村改制公司“三资” 管理办法

第一篇：村改制公司“三资” 管理办法

村改制公司“三资” 管理办法

第一章 总 则

第一条 为了进一步规范村改制公司资金、资产、资源(以下简称集体“三资”)管理，促进集体经济持续健康平稳发展，根据国家、省、市、区有关法律法规和政策的规定，结合我街实际，制定本办法。

第二条 集体“三资”归村改制公司全体股民共同所有，所有股民对集体“三资”的占有、出售、收益、抵押、担保、退出、继承和分配享有知情权、参与权、监督权。任何单位和个人不得违法侵占、平调、挪用。

第三条 村改制公司是集体“三资”管理的主体，独 立承担主体责任；公司负责人是集体“三资”管理的主要责任人，负有集体“三资”保值增值的职责；公司司务监督委员会对公司行使集体“三资”管理权进行全面监督、全程监督。

第四条 村集体“三资”管理坚持自主管理，民主决策；坚持制度“管权、管事、管人”，规范公开透明；坚持“村帐街管”，专业代理；坚持集体所有，全体股民受益；坚持重大决策“四议两公开（即党组织提议、党组织和董事会商议、党员大会审议、股民大会或者股民代表大会决议，决议公开和结果公开）。

第五条 街集体“三资” 管理监督委员会（以下简称“三资”监委会）是全街集体“三资”监管的领导机构，街“三资”监管代理中心和集体产权交易中心在“三资”监委会领导下具体负责集体“三资”的日常监管、财务代管和资产资源产权交易的组织。

第二章 资金管理

第六条 村改制公司所有收入必须纳入“村级财务代理账户”统一管理，实行票款同行。严禁坐收坐支、公款私存，任何部门、单位和个人不得截留、挤占、挪用。第七条 村改制公司收入必须使用省财政厅监制的《湖北省农村集体经济组织统一收款收据》，严禁使用其它收据，确保收入全额、及时缴入中心账户。禁止向其他单位和个人提供或代开《湖北省农村集体经济组织统一收款收据》。

所有票据的申领、启用、保管、核销均应履行领、用、核手续，并建立票据台账。票据由村改制公司报账员负责管理，其他人不得经手代办。

第八条 村改制公司应当建立以下财务管理制度：

（一）委托代理制度。村改制公司将“三资”财务管理委托街“三资”监管代理中心代理，记账工作由专业人员负责。各村改制公司对报销单据的合规性负责，街“三资”监管代理中心负责程序性审核，并对票据合法性、账务处理正确性负责。

（二）预决算制度。按照“收入合规、支出有度、收支平衡、略有节余”的原则，以上年度收支情况为基础，编制年度财务收支预算。预算经公司司务监督委员会审核，股民大会或股民代表大会讨论通过，并报街“三资”监委会备案，由街“三资”监管代理中心监督落实。预算执行情况和决算结果年终提交股民大会或股民代表大会审定。

预算一经通过，一般不予变更，特殊情况需调整预算的，由村改制公司提出书面报告，经股民大会或股民代表大会讨论通过，公司司务监督委员会审核，报街“三资”监委会审批。

（三）账户管理制度。开设银行账户贯彻从严从紧原则，必须开设的，由村改制公司司务监督委员会审核，股民大会或股民代表大会讨论通过，并报街“三资”监委会审批。

（四）集体审批制度。村改制公司所有支出必须注明事由，附有开支依据，分别由经手人、证明人、司务监督委员会负责人、公司负责人签字审批。街“三资”监管代理中心在核对开支依据、审批程序、报销数额无误后入账。大额支出必须经股民大会或股民代表大会讨论通过，并报街“三资”监委会审批，同时履行审批手续。

（五）资金直达制度。原则上不使用现金结算，对民政优抚款、工资报酬、拆迁及土地征用补偿费等涉及个人款项，代理银行负责将资金直达个人账户；对“一事一议”及其它工程建设项目等专项建设资金由街“三资”监管代理中心根据施工合同、项目预决算报告及验收情况直达施工单位和个人。现金超过1000元的必须通过银行转账结算。依法交纳的税费、零星劳务支出、误工费、困难救助、临时慰问支出，以及其它突发小额经济事项等特殊情况，可以使用现金支票。单次报账领取备用金超过1万元的，需经过街“三资”监管代理中心负责人审批。

（六）债权债务管理制度。村改制公司应建立债权债务明细账，定期核对，做到账账、账实相符，不得产生建设项目账外债务现象。严禁举债用于兴办集体公益事业、发放报酬补贴。对兴办集体经济事业确需举债并有偿还来源的，按照“量力而行、量入为出”的原则，经股民大会或股民代表大会讨论通过，并报街“三资”监委会备案。

（七）会计人员管理制度。街“三资”监管代理中心委托专业会计代理机构具体办理各村改制公司账务，会计代理机构派出的人员必须具备会计从业资格。各村改制公司应当配备报账员，办理报账业务；报账员必须经岗前培训，取得合格证书后方可正式上岗，并保持相对稳定；报账员应当按照日清月结的原则，将报账期内的所有会计凭证交由代理会计入账，不得瞒报和虚报，并及时登入“武汉农村集体‘三资’监管信息平台”录入现金日记账、银行存款日记账。代理会计定期与公司报账员核对账款，做到账账、账款、账实相符。

（八）会计档案管理制度。村改制公司应确定专人，建立专柜，妥善保管会计档案。会计年度终了后，街“三资”监管代理中心应及时将会计档案移交村改制公司保管，不具备条件的可暂由街“三资”监管代理中心保管，具备电子档案保存条件的，鼓励以电子形式保存会计档案。

（九）财务公开制度。村改制公司在季度终了后20日内应当公开公司财务，财务预决算、收益分配情况每年在股民大会或股民代表大会讨论通过后30日内公开。公开时间不得少于30日。财务公开的方式、内容、格式等由街办事处统一规定。

对公开事项有异议的，街“三资”监管代理中心、村改制公司要及时组织复核并按有关规定处理，仍有异议的提交股民大会或股民代表大会审议。

第九条 严格支出管理。坚持“先预算、后支出；无预算、不支出”的财务管理规定，严格执行预算。财务支出超出预算1000元以下的，必须报公司司务监督委员会审核，街“三资”监管中心负责人审查；1000元以上不足5000元的，报街分管领导审查；5千元以上的，按照预算编制程序，经股民大会或股民代表大会讨论通过，追加预算。

预算执行情况，街“三资”监管代理中心每季度向街办事处报告。

第十条 下列开支必须从严控制：

（一）工资报酬。按区、街规定的标准执行。严禁违反规定巧立名目发放各类补贴、津贴、奖金，严禁在专项资金中列支或举债发放村干部补贴。

（二）办公费。应根据村改制公司规模、收入状况以及上年度支出情况核定，列入年度预算，本着必需节俭原则，实行总额控制、据实报销。不得用集体资金购买贺年卡、挂历、年历等物品和登播祝贺性、拜年性广告。

（三）报刊费。按照人均不超过1元的标准实行限额控制，报刊种类以党报党刊为主，杜绝订阅娱乐性杂志。凡超过限额标准和规定的，由征订当事人承担。

（四）会务费。公司内部会议一律不得安排就餐，因会误工的适当发放误工补贴（党组织生活会、七

一、主题党日学习会等会议除外），标准为半天每人50元。凡领取固定工资的村改制公司干部，除抗洪、抢险等突发性事件，一律不得发放误工补贴。会议不得列支烟、酒费用，不得发放会议纪念品，禁止举债发放参会人员误工补贴。不得组织庆祝庆典活动，确需组织的必须严格履行申报审批程序。街各部门、各单位在各村改制公司召开的各种现场会、推进会、观摩会等会务费用一律由举办单位承担。严禁任何部门和组织以会费、捐赠名义向村改制公司摊派费用，村改制公司也不得以捐款、赞助、贺礼费等名义向外捐款。

（五）招待费。上级部门、公司之间公务活动不得开支招待费用。因计划生育、维稳、征地拆迁、参加文体活动等公益事务外出需要开支的，实行限额管理，原则上一人一餐不超过40元标准。严禁用集体资金购买礼卡、土特产、香烟及各种有价证券，严禁用集体资金到休闲娱乐场所消费。因招商引资发生的招待费按上级规定执行。

（六）差旅费。因工作需要外出（区外市内）开会、办事的，应以公交出行为主，费用包干使用，村民人数不足1000人的，每年控制在1.5万元以内，超过1000人的控制在2万元以内。根据上级要求，参加维稳、防汛、文体活动等突发性任务和集体公益活动发生的费用，另行结算，据实报销。公务出差补助标准参照行政事业单位管理规定执行，出差费用要在事后一个月内结算，一事一结。

（七）外出学习考察费。严禁组织无实质性内容、无明确考察目的的学习考察，严禁借学习考察名义变相旅游，严禁与学习考察内容无关的人员参加。上级部门组织的学习、培训、考察，凭上级通知，按上级规定标准报销入账，相关费用票据、会议文件等报街“三资”监管代理中心入账备查。个人参加学历进修的，费用自理。

（八）困难救助及慰问费。村改制公司股民因灾、重病需要进行救助的，每年每人（户）不得突破2000元；需要进行慰问的，每年每人（户）不超过500元。救助、慰问资金纳入预算管理，救助、慰问对象、标准及时公开。工会福利按上级规定执行。

（九）医疗等福利性补贴。坚持量力而行，集体和个人共担的原则，具体补贴标准由各公司按民主决策程序自行确定，报街“三资”监管代理中心备案。村改制公司股民因违反计划生育政策发生的引产、人流等费用，以计划生育部门的报销为主，确需村改制公司给予补贴的，补贴标准通过民主决策程序决定并报街“三资”监管代理中心备案。不得用集体资金垫付应由股民个人缴纳的费用，不得以公司自主为由随意决定股民福利，不得举债发放福利性补贴。

（十）集体土地征占用补偿费。应当用于发展生产、增加积累、集体福利、公益事业等方面，不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。

（十一）集体用工支出。集体用工应从紧从严掌握，由村改制公司党组织和董事会共同研究，当月公布用工情况，当月结算用工费用。

第三章 资产管理

第十一条 村改制公司应当按房屋、建筑物等类别建立资产管理台账，准确记载资产的名称、位置、数量、金额、经营情况等重要内容及其增减变动情况，实行承包、租赁经营的，还应登记承包、租赁单位（人员）名称、承包费或者租金、承包租赁期限。已经报废的，应当按照相关规定及时核销。所有资产应当及时录入“武汉农村集体‘三资’监管信息平台”。

第十二条 村改制公司进行道路、水利等集体重大公益性项目的投资及建设维修应当公开招投标，其中投资额在50万元以上的，在街“三资”监委会领导下，通过区招标办公开招标投标；投资额在50万元以下、10万元以上的，通过街集体经济产权交易中心开展招标投标；低于10万元的，按照公正、公平、公开原则邀标择优决定。工程完工后，依照合同严格组织验收，形成固定资产的，应落实监管责任人。

第十三条 有下列情形之一的，应当参照国家有关规定进行资产评估

(一)对集体资产进行承包、租赁，或以参股、联营、合资、合作方式经营集体资产的；

(二)对集体资产以拍卖、转让、产权交易等方式进行产权变更的；(三)村改制公司出现兼并、分立、破产清算情形的；(四)其他需要进行资产评估的。

第十四条 村改制公司资产评估由街“三资”监委会组织实施。评估工作委托具备相应资质的中介机构实施。评估结果按权属关系经公司股民大会或股民代表大会确认。

第十五条 购置集体资产应严格程序，其中1万元以下的，由公司党组织、董事会决定；1万元以上的，经股民大会或股民代表大会三分之二以上表决通过；5万元以上的，由街集体经济产权交易中心组织招标投标。

根据股民大会或股民代表大会授权，在法律允许范围内，村改制公司执行符合公司实际情况的审批额度的，报街“三资”监管代理中心备案

第十六条 处置、租赁、承包或出让集体资产应当制定相关方案，明确资产的名称、数量、用途，承包、租赁、出让的条件及其价格，经股民大会或股民代表大会讨论通过，报街“三资”监管代理中心备案，由街集体经济产权交易中心组织招标投标。资产处置所得要及时足额缴入“三资”监管代理中心资金专户，并进行财务核算，录入固定资产登记簿资产目录。

同等条件下，本集体经济组织成员享有承包、租赁、购买优先权。

第十七条 街“三资”监管中心每年对集体资产运行情况进行清查，做到账实相符，资产安全。

第四章 资源管理

第十八条 村改制公司资源是指法律规定属于村改制公司所有的耕地、林地、绿化地、水面、建设用地等，属于公司股民共同所有。

第十九条 村改制公司应当建立资源登记簿，对集体所有的资源逐项记录。资源登记簿主要内容包括:资源的名称、类别、坐落、四至、面积等。实行承包、租赁经营的集体资源，还应当登记资源承包、租赁单位(人员)的名称、地址，承包、租赁资源的用途，承包费或租赁金，期限和起止日期等。建设用地以及发生建设用地使用权出让事项等要重点记录。

第二十条 集体资源可以由村改制公司直接经营或者实行承包经营、租赁经营，也可以采取参股、联营和股份合作经营。经营方案应经股民大会或股民代表大会讨论通过，报街“三资”监委会审备案。收益归集体经济组织所有。

第二十一条 集体资源承包、租赁应当签订书面合同，明确双方全力、义务、违约责任等，合同应当使用统一规范文本。

第二十二条 集体资源收益归集体所有，主要用于发展集体生产经营，兴办公益事业。其分配方案经股民大会或者股民代表大会讨论通过，报街“三资”监委会备案。

第二十三条 村改制公司租赁、承包或出让资源的，由街道办事处统一组织，资源所在单位、土地服务中心参加，通过街集体经济产权交易中心，采取招标投标的方式进行。

第五章 监督监察

第二十四条 集体“三资”管理纳入村改制公司“一定双评”绩效考核，作为评判公司党组织、董事会和公司干部业绩的重要内容。考核结果应及时向群众公开，存入干部个人档案。

第二十五条 街财政所（经管站）要建立常态长效财务监督机制，对村改制公司“三资”管理定期或不定期开展巡查，发现问题要及时督促整改，并按季度通报检查情况。

第二十六条 纪检监察室根据需要，随时对村改制公司“三资”管理情况进行监察，发现问题依法依规及时处置。

第二十七条 街党工委、办事处每年要通过党员群众评议、征求公司司务监督委员会意见、专项核查等形式，组织开展“三资”监管代理工作督查，及时发现和解决问题，完善管理监督工作；每年第一季度组织专业机构对各村改制公司上年“三资”管理情况进行集中审计；对群众反映强烈的问题进行重点审计，审计结果及处理意见应及时向群众公开。

第二十八条 集体“三资”管理实行终身负责制。有下列行为之一的，由纪检监察机关责令限期改正；造成经济损失的，责令其赔偿；视情节轻重，对直接责任人员给予党纪、政纪处分；构成犯罪的，依法移送司法机关处理。

(一)违反规定无据收支款或者收入不入账、公款私存、设立“小金库”，隐瞒、截留、坐支集体收入；

(二)以虚报、冒领等手段套取、骗取属于集体所有的资金资产；

(三)违反规定处置集体“三资”，或者擅自用集体财产为他人提供担保，损害集体利益；

(四)在集体资金使用、经济项目和工程建设项目立项以及资产资源承包、租赁等经营活动中暗箱操作，没有实行公开招投标，为本人或他人谋取私利；

(五)不按规定实行民主理财，阻挠、干扰有关部门和单位开展经济审计和监督检查；

(六)侵占、截留、挪用、哄抢、私分、破坏或者非法查封、扣押、冻结农村集体资金资产资源。

第二十九条 集体“三资”监管和委托代理服务人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，造成集体资金资产资源损失的，依法承担民事责任；情节严重的，由其所在单位或上级机关对责任人员给予党纪、政纪处分；构成犯罪的，依法移送司法机关。

第六章 附则

第三十条 本办法由街“三资”监委会负责解释。第三十一条 本办法自印发之日起施行。此前实施，与本办法不相符的规定，一律废止。

第二篇：村改制公司安全月活动总结

公司安全月活动总结

自进入六月份以来村公司根据上级号召，积极开展“关爱生命、安全发展”为主题的安全生产月活动。本次活动我们周密布署制定活动方案，以宣传国家法律、法规，增强全体干部职工的安全意识为重点。加大安全检查力度，有效的控制了各类事故的发生，保证了安全生产，取得了显著成效，现将公司二00九年“安全生产月”活动总结如下：

一、加强领导，提高认识，强化管理。

首先成立了“安全生产月”活动领导小组，由董事长全面负责，分管董事靠上抓，主管部门严格抓。建立了监督、监管体系，制定了相应的职责制度，明确责任、层层分解、逐级管理。务必让辖内企业干部职工从思想上彻底认识到安全生产的重要性和必要性，真正把认识转变为高度警惕融汇到日常工作中去。形成安全生产无小事，人人关心安全，安全关系人人的良好氛围。

二、采取多形式、多样化、全方位宣传教育。

活动期间，各单位根据实际情况，组织全方位的人员培训教育活动，广泛利用黑板报、宣传栏、横幅、标语等大力宣传各种安全知识、预防事故的方法和自我保护的相关知识。提高全员的安全生产素质，保证安全生产宣传的针对性和实效性。

四、根据活动实施方案的要求，组织公司全面大检查。

根据方案要求各单位进行自查、自纠的同时，公司组织了全方位的安全大检查，检查组织有分管理领导带队，组织主管部门及相关人员进行了横到边，纵到底，细致入微的检查，上自各企业车间的刀闸线路，下自各泵房设备及高低压线路进行了日常跟踪和针对性检查。对企业单位的职工宿舍用电进行了全面检查，漏电保护装置是否灵敏，线路是否整齐。本次大检查，随查随纠，立即整改，不流于形式。有这次活动的督促给安全生产工作打下了坚实的基础。

总之，通过本次活动的开展，在公司上下收到了良好的效果，提高了全员的安全生产意识，增强了管理人员的责任心，促进了各项工作的顺利实施，也取得了较好的成绩。我们将以这次活动为契机，努力抓好安全生产工作，达到以月促年，全年无事故的目的，使各项任务顺利完成

第三篇：街道集体三资管理办法

第一条 为切实加强居集体资金、资产、资源（以下简称“三资”）管理工作的规范化、制度化、科学化，维护居集体经济组织与居民的合法权益，促进社会和谐稳定，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》和省、市有关法规政策规定，结合街道居集体经济组织的实际情况，特制定本办法

。

第二条 本办法适用于按居设置的社区性集体经济组织，代行居集体经济组织职能的居委会，对涉及居集体财务和资产管理的组织及人员的行为均具有约束力。

第三条 本办法为居集体经济组织财务行为的原则性规范，凡居集体发生的一切资金、资产、资源管理行为均遵循本办法。

第四条 纪检、监察、财政部门依法对居集体的财务会计工作进行监督，对于违反此办法的行为，将依法依纪进行查处。

街道经管部门建立“居三资代理中心”，并依照有关法律法规和政策规定，对居集体三资管理工作进行管理和指导。

第二章 资金管理

第六条 财务收入管理

（一）居级所有收入及时缴入“三资”委托代理中心统一管理。具体包括：发包及上交收入、经营收入、租赁收入、投资收益、土地征用补偿收入、集体资产变卖收入、一事一议资金、上级专项资金及补助收入、社会捐赠资金和其他收入。

（二）收入一经发生，必须在5日内缴入账户，坚持先收后支,严禁以收抵支。所有收入在规定时间内未入账的，由经手人承担相应的纪律和法律责任。

（三）所有收入必须使用市经管局统一印制的会计委托代理专用收款票据,严禁使用其他收据入账。收款票据由居会计领用，每本票据用完后，要将存根及时交街道“三资”代理中心统一保管。其中“一事一议”要附有居民代表会议记录复印件。

（四）街道“三资”代理中心要经常核查居有关经济往来账目，定期与开户银行核对，定期盘点库存现金，发现问题及时纠正。

第七条 财务开支审批管理

（一）坚持“量入为出”的原则，按列支预算，严禁居级负债发生，确因特殊情况需要负债的，须经居民大会（代表会议）表决通过并报街道办事处批准。

（二）居财务支出实行联签制。财务事项发生时，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章，交居务监督委员会（民主理财小组）审核同意并签字盖章，经居两委审批同意并签字盖章，报代理中心审核后方可入账。

（三）涉及财务收支的事项应当每月按时结算。未按时记结的，由直接责任人向民主理财小组报告，审议通过的，填写未结算事项报告单，按程序记结。对审议未通过的支出事项，不予登记并由责任人自行承担处理。

（四）居“两委”主要干部在离任或财务结账（决算）前，要认真清理任期内发生的经济收支事项，按程序及时入账。未经批准，不及时入账的，一律视为账外账处理。

（五）严格代管资金支取管理。居级支取代管资金要严格审批手续，支取代管资金时，居首先要向街道代理中心提交使用资金的申请报告，申请资金限额标准和审批程序由街道具体规定。对同一项目的资金要一次性申请，严禁拆项分次申请，居级对支取资金报账时，街道代理中心对支出票据与书面申请要逐项核实，发现与申请项目不符合的不准入账。

（六）居级开支必须严格实行审批制度，实行居书记、居主任“双签字”限额审批制度，预算内的经居民会议或居民代表会议、居民主理财小组、居书记、居主任审批。大额开支，除经居民会议或居民代表会议通过，还要街道分管领导和街道主要领导审批，报账时附上居民会议或居民代表会议记录，对手续不完备或不合理开支，拒绝审批。

（七）财务支出凭证必须使用经税务、财政等部门监制的正式发票，对因特殊情况无法取得正规原始发票的，必须使用市经管局统一印制的支出凭证，并注明支出事由、经手人、证明人、审批人共同签字后方可报账。严禁使用“白条”记账。

（八）严禁跨期报账，当月发生的收支业务经审批后，即应向会计报账，最迟不得超过本月。凡因特殊情况当月不按时报账的，必须书面说明理由。

（九）居会计有权拒绝不真实、不合法、内容不完整的原始凭证，并及时报告居领导或街道经管站，提出处理意见。

第八条 财务预决算管理

（一）居年初编制居级财务预算，并经居民会议审议通过后，报街道代理中心备案，作为其当年资金开支的依据。

（二）预算编制贯彻“实事求是、量入为出和收

支平衡”的原则，居集体经济组织将各项收入、支出全部纳入预算。

（三）预算编制的支出预算主要是进行生产经营和管理活动所发生的各种支出。预算支出要分四部分，即：“一事一议”项目专项支出、干部工资、办公经费、“五保户”支出，生产公益事业项目支出及其它支出。

（四）预决算编制程序是：居集体经济组织年初编制财务预算方案，经居民主理财小组审核同意，居民（代表）大会讨论通过后，报街道代理中心审批。年终编制决算报表，需经居务监督委员会（民主理财小组）审核通过。

第九条 严格执行库存现金限额和备用金制度，居集体在收到现金后必须在2日内交街道代理中心存入开户银行，实行收支两条线，不准坐收坐支，不准公款私存,不准私设小金库。居级备用金数额标准由街道按居规模和经济条件确定限额比例，杜绝挪借公款、白条抵库。

第十条 财务账户管理制度。街道应以“代理中心”为单位设立银行存款专户，统一结算所辖居银行收支业务，并在“代理中心”以居为单位设立代管资金专户，居级一律不再设其他银行的存款账户。

第三章 资产管理

第十一条 资产清查制度

（一）资产清查是通过实地盘点、核对、查询，确定各种资产物资、货币资金、往来款项的实际结存数。并与账存数核对，以保证账实相符。

（二）清查范围包括：固定资产（包括租入和租出的）、库存现金、银行存款、专项存款、银行借款、有价证券、债权债务、集体资源等各种往来结算款项。

（三）资产清查的方法

（1）查明每种实物的名称、规格，要以资产目录上所规定的名称和规格为准，不得任意变更。

（2）对于固定资产、专项物资等要逐一盘点来确定其实物数量。

（3）对于各种实物的盘点要填制“盘存单”；填明各种物资的名称、规格、数量、单价、金额；盘存单上要有盘点工作人员和原来的实物保管人共同签章。

（4）代理中心应根据盘存单上所记录的各种物资的盘点数量，及时与账面上的结存数量进行核对，并编制“账存实存对比表”，作为调整账簿记录的原始依据，分析账实存在差异的原因，查明责任。

（四）对资产清查中存在的问题，要按照国家有关政策、法规和制度认真处理。

（1）在资产清查中确定的资产物资的盘盈、盘亏，应进一步查明原因，明确责任，分别处理。

（2）属于定额之内或自然原因引起的盘盈、盘亏，可根据规定手续及时转账。

（3）属于管理不善造成的损失，应会同有关部门或报送有关部门依法处理。

（4）对清查中发现的不需用的固定资产报经审批后，应及时调出、出售或作其他处理。

第十二条 资产台账管理

（一）街道代理中心和居集体经济组织应建立资产台账，如实登记和反映本集体账内外资产的现状、价值和变动情况，加强对各项资产的管理。

（二）居集体经济组织应定期进行清产核资，依法界定资产所有权，对未入账资产，要按照规定及时补充登记入账，做到账实相符。

（三）居集体经济组织应建立固定资产台账，对固定资产变动进行跟踪，详细记录各项固定资产的购建时间、原始积累、累计折旧、减值、清理、使用状况、收益情况等项目。对租入和租出的固定资产租金，记录租金收付计划、租金的收付情况，对租金的收付及时作账务处理。

（四）居集体经济组织应建立有价证券台账，详细记录各项有价证券的名称、券别、购买日期、号码、数量和金额等项目，加强对有价证券的管理。

（五）居集体经济组织应建立流动资产台账，详细记录各项流动资产的取得时间、经办人、增减金额、结余等项目，加强对流动资产的管理。

（六）各类资产明细要同时录入会计电算化管理系统，实行网络化管理。

第十三条 资产评估。居集体经济组织以招标投标方式承包、租赁、出让集体资产，以参股、联营、合作方式经营集体资产，集体经济组织实行产权制度改革、合并或者分设等，应当进行资产评估。评估由农村经营管理部门或具有资质的单位实施。评估结果按权属关系经居民（代表）会议确认。

第十四条 资产承包、租赁、出让等管理

（一）居集体资产可以实行承包、租赁、拍卖、联营、股份合作、中外合资和合作经营等多种经营方式，以确保资产保值增值。

（二）居集体资产实行承包（租赁）经营的，应当采取招标、投标或其他公开方式，按市场原则确定经营者。

（三）居集体资产实行股份制经营的，应当按照稳健经营、确保收益的原则，建立并落实股权代表人制度。

（四）居集体资产实行自主经营的，应当制定居集体资产保值和增值经营目标，完善责任追究制度，接受居民监督。

（五）资产经营方式不得改变居集体资产所有权性质。

第十五条 资产经营管理

（一）居内的集体企业、铺位等集体资产的承包和水利设施、道路、学校等公益事业工程项目的发包，要通过居民会议或居民代表会议讨论决定后，实行公开招标发包。

（二）居组织要加强承包合同的管理，承包合同须到街道司法所进行鉴证，指定专人负责抓好承包合同的跟踪服务和管理，并对承包项目、承包量和金额指标等，实行造册登记。每年在承包合同到期前的一个月内，认真检查合同的执行情况，及时清收到期的承包款，发现问题及时处理，避免纠纷。

（三）对承包方不按期缴交或拒交承包款以及未经发包方同意擅自转包他人的行为，要及时终止合同或向司法机关申诉。

第四章 资源管理

第十六条 资源承包租赁合同管理

（一）居级集体资源的有偿使用依法签订书面承包或租赁合同。

（二）合同文本要使用街道代理中心统一印制的制式合同。

（三）合同签订后，及时将相关资料上报街道经管站进行鉴证、备案。

（四）所有居集体资源的承包、租赁合同纳入档案管理，专人负责，专盒、专柜存放。

（五）合同管理人员及时将纳入管理的合同资料，按要求进行收集、整理、登记、归档管理，防止资料的散失和损毁。

（六）居委会换届或合同保管人员变动，必须在5天内办理合同档案移交手续。

（七）未经居委会批准同意，任何人不得随意查阅、借阅合同原件。

（八）发生合同丢失、损毁事故，要追究合同保管人的责任。

第十七条 资源台账管理

（一）居集体经济组织应建立土地等资源管理台账，并根据土地的不同用途建立林地、荒地、滩涂、水面等明细台账，详细记录各项资源性资产的面积、平面图、界限等项目，加强对资源性资产的管理。

（二）有土地补偿费的居集体经济组织，应建立土地补偿费专项台账，详细记录被征地面积、所在地域、土地补偿费的应收金额、实收金额、使用情况、留存情况等，加强对土地补偿费的管理。

（三）各类资源明细要同时录入会计电算化管理系统。

第十八条 资源经营管理

（一）土地及荒地等资源的经营方式应当依照《中华人民共和国农村土地承包法》和《山东省实施〈中华人民共和国农村土地承包法〉办法》有关规定执行。

（二）加强集体资源管理。统一建立集体资源备查簿。居委会和居民小组对集体资源的增减变化、检查考核等情况实行定期公开张榜，接受群众监督。

第十九条 集体建设用地收益专项管理。居级集体建设用地是集体资产和资源的重要组成部分，其收益归集体经济组织所有，主要用于发展生产、增加集体积累、集体福利和公益事业等方面，改善农民的生产生活条件，不得用于发放干部报酬、支付招待费用等非生产性开支。居级集体建设用地收益要纳入账内核算，严格实行专户存储、专账管理、专款专用、专项审计监督。

第五章 委托代理制

第二十条 推行居级会计委托代理制，街道代理中心按每一万人配备一名代理会计，实行持证上岗，为居级代理记账核算、代管资金、资产、资源、会计档案和会计信息。居级保留一名会计，负责报账。

第二十一条 街道代理中心按居设立账簿，包括总账、明细分类账、现金（存款）日记账、固定资产、资源登记簿等。居级会计设立现金（存款）日记账、财产物资登记簿、往来登记簿等。

第二十二条 每月的1—8日为街道统一居级会计报账日。凭证传递和核算流程为：

(一)居级组织发生经济业务，应取得有效的原始凭证，经办人注明用途并签字，经居两委主要负责人审批签字后，交会计办理报销手续；

(二)居会计于每月民主理财日将发生原始凭证交居务监督委员会（民主理财小组）审核，对不符合支出规定的凭证，由居会计退还经办人；

(三)居会计将审核后的原始凭证进行分类汇总，报送街道委托代理中心；

(四)街道委托代理中心对原始凭证进行审核后，编制记账凭证、登记账簿、编制会计报表和财务公开榜，并在公开栏中公布，接受群众监督。

(五)每月15日前街道代理中心会计整理账簿、凭证、报表存档。每月20日前将上月的财务分析报告，上报市农村“三资”监管中心。

第二十三条 委托代理权限。街道只有经管部门有权利代管“三资”，其他部门或组织不得以任何理由、任何形式代管居“三资”。

第二十四条 委托代理程序。居会计审核支出原始单据的合法、完整性的基础上，交居书记、主任“双签字”审查签字后交民主理财小组审理。月底，居会计把本月发生的原始单据交居民主理财小组成员进行集中逐单审理，对审理通过的单据加盖民主理财章，并同时做好审理情况的原始记录。居会计将审核后的原始凭证进行分类汇总，报送街道代理中心，代理会计依照制度规定进行审核、记账、编制会计报表等。同时，进行网络记账，形成电子版财务公开榜。月初，对上月所有的财务明细在居务公开栏张榜公示，接受监督。

第六章 民主管理和财务公开

第二十五条 居级一般设立由5-7名成员组成的居务监督委员会（民主理财小组），民主理财小组成员由居民会议或居民代表会议选举产生，居两委成员及其直系亲属不得担任民主理财小组成员。对不履行职责的民主理财小组成员，居民会议或居民代表会议有权罢免其资格。民主理财小组成员应接受上级主管部门业务培训。

第二十六条 居干部和会计人员在正确行使权力的同时，要自觉接受监督，支持民主理财小组行使好下列监督权：

（一）有权对财务公开情况进行检查和监督，并对财务公开中发现的问题提出处理建议；

（二）有权代表群众在指定地点查阅审核有关财务账目；

（三）有权向街道纪委、经管站直接反映本居有关财务管理中的问题；

（四）有权参与和监督村级财务预算、财务制度的制订实施等。

第二十七条 居级必须坚持民主理财制度，每月28日为街道民主理财日，由居民主理财小组组长召集三分之二以上成员对本月财务收支进行逐项审核，审核内容包括：收入是否全部入账，支出是否符合财务制度，非生产性开支是否超过规定比例，对不真实、不合法单据是否予以退回。对审查中发现的问题，民主理财小组有权要求居两委给予答复，确有问题的，居两委应当及时改正。

第二十八条 财务公开的形式：各居要坚持实际、实用、实效的原则，在便于群众观看的地方设立固定的财务公开栏，同时还可以通过广播、“明白卡”、民主听证会等其他有效形式公开。

第二十九条 财务公开的内容：

（一）财务计划：包括财务收支计划、固定资产购建计划、农田基本建设计划、兴办企业及资源开发投资计划、收益分配计划等。

（二）各项收入：包括财政转移支付收入、发包及上交收入、集体统一经营收入、一事一议筹资筹劳、土地补偿费、救济、扶贫款、罚没款物等其他收入情况。

（三）各项支出：包括生产性建设支出（包括购建生产性固定资产支出）、公益福利事业支出（包括购建公益性固定资产支出）、居干部补助及奖励、集体统一经营支出、救济、扶贫专项支出、居办公经费等明细项目支出、五保户供养支出、罚没款物等其他支出情况。

（四）各项财产：包括现金及银行存款收支情况、库存物资、固定资产、对外投资、资源及项目发包、租赁情况、其他财产。

（五）债权债务：包括内部往来、外部单位和个人往来、银行（信用社）贷款、其他债权债务。

（六）收益分配及其他事项：包括公积公益金的提取和使用收支情况、年终收益分配。

第三十条 财务公开的程序: 居集体经济组织公布的财务账目必须真实可靠，公开前必须经过民主理财小组的审核，公开榜必须由居委主任、街道会计服务中心总会计、民主理财小组组长签字、加盖民主理财审核印章后，以居集体经济组织的名义公布，公布的材料必须存档。居监督委员会负责对公开的内容、公开的时限进行监督。

第三十一条 财务公开时间：全面详细的财务情况每月8日为街道公开日。一般的财务事项至少每季度公布一次，涉及农民利益的重大问题以及群众关心的事项要及时公开。集体财务往来事项较多的居和实行了会计电算化的居，财务收支情况应每月公布一次，接受居民监督。

第三十二条 财务公开要求：

（一）居级财务公开表，街道要统一格式，必须有电脑生成打印的公开榜，财务公开榜一式两份由街道委托代理中心和居分别公开；

（二）重要事项，事前、事后双公开；

（三）常规事项，按月或按季定期公开；

（四）特殊事项，随时发生随时公开；

（五）跨事项，当年按进展情况公开，结束时一次性公开；

（六）张榜公布的财务资料要求保留15天以上；

（七）居级必须将本月发生的各项收支业务逐笔张榜公布，对群众提出的问题，居两委应及时答复，妥善处理。

第三十三条 街道“三资”代理中心应建立财务公开档案，将财务公开榜拍照留存，妥善保管居民建议和改正措施等资料，接受查询。

第三十四条 资金、资产、资源的管理和使用情况要及时向群众公开，接受群众监督。居土地流转情况、涉及居级集体利益的合同等重大事项也要在居务公开栏进行公示。

第七章 重要事项管理

第三十五条 工程招投标

（一）居工程在5万元以上、50万元以下的纳入本办法规定的招标范围。招标投标的全过程在街道农业经济管理部门及街道代理中心监督下进行。

（二）居工程招标范围内的建设项目进行招投标，任何组织不得私自建设，私自发包。禁止任何部门以专业为理由，强行承接工程项目。

（三）招标范围主要是指：集体资金投资以及省、市有关部门下拨专项资金的建筑工程、基础设施配套工程、道路、农田水利设施、教育科技、文化、卫生、社会福利的公益事业项目设施等建设工程施工项目。

（四）工程建设项目招标应具备下列条件：

（1）建设项目立项批准文件或居两委研究经居民大会、居民代表大会通过后同意实施的项目；

（2）具备招标所需的图纸等工程有关资料；

（3）建设资金已落实；

（4）招标项目的管理人员已落实。

（五）居组织同一工程项目应整体招标，不得以分割标段等为借口肢解工程，规避招标。

（六）居工程招标方式主要采取公开招标的方式。公开招标的建设项目可由街道代理中心通过张贴招标公告或通过媒体公开发布招标公告。

（七）居对需要招标的建设项目，根据工程造价情况，委托街道代理中心负责进行并报送下列材料：

（1）项目建设方案（或初步设计）及批准文件;

（2）居两委和居民大会或居民代表大会会议复印件；

（3）建设资金落实证明；

（4）招投标委托书；

（5）有关部门（单位）要求的其他材料。

街道代理中心应审查工程招标申请并签署意见。发现居提供上述材料有违反法律、法规的，应当在收到上述材料之日起五个工作日内责令居集体经济组织改正。

（八）街道代理中心收到居招投标委托书后，应成立相应的评标委员会，按照相应的招标方式程序进行招投标。

（九）评标委员会应按照招标文件中所确定的评标办法确定中标候选人并进行中标公示。中标公示须在居务公开栏内发布。不同途径发布的公示内容必须一致。

（十）居和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件签订书面合同，合同价为中标人的投标报价。居组织和中标人不得另行签订背离合同实质性内容的其他协议。

（十一）居组织若有违反本办法规定的行为，将按照《中华人民共和国招投标法》等法律、法规、规章有关处罚规定，视其情节予以处罚。若情节严重的，追究其主要负责人的责任，违纪违法的将移交司法部门追究。

第三十六条 民主决策

（一）民主决策的范围：居集体经济组织内的重大决策、重大项目安排、重要工作人员聘用和大额度资金的使用；居集体经济组织的资金、居民自治所涉及重要政策及居民普遍关心的其它事项。

（二）民主决策的程序：按照“四议两公开”工作法程序议决。即：支委会提议、“两委”会商议、党员大会审议、居民大会或居民代表大会决议，决议公开、执行过程和结果公开。

（三）民主决策的实施及监督：

（1）凡涉及到需要民主决策的事项一律按民主决策的程序进行,并报街道委托代理中心备案。

（2）居务监督小组要对民主决策事项进行监督并每月召开一次会议，进行通报和接受群众质询。

（3）坚持群众监督，每季度召开一次民主评议会议，对居“两委”班子进行满意度测评，提出意见和建议，测评结果上报街道办事处，对违反民主决策程序的事项，街道居“三资”代理中心有权否决，并严肃追究责任。

第三十七条 债权债务管理

（一）街道每年定期开展债权债务清查，按债权债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况分类登记造册，摸清底数，张榜公布。

（二）对拖欠的居级债权，要采取切实可行的措施积极加以催收，落实经办人的清收责任。对债务单位撤销或债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务承担人，确实无法追回的款项，要由街道经管站审查，经居民会议或居民代表会议讨论通过后予以核销。但由有关责任人造成的损失，应酌情由其赔偿。

（三）对已形成的居级债务，在清查确认的基础上，积极采取收欠还债、降息减债、划转债务、盘活集体资产和增加集体收入等方式逐年进行化解。

（四）坚决制止居级新增债务，建立责任追究制度。财务开支要精打盘算、开源节流，必须坚持量入为出的原则。严禁举债兴办公益事业；严禁举债垫付各种税费；严禁举债用于居级支出；严禁超出规定订阅报刊；严禁超居级定额补贴标准发放报酬、补贴；严禁居以任何名义从金融机构贷款或为企业提供担保。对未按以上要求擅自举债的，按照 “谁签字、谁负责”原则，依法追究责任人的责任。

第八章 审计监管

第三十八条　街道经管站负责居集体经济组织的审计工作，有权审计居集体财务，有权责成居纠正和制止不合法的开支；有权建议对违反财务制度的单位和个人给予惩处；对阻挠、拒绝、破坏审计工作的单位和个人，有权封存其账册，并建议纪检部门进行查处，追究有关人员的责任。

第三十九条　居党支部和居委会换届，居干部和会计人员离职，都要由街道进行任期内经济责任审计，审计具结后在15天之内办理财务交接。

第四十条　严格落实责任追究制，将居级财务管理情况纳入街道对居干部绩效考核的内容，凡是因理财不及时，造成报账和公开不及时的，责任由居书记、居主任负责；凡是居已经理财，但没有按时记账和公开的，责任由居会计负责。

第四十一条 居集体“三资”管理的居民监督和审计监督。集体经济组织应当定期向本集体经济组织成员公布资金、资产、资源运营情况，听取本集体经济组织成员对集体资金、资产、资源管理工作的意见和建议，接受全体成员的监督。居务监督委员会应当对集体资金、资产、资源管理的事项进行监督，对集体资金、资产、资源的使用、维护和收益分配不当的提出整改意见。街道经管站要在党委、办事处的统一领导下，积极开展居集体审计监督工作。对集体经济组织财务预算和决算、资金的使用和收益分配要进行定期审计，对居民群众反映强烈的集体资金、资产、资源问题要进行重点审计，对集体资产和资源的运营要进行专项审计。审计结果应及时公开。建立健全责任追究制度，抓好审计发现的问题的整改落实，构成违纪违法的，应当移交有关部门处理。

第四十二条　违反财务管理规定，有下列情形之一的，视其情节和造成的后果，给予责任人相应的通报批评、限期整改、纪律处分。

（一）账据混乱的；

（二）私设“小金库”，收支体外循环的；

（三）居收入不按时纳入街道代理中心管理的；

（四）坐收坐支现金的；

（五）“白条”记账的；

（六）居主要负责人兼任会计的；

（七）有其它违规行为的。

第四十三条　因财务管理不善，发生违纪违法行为，有下列情形之一的，根据情节和造成的后果，给予责任人相应的处理。

（一）贪污受贿、挥霍浪费的；

（二）因失职渎职造成严重经济损失的；

（三）故意毁账或造成账据遗失的；

（四）因财务、资产、资源管理不善酿成重大事件或引发群众上访的；

（五）有其他违纪违法行为的。

第四十四条　在财务开支审批中，有下列情形之一的，根据情节和造成的后果，给予相关责任人相应的处理。

（一）没有按审批权限开支的；

（二）擅自决策造成严重经济损失和引发群众上访的；

（三）开支单据不规范和审批、监督手续不完备的；

（四）责任人把关失职的；

（五）有其他违规和违纪违法行为的。

第四十五条　居干部和民主理财小组成员，在接受监督和履行职责中，有下列行为之一的，根据情节和造成的后果，给予责任人相应的处理。

（一）民主理财小组成员不发挥监督作用的；

（二）居干部、会计抵触甚至是阻挠民主理财的；

（三）借民主理财之机拨弄事非，造成严重矛盾的；

（四）在理财中参与弄虚作假的；

（五）有其他错误行为。

第四十六条　在财务公开中，有下列情形之一的将追究居书记、主任、会计的责任。

（一）连续两个月不进行财务公开的；

（二）假公开的；

（三）公开不清楚，形成矛盾长期得不到化解的；

（四）公开手续不完备的；

（五）有其他错误行为的。

第九章 责任奖惩

第四十七条 居书记、居主任责任奖惩

（一）居书记、居主任为财务管理主要负责人，对财务管理情况负直接责任，街道对财务管理好的居应给予奖励；对财务混乱的，根据情节轻重，给予相应处理。

（二）对居级私设账外账、漏报、匿报收入的，一经查实，全部没收；对居级收入一周以上不交街道委托代理中心的，除给予居书记、居主任通报批评外，扣发当月工资，情节较严重的给予党纪政纪处分。

（三）对不按时报账的居，每拖报一个月扣发居书记、居主任当月工资，连续两个月以上未报账的，除扣发工资外，视情节追究居书记、居主任的责任。

第四十八条 居会计责任奖惩

（一）居会计为居财务管理直接责任人，应带头执行财务管理制度，街道对财务管理好的居会计应给予奖励；

（二）居会计必须参加市经管部门组织的业务培训，获取会计资格证，参加审验，由街道办事处聘任后，持证上岗；

（三）居会计要严格管理票据，在开出票据后要及时将收入上交街道委托代理中心，发现一笔收入未按时上交者，除给予居会计通报批评外，扣发当月工资，发现第二笔收入未按时上交者，除扣发当月工资外，给予居会计停职检查；

（四）居会计每月必须按时报账，按时进行财务公开，每拖报一个月或未及时公开，给予通报批评；连续拖报二个月或未及时公开，除扣发当月工资，给予居会计停职检查；连续拖报三个月或未及时公开，对居会计予以解聘。造成财务混乱，情节严重的追究其法律责任。

第四十九条 委托代理中心会计责任奖惩

街道委托代理中心会计负责居级账务处理和监督，街道对委托代理中心会计工作突出的应给予奖励。有下列行为之一的，给予警告，违规三次以上的，予以辞退。

（一）违反国家财经纪律、财务法规处理业务的；

（二）受理居级审核程序、审批手续（签章）不齐全的经济业务凭据的；

（三）受理不合法或跨期经济业务凭据的。

第五十条 街道委托代理中心负责人、街道分管或主要领导违反本办法，有下列行为之一的负有连带责任：

（一）利用职权，挪借代管资金的；

（二）超越审批权限的；

（三）弄虚作假，徇私舞弊的；

（四）玩忽职守，给居集体造成损失的。

第十一章 附 则

第五十一条 本办法由街道纪委、经管站负责解释。

第五十二条 本办法与法律、法规及上级有关政策不符的，以法律、法规及上级有关政策为准。

第五十三条 本办法自发布之日起实施。

二0一三年二月十六日

第四篇：改制重组管理办法

**煤业化工集团有限责任公司

改制重组管理办法

（制度编号：）

第一章总则

第一条为规范**煤业化工集团有限责任公司（以下简称“集团公司”）及所属企业（含全资公司或企业、控股公司，下同）改制重组工作有序进行，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《关于进一步规范国有企业改制工作实施意见的通知》、《**煤业化工集团有限责任公司章程》以及相关规定，结合集团公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称改制重组是指集团公司、所属企业范围内的改制重组、联合、兼并、合资、转让国有产权以及股份制改造等。具体包括：

一、工厂制企业改制为有限公司或股份有限公司。

二、所属企业的主辅分离、辅业改制。

三、关闭破产后有效资产重组设立新公司。

四、有限公司或股份有限公司的增资扩股、股权转让、引进新股东等股权变更。

五、所属企业之间的股权或资产划转、联合重组。

第三条集团公司资本运营部为集团公司改制重组的职能管理部门，主要职责包括：

一、制订改制重组管理政策和指导意见，指导所属企业内部改制重组工作；组织审核所属企业内部改制重组方案，提交集团公司审议批准。

二、制订集团公司范围内的资产重组、资产置换、股份制改造等改制重组方案，并组织实施。

三、协调集团公司有关部门论证审查集团公司及所属企业改制重组中的产权、采矿权、土地使用权、固定资产、债权债务等资产处置方案。

四、协调集团公司有关部门论证审查集团公司及所属企业在改制重组过程中，所涉及到的职工安置方案。

第四条严格执行国家政策法规，遵循总体规划、分步实施、重点突破、全面推进、规范操作、确保稳定的原则。

第二章改制重组立项、方案制订与批准

第五条改制重组立项。改制重组由改制企业提出立项申请，按审批权限进行报批，经批准后方可进入改制重组程序。集团公司改制重组立项申请由省国资委批准。所属企业改制重组立项申请由集团公司批准。所属企业的子公司（分公司）改制重组立项申请，由所属企业报集团公司批准。

第六条制订改制重组方案。企业改制重组必须制订改制重组方案。改制重组方案由改制重组企业产权持有单位制订或由其委托中介机构、改制重组企业制订。改制重组方案一般应包括以下内容：企业基本情况；改制的目的、必要性、可行性；改制重组的方式及相应的资产重组方案（包括土地使用权、专利、非专利技术以及商标的处置方案）；债权债务（包括拖欠职工工资费用等）处置方案；改制后企业的资本组织形式、注册资本、股权结构；职工安置方案（含离退休人员及费用管理方案）；参与改制其他投资方的基本情况；与改制相关的协议书草案；公司章程（草案）；改制的实施方案和时间安排；其他需要说明的问题。

第七条改制重组方案审批权限。集团公司的改制重组方案由省国资委批准，其中改制重组为省国资委不控股企业的改制重组方案由省国资委审核后报省政府批准。所属企业改制重组方案由集团公司批准。所属企业的子企业（分公司）改制重组方案由所属企业制订，报集团公司批准。改制重组涉及财政、劳动报经省政府有关部门审核；涉及政府社会公共管理审批事项的，依照国家有关法律法规，报政府有关部门审批。

第八条改制重组的清产核资、财务审计、资产评估等事项须报集团公司立项，结果报集团公司确认。

第九条清产核资。改制重组立项获得批准后要进行清产核资，由改制企业产权持有单位按《陕西省国有企业清产核资办法》的有关规定做好企业账务清理、资产清查、价值重估、损益认善等工作，并按规定将清产核资结果报集团公司和省国资委认定、批复或备案。企业改制重组中涉及资产损失认定与处理的，必须按有关规定履行批准程序。

第十条财务审计。改制重组财务审计，由改制企业产权持有单位决定聘请具备法定资格的会计师事务所进行财务审计。改制重组为必须按照国家有关规定对改制企业法定代表人进行离任审计。改制企业须按照有关规定向中介机构准确提供有关财务会计资料和文件。

第十一条资产评估。对改制重组企业拟纳入改制范围的资产，由改制重组企业产权持有单位，按照《国有资产评估管理办法》等有关规定，委托具备法定资格的资产评估事务所进行评估。企业的专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产须纳入评估范围。

资产评估结果(方案涉及土地资产处置的企业，应含经过评估并在省国土资源厅确认的土地资产评估结果)由依照有关规定批准改制重组和转让国有产权的单位核准或备案。

第三章改制重组的组织实施

第十二条改制重组方案实施主体。改制重组企业的改制重组方案获组企业组织实施。如果企业改制重组后原主体将消失的，由企业产权持有单位组织实施。

第十三条产权交易。企业改制重组过程中涉及的国有产权转让须按《企业国有产权转让管理暂行办法》有关规定，公开信息，竞、招投标、协议转让以及国家法律、法规规定的其他方式。向集团公司以外的法人或自然人（含职工）转让企业产权的，转让方案须报集团公司审批。

第十四条转让价款管理。转让国有产权的价款优先用

于支付解除职工劳动合同的经济补偿金和移交社会保险机构管理职工的社会保险费以及偿还拖欠职工的债务和企业欠缴的社会保险费，剩余价款按照有关规定处理。

第十五条职工合法权益。改制重组方案必须提交企业职工代表大会或职工大会审议，充分听取职工意见，其中职工安置方案需经大会审议通过。改制企业拖欠职工的工资、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴的社会保险费等要按有关规定予以解决。改制重组为非国有法人控股的，原企业应与职工解除劳动合同并支付经济补偿金。

第四章改制重组的后续事项

第十六条改制重组后的企业要按照有关规定按时足额缴纳社会保业、医疗、工伤、生育等各项社会保险关系。

第十七条改制重组后的企业要按照有关规定和要求设立相应的党、团、工会组织，并明确隶属关系。

第十八条企业完成改制重组程序后，持有关材料到工商、税务等部门办理相关手续。

第十九条企业改制重组时，须按规定收集所有资料，建立改制档案。

第五章附则

第二十条本办法由集团公司资本运营部制订并负责解释。

第二十一条本办法经集团公司董事会审议通过后，自

发布之日起执行。

第五篇：xx村“三资”管理制度

XXXX“三资”管理制度

一、加强XXXX“三资”管理的主要任务

（一）加强XXXX集体资金的管理

1、建立完善制度。各村要建立健全财务预决算、银行存款账户管理、集体资金审批领用、收支结报、票据使用管理、债权债务管理、财产清查、财务档案等财务制度。制订和完善村干部报酬、补贴、出差、用车、通讯等支出的标准和程序，规范和控制非生产性开支。

2、规范票据管理。村各种收入款项必须开具县统一的收款收据，并及时入账，不得使用自购收款收据；村各支出款项必须取得合法有效凭证，并须写明用途或事由，严格审批手续，严禁白头发票入账。

（二）加强XXXX工程建设项目和资产资源交易项目管理

1、加强XXXX工程项目管理。开展XXXX工程项目建设首先要考虑XXXX经济承受能力，防止村集体经济超负荷运行。

2、加强XXXX资产资源交易项目管理。XXXX集体资产及资源承包、出租、转让和大额批件物品采购等事项必须经村班子集体讨论后，提交村社员（村民）代表会议讨论决定，并形成书面决议。

3、加强项目合同签订和结算兑现管理。XXXX工程项目和资产资源承包、出租、转让及大额批件物品采购等必须签

订书面合同（协议），合同（协议）要内容完整、条款齐全合理、手续完备。对工程建设项目和物品采购项目，严格按照合同规定的时间、金额支付工程项目资金，不得擅自支付工程款；工程发票必须由工程建设单位开具全额的统一税务发票。对村资产资源承包、出租和转让等，要建立合同台账，按合同规定及时足额收交承包款（租金、转让款），防止集体资产流失。

（三）加强资产资源的日常管理

1、加强固定资产管理。建立固定资产台账制度，规范固定资产明细核算，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，盘盈盘亏均要查明原因，及时处理，做到账实相符。

2、加强债权债务管理。建立债权债务明细登记簿，对村各项债权债务，按其类别和用途，将债权债务发生的时间、数量及经手人、证明人等情况登记入簿，切实掌握村债权债务明细情况。同时要及时催收各项应收款。对确实已成呆账的，按规定程序进行核销。坚决制止新增不良债务，严禁举债垫付各种税费，严禁借新债还旧债，严禁举债盲目上工程建设项目。

3、加强资源管理。重点加强法律规定属于村集体所有的土地资源（包括耕地、林地、杂地、荒地、滩涂、水面等）的管理。要进一步规范村集体土地发包或征用程序，— 2 —

完备相关手续，建立村集体土地征（占）用台账，对村集体土地征（占）用单位、征（占）用时间、地块、面积、价格、补偿资金总额、实际到位总额等情况及时记入台账。加强对村集体非农建设用地的管理，进一步建立健全村集体非农建设用地备查登记制度，对非农建设用地的取得、使用情况在备查账中进行详细记录，并向村民公开。农户承包土地依法征用后，要按《农村土地承包法》和《农村土地承包经营权证管理办法》规定及时做好土地承包合同和土地承包权证的变更工作。

二、完善“三资”监管机制

（一）加强民主监督

进一步发挥村民监督委员会的作用，深化村财务公开和民主管理工作，村民主理财小组须实行按月理财，逐笔审查财务收支原始凭证，并加盖民主理财专用章，对手续不全或不合理的开支要及时提出整改意见，并督促村按有关规定进行整改落实。对村重大“三资”管理事项实行全过程监督，真正发挥民主监督作用。

（二）加强考核检查

乡党委加大对XXXX“三资”管理工作的考核力度，确保责任层层落实。加强对各村财务公开、民主理财、货币资金管理、合同管理、票据管理和工程项目管理等制度执行情

况的检查，对检查发现的问题，及时采取有效措施进行整改落实，确保各项制度落实到位。