浅析服务贸易外汇管理存在的问题

第一篇：浅析服务贸易外汇管理存在的问题

浅析服务贸易外汇管理存在的问题

【摘 要】服务贸易外汇管理逐渐从以单位审核和限额控制为重点的事前管理逐步转向事前便利、事后监管，从对逐笔交易的具体监管转向对外汇交易主体的综合监管，从全面监管转向重点监管。建立与税务部门之间的数据交换制度，逐步完善服务贸易的监管体系。

【关键词】服务外贸；外汇管理；问题

一、服务贸易外汇管理的主要特点

（一）多部门协同管理

由于服务贸易交易具有无形性和不可比性，无法类似货物贸易可借助海关货物流信息来匹配资金流印证真实性，因此主要依靠商务、税务等主管部门的规定实施协同管理，即要求境内机构办理服务贸易购付汇业务时，除提供合同或协议、发票或支付通知外，还要求其提供对应主管部门的批准文件或备案登记证书。

（二）限额和资格审批管理

对真实性较难把握，且容易成为异常资金出入境渠道的部分服务贸易项目实行限额和资格审批管理制度。

（三）多环节交叉管理

目前，对于境内机构服务贸易外汇收支，实行事前、事中、事后的多环节交叉管理模式。其中事前以真实性审核为重点。境内机构办理服务贸易外汇业务前，需由银行按照规定审核申请书、合同、发票、主管部门批件及税务凭证或外汇局出具的核准件，确认交易的真实性及其与外汇收支的一致性后办理；事中以非现场监测为重点。主要运用服务贸易外汇业务非现场监管系统，通过设立单笔大额、高频累计、异常波动等监测指标对企业服务贸易数据进行数据筛查，对收支较为频繁、总量较大或增长迅猛的服务贸易交易及企业实行专项监测；事后以核查与检查为重点。通过事中监测发现的异常交易线索，核查银行或境内机构留存的业务凭证，查实违规交易情况，并按照相关规定及时移交检查部门进行立案查处。

（四）项目和主体分类管理

现行服务贸易外汇管理制度实行事前项目分类管理和事后主体分类管理。按照国际收支统计口径，服务贸易项目不仅包括运输、旅游、通讯服务、建筑服务、金融服务、保险服务、计算机和信息服务、咨询、其他商业服务、别处未提及的政府服务等11类的服务项目，还包括收益、经常转移项目下的10类传统非贸易项目。由于服务贸易一直注重事前真实性审核，且不同的交易项目特点不同，真实性审核需要的材料也有较大差异，因此目前的政策法规均是针对不同的交易项目特点而分别出台的，实行交易项目的事前分类管理。另外，为逐步实现管理方式由行为监管向主体分类管理方式转变，外汇局在监测、核查的基础上，对存在未能在要求的时间内就相关交易疑点做出合理解释或不配合核查等情况的交易主体实施服务贸易内部分类监管，将其作为“关注类”主体，密切跟踪其服务贸易外汇业务，实行交易主体的事后分类管理。

二、服务贸易外汇管理存在的问题

（一）政策较为分散，尚未形成统一体系

服务贸易外汇管理政策较为零散，缺乏系统性。目前，涉及服务贸易外汇管理的规章制度超过50个，大多是对新问题的临时性规定和对现有规定的补充或调整，缺乏统一的法律规范，尚未形成统一的法规体系，个别银行和境内机构反映办理相关业务时，搜集和学习政策法规的成本较高。

（二）宽进严出特征明显，为实现均衡管理

现行服务贸易外汇管理总体呈现“重流出、轻流入”的格局，除捐赠外，绝大多数服务贸易外汇收汇和结汇缺乏明确的管理规定，仅凭客户描述，由其提供合同或发票等证明材料即可在银行办理，随意性较强。

（三）政策设计缺乏前瞻性，难以适应形式变化

新的服务贸易交易项目和交易方式不断涌现，而由于服务贸易外汇政策在设计时未充分考虑形势发展变化，缺乏前瞻性，导致服务贸易外汇管理政策与形势发展不太适应。

（四）真实性审核难度较大，实际效果欠佳

服务贸易项下外汇收支范围广、项目多，特别是国外提供的单据更是名目繁多，交易真实性审核难度和复杂程度远高于货物贸易等有形贸易，由于相关材料真实性难以保证，当前以审核合同、发票等材料为主的传统审核方式难免浮于表象、流于形式。另外，由于服务贸易本身具有无形性和虚拟性特征，其市场公允价格难以判定，一般不存在实物进出口，不能像货物贸易外汇管理可借助货物流匹配资金流来核实真实性，因此，服务贸易真实性审核难度更大，容易成为关联企业间异常资金流出入的便利渠道。

（五）行政许可标准较低，企业申请核准业务频繁

目前，涉及服务贸易外汇管理的行政许可项目共计有6大类，其中部分项目许可的标准较为严格，造成企业服务贸易交易中需要核准的业务数量较多，一定程度上增加了企业的经营成本，影响了服务贸易外汇业务的顺利开展。

1、分类管理规定不够完善，对市场主体约束力不强

《国家外汇管理局经常项目司关于印发（暂行）的通知》（汇经函[2012]4号）明确了服务贸易“关注类”交易主体的核定标准，银行和企业也没有相应的渠道知晓“关注类”主体名单，“关注类”主体在银行办理服务贸易外汇收支也不会受到任何限制，对其没有约束力，主体分类管理政策执行效果难以充分发挥。

三、结束语

坚持外汇管理理念和方式的“五个转变”，顺应服务贸易的发展趋势，进一步简化真实性审核凭证，取消不必要的限额和资格审批，满足市场交易主体合理的服务贸易用汇需求。同时整合服务贸易与货物贸易、资本项目外汇监管资源，建立外汇局内部联动监管机制，拓宽非现场监测渠道，并构建与税务、商务等部门的电子信息交换机制，借助税务、商务部门业务数据核查服务贸易外汇收支真实性，全面实现服务贸易的主体监管，形成有效监管和促进服务贸易便利化的有机统一。

作者简介：王婷，女，汉族，1993年出生，本科学历，财务管理专业，湖北仙桃人，江汉大学文理学院管理学部。

参考文献：

[1]梁宏祺.《服务贸易外汇管理的思路和措施》

第二篇：服务贸易外汇管理指引实施细则

附件 2 :

服务贸易外汇管理指引实施细则

第一条依据 《 服务贸易外汇管理指引 》（以下简称 《 指引 》），制定本细则。第二条本细则适用于服务贸易、收益和经常转移等除货物贸易以外的经常项目外汇收支（以下统称服务贸易外汇收支）。

第三条境内机构和境内个人办理服务贸易外汇收支，应按国际收支申报的规定办理申报。金融机构应按照国际收支申报和本细则第十四条规定审查境内机构和境内个人填写的申报凭证，及时向外汇局报送信息。

第一章外汇收支审查

第四条金融机构办理服务贸易外汇收支业务，应当按照 《 指引 》 及本细则的规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。金融机构审查的交易单证无法证明交易真实合法、或与办理的外汇收支不一致的，金融机构应当要求境内机构和境内个人补充其他交易单证。金融机构应当按照“了解你的客户”、“了解你的业务”的原则合理尽职。第五条金融机构应将 《 指引 》 和本细则等相关规定落实到自身业务操作规程中，规范具体业务操作。

第六条办理单笔等值 5 万美元以上的服务贸易外汇收支业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：

（一）国际运输项下：运输发票或运输单据或运输清单；

（二）对外劳务合作或对外承包工程项下：合同（协议）和劳务预算表（工程预算表或工程结算单）;

（三）对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用对外支付：申请书（包括但不限于前期费用预算情况、使用时间、境外收款人与境内机构之间的关系等）。未使用完的外汇资金，境内机构应及时调回境内；

（四）专有权利使用费和特许费项下：合同（协议）和发票（支付通知）;

（五）利润、股息和红利项下对外支付：会计师事务所出具的相关财务审计报告、董事会关于利润分配的决议和最近一期的验资报告。境内机构可依法支付中期境外股东所得的股息、红利；外商投资合伙企业外国合伙人所得利润项下对外支付：外国合伙人出资确认登证明和利润分配决议，其中，外国合伙人出资确认登记证明可由金融机构从外汇局相关系统打印；利润、股息和红利项下收汇：利润处决议和境外机构相关的财务报表；

（六）代表处（办事处）办公经费项下：经费预算表；

（七）技术进出口项下：合同（协议）和发票（支付通知）。属于限制类技术进出口，境内机构和境内个人还应提供商务部门颁发的 《 技术进出口许可证 》 ；

（八）国际赔偿款项下：原始交易合同、赔款协议（赔款条款）和整个赔偿过程的相关说明或证明材料；或者仅审核法院判决书或仲裁机构出具的仲裁书或有权调解机构出具的调解书等；

（九）具有关联关系的境内外机构代垫或分摊的服务贸易费用项下：原始交易合同、代垫或分摊合同（协议或说明）、发票（支付通知），代垫或分摊期限不得超过 12 个月；

（十）服务贸易项下退汇：按照原汇入或汇出资金交易性质规定的交易单证和整个退汇过程的相关说明或证明材料，退汇金额不得超过原汇入或汇出金额，且原路汇回；

（十一）其他服务贸易项下外汇收支：合同（协议）或发票（支付通知）或相关其它交易单证。

第七条办理单笔等值 5 万美元以上的服务贸易对外支付，金融机构还应按照 《 国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告 》（国家税务总局国家外汇管理局公告 2013 年第 40 号）的规定办理。

第八条办理单笔等值 5 万美元（含）以下的服务贸易外汇收支业务，金融机构原则上可不审核交易单证，但对于资金性质不明确的外汇收支业务，金融机构应要求境内机构和境内个人提交交易单证进行合理审查。

第九条办理服务贸易境内外汇划转业务，由划付方金融机构按以下规定审查并留存交易单证：

（一）境内机构向国际运输或国际运输代理企业划转运费及相关费用：发票；

（二）对外承包工程项下总承包方向分包方划转工程款：分包合同和发票（支付通知）；对外承包工程联合体己指定涉外收付款主体的，收付款主体与联合体其它成员之间划转工程款：相关合同和发票（支付通知）;

（三）服务外包项下总包方向分包方划转相关费用：分包合同和发票（支付通知）;

（四）境内机构向个人归还垫付的公务出国项下相关费用：相关费用单证或者费用清单；

（五）外汇保险项下相关费用的境内外汇划转业务，按照保险业务外汇管理的有关规定办理；

（六）其他服务贸易境内外汇划转业务，按照 《 境内外汇划转管理暂行规定 》 等办理。第十条办理服务贸易外币现钞提取业务，金融机构应按以下规定审查并留存交易单证：

（一）国际海运船长借支项下提取外币现钞：收账通知和船东付款指令；

（二）赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区），对外劳务合作或对外承包工程项下提取外币现钞：合同（协议）和预算表；

（三）赴战乱、外汇管制严格、金融条件差的国家（地区），境外代表处（办事处）办公经费项下提取外币现钞：预算表；

（四）境内机构公务出国项下每个团组平均每人提取外币现钞金额在等值 1 万美元（含）以下的：预算表；

（五）其他服务贸易外币现钞业务按照 《 境内机构外币现钞收付管理暂行办法 》 等办理。

第十一条境内机构和境内个人应留存每笔服务贸易外汇收支相关交易单证 5 年备查。金融机构办理服务贸易外汇收支业务，应当将审查后的交易证作为业务档案留存 5 年备查。第十二条交易单证可以是纸质形式或者是符合法律法规规定且被金融机构认可的电子形式。电子形式的交易单证，金融机构审查认可后应当打印纸质文件留存，并在纸质文件上签章。分次办理的服务贸易外汇收支业务，金融机构每次应在审查后的交易单证上注明金额、日期，加盖业务印章。由境内机构和境内个人单方面出具的、通过网络下载或传真的交易单证，应当由提交人加盖具有法律效力的印章或签字证明。

第十三条交易单证以外国文字表述的，金融机构可要求申请人提供中文译本。

第十四条服务贸易外汇收支管理信息申报凭证包括 《 境外汇款申请书 》、《 对外汇款／承兑通知书 》、《 境内汇款申请书 》、《 境内付款／承兑通知书 》、《 涉外收入申报单 》 和 《 境内收入申报单 》。境内机构和境内个人申报的服务贸易外汇收支管理信息包括：

（一）交易单证号：在申报凭证相应栏目中填写合同号、发票号。服务贸易外汇收支本身无交易单证号的，境内机构和境内个人可不填写；

（二）代垫或分摊的服务贸易费用和对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用：应在申报凭证的交易附言栏目中标明“代垫”、“分摊”或“前期费用”字样；

（三）服务贸易项下退汇：应在申报凭证的退款栏目中进行确认或在交易附言栏目中标明“退汇”字样；

（四）外汇局规定的其他管理信息。对于境内机构和境内个人按照本条规定填报的服务贸易外汇收支管理信息，金融机构应于收付款后 5 个工作日内及时、准确、完整地通过国际收支网上申报系统向外汇局报送。

第二章存放境外管理

第十五条境内机构服务贸易外汇收入存放境外（以下简称存放境外），应当具备下列条件：

（一）具有服务贸易外汇收入且在境外有持续的支付结算需求；

（二）近两年无违反外汇管理规定行为；

（三）具有完备的存放境外内部管理制度；

（四）从事与货物贸易有关的服务贸易；

（五）境内企业集团存放境外且实行集中收付的，其境内外汇资金应己实行集中运营管理；

（六）外汇局规定的其他条件。境内企业集团实行集中收付的，可指定一家境内成员企业（包括财务公司）作为主办企业，负责对所有参与存放境外业务的境内成员企业的境外服务贸易外汇收入实行集中收付。

第十六条境内机构存放境外，应开立存放境外外汇账户（以下简称境外存放账户）。境内机构存放境外资金规模即境外存放账户的账户余额，不得高于其上服务贸易外汇收入总规模的 50 % ；境内企业集团存放境外资金规模即主办企业境外存放账户的账户余额，不得高于其所有境内成员企业上服务贸易外汇收入总规模的 S0 ％。

第十七条境外存放账户的收入范围包括服务贸易收入以及经外汇局批准的其他收入；支出范围包括经常项目支出、调回境内，以及符合外汇局规定的其他支出。

第十八条境内机构开立境外存放账户，应持以下材料向所在地外汇局申请办理开户核准手续：

（一）申请书（包括但不限于基本情况、服务贸易开展情况、拟开户银行、使用期限、根据实际需要申请的存放境外资金规模等）

（二）存放境外的内部管理制度；

（三）境内企业集团存放境外且实行集中收付的，还需提交存放境外境内成员企业名单以及境内成员企业同意集中收付的协议；

（四）外汇局要求的其它材料。境内企业集团存放境外且实行集中收付的，由主办企业到所在地外汇局办理境外存放账户开户核准手续。境内成员企业与主办企业属不同外汇局管辖的，主办企业所在地外汇局办理境外存放账户开户核准手续时，应向异地境内成员企业所在地外汇局发送 《 国家外汇管理局 XX 分（支）局服务贸易外汇收入存放境外征询函 》（以下简称 《 征询函 》，见附 1)，异地境内成员企业所在地外汇局应在收到 《 征询函 》 3 个工作日内书面向主办企业所在地外汇局反馈。

第十九条境内机构开立境外存放账户后，应在开户后 10 个工作日内将开户银行、账号、账户币种等信息以书面形式报所在地外汇局备案；境外存放账户基本信息发生变更的，应在获知相关信息之日起 10 个工作日内将变更信息以书面形式报所在地外汇局备案；境内机构关闭境外存放账户的，应自关户之日起 10 个工作日内持境外开户行的销户通知书向所在地外汇局备案，余额调回境内。

第二十条境外存放账户的外汇资金调回境内同名经常项目外汇账户或境内外汇资金集中运 营管理账户，直接在金融机构办理。

第二十一条境内机构变更境外存放账户的开户行、收支范围、使用期限以及需提高存放境外资金规模的，境内机构应凭申请书向所在地外汇局进行变更核准，境内企业集团应由主办企业办理变更核准。

第二十二条境外存放账户的收支应当具有真实、合法的交易基础，符合中国及开户行所在国家（或地区）相关法律规定。境内机构应于每个季度结束后 20 个工作日内向所在地外汇局报送境外存放账户银行对账单，银行对账单上需加盖具有法律效力的境内机构印章。第二十三条境内机构存放境外，应由境内机构按照国际收支申报的有关规定通过国家外汇管理局应用服务平台报送境外存放账户收支余信息。境内企业集团存放境外，应由主办企业报送相关信息。

第二十四条境内机构办理境外存放账户的外汇收支，应当按照 《 指引 》 及本细则的规定留存相应交易单证 5 年备查。

第二十五条国家外汇管理局可根据国际收支形势和外汇管理需要对存放境外的资格条件、期限、存放规模或调回要求等进行调整。

第三章监督管理

第二十六条外汇局通过外汇监测系统对服务贸易外汇收支进行非现场监测，对外汇收支异常的境内机构和境内个人进行非现场核查、现场核查或检查：对金融机构办理服务贸易外汇收支业务的合规性与报送相关信息的及时性、完整性和准确性实施非现场核查、现场核查或检查。

第二十七条外汇局对需现场核查的境内机构、境内个人和相关金融机构，应出具 《 国家外汇管理局 xx 分（支）局现场核查通知书 》（以下简称 《 现场核查通知书 》，见附 2), 并可采取下列一种或多种方式实施现场核查：

（一）要求被核查境内机构、境内个人和相关金融机构提交相关交易单证及书面的解释说明材料；

（二）约见被核查境内机构法定代表人或其授权人、境内个人和相关金融机构负责人或其授权人当面询问核实情况；

（三）现场查阅、复制被核查境内机构、境内个人和相关金融机构的财务会计资料及相关文件；

（四）其他必要的现场核查方式。

第二十八条境内机构、境内个人和相关金融机构应当按下列规定如实说明情况，并提供相关资料，配合外汇局开展现场核查工作，不得拒绝、阻碍和隐瞒： 第四章法律责任

第二十九条境内机构、境内个人和金融机构应当按本细则及其他相关规定办理服务贸易外汇收支，对违反规定的，由外汇局依据 《 中华人民共和国外汇管理条例）)（以下简称 《 条例 》）等相关规定处罚。

第三十条金融机构办理服务贸易外汇收支，未按规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的，依据 《 条例 》 第四十七条规定，由外汇局责令限期改正，没收违法所得，并处 20 万元以上 100 万元以下的罚款；情节严重或逾期不改的，由外汇局责令停止经营相关业务。

第三十一条有下列行为之一的，依据 《 条例 》 第四十八条规定，由外汇局责令改正，给予警告，对境内机构处 30 万元以下的罚款，对个人可以处 5 万元以下的罚款：

（一）未按照本细则及相关规定进行服务贸易外汇收支信息报告；

（二）未按照本细则及相关规定提交有效单证、资料或者提交的单证、资料不真实；

（三）未按规定办理境外存放账户核准；

（四）未按规定办理境外外汇账户资金收付；

（五）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行检查或核查；

（六）未按照本细则及相关规定留存相关交易单证或留存不全。第三十二条虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇付汇的，依据 《 条例 》 第三十九条进行处罚。虚构交易或以故意分拆等方式办理服务贸易外汇收汇的，依据 《 条例 》 第四十一条进行处罚。第三十三条违反本细则第十六条规定，境内机构境外存放账户余额超过己核准的存放境外资金规模，依据 《 条例 》 第三十九条进行处罚。

第五章附则

第三十四条本细则下列用语的含义：

（一）境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

（二）境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。

（三）境内企业集团，是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为纽带，由母公司、子公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体（不含金融机构）。

（四）关联关系，是指境内外机构之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系。

（五）故意分拆，是指境内机构和境内个人为逃避外汇限额管理，同日、隔日或连续多日等频繁与境外同一收（付）款方办理服务贸易外汇收支行为。

第三十五条境内机构捐赠项下外汇收支应按照 《 国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知 》（汇发 【 2009 】 63 号）的规定办理。第三十六条本细则由国家外汇管理局负责解释。第三十七条本细则自 2013 年 9 月 1 日起施行。附1：

国家外汇管理局 XX 分（支）局 服务贸易外汇收入存放境外征询函

编号： :（境内成员企业所在地外汇局名称）根据 《 服务贸易外汇管理指引 》 及相关规定，因

（境内企业集团名称）申请实行服务贸易外汇收入存放境外，现请你单位对组织机

第三篇：服务贸易及个人外汇管理讲课提纲

服务贸易及个人外汇管理培训资料

服务贸易外汇管理讲课提纲

一、主要文件依据

（一）服务贸易

1、《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉（试行）的通知》（汇发[2002]29号）；

2、《国家外汇管理局关于现行法规中没有明确规定的非贸易项目售付汇有关问题的通知》（汇发[2003]35号）；

3、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）；

4、《国家外汇管理局综合司关于调整部分服务贸易项下售付汇政策有关问题的通知》（汇综发[2006]73号）；

5、《国家外汇管理局经常项目管理司关于下发〈关于服务贸易外汇管理有关问题的答复〉的通知》（汇经函[2006]12号）；

6、《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）；

7、《国家外汇管理局关于转发国家税务总局服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法的通知》（汇发[2009]1号）；

8、《国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2009]52号）。

（二）企业和预算外单位公务出国

1、《国家外汇管理局关于企业和预算外单位公务出国用汇管 理有关问题的通知》（汇发[2004]117号）；

2、《临时出国人员费用开支标准和管理办法》（财行[2001]73号）。

（三）捐赠

1、《国家外汇管理局关于境内机构捐赠外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009]63号）；

2、《国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2009]52号）。

二、银行审核境内机构对外支付服务贸易等项下的材料需与以几个文协调（应审核的凭证参照下图）

1、《国家外汇管理局关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉（试行）的通知》（汇发[2002]29号）；

2、《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）；

3、《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）；

4、《国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2009]52号）；

5、《个人外汇管理办法》（《中国人民银行令》[2006]第3号）；

6、《国家外汇管理局关于印发〈个人外汇管理办法实施细则〉 的通知》（汇发[2007]1号）。

注：此归类不适用于出口佣金、公务出国、利润汇出、退税 款、国际赔偿、外籍人员工资、跨国公司等项目的对外支付。

三、银行业务操作应注意的问题

1、需外汇局审核的业务；

⑴对等值10万美元以上法规未明确规定审核凭证的服务贸易项下的售付汇；

⑵单笔出口超过合同总金额10%且超过等值10万美元的佣金售付汇；

⑶企业和预算外单位公务出国指导性限额内无法提供签证及前往落地签证、免签证国家和地区购汇；

⑷企业和预算外单位公务出国超过指导性限额购汇； ⑸国际海运船长借支项下单笔提取等值3万美元以上外币现钞。

2、业务审核应注意的问题； ⑴留存材料备查问题； ⑵审核材料应注意的问题。

3、业务常见错误。

⑴境内机构未经外汇局核准在境外开立外汇账户； ⑵违规为保险公司开立、变更外汇账户；

⑶超权限办理服务贸易等项目售付汇业务（无明确规定）； ⑷银行在外商投资企业注册资本金未足额到位的情况下，办理利润汇出；

⑸服务贸易等项目对外支付缺少对外支付税务证明； ⑹审核留存服务贸易等项目对外支付材料不合规； ⑺办理服务贸易等项目售付汇，未审核相关证明材料的原件，未在相关证明材料原件上注明售付汇日期、金额，加盖业务 公章；未在《税务证明》原件上签注付汇金额、日期后加盖业务印章；

⑻100万美元大额服务贸易对外付汇，未向外汇局报备； ⑼国际收支申报错误。

个人外汇管理讲课提纲

一、主要文件依据

（一）《个人外汇管理办法》（《中国人民银行令》[2006]第3号）；

（二）《国家外汇管理局关于印发〈个人外汇管理办法实施细则〉的通知》（汇发[2007]1号）；

（三）《国家外汇管理局 海关总署关于印发〈携带外币现钞出入境管理暂行办法〉的通知》（汇发[2003]102号）；

（四）《国家外汇管理局关于印发〈携带外币现钞出入境管理操作规程〉的通知 》（汇发[2004]21号）；

（五）《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发[2006]19号）；

（六）《国家外汇管理局综合司关于下发〈经常项目外汇账户和境内居民个人购汇操作规程〉的通知》（汇综发[2006]32号）；

（七）《国家外汇管理局关于推广个人结售汇管理信息系统有关准备工作的通知》（汇发[2006]62号）；

（八）《国家外汇管理局综合司关于规范银行个人结售汇业务操作的通知》（汇综发[2007]90号）；

（九）《 国家外汇管理局综合司关于发布<个人结售汇管理信息系统应急预案>的通知》（汇综发[2008]49号）；

（十）《国家外汇管理局综合司关于做好北京奥运会期间境 外个人购汇管理有关问题的通知》（汇综发[2008]69号）；

（十一）《国家外汇管理局综合司关于境外个人购汇管理有关问题的通知》(汇综发[2008]159号)；

（十二）《国家外汇管理局 国家税务总局关于服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2008]64号）；

（十三）《国家外汇管理局 国家税务总局关于进一步明确服务贸易等项目对外支付提交税务证明有关问题的通知》（汇发[2009]52号）；

（十四）《国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》（汇发[2009]56号）；

二、政策要点

（一）按交易主体区分境内个人和境外个人

（二）按交易性质区分经常项目和资本项目

（三）总额管理：个人结汇和境内个人购汇

（四）经常项目经营性外汇实需管理，便利贸易收支

（五）按照交易性质和风险程度对个人资本项目外汇资金进行必要的管理

（六）统一外汇现汇账户和现钞账户的管理政策

（七）个人结售汇管理信息系统，2007年1月1日推出

三、个人结售汇、汇出、现钞等管理

四、个人分拆结售汇管理

五、银行业务操作应注意的问题

（一）银行办理个人结售汇业务流程 ；

（二）不纳入个人结售汇系统的银行个人结售汇业务；

（三）业务常见差错；

1、政策理解有误；

⑴直系亲属关系认定有误；

⑵境外个人经常项目人民币收入购汇审核材料不全，如缺少税务证明；

⑶等值100美元以下的结售汇业务未录系统；

⑷个人超总额结售汇留存材料不全。

2、漏输机、事后补录；

3、未逐笔录入业务；

4、系统录入常见差错；

⑴身份证件号码录入有误；

①境内个人身份证件号码错误录入军官证、警官证号码；

②境内个人身份证件号码错误录入姓名；

③境外个人购汇时身份证件号未录入国别代码；

⑵购汇种类录入有误；

①境外个人购汇种类未选择“境外个人经常项目收入购汇”或“境外个人原币兑回”；

②境内个人购汇种类错误选择“境外个人经常项目收入购汇”或“境外个人原币兑回”； ⑶结汇资金属性录入有误；

①境外个人结汇资金属性错误录入为“职工报酬和赡家款”；

⑷币种录入有误；

4、对录入错误数据的处理；

⑴对于当日录入错误的个人结售汇信息，应使用撤销或修改功能进行处理；

⑵对隔日、跨月度录入错误的个人结售汇信息，应使用冲正功能进行处理。在冲正前，需将有关情况报外汇局备案；

⑶对跨错误录入的个人结售汇信息，不得进行冲正操作，银行发现后应将有关情况报外汇局备案。

5、系统故障处理。

第四篇：论文开题：浅析中国服务贸易存在的问题及对策

大学本科生学位论文开题报告

学院（系）商 学 院 学科专业 国际经济与贸易 研究方向 国际经济与国际贸易 学位级别 本科生

拟撰写学位论文的题目 浅析中国服务贸易存在的问题及对策

开题报告内容：

一、选题的背景及意义：

中国服务贸易竞争力非常薄弱，优化中国服务贸易结构，加速健全高等要素的生成机制，加大对知识技术密集型服务企业的政策倾斜与扶持力度，有助于提升中国服务贸易竞争力。服务贸易加速发展上世纪80年代以来,为了应对全球市场竞争,跨国公司不断调整资源配置和公司经营战略,按照成本和收益原则剥离非核心的后勤与生产服务业务。再加上技术的飞速发展。大大增强了服务产品的可贸易性,服务贸易增长异军突起,服务产品的生产也成为国际投资的重要领域。1980 年—2005年,全球服务贸易出口总值已经从3 600亿美元扩大到24 150亿美元,其间增长了6.7倍。世界服务贸易正逐渐由传统的以自然资源或劳动密集型为基础的服务贸易,转向以知识、技术密集型或资金密集型为基础的现代服务贸易。在国际。

服务业就业人数逐年升高, 比重逐年加大, 但是服务业就业比重仍然偏低, 发展相对滞后, 但发展前景广阔。随着经济结构的调整、劳动生产率的提高以及人们对服务产品的更多需求, 我国服务业就业人口逐年上升, 1982 年为6090 万人, 到了2005 年, 上升到了23771 万人, 增幅达到了290%。服务业就业占比从1982 年的13.5%上升到了2005 年的31.4%, 增幅达到17.9%。服务业正在逐步吸纳更多的劳动力。虽然我国服务业就业占比逐年增加, 但是和发达国家相比还是有很大差距, 甚至和印度这样的发展中国家也有很大差距。美国、英国、德国、法国等发达国家服务业就业占比都是70%以上, 印度2003 年的服务业就业占比也达到了51.2%, 而中国2003 年服务业就业占比还不到30%。可见, 我国的服务业发展还是相对滞后, 服务业发展还有很大的空间。

第3章：中国服务贸易存在的问题

在服务贸易总量增长的同时，我国服务贸易发展的结构性失衡问题越来越突出。服务出口主要依赖于旅游、运输和其他商业服务，新兴服务业出口比例很小。旅游、运输和其他商业服务等自然资源或劳动密集型的传统服务贸易领域一直是中国服务贸易出口的主要部门，除个别年份外，三大传统服务部门出口总和占服务贸易出口总额的比重均在85%以上。其中旅游业一直是中国服务贸易出口占比最大的部门，1998—2002 年出口比重都在50%以上，2003 年以后比重有所降低，但仍居出口第一位；其他商业服务除个别年份波动较大以外，出口占比比较稳定，长期位居第二；运输业的比重从2000 年开始逐年增加，到2006年已达到23%，并首次超过其他商业服务。与此形成鲜明对比的是，代表知识、技术或资本密集型的新兴服务贸易部门出口所占份额却极小。咨询服务业占出口的比重在1999 年以后表现出较快的增长趋势，占比由1.1%增长到8.6%，计算机和信息服务的比重也一直在缓慢增加，但金融、保险、通讯、专有权利使用费和特许费等变化趋势不明显，四项合计仅占服务贸易出口总额的5%左右 第4章：中国服务贸易的对策 目前，我国的国际收支平衡表的编制与外商投资企业（内向和外向）调查分散在不同的部门，不利于统筹设计调查指标和综合利用数据。而在美国都是由商务部经济分析局完成，虽然为不同的编表目的设计了不同的调查表式，但两项调查并非截然分开，而是相互补充利用，如在b o p 统计调查中，也包含了一部分直接投资调查；在f a t s 调查中也有跨境的信用卡 交易调查。总之，中国的服务贸易统计建立时间不长，统计指标和调查方法还不够匹

配，分工也不够协调，但鉴于服务贸易统计数据在争取国家利益方面的重要性，相关部门将在统计实践的基础上，借鉴美国的做法，尽快完善提高。

第五篇：当前贸易统计工作存在的问题

当前贸易统计工作之浅析

贸易统计是国民经济统计的重要组成部分，与人民群众的生产生活息息相关。特别是当前世界经济复苏的不稳定性、不确定性变的更加严峻复杂，国家提出依靠消费拉动经济增长政策的实施，使贸易统计越来越成为各级领导和社会各界关注的重点。这给贸易统计提出了新的、更高的要求，同时也为贸易统计工作创造了前所未有的发展机遇。但是，随着社会主义市场经济体制的建立和完善，流通领域的统计对象及内部构成发生了很大变化，加之私营企业及个体经营户变动频繁，给贸易统计工作带来了较大的困难。尤其是基层贸易统计量大面宽范围广，程序数据处理多而杂，致使工作量成几倍、几十倍的增加，贸易统计工作难度日益增多，市县两级政府部门统计人员为报表而整天疲于奔命，但因部分调查数据填报不够真实，往往导致统计结果仍不能准确反映市场的发展趋势。因此，贸易统计改革必须适应流通领域统计对象的具体变化，从实际出发，建立和完善能够反映社会主义市场经济体制特征的贸易统计报表制度。如何进一步加强和完善贸易统计？结合我县贸易统计工作的实践，对贸易统计中的难点及解决办法谈几点粗浅认识。

一、基层贸易统计工作的基本任务

贸易统计反映的是批发零售贸易业、住宿餐饮业商品经营情况。按行业看主要包括批发和零售业、住宿和餐饮业。按统计对象规模分包括限额以上企业、限额以下企业和个体工商户。统计指标设置主要包括批发零售业、住宿餐饮业基本情况、商品流转、财务状况、能源消费情况、信息化指标情况，社会消费品零售总额，亿元商品交易市场，批发零售业、住宿餐饮业连锁经营情况以及消费品市场交易情况等。目前从统计方法制度上看，贸易统计工作主要包含两方面的内容：一方面是对限额以上批发零售、住宿餐饮企业和个体户实行全面的定期报表，另一方面对限额以下企业和个体户实行月度抽样调查。

二、现行贸易统计制度存在的问题

1、贸易批发和零售性质难界定。

批发与零售是按消费者的使用方向划分的，即用作生产经营消费的计入批发，用作生活消费的计入零售，这也是确定其是否计算为社会消费品零售额的关键。现在，大部分企业（个体）批零兼营，个体户根本就划分不清批零。贸易统计执行的是卖方统计，而不是买方统计，按消费者的使用方向区分批发和零售的作法是不可行的。如石油制品的销售在实际经营中，主要是通过加油站对外销售，而加油站的工作人员不可能对每位消费者的使用方向逐一询问登记，而只能按照加油站在国民经济行业中属零售行业将其销售统计为零售，从而放大了社会消费品零售额的总量。

2、限上批零住餐企业统计改革按法人在地原则统计，加大了统计数据搜集难度和数据的准确性，与大市场跨地区发展的趋势背道而驰。

由于各种新型业态的相继登场，形成了业态竞争多元化局面，伴随着经营方式的多元化，各类超级市场、连锁店、专卖店等业态迅速成长壮大，且跨地区经营网点数量处在不断变化之中，消费市场靠自然发展，单靠法人单位所在地的统计部门无法得知各类市场，网点发展的规模、数量等情况，加之贸易统计核心数据指标“销售额”和“营业收入”，是企业最敏感的指标，且限上单位上报时间紧,销售类值分类多，企业在思想上又存有戒备心理，担心填报数据成为纳税、处罚的依据，因此数据的准确性比过去按产业在地原则统计有所下降，同时也加大了法人单位所在地的统计部门在检查统计数据质量和日常统计执法工作中的工作量和难度。

3、批零住餐企业的统计限额标准偏高。制度中限上企业标准在县一级存在门坎过高，限下比重大，数据准确性降低，影响贸易统计数据质量。

由于县级企业多是由过去国营、集体改制而来，绝大多数为小型私营企业。随着私营资本的积累，私营企业规模扩张需要一个渐进过程，目前，私营企业规模还不是很大，基本上还是处于资本的原始积累时期。就现在标准而言，限上企业个数仅占全部批发零售贸易业、餐饮业企业的 12%左右，所实现的销售额占全行业销售额的60%,而零售额占全行业零售额的30%。因此，针对贸易核心指标社会消费品零售总额,限上企业比重过低是目前普遍存在的问题。从而形成了与其他专业统计“抓大放小”截然相反的结果，贸易统计必须“抓小放大”。因为限额以下企业和个体户的商品零售额所占比重达70%左右，受多种因素的影响，限额以下企业和个体户又难于抓住和抓好，影响市场的趋势,也是目前贸易统计数据质量下降的重要因素。

4、限下抽样调查样本单位代表性差，数据采集不准确，经营又不稳定性，导致推断总体数据难以掌握或失真。

按照现行统计方法制度规定，限下抽样调查是在总体库中以经销商的行业大类为基础，分批零住餐四大行业和企业、个体户两大域随机各抽取6户样本单位，每县共计48户，由于总体涉及行业多、经营的多元化，导致销售差异大，变动幅度难确定，而且小型批零住餐企业和个体经营户为了适应市场经济的发展，随时都有转换经营方向的可能，关、停、转现象时有发生，造成抽中的样本单位经营范围不稳定，搜集的数据可比性差，样本代表性不尽人意。尤其是抽样调查中涉及的变动系数问题，抽样调查系统只默认销售额变动系数在0.7-1.3之间。而有的企业或个体户，它的销售额的多少是有季节性的，有的季节可能销售额就为0，而下一个月可能就很大，实际的系数肯定小于0.7或者大于1.3，这样采用系统默认系数来推算总体，就会影响该行业的销售额和零售额的总数。

三、基层贸易统计工作面临的困境

1、新增限上企业难

随着贸易业的迅速发展，国有集体商业的比重越来越小，形成了国有、集体、个体私营和股份制等多种经济成份并存的局面，旧的体制格局被打破，新的统计调查模式和格局正在建立。在这种情况下，新增限上企业面临着前所未有的困难。这些困难具体表现如下几个方面：(1)贸易统计对象复杂，基层报表单位配合程度差。由于批零住餐统计的核心数据指标“销售额”和“营业收入”，是企业最敏感的指标，老板难免存有种种顾忌，往往配合程度较低，所报数据偏小，普遍存在瞒报现象。(2)统计力量薄弱，基层报表搜集难度大。县区贸易统计人员只有一人,面对成千上万的贸易统计对象,要及时掌握限上

企业和个体户的情况，确保制度允许的情况下及时纳入，可谓心有余而力不足。即使近几年，长治借助国税、地税部门的有关资料，能了解到一些接近限上规模的企业情况，仅对这些接近限上规模的企业进行一次清查摸底,通常也需要一个季度的排查。因此，单凭基层统计部门和人员根本无法做到对限上企业应统尽统，更何况那些大个体户。

2、限下抽样调查样本单位配合程度低，数据质量无法保障

自2006年实行新的抽样调查方法以来,县区统计人员的工作量成倍增长, 而贸易统计核心数据指标“销售额”和“营业收入”，是调查户最敏感又不想公开的指标,再加上限下企业统计基础差,没有健全的商品进销和财务台账，统计人员兼职居多且变动频繁，面对无补贴的统计工作,无论是限下企业还是个体户，对每月一次的调查，普遍表现不配合，抵触情绪大，数据质量无法保证。

四、改进贸易统计工作的措施及建议

（一）加大贸易统计制度的改革力度

一是建议由商品销售额代替社会消费品零售总额这个核心指标。

二是恢复限上单位按产业在地原则统计。

三是建议国家制定制度时充分考虑基层企业的财务报表周期，统计报表上报时间不宜太早，以进一步提高企业数据的准确性。

（二）扎实做好基层贸易统计各项工作

一是加快推进企业网上直报工作，不断提高企业网上直报的比重，减少县区转报环节，避免层层加码提前上报时间，给企业充足的时间采集和上报数据。同时在完善网上直报系统的同时，建立应急措施，避免由于程序网络问题使企业无法上报的情况，特别是在报表报送期间，要确保报表正常保送。同时加大对网上直报企业报表的审核力度，并针对企业统计人员经常变动、业务不熟等情况，在数据录入界面增加指标解释，以便企业统计人员在真正理解并掌握统计指标的计算方法后，按照指标填报要求，准确上报数据。另外，加大计算机的审核功能，对判断数据错误的指引，方便企业在网上改错，要求重新审核后方能上报，不能给予强行通过，以确保源头数据的准确。

二是改进管理手段，从强化管理入手，变各部门单独管理模式为联合管理模式，建议在工商、税务、质检和统计部门实施统一的网络管理平台，实现对企业年审（年报）中部门间的相互认证功能。通过相互沟通、相互协调、相互制约，实现资料共享的管理模式。在工商、税务、质检、统计部门统一采用计算机登记实施联网管理方式的基础上，对接各部门的行政登记记录，特别是工商部门的企业登记注册情况表以及税务部门的企业税收申报表，在资料共享的基础上使政府职能部门数据统一，有利于提高政府工作的整体形象。

三是强化法律管理力度。依据统计法、税法和工商管理条例，明确管理方式，强化法律效力。统计、工商、税务部门在独立执法的基础上，可采取定期或不定期的联合执法方式，加强对企业的管理力度，特别是要加大对市场的管理力度，推进市场走向法制化管理的进程，以有利于社会主义市场经济的有序发展。

四是加强基层统计业务培训，一方面加强对企业统计人员的培训，保证企业统计人员真正理解并掌握统计指标的计算方法，另一方面加强对市县统计人员的业务培训，特别是抽样调查知识和调查技巧的培训，提高基层统计人员的综合素质。

统计局“三到位”确保贸易专业一套表顺利实施

2011年以来，临汾市统计局坚持通过“三个到位”确保了贸易专业一套表的顺利实施。近日，贸易专业顺利完成2011年各月度企业一套表验收上报工作，数据衔接较好。

一是思想认识到位。及时召开全市贸易统计人员会议，认真传达学习“企业一套表”会议精神及相关文件和业务知识，统一思想，强化认识，切实增强全局工作人员做好这项工作的紧迫感和责任感。

二是保证数据街接和填表质量，及时跟踪到位。各县市区均建立了贸易企业畅通联络制度，迅速便捷的将报表时间及注意事项通过手机短信、电话等方式告知企业。做到“随报随审”，贸易专业人员随时登录一套表软件进行“录入进度监测”。市局建立贸易专业QQ群，运用现代化通讯手段，及时了解企业上报情况，协调解决上报中存在问题，大大提高了工作效率。

三是做到数据审核监控到位。上报期间，坚持每天汇总“企业一套表”进展情况，一经发现数据有差错，填表不规范的企业，随时反馈到企业进行修改，确保了企业上报的数据质量。

左权：全面贯彻落实省统计局企业一套表暨年报视频会议精神

2月3日下午，左权县统计局组织全体人员传达了省局各位领导在企业一套表暨年报视频会议中的讲话，并就贯彻落实视频会议精神作了迅速的安排部署。大家针对本县企业一套表暨年报工作各抒己见，畅谈看法，提出了许多宝贵的建议和措施。何局长强调，认真学习、深刻领会视频会议精神，要与做好当前工作和谋划好全年工作结合起来。一是宏观把握，细节着手。着眼全年，立足当前，迈好步，开好头，一步一个脚印，从新年伊始就把工作做实，把数据搞准。二是想方设法克服困难，做好企业一套表和年报工作，做好无汇总条件下对单个企业报表数据的审核，把握好每个企业每张报表，做好比较、审核及培训、沟通。制定应急预案，制定报表程序和要求，指导企业顺利完成直报工作。三是充分利用《统计法》武器，做好告知书的发放和使用，狠抓统计执法，狠抓典型案例，惩处一个，教育一片，保障数据质量，维护统计公信力。四是注重数据的解读和运用。将统计数据转化为统计分析，最大限度地开发利用统计数据。要通过抓学习、抓调研等方式提高分析水平，与公众分享统计的成果和快乐。