出口退税管理的国际借鉴启示

第一篇：出口退税管理的国际借鉴启示

出口退税管理的国际借鉴启示

［摘 要］出口退税制度作为一项财政激励机制，已越来越被各国政府所重视，并加以运用和完善。作为出口退税管理部门，如何加强管理，做到既及时足额退税，又能有效防范出口骗税的案件发生，是一个需要我们认真研究和对待的重要课题。本文主要借鉴有代表性的三个国家的出口退税管理提出对我国出口退税管理的启示。

［关键词］出口退税 管理 借鉴

出口退税制度作为一项财政激励机制，已越来越被各国政府所重视，并加以运用和完善。在WTO的100多个成员国中，许多国家和地区都积极运用作为国际惯例的出口退税政策，来促进本国和地区外贸产品的出口。特别是在当前国际金融危机的形势下，出口退税政策对外向型经济发展的推动作用尤显重要。

近年来随着外贸发展的不断扩大、出口额不断增加，出口退税规模也越来越大。据商务部和国家税务总局统计数据表明，2011年我国企业出口总值计18986亿美元，比上年增长20.3%；退税机关实际办理出口退税9205亿元，比上年增长25.6%。出口与退税规模保持高增长率，是我国近年来外向型经济高速发展的一个投影。历史数据统计表明，与1994年相比，18年来我国办理的出口退税增长了19.44倍，无疑为我国的外向型经济发展做出了极大贡献。

但在出口及退税高速增长的同时，也带来了出口骗税现象的层出不穷。作为出口退税管理部门，如何加强管理，做到既及时足额退税，又能有效防范出口骗税的案件发生，是一个需要我们认真研究和对待的重要课题。为此，本文选取了有代表性的三个国家范例，对其出口退税管理方式、对出口骗税的监控手段等方面作一具体介绍，以期对我国的出口退税管理有一定的借鉴作用。国外出口退税管理的范例

1.1 意大利出口退税管理 1.1.1 出口退税政策

1．1．1.1 生产企业出口货物采取免、抵、退方式。生产企业生产出口的货物免征本企业生产出口环节的增值税、消费税，生产出口货物所耗用材料等货物的进项税额可与企业的应纳增值税额相抵，并按年度结算，对上年未抵扣完的进项税额可以结转下年继续抵扣。对不愿结转下年抵扣、急需资金的企业也可申请办理退税。但在申报办理退税时，不仅需要填报退税申请表，还应提供银行担保书。

1．1．1.2 进出口商出口货物普遍采取限额的免、抵、退方式。意大利进出口商年出口销售额达到总销售额10％以上的，可申请到限额的免、抵、退方式。该方式的实质是将上年度出口货物应退税额用于抵顶下年度进口货物的应交税额或本国购进出口货物的进项税额。本年度的限额未全部用完的可结转下年度继续使用。对个别不愿结转下年度抵顶的进出口商，可申请办理相应的应退税额。出口销售额未达到总销售额10％的，则不允许采用这种方式，其出口货物所含的进项税额可以直接申请办理退税或与企业的应纳增值税额或者其他税种的应纳税额相抵。

1.1.2 出口退税的协作管理

意大利对进出口货物的税收管理是建立在以现代化的信息网络为支撑的严密的信息监管之上的。一方面，意大利财政部信息中心在全国已形成一个系统网络，配备了当今世界上最先进的计算机设备，实现了与财政部所属各部门的计算机、各大区的计算机中心、海关、财政警察、银行等部门的计算机以及欧共体各国的计算机联网；另一方面，意大利海关对进出口货物监管的信息可通过计算机网络及时传送给财政部信息中心，供税务部门征、退税管理使用。于是，税务管理部门通过计算机网络系统可随时了解各企业进出口货物出入境及其他相关的信息，并据以进行征、退税的审核管理。

1.1.3 出口退税的监控手段

为防止假出口骗取国家税款，在意大利凡申请退税的出口企业，一律要经过严格的检查，最长核查时间可达5年。除运用计算机网络系统对进出口货物出入境情况实行电子信息管理外，在海关监管现场还派驻财政警察。海关与财政警察互相协作、各司其责，既加强了对进出境货物的检查，又起到了互相监督、互相制约的作用。在意大利对纳税人的检查不仅有强大的财政警察，还有一个专业的税务检查机构――税务检查中心。该中心主要职责是对纳税人进行检查，对税收中值得注意的问题进行研究，并针对检查和研究中发现的问题向财政部提出改进意见和办法。对查出的偷骗税处罚很重，一般要处以2至6倍的罚款，并加收滞纳金；对严重的偷、骗税要判刑。对查补的税款，纳税人应在60天内补交。否则，税务部门可没收其财产拍卖。为防止假出口骗税，意大利与欧共体各国及其他有进出口业务的国家合作，互通信息，减少偷、骗税的发生。

1.2 德国出口退税管理

1.2.1 出口退税的协作管理

德国的征税管理与退税管理是紧密结合在一起的，退税管理之所以简单，主要依靠有力的征税管理，使出口货物在出口前各个环节基本上能做到依法及时足额征收税款。同时，依靠海关对出口货物出境、价格、数量、质量、规格、品种严格把关，在出具出口货物申报单和对出口货物协查等方面与税务机关积极配合。德国出口货物须经海关出口货物查验部门和出口货物出关管理部门确认此货物已出口，并在出口货物申报单上加盖两部门印章，方能凭此申请零税率计税。税务部门若对出口货物申报单有疑问，可随时向海关查询。在结汇方面若有疑问，还可向银行等部门查询。

1.2.2 出口退税机构的内部管理

德国的税务机关一般设税款征收（退库）、税务检查、税务稽查，税务法律事务、资产评估等相互独立、相互制约的职能管理部门。审查办理税款退库的人，无权对企业进行检查；税务检查人员只负责检查，无权处理；税务法律事务部门只负责对企业检查结果审核及其他涉税法律事务，无权退、查；资产评估部门只负责对纳税人应税财产价值的评估，无权征收（或退出）税款。这样就形成了一个严密的执法网。另外，德国税务机关对出口退（免）税的管理，不仅重视退（免）税时的审核和退税后的检查，还重视退税前的管理。对大的出口企业派人常驻企业，把退税管理的环节前移。

1.3 智利出口退税管理 1.3.1 出口退税政策

凡用于生产加工出口产品而购置的原材料、固定资产、汽车及零部件等所交纳的增值税，在完成出口时享受退税；出口公司为生产出口产品而购置的不动产所交纳的税金，报经经济部审查批准，也可享受退税。

1.3.2 出口退税的协作管理

出口退税工作由国库、国内税务总局和中央银行三个部门共同完成。各部门之间的职责分工明确，相互协作，共同监督，通过计算机信息系统的管理，加强了对每一家出口退税公司的生产经营能力、出口能力、财务状况、纳税情况等的监督管理，确保出口退税工作的顺利进行。

1.3.3 出口退税的监控手段

第一种是经常性的检查，即一方面聘请有关专家对某些出口公司的生产进行调查，内容包括：生产状况、出口能力、投资情况。另一方面对出口公司经营状况进行调查，调查内容：公司的注册登记是否有效；是否超出国家批准的经营范围和经营项目等。要将这些情况及时向国库和国内税务局反映。第二种是当某一出口公司提出退税申请时进行的专项调查。国内税务总局在全面了解出口退税公司的情况后，如果发现其中某一些出口公司提供的有关数据资料同以前的资料有较大的出入，就要直接向出口公司询问。并报请国内税务总局派专门的审计单位进行调查，由审计单位将问题查清楚。

对我国出口退税管理的启示

2.1 强化征管工作是完善出口退税管理的首要前提

从上述三个国家的管理范例可见，不论是意大利还是德国、智利，其出口退税管理都是以科学、严密和完善的税收征管为基础的。实行实行征、退（免）紧密衔接的退税方式，不仅有利于管理严密，而且操作简便。

我国的出口退税管理虽经多年来的不断加强和完善，但始终没有跳出治标不治本的模式。虽然我国对出口退税的管理要求、配备的管理人员和已经达到的管理水平都在不断得到加强，也对出口退税管理提出了征退税衔接管理方面的要求，但现实的税收征管水平还不能与较高的出口退税管理要求相适应。以至出现出口退税管理环节得到加强后，骗税行为转向出口货物的征税环节，使骗税行为更加具有隐蔽性，给加强退税管理带来了巨大的困难。也正由于我国现实的税收征管水平还不能适应规范化的增值税管理制度要求，一些地区乱开减免税的口子，甚至存在“包税”、“定额征税”等问题，使出口货物的实际税负达不到与征税率相一致。加之，由于种种原因，国家制定的退税率不仅多变，而且出口退税率与征税率经常不能一致。征、退税率的不一致，导致我国出口货物的免、抵、退管理制度比意大利的免、抵、退方式就复杂得多。而且，由于征、退环节的税收管理分属征管部门与退税管理部门，使得企业实行免、抵、退方法后既要由征税部门办理免、抵手续，又要由退税部门办理退税手续，征、退部门操作上的一系列衔接手续也相当麻烦。这也是在发达国家实行的一些出口退税管理方式引进我国后就变得难于操作的原因所在。实践也证明，脱离征税环节来改革出口退税管理制度是难于从根本上堵塞骗税漏洞的。

因此，大力推进征管改革，强化税收征管就成为完善出口退税管理的一项基本任务，只有在全面提高我国税收征管水平的基础上，才能建立起科学、严密、稳定的出口退税管理机制。

2.2 加强信息管理与沟通是出口退税管理的重要保障

近几年，出口退税管理方式改革的实践也证明，退税管理衔接更重要的是信息的衔接与应用，而不是人员上的简单衔接。不难看出，上述三国的出口退税管理都无一例外地建立在严密的信息监控基础之上，有的国家不仅实现了税务系统 3 内部各部门之间的纵向联网，而且还实现了与全国各主要行政机构和有关部门的横向联网。

我国目前税务系统应用电子计算机管理已经有较大发展，但全国各地税务部门之间以及与出口退税业务有关的海关、外汇管理、银行等各部门之间没有实现计算机联网，还无法充分运用征税、海关、外汇管理、银行、货运等各部门的有效信息来对出口货物退税进行综合监控，以致利用信息的缺失来骗税的行为时有发生。

因此，借鉴发达国家税收计算机信息网络管理的经验，当务之急，我国应实实在在地加快出口退税计算机信息管理，并加强税务系统内部及出口退税相关的外部部门之间的信息沟通与交流，力争实现出口退税业务全过程的计算机信息监控，并建立起充分的制约机制和预警系统。

2.3 提高出口退税协作水平堵塞管理漏洞

出口退税协作管理是意大利、德国、智利出口退税管理中的突出特点。在我国的出口退税管理中，海关、银行、外贸、外管与退税部门之间的分工负责与密切协作同样非常重要。密切配合的前提和基础是各部门要有明确的责任并严格履行自己的职责，保证在本职范围内杜绝或尽可能减少工作漏洞，并做到信息及时共享，这样才能形成合力，真正做到防患于未然。

海关作为货物进出口的职能管理部门，应当对出口货物的真实性负责，海关有义务积极配合税务部门协助查清货源、数量、价格、质量等情况。银行从企业的资金往来中，监控着企业的全部经营活动。从德国的例子可以看到，正是由于其银行一方面实行联网管理，只要查一个开户行，就可知道企业的全部资金运动情况，另一方面又对现金实行较严的管理，一次提现金或存入现金3万元以上的必须说明用途和来源，对税务管理起到了非常重要的作用。所以，我国的银行应当积极履行其资金监控职能，严格审核资金存货。外贸主管部门应当加强对出口企业的宣传管理，发现异常情况应及时与税务机关联系。外汇管理部门要加强外汇进出的管理，对未结汇行为要严密监控。

总之，各部门之间既要履行好各自职责，又要建立起信息传递制度，定期通报情况，互通信息。

2.4 预防教育与违法处罚双管齐下防范出口骗税

骗税现象的存在基础是纳税人法治观念不强，这方面我国尚无法与发达国家相提并论。因此，我国一方面要加强对人（包括执法人员和纳税人）的教育，通过提高人员素质使人们能自觉遵纪守法；另一方面要健全法制，制定明确的法律规定，对在执行中涉嫌骗税的企业和责任人员要给予严厉的处罚，对策划、参与骗税的不法分子要绳之以法。通过加大检查与处罚力度，有效遏制骗税犯罪活动。

意大利、智利在税收管理上的一个很重要的特点就是重检查、重处罚。如：意大利在海关监管现场派驻财政警察，直接对进出口货物进行事前检查，对假出口的骗税行为起到事前防范的作用。

我国也可以效仿这些国家的做法，以加大打击偷、骗、抗税犯罪活动的力度。比如，在出口退税检查方面，可以采取某些方法，在一定程度上让税务检查部门也参与到海关对进出口货物监管的现场监督、检查之中，以加强对出口骗税行为的事前防范。此外，还应加强与骗税多发的外商购货地海关的合作，互通货物出入境的有关信息，严防出口骗税案件的发生。

第二篇：出口退税管理

出口退税管理

退税事项

1、办理代理进出口证明程序；

2、如何办理出口货物退(免)税认定、认定变更及注销；

3、有关表格；

办理《代理出口货物证明》、《代理进口货物证明》程序

一、申请开具《代理出口货物证明》

企业代理出口的，须在报关出口之日起30天内，向退税机关申请开具代理出口证明。

1、所需资料：

①代理合同、报关单、核销单、出口发票的原件和复印件。

复印件必须盖上公司公章或财务章。

②系统生成的申报软盘。

录入时必须录入委托方的海关代码或临时退税号（10位）。

③系统打印的《代理出口证明申请表》

《代理出口证明申请表》上必须经办人、负责人签字，盖上公司公章。

（录入方法在珠海国税网 “下载专区--文件下载”，也可委托咨询公司录入和打印）

2、程序：

①收齐资料。

②在申报系统录入并生成单证预申报软盘，到退税机关进行预审。

③预审通过后，在申报系统作正式单证申报，生成单证申报软盘，并打印《代理出口证明申请表》。

④提供所需资料，到横琴国税局二楼税源二股申请开具证明。

核销单未核销的，可暂不提供外管局签章的核销单（出口退税专用联）。但必须在货物报关出口之日（以报关单“出口日期”栏为准）起180天内，向退税机关提供核销单（出口退税专用联）复印件，远期收汇的应提供外管局的相关证明。

二、申请开具《代理进口货物证明》

1、所需资料：

1)代理合同、海关手册（或以产顶进监管书）、进口报关单的原件和复印件（复印件请盖上公司章）。

2、程序：

1)收齐资料。

2)登陆珠海国税网站（网址：http://zh.gd-n-tax.gov.cn）“下载专区”下载《外贸企业代理进口货物证明》表格，填写相关资料内容，盖上代理双方的公章。

3)到横琴国税局二楼税源二股预先查询进口报关单信息。

4)到横琴国税局二楼税源二股申请开具证明。

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如何办理出口货物退(免)税认定、认定变更及注销

一、办理退（免）税认定

凡对外贸易经营者(含小规模纳税人和一般纳税人)在外经贸部门办理备案登记后，应在30天内，持以下资料，到所属主管征收分局办理税务登记窗口或指定其他征管窗口申请认定。

1、完整填写《出口退（免）税认定表》一式三份。（可到认定窗口领取，或在珠海国税网站自行下载用A3纸打印。）

2、法人营业执照或工商营业执照（副本）原件及复印件

3、税务登记证（副本）原件及复印件

4、对外贸易经营者备案登记表原件及复印件

5、海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件

6、增值税一般纳税人资格证书或申请认定审批表原件及复印件（小规模纳税人无需提供）

7、退税账号银行开户印鉴卡原件及复印件

8、公司法人代表身份证复印件（生产企业无需提供）

9、出口退税办税员证原件和复印件（经营者授权办税人员未参加退税办税员考试的，可在税务咨询公司报名，凭回执办理）

10、出口退税管理责任书一式两份（生产企业无需提供，可到退税分局领取，或在珠海国税网站自行下载用A4纸打印。）

另：无进出口经营权的生产企业认定办理，企业在发生第一笔委托出口业务之前，持代理出口协议及上述资料（不包括备案登记表和自理报关证明书）先到退税部门安排一个临时海关代码，再到上述窗口申请办理。

注意：

*所有资料的复印件均用A4纸张，并必须加盖公司的公章。

*办理完退税认定后一份企业留存，一份征管部门留存，一份退税部门留存*外贸企业认定后，须携以上资料到退税分局盖章确认。

*生产企业每月15日之前办理认定的，必须于次月办理免抵退税申报手续，每月15日之后办理认定的，于办理退税登记证后的第二个月进行申报。

*每月18日在七楼会议室召开退税新闻发布会（节假日顺延），请办税员准时参加。

二、办理退（免）税认定变更

企业应于备案登记变更之日起30日内，带齐以下资料，生产企业到所属主管征收分局、外贸企业直接到市局退税分局办理变更手续。

（一）办理企业名称、企业法人、经营地址变更

1、法人营业执照或工商营业执照（副本）原件及复印件

2、税务登记证（副本）原件及复印件

3、对外贸易经营者备案登记表原件及复印件

4、海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件

5、增值税一般纳税人资格证书原件及复印件（小规模纳税人无需提供）

6、《认定变更、注销申请表》一式两份

7、出口退（免）税认定表

8、非生产企业，变理法人代表的，还须提供公司法人代表身份证复印件和出口退税管理责任书（一式两份，可到横琴国税局二楼税源二股领取，或在珠海国税网站自行下载用A4纸打印。）

（二）办理办税员变更

1、出口退税办税员证原件和复印件

2、《认定变更、注销申请表》一式两份

3、出口退（免）税认定表

（三）办理纳税人类型变更

1、企业被取消一般纳税人资格

（1）《取消一般纳税人资格通知书》原件和复印件

（2）《认定变更、注销申请表》一式两份

（3）出口退（免）税认定表

（4）清算报告原件和复印件(退税部门对企业申请注销当年出具的清算报告)

2、企业被认定为一般纳税人

（1）增值税一般纳税人资格证书或申请认定审批表原件及复印件

（2）《认定变更、注销申请表》一式两份

（3）出口退（免）税认定表

（四）办理退税账号变更

1、退税账号银行开户印鉴卡原件及复印件

2、《认定变更、注销申请表》一式两份

3、出口退（免）税认定表

（五）办理海关代码变更

1、海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件

2、《认定变更、注销申请表》一式两份

3、出口退（免）税认定表

三、办理退（免）税认定注销

1、《认定变更、注销申请表》一式两份

2、出口退（免）税认定表

3、清算报告原件和复印件(退税部门对企业申请注销当年出具的清算报告)

*《认定变更、注销申请表》、《出口退（免）税认定表》可到退税部门领取，或在珠海国税网站自行下载用A4纸打印。

第三篇：出口退税管理工作总结

出口退税管理工作总结

出口退税管理工作总结2007-02-02 21:56:

转变观念克难勇进

努力开创出口退税管理工作新局面

××××年，是党中央、国务院决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科领导的正确领导下，在同志们的支持、帮助下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导思想，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务

并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理水平，取得了一定成绩。以下是我们做的主要工作：

一、采取多种方式，提高退税人员素质，为全面落实出口退税机制改革各项工作目标提供技术保障

出口退税管理是一项涉及面广，政策性强，程序复杂，风险性较大的工作。出口退税人员综合素质的高低，决定了出口退税管理工作的好坏，因此，提高出口退税人员的政治素质和业务素质，是做好出口退税工作的关键。

⒈加强政治业务学习，提高退税人员素质。

年中，领导对我们出口退税组的人员进行了充实调整，增加了两名新同志。这两位同志可以说以前都未从事过业务工作，工作阅历和能力各有侧重，为了让新来人员充分认识到出口退税工作的重要性，热爱出口退税工作，尽快掌握生产企业出口货物“免、抵、退”税政策和出口退税电子申报和审核系统，我们

针对不同对象采取不同方式进行了强化培训。对年龄大的同志我们让他参加省局举办的出口退税业务骨干培训班，让他在特定的环境和氛围下快速充电，尽快进入角色。该同志不负众望，在培训班上认真听讲，刻苦钻研在较短的时间从一个门外汉成为一个初步掌握退税业务的退税人员。二是对年轻同志我们采取逐步加压的办法，把工作担子一步步交给她，促使她在干中学、学中干，在较短时间内掌握了必要的出口退税知识和业务操作技能，更好的为纳税人提供服务。

⒉组织推荐年轻同志参加全省出口退税能手考试，为进一步做好出口退税工作储备人才。出口退税涉及面广、专业性强，但如果它仅为少数人掌握，是做不好这项工作的。今年是全省国税系统第一次组织出口退税能手考试，时间紧、要求高、难度大，竞争激烈。我们抱着不仅要参加考试为分局争荣誉，更要借此机会培养、锻炼一批出口退税

管理人才的目的，全力组织、准备此项工作。除要求退税组人员参加外，还积极推荐科里和其他科室年轻同志参加培训考试。教材不够，我们就想方设法给参加考试的同志找教材；政策变化快，我们就及时从互联网上下载最新政策法规发给大家；遇有疑难问题，我们及时给大家讲解。由于我们措施得力，在今年的考试中，我们有两位同志获得省级出口退税能手，三位同志获市级能手称号，团体成绩名列全市前列。应该说通过这次考试，基本达到了预期目的，一些没有考上的同志表示：“虽然没考上能手，但知道了出口退税是怎么一回事，以后到企业就知道该怎么做了。”

二、加强管理，优化服务，全面落实出口退税机制改革各项工作目标

实施新机制的根本目的是促进外向型经济的发展。具体到我们就是要在切实加强出口退税管理的基础上，快审快批，优质服务。我们为此重点做了以下工作：

⒈优化服务，做好宣传。为了切实做到“新账不欠，老账要还”我们一是采取多中形式宣传出口退税新政策，除了在政务公开栏公布新政策外，还向所有出口企业发放《告出口企业公开信》，告知新政策变化的主要内容；二是对退税率发生变化的，逐户通知企业进行相关调整，并深入企业检查，已确保新政策执行到位；三是督促企业及时收齐出口单证并在规定时间向税务机关申报；四是搞好出口企业出口基数统计，为确定全市退税基数提供依据；五是在不断规范企业行为的基础上，进一步加大服务力度，提升服务理念，始终把为纳税人提供优质服务摆在工作的首位。今年元月，东风汽车股份有限公司刚刚拿到自营进出口经营权，就碰上一批产品要赶在春节前出口。元×月×日，恰逢农历小年，企业办税人员急冲冲赶到分局申请办理出口退税登记证。我们从企业的特殊情况出发，迅速启动了“办税绿色通道”，急事急办。在市局相关科室的大力

支持下，我们只用了一天时间就把原本需要一个月才能办好的登记证件交到了纳税人手中，并及时为他们安装设备、培训人员，确保了这批产品顺利通过了报关出口，企业深受感动。热情的服务不仅赢得了纳税人的理解和支持，市局内网也为此发了消息对我们的做法予以肯定。

⒉执行政策，搞好协调。在工作中，我们严格执行政策，从严把关，对不符合政策的，坚决不予办理。先后退回企业相关申请份。资料审核是企业办理“免、抵、退”税手续的最后一道关口。我们从两方面入手，不断加大审核力度。一是加强申报资料的日常审核。对申请办理退税的企业，我们首先检查其申报单据的真实性，是否存在伪造、虚假等情况；其次是审核单据中数据间是否符合逻辑关系，检查《出口货物报关单》和《出口销售发票》中的销售项目是否一致，《外汇核销单》与《银行结汇单》中的收入金额是否一致，《申报明细表》 的合计数和《申报汇总表》的总数是否一致；再次是审核各种单据填写的数据与申报系统中录入的是否一致。一年来，我们共审核各类单据余份，退回有问题的单据余份。同时我们按照相关规定与计征科、办税大厅等部门搞好协调，对生产性出口企业只有办理预免抵退税申报后，办税大厅方可受理其纳税申报。对需办理免抵调库和退税的，我们及时通知计征科办理相关手续，使免抵退税政策从申报、审核、免抵、退税、调库等环节运行顺畅，让纳税人能及时享受到这一优惠政策。今年我们共为户享受出口货物免抵退税优惠政策企业审核办理免抵额多万元，退税额万元，退、免税总计万元，无一出现差错。有力地支持了地方出口导向性经济的发展。由于我们工作有力，成效显著，在今年六月举行的全市进出口工作会议上，市局有关领导对我们开发区的出口退税工作给予了充分肯定，并让我们率先作了《把握四个环节严格规范操作积极推行出口

退税电子化管理》的发言。

三、严格审核、做好出口退税其他管理工作

在做好生产企业出口货物“免、抵、退”税工作的同时，我们还认真做好出口退税其他管理工作。

⒈税收出口货物专用缴款书开具审核、上传工作。

全年我们共审核开具《税收出口货物专用缴款书》份，预征税款万元，分别比上年同期增长和。每月我们还按市局要求准时上传《税收出口货物专用缴款书》电子信息，月月准确率达到，超出省局规定个百分点。

⒉供货出口企业多征返还税款审核工作。根据财政部、国家税务总局财税字号文精神，我们与稽查科做好协调工作，受理、审核户供货出口企业申请办理多征返还税款，协助稽查科进行检查，并为纳税人办理多征返还税款万元。无错报现象，准确率达到。

⒊免抵退税清算工作。根据市

局有关规定，我们协助市局对湖北新华光信息材料股份公司等户企业出口货物“免、抵、退”税情况进行了清算，共查补税款元。在清算中我们严格按《清算办法》的要求，做到下前有通知、清算有结论、处理有依据、事后有监督。并及时上报清算报告及附报资料。

总之，在过去的一年里，我们管理科出口退税组的各项工作都取得了一定成绩，这些成绩的取得是上级领导高度重视和正确领导的结果，是科室同志大力支持和密切配合的结果。在新的一年里，我们将进一步锐意进取，不断创新，以更加努力的工作，更加扎实的态度，将出口退税管理工作推向更新的高度。

第四篇：出口退税管理工作总结（范文）

转变观念克难勇进sO100

努力开创出口退税管理工作新局面

2004年,是党中央、国务院决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科领导的正确领导下,在同志们的支持、帮助下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导思想，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理水平，取得了一定成绩。以下是我们做的主要工作：

一、采取多种方式，提高退税人员素质，为全面落实出口退税机制改革各项工作目标提供技术保障

出口退税管理是一项涉及面广，政策性强，程序复杂，风险性较大的工作。出口退税人员综合素质的高低，决定了出口退税管理工作的好坏，因此，提高出口退税人员的政治素质和业务素质，是做好出口退税工作的关键。

1、加强政治业务学习，提高退税人员素质。

年中，领导对我们出口退税组的人员进行了充实调整，增加了两名新同志。这两位同志可以说以前都未从事过业务工作，工作阅历和能力各有侧重，为了让新来人员充分认识到出口退税工作的重要性，热爱出口退税工作，尽快掌握生产企业出口货物“免、抵、退”税政策和出口退税电子申报和审核系统，我们针对不同对象采取不同方式进行了强化培训。对年龄大的同志我们让他参加省局举办的出口退税业务骨干培训班，让他在特定的环境和氛围下快速充电，尽快进入角色。该同志不负众望，在培训班上认真听讲，刻苦钻研在较短的时间从一个门外汉成为一个初步掌握退税业务的退税人员。二是对年轻同志我们采取逐步加压的办法，把工作担子一步步交给她，促使她在干中学、学中干，在较短时间内掌握了必要的出口退税知识和业务操作技能，更好的为纳税人提供服务。

2、组织推荐年轻同志参加全省出口退税能手考试，为进一步做好出口退税工作储备人才。出口退税涉及面广、专业性强，但如果它仅为少数人掌握，是做不好这项工作的。今年是全省国税系统第一次组织出口退税能手考试，时间紧、要求高、难度大，竞争激烈。我们抱着不仅要参加考试为分局争荣誉，更要借此机会培养、锻炼一批出口退税管理人才的目的，全力组织、准备此项工作。除要求退税组人员参加外，还积极推荐科里和其他科室年轻同志参加培训考试。教材不够，我们就想方设法给参加考试的同志找教材；政策变化快，我们就及时从互联网上下载最新政策法规发给大家；遇有疑难问题，我们及时给大家讲解。由于我们措施得力，在今年的考试中，我们有两位同志获得省级出口退税能手，三位同志获市级能手称号，团体成绩名列全市前列。应该说通过这次考试，基本达到了预期目的，一些没有考上的同志表示：“虽然没考上能手，但知道了出口退税是怎么一回事，以后到企业就知道该怎么做了。”

二、加强管理，优化服务，全面落实出口退税机制改革各项工作目标

实施新机制的根本目的是促进外向型经济的发展。具体到我们就是要在切实加强出口退税管理的基础上，快审快批，优质服务。我们为此重点做了以下工作：

1、优化服务，做好宣传。为了切实做到“新账不欠，老账要还”我们一是采取多中形式宣传出口退税新政策，除了在政务公开栏公布新政策外，还向所有出口企业发放《告出口企业公开信》，告知新政策变化的主要内容；二是对退税率发生变化的，逐户通知企业进行相关调整，并深入企业检查，已确保新政策执行到位；三是督促企业及时收齐出口单证并在规定时间向税务机关申报；四是搞好出口企业出口基数统计，为确定全市退税基数提供依据；五是在不断规范企业行为的基础上，进一步加大服务力度，提升服务理念，始终把为纳税人提供优质服务摆在工作的首位。今年元月，东风汽车股份有限公司刚刚拿到自营进出口经营权，就碰wenmi.net上一批产品要赶在春节前出口。元月15日，恰逢农历小年，企业办税人员急冲冲赶到分局申请办理出口退税登记证。我们从企业的特殊情况出发，迅速启动了“办税绿色通道”，急事急办。在市局相关科室的大力支持下，我们只用了一天时间就把原本需要一个月才能办好的登记证件交到了纳税人手中，并及时为他们安装设备、培训人员，确保了这批产品顺利通过了报关出口，企业深受感动。热情的服务不仅赢得了纳税人的理解和支持，市局内网也为此发了消息对我们的做法予以肯定。

2、执行政策，搞好协调。在工作中，我们严格执行政策，从严把关，对不符合政策的，坚决不予办理。先后退回企业相关申请3份。资料审核是企业办理“免、抵、退”税手续的最后一道关口。我们从两方面入手，不断加大审核力度。一是加强申报资料的日常审核。对申请办理退税的企业，我们首先检查其申报单据的真实性，是否存在伪造、虚假等情况；其次是审核单据中数据间是否符合逻辑关系，检查《出口货物报关单》和《出口销售发票》中的销售项目是否一致，《外汇核销单》与《银行结汇单》中的收入金额是否一致，《申报明细表》的合计数和《申报汇总表》的总数是否一致；再次是审核各

第五篇：出口退税管理工作总结

转变观念 克难勇进

努力开创出口退税管理工作新局面

XX年,是党中央、国务院决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科领导的正确领导下,在同志们的支持、帮助下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导思想，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理水平，取得了一定成绩。以下是我们做的主要工作：

一、采取多种方式，提高退税人员素质，为全面落实出口退税机制改革各项工作目标提供技术保障

出口退税管理是一项涉及面广，政策性强，程序复杂，风险性较大的工作。出口退税人员综合素质的高低，决定了出口退税管理工作的好坏，因此，提高出口退税人员的政治素质和业务素质，是做好出口退税工作的关键。

1、加强政治业务学习，提高退税人员素质。

年中，领导对我们出口退税组的人员进行了充实调整，增加了两名新同志。这两位同志可以说以前都未从事过业务工作，工作阅历和能力各有侧重，为了让新来人员充分认识到出口退税工作的重要性，热爱出口退税工作，尽快掌握生产企业出口货物“免、抵、退”税政策和出口退税电子申报和审核系统，我们针对不同对象采取不同方式进行了强化培训。对年龄大的同志我们让他参加省局举办的出口退税业务骨干培训班，让他在特定的环境和氛围下快速充电，尽快进入角色。该同志不负众望，在培训班上认真听讲，刻苦钻研在较短的时间从一个门外汉成为一个初步掌握退税业务的退税人员。二是对年轻同志我们采取逐步加压的办法，把工作担子一步步交给她，促使她在干中学、学中干，在较短时间内掌握了必要的出口退税知识和业务操作技能，更好的为纳税人提供服务。

2、组织推荐年轻同志参加全省出口退税能手考试，为进一步做好出口退税工作储备人才。出口退税涉及面广、专业性强，但如果它仅为少数人掌握，是做不好这项工作的。今年是全省国税系统第一次组织出口退税能手考试，时间紧、要求高、难度大，竞争激烈。我们抱着不仅要参加考试为分局争荣誉，更要借此机会培养、锻炼一批出口退税管理人才的目的，全力组织、准备此项工作。除要求退税组人员参加外，还积极推荐科里和其他科室年轻同志参加培训考试。教材不够，我们就想方设法给参加考试的同志找教材；政策变化快，我们就及时从互联网上下载最新政策法规发给大家；遇有疑难问题，我们及时给大家讲解。由于我们措施得力，在今年的考试中，我们有两位同志获得省级出口退税能手，三位同志获市级能手称号，团体成绩名列全市前列。应该说通过这次考试，基本达到了预期目的，一些没有考上的同志表示：“虽然没考上能手，但知道了出口退税是怎么一回事，以后到企业就知道该怎么做了。”

二、加强管理，优化服务，全面落实出口退税机制改革各项工作目标

实施新机制的根本目的是促进外向型经济的发展。具体到我们就是要在切实加强出口退税管理的基础上，快审快批，优质服务。我们为此重点做了以下工作：

1、优化服务，做好宣传。为了切实做到“新账不欠，老账要还”我们一是采取多中形式宣传出口退税新政策，除了在政务公开栏公布新政策外，还向所有出口企业发放《告出口企业公开信》，告知新政策变化的主要内容；二是对退税率发生变化的，逐户通知企业进行相关调整，并深入企业检查，已确保新政策执行到位；三是督促企业及时收齐出口单证并在规定时间向税务机关申报；四是搞好出口企业出口基数统计，为确定全市退税基数提供依据；五是在不断规范企业行为的基础上，进一步加大服务力度，提升服务理念，始终把为纳税人提供优质服务摆在工作的首位。今年元月，东风汽车股份有限公司刚刚拿到自营进出口经营权，就碰上一批产品要赶在春节前出口。元月15日，恰逢农历小年，企业办税人员急冲冲赶到分局申请办理出口退税登记证。我们从企业的特殊情况出发，迅速启动了“办税绿色通道”，急事急办。在市局相关科室的大力支持下，我们只用了一天时间就把原本需要一个月才能办好的登记证件交到了纳税人手中，并及时为他们安装设备、培训人员，确保了这批产品顺利通过了报关出口，企业深受感动。热情的服务不仅赢得了纳税人的理解和支持，市局内网也为此发了消息对我们的做法予以肯定。

2、执行政策，搞好协调。在工作中，我们严格执行政策，从严把关，对不符合政策的，坚决不予办理。先后退回企业相关申请3份。资料审核是企业办理“免、抵、退”税手续的最后一道关口。我们从两方面入手，不断加大审核力度。一是加强申报资料的日常审核。对申请办理退税的企业，我们首先检查其申报单据的真实性，是否存在伪造、虚假等情况；其次是审核单据中数据间是否符合逻辑关系，检查《出口货物报关单》和《出口销售发票》中的销售项目是否一致，《外汇核销单》与《银行结汇单》中的收入金额是否一致，《申报明细表》的合计数和《申报汇总表》的总数是否一致；再次是审核各种单据填写的数据与申报系统中录入的是否一致。一年来，我们共审核各类单据650余份，退回有问题的单据30余份。同时我们按照相关规定与计征科、办税大厅等部门搞好协调，对生产性出口企业只有办理预免抵退税申报后，办税大厅方可受理其纳税申报。对需办理免抵调库和退税的，我们及时通知计征科办理相关手续，使免抵退税政策从申报、审核、免抵、退税、调库等环节运行顺畅，让纳税人能及时享受到这一优惠政策。今年我们共为10户享受出口货物免抵退税优惠政策企业审核办理免抵额 600多 万元，退税额80万元，退、免税总计700万元，无一出现差错。有力地支持了地方出口导向性经济的发展。由于我们工作有力，成效显著，在今年六月举行的全市进出口工作会议上，市局有关领导对我们开发区的出口退税工作给予了充分肯定，并让我们率先作了《把握四个环节严格规范操作积极推行出口退税电子化管理》的发言。

三、严格审核、做好出口退税其他管理工作

在做好生产企业出口货物“免、抵、退”税工作的同时，我们还认真做好出口退税其他管理工作。

1、税收出口货物专用缴款书开具审核、

全年我们共审核开具《税收出口货物专用缴款书》份，预征税款万元，分别比上年同期增长22.4%和68.3%。每月我们还按市局要求准时上传《税收出口货物专用缴款书》电子信息，月月准确率达到98%，超出省局规定2个百分点。

2、供货出口企业多征返还税款审核工作。根据财政部、国家税务总局财税字[1996]8号文精神，我们与稽查科做好协调工作，受理、审核3 户供货出口企业申请办理多征返还税款，协助稽查科进行检查，并为纳税人办理多征返还税款 34万元。无错报现象，准确率达到100%。

3、免抵退税清算工作。根据市局有关规定，我们协助市局对湖北新华光信息材料股份公司等11 户企业出口货物“免、抵、退”税情况进行了清算，共查补税款 15332.4元。在清算中我们严格按《清算办法》的要求，做到下前有通知、清算有结论、处理有依据、事后有监督。并及时上报清算报告及附报资料。

总之，在过去的一年里，我们管理科出口退税组的各项工作都取得了一定成绩，这些成绩的取得是上级领导高度重视和正确领导的结果，是科室同志大力支持和密切配合的结果。在新的一年里，我们将进一步锐意进取，不断创新，以更加努力的工作，更加扎实的态度，将出口退税管理工作推向更新的高度。