯彻落实情况等。

（四）创新方式方法，提高跟踪审计成效。改进跟踪审计项目组织方式，整合内外部资源，科学调配审计力量；创新技术方法，深化计算机审计，积极探索联网审计，主动实施信息系统审计；大力推广设备仪器辅助审计，在继续推广应用GPS定位仪、全站仪、取芯仪等设备仪器的基础上，积极探索使用更为有效的设备仪器和技术手段，保障信息数据的准确性，提高审计工作质量和效率。

（五）创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。根据资金运行和项目建设周期，开展阶段性跟踪审计，以提高审计质量和效率；针对资金运行和项目建设的重点环节进行跟踪审计，节省人力物力，保障审计效果；对特殊审计项目开展同步跟踪审计，充分掌握资金运用和项目建设情况，最大限度获得成果；对同期同类、同一行业或系统的建设项目开展批量跟踪审计或行业、系统跟踪审计，以扩大审计成效。

（六）知识结构调整及更新，培训复合型人才和聘用专业人才相结合。由于跟踪审计是对项目全方位进行审计，要求审计人员对各环节均要有所了解，需要对审计人员进行相关知识的培训，调整知识结构和更新观念，培训复合型人才。针对特定的行业和专业，要在审计组中配备专业人才，并实施专家咨询制度

第四篇：国家精准扶贫政策

《国家精准扶贫政策》

2017年国家精准扶贫政策

一、发展生产 1技能素质提升 1.雨露计划培训，国家精准扶贫政策

。将有意愿的建档立卡贫困户全部纳入“雨露计划”培训范围，到村、到户或在乡镇所在地举办的培训，按每人每天150元的标准核定经费预算;在县城举办的培训，按每人每天不超过200元的标准核定经费预算。

实施单位：县农业局

2.农业专业技能培训。将有意愿的建档立卡贫困户列入专业技能型职业农民培训对象，培训补助标准不低于1000元。实施单位：县农业局

3.免费学历教育。对符合条件的建档立卡贫困劳动力，优先选送为“省万名新型职业农民素质提升工程”对象，免费参加福建农林大学等大中专院校学历教育。实施单位：县农业局

4.免费实用技术培训。每年举办一次贫困户劳动力农业实用技术免费培训。实施单位：县发展改革和科技局

二、发展生产扶持 1.中央财政扶贫资金

对建档立卡贫困户(下同)发展特色优势农业和农产品加工、电子商务、“农家乐”、林下经济等农村二、三产业项目补助或贷款贴息，单户一般不超过5000元，贴息资金每户不超过2500元。

直接带动30户以上贫困户或带动整个贫困村80%以上的贫困户脱贫致富的生产性重点扶贫项目，每个项目按每带动一户补助3000-5000元计算，且每个项目的补助资金最高不超过30万元。实施单位：县农业局 2.发展林业生产

造林补贴：中央造林补助人工造林100元/亩;森林抚育100元/亩;木本油料林每亩补贴200元;水果、木本药材等其他林木、竹林每亩补贴100元;迹地人工更新、低产低效林改造每亩补贴100元。珍贵树种造林每亩补贴500;省级乡村景观林每亩补贴8000元;生物防火林带每亩补贴1000元。

竹林补助：南平市竹林优化改造项目，竹林机耕道：3.5m宽机耕道7500元/公里;竹林配方施肥：300元/亩;蓄水池：1万元/立方米;市级竹林示范片：念山村、高林村、竹业公司竹森基地、城关林业站站有林基地;竹林示范片内，水泥硬化10万元/公里，套种无患子800元/亩。

林下经济补助：开展林下种植中药材等或林下养殖蜜蜂及其它特色野生动物并达到一定规模以上的项目可列入林下经济扶持补助项目，项目业主可向当地乡镇林业站申报。实施单位：县林业局

三、生产技术支持

1.科技对接贫困户。对发展特色种养的贫困农户，组织县、乡技术干部，按贫困户生产发展的种类，把技术指导干部与贫困户进行“一对一”技术指导。实施单位：县发展改革和科技局、农业局、林业局

2.推行科技特派员制度。科技特派员到贫困村、贫困户开展技术指导，每人每季度不少于2次，每年关键农事农时节点现场技术培训指导2次以上或驻村指导。每个选派科技人员至少开展一个种植、养殖或农产品加工方面的示范项目。实施单位：县农业局

四、生产风险保障

实施“三农”保险。对投保“三农”综合保险的农户，采取差别化保费补贴模式，水稻保费补贴10%;养殖业能繁母猪、育肥猪保费补贴10%;农房叠加保费补贴16.66%;森林(生态公益林及商品林(散户))保费补贴15%;自然人公众责任险1.5元/人保费补贴100%。以上项目为县级财政按承担比例、其余部分分别由中央和省级财政按规定比例承担。实施单位：县财政局、县人保财险公司 2就业创业 1 职业技能提升

1.春潮行动。贫困劳动力参加城乡劳动力职业技能培训、岗位技能提升培训，对培训合格并取得职业培训结业证书的给予350元培训补助;取得职业资格证书的，按取得职业资格证书的等级给予500-2000元的培训补贴。

2.免费创业培训。在县公共就业人才服务机构办理求职、失业、就业等实名制登记的建档立卡贫困劳动力，可免费参加定点培训机构组织的SYB创业培训。实施单位：县人社局 2扶贫对象社保补贴

对到公共就业人才服务机构办理求职登记的贫困家庭劳动力参加城乡居民养老保险的，给予100元的社保补贴。补贴期限最长不超过3年，距领取居民养老保险待遇不足5年的贫困家庭劳动力可延长至60周岁。实施单位：县人社局施单位：社局 3灵活就业人员社会保险补贴

以下对象向公共就业服务机构申报就业并以个人身份缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费的，可享受其实际缴费额40%的基本养老费、医疗保险费补贴，补贴期限除对距法定退休年龄不足5年的人员可延长至退休外(以初次核定其享受社保补贴年龄为准)，其余人员最长不超过3年：(1)连续失业一年以上人员(农村进城务工劳动者须已参加失业保险);(2)连续失业一年以上人员(农村进城务工劳动者须已参加失业保险)。实施单位：县人社局 4创业扶持

创业资助。对符合就业困难人员条件的贫困对象租用经营场地的(在各类创业孵化基地、创业园等已享受政府租金优惠政策的除外)，可享受最长2年、不超过租金50%、每年最高3000元的创业资助。实施单位：县人社局 5吸纳就业奖励

1.社保补贴奖励。吸纳安置就业困难贫困对象或通过公益性岗位安置就业困难贫困对象，签订了1年以上期限劳动合同并按规定缴纳社会保险费的，按其为就业困难贫困对象实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费给予补贴，不包含就业困难人员个人应缴纳社会保险费，以及企业(单位)和个应缴纳的其它社会保险费。补贴期限除距法定退休年龄不足5年的人员可延长至退休外(以初次核定其享受社会保险补贴年龄为准)，其余人员最长不超过3年。

2.公益性岗位补贴。公益性岗位补贴标准为每人每月不低于当地最低工资标准，补贴期限除对距法定退休年龄不足5年(自享受之日起计算)的人员可延长至退休外，其余人员最长不超过3年。实施单位：县人社局 6民营企业、商会带动

2016年起，对接省、市工商联开展民营企业和商会精准扶贫“百企帮百村”，10家企业对接帮扶10个贫困村。同时，组织本县10家企业对接帮扶10个以上贫困村，时间为3-5年，采取多种形式开展帮扶活动。实施单位：县委统战部、县工商联

2017年起，组织动员民营企业和商会帮扶10个以上贫困村，每个企业(商会)结对帮扶10户以上贫困户，时间为3-5年，采取多种形式开展帮扶活动。实施单位：政和经济开发区管理委员会 就学资助 1教育资助

1.学前教育阶段。学前教育阶段，建档立卡贫困户家庭子女助学金，每生每年2000元。2.义务教育阶段。实行“两免一补”政策，对农村义务教育公办寄宿制学校寄宿生和城乡义务教育公办寄宿制学校中建档立卡家庭经济困难，按每生每年1000元标准进行营养餐补助;同时，对城乡义务教育公办寄宿制学校中建档立卡家庭经济困难寄宿生，按小学每生每年1000元、初中每生每年1250元标准补助生活费。3.普通高中教育阶段

(1)助学金。对建档立卡家庭经济困难家庭子女，按每生每年3000元国家助学金标准予以资助。

(2)免学杂费。从2016年秋季起，免除普通高中建档立卡等家庭经济困难学生学杂费。对公办学校，免学杂费标准按照县人民政府及其物价、财政主管部门批准的标准执行(不含住宿费)。4.中等职业教育阶段

对中等职业学校全日制在校学生免除学费;并对建档立卡家庭经济困难学生按每生每年2000元国家助学金标准予以资助。5.高等教育阶段

建档立卡家庭经济困难学生无需提交家庭经济困难证明材料即可申请本专科每生每年8000元、研究生每生每年12000元国家助学贷款，学生在校就读期间的贷款利息全部由政府贴息;对建档立卡家庭经济困难本专科学生按每生每年4000元国家助学金标准予以资助，同时优先享受新生入学资助、勤工助学、校内奖助学金、困难补助学费减免等。6.少数民族

建档立卡家庭经济困难按每生每年3000元国家助学金标准予以资助。实施单位：县教育局 2社会奖学

(1)希望工程。被全国普通高等院校(不含军校及教育部直属师范院校)本科录取的贫困家庭应届高中毕业生(即大一新生)，根据家庭贫困程度不同每人一次性奖励助学金1000至5000元不等。实施单位：团县委

(2)春蕾计划。资助一批贫困女大学生和贫困留守流动儿童。小学生为每人每年400元，初中生为每人每年600元，高中阶段为每人每年1200元，高等教育阶段为每人第一年2000元，后三年每年1000年。实施单位：县妇联

(3)光彩助学。每年为15名家庭贫困学生争取光彩助学金，每人5000元。实施单位：县委统战部 4医疗救助 1医疗救助

1.资助参合参保。对建档立卡贫困人口参加城乡居民基本医疗保险的个人缴费给予全额资助。2.特殊门诊救助。对建档立卡贫困人口因患慢性病需要长期服药或者患重特大疾病需要长期门诊治疗、导致自负费用较高的给予医疗救助，救助比例为基本医疗保险报销后个人负担的合规医疗费用的60%，资料共享平台

《国家精准扶贫政策》(http://www.xiexiebang.com)。年累计最高限额2000元。

特殊病种及治疗项目范围参照我县城乡基本医疗保险的有关规定执行。

3.住院救助。对建档立卡贫困人口在城乡基本医疗保险定点医疗机构发生的政策范围内住院费用中(含住院分娩)，经基本医疗保险、城乡居民大病保险及各类补充医疗保险、商业保险报销后个人负担的合规医疗费用，在救助限额内，对建档立卡贫困人口按70%的比例给予救助，年累计最高限额2万元。实施单位：县民政局 2大病保险

1.参加新农合患者在享受基本医疗保险报销后，剩余个人负担的政策范围内医疗费用累计超过1万元以上的，超过部分按84%的比例给予补偿;个人住院医疗总费用中，目录外费用(自费)部分超过5万元的，超出部分按20%的比例给予补偿，累计最高补偿封顶额为20万元。实施单位：县卫计局

2.当年内个人住院费中自付费用在10至14万元的给予一次性救助6000元、在15至19万元的给予一次性救助8000元、在20万元以上的给予一次性救助10000元。实施单位：县慈善总会 3特殊群体医疗救助

1.特困急危重症孕产妇救助。参加新农合急危重症补贴金额每人3000元，特困户大额补贴个别申请，最高限额每例不超过1万元。实施单位：县卫计局

2.“母亲健康1+1”资助两癌贫困妇女。资助标准为：每人1000-5000元。建档立卡贫困妇女救助金额提升一个档次，但最高救助额不超过资助标准最高金额。实施单位：县妇联 5保障兜底 建档立卡贫困人口中家庭人均收入低于当地农村低保标准且家庭财产状况符合规定条件的，全部纳入农村低保范围给予政策性兜底保障。2016年农村低保标准为：每人每年2650元。按照低保家庭人均收入与当地低保标准的差额发给低保金。实施单位：县民政局 6搬迁建房 1 造福工程易地扶贫搬迁对象

一是居住在条件恶劣偏远自然村的农户;二是居住在地质灾害隐患点，受地质灾害威胁的农户;三是居住在江河源头、自然保护区、生态保护区需搬迁的农户;四是因遭受自然灾害房屋倒塌和损毁，经民政部门认定需要重建的农户;五是建档立卡贫困户可就地新建;六是五保户安置(如到幸福院、养老院等)。实施单位：县农业局

2造福工程易地扶贫搬迁补助政策及要求

1.国定扶贫标准贫困户补助政策：属于国定扶贫标准的(2015年人均可支配收入低于2855元，2016年人均可支配收入低于3026元)搬迁人口每人补助25000元。其中：中央预算内投资补助7000元;省级财政补助3000元;地方政府债券10000元，专项建设基金5000元。在集中安置区建房的国定贫困户，县级可从人均10000元的地方政府债和人均5000元的专项建设基金中切出不高于10%的额度统一用于安置区基础设施建设。由农发行、国开行提供人均3.5万元的易地扶贫搬迁专项贷款，贷款期限20年，中央财政给予90%的贴息。

2.省定扶贫标准贫困户补助政策：属于省定扶贫标准的(2015年人均可支配收入低于3497元，2016年人均可支配收入低于3707元)搬迁人口每人补助10000元。其中：省级财政补助10000元;由农发行、国开行向搬迁户提供一定额度长期低息贷款，贷款期限20年，利率按人民银行基准利率下浮10%以内。

3.同步搬迁的非贫困户补助政策：省级财政每人补助3000元(困难计生户每户追加3000元补助，少数民族户按家庭人口每人追加1000元补助，贫困残疾人户按家庭人口每人追加1000元补助);由农发行、国开行向搬迁户提供一定额度长期低息贷款，贷款期限20年，利率按人民银行基准利率下浮10%以内。

4.五保户、鳏寡孤独群众补助政策：一是五保户安置。没有列入易地扶贫搬迁对象的五保户，省级财政按每户15000元给予补助，鼓励五保户入住农村幸福院、养老院统一安置。二是鳏寡孤独等特困户。由县人民政府根据家庭实际人口统一提供相应的安置房，免费居住，产权归政府所有。

5.造福工程易地扶贫搬迁对住房面积要求：按照集约节约用地、经济实用和“量力而行、保障基本”的原则，严格控制建筑面积。(1)一户一宅安置。易地搬迁自建户，原则上宅基地每户控制在80—110平方米以内。对国定扶贫标准建档立卡贫困户，要用好国家安排的各项补助和政策性贷款，不得自行举债扩大建房面积。为从长计议，可以采取预留空间的办法，在确保贫困户不举债的前提下“打三建一”，即按3层打地基，今后根据自身条件改善状况和实际能力自主决定是否加层扩建。(2)套房(公寓)安置。建档立卡贫困户原则上人均住房面积控制在25平方米以内。实施单位：县农业局

3造福工程扶贫搬迁集中安置区补助政策

1.省级补助政策：对100户以上安置区，在补助150万元的基础上，每增加10户增加补助10万元，每增加100户增加补助150万元;对20—99户的安置区，以20户补助20万元为基础，每增加10户增加补助10万元。

对在集中安置区建房安置的国定扶贫标准建档立卡贫困户，可从地方政府债券(人均10000元)和专项建设基金(人均5000元)中切出不高于10%的额度，用于安置区基础设施建设。

2.市级补助政策：对百户以上集中安置区建设，每个安置区安排基础设施建设资金15万元;50户至99户集中安置区，每个安置区安排基础设施建设资金10万元。20户至49户集中安置区，每个安置区安排基础设施建设资金5万元。市财政按每个县(市、区)1000万元安排免息周转金借款，用于各乡镇(街道)统筹集中安置区基础设施建设。借款于第二年开始分三年归还。

3.县级扶持政策：县财政安排2000万元免息周转金借款，用于各乡镇(街道)统筹集中安置区基础设施建设。借款于第二年开始分三年归还。实施单位：县农业局

★地灾点搬迁农户在旧宅拆除并复垦后，可叠加享受国土资源渠道补助每户10000元。实施单位：县国土资源局 4危房改造

建档立卡贫困户农村危房改造的，给予每户9800元中央补助资金。实施单位：县规划建设和旅游局 5搬迁建房用地

1.造福工程扶贫搬迁用地按照灾后重建政策执行，允许实施搬迁农户当年申请、当年建房，第二年安排指标。

2.减免贫困户土地交易服务费。在册贫困户到县国土资源交易评审中心办理土地转让，减免土地交易服务费一次。

3.减免贫困户土地勘测相关费用。在册贫困户因危旧房改造需要，到县土地勘测规划办理证明资料，免收资料费、测绘费;办理不动产登记减半收取有关测绘费用。

4.减免贫困户土地档案查询费。在册贫困户到县土地档案馆查询本人有关的土地登记资料，免收查询费、证明费。

5.减免贫困户不动产登记费和工本费。在册贫困户到县不动产登记中心办理不动产登记时免收不动产登记费、工本费。

6.支持贫困户危旧土坯房改造。对农村贫困户危旧土坯房改造所需用地，可按照国家有关规定纳入保障性安居工程用地，对用地计划指标实行专项安排、应保尽保，改善农民居住条件。

实施单位：县国土资源局 基础设施 1交通运输

1.贫困村的农村公路安保工程优先列入计划,优先实施。2.关于农村公路建设，对贫困村优先安排补助资金。实施单位：县交通运输局 2广电网络

1.建档立卡贫困户安装有线电视，免收安装费，赠送机顶盒与智能卡。实施单位：福建广电网络集团政和县分公司

2.对应的扶贫挂点村给予免一部村部固话通讯费，全年最高减免3600元。3.对应的扶贫挂点村当年立项并建设4G基站，当年4G信号覆盖到位。4.对应的扶贫挂点村当年完成光纤宽带覆盖，并向上级公司审请减免挂点村里的用户宽带及电视套餐费10元/户(原来是套餐费30元/户，减免后是套餐费20元/户)。实施单位：中国移动通信集团福建有限公司政和分公司

5.对应的扶贫挂点村当年立项并建设4G基站，当年4G信号覆盖到位。6.对应的扶贫挂点村联通用户，联通公司将按现行套餐资费给予8折优惠。实施单位：对中国联通网络通信有限公司政和县分公司

7.完成对应的扶贫挂点村建设4G基站，当年4G信号覆盖到位。8.对应的扶贫挂点村完成光纤宽带覆盖。

9.向使用电信宽带的村民免费提供高清电视机顶盒(每户1台)，并免收1年高清ITV电视收视费。

实施单位：中国电信股份有限公司政和分公司 3水利设施

1.人饮工程。优先解决贫困地区水厂提升改造和管网改造延伸。贫困户从主管至出水龙头所需费用列入项目预算或由地方自筹部分解决，贫困户个人不承担安装费用。2.项目申报优先。对重点扶贫村的水利项目，优先支持纳入规划、优先申报中央资金补助、优先安排实施。实施单位：县水利局 4电力设施

1.配电网规划。到2020年实现贫困乡村10千伏供电线路长度不超过15千米，变压器台区0.4千伏低压供电半径不超过500米，户均容量不低于3千伏安。

2.电网建设。将低压三相四线供电延伸至贫困户的接户杆，确保贫困乡村生产生活用电、村民农副产品加工和分布式能源送出等用电需求。

3.缴费网点建设。与邮政、信用社、农商行合作，利用他们设置的营业网点，以支付手续费形式，完成电费缴费“村村设点”建设。实施单位：国网政和县供电公司 金融支持 扶贫小额信贷

1.小额信贷风险担保。依托县扶贫小额信贷助推协会，建立扶贫小额信贷风险保证金，与相关的银行合作，为贫困户提供5万元以下、3年以内的贷款担保。为能够带动贫困户发展的农林牧渔业专业大户、家庭农场、农民合作社及农业龙头企业从事种养加运商等生产服务业的提供的贷款，每带动1户贫困户可配套5万元贷款额度，最高不超过50万元。

实施单位：县农业局、县邮储银行、县农信社、县农行

2.小额信贷贴息资金。用于建档立卡贫困户发展生产的贷款贴息。每户贴息贷款额度不超过5万元;按贫困户实际贷款额的5%给予贴息，贴息期限为1-2年，最长不超过3年。带动贫困户发展的专业大户、家庭农场、农民合作社、农业企业等经营主体，每带动一户可申请贴息贷款额度不超过5万元，最高不超过50万元，贴息期限最长为1年。实施单位：县农业局

为巩固脱贫成效，对农村建档立卡贫困人口脱贫对象，延长享受脱贫攻坚相关扶持政策至2020年。

第五篇：国家建设项目跟踪审计操作规程

国家建设项目跟踪审计操作规程

为规范国家建设项目的跟踪审计行为，提高工作效率、保证审计质量，根据《审计机关国家建设项目审计准则》、审计署《政府投资项目审计管理办法》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》、《常州市国家建设项目审计监督办法》等有关规定，制定本操作规程。

第一章 总 则

第一条 本规程所称国家建设项目跟踪审计，是指审计机关采用跟踪审计形式对建设全过程（包括建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工交付阶段）进行的经济效益审计。旨在通过及时、有效的审计，在项目建设全过程形成必要的监督制约机制，促进实现规范建设程序、改善建设管理、防止资金流失、节约建设成本、提高资金使用效益的目标。同时促进加强廉政建设，遏制舞弊行为的发生。

第二条 省级以上审计机关下达或授权的跟踪审计项目，有统一操作规程的，从其规定；没有统一操作规程的，参照本规程办理。

第三条 国家建设项目包括：

（一）全部使用财政预算投资资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政资金的。

（二）财政预算投资资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政资金占概算总投资的比例超过百分之五十，或者占概算总投资的百分之五十以下但政府实质上拥有项目建设或者运营控制权的。

第四条 实施国家建设项目跟踪审计时，应当确定建设单位（含项目法人和经授权委托进行建设管理的单位，下同）为主要被审计单位。同时，依照法定程序对与建设项目直接有关的勘察、设计、拆迁、评估、施工、监理、采购、供货、咨询等单位（以下简称建设项目相关单位）取得建设项目资金的真实、合法情况，进行审计或者调查。第五条 国家建设项目跟踪审计应以国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议等，不违反现行法规的，可以作为审计参考依据。针对建设项目跟踪效益审计的特点，有关业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。

第六条 国家建设项目跟踪审计一般分为定期审计、定点审计、驻场审计等形式。

将建设全过程划分为若干阶段进行的跟踪审计，为定期审计；对建设项目确定若干重点环节进行的跟踪审计，为定点审计。定期审计和定点审计一般应有机结合。

驻场审计是指审计组常驻项目建设现场对工程进行全程审计，这是定期审计的特例，无特殊情况一般不采用。

第二章 审计程序

第七条 根据我市国家建设项目投资计划，按照“全面审计、突出重点”的方针，结合市政府、上级审计机关的要求和有关部门的意见，确定跟踪审计项目计划，并明确跟踪审计项目所采用的审计形式。上已列入计划，跨实施的项目，应作为“续审”项目，列入当年跟踪审计项目计划。

第八条 根据跟踪审计项目计划，审计机关确定审计组组长、主审，选派审计人员，组成审计组。审计组实行组长负责制。根据工作需要，可以聘请社会中介机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员参与审计工作。审计机关对审计结果负责。第九条 审计组应当编制《国家建设项目跟踪审计实施方案》，作为实施跟踪审计的作业依据。

（一）在编制审计实施方案前，应当进行审前调查，详细了解被审计项目的基本情况，分析调查资料，确定审计目标、审计形式和工作重点。审前调查应包括下列内容：

1.项目立项批准情况。

2.项目概算或预算的批准与调整情况。3.预算安排情况。

4.建设资金筹措计划与实际到位情况。5.基本建设程序执行情况。

6.工程现场管理、工程财务核算、工程材料与设备管理、工程价款结算、工程合同管理等内部控制制度的建立情况。

7.其它情况。

（二）跟踪审计项目的实施方案应包括下列内容： 1.编制审计实施方案的依据。

2.建设单位和被审计项目的名称、基本情况。3.建设项目相关单位的名称及基本情况。

4.审计范围、内容、形式、方法、重点、目标、实施步骤、预定时间。5.审计组成员名单、具体分工和相应职责。6.编制审计实施方案的日期。

7.实施定点跟踪审计为主的项目，应在审计实施方案中明确跟踪审计的重点环节、审计内容及其审计方法。

跟踪审计实施方案经部门负责人审核，报分管局长批准后，由审计组负责实施，重大项目由局长签发后实施。审计组应严格按照确定的审计实施方案执行。在执行过程中，如发现部分内容不适应实际需要时，应及时进行调整。调整方案的程序与制定方案的程序相同。

第十条 审计机关应当在实施审计3日前，向主要被审计单位送达《审计通知书》。对于其他被审计单位或实施审计前尚未确定的被审计单位，可根据需要或待确定被审计单位后在审计实施阶段按照法定程序送达审计通知书。审计通知书可采用通用格式。

审计通知书应包括下列内容：

（一）被审计单位的名称。

（二）审计依据、范围、内容、方式、时间。

（三）对被审计单位配合审计工作的具体要求。

（四）审计组成员名单。

（五）审计机关公章和签发日期。

（六）实施定点跟踪审计的项目，在审计通知书中明确跟踪审计的重点环节及审计要求。

审计通知书中应要求被审计单位在跟踪审计过程中根据项目进展程度向审计组提供以下资料：

1.项目批文：包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计或扩初设计（含设计概算）、施工图设计（含施工图预算）及审批文件等。

2.招投标资料：包括招投标文件、中标通知书及有关会议纪要等。3.建设项目相关单位的资质证明、取费证书、预结算编制人员资质证书（复印件）等。

4.项目前期征地拆迁资料。

5.经济合同：包括总承包、分包、设计、折迁、评估、施工、监理、咨询、材料（含设备）采购等合同及与项目有关的协议、纪要、各类签证等。6.验工月报（计量报告）及竣工验收资料等（如：施工日志、质量评定单等）。7.竣工图：包括土建、装饰、安装、市政、园林、交通、水利、电力等专业图纸（含工程变更）等。

8.工程结算资料：包括工程量计算资料、单价测算资料、工料分析单（含钢筋翻样单）及汇总计算资料等。

9.“基本建设项目概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用资产明细表”、“竣工财务决算说明书”等。

10.项目财务收支账册、凭证、报表及交付使用财产、项目结余物资清单、未完工程项目资料等。

向被审计单位送达审计通知时，应当要求被审计单位法定代表人和项目主管人员就已经或将要提供资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。在跟踪审计过程中，审计组还可以根据具体情况向被审计单位提出书面承诺要求。

第十一条 跟踪审计实施阶段，审计组负责收集审计证明材料。审计证明材料种类有：

（一）被审计单位提供的与审计事项有关的各种资料。

（二）审计人员通过观察、调查、审核、计算等方法收集形成的、能够证实审计事项真相的证明材料。

第十二条 审计证明材料应符合客观性、相关性、充分性、合法性的要求。第十三条 审计证明材料应按照国家审计准则的规定，取得相关责任人的签名或盖章。审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期。拒绝签名或者盖章不影响事实存在的，该审计证据仍然有效。

第十四条 审计组应建立《跟踪审计日记》（表式见本规程附件9），由审计人员负责记载，组长或主审检查。及时记载审计时间、工作记实（包括审计内容、项目现状、发现问题、审计意见、整改情况、审计成果）。日记要注重反映量化成果，要成为反映跟踪审计全貌的工作日志。

第十五条 跟踪审计过程中，审计人员应当对审计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。审计组组长应对审计工作底稿进行复核，并签署复核意见。

审计工作底稿的主要内容包括。1.被审计单位名称。

2.审计项目的名称及实施时间。3.审计过程记录。

4.审计人员对审计事项的判断意见。5.编制者的姓名及编制日期。

6.复核意见、复核者的姓名及复核日期。

编制审计工作底稿应做到真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出。第十六条 跟踪审计实施阶段，审计组应按照“跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正”的原则，针对发现的问题，定期或不定期地提出意见和建议，并出具《国家建设项目跟踪审计意见单》（文书格式见本规程附件1，以下简称意见单）。鉴于意见、建议主要供被审计单位改进工作之用，为简化操作程序，可以审计组名义制发。对于重大事项，应经专业会议讨论，必要时由审计机关作移送处理或出具专题报告。

审计组应重视审计建议或意见的针对性和可操作性，努力提高审计建议或意见的质量。

意见单的内容主要包括：

1.审计查证情况（跟踪审计中发现的主要问题）。2.审计意见和建议。3.被审计单位意见。

4.审计意见和建议的执行、落实情况。

意见单由审计组主审填制，审计组组长、主审应负责督促被审计单位执行、落实审计组提出的意见和建议，并作好相关记录。

第十七条 对于跨的跟踪审计项目，终了，审计组向审计机关出具跟踪审计工作报告（此报告可以不征求被审计单位意见）。对于跟踪审计终结的项目，应按照现行的审计操作程序，由主审负责起草审计报告、审计决定等法定文书。

第三章 审计内容

第十八条 国家建设项目前期准备阶段跟踪审计的主要内容包括：

1.检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、概算批复、环境影响评估报告等文件是否齐全。

2.检查建设规划、用地批准及施工许可、环保及消防许可、项目设计等文件是否齐全。

3.检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。

4.检查建设项目相关单位的确定是否按照法定程序进行,以及其结果的合法性。

5.检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否一致，国家审计条款在经济合同中有无体现。

6.检查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合理，是否专户存储，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。7.检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。

8.检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益。重点关注拆迁补偿评估结果的准确性和合法性，特别是高出评估价格的补偿金额的确定是否履行了必要的程序、有无书面记录。

第十九条 国家建设项目实施阶段跟踪审计的主要内容包括：

1.检查主要经济合同履行情况。合同各方是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包工程等情况。抽样检查项目设计、招标代理、造价咨询、监理、采购、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术规范及合同、协议履行了职责。

2.检查项目概算执行情况。有无超概算、擅自提高建设标准和扩大建设规模、挤占或者虚列工程成本等问题。

3.检查内控制度建立、执行情况。建设单位是否建立健全了内控制度，并按规定执行。如：工程招投标制度；工程奖惩制度；工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。同时要督促建设单位建立完善的管理机制并监督其执行，保证项目建设顺利进行、建设资金合理合法使用。

4.检查分期工程结算资料是否及时报送，监理及建设单位是否认真把关。重点检查施工合同中工程变更及额外工程内容的真实性、合法性，包括程序是否规范、价款是否合理等；检查主要隐蔽工程的真实性，以及是否按设计规范、设计要求完成。

5.检查工程项目会计核算和财务管理，是否符合《国有建设单位会计制度》的要求和有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

6.检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。7.检查建设资金是否专户储存、专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金或者外借使用等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止超付工程款现象。

8.检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额，审查其真实性、合法性。

9.检查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购。

10.检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行；建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无将优惠政策以各种形式移作他用，从而增加建设项目投资。

11.检查建设项目环境保护情况。重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。

第二十条 国家建设项目竣工交付阶段跟踪审计的主要内容包括：

1.检查工程结算和工程财务资料，核对甲乙双方材料决算表，超、欠供材料计算是否正确、结算凭证是否合法。

2.检查工程库存物资的财务处理是否合规。

3.检查待摊投资的真实性、合法性。工程建设配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占工程投资支出。审查各种非正常损失费用的真实性，核销有无经过有权部门审核批准。已摊销待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比。

4.检查建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，审查竣工资料与实物是否一致。检查工程量的真实性，以及工程单价与取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况。5.检查建设项目基建收入、结余资金。重点检查建设期间收入的形成和工程投资结余资金分配比例的真实性、合法性。

6.检查建设项目交付使用资产。主要检查“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”，核实交付使用的固定资产是否真实、是否办理了验收手续等。

7.检查尾工工程。重点检查建设单位预留建设项目未完工程投资的真实性和合法性。

8.对建设项目投资效益审计，依据有关经济、技术、社会和环境等评价标准（或指标），对建设项目投资决策的有效性、经济合理性进行评价，分析影响投资效益的各种因素。

第二十一条 实施定点跟踪审计为主的项目，根据项目具体情况确定定点跟踪审计的重点环节及其内容。跟踪审计不同阶段的重点环节一般包括：

（一）前期准备阶段

本规程第十八条第3、4、5、8款。

（二）项目实施阶段

本规程第十九条第1、4、9款。

（三）竣工决算阶段 本规程第二十条第4、7款。

第四章 审计方法

第二十二条 国家建设项目跟踪审计应在项目的前期准备阶段将其纳入审计范围，做好审前调查和各项衔接工作，掌握并监督项目前期准备阶段的相关情况。实施定点跟踪审计的项目，还应做好重点环节分析工作，并结合项目具体情况确定重点环节的内容和审计方法。正式进点时间一般安排在项目立项以后。第二十三条 实施定点跟踪审计为主的项目，一般采取定点审计与定期审计相结合的形式，对未列入重点环节的内容，仍然采取定期审计的形式，其时间间隔具体可视实际需要确定。定点跟踪审计为主的项目时间间隔一般长于定期审计。

第二十四条 审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立有效的沟通制度，积极了解项目的进展情况，有选择地参加工程例会，收集、掌握工程审计的相关情况，定期或不定期地组织工程审计专题会议。审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，全面审计与抽样审计相结合，对审计发现的问题及时提出审计意见或建议。

第二十五条 审计组在工程的各个环节可按下列方法实施：

（一）前期准备阶段

1.审计组应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控制工程造价。

2.审计组在项目拆迁阶段，应重点关注评估结果的准确性和补偿安置费用确认程序的合法性。（1）拆迁评估的结果作为拆迁补偿的主要依据，其准确性和合法性是审计关注的重点，审计组应根据土地性质，按照现行国有土地和集体土地拆迁补偿办法，对评估单位出具的评估结果进行全面或抽样审核。

（2）重点审查实际补偿费用高出评估价格的补偿金额是否履行了必要的程序。审查对疑难问题和特例事项的处理是否合理，手续是否完备，是否履行了必要的程序，有无书面记录，并及时提出审计建议。

（3）审计组应对拆迁实施单位及相关单位的账目及时审查，通过走访、调查被拆迁户等方法，抽查拆迁实施单位是否按照拆迁安置协议进行补偿，有无弄虚作假，截留、侵占、挪用拆迁资金，并及时提出审计建议。3.审计组在工程招投标阶段，监督建设项目相关单位的确定程序，重点是施工、监理、供货单位的确定；应在工程开标前，对招标方式、招标文件、评标办法、工程量清单、信息发布方式等方面进行审计监督；列席相关开标、评标或比选会议，检查招投标及比选结果的合法性。

4.审计组在工程合同签订阶段，应在合同形成初稿、尚未签字生效前，审查合同具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，对工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等条款进行审计监督。重点审查合同条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否得以体现，并提出审计意见。同时，要求有关单位在经济合同条款中明确国家审计的条款。

（二）建设实施阶段

1.审计组应在建设项目跟踪审计实施方案中规定定期审计的审计期限，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送分期或汇总工程结算资料，审计组应按跟踪审计实施方案要求及时出具审计结果。

2.审计组应要求被审计单位在上报工程结算的同时，必须附相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、设计变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料。

3.在项目实施阶段应重点监督监理单位的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制职能，并对监理工作进行定期或不定期的复核检查。

4.对于合同内工程，建设项目相关单位已完成的工作量按合同约定支付进度款。审计组根据项目特点分期对合同内工程进行审计，审计结果作为甲乙双方调整结算和竣工决算的依据。5.对于合同外工程（包括在工程实施过程中发生的工程变更、额外工程），建设项目相关单位必须严格按程序进行申报，并书面说明变更原因，提交实施方案的同时，申报变更价款（要有详细的价格组成），经监理、建设方审核后，报审计组审计。

6.对于主要隐蔽工程，建设项目相关单位应在工程隐蔽之前告知审计组，审计组成员进行必要的检查，重点关注其真实性以及是否按设计规范、设计要求完成。

7.对建设项目设备和材料采购的审计。首先审查采购的方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价采购，价格是否符合市场情况；其次审查设备、材料采购的规格、型号、数量与合同要求是否一致，审计时要根据建设单位提供的设备、材料采购计划进行核对。审计人员尤应关注特殊规格材料、非标设备的采购情况。

（三）竣工交付阶段

1.工程结束，审计组依据已审计的分期结算，并结合工程变更、其他调整等情况，对单位工程结算进行审计。

2.重点检查建安工程投资真实性、完整性、正确性、合法性。根据被审计单位提供相关的合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、工程变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等资料，审查竣工图纸及相关资料的真实性，工程价款结算是否与合同条款一致，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行情况等。

第二十六条 财务审计应按以下审计方法实施：

（一）审计进点后，审计组应对建设资金的来源、到位情况、使用情况、账户科目设置情况、财务核算情况、内控制度的建立和执行情况进行全面审计或调查。

（二）审计待摊投资的支出是否有依据，是否按照合同协议和规定进行支付。

（三）对建设单位付款情况进行审计。财务审计人员根据工程每期审定的数据（该数据由工程审计人员将分期审定的工程结算单按工程项目、施工单位进行汇总提供），由财务审计人员对照合同，检查建设单位是否按照合同进度付款，是否存在超付或拖欠工程款的现象。

（四）对建设单位采购的设备材料的核算进行审计。抽查主要设备材料的验收、领用等手续是否健全。设备材料的供应是否根据工程的进度和需要进行。

（五）审查工程竣工决算编报是否及时、正确、完整。检查竣工决算报表数据是否真实，各表之间的勾稽关系是否正确。

第二十七条 审查建设项目投资效益情况并作出综合评价。要依据项目可行性研究报告中列出的有关指标，结合工程竣工后的实际情况加以分析，作出评价，指出项目在规划设计、概算、工期、质量等方面存在的问题，同时进行经济效益、社会效益和环境效益评价。

附件：1.国家建设项目跟踪审计意见单 2.国家建设项目跟踪审计信息表一 3.国家建设项目跟踪审计信息表二

4.国家建设项目跟踪审计信息表三 5.国家建设项目跟踪审计信息表四 6.建设项目基建程序执行情况表 7.建设项目招投标情况表

8.建设项目管理制度建立、执行情况表 9.国家建设项目跟踪审计日记