关于财政拨款资金收支确认凭证的通知

第一篇：关于财政拨款资金收支确认凭证的通知

关于财政拨款资金收支确认凭证的通知

各单位：

根据财政部《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综【2010】1号）的要求，学校原来使用的《中央单位资金往来收据》已从2010年7月1日起，统一换版为《中央行政事业单位资金往来结算票据》。同时财政部在文件中明确：“行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据”。

因此，对各类财政性资金收入（特别是其他单位转拨的各类科研经费拨款），财务处已经无法对外出具《中央行政事业单位资金往来结算票据》。同时，根据财政部现行的其他收费票据管理办法或有关文件规定，学校在收到财政性资金收入时，没有其他的票据可以出具给对方单位。

为解决实际工作中经常遇到的，对方拨款单位要求学校对划拨的财政性资金提供收据或发票，而国家财政部门相关政策不明确而产生的问题，确保日常工作的进行。经研究决定，对各类财政性资金收入出具收款票据的形式作如下规定：

1、对于来自政府部门或其下属的直属机构（如：XX部委的司局、处室、委员会），或大学、科研院所、医院、企业等企事业单位的各类财政资金，财务处原则上不再对外出具收款票据。

2、如果对方要求提供收款票据，财务处对外出具“复旦大学财政资金收款确认书”（附件1），以替代《中央单位资金往来收据》或《中央行政事业单位资金往来结算票据》。

3、对于上述两条规定，对方单位如有疑问，可以垂询财政部票据中心（联系人：田平华、联系电话：010*68518869）。

同时，就学校对外转拨财政资金支出凭证形式规定如下：

1、凡是接受从复旦大学转拨出去的财政资金的单位，按地方财政部门的有关规定，可以提供印有财政监制章收据的，应该向复旦大学出具此类收据，学校财务处凭此收据（需经项目主管和经办人员签字），以及有关项目合同/预算书和校内相关职能部门签发的转拨款项通知，作为财政资金转拨的报销列支依据。

2、凡是对方单位无法提供印有财政监制章收据的，应该在“复旦大学财政资金转拨确认书”（附件2）上加盖财务专用章。学校财务处凭此确认书（需经项目主管和经办人员签字），以及有关项目合同/预算书和校内相关职能部门签发的转拨款项通知，作为财政资金转拨的报销列支依据。

上述规定，从2010年12月3日起执行。特此通知。附件：

1、复旦大学财政资金收款确认书

2、复旦大学财政资金转拨确认书

复旦大学财务处

二〇一〇年十二月一日 复旦大学财政资金收款确认书

复旦财款收字【201 】 号

（单位名称）：

兹由复旦大学承担的（项目名称）财政资金拨款共计人民币（大写）元，（小写）。已于 年 月 日从贵单位拨入我校账户。

特此确认。

（复旦大学财务专用章）201 年 月 日

说明：

1、根据财政部《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综【2010】1号）的要求，学校原来使用的《中央单位资金往来收据》已从2010年7月1日起，统一换版为《中央行政事业单位资金往来结算票据》。财政部在文件中还明确规定：“行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据”。

2、根据财政部现行的其他收费票据管理办法或有关文件规定，复旦大学在收到财政性资金收入时（包括各单位转拨的各类科研经费拨款），没有相应的收款票据可以对外出具。

3、对于贵单位提出的对所拨财政资金出具收款票据的要求，学校只能出具此确认书，并与银行盖过章的结算凭证一起作为复旦大学收到贵单位转拨财政资金的凭证。

4、如有疑问，请垂询财政部票据中心（联系人：田平华、联系电话：010*68518869）。

复旦大学财政资金转拨确认书

复旦财款拨字【201 】 号

复旦大学 ：

兹由（单位名称）承担的（项目）财政

拨

款

共

计

人

民

币

（大

写）

元、（小写），已于 年 月 日从复旦大学账户划拨至我单位账户中。

特此确认。

（单位财务专用章）201 年 月 日

说明：

1、根据财政部《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综【2010】1号）的要求，原来使用的《中央单位资金往来收据》已从2010年7月1日起，统一换版为《中央行政事业单位资金往来结算票据》。财政部在文件中还明确规定：“行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不得使用资金往来结算票据”。

2、如果贵单位按上述文件规定，无法向复旦大学提供印有财政监制章收据的，请在此确认书上加盖财务专用章，并与以确认收到相关款项。

3、如果贵单位按国家或地方财政部门的其他有关文件规定，对复旦大学转拨的财政资金可以继续提供印有财政监制章收据的，请向复旦大学出具此类收据，不使用此确认书。

4、如有疑问，请垂询财政部票据中心（联系人：田平华、联系电话：010*68518869）。

第二篇：财政拨款结转资金解释

根据〈财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》的通知〉（财预[2010]7号）第三条：

财政拨款结转资金（以下简称结转资金）是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。“财政拨款结转”一级会计科目下设置“当年财政拨款结转”和“以前财政拨款结转”两个一级明细科目，分别核算年末事业单位的当年财政拨款结转和以前财政拨款结转资金数额。

财政拨款结余资金（以下简称结余资金）是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。

第三篇：资金收支自查报告

资金收支自查报告

资金收支自查报告1

为了切实加强中省级专项资金的管理，保障各项资金的使用安全，防范资金运行风险，发挥资金使用效益，确保各项政策落实到位，根据市局通知要求，我局对20xx年以来专项资金的管理、使用以及基础设施建设进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

一、各专项资金的使用情况

(一)食品药品监管队伍能力建设经费( 元)

1、药品快速检测人员培训经费( 元)

为进一步提高我局执法人员的业务素质和技术水平，更好地发挥基层药品稽查和技术监督效能，20xx年市食药监局给我局拨付了 元的药品快速监测人员培训专项经费。我局利用这笔专项资金先后指派了 余人/次到省、市进行药品快速检验暨药品稽查培训(仅差旅费支出就已经达到 元)。此外我局还利用药品快速监测车到我县进行药品快速检验的时机，请市食药检所的专业技术人员为我局执法人员讲解药品、医疗器械抽验的相关知识。通过派出学习和请专业人员授课的方式，进一步增强了我局执法人员识假辩假的能力，提高了业务素质和快检水平，为执法人员科学、合理、有效使用药品检测设备打下了坚实的基础。

2、餐饮服务行业监管人员能力建设经费( 元)

为加强餐饮服务食品安全监管队伍能力建设，推动我县下步餐饮服务食品安全的有效监管。我局积极配合省、市食药监局对餐饮服务监管人员开展培训工作，20xx年至20xx年间，曾多次安排分管食品安全的领导及执法人员(共计 人/次)到 、等地进行学习培训。为了确保各种学习培训工作的有序进行，市食药监局拨付给我局 元的.专项经费。我局全部用于餐饮服务行业监管人员能力学习培训支出，其中交通费 元、差旅费 元、培训费 元。通过对当前餐饮服务食品安全监管形势和任务;餐饮服务食品安全监管法律法规、行政规章和技术规范;餐饮服务食品安全现场监督实务;重大活动餐饮服务食品安全保障;食品安全事故应急处理;餐饮服务快速检测、监督性检验、评价性检验等技术监督基础知识等的培训。使我局餐饮服务监管人员理解并掌握餐饮服务食品安全监管法律制度，较好地掌握餐饮服务食品安全行政监管业务和技术监督基础知识，加快建立起高素质的餐饮服务食品安全监管队伍，杜绝职能移交后餐饮业的监管真空。

3、农村 两网 人员培训经费( 元)

为进一步加强农村食品药品安全综合监管，建立食品药品安全长效机制，促进农村食品药品安全协管员、信息员认真履行职责，我局每年都组织全县的农村食品药品协管员、信息员进行培训，20xx年培训了 期，共计培训人员 余人/次， 元专项经费全部用于培训支出。

培训主要以增强实用性和可操作性为主要内容。重点对假劣药品识别，农村常见药品、保健食品违法典型案例，合理用药等方面的内容作了生动的讲解，并对重大食品安全事故报告、常见食物中毒、农村家庭自办宴席的监管和备案、农村食品药品 两员 的工作职责、内容和方式等知识作了深入浅出的讲解。

通过培训，进一步提高了该县食品药品 两员 政策法规和食品药品安全意识，使他们进一步明白自己的工作职责，为农村食品药品安全监管工作的顺利开展提供了保障。

(二)药品安全专项整治经费( 元)

为进一步整顿和规范我县药品市场秩序，着力解决社会关注的热点难点问题，确保公众用药安全有效，根据省、市食药监局的统一部署，我局在全县范围内开展了 次非药品冒充药品专项检查。在检查结束后还召集了全县各药品生产、经营企业和使用单位进行了检查情况反馈，并进一步强化知法懂法守法的意识，落实 企业是第一责任人 的责任意识，全面提高药品生产经营的管理水平，确保产品质量安全。此次专项整治工作共用去 元，其中会议开支 元，整治检查期间燃油费 元，差旅费 元。其中 中央财政转移支付项目 资金共 元全部用于药品安全专项整治的开支，专项资金使用率为 。

(三)基本药物核查经费( 元)

此项资金还未使用，计划在近期对辖区内基本药物开展一次

核查专项行动，对全县的基本药物使用情况进行全面清查，掌握基本药物在辖区内流通使用情况。

资金使用计划：燃油费 元，差旅费 元。

(四)食品药品监管队伍能力建设经费( 元)

此项资金也未使用，但餐饮服务环节违法添加非食用物质和滥用食品添加剂工作，已纳入职能移交后餐饮服务食品安全整顿工作计划中。为了能顺利地完成此项工作，我局将组织相关干部职工对食品安全领域的相关知识进行进一步的学习培训。

资金使用计划：办公费 元，差旅费 元，培训费 元。

三、下步工作打算

(一)完善管理制度，确保资金安全

进一步细化专项资金的使用、管理制度，建立健全专项资金的审核制度、内控制度和资金使用台账制度，确保资金安全。

(二)防微杜渐，扎实开展警示教育

坚持深入开展警示教育，注重专项资金管理的严肃性，强化干部职工遵规守纪教育，做到防微杜渐，警钟长鸣，高度负责地履行工作职责，构建规范权力运行的长效机制，牢固树立专项资金是开展专项工作的 生命线 、高压线 的观念，切实增强各专项资金的安全意识，坚决杜绝专项资金的截留、挤占、挪用等现象，确保我局各专项资金的使用安全。

资金收支自查报告2

按照上级卫生局要求，我中心积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《基层医疗卫生机构财务制度》的规定，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的基层医疗机构会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。所有业务支出均由一把手审查签字报销支付，对不符合规定的费用一律拒付。根据社区卫生服务中心各项工作任务，统筹安排，合理合规支出。所有会计凭证、财务报表报送上级卫生局审计科审核。

二、财政专项资金管理使用情况

基本公共卫生服务资金：用于我街道办事处城乡居民的基本公共卫生服务十一个项目的补助。中心对该专项资金实行专账管理，建立健全财务、会计制度，规范资金管理，确保专款专用。专项资金的'落实、管理、使用以及项目实施的绩效情况均合理合规。

三、存在问题

通过自查，我单位在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《基层医疗卫生机构财务制度》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将财务方面的工作做得更好。

资金收支自查报告3

为加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，根据财发[20xx]125号文件精神，我公司对20xx年财政拨付企业的财政专项资金使用、管理进行了自查，现将自查情况报告如下：

一、20xx年至20xx年专项资金的收支基本情况

20xx共收到财政拨付项目资金20万元，其中：20万元列入递延资产科目，分项细化支出，购置设备支出3.9万元,用于项目研发购原料16.1万元。

通过自查的情况来看，单位领导负总责，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资金的使用。专项资金的'投入对企业的挖潜改造建设提供了资金支持，为企业的发展做出了积极的贡献。专项资金管理和使用逐步规范，规划项目得到实施，资金效益日益体现。

二、项目经费自查内容及情况如下

1、对专项资金我公司认真执行财经法规及各项科技资金管理制度，针对我公司的财务制度及流程制定了符合我公司实际情况的研究开发经费管理办法及内部控制制度。

2、按照财经法规和公司的研究开发经费管理办法和内部控制相应制度对研发经费的使用进行了专项的会计核算，专项资金单独核算，设置了研发支出科目，核算内容确保了其真实、准确和完整性。对于用于专项研发的资金我公司实行先审批后付款，完善的审批程度能保证资金了手续的完备性，相关档案资料定期存档专人保管。

3、我们严格按照项目申报时的预算和支出范围，实行以项目负责人审批专款，项目负责人不审批不付款的制度。没有出现超值、超范围、挪用、占用、自行分解和擅自转拨科技专项资金的情况。

5、我公司由会计人员和项目研发人员组成内部审计小组按项目预算进度实行季度审计，对不符合该项目的研发费用作出调整，没有出现拖延财务结账、长期挂账的问题。

为进一步加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，我公司将继续严格管控项目专项资金的使用情况。

第四篇：资金收支管理暂行办法

资金收支管理暂行办法

第一章

资金管理原则

第一条

资金收支实行预算管理和计划控制原则。按制定资金预算、分月制定资金收支计划，日常经营活动中，按计划均衡控制资金收支，资金支出不得超过财务支出总计划额度。

第二条

资金收支坚持统一平衡和分级授权审批原则。公司所有的资金收支计划，必须由公司经理主持召开的资金计划平衡会讨论决定，执行过程中，坚持层层稽核和签批，做到相互监督和制约。

第三条

严格坚持收支两条线原则。各类资金收入必须及时解缴财务入账，任何单位（或个人）不得私设小金库，不得以收抵支或坐支现金，负责收款和付款的单位必须按月编制资金收支计划，纳入公司资金管理流程。

第四条

坚持资金收支平衡原则。以当期资金收入安排资金支出，财务部根据公司资金现状，做好资金的平衡和筹划工作，确保资金链的衔接。

第五条

实行资金分级归口管理原则，各归口单位对本部门负责的收、支款项及占用资金的成本、效益、效率等负责。

1、业务部对应收账款收取的及时性负责，对因回款滞后，影响公司资金周转承担责任。

2、承办付款单位（付款提报经办单位），对所支付款项的后续管理负责，对审核不严付丢款项，或超过应支付额度支付的款项，必须及时追回，对无法追回的款项，给公司造成损失的，相关单位主管和责任人承担连带赔偿责任。

5、财务部对资金支出的合理性审核把关不严、控制资金成本不力承担责任。第二章

资金收入和支付范围 第六条

资金收支范围

1．公司的资金收入包括：主营业务收入（代理记账、报税、代办营业执照）、其他业务收入等。

2．公司的资金支出包括：支付的业务款、支付的工资、保险费及各项管理费用、财务费用等支出。

第七条

货币资金支付范围。货币资金包括现金、银行存款和银行承兑汇票，货币资金支付必须遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的相关规定。

1、现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；银行结算起点以下的零星开支（1000元以下）等；

2．银行存款和银行承兑汇票支付范围：业务费用、各类物资、设备采购货款、劳务款、财务费用支出及其他支出等。其中银行利息、工资、各项保险、业务活动费、其他零星支出等必须由银行存款支付。

第三章

资金预算和计划

第八条

资金预算由各人员根据公司总经营计划，结合本单位实际进行分解后提报，财务部汇总各部门预算，进行综合平衡后编制公司资金收支总预算，报经理办公会讨论通过后执行。月度资金计划，依据资金预算进行合理分解后，确定月度控制目标，结合当月经营实际情况、现有可用资金额度，并考虑当月还款和融资计划等因素编制。

第九条

财务部每月8日前编制月度资金收支计划，各部门每月5日前以明细表的形式提报当月资金收支计划，部门计划由本部门指定的经办人编制，单位主管和公司分管领导审核并签署意见后，转送财务部审核汇总。

1、业务部门根据收款合同约定收款期编制收款计划；

2、相关部门经办的各项劳务费支付款，根据合同约定和劳务实际完成情况编制付款计划；

3、相关单位（或部门）经管的各类物资、设备采购，根据月度经营计划编制采购计划，根据合同约定的付款期编制付款计划。

4、财务部根据各业务单位报送的资金计划，审核、汇总，结合公司资金现状、利息支付、收款等因素，编制全公司财务资金收支计划。

第十条

财务部对月度资金计划审核和汇总后，报公司财务负责人和公司经理审核，资金收支计划由公司经理主持召开的经理办公会讨论确定后，根据公司经理签批意见，作为当月资金控制目标，纳入月度经济责任制考核。

第四章

资金支付控制

第十一条

资金支付实行分级审批制度，未经授权审批或审批程序不完整，财务部不得支付任何资金。各用款单位根据本部门月度资金支出计划总额编制详细的资金支出进度控制表，编制并提报《申请付款报告》。付款单位提报的《申请付款报告》，应详细列示付款项目和内容。《申请付款报告》由各部门指定的经办人员编制并提报、部门主管、公司分管领导审核并签署意见。第十二条

付款审核程序：

1、各业务部门主管和公司分管领导对《申请付款报告》审核签批后，由业务部门经办人员转交财务部，财务部根据会计人员分工安排审核，会计业务审核的内容主要有：付款条件是否具备，如合同付款期、挂账期限、账面金额、预付款的合同规定额度等。会计人员对付款条件审核并签署意见后，报财务部门主管审核，财务部门主管对会计业务审计进行复核，并对申请付款的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，款项支付是否合理等，复核并签署意见后，报公司财务负责人审核并签署意见，最后报公司经理审核并签署是否付款的最终意见。

2、审批流程完成后，根据公司经理的批复，财务部执行付款。财务部安排向客户支付款项时，业务部门经办人，必须向收款的客户索取加盖收款单位财务专用章的收款证明，财务取得收款证明后支付款项。

3、由于不可预见因素造成的临时急需支付的计划外资金，用款单位提报《申请付款报告》，分别由单位主管、公司分管领导审核并签署意见、报公司经理审核并签署意见后，转公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据当期资金状况控制支付。

4、每月必支的各类款项，如上交税金、保险费、银行利息等，财务部纳入月度资金支付计划控制支付。

5、工资及各项保险，由综合部根据考核结果计算编制工资汇总表，部门主管审核并签字盖章，报公司经理审批签字后，转交公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据资金状况控制支付。

6、各类报销结算付款，如差旅费、探亲费、业务活动费、办公费、其他临时零星购物等，需要由财务会计人员对原始凭证审核后报销并付款的事项，报销人应按财务制度相关规定填制并粘贴原始凭证报销单，按公司《报销结算管理暂行规定》的审批程序执行，经公司经理批复后，转交公司财务负责人签字安排原始凭证的审核和付款，财务部会计人员，根据公司相关管理制度规定的控制标准和额度审核合格后，予以报销并付款。

7、公司对外单位或个人支付的零星小额度（5000元以下）退款，如因其他暂收外单位或个人款项等，业务部门提报退款报告，部门负责人签署意见，公司分管领导签署意见，财务部核算人员按实际挂账情况审核后并在报告上签署意见，报公司财务负责人，公司财务负责人根据公司相关规定，批复是否退款，超过规定额度或特殊事项的退款，必须经公司经理批复是否退款。

8、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，只签姓名不签署意见的签批视为无效签批，对于审批人超越授权范围批准的资金支付或审批程序不完整，财务核算人员有权拒绝支付。财务核算人员应当按照审批程序完整的《申请付款报告》批准额度办理资金支付业务，凡超出审批额度及审批程序不完整而支付资金的，对责任人按违纪处理。

9、每月财务部要对资金收支情况进行全面分析，对超计划额度的收、支款项进行详细说明，在经理办公会或在月度经济活动分析会上进行通报。

10、经理办公会讨论通过并经公司经理签字批准的月度资金计划和签批完整的《申请付款报告》，财务部要作为会计档案装订到每月的会计凭证中备查。第十三条

因公借款审核程序：

公司员工出差、工伤外出就医、预付的车辆保险费等支出款项，需要先借款后报销的，应遵守以下规定：

1、各项借款必须提报《借款申请单》，注明借款事由，借款使用天数等。由单位主管审核签字、公司分管领导审核签字、公司经理审核签字批复，转交公司财务负责人签字并安排借款，财务部核实后支付。

大额现金借款（5000元以上），必须提前一天通知财务部备现。

2、公司内部借款，必须专款专用，禁止公款私存，挪用公款按违纪违法处理。

前次借款未还清前，不允许第二次借款，借款时间到期必须及时报销结算，逾期不报销者，从借款人工资中逐月扣回。

备用金借款，每三个月清理一次，前清后借。

第五章

附

则 第十四条

附则

1、本办法由公司财务部负责解释。

2、本办法自2015年8月1日起开始执行。

第五篇：如何监督民办幼儿园中财政拨款资金

如何有效加强普惠性民办幼儿园财政补助资金的监督

为深入贯彻落实《国务院关于当前发展学前教育的若干意见》（国发〔2010〕41号）精神，进一步强化政府发展学前教育责任，坚持学前教育的公益性和普惠性，坚持“政府主导、社会参与、公办民办并举”的发展策略，坚持改革创新，积极探索并有效履行“规划统筹、投入保障、公共服务、监督规范”的政府职能，促进学前教育又好又快发展，各地纷纷制定相应办法，对符合要求的民办幼儿园实行公共财政补助。该要求补助资金主要用于学校设施设备添置、幼儿园教职工的专业发展培训等，同时可以使各普惠性幼儿园适当降低原有的保育教育费收费标准。但由于没有制定相应的监督措施，随着公共财政补助的下拨，各种问题也随之出现：公共财政补助的钱直接进入办园老板或法人的手中，幼儿没有享受到补助资金带来受教育环境的变化；幼儿园的教职工感受不到补助带来的培训上的改善；幼儿家长享受不到保教费的优惠。所以如何有效加强民办幼儿园中财政拨款资金的监督就迫在眉睫。下面我就分“谁来监督”和“如何监督”这两块内容谈谈我的看法：

一、谁来监督？也许有人觉得那不是个问题，不是有各级政府的审计、财政、物价和教育内部的审计在吗？可由于普惠性民办幼儿园的补助资金刚刚开始实施，而且相对义务教育来说这块资金并不大，但普惠性民办幼儿园的数量却比较庞大，几年来各级部门在审计和监督时并没有对这块资金引起重视，即使有所关注也只是偶尔抽查。这也是这块资金经常被办园老板或法人私吞的根源。因此建立多层次、多方位的审计和监督就尤为重要。由于普惠性民办幼儿园的数量庞大和补助资金的相对较小的现状，要求省、市、县各级的审计、财政、教育等对每个普惠性民办幼儿园的补助资金每年进行审计那是不可能的。但省、市、县一级的审计、财政、教育各部门要把普惠性民办幼儿园的审计纳入到自己的工作范畴，抽样审计那还是非常必要的。由于各乡镇（街道）中心幼儿园对辖区内的普惠性民办幼儿园有监督和管理的权利，普惠性民办幼儿园补助资金也是通过各乡镇（街道）中心幼儿园审核、上报和下拨的，对每个普惠性民办幼儿园的补助资金经常审计的任务可以落在乡镇(街道)一级的中心幼儿园的头上，这样可以为审计工作的开展提供人员和时间上的保证，使审计更及时有效。因此各乡镇（街道）中心幼儿园应每年组织人员对辖区内的普惠性民办幼儿园定期进行审计，把问题尽量在本辖区内解决，并定期把审计结果上报县级教育主管部门进行备案，遇到不能解决的重大问题及时上报相关部门。

二、如何监督？监督分为事先监督、事中监督、事后监督。

1、事先监督。事先监督是预算编制的监督，把各个普惠性民办幼儿园的补助性资金分成弥补保教费的差额、教师的培训经费和改善教学设施这三块。乡镇（街道）中心幼儿园在审核辖区内各普惠性民办幼儿园各项批文健全后，根据物价部门批准保教费收费标准与上学年的保教费的差额来编制本的保教费补助预算，剩余的资金根据各个普惠性民办幼儿园的实际需求分教师培训和改善教学设施这两块编制预算。编制预算时要求尽可能的考虑教师培训的需求。另外，在编制预算时要告知各个普惠性民办幼儿园的老板或法人资金不能超范围使用。

2、事中监督。事中监督是各乡镇（街道）中心幼儿园对各个普惠性民办幼儿园的补助经费进行拨款监督和使用监督。

补助经费的拨款监督：把享受财政经费补助的民办幼儿园分成健全会计及相关制度的普惠性民办幼儿园和无健全会计及相关制度的普惠性民办幼儿园。有健全会计等相关制度的普惠性幼儿园，除对重大项目的拨款按工程的进度进行拨款外，其余的补助性经费按预算额予以一次性拨付，并进行不定期抽查。无健全会计及相关制度的普惠性幼儿园，按照预算编制的具体数额，要求普惠性民办幼儿园提供相关的拨款依据才予以逐项拨付相关款项。

补助经费的使用监督：①弥补保教费的差额使用过程的监督，审计普惠性民办幼儿园有没有按物价核定的要求收取保教费，如发现超额收取保教费的中心幼儿园有立即将其情况上报相关部门，对其年初的预算进行停止执行。要求其立即纠正，并根据其纠正的情况决定是否恢复其年初的预算。②教师培训费使用的事中监督。教师培训费预算的执行也要进行专项审计；专项资金管理使用，要跟踪审查监督。对达不到度、使用不规范的单位应立即纠正。③改善教学设施的监督，大宗物品的采购要招标投标议标，程序要规范。对购进物品数量、质量要进行审核。

3、事后审计监督，这是整个审计的重要保证。按照补助经费预算编制方案的执行进行审计。对弥补保教费的差额、教师的培训经费和改善教学设施这三块专项资金管理使用实行审计；对挪用、截留、滞留专用经费的相关人员必须依纪依规严肃处理，加大对违规问题责任人员的处理处罚力度，继续坚持并规范将违规责任人移送主管部门、纪检监察部门、司法部门处理；完善监督审计信息披露和通报制度，将监督审计计划、检查结果、处理处罚决定、整改意见、对策建议等在本辖区内园长会议上公布，对提出的意见和存在的问题，必须认真整改落实，中心幼儿园经审部门采取跟踪督办，确保监督审计成效。

总之，行之有效的监督可以让好事办得更好。一是制度上的完善，使各普惠性民办幼儿园补助性经费使用管理更加有章可循、有规可依、有据可查。二是管理上从严，确保实现普惠性民办幼儿园补助经费不准进入办园老板或法人的私人口袋、不准用于还贷、不准用于发放人员工资福利的“三不准”要求。三是内容上细化，各项经费必须做到专款专用，杜绝超范围、超数额使用专项经费。四是监督上强化，中心幼儿园组建专项补助经费审计组,采取定期检查、不定期抽查等多种方式进行专项审计。这样就能充分发挥审计监督职能作用。