如何审核票据（合集）

第一篇：如何审核票据

1.审核凭证的合法性。报销凭证所附票据除机构、保险、航空、铁路等由国务院主管部门自行管理外，符合《发票管理办法》、《行政事业性收费票据管理的暂行规定》的有关规定，发票一律套印税务机关的发票监制章（或印制章），并附有防伪标记；收费票据套印省级以上财政部门票据专用章（或印制章）。另外既使符合有关票据合法条件，但税务和财政部门已宣布作废的票据仍然不能作为报销凭证。

2.审核凭证所附发票的行业性和版式。报销费用类别应与所附发票一致，发票开据内容应与所属行业一致，不能运用跨行业、跨种类票据；发票的版式要符合有关规定。如发票按行业分为产品销售发票、商业企业商品销售发票、餐饮服务行业发票、建筑装饰行业专用发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口货物统一发票、沙石销售发票等等。发票按属性可分为特种和普通两种，日常报销发票以普通发票为多，普通发票按版式分为手写版、电脑版、卷筒式三种，其中手写版普通发票分填开式普通发票和剪裁式普通发票两种。

3.审核凭证所附票据的真实性。

（1）审核票据抬头名称与本单位名称是否一致。凡对公业务不署名本单位名称的一律不能报销。

（2）审核票据大小写金额是否一致或缺项。大写数字金额一律以汉字零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿为准，不得以0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十来代替，不得任意运用自造简化字；小写阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔，标点符号要规范，币种符号与数字之间不留有空白。以“元”或“角”结尾应当写“整”字，以“分”结尾不能写“整”字。对票据上大小写金额不一致的，应以大写金额为准；对大小写缺项的，应退回予以补齐。

（3）审核票据印章。一看有无财政或税务部门票据印制（或监制）章，二看有无收款单位财务专用（或发票专用）章，三看有无收款人签章。正常情况只有印章齐全才视为有效票据。

（4）审核票据票面清晰程度。票据应为上联的复写件，其正面应无涂改、挖补、刮擦等痕迹，背面无文字内容，只有正面复写痕迹，无其它任何更改、涂改痕迹。票据的书写字迹应连贯，前后字迹一致、粗细均匀、书写流畅，无“大头小尾”情况。

（5）审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数量、单价、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等；行政事业性票据的基本内容

为：收据名称、收据联次、编号、交款单位（或个人）、支付方式、收费项目、收费标准、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等。对于内容不全的票据不予报销。

（6）审核票据真伪。通常情况下普通发票具有以下特征：国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，地税监制的发票加盖圆形发票专用章。上环刻“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。普通发票的发票联采用专用水印纸印制，肉眼可见发票联清晰的菱形水印图案，中间标用“SW”，对着光线可见水印图案呈透明状，发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。凡是伪造票据一律不能报销。

（7）审核票据笔迹。看抬头、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、字形、运笔、笔顺、倾斜、压痕、笔画粗细、字间排列等是否一致、连贯，有无添、涂、刮、擦或药剂褪色痕迹。根据习惯原因，伪装的字迹可能会出现变形、扭曲，不可能完全以书写人的主观意志为转移，无懈可击的伪装是难以存在的。

（8）审核票据填写是否移位。票据各联次的纵横行列都是固定位置，并相应对齐。如果某联次填写的字迹有不正常的移位，可能就存在。一般说来假数字在书写过程中往往需要停顿观察，书写速度较慢，容易出现出格现象。

4.审核票据的合理性。一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次、价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有可乘之机。

5.审核票据报销审批手续。正确签批报销票据是建立各级领导人责任意识的重要体现，要求各级领导人在各自所管理的业务范围和审批权限内对报销票据进行审批。签署的意见明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费发生负责。因此，对签署意见的地方、签字笔迹、签字等均列入审核范围。

6.审核报销票据的付款方式。同城结算千元以上金额采用转账方式结算，千元以下可以采用现金付款方式；异地购置货物、商品可通过银行汇票（或电汇）方式支付；大宗物资采购、基建工程建设或维修

项目，根据合同上所介定的银行账户信息给予转账；人员工资、奖金、课时酬金、人员劳务、出差可以采用现金结算。

7.审核报销票据的附件材料。报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和介定，如购置一批商品和材料的发票，其发票上不可能明细注明所有东西，只能通过所附清单予以说明；基建工程报销凭证后所附的合同、工程决算报告、工程形象进度、工程监理意见等均是支付工程款的重要依据。这些仔细核对，在取得信息准确无误的前提下方可支付。

8.审核固定资产入账情况。为确保单位固定资产保值、增值，在报销票据中只要存在属于固定资产范围的，都在办理固定资产登记入账手续后，方可办理财务报销手续。

第二篇：票据审核关注点

票据审核事项需要注意

1．不要认为只有发票才可以作为付款的原始凭证。

财会人员对发票比较熟悉，知道发票是盖有税务监制章。但不能说没有盖税务监制章的凭证都不合规。如盖有财政监制章的行政事业单位统一收据；没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票；医院使用的专用收据等；如果去境外出差，“形式发票”也是可以作为报销凭证的；还有如在合同纠纷中诉讼至法院，法院的判决及裁决书也是可以入账凭证的。在自制原始凭证中，如借款单也是可以作为付款依据。2.注意尽量减少“白条”入账。所谓白条，财务上指非正式单据，即：不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证。在实际中财会人员时而遇到白条入账的情况，是不是所有的白条都应拒之门外呢？当然不是，具体问题还要具体分析。如果是以内容不真实的“白条”入账，则是违法行为，不可入账。但在某些特定条件下是允许入账，如在对外经营活动中确实无法取得发票，从真实性的原则出发，以相关的制自凭证来入账。对于白条，能否在所得税前抵扣呢？按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。另根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条指出，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指符合生产经营活动规定，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。这里的关键点是如何证明相关支出是必要及正常的支出。对于生产经营行为，内部原始凭证如成本核算资料、折旧资料等，可以作为合规凭证在企业所得税前抵扣。而对外购采购货物及服务等，从税收实践来看，需要有合规的票据来证明，否则在对企业进行汇算所得税清缴时，要做纳税调增处理。

3.注意发票等凭证上项目是否面面俱到。会计人员在审核单据时候，需要全面地审核如下事项：审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。在发票审核时需关注发票上需要写明单位的全称，但需要区分一种情况，对于有些必须要个人实名登记的发票，如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票（李志远注：个人抬头的手机话费发票可能会存在争议，但这种发票如果作为职工福利或工资性补贴，我认为是可以的）则可以认定为合规发票；对于发票的类型要留意是否按合同要求提供；对于填制人与复核人应是不同的经办人，如果填制人及审核人为同一人，则是不符合常理。对于盖章，则需要盖发票专用章，而不是财务专用章，或带有五角星的公章，或是合同专用章等。如果上述要素不合规的票证虽然在会计上进行了账务处理，但也存在不能在企业所得税前抵扣的风险。4.注意发票的时效性

在日常的付款中，财会人员也时而看到收到的发票时间比发票上填写的时间滞后很多，有的还是跨的。在会计上能否入账呢？我们需要区分两种情况：第一种情况是费用已作预提在当年入账，但当年未取得发票；第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账，即是跨年入账。针对第一种情况，根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下所得税汇算清缴前要取得发票，否则要做所得税纳税调增处理。针对第二种情况，从会计核算真实性原则出发，根据影响程度的高低，要么在下费用中列支，要么通过“以前损益调整”进行调整。再来看是否可以在所得税前扣除，根据影响程度的高低，要么在当期费用列支，要么通过“以前损益调整”进行调整。至于是否可以在所得税前扣除，根据国家税务总局2012年第15号公告，对企业发现以前实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。实务中，各地税局的执行也不尽相同，总的原则是时间越久，税前抵扣的难度越大。另外，从企业的内部管理的角度出发，如果经常出现发票跨入账的情况，也说明管理不够到位而要引起重视。

5.对于定额发票的是越少越好。

定额发票也称为手撕发票。因为一张发票上的金额是固定的，如果实际没有消费到定额发票的金额但以定额发票的金额报账的话，往往也不太好发现其中的问题。当然，随着营改增的深入推进，定额发票将会越来越少，慢慢会退出历史舞台。6.对发票要验明。

应定期及不定期地在相应国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪，以减少或杜绝假发票的发生。（李志远注：事实上很多单位是逢票必查）7.发票是否为阴阳发票。

所谓阴阳发票，即是指发票的对应联次内容不一致。在审查发票时，要看复写的字迹颜色是否相同，正反双面颜色是否一致，内容是否完整，辨别有无局部复写的痕迹。当然这种现象也会随着税控机开立发票的普及而逐步减少。8.发票是否偷梁换柱。

偷梁换柱意为伪造。是指所提供发票与真实业务不匹配。实务中，可分三种情况，第一种是经济业务根本就没有发生，而假借所取得的发票（有可能是买的假发票）要求报销付款；第二种情况是业务真实发生，但发票的内容如品种被变更；第三种情况是真实发票因遗失等原因而找不到了，只能找一张其他类型的发票来替代入账（李志远注：这三种情况涉嫌虚开发票）。根据《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告。在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。9.注意是否意指变造。

指通过有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。把原来真实的加以改变，歪曲了发票原来的面目。会计人员在审核时需要由火眼金睛来识别这些伎俩。10．发票号码是否“紧密相连”。如果报销付款中出现连续多张连号的发票，则该发票可能存在不符合业务的真实性。

11．注意不要“知法犯法”。

对于不合规的经济业务，财会人员不要参与出馊主意，去动歪点子帮企业去买假发票入账。根据《会计法》及《中华人民共和国发票管理办法》的规定，对单位及个人还有处以罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三篇：财务人员如何审核费用报销票据

财务人员如何审核费用报销票据

财务人员监督和审核每一张费用报销票据，确保其合法、真实、准确、完整，这是会计信息质量实行源头控制的重要环节，也是会计基础工作的一项重要内容。那么财务人员收到费用报销票据，应从哪些方面进行审核呢？笔者结合多年的工作经验及相关财经法规制度，认为财务人员应从以下几方面审核费用报销票据：

一、根据报销票据本身的仿伪性能来鉴别真假发票

1、借助紫光灯来分辨发票的真假。正规发票的发票台头上方印有“全国统一发票监制章”，这个“全国统一发票监制章”是采用专用荧光油墨印制的，在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条，在紫光灯下呈橘红色荧光反映，而国税发票选用无色防伪油墨套印省国税防伪标记，在紫光灯下，呈现“豫国（税徽）监制”字样的绿色荧光反映；

2、从票据本身的制作看其是否属国家规定的特制票据。正规发票通过光线照射，里面会出现水印、不规则发明短光线（这些短光线呈红色、蓝色）、特制花纹等图案。如果通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清，那么这种票据属假发票。

3、从票据的印制特征来鉴别。新版普通发票从2005年1月1日起全面使用，其中新版国税发票分35种，地税发票分65种。新版普通发票采用白色无碳复写印制，存根联采用专用无碳复写纸，国税发票复写后下联呈紫色，地税发票复写后下联呈黑色。税控收款机专用发票、普通定额发票、刮奖式定额发票采用防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记。而《机动车销售统一发票》、《河南省机动车维修统一发票》采用干式防伪水印纸，正反面有明显菱形水印“sw”标记；

4、根据发票代码与号码进行审验。新版普通发票右上角有两排数字，上面一排是发票代码，下面一排是发票号码。发票代码以12位数码表示，第一位代码表示发票所属机构代码，即1为国税局，2为地税局，0为总局。第2至5代码是表示行政区域统一代码，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000，如河南省行政区域代码是4100，郑州市4101，开封市4102，许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”。

二、从票据填制的内容和加盖的印章进行审核

1、根据发票品名规格栏填制的内容进行审查，查验发票所填制的内容与发票种类是否相符。如一张商业发票所填制的内容应是商品批发、零售及百货销售之类的商品，如果品名规格栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容，显然与票据的种类不相符，这类报销票据就是不合规票据。

2、根据票据上加盖的印章来审查，查验票据加盖的印章与票据的种类是否相符。如一张商业发票所加盖的印章是**印刷厂、**机关、**汽车维修厂、**打字复印社的印章，显然这样的发票，加盖的印章与票据的种类不相符，也是违规票据。通常报销的发票加盖的印章是发票专用章，根据《发票管理办法》报销票据加盖印章可以是发票专用章，也可以是财务专用章。

3、根据票据管理的属地、职能来审查，查验票据的属地、职能与票据上加盖的印章是否相符。如一张发票是广东省商业发票，而发票加盖的印章是河南省**公司的发票专用章，显然这种票据违反了票据管理的属地原则，也是不合规票据，但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章，查验收费单位是否具有收费的职能。如某村委会向单位收取修路集资款，使用的票据是《河南省行政事业性收费基金专用票据》，填写的内容修路集资款，加盖的印章是＊＊村委会财务专用章，这样的票据虽然是正规票据，但该村委会根本不具有行政事业性收费职能，所以这种票据也属违规票据，不予报销。

4、审查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。如县初中来会计核算中心来报账，而县初中报销的票据客户名称填写的是县教育局，显然这样票据也是不合规票据。同样如果客户名称填写的是个人，所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用，这样的票据也是不能报销的。但在实际工作中，有些单位职工外出培训所收到的票据，客户名称填写的是个人名字，对于这样的票据，我们只要附上有关部门的培训通知文件也可以作为报账依据。

5、根据票据印制的所属日期与实际开票日期来审查，查验是否属过期作废票据。发票印制的所属日期我们可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份，如果一张票据印制所属日期是2001年，开票日期却是2006年9月16日，显然这样的过期作废票据也是不能报销的。

6、根据同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期来审查，查验票据号码与开票日期的填写是否合理。如发票号码是NO：14300638、NO：14300639，填制票据的时间NO：14300638是2006年7月10号，而NO：14300639是2006年4月25日，那么就可断定该项票据也是违规票据，但是如果注明票据丢失属于补票的情况除外。

7、审查票据的大小写金额是否相符以及金额是否正确。如果报销票据大小写金额不一致或者金额填写有错误，显然这种金额不准确的票据也是不能报销的。对于这样的票据应当由出具单位重开，不能在票据上更正。

8、根据发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕来审查。在这方面，应从发票的正面和反面来观察，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联报销联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，这样的票据就说明存在一定的问题。同时，我们要查验发票是否用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹，如存在上述现象，票据也是不能报销的。

9、审查发票填写位置是否存在位移。所谓位移，也就是第二联经复写后，票据上的文字或数字出现错位，如一张票据大写金额是6千元，小写金额是60000元，这样的票据也是不合规票据，因为税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次纵横行列都是对齐的，有固定位置，不会出现位移现象。

10、审查报销票据是否属白条、收据。所谓白条收据是指报刊杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等，这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的，其目的是偷逃税款或私设“小金库”，显然这样的票据也是不能报销的。

三、从报销票据所附清单及有关审批手续来审核

1、从报销发票所附清单进行审核：在一般情况下，报销发票的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样，买的什么商品，就在品名栏开什么商品。如果一次购买品种较多，必须附有商品明细清单，商品明细清单的金额必须与发票金额相一致，并要加盖销售单位发票专用章或财务专用章。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容，并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多，也要附上明细清单。

2、固定资产报销票据的审核。凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上（一般设备金额500元，专用设备800元）的商品，必须附国有资产管理部门审批的《国有资产增减审批表》，按固定资产进行管理；使用期限在一年以上的大批同类物资，单位价值虽然未达到规定标准，也要按固定资产管理。

3、专项资金报销票据的审核。专项资金的费用开支票据应根据专项资金文件精神，严格按照专项资金的开支范围，专款专用。因特殊情况需改变资金用途的，应根据财政部门批准的书面材料，方可使用。

4、核对领导签字是否与印鉴卡相一致。鉴别领导签字是否是单位一把手的签字，签名要签全名，单位领导签署意见应注明本人意见（如“同意”等），不可只签名字不签意见；实报金额与票面金额不一致时应由领导签明实报金额；经办人、验收人以及财务联系人的签字要齐全，报销票据要注明事由（如购的食品，需注明是招待用或是看病号用）。另外针对一些自制报销票据，如工资、补助、奖金等，须加盖报账单位公章。

第四篇：原始票据审核及报销要求

原始票据审核及报销填制要求

1.1原始票据

一、原始票据的审核内容：

1.原始票据的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等应完整且准确无误，并加盖填制单位的公章或发票专用章（加盖两次发票专用章的视为无效票据）。如一张发票不能开出所有的经济业务内容请开几张发票或提供税控机打印出的增值税发票销货清单。

2.报销的原始票据必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认；填制的原始票据不能涂改、挖补，如发现有错误的应重新填开。3.报销票据必须是合法的正式发票.是套印有“全国统一发票监制章XX市国家税务监制”的新版发票，收据（税务部门认可的除外）、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费用报销凭据.在此需要说明发票真伪辨别有如下方法：

3.1新版普通发票现在都采用有防伪水印的纸张进行印制了，你在阳光下看，可以清晰的看到菱形的水印图案，菱形中间有“SW”的字样。

3.2.发票票据上方中间有无椭圆形的红章，章的上方标有“全国统一发票监制章”，章下方标有“国家税务局监制”的字样。中间还有发票所在地的简称及名字。

3.3发票下方有无加盖卖家的发票章及公章，没有的话是无效的发票。

3.4定额发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，可以拨打当地税务机关查询发票真伪的电话，请税务服务人员协助查询。

4.原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴.5.原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，发票不得连号，尤其是公交车票.6.原始票据的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加盖的收款单位印章一致.7.大写金额到 “元”或“角”为止的，应在其后加写“整”或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写。

8.电脑制作的原始票据，签字要求手签，不得在电脑中输入。2.1报销填制

二、报销填制要求：

1.费用报销采用“费用报销”形式,格式如2.1.1。

1.1“费用报销单”用于汇总报销一个费用项目的多个（含1个）单据，将汇总金额书写于“费用报销单”的大小写金额栏，大写要顶在（）后面写，大小写要一致，并在报销单摘要栏同时注明具体事由。如备注人员名单以及物品清单等比较多时，须将附件另附报销单背面。

图2.1.1费用报销单

1.2报销无票据的款项，原则上是不予报销，但公司人性化管理，结合实际情况可以用部分发票替代，但要写两张费用报销单。第一张是真实发生的，在“内容摘要”栏说明不能取得单据或丢失单据的具体原因，并附相关凭证证明或证明人签字等。第二张费用报销单请根据替代发票内容填写（参照6.1）。

1.3不同费用类型（主要指费用科目）不应合并在同一张报销单上，正规票据与非正规票分别填报。

1.4报销凭证必须用黑色签字笔或钢笔填写，报销凭证的大小写金额相符，且不得涂改。1.5报销凭证上要注明附件张数，所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数为准。如果记账凭证中附有原始票据明细表，则把明细表及其附张数一并计入附件张数之内。

2.费用报销填制具体要求: 2.1餐补：注明餐补时间、几餐/天;和工资一起发放。

2.2业务招待费：注明招待对象、时间、地点、项目及WBS，如新开发客户请在OA中填写新开发客户申请单作为附件。

2.3差旅费与市内交通费：

2.3.1市内交通费：不填写差旅费报销单，而是粘贴在“统一报销单上报销，并需符合以下要求：a、公交车票必须注明起止时间、地点、事由，有票号连续的要注明同行人；b、打的费注明起止地点、打车事由；c、及时报销，发生费用次日起七天内有效。

2.3.2差旅费报销：填写差旅费报销单，格式如图2.1.2。并粘贴在“差旅费报销单”上。详细注明出差人、部门、职等职级、出差事由/目的、出差地点、出差日期等内容，并需附上《出差申请单》、车票等单据.如若出差期间有餐费补助, 则差旅费来回发票与餐费补助应在同一报销单上体现，根据原始凭证制作明细表，作为一张原始凭证，同时在差旅费单上再注明所附原始凭证张数。

图2.1.2差旅费报销单

2.4报销凭证必须有经办人、部门主管签字，金额超过3000元以上需要事业部主管、财务经理（主管）签字，10000元-50000元由总经理签字，超过50000元以上董事长的签字并附件齐全方可报销；授权签字的，要有书面授权；无书面授权经微信同意的必须在事后一个月内补签字。

2.5报销单必须填写项目及WBS号，如无WBS，请填写无。2.6和项目相关的所有费用需要PM相关人员签字。

2.7非赛腾公司人员报销请在报销单左上角标明所属公司名称。

3.汽车费用：车辆维修须附车辆维修申请单以及维修的结算清单。公司车辆过路费、停车费等须附出差/用车申请单及司机组长签字等；对于私车公用的，请先和公司签订私车公用协议并保证服务日期在有效期内，油费按1元/公里计算，过路费以实际发票为准，用车人员自行填写费用报销单交部门主管审核签字后交财务报销、以油费发票和《私车公用登记表》

为报销凭证附件；如需私车公用必须开至大门卫保安监督记录里程数，方可出行，私车公用必须有总务车辆负责人签字财务才可以报销。

4.物品购买：

4.1采购办公用品：报销时附采购订单、请购单或者工作联络单、送货单、暂估单（仓库人员签字）、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）

4.2零星采购报销：报销单后附采购订单、暂估单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）

4.3外协采购报销：报销单附托外加工单、托外检验缴回单、托工缴回单、送货单、发票等单据.（参考报销管理办法5.2报销金额审批规定）

4.4固定资产采购：金额超过2000元以上在OA中走《固定资产购置申请》，审批完成后集成至SAP的固定资产采购单，报销时附发票、采购合同、《固定资产购置申请单》、《固定资产采购单》、《固定资产验收单》等单据。（《固定资产采购单》交由采购主管、财务经理、总经理、董事长审批，审核签字后，采购部门购买设备）

注：a、所有费用次日起七天内有效，每月最后一天各部门将本月未递交的所有费用报销单交给财务人员，不准跨月报销。（鉴于有些特殊情况报销超过1个月的报销80%，超过两个月不允许报销。）

b、除员工餐费和工资一起发放，其他费用报销时间：周一下班前把上周二至本周一费用汇总到费用会计，审核无误后，周三出纳会把各员工报销的费用打入个人工资卡中（或部分现金报销）。

第五篇：学校支出票据审核办法

学校支出票据审核办法

学校经费开支实行校长“一支笔”审批制度。支出凭证必须有经手人、证明人、审批人签字；差旅费由出差人填写报销单。

一、审核办法

（一）水、电、办公用电话、邮寄、传真、网络、通讯费等支出

（1）审核原始单据是否为供水、电力、热力、电信等部门出具的专用发票。

（2）审核原始单据数额与实际申请支付数额，报账数额是否一致。

（二）办公用品、印刷费、房屋建筑物及仪器设备的日常维修维护费等支出

（1）审核单位日常办公用品、印刷费等购买支出报账凭据，是否为供货单位出具的合法有

效的商业零售业销货发票或服务业专用发票。

（2）审核结算资料中是否有提供货物或服务单位出具的供货清单或服务价款结算清单；审

核报销凭据上是否有单位业务经办人员和货物或服务的验收人员签字。

（3）审核收款单位与出具发票单位是否一致。发票金额与单位请付款金额是否一致。

（三）市内出租车费用及其他租赁费用支出

（1）工作人员因公乘坐出租车辆，报销要经过单位领导批准，说明情况。数额较大的要附 以文字说明并经单位财务审批人签字核准。

（2）审核原始单据数额与实际申请支付数额、报账数额是否一致。

（四）差旅费支出

（1）审核原始单据是否真实、合法、有效；审核报销凭证上填制的出差时间、事由、出发

地、到达地、出差人签字、单位财务审批人签字内容是否齐全。

（2）审核差旅费报销单中填制的单据张数，与所附单据数是否一致，原始单据金额与申请 支付报销金额是否一致。

（五）招待费支出

（1）严格执行县纪检监察部门及财政教育部门有关学校工作餐招待费支出的规定，严格执 行相关支出标准和额度。

（2）审核招待费用报销凭据是否为餐饮业合法有效发票，发生的费用是否有服务单位提供 的餐饮、住宿、交通费用开支明细。

（3）审核单位招待费用开支，是否按照有关财务规定掌握执行。

（4）审核报销单中填制的单据张数，与所附单据是否一致。原始单据金额与申请支付报销

金额是否一致。

（六）培训费支出

（1）学校培训经费要达到公用经费支出总额的5%（2）审核有无相关培训文件安排。

（3）审核培训费报销凭据，是否为财政部门监制的合法有效的事业性收费票据。

（3）审核事业性收费票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目，以及收费单位

财务专用章或收费专用章等内容是否齐全。

（4）审核报销金额是否与事业性收费票据中的收费金额相符。

二、审核不通过的票据处理

（一）对于不真实，不合理的支付项目，不予受理。

（二）对于记载不准确、不完整、虚假的支付凭证，要求更正、补充。