税收大纲五篇范文

第一篇：税收大纲

2010年安徽省地税局考试税收真题（59题，总共是78题）2010年安徽省地税局考试税收真题（59题，总共是78题）

看到大家都比较关注地税 特将2010年安徽地税的一些题目贡献出来供大家学习交流，望各位今年都能上岸。。

1.单选.房屋的折旧年限 20年

2.单选.企业开发无形资产900W元,每年的最高摊销是90万元.税法规定无形资产摊销年限不低于10年

3.单选.企业购买节能节水按照购买资金10%抵扣应纳税额,不足抵扣的在以后5个纳税年度结转抵扣 4.单选.税收分配的主体是国家

5.单选.最早的税是夏的贡(有争议)

6.单选,交通运输业的营业额的判断,是收到的全部价款金额价外费用,不减除承包出去的和自己的成本.7.单选,下列错误的是 C 业务招待费是销售收入的0.5%,错了.业务招待费是销售收入的0.5%和发生额的60%熟低就是哪个.8.单选.纳税人少交税在3年内没被查出来就不要补交了

9.单选.我国现行的税收政策是流转税和所得税并重 选C 10.单选.下列哪个算企业的收入 违约金收入

11.单选.税法不准用的存货计价方法是 后进先出

12.单选.企业所得税的纳税人应当在一个纳税年度结束起5个月内申报并汇算清缴

13.单选.不动产销售取得的收入按次计算收入

14.单选.个人取得福彩20000元奖金,应缴纳个人所得税 4000元

15.单选.由于欠税纳税人取消其债务人的债务,税务机关可以行使撤销权

16.单选.有个是关于车船税的,3.8吨的车.那题应该按4吨计算,应该选D 320元.税法规定,车辆自重尾数在0.5吨以上的按1吨算,0.5以下的不算,小于1吨的车船一律按1吨计算.关于船的是0.5吨以上按1吨,0.5吨以下按0.5吨.17.单选.有个是房产税的缴纳时间,是选A A是错的.应为A说购买新建商品房应在权属转移的次月缴税.实际上是交付使用的次月.(我竟然错了)

18.单选.有个是资源税.生产了200吨,卖出去150吨,自用30吨.应该按180吨缴税.19.单选.有个是城镇土地适用税,是实际占用面积.而不是实际使用面积.20.单选.以固定资产投资联谊,收取固定费用的 暂不缴纳营业税

21.单选.有个是说下列错误的是.B选项说转让告诉公路收费权按照转让无形资产,错误.按照服务业-租赁业(注册书上明确有)22.单选.按照3%征税的是 交通运输还是文化体育(忘了,有哪个就是哪个,只可能有一个)23.单选.提供建筑业的缴税地点是劳务发生地.(初级的时候我错了,这次我坚决不错!)24.单选.土地增值税那个选60万元,200*30%=60万元

25.单选.个人所得税的征收方式,代扣代缴和自行申报.那个选代扣代交.A 26.单选.下列不征收营业税的是 企业整体转让产权的.27.单选,价外税 增值税.28.单选.应该交印花税的是 委托代销代购合同

29.单选.年收入400万元,应税所得率10%,缴纳企业所得税10万元.应纳税所得额=400*10%=40万元

应纳所得税=40*25%=10万元

30.单选.下列哪个征收营业税.企业将不动产无偿赠与其他单位或个人

31.单选,建筑业的营业税 200万元的款项 另外有外公司提供的材料和设备.材料和设备价款应算作是营业税的应纳税所得额也就是40万元的设备和30万元的材料也算到计税依据里面(我又错了)32.单选.城建税的征税范围.B 城市 县城 建制镇 工矿区

33.单选.下列不适用城建税(教育费附加,记不清楚了)的是 外资企业

34.单选,营业税的计算.有个题目是除了出纳长款不征税都征收.也就是除了出纳长款都算做计税依据里面

35.单选.报纸的记者发表的文章 按工资 薪金征税(我继续错)

36.单选.稿酬所得,一个10000,一个3000.缴税是10000*(1-20%)*20%*(1-30%)+(3000-800)*20%*(1-30%)=1428 选D 37.单选.企业所得税前不准扣除的是 商业保险

38.单选.下列征收房产税的是 地下商场

39.多选.下列哪些是地方税收,除了消费税.40.多选.营业税免税行为,除了那个说公园门票的,其余都免税.41.多选.税务机关查账征收的 ,除了那个有申报的税收但是未申报的,税法上说的是经税务机关责令改正.逾期人不改正的菜去查账 这个选项是C

42.多选.下列哪些预付货款的缴纳营业税时间是收到货款的当天.4个全是.(我还是错)

43.多选,不论那个都按照境内的收入征收个人所得税.除了D D说财产租赁的,适用地在境外.这个不按照境内收入.其余都是按照境内收入

44.多选,下列哪些征收营业税.CD C是报刊出版 D是邮政储蓄.A是非货物期货.不交营业税,B是修理汽车 缴纳增值税(这个存在争议)45.多选.纳税人的权利的有.除了A A说申报方式的自由选择.申报方式不能自行选择,其余都选.当纳税人的所得符合5个条件中的一个的时候就必须自行申报,所以申报方式不能算是纳税人的权利.46.多选.税务机关检查的相关程序.四个都选.....47.判断题.企业所得税,说居民企业就来源于境内境外的所得缴税.非居民企业是按照境内缴税.这个是错的.(唉,失误啊,我错了.注册上说,居民企业就来源于境内与境外的所得缴纳所得税;在境内没有机构场所的,仅就来源于境内的所得缴纳所得税,在境内设立机构场所的,应就来源于境内,以及境外与本机构场所有直接关系的缴纳企业所得税)

48.判断题.有个说居民企业每个纳税年度内转让技术收入500万元以内不征税,超过500万元的部分减半征税.正确

49.判断,税务机关应对纳税人的信息保密.正确

50.判断.收税效率那个判断 正确.51.判断.起征点的那个判断 错误

52.判断.一律征收营业税的判断 错误

53.判断.金融保险的纳税期限是一个季度,错误.保险是一个季度,金融是一个月

54.判断,个人建房后出售,建房也应交营业税.正确

55.判断,劳务报酬2W到5W加征5成 5W以上加征10成.正确

56.判断.最后一个,题目老长的,正确.57.判断.个人出售购买2年的且是家庭唯一住房的免征个人所得税 错误.是5年才免征

58.计算题.营业税是 8000*3%/2=120元

城建税是120*7%=8.4元

教育费附加是120*3%=3.6元

房产税是8000*4%=320元(税法规定个人按照市场价格出租的房产用于居住的房产税税率按4%征收)个人所得税={(8000-120-9.4-3.6-320-800)*(1-20%)-2000}*10%

注意的问题,修葺费用扣除的上限是800 个人通过政府捐赠给农村义务教育的 税前全额减免(个人所得税有全文规定下列捐赠可在税前全额扣除

1、向非营利性老年服务机构捐款

2、向公益性青少年活动中心捐款

3、向农村义务教育捐款4.向汶川、奥运会捐款

5、向红十字会捐款。),个人按照市场价格出租的房产用于居住的按10%征收个人所得税.(这个计算题啊,不说了,最多得2分)59.计算第二题.1、广告和业务宣传费调减应纳税所得额100万元.题目中说收入5000万元，那么广告和业务宣传费可抵扣5000×15％＝750万元。由于广告和业务宣传费可在以后年度结转抵扣，所以上年的符合规定的100万元广告费应调减应纳税所得额。

2、残疾人工资调减应纳税所得额20*100%=20万元。税法规定支付给残疾人的工资可以在税前100%加计扣除

3、罚款支出调增应纳税所得额10万元，罚款支出不可以在税前扣除。同时违约金可以在税前扣除，所以上面有个选择题违约金应算作是收入征收企业所得税

4、坏账准备调增应纳税所得额50万元(新税法规定,坏账准备不准税前扣除,实际发生的坏账准备才能税前扣除)企业的调整前应纳税所得额=4000-3200-80=720万元 调整后应纳税所得额=720-100-20+50+10=660万元

企业应那所得税=660*25%=165万元

还差12个单选,2个多选,4个判断.关于那个简答,我拒绝写出来!我认为税法考那样的题目很郁闷!很全的文学常识

1.第一位女诗人是：蔡琰（文姬）2.第一部纪传体通史：史记 3.第一部词典是：尔雅

4.第一部大百科全书是：永乐大典 5.第一部诗歌总集是：诗经 6.第一部文选：昭明文选 7.第一部字典：说文解字 8.第一部神话集：山海经

9.第一部文言志人小说集：世说新语 10.第一部文言志怪小说集：搜神记 11.第一部语录体著作：论语 12.第一部编年体史书是：春秋 13.第一部断代史：汉书 14.第一部兵书：孙子兵法

15.文章西汉两司马：司马迁。司马相如

16.乐府双璧：木兰词 孔雀东南飞，加上《秦妇吟》为乐府三绝 17.史学双璧：史记 资治通鉴

18.二拍：初刻拍案惊奇 二刻拍案惊奇（凌蒙初）19.大李杜：李白 杜甫 小李杜：李商隐 杜牧 20.中国现代文坛的双子星座：鲁迅 郭沫若 21.三不朽：立德 立功 立言 22.三代：夏 商 周

23.《春秋》三传：左传 公羊传 谷梁传 24.三王：夏禹 商汤 周公 25.三山：蓬莱 方丈 瀛洲 26.三教：儒 释 道

27.三公：周时，司马 司徒 司空 西汉，丞相 太尉 御史大夫 清明，太师 太傅 太保 28.三曹：曹操 曹丕 曹植

29.公安三袁：袁宗道 袁宏道 袁中道

30.江南三大古楼：湖南岳阳楼 武昌黄鹤楼 南昌滕王阁 31.岁寒三友：松 竹 梅32.三辅：左冯翊 右扶风 京兆尹

33.科考三元：乡试，会试，殿试和自的第一名（解元，会元，状元）34.殿试三鼎甲：状元 榜眼 探花 35.中国三大国粹：京剧 中医 中国画

36.三言：喻世明言 警世通言 醒世恒言（冯梦龙）37.儒家经典三礼：周礼 仪礼 礼记 38.三吏：新安吏 石壕吏 潼关吏 39.三别：新婚别 垂老别 无家别

40.郭沫若 “女神”三部曲：女神之再生 湘果 棠棣之花 41.茅盾“蚀”三部曲：幻灭 动摇 追求 农村三部曲：春蚕 秋收 残冬 42.巴金“爱情”三部曲：雾 雨 电 “激流”三部曲：家 春 秋 43.第一部国别史：国语

44.第一部记录谋臣策士门客言行的专集：国策 战国策 45.第一部专记个人言行的历史散文：晏子春秋 46.第一位伟大的爱国诗人：屈原

47.第一首长篇叙事诗：孔雀东南飞（357句，1785字）48.第一部文学批评专著：《典论•论文》（曹丕）49.第一位田园诗人：东晋，陶渊明

50.第一部文学理论和评论专著：南北朝梁人刘勰的《文心雕龙》 51.第一部诗歌理论和评论专著：南北朝梁人钟嵘的《诗品》

52.第一部科普作品，以笔记体写成的综合性学术著作：北宋的沈括的《梦溪笔谈》 53.第一部日记体游记：明代的徐宏祖的《徐霞客游记》 54.第一位女词人，亦称“一代词宗”：李清照 1.我国第一部长篇讽刺小说：儒林外史

2.我国第一部介绍进化论的译作：严复译的赫胥黎的《天演论》，他是一个由不懂外，却成了翻译家的人。3.我国第一部个人创作的文言短篇小说集：聊斋志异 4.我国新文学史上第一篇短篇小说是：狂人日记 5.第一位开拓“童话园地”的作家是：叶圣陶 6.我国第一部浪漫主义神话小说：西游记 7.第一篇报告文学作品是：（夏衍）包身工

8.新中国第一位获得“人民艺术家”称号的作家：老舍.其作品是； 龙须沟 9.先秦时期的两大显学是：儒 墨

10.儒家两大代表人物是：孔丘和孟子，分别被尊至圣和亚圣。

11.唐代开元，天宝年间，有两大词派，：以高适，岑参为代表的边塞诗 以王维，孟在为代表的其风格，前者雄浑豪，后者恬淡疏朴 12.常把宋词分为豪放，婉约两派。前者以苏轼，辛弃疾为代表，后者以柳永，周邦彦，李清照为代表。13.“五四”新文化运动高举的两面大旗：反对旧礼教，提倡新道德，反对旧文学，提倡新文学 14.两篇《狂人日记>>的作者分别是：俄罗斯的果戈里 我国的鲁迅 15.世界文学中有两大史诗：伊利亚特 奥德赛

16.佛教三宝是：佛（大知大觉的）法（佛所说的教义）僧（继承或宣扬教义的人）17.三从四德中三从：未嫁从父 既嫁从夫 夫死从子 四德：妇德 妇言 妇容 妇功/品德 辞令 仪态 女工

18.初伏，中伏，末伏统称三伏。夏至节的第三个庚日为初伏的第一天，第四个庚日为中伏的第一天，立秋节后的第一个庚日是末伏的第一天。初伏，末伏后十天，中伏十天或二十天。19.三纲五常：三纲：父为子纲 群为臣纲 夫为妻纲 五常：仁 义 礼 智 信

20.三姑六婆：三姑：尼姑 道姑 卦姑

六婆：媒婆 师婆（巫婆）牙婆 虔婆 药婆 接生婆 21.三皇五帝：三皇：伏羲 燧人 神农 五帝：黄帝 颛琐 帝喾 尧 舜 22.三教九流：三教：儒 道 释

九流：儒家 道家 阴阳 法 名 墨 纵横 杂 农

23.三山五岳：东海里的三座仙山：瀛洲、蓬莱、方丈； 五岳：东岳泰山 南岳衡山 西岳华山 北岳恒山 中岳嵩山 24.三性：祭祀用的牛羊猪（太牢）（无牛为少牢）

25.三一律：欧洲古典广义戏剧理论家所制定的戏剧创作原则，就是地点一致，时间一致，情节一致。26.佛教三昧：止息杂虑，心专注于一境。（修行方法之一）

27.佛教三藏：总说根本教义为经，述说戒律为律，阐发教义为论（通晓三藏的叫三藏法师）28.三省六部：三省：中书省（决策）门下省（审议）尚书省（执行）六部：吏 户 礼 兵 刑 工 29.三苏：苏洵 苏轼 苏辙 三军：上中下/左中右/海陆空 30.三吴：吴郡 吴兴 会稽（丹阳）三国：魏 蜀 吴 31.三秦：雍王（西）塞王（东）瞿王（陕西北）32.三楚：港陵－南楚 吴－东楚 彭城－西楚 33.三原色：红 绿 蓝

34.三坟五典：三坟：伏羲 神农 黄帝 五典：少昊 颛顼 高辛 唐尧 虞 舜

35.三体石经：尚书 春秋 左传/古文 小篆 汉隶三种字体书写 1.经典四书：大学 中庸 孟子 论语

2.四大类书：太平御览 册府元龟 文苑英华 全语文

3.战国四君：齐国的孟尝君 赵国的平原君 楚国的春申君 魏国的信陵君 4.初唐四杰：王勃 杨炯 卢照邻 骆宾王 5.北宋文坛四大家：王安石 欧阳修 苏轼 黄庭坚 6.元曲四大家：关汉卿 马致远 白朴 郑光祖 7.明代江南四大才子：唐伯虎 祝枝山 文徵明 周文宾 8.北宋四大书法家：苏轼 黄庭坚 米芾 蔡襄

9.楷书四大家：唐－颜真卿 柳公权 欧阳洵 元－赵孟頫 10.书法四体：真（楷）草 隶 篆 11.文房四宝：湖笔 微墨 宣纸 端砚

12.中国四大藏书阁：北京的文渊阁 沈阳文溯阁 承德文津阁 杭州文澜阁 13.古代秀才四艺（文人雅趣）：琴 棋 书 画 14.国画四君子：梅 兰 竹 菊 15.书四库：经 史 子 集

16.兄弟四排行：伯（孟）仲 叔 季 17.五胡：匈奴 鲜卑 羯 氐 羌

18.五花：金菊花－卖花女 木棉花－街上为人治病的郎中 水仙花－酒楼上的歌女 火辣花－玩杂耍的 土牛花－某些挑夫

19.八门：巾－算命占卦的 皮－卖草药的 彩－变戏法的 挂－江湖卖艺的平－说书评弹的 团－街头卖唱的 洞－搭蓬扎纸的 聊－高台唱戏的

20.竹林七贤：嵇康 阮籍 山涛 向秀 阮咸 王戎 刘伶 21.建安七子：孔融 陈琳 王粲 徐千 阮瑀 应瑒 刘桢 22.七政（七纬）：日 月 金 木 水 火 土 23.战国七雄：赵 魏 韩 齐 秦 楚 燕 24.七情：喜 怒 哀 惧 爱 恶 欲

25.七大古都：北京 西安 洛阳 开封 南京 杭州 安阳

26.神话八仙：铁拐李 汉钟离 张果老 何仙姑 蓝采和 吕洞宾 韩湘子 曹国舅 27.唐宋散文八大家：韩愈 柳宗元 欧阳修 苏洵 苏轼 苏辙 王安石 曾巩 28.文起八代之衰中的八代：东汉 魏 宋 晋 齐 梁 陈 隋

29.四时八节中的八节指：立春 春分 立夏 夏至 立秋 秋分 立冬 冬至 30.八卦：乾 坤 震 巽 坎 离 艮 兑分别象征天 地 雷 风 水 火 山 泽 31.八股文中的八股：破题 承题 起讲 入手 起股 中股 后股 束股 32.扬州八怪指；汪士慎 李鳝 金农 黄慎 高翔 郑燮 罗聘 33.九州指：冀 兖 青 荆 扬 梁 雍 徐 豫

34.九族指：高祖 曾祖 祖父 父 本身 子 孙 曾孙 玄孙

35.九章指：惜诵 涉江 哀郢 抽思 怀沙 思美人 惜往日 橘颂 悲回风

36.九歌指：东皇太一 云中君 湘君 湘夫人 大司命 少司命 东君 河伯 山鬼国殇 礼魂 37.十家指；九流加上小说家

38.中国历史上十女诗人指：班婕妤（班固之祖姑）蔡琰 左芬（左思之妹）苏惠谢道韫 鲍令晖（鲍照之妹）薛涛 李清照 朱淑贞 秋瑾

39.中国十大古典悲剧：《窦娥冤》 《赵氏孤儿》 《精忠旗》 《清忠谱》 《桃花扇》《汉宫秋》《琵琶记》《娇红记》《长生殿》《雷峰塔》

40.中国十大古典喜戏：《救风尘》《玉簪记》《西厢记》《看钱奴》《墙头马上》《李逵负荆》《幽阁记》《中山狼》《风筝误》 41.十天干：甲 乙 丙 丁 戊 己 庚 辛 壬 癸

42.中国十部著名歌剧：《白毛女》《王贵和李香香》《小二黑结婚》《刘胡兰》《洪湖赤卫队》《草原之歌》《红霞》《刘三姐》《红珊瑚》《江姐 》

43.十二地支：子 丑 寅 卯 辰 巳 午 未 申 酉 戌 亥 44.十二生肖：鼠 牛 虎 兔 龙 蛇 马 羊 猴 鸡 犬 猪

45.十二时：夜半 鸡鸣平旦 日出 食时 隅中 日中 日昳 脯时 日入 黄昏 人定 46.十二律：黄钟 大吕 太簇 夹钟 姑洗 仲吕 蕤宾 林钟 夷则 南吕 无射 应钟

47.十三经：《易经》《尚书》《诗经》《周礼》《仪礼》《左传》《礼记》《公羊传》《谷梁传》《论语》《孟子》《孝经》《尔雅》 48.七夕指：七月七日

49.十恶不赦中的十恶指：谋反 谋大逆 谋叛 恶逆 大道 大不敬 不孝 不睦 不义 内乱 1.佛教四大名山：五台山 峨眉山 普陀山 九华山 2.中国四大发明：指南针 造纸术 印刷术 **** 3.中医四诊：望 闻 问 切 4.戏曲四行当：生 旦 净 丑

5.道教四大名山：湖北武当山 江西龙虎山 四川青城山 安徽齐云山 6.四大石窟：云冈石窟 龙门石窟 麦积山石窟 敦煌莫高窟 7.黄山四绝：奇松 怪石 云海 温泉

8.泰山四大奇观：旭日东升 晚霞反照 黄河金带 云海玉盘 9.中国四大名楼；岳阳楼 黄鹤楼 腾王阁 太白楼 10.四大古典小说：《三国演义》 水浒传 西游记 红楼梦

11.四大谴责小说：官场现形记（李宝嘉）二年目睹之怪现状（吴研人）老残游记（刘鄂）孽海花（曾朴）12.民间四大传说：牛郎织女 孟姜女寻夫 梁山伯与祝英台 白蛇与许仙 13.古代四美女：西施（沉鱼）王昭君（落雁）貂禅（闭月）杨玉环（羞花）14.古代四美：音乐 珍味 文章 言谈/ / 良晨 美景 赏心 乐事 15.苏门四学士：黄庭坚 秦观 曾补之 张来 16.四史：史记 汉书 君汉书 三国志

17.历史上四大书院：庐山白鹿洞 长沙岳麓 衡阳石鼓 18.商丘应天府

19.古代祥瑞四灵：龙 凤 麒麟 龟

20.宋中兴四诗人：陆游 杨万里 范大成 尤袤

21.科考四级及录取者称谓：院试－秀才 乡试－举人 会试－贡生 殿士－进士 22.千古文章四大家：韩愈 柳宗元 欧阳修 苏洵 苏轼 23.有很高史学和文学价值的三史：史记 汉书 后汉书 24.三班父子：班彪 班固 班昭

25.三书指：魏书 蜀书 吴书 后人将其合为一本称三国志。

26.左思的三都赋指：蜀都赋（成都）吴都赋（南京）魏都赋（邺）27.南朝三谢：谢灵运 谢惠连 谢眺 28.三瘦词人指：李清照 三个名句是： 29.莫道不销魂，帘卷西风，人比黄花瘦。30.知否，知否？应是肥红瘦。31.新来瘦，非千病酒，不是悲秋。

32.旧书塾使用的三种教本简称为三百千指：三字经 百家姓 千字文 33.郑板桥（郑燮）的三绝指：绘画 诗作 书法

34.鲁迅的三部短篇小说集：《呐喊》 《彷徨》 《故事新编》 35.我国当代文学史上的三大散文作家是：刘白羽 杨朔 秦牧 36.高尔其的自传体三部曲是：《童年》 《在人间》 《我的大学》 37.世界作品中三大吝啬鬼指：老葛朗台 夏洛克 泼留希金

38.老舍小说《四世同堂》也是三部曲指：《惶惑》 《偷生》 《饥荒》

39.我国古代有四个大城市称四京：东京－汴梁 西京－长安 南京－金陵 北京－顺天 40.汉字的字音的四种音调叫四声指：平上 去 入 现代则分为：阴平阳平上声 去声 41.元末明初吴中四杰：高启 杨基 张羽 徐贲

42.元杂剧的四大爱情剧：《荆钗记》 《白兔记》 《拜月亭》 《杀狗记》 1.英国莎士比亚的四大悲剧：《哈姆雷特》《李尔王》《奥赛罗》《麦克佩斯》 2.四言诗是：我国汉代以前最通行的诗歌形式，通章或通篇每句四字。3.四体不勤中的四体指：人的四肢

4.四大皆空是指：（佛语）地水火风组成的宇宙四种元素 5.管仲把礼义廉耻四道德看作治国的四个纲。

6.四六文指；骈文的一种，全篇多以四字或六字相间为句，盛行于南朝。7.春秋五霸指：齐桓公 晋文公 楚庄公 秦穆公 宋襄公 8.五等爵位指：公爵 候爵 伯爵 子爵 男爵 9.五经：诗 书 礼 易 春秋

10.五行：金 木 水 火 土 /仁 义 礼 智 信 11.五常（五伦）：君臣 父子 兄弟 夫妇 朋友 12.五教：父义 母慈 兄友 弟恭 子孝 13.五音：宫 商 角 徵 羽

14.五刑：（隋前）墨 劓 刖 宫 大辟（隋后）笞 杖 徒 流 死 15.死的五称：天子－崩 诸候－薨 大夫－卒 士－不禄平民－死 16.唐代五大书法家：柳公权 颜真卿 欧阳洵 褚遂良 张旭

17.五大奇书：《三国演义》《水浒传》《本游记》《红楼梦》《金瓶梅》 18.五谷：稻 麦 黍 菽 麻 19.五彩：青 黄 红 白 黑

20.唐代以后的五代指：后梁 后唐 后晋 后汉 后周 21.五帝：黄帝 颛顼 帝喾 唐尧 虞舜 22.五毒：蝎 蛇 蜈蚣 壁虎 蟾蜍

23.五更与时钟的对应是：一更（19－21）二更（21－23）三更（23－1）24.五官：耳 目 口 鼻 身

25.新中国五位语言大师：郭沫若 茅盾 巴金 老舍 赵树理

四更（1－3）五更（3－5）26.五荤：（佛语）大蒜 韭菜 薤 葱 兴渠 27.五岭：越城岭 都庞岭 萌渚岭 骑田岭 大庾岭 28.五味：甜 酸 苦 辣 咸

29.五香：花椒 八角 桂皮 丁香花蕾 茴香子 30.五脏：心 肝 脾 肺 肾

31.五陵：高祖长陵 惠祖安陵 景帝阳陵 武帝茂陵 昭帝平陵 32.五湖：洞庭湖 鄱阳湖 太湖 巢湖 洪泽湖 33.四大洋：太平洋 大西洋 印度洋 北冰洋 34.六艺经传指：诗 书 礼 易 乐 春秋

35.通五经贯六艺中的六艺指：礼 乐 书 数 射 御 36.造字六书：象形 指示 会意 形声 转注 假借 37.诗经六义措：风 雅 颂 赋 比 兴 38.六部；户部 吏部 礼部 兵部 刑部 工部 39.六亲；父 母 兄 弟 妻 子

40.古代婚嫁六礼：纳采 问名 纳吉 纳徵 清期 亲迎 41.六朝；吴 东晋 宋 齐 梁 陈都建都建康，史称六朝。42.六畜：马 牛 羊 狗 猪 鸡

43.苏门六君子：黄庭坚 秦观 晁补之 张来 陈师道 李麃 44.六甲：六十甲子/甲子 甲寅 甲辰 甲午 甲申 甲戌/妇女怀孕 45.六尘佛教名词）声 色 香 味 触 法六种境界 46.六合：天 地（上下）东 西 南 北 47.佛教六根（佛教名词）眼 耳 鼻 舌 身 意

税收业务知识

1、营业税的税目有哪些？

答：营业税的税目有九个，分别是：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文件体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，销售不动产。

2、娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少。

答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。

3、营业税采用什么税率，最高税率别是多少？

答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。

4、对自建建筑物如何征税？

答：单位或个人新建（以下称自建）建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务征收营业税。

5、对婚姻介绍及宾葬服务是否征收营业税？ 答：对婚姻介绍及宾葬服务免征营业税。

6、纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当如何纳税？

答：纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当分别核算不同税目的营业额，转让额销售额，未分别核算或不能准确核算营业额的，从高适用税率。

7、资源税的纳税人有哪些？

答：在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。

8、房产税的征税范围是什么？

答：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市是指经国务院批准设立的市包括行政区划规划的市区和郊区范围。县城是指县人民政府所在地的城其镇人民政府所辖的农村。建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，不包括所属的自然村。工矿区是指工商业较发达，人口较集中院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。

9、城镇土地使用税的纳税人有哪些？

答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人

10、车船使用税的征税范围是什么？

答：凡在中华人民共和国境内行驶的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税的范围。具体可分为车辆和船舶两大类。

车辆征税范围包括应税机动车辆和非机动车辆，船舶征税范围包括机动船和非机动船。

11、农业税的征税对象是什么？

答：是农业收入。这个农业收入是狭义的农业收入，即农作物收入。

12、农业税纳税人具体包括哪几方面？

答：

（一）农村集体经济组织。

（二）国有农场。

（三）有农业收入的企业、部队、机关、学校、团体及寺庙等。

（四）有其他收入的其他公民。

13、农业特产税是对什么征收的一种税？

答：它是国家对从事农业特产生产以及收购应税农业特产品的单位和个人征收的一种税。

14、农业特产税的征税对象是什麽？

答:是农业特产收入。

15、农业特产税的纳税期限为何时？

答：农业特产品的纳税义务发生时间为农业特产品收购或出售的当天；收购农业特产品的税款缴纳义务发生时间为收购的当天；农业特产品的扣缴义务发付收购货款的当天。纳税人应当自纳税义务或扣缴义务发生之日起30日内，向当地税务机关申报纳税。

16、耕地占用税的征税范围是什么？

答：包括建房或从事其他非农业建设占用的国家所有制和集体所有制的耕地。耕地是指用于种植农作物的土地。

17、耕地占用税的计税依据是什么？

答：以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，实行从量计征。

18、何为契税纳税人？

答：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

19、契税的征税范围是什么？

答：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的行为是契税的征税范围。具体是指：国有土地使用权出让；土地使用权转让（农村集体土地承包经营权的包括出售、赠与和交换；房屋买卖；房屋赠与房屋交换。

20、契税的纳税时间为何时？

答：土地、房屋分柝是在权属共有人内部分割而发生的权属转移行为，不在契税的征收范围之内。

21、纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？

一般来说，纳税人在办理以下税务事项时，应当使用税务登记证件（按照规定不发给税务登记证件的除外）：

（１）申请减税、免税、退税；

（２）申请定印、领购发票；

（３）申请办理外出经营活动税收管理证明；

（４）开立基本存款帐户和其他存款帐户；

（５）增值税一般纳税人的资格认定；

（６）申请办理的其他有关税务事项。

22、纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，应承担哪些法律责任？

（１）纳税人进行虚假的纳税申报构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构法移送司法机关追究刑事责任。

（２）纳税人用偷税手段编造虚假的计税依据，未造成偷税后果的，由税务机关责令限期改正，并处５万元以下的罚款。

23、纳税人不进行纳税时，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？

依法向税务机关进行纳税申报是纳税人的义务。纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并的税款50%以上5倍以下的罚款。

24、离境清税是如何规定的？

欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保关可以通知出境管理机关阻止其出境。

25、纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？

纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；时未缴清的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

26、纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，应承担怎么样的法律责任？

纳税人未按规定将其全部银行帐号向税务机关报告，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上10,000元以下

27、非法印制发票，应承担怎么样的法律责任？

新《税收征管法》第71条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10,000元以上50,000元以下的罚的，依法追究刑事责任。

28、对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？

新《税收征管法》第31条第2款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴长不得超过3个月。

29、在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？

税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责关系的，应当回避。

30、对欠税公告是如何规定的？

县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。

31、我国个人所得税实行什么征收管理制度？

答：实行代扣代缴和自行申报相结合的征收管理制度。

32、什么是个人所得税的纳税人？

答：个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。居民纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个人。非居民纳税人税人是指在中国境内无住所又不居住或居住不满一年但从境内取得所得的个人。

33、个人所得税以谁为扣缴义务人？具体包括哪些单位和个人？

答：以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

具体包括：企业（公司）、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位和个人。

34、财产租赁所得适用什么税率？现行政策有何规定？

答：财产租赁所得适用20%的比例税率。但自2001年1月1日起，对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

35、稿酬所得适用何减征？

答：稿酬所得适用20%的比例税率。按税法规定计算应纳税额后，再按应纳税额减征30%。

36、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的应纳税所得额如何确定？

答：每次收入额不超过4000元的减除费用800元；每次收入4000元以上的减除费用20%；其余额为应纳税所得额。

37、个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐增的部分，按照规定从应纳税所得额中扣除，其捐增允许扣除的是哪些部分？

答：捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分。

38、从事个体出租车驾驶员取得的收入，按什么所得项目缴纳个人所得税？

答：按个体工商户生产、经营所得项目缴纳个人所得税。

39、在什么情形下，纳税人必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款？

答：（1）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（2）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（3）分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权和财产租赁所得的；（4）取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的；（5）其他税收主管部门规定必须自行申报纳税的。

40、个人独资企业和合伙企业的纳税义务人是如何规定的？

答：个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

一、填空（共20分）

1、新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》自 2001 年 5月 1 日起执行。

2、以暴力、威胁等方法拒不缴纳税款的行为是

抗税。

3、税收具有三性，即强制性、无偿性 和固定性。

4、税收具有三种职能，即组织财政收入、调节职能 和监督管理。

5、我国现行税率分为比例税率、累进税率 和定额税率三种形式。

6、按次缴纳营业税的起征点全省统一为每日（次）营业额 100 元。

7、纳税人发生营业税应税劳务，应向 应税劳务发生地 主管税务机关申报纳税。

8、企业所得税的法定税率为 33%。

9、个人所得税实行

自行申报

和代扣代缴两种办法缴纳。

10、城镇土地使用税是对使用城镇土地的单位和 个人 征收的一种税。

11、凡在我国境内拥有并且使用的各种车船应缴纳

车船使用税。

12、凡在经济活动和经济交往中书立、领受凭证的单位和个人应缴纳 印花税。

13、纳税单位和个人，在领取 税务登记证 后，提供有关资料，向主管税务机关申请购领发票。

14、凡从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内持有关证件，向税务机关书面申请办理税务登记证件。

15、纳税人必须在 法律、行政法规规定的申报期限内办理纳税申报。

16、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置帐簿。

17、帐簿、会计凭证应当保存 10 年。

18、对有逃避纳税义务行为的纳税人，税务机关可以采取 税收保全 措施。

19构成抗税罪的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款五倍以下的罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑。1万元以上，处年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额5倍以下的罚金。

二、选择题（多选题）：（共20分）

1、税收的作用主要有：（A、B、C、D）

A、组织财政收入 B、调节经济 C、公平税负 D、监督经济活动

2、税务违章行为主要表现为：（A、B、C、D）

A、偷税 B、欠税 C、抗税 D、违反发票管理

3、我国现行税种，按征税对象可以分为：（A、B、C、D）A、流转税类 B、所得税类 C、财产税类 D、行为税类

4、下列属于营业税征税税目的有：（A、B）

A、交通运输业 B、服务业 C、货物销售 D、加工修理

5、下列所得应交纳个人所得税的有：（A、B、C、D）

A、偶然所得 B、利息所得 C、劳务报酬所得 D、财产转让所得

6、下列属违反发票管理法规的行为有: A、B、C、D）

20、构成偷税

额占应纳税额百分之十以上并且偷税数额在 A、涂改发票 B、倒买倒卖发票 C、转借发票 D、白条代替发票

7、纳税人办理下列事须持税务登记证件：（A、B、C、D）

A、减税 B、领购发票 C、退税 D、免税

8、税务机关检查的职权范围有：（A、B、C、D）

A、查帐权 B、场地检查权 C、询问权 D、责成提供有关资料权

9、纳税人的主要义务有：（A、B、C、D）

A、依法办理税务登记 B、按期进行纳税申报 C、主动接受检查 D、依法进行帐簿管理

10、纳税人的权利有：（A、B、C、D）

A、依法享有申请减免税权利 B、有权向税务机关了解税收法律 C、依法享有申请行政复议权 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪

三、选择题（单选题）：（共20分）

1、我市规定的营业税按月纳税的起征点（租赁业除外）为（D）。

A、2000元

B、2500元

C、3000元

D、5000元

2、下列属于营业税扣缴义务人的是（C）。

A、委托金融机构发放借款的单位

B、由他人售票举行个人演唱会的个人 C、建筑安装业务的总承包人 D、在境内发生应税行为的境外个人

3、个人购买并居住超过（B）的普通住宅，销售时免征营业税。

A、半年

B、一年

C、二年

D、五年

4、纳税人自建的房屋，从建成之日（C）起缴纳房产税。

A、次年

B、当年

C、次月

D、当月

5、对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按租金收入的（C）的税率征收。

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

6、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（D）。

A、国家机关自用的土地

B、公园自用的土地

C、外国企业占用的土地

D、企业内绿化占用的土地

7、应缴纳印花税的权利、许可证照有（C）

A、结婚证

B、卫生许可证 C、工商营业执照 D、机动车辆驾驶证

8、下列汽车应征收车船使用税的是（B）。

A、国家机关自用的汽车

B、企业运营的汽车

C、消防车

D、救护车

9、载货汽车净吨位每吨每年应纳车船使用税的定额为（C）。

A、40元

B、50元

C、60元

D、100元

10、减免增值税、消费税、营业税的纳税人，（A）城建税。

A、同时减免

B、不减免

11、教育费附加应按纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的（B）缴纳。

A、1%

B、3%

C、5%

12、个人取得的（A）收入免征个人所得税

A、举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

B、个人参加有关单位举行的庆典活动，取得的纪念品。

C、个人银行存款利息收入

D、市政府奖励

13、工资薪金所得计征个人所得税适用超额累进税率，现行最高适用税率为（C）

A、30 %

B、35% C、45% D、50%

14、在中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年不满五年的个人，应就下列所得（C）在我国缴纳个人所得税。

A、仅就来源于我国境内的所得

B、仅就来源于我国境外的所得

C、就来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税。

D、不需缴纳个人所得税

15、纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一年度的所得不足弥补的，可以逐年弥补，但是延续弥补期限最长不得超过（、B、C、D、10

16、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目（A）可以扣除。

A、固定资产维修费支出B、各种赞助支出 C、各项税收的滞纳金、罚金和罚款 D、违法经营的罚款和被没收的财物损失。

17、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、个体工商户的生产、经营所得 D、其他所得

18、纳税人和其他税务当事人认为税务机关的（B）侵犯了其合法权益，可以申请审查。

A、任何行政行为

B、具体行政行为 C、抽象行政行为

19、税务行政复议申请人申请行政复议的方式为（D）。

A、只能书面申请 Ｂ、可以书面申请

Ｃ、可以口头申请

D、可以书面申请，也可以口头申请。

20、对税务机关当场作出的行政处罚决定不服的，（C）。

A、不能申请复议

B、可以提起行政诉讼

C、可以申请复议或提起行政诉讼

四：问答题（共40分）（可用其他纸张补充答题）

1、你或你单位是通过什么途径获得税法知识的？（10分）

2、你认为地税部门应从哪些方面加强税收宣传？（10分）

3、你认为税务部门应和纳税人建立什么样的沟通方式？（10分）

4、你对“东莞地税网站”、《地税热线》、《东莞地税报》有什么意见和建议？（10分）

C

A

税收模拟试题

一、单项选择题：（共20分，每小题2分）

1、下列销售行为，不征增值税的有______。

A．销售机器 B．销售服装C．销售房屋 D．销售计算机

2、下列应税消费品应纳消费税的有______。

A．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的

B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．管理部门购入的应税消费品

D．自产自用应税消费品，用于在建工程的

3、下列哪种情况属于自制应税消费品。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

4、盈利企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，比上年实际发生额增长达到_______以上，其当年实际发生的费用除按规定据实列支外年终由主管税务机关审核批准后，可再按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额。

A．10% B．20% C．30% D．50%

5、河北省某公司与某外国投资者在上海浦东新区合资兴办中外合资经营企业，1998年该公司从合资企业分回税后利润340万元。已知该国有企业所得税税率为33%，合资企业所得税税率为15%，则该公司分回的税后利润需补缴的所得税税额是： A、0 B、72 C、60 D、132

6、外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得的来源于中国境内的利润、利息、租金等所得，按_____的税率征收预提所得税。A．15% B．30 C．10% D．20%

7、下列资源中，不征收资源税的有______。

A．原煤 B．盐

C．森林 D．原油

8、下列业务中，按规定应征收增值税的是。

A、房屋装修业务 B、汽车修理业务

C、装卸搬运业务 D、饮食服务业务

9、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是。

A、酒精 B、化妆品

C、汽车轮胎 D、汽油

10、对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）。

A、以取得收入时为一次

B、以一个月内取得的收入为一次

C、以一个季度内取得的收入为一次

D、以事项完成后取得的所有收入合并为一次

二、多项选择题（共20分，每小题2分）

1、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有______。

A．将自产的货物用于投资

B．将购入的货物无偿赠送他人

C．将委托加工的货物用于非应税项目

D．委托他人代销货物

2、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有______。

A．外购货物用于集体福利

B．外购货物用于无偿赠送他人

C．外购的固定资产

D．外购货物用于免税项目

3、我国消费税分别采用______的计征方法。

A．从价定率 B．从量定额

C．从价定额 D．从量定率

4、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是_______。

A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B．保险业务，以初保人为扣缴义务人

C．建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人

D．单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

5、下列项目中，应按规定征收营业税的有。

A、在境内组织旅客出境旅游

B、在境内载运旅客或货物出境

C、所转让的无形资产在境内使用

D、境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务

6、以下所列企业中，适用15%的所得税税率的有_____。

A．在经济特区开办的外商投资企业 B．在上海浦东新区开办的生产性外商投资企业

C．在沿海经济开放区设立的外商投资企业，该企业属于技术密集、知识密集型的项目

D．从事港口码头建设的中外合资经营企业

7、外商投资企业的下列支出，不得列支的是_______。

A.企业向其关联企业支付的管理费

B.购建固定资产在达到预定可使用状态前发生的借款利息

C.各项税收的滞纳金和罚款

D.企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关向遭受自然灾害的地区的捐赠

8、关于纳税年度，下列说法中正确的是_____。

A．税法所说的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止

B．企业清算时，应以清算期间作为一个纳税年度

C．企业在一个纳税年度的中间开业，使该年度的实际经营期不足12个月的，应并入下一个年度计算所得税

D．外国企业依照税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可提出申请，报当地税务机关批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度

9、每次收入的确定，下列说法正确的有______。

A、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应视作另一次稿酬计征个人所得税

B、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

C、同一作品先连载，再出版的，应视作两次稿酬所得征税

D、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完后取得的所有收入为一次

10、下列税种中，可能会通过“主营业务税金及附加”帐户核算的有：。

A、增值税 B、消费税

C、营业税 D、资源税

三、判断题（共10分，每小题1分）

1、凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税销项税。（）

2、某工业企业购进货物，货款已付，收到对方开来的增值税专用发票就允许抵扣进项税额。（）

3、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算销售额、销售数量。未分别核算或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率（）

4、在个人所得税中，“境内居住满一年”是指在中国境内居住满365日。（）

5、企业外购液体盐加工固体盐的，所购入液体盐交纳的资源税可以抵扣。()

6、房地产的出租应纳土地增值税。（）

7、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（）

8、外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息等所得已在境外缴纳的所得税税款、除国家另有规定外，可以作为费用扣除。（）

9、某学校将闲置教室出租给他人使用，则该学校也是营业税纳税人，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。()

10、纳税人已在中国境外交纳的所得税税款准予在汇总纳税时，从应纳税额中全额扣除。（）

四、实务题（共50分，每题25分）

1、某专家在2000年度取得了以下收入：

（1）每月从公司取得月工资1000元

（2）出访日本，在出访期间到某大学讲学，获得收入折合人民币30000元，已在国外缴纳个人所得税5000元

（3）在某杂志发表论文一篇，取得稿酬收入2000元

（4）向一公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元

（5）将自有不需用的房屋一栋转让给某公司，经协商转让价格为300000元，该房屋的原值为200000元，转让过程中发生转让费用10000元

（6）购买体育彩票中奖50000元，通过某非盈利机构向贫困山区捐赠了其中的20000元

请逐项计算该专家2000年应纳的个人所得税额。

二、某计算机公司98年某月生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税销售单价为6000元，当月销售情况如下：

(1)向三个大商场售出500台，对这三个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予5%的折扣。

(2)发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金5000元，装卸费5000元，保险费10000元。

(3)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机100台，每台折价2500元；

(4)向希望工程捐赠计算机50台。

当月购进计算机原材料、零部件，取得专用发票上注明价款200万元，税款34万元；还从国外购进2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明增值税税额是18万元。

月末，企业根据以上情况计算缴纳增值税如下：

销项税额=(2850000+1200000+350000)×17% =748000（元）

进项税额=120000×7%+340000+180000 =528400（元）

应纳增值税额=748000-528400=219600（元）

要求：请按税法规定，分析该企业当月应纳增值税额计算是否正确，并计算出正确税额。

第六章 税法学基础

一、单项选择题

1．税收关系的核心内容是(C)。

A．国家与税务机关之间的授权关系

B．税务机关与纳税人之间的征纳关系

C．税收利益的分配

D．税收权益的分配

2．税种间相互区别的根本标志是(B)。

A．纳税人

B．课税对象

C．税率

D．纳税环节

．税法的核心构成要素是(A)。

．税率

B．课税对象

C．纳税人

D．税收优惠

．现代税法的最高原则是(D)。

．公平原则

B．效率原则

C．社会政策原则

D．法定原则

．税收关系包括以下几个方面(ABD)。

．国家与税务机关之间的授权关系

B．中央政府与地方政府之间的税权归属关系

C．上下级税务机关之间的领导与被领导关系

．税法的特征表现在(AC)。

．税法结构的规范性 B．税法内容的固定性 C．税法实体性与程序性的统一

D．税法表现形式的单-一性

．税率的形式表现在(ABC)。

．比例税率

B．累进税率

C．定额税率

D．差额税率

．税收优惠形式包括有(ABC)。

．税基式减免

B．税额式减免 C．税率式减免

D．税收抵免E．再投资退税

．税收法定原则的基本内容是指(ABC)。

．税收要素法定

B．征税合法性

C．要素明确

D．征税合理性

．税收适用原则是指(ABCD)。

．法律优位原则

B．不溯及既往原则

C．实体从旧程序从新原则

．特别法优于普通性原则

E．国际法优于国内法原则

．税收法律关系的主体是指(AC)。

．税务机关

B．负税人

C．纳税人

D．代扣代缴义务人

．税务机关的职权包括(ABC)。

．税收行政立法权

B．代位权

C．违法处理权

D．结合本地实际，变通税收政策执行权

D．税务机3A4A

二、多项选择题1A

关与委托代征人的行政委托关系2A3A4A5A6AD7A8A

三、判断题1．税法是国家权力机关制定的调整国家与税务机关之间授权关系的法律规范。(F)2．税法的主体包括税收征收机关和纳税人。(T)3．税法除具有法的一般特征外，由于其特殊的调整对象，又有区别于其他法律的特点，如税法的相对稳定性和适当灵活性、税法实体性与程序性统一等(T)4．税法原则包括税法的基本原则和适用原则，对税法制定和实施具有重要的指导作用。(T)5．税收法定原则，又称税收法定主义，其基本要求是国家税收事务都应当由国家最高立法机关以法律的形式予以确定。(T)6．税收公平原则就是指所有纳税人法律地位平等，等额负担纳税义务。(F)7．税收效率原则的基本要求就是以尽可能小的税收成本获得尽量大的税收收入，或最大限度地减轻税收对经济发展的阻碍。(T)8．税法不应当溯及既往。(T)9．税务机关征收管理活动应当优先适用位阶较低的法律规范。(F)10．税法与同位阶的其他法律冲突的，应当适用其他法律的规定。(T)

第七章 流转税

一、单项选择题

1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有(A)。

A．某商店为厂家代销服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

C．某企业将外购的水泥用于基建工程

D．某企业将外购的床单用于职工福利

2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是(A)。

A．零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C．装潢公司为客户包工包料装修房屋

D．饭店提供餐饮服务并销售酒水

3．下列行为，应征增值税的是(C)。

A．邮政部门销售的集邮商品

B．银行开办的融资租赁业务

C．典当业的死当物品销售

D．邮政部门发行报刊

4．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由(A)缴纳。

A．服装厂

B．剧团

C．服装厂代扣代缴

D．剧团代扣代缴

5．下列行为中，属于增值税征税范围的是(A)。

A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋

C．歌舞餐厅提供餐饮服务

D．咨询公司提供中介服务

6．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的是(C)。

A．机械厂销售机器设备 B．外贸公司出口一批服装

C．自来水公司销售自来水

D．煤矿企业销售煤炭

7．-般纳税人销售货物，适用13％税率的是(A)。

A．销售图书

B．销售钢材

C．销售化妆品

D．销售机器设备

8．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为(A)元。A．25000 B．2588C．27594

D．35240 9．某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是(A)元。A．16500

B．3300(16500÷5)

C．1650

D．0 10．某单位销售-厂列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是(D)。

A．摩托车

B．游艇

C．小汽车

D．低于原值的机器

11．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票、增值税销售额的确定是(B)。

A．扣除折扣额的销售额

B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额

D．加上折扣额的销售额

12．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(A)。

A．外购的低值易耗品

B．外购的固定资产

C．外购的货物用于基建工程

D．外购的货物分给职工

13．依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是(C)。

A．工业企业购进货物已在途

B．工业企业购进货物已到达

C．工业企业购进货物已验收入库

D．工业企业购进货物已发出

14．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是(A)。

A．折让销售并开在同一发票上

B．以旧换新销售

C．还本销售D．以物易物销售

15．某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物0万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业1998年4月应纳增值税为(B)万元A．10．B．6．8

C．8．D．1．7 16．某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为(A)元。

A．3000

B．31200

C．2943D．26666．67 17．消费税主要采取在(C)环节计征。

A．流通

B．消费

C．生产或进口

D．出口

18．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的(D)。

A．视同销售纳税

B．于移送使用时纳税 C．按组成计税价格

D．不纳税

19．应税消费品的全国平均成本利润率由(A)确定。

A．国家税务总局

B．国务院

C．财政部

D．省、自治区、直辖市税务局

20．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由(B)消费税。

A．委托人代收代缴

B．委托方收回后在委托方所在地缴纳

C．委托方收回后在受托方所在地缴纳

D．不缴纳

21．下列应税消费晶应纳消费税的有(D)。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的 B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费

D．自产自用消费品，用于在建工程的22．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(D)。

A．该已纳税款不得扣除

B．该已纳税款当期可全部扣除

C．该已纳税款当期可扣除50％

D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 23．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，护肤品护发品适用消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为(D)元。

A．13068

B．14096

C．11700

D．12650．60 24．某酒厂2000年6月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税为(A)元。

A．90566．67

B．88000

C．86166．60

D．2566．67 25．我国营业税采用(D)税率。

A．定额税率

B．累进税率

C．超累进税率

D．比例税率

26．营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的(A)。

A．单位和个人

B．企业

C．法人

D．机关团体

27。现行营业税共有(D)个税目。

A．1B．8

C．1D．9 28．典当物品的保险费和利息，属于(B)的征收范围。

A．服务业

B．金融业

C．娱乐业

D．文化体育业

29．农村合作基金会将资金交给股东和其他单位和个人使用的行为，属于(B)范围。

A．服务业

B．金融业

C．公用事业

D．娱乐业

30．某金融机构一季度取得贷款业务利息收200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款(B)万元。

A．2B．23．2

C．35．5

D．10 31．纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由(D)确定。

A．财政部

B．国家税务总局

C．国务院

D．国家税务总局所属征收机关

32．按期缴纳营业税的起征点为月营业额(C)元。

A．50

B．100

C．200-800

D．1200 33．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由(D)补征税款。

A．发生地主管税务机关

B．发生地或其机构所在地主管税务机关

C．居住地或发生地主管税务机关

D．其机构所在地或居住地主管税务机关

34．某机械设备公司从事设备租赁业务，当期出租3台设备，月租金1．5万元，另为某企业以融资租赁方式(未经人民银行批准)租入1台设备，设备价款80万元，手续费0．7万元．贷款利息60万元，该公司应纳营业税(B)万元。A．0．075

B．7．1C．7．035

D．7．075 35．中国人民银行向金融企业以外的单位或个人或委托金融企业发放的贷款(A)。

A．应征营业税 B．不征收营业税

C．委托金融企业发放的贷款应征营业税

D．向金融企业以外的单位或个人的贷款不征营业税 36．如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则(B)。

A．不征税

B．向借款人征收营业税

C．向银行征收营业税

D．向借款人征收增值税

37．对自建自售建筑物，新的营业税政策规定(D)。

A．不征税

B．按建筑业征税

C．按销售不动产征税

D．除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税

38．某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25％，则其应纳税额为(D万元。

A．2．5

B．0．5

C．0．8D．0．66 39．中央铁路运营业务的纳税人是(A)。

A．铁道部

B．铁道部直属各铁路局

C．铁道部直属铁路分局

D．各车务段

40．金融机构提供金融保险业务时代收的邮电费应按(C)征收营业税。

A．3％

B．5％

C．8％

D．10％

41．下列业务不征营业税的是(C)。

A．境外向境内转让无形资产

B．单位名称转让

C．转让经济合同

D．以无形资产人股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

42．铁路保安公司押运物品而取得的收入应按(B)征税。

A．交通运输业

B．服务业

C．金融保险业

D．邮政通信业

43．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3％其应纳营业税为(A)万元。

A．1．1B．0．30

C．0．4D．0．96 44．某有线电视台10月份收人情况如下：有线电视节目收视收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0．7万元，广告播映费4万元，已知文化体育业适用税率3％，服务业适用税率5％，则该电视台当月应纳营业税为(B)万元。

A．0．4B．0．5C．0．74

D．0．43 45．王先生个人1999年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2000年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5％，则王先生应纳营业税为(B)万元。

A．0

B．0．25

C．0．125

D．1．25 46．按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法不正确的是(C)。

A．车辆购置税的应税行为为受赠使用行为

B．车辆购置税的应税行为为获奖使用行为

C．车辆购置税的征税范围包括设有固定装置的非运输车辆

D．车辆购置税实行比例税率

47．关于车辆购置税的计税依据，下列说法正确的是(A)。A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据

C．纳税人自产自用的应税车辆以同类型新车的最低计税价格为计税依据

D．受赠使用的车辆按同类型新车最低计税价格的70％为计税依据

二、多项选择题

1．我国现行增值税的征税范围包括(ABC)。

A．在中国境内销售货物

B．在中国境内提供应税劳务

C．进口货物D．过境货物

2．下列销售行为，应征增值税的有(ABD)。

A．销售电力

B．销售自来水

C．销售房屋

D．销售热力

3．下列销售行为，不征增值税的有(CD)。

A．销售机器

B．销售服装

C．销售不动产

D．销售农业初级产品

4．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有(AC)。

A．汽车的修配

B．房屋的修理

C．受托加工的白酒

D．房屋的装潢

5．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(ABC)。

A．委托他人代销货物

B．销售代销货物

C．将自产的货物分给职工做福利

D．将外购的货物用于非应税项目

6．下列混合销售，属于征收增值税的有(AB)。

A．企业生产铝合金门窗并负责安装

B．批发企业销售货物并实行送货上门

C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

7．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(AC)。

A．销售额达到规定标准

B．经营效益好

C．会计核算健全

D．有上级主管部门

8．下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有(AB)。

A．实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准

B．已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人

C．销售免税货物的企业

D．不经常发生应税行为的企业

9．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(ABD)。

A．个体经营者以外的其他个人

B．从事货物零售业务的小规模企业

C．从事货物生产业务的小规模企业

D．不经常发生应税行为的企业

10．下列企业属于增值税一般纳税人，但依照增值税有关规定，可按6％征收率计算纳税的有(ABC)。

A．县以下小型水力发电单位生产的电力

B．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C．用微生物制成的生物制品

D．供电部门供应的电力

11．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有(BCD)。

A．向买方收取的手续费

B．向买方收取的销项税额 C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款 D．同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的。

12．某生产企业1998年2月取得如下收入：(1)生产销售小汽车取得收入1500万元；(2)附设饭店取得收入20万元；(3)附设搬家公司取得收入8000元(4)修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳(ABCD)。

A．增值税

B．营业税

C．固定资产投资方向调节税

D．消费税

E．城市维护建设税

13．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有(AB)。

A．发货票上注明的运费

B．发货票上注明的建设基金

C．随同运费支付的装卸费

D．随同运费支付的保险

14．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(ABC)。

A．外购的固定资产

B．外购货物用于免税项目

C．外购货物用于集体福利

D．外购货物用于无偿赠送他人

15．下列项目，属于免税的有(ABC)。

A．农业生产者销售自产的玉米B．药厂销售避孕药品 C．药厂销售使用过低于原值的设备

D．机械厂销售农业机具

16．依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有(AC)。

A．工业企业购进的货物已验收入库

B．工业企业购进的货物已到达但未验收入库

C．商业企业购进的货物已支付货款

D．商业企业购进的货物已入库但未付款

17．消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其(AD)在特定环节征收的一种税。

A．销售额

B．所得额

C．生产额

D．销售数量

18．下列货物征收消费税的是(ABD)。

A．金银首饰

B．汽车轮胎

C．保健食品

D．啤酒

19．下列哪种情况属于自制应税消费品(ABD)。

A．由受托方提供原材料生产的应税消费品

B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C．由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

20．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是(BCD)。

A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

21．我国消费税分别采用(AB)的计征方法。

A．从价定率

B．从量定额

C．从价定额

D．从量定率

22，纳税人销售应税消费品向买方收取的(ABC)，需计人销售额计税。

A．手续费

B．运输装卸费

C．储备费

D．增值税销项税金

23．下列金融业务，应确定的计税营业额是(ABC)。A．金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B．金融机构从事外汇买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C．金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额

D．金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额

24．下列项目免征营业税的有(ABC)。

A．学生勤工俭学提供的劳务

B．个人转让著作权

C．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务

D．社会福利企业提供的劳务

25．下列企业的营业行为，属于混合销售行为(CD)。

A．某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B．某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业

C．某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物

26。下列营业项目，其营业税的纳税地点是(BCD)。

A．销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B．从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C．承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

27．下列营业行为，纳税义务发生时间(AC)。

A．提供保险服务，为收到保险费的当天

B．从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天

C．从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天

D．从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算当天

28．下列经营项目其营业额应确定为(AB)。

A．从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内

B．从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C．金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额

D．凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额

29．下列经营项目属于营业税应税劳务的有(AC)。

A．从事建筑安装工程作业

B．从事加工、修理修配业务

C．从事运输业务

D．从事商品零售业务

30．下列营业项目，营业税的扣缴义务人是(ACD)。

A．人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B．企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人

C．建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人

D．单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

31．纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的(ABC)，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。

A．营业额

B．转让额

C．销售额

D．毛利

32．营业额是纳税人向对方收取的全部价款和在价款之外取得的一切费用，如(ABC)。

A．手续费

B．服务费

C．基金

D．集资费

33．车辆购置税的优惠政策，主要包括有(ABD)。A．设有固定装置的非运输车辆免税

B．防汛部门用车免税

C．受赠使用的免税车辆

D．回国留学人员购买个人自用国产小汽车

34．按照现行车辆购置税的规定，下列说法正确的是(CD)。

A．受赠使用的免税车辆，不再缴纳车辆购置税

B．购买自用的应税车辆的计税价格为支付给销售者的全部价款和价外费用(含增值税税款)

C．获奖使用的应税车辆以核定的最低计税价格为计税依据

D．通过拍卖方式取得并自用的小汽车，也应缴纳车辆购置税

三、计算分析题

1．某纺织厂(一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2000年某月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库)。

(1)外购染料价款30000元，专用发票注明增值税额5100元。

(2)外购低值易耗品价款15000元，增值税专用发票注明税额2550元。

(3)从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额27200元。

(4)从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。

(5)从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。

(6)购进煤炭100吨，价款9000元，增值税专用发票注明税额1170元。

(7)生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明税额5270元。，(8)生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额715元。

(9)购气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。

该厂本月份销售货物情况如下(除注明外销售收人不含税)：

(1)销售棉坯布120000米，销售收入240000元。

(2)销售棉型涤纶布100000米，销售收入310000元。

(3)销售印染布90000米，其中销售给“一般纳税人”80000米，销售收~．280000元，销售给“小规模纳税人”10000米，价税混合收取计40000元。

(4)销售各类棉纱给“一般纳税人”，价款220000元，销售各类棉纱给“小规模纳税人”，价税混合收取，计60000元。根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税。

【第1题参考答案】对该厂增值税的计算可分为三个部分进行，首先计算销项税额，其次计算进项税额，然后再根据销项税额和进项税额计算应纳税额。

第一，销项税额的计算：

计算销税额时，除价税混收的之外，其他销售项目用销售收入额乘以增值税税率即可取得。

(1)销售给“一般纳税人”的货物收入；棉坯布240000元，棉型涤纶布310000元，印染布280000元，各类棉纱220000元。

销项税额的计税依据为：

计税依据=240000+310000+280000+220000=1050000(元)

销项税额为：

销项税额：1050000×17％=178500(元)

(2)销售给“小规模纳税人”的货物，是价税混合收取的，需要先分出销售额，确定销售额的公式为：销售额含税销售收入／(1+增值税税率)，然后再计算应纳税额。本月销售给“小规模纳税人”的货物收入：印染布40000元，各类棉纱60000元，计100000元。

销售额=100000÷(1+17)=85470．09(元)

销项税额=85470．09×l7％=14529．9l(元)

(3)该厂本月销项税额合计为：

销项税额合计=178500+14529．91=193029．91(元)

第二，进项税额的计算：

(1)购进货的专用发票上注明的增值税税额：外购染料，100元，外购低值易耗品2550元，外购棉花27200元，外购煤炭1170元，外购电力527元．外购水715元，计42005元。

(2)购进农业产品按10%的税率计算进理税额。该厂本月从农业生产者手中购进棉花．按价款40000元计算应抵扣的进项税额为：

进项税额-40000×10%=4000(元)

(3)该厂本月从“小规模纳税人”企业中购进的配件因没有取得增值税专用发票，其进项税额不得抵扣。

(4)该厂本月购进的气流纺纱机，虽然取得了增值税专用发票，但属于购入的固定资产，所以进硬税额也不得抵扣。

(5)该厂本月进项税额合计为：

进填税-合计-42005+4000=46005(元)

第三，应纳税额的计算：

企业应纳增值税税额，是用当期销项税额的减去当期进硬税额计算的，其计算公式为：

应纳税额：当期销项税额-当期进项税额

该厂本月应纳税额为：

应纳税额=193029．91-46005=14702491(元)

2．某粮油加工厂(一般纳税人)主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜子油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂1997年某月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库)：

(1)从粮管所购进小麦，支付价款140000元，增值税专用发票注明税额18200元。

(2)从农民手中收购小麦，支付价款70000元，无进项税额。

(3)从粮油公司购进芝麻，价款20000元，增值税专用发票注明税款2600元。

(4)从外地粮食部门购进花生，价款18000元，增值税专用发票注明税额2340元。

(5)外购低值易耗品4000元，增值税专用发票注明税额680元。

(6)生产用外购水2092．30元，增值税专用发票注明税额272元。

(7)支付生产用电费3000元，增值税专用发票注明税额510元。

该厂本月销售货物的收入项目如下(除注明外，销售收入不含税)：

(1)销售面粉给“一般纳税人”，销售收入152000元。

(2)销售面粉给“小规模纳税人”，价税混合收取计18000元。

(3)销售挂面给“一般纳税人”，销售收入5000元。(4)销售挂面给消费者，价税混合收取1000元。

(1)销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3000元。

(2)销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售收入400000元。

(3)销售小麦给“一般纳税人”，价款6000元。

根据上述资料，计算该企业应纳增值税。

【第2题参考答案】第一，销项税额的计算：

访企业销项税额的计算可分为三部分，一是销售给“一般纳税人”的适用17％税率的货物的计算；＝是销售给“一般纳税人”的适用13％税率的货物的计算；三是对价税混合收取销项税额的计算。

(1)销售给“一般纳税人”适用增值税蔷本税率货物的镐售收人为挂面收入5000元。

销项税额=5000×17％=850(元)(2)销售给“一般纳税人”适用增值税低税率货物的销售收入为：面粉收入152000元．各种食用植物油收入400000元，小麦收入6000元，计558000元。销项税额=558000×13％=72540(元)(3)价税混合收取适用基本税率货物的情售收入为：挂面收入1000元，方便面收入3000元，计4000元。

销售额：4000÷('1十17%)=581．80(元)(4)价税混合收取适用低税率货物的销售收入为面粉收入18000元。

销售额：18000÷(1十13%、)=15929．20(元)销项税额=15929．20×13％=2070．80(元)(5)该厂本月销项税合计为：

销项税额合计=850+72540+581．20+20700．80=76042(元)第二．进项税额的计算：

该企业的进填税额分三部分计算，一是购进免税货物进项税额的计算；＝是购进低税率货物进项税额的计算；三是购进基本税率货物进项税额的计算。对从“小规模纳税人”企业购进的货物，其进项税额一律不准抵扣。

(1)免税货物的购进购为收购农民的小麦支付价款70000元。

进项税额=70000×l0％=7000(元)(2)购进低税率货物进项税额为小麦的进项税额18200元，芝麻2600元，花生2340元，生产用外购水272元，计23412元。

(3)购进基本税率货物的进项税率为：低值易耗品680元，生产用电510元，计1190元。

(4)本月镇企业进项税额合计为：

进项税额合计=7000+23412十1190=31602(元)第三，应纳增值税的计算：

该厂本月份应纳增值税为：

应纳增值税本月份销项税额合计-本月份进硬税额合计=76042-31602=44440(元)3．某商场(一般纳税人)，1994年某月外购货物的增值税专用发票注明税金为3000000元(假定货款已支付)，文本月货物销售情况如下：

(1)批发专柜批发收入额为1500000元，其中批发给“一般纳税人”的货物1200000元(不含税)；批发给“小规模纳税人”的货物3000000元，价税混合收取(2)零售专柜零售收入额为4500000元，价税混合收取。

根据上述资料计算该商场本月应纳增值税定功率。

【第3题参考答案】该商场经济业务的特点是价税混合收取。按照增值税政策规定，纳税人销售货物价款和增值税税额是混合收取的，应按下列公式确定销售额

销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）

该商场本月价税混合收取的收入额为：批发给小规模纳税人的货物金额300000元，零售额4500000元，合计4800000元。

销售额＝4800000÷(1+17％)＝4102564．10(元)本月计税销售额：12000000+4102564．10＝5302564．10(元)本月销项税额＝5302564．10×1796=901435．90(元)本月应纳增值税：901435．90-300000=601435．90(元)4．某物资系统金属公司(一般纳税人)，主要从事工业金属材料的采购和供应业务。1997年某月各类金属材料的销售收入额为987500元(不含税)。本月外购货物情况如下(假定外购货物货款已支付)：

(1)外购螺纹钢120吨，单价每吨4300元，价款516000元，增值税专用发票注明税额87720元。

(2)外购镀锌板100吨，单价每吨4900元，价款490000元，增值税专用发票注明税额83300元。

(3)外购铲车一部，价款42000元，增值税专用发票注明税额7140元，交付仓库使用。

(4)将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款86000元。

(5)由于公司仓库管理不善．本月购进的镀锌板被盗丢失10吨，价款49000元。

根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税。

【第4题参考答案】该公司本月的经营业务，除货物的正常购销外，还有三个特点：第一，购进一部铲车自用，按照规定作为固定资产处理，其进项税额不得作为购进货物抵扣。第＝，将购进的螺纹钢用于本单位基本建设，按照规定，其进项税额不得抵扣。第三，购进镀锌板被窃丢失，按照规定属非正常损失，其进项税额也不得抵扣。因此，本月不得抵扣的购进货物的进项税额为：

(1)购进固定资产，进项税额7140元。

(2)购进货物(螺纹钢20吨)用于本单位基本建设：

进项税额＝86000×17％＝14620(元)(3)购进货物(镀锌板10吨)被窃丢失：

进项税额＝49000×17％＝8330(元)本月应抵扣的进项税额：

(87720-14620)+(83300-8330)＝148070(元)本月销项税额＝987500×17％＝167875(元)本月应纳增值税＝167875-148070＝19805(元)5．1998年9月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：

(1)9月5日，向各大商场销售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款给予了5％的销售折扣。

(2)9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。

(3)9月10日．采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每机旧型号电视机折价为500元。

(4)9月15日，购进生产电视机用原材料一批．取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。

(5)9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。

9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。

计算该企业9月份应纳增值税。

【第5题参考答案】第1笔经济业务的销项税额为：2000×5000×17％＝170(万元)，这里需要特别注意的是，销售2000台电视机给予5％的销售折扣，不应减少销售额和销项税额，而应作为财务费用处理，即企业在融资的过程中，不应当以牺牲国家税款为代价。

第2笔经济业务中发货给外省分支机构的200台电视机用于销售，应视同销售计算销项税额200~5000×17％＝17(万元)，同时，所支付的运费允许计算进项税额进行抵扣，但需特别注意的是，这里允许计算进项税额抵扣的项目只能是运费600元和建设基金100元，其他费用不许计算进行扣除，且抵扣率为7％。因为从1998年7月：1日起，运费进项税额的抵扣率由10％降为7％。因此该笔业务允许抵扣的进项税额为(600+100)×7％＝49(元)。

第3笔经济业务的销项税额为：100×5000×17％＝85000(元)，这里需要特别注意的是，采取以旧换新方式销售货物，应以新货物的同期销售价格确定销售额计算销项税额，不得扣减旧货物的收购价格。同时还应注意，收购的旧电视机不能计算进项税额进行抵扣，原因在于：一是旧电视机是从消费者手中直接收购的，不可能取得增值税专用发票；＝是必须从事废旧物资收购的增值税一般纳税人的废旧物资才可按10％比例计算进项税额抵扣。

第4笔经济业务的进项税额为34万元，因为所购材料已经验收入库，因此允许在当期全部抵扣。

第5笔经济业务的销项税额为：20×5000×17％＝17000(元)，因为赠送的20台电视机应视同销售，按售价计算销项税额。

第6笔经济业务，虽然取得海关开具的进口增值税完税证明，但由于购进的是固定资产，因此，进口的两台检测设备已纳进口环节增值税不得从当月销项税额中抵扣。

综上所述，该企业9月份应纳增值税为：1700000+170000+85000+17000-49-34000＝1631951(元)。

6．某运输公司1998年5月份取得客运收入50000元，其中含1‰。的保险费用；取得货运收入58000元，其中支付给其他联营运输公司运费18000元请计算公司1月份应纳营业税额。

【第6题参考答案】该公司5月份应纳营业额包括客运收入和货运收入两部分。按照税法规定，客运收入中的保险费是其营业额的组成部分，不予扣除，但支付给其他联运公司的运费应予以扣除。已知其税率为3％。

应纳营业税额，(50000+58000-18000)×3％＝2700(元)7．某汽车运输公司1995年3月取得运输收入500000元．同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得销售收入2000000元，转让一项非专利技术，取得收入900000元，问该汽车运输公司该月纳营业税为多少?

【第7题参考答案】该公司3月份的三项收入中，运输收入适用营业税率3％。转让废旧仓库永久使用权应视为销售不动产，适用税率5％，转让非专利技术适用税率5％。按营业税暂行条例规定，该三项应税收人应分别核算，计算缴纳营业税。

运输收人应纳营业税：500000×3％＝15000(元)转让废旧仓库永久使用权应纳营业税：2000000×5％＝100000(元)转让非专利技术应纳营业税：900000×5％＝45000(元)应纳营业税合计：15000+100000+45000＝160000(元)8．某保险公司某月取得财产保费收入50万元，其中无赔款奖励支出2万元；初保业务取得保费收入共80万元，付给分保人保费收入30万元，请计算该保险公司当月应纳营业税额。

【第8题参考答案】按税法的有关规定，无赔款奖励支出不能从保险公司的营业额中扣除。分保业务一般要以全部保费收入减去付给分保人的保费后的余额为营业额，为简化手续，可能保费收入全额为营业额。对分保人收取的保费不再征收营业税。金融保险业适用营业税税率为6％。

简化征收时：

应纳营业税＝50×6％+80×6％=3+4．8＝7．8(万元)9．某饭店1995年5月取得客房收入3000000元，餐厅收入1000000元；歌舞厅门票收入50000元，出售饮料、烟、酒收入10000元，收取点歌费10000元。则应纳营业税额为多少?

【第9题参考答案】客房收入、餐厅收入应服务业依5％的税率征收营业税，歌舞厅收入按20％的娱乐业税率征收营业税。

客房及餐厅收人应纳营业税＝(3000000+1000000)×5％＝200000(元)歌舞厅收入应纳营业税额＝(50000十10000+150000)×20％＝60000(元)共计应纳营业税＝200000十60000＝260000(元)10．某饭店某月取得住宿收入60万元，餐厅收入40万元，打字、复印收入10万元，卡拉OK歌舞厅收入20万元，代理服务手续费收入2万元。请计算饭店当月应纳营业税。

【第10题参考答案】该饭店住宿、餐厅、打字、复印、手续费收入都应按“服务业”税目，依5％的税率征收营业税。卡拉OK歌舞厅收入应按20％税率征收营业税。

住宿收入应纳营业税＝(60+40+10+2)×5％＝5．6(万元)歌舞厅应纳营业税＝20×20％＝4(万元)共应缴纳营业税＝5．6+4＝9．6(万元)11．某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，请计算该旅行社本月应纳营业税额。

【第11题参考答案】按税法规定，组团境外旅游以全程旅费减去付给境外接团企业的旅费后的余额为营业额；旅行社代替旅游者支付给其他单位的餐费住宿费、交通费、门票和其他代付费用从总收入中扣除。旅游业适用5％税率。

应纳营业税＝(15-8)×5％+(20-12)×5％＝0．75(万元)12．某公司某月发生如下业务：

(1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润20％，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元；销售现房取得销售收入3000万元，预售房屋取得预收款2000万元；以房屋投资入股某企业．现将其股权的60％出让，取得收入100万元；将一栋楼抵押给某银行使用以取得贷款，当日抵减应付银行利息100万元。

(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，支付给电视台广告发布费60万元。

(3)该公司下设非独立核算的娱乐中心当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入o．5万元，销售烟酒饮料收入0．8万元；台球室取得营业收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。

(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运营收入200万元；联运收入300万元，支付给其他单位的承运费150万元；销售货物井负责运输取得的收入为100万元。

请计算该公司当月应纳营业税额。

【第12题参考答案】

(1)按税法规定，自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征税；以不动产投资人股不征税，但将其股权转让，则按“销售不动产”税目征收营业税；将不动产抵押给银行使用，是以不动产租金换押冲贷款利息，故应按“服务业”税目对借款人征税。

(2)广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费的余额。

(3)娱乐业的营业额包括门票、台位费、点歌费、烟酒饮料费等。

(4)联运业务以纳税人实际取得的收入为营业额，支付给以后承运者的费用可以从计税依据中扣除；销售货物并负责运输，属于应征增值税的混合销售。该公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1+3%）×3％+2400×5％+（3000+2000+1000）×5%+100×5%=480．67(万元)该公司广告部业务纳营业税＝(500-60)×5％=22(万元)该公司娱乐中心业务应纳营业税=（5+1+0.5++0.8+5+10）×20%＝4．46(万元)该公司汽车队运输业务应纳营业税=200×3％+（300-150）×3％＝10．5(万元)该公司当月共应缴纳营业税三480．67十22+4．46十10．5=517．63(万元)

第八章 所得税

一、单项选择题

1．下列各项所得中，不属于生产、经营所得的是(B)。

A．转让财产所得

B．国库券利息所得

C．邮电通信业所得

D．特许权使用费所得

2．现行企业所得税规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是(C)。

A．15％

B．18％

C．27％

D．33％

3．下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是(C)。

A．企业债券利息收入

B．外单位欠款付给的利息收入

C．购买国债的利息收入

D．银行存款利息收入

4．某国有企业2000年度取得应纳税所得额22万元，1999年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额为20万元，2000年度缴纳企业所得税的适用税率是(B)。A．15％

B．18％

C．27％

D．33％

5．下列各项收人中，应计入企业应纳税所得额的是(A)。

A．企业在建工程发生的试运行收入

B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入

D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

6．雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额范围的是(D)。

A．雇员调动工作的旅费和安家费收入

B．雇员离退休、退职待遇收入

C．独生子女补贴收入

D．年终加薪、加班工资收入

7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(A)。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．土地增值税

8．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除额的比例是(A)。

A．3％

B．5％

C．3‰

D．5‰

9．企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是(C)。

A．2％、10％、3％

B．5％、10％、3％

C．2％、14％、1．5％

D．5％、14％、1．5％

10．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是(B)。

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资性租赁方式发生的租赁费

C．承租方支付的手续费

D．安装交付使用后产生的利息

11．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是(C)。

A．转让固定资产发生的费用

B．按规定支付的保险费

C．购、建固定资产的费用

D．广告性质的赞助支出

12．某企业当年生产职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元该企业在计算纳税所得额时准予扣除的工资费用额是(C)万元。

A．1B．80

C．92

D．96 13．下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(C)。

A．向国家机关、教育事业的捐赠

B．向遭受自然灾害地区的捐赠

C．向红十字事业的捐赠

D．向贫困地区的捐赠

14．某企业2000年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税所得额时，准许扣除的业务招待费标准是(C)万元。

A．18

B．20

C．D．30 15．某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额是(B)万元。

A．6

B．3．9

C．D．2．7 16．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为(A)。

A．5％

B．7％

C．8％

D．10％

17．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(C)年。

A．B．3

C．D．10 18．企业所得税的年终汇算清缴时间是(C)。

A．年终后2个月内进行

B．年终后3个月内进行

C．年终后4个月内进行

D．年终后5个月内进行

19．除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为(B)。

A．纳税人的核算所在地

B．纳税人的实际经营管理所在地

C．纳税人的货物销售所在地

D．纳税人的营业执照注册所在地

20．下列项目中应计入企业所得税应税所得额的是(B)。

A．企业的无形资产受让、开发支出

B．保险公司给予纳税人的无赔款优待

C．纳税人按规定提取的坏账准备金

D．发生自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

21．对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是(B)。

A．不缴纳所得税B．作为企业当期所得缴纳所得税

C．减半征收所得税

D．作为计算减免税优惠期的获利年度

22．外商投资企业接受的货币捐赠，其税务处理是(D)。

A．免征所得税

B．减半征收所得税

C．只征收地方所得税

D．计算缴纳企业所得税

23．企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益(A)。

A．不征收企业所得税

B．征收企业所得税

C．作为企业的营业利润

D．企业清算时计算缴纳所得税

24．如果个人所得税居民纳税人采用时间判定标准，那么我国规定的时间为(C)。

A．90天

B．183天

C．365天

D．5年

25．下列各项所得中，哪一项适用于加成征税规定(B)。

A．个体工商户的生产经营所得

B．劳务报酬所得

C．稿酬所得D．偶然所得

26．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

27．某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得税应纳的个人所得税税额为(A)元。

A．1160

B．1200

C．1340

D．1500 28．稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征(C)。

A．10％

B．20％

C．30％

D．40％

29．对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应(A)。

A．征收个人所得税

B．免征个人所得税

C．减半征收个人所得税

D．适当减征个人所得税

30．某人1月将自有住房出租，租期一年，该人每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问该人年应纳个人所得税税额为(C)元。

A．5840

B．4800

C．4080

D．3360 31．某人12月份取得收入9400元，这项收入包括12月份的工资1000元以及全年12个月的奖金8400元，那么该人12月份应纳的个人所得税税额为(A元。

A．131B．900

C．1345

D．1129 32．某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用额为(C)。

A．400元

B．800元

C．20％

D．10％

33．下列项目中，可以免征个人所得税的有(B)。

A．民间借贷利息

B．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C．在商店购买商品获得的中奖收入

D．本单位自行规定发给的补贴、津贴

34．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元则二人分别应纳个人所得税税额为(A)。

A．600元和280元

B．608元和352元

C．659元和381元

D．624元和306元

35．财产转让所得计算应纳税所得额时，可以扣除的项目是(D)。

A．定额扣除800元

B．定率扣除20％

C．收入不超过4000元的扣除800元，4000元以上的扣除20％

D．财产原值和合理费用

二、多项选择题

1．企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有(ABD)。

A．在银行开设结算账户

B．建立独立账簿，编制财务会计报表

C．按时申报纳税

D．独立计算盈亏

2．我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是(BCD)。

A．15％

B．18％

C．27％

D．33％

3．下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额直接扣除的有(BCD)。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．资源税

4．按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有(ACD)。

A．对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额B．企业在建工程发生的试行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本。C．企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳所得额D．销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入

5．计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有(ABC)。

A．基本工资

B．浮动工资

C．各种奖金

D．股息收入

6．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有(ACD)。

A．经营性租赁方式发生的租赁费

B．融资租赁方式发生的租赁费

C．租赁方支付的手续费

D．安装交付使用后支付的利息

7．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(BC)。

A．企业缴纳的增值税

B．转让固定资产发生的费用C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用

D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用8．下列支出项目中，计算企业中所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有(ACD)。

A．违法经营的罚款和被没收财物的损失

B．广告性赞助支出

C．遭受自然灾害有赔偿的部分

D．与收入无关的其他各项支出

9．按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(BCD)。

A．纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除

B．纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除

C．企业已出售给个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费

D．长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)不得扣除

10．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有(ACD)。

A．不需用以及批准封存的固定资产

B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折旧继续使用的固定资产

D．提前报废的固定资产

11．下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有(ACD)。

A．企业之间相互拆借的利息支出

B．建造、购置固定资产的利息支出C．向金融机构借款的利息支出

D．建造、购置固定资产竣工决算投产生的向金融机构借款的利息支出

12．下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(BCD)。

A．新办的股份制企业

B．以库水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业

D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

13．下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除项目有(ABDE)。

A．非公益、救济性捐赠

B．各种非广告性质的赞助支出

C．开发无形资产未形成资产的部分

D．税收滞纳金、罚款、罚金

E．发生灾害事故有赔偿的部分

14．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括(ABD)。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

C．在中国未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣续费等收入

15．在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指(ABCD)。

A．从中国境内取得的利润(股息)

B．从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息

C．将财产租给中国境内租用者而取得的租金

D．提中国境内使用的专用权取得的使用费

16．根据外商投资企业和外国企业所得税的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是(ABD)。

A．资本利息

B．各项所得税税款

C．超过规定取额发生的公益救济性捐赠

D．支付给总机构的特许权使用费

17．下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有(BCD)。

A．取得的国库券利息收入

B．国库券转让收益

C．股票转让净收益

D．接受的非货币资产捐赠

18．根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得作为成本、费用列支的有(AD)。

A．税收滞纳金

B．税收罚款

C．支付给总机构的管理费

D．自然灾害损失未获赔偿的部分

19．根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中允许税前扣除的有(ABD)。

A．符合计提条件的坏账准备金

B．工资和福利费

C．在中国境内工作的职工的境外社会保险费

D．外国企业在境外缴纳的所得税

20．下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有(ABCD)。

A．超过没有关联关系所能同意的数额

B．低于没有关联关系所能同意的数额

C．利率超过这类业务的正常利率

D．利率低于这类业务的利率

21．下列情况中，可享受15％的税率的情况有(ABD)。

A．设在经济特区的生产性外商投资企业

B．设在经济特区的宾馆、照相馆

C．设在经济技术开发区的外商投资企业

D．在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

22．新办的外商投资企业申请第一年、第二年免税，第三至第五年减半征收所得税的优惠，应具备的条件有(BD)。

A．经营期15年以上

B．经营期在10年以上

C．必须为先进技术企业

D．必须为生产性企业

23．外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件是(ABD)。A．必须是外商投资取得的税后利润

B．必须自资金实际投入之日起1年内办理退税

C．再投资的经营期限不得少于10年

D．必须是确实缴纳了企业所得税的利润

24．下列情况中，可免征所得税的有(BCD)。

A．外国投资者从境外取得的利润

B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得

C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银利息所得

D．为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费

25．我国个人所得税采用了(AB)税率。A．比例税率

B．超额累进税率

C．定额税率

D．全额累进税率

26．下列所得属于劳务报酬所得的有(ABCD)。A．从事设计取得的所得

B．从事审稿业务取得的所得

C．从事讲学取得的所得

D．个人担事职务取得的董事费收入

27．特许权使用费所得包括(ACD)。

A．提供专利权取得的所得

B．提供著作权使用权的包括稿酬的所得

C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D．提供非专利技术的所得

28．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(AD)。

A．利息、股息、红利所得

B．稿酬所得

C．劳务报酬所得

D．偶然所得·

29．下列所得适用20％的比例税率的有(ABC)。

A．财产租赁所得

B．财产转让所得

C．稿酬所得

D．个体工商户的生产、经营所得

30．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的有(AB)。

A．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B．工资薪金所得

C．财产转让所得

D．个体工商户的生产、经营所得

31．下列所得中哪些适用超额累进税率(ABC)。

A．工资、薪金所得

B．个体工商户的生产、经营所得

C．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D．财产转让所得

32．下列所得以每次收入额为应纳税所得额的有(AD)。

A．利息、股息、红利所得

B．稿酬所得

C．工资、薪金所得

D．偶然所得

33．个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有(ABCD)。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人

B．取得了应税所得，没有扣缴义务人的 C．多笔取得属于一次劳务报酬所得的 D．取应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

34．下列所得应纳入个体工商户的生产经营所得交纳个人所得税的有(ABC)。

A．个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得

B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入

C．经有关部门批准，取得执医而取得的报酬

D．从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得

35．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别在于(AB)。

A．独立劳动与非独立劳动的关系

B．雇用与被雇用的关系

C．积极所得与消极所得的关系

D．经常所得与偶然所得的关系

36．下列利息中哪些属于应征税利息(BCD)。

A．国家发行的金融债券利息

B．公司债券利息

C．企业集资利息

D．储蓄存款利息

37．下列哪些所得实行按年计征，分期预缴(AC)。

A．个体工商户的生产、经营所得

B．特许权使用费所得 C．实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得

D．利息所得

38．下列免纳个人所得税的项目有(AD)。

A．退休工资

B．驻华使馆的外交官员所得

C．残疾人员所得' D．外籍个人从外商投资企业取得的股息

39．我国个人所得税的申报纳税方式有(ABC)。

A．本人直接申报纳税

B．委托他人代为申报纳税

C．邮寄申报纳税

D．电话申报纳税

三、计算选择题

1．某公司上年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元(其中含业务招待费用15万元)，增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元、通政部门向灾区捐赠10万元。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

(1)全年应扣除的业务招待费用标准是(C)万元。

A．1B．9

C．1D．6(2)公益、救济捐赠应扣除的标准是(D)万元。

A．0．4B．2．85

C．3．30

D．3．39(3)该年度应缴纳的企业所得税是(A)万元。

A．36．17

B．36．30

C．37．95D．47．85

2．某企业2000年度生产经营情况如下：

(1)产品销售收入500万元；

(2)出租固定资产收入60万元；

(3)投资股息收入10万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；

(4)产品销售成本425万元；

(5)产品销售费用30万元；

(6)准许税前扣除的相关税费50万元；

(7)发生管理费用40万元(其中业务招待费用5万元)；

(8)经批准向职工集资100万元，经营用10个月，支付利息8万元，同期银行贷款利率为6％。

(9)经税务机关核定年终原材料净损失6万元。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

(4)全年应列支的业务招待费用标准是(B)万元。

A．5

B．2．8

C．2．5

D．1．5(5)向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为(C)万元。

A．8

B．6

C．5

D．4(6)2000年度企业生产、经营的应纳税所得额是(A)万元。

A．6．B．12

C．2

D．8(7)2000年度企业应缴纳入库的所得税额是(D)万元。

A．3．96

B．2．16

C．0．36

D．1．67

3．某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为185万元，并按实发工资总额分别计提了职工费、工会经费、职工教育经费25．9万元、3．7万元、2．775万元。该公司共有职工200人，当地规定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附三费“外，其他项目没有问题。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

(8)税前允许扣除的工资费用是(C)万元。

A．18B．1

C．14D．150(9)税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费是(B)万元。

A．26．2B．25．20

C．23．10

D．32．38(10)当年应缴纳的企业所得税额是(C)万元。

A．1．6B．15．5C．17．88

D．18．88

4．某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费2万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

(11)计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用是(A)万元。

A．22．50 B．21 C．26．50

D．19．50(12)上年度应缴纳企业所得税额是(D)万元。

A．0．81

B．0．99

C．2．31

D．1．89

5．某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，从股份公司分得股息20万元，取得国债利入25万元，固定资产盘盈18万元，教育附加返还款4万元，其他收入6万元，产品销售成本500万元，销售费用共计50万元，财务费用30万元，管用80万元，准予扣除的销售税金75万元，发生营业外支出30万元(其中包括违法经营被没收的财产损失8万元)。该企业与股份公司的企业所得税率均3％。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

(13)该企业上年度应纳税所得是(A)万元。

A．21

B．41

C．46

D．29(14)该企业上年度应纳所得税额是(D)万元。

A．13．5B．9．57

C．15．18

D．6．93

6．某企业1998年开业，经税务机关核定，1998年经营亏损40万元，1999年经营亏损20万元。2000年产品销售收入2500万元，转让固定资产收入万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费120万元，转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元(10月取得保险公司赔款10万元)。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：

(15)2000年度企业的应纳税所得额是(B)万元。

A．85

B．22

C．95

D．82(16)2000年度企业应纳所得额是(A)万元。

A．7．26

B．14．85

C．11．55

D．10．56 7．某企业2000年度向税务机关申报应纳所得额(利润总额)35万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的利息收入15万元，业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业全年平均职工人数人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2．12万元、职工福利费14．84万元、职工教育经费1万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)t(17)1999年度企业调整后的所得额是(C)万元。

A．39．7B．36．75

C．45．75

D．60．75(18)计算应纳税所得额时，允许扣除的公益、救济性捐赠额是(B)万元。

A．6

B．1．37

C．21．19

D．1．10(19)1999年企业应缴纳的企业所得税是(D)万元。

A．18．07

B．12．7C．11．76

D．14．65

8．一设在经济技术开发区的制衣厂，经营期十年以上，有关年盈亏情况如下表(单位：万元，不考虑地方所得税)：

年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

盈亏-50-100 80-50 150 80 300-30-150 500

根据以上资料，回答下列问题：

(20)该企业第7、8、9年共计应缴纳企业所得税税额为(A)万元。

A．22．B．30

C．9

D．18．5(21)该企业第10年应缴纳企业所得税为(B)万元。

A．2B．48

C．75

D．37．5

9．某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70％以上，各年盈亏情况如下表(单位：万元，虑地方所得税)： 年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

盈亏-50-10 300 500 600 900 500 400 300 200

根据以上资料，回答下列问题：

(22)该企业的获利年度是(C)。

A．第1年

B．第2年

C．第3年

D．第4年

(23)下列年度中，使用10％的税率征收企业所得税的年度是(D)。

A．第5年B．第6年C．第7年D．第8年

(24)该企业第6年应纳企业所得税为(A)万元。

A．67．5

B．135

C．90

D．45(25)该企业第8年应缴纳的企业所得税为(B)万元。

A．60

B．40

C．80

D．120

10．某合资经营的农业企业，1987年获利，1997年全年应税所得额200万元，1998年实际应税所得额300万元，经有关部门批准，从1998年开始，企业所得税实施征税款30％的优惠。当地税务机关确定该企业1998年按上一年度的税额进行预缴。

根据以上资料，回答下列问题：

(26)1998年该企业各季度应预缴的企业所得税为(B)万元。

A．9

B．15

C．1．5

D．16．5(27)1998年该企业全年应缴纳的地方所得税为(C)万元。

A．6B．90

C．9

D．6．3(28)1998年度汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税合计数为(A)万元。

A．6

B．33

C．14

D．29．7

11．某从事会计教学的王老师在某年度月工资为860元，同年7月份取得课酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1元。

根据以上资料，回答下列问题：

(29)王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为(B)元。

A．8B．97C．156

D．936(30)劳务报酬所得应缴纳个人所得税为(C)元。

A．20B．480

C．440

D．420(31)王老师1999年度共计应缴纳个人所得税税额为(A)元。

A．1412

B．1452

C．1392

D．1376

12．张某从当年1月开始退休，按规定每月领取退休工资900元，在该纳税年度中，两次外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为00元。根据以上资料，回答下列问题：(32)张某1999年的退休工资应缴纳的个人所得税是(B)元。

A．600

B．0．

C．60

D．80(33)张某两次取得的劳务报酬共计应缴纳的个人所得税是(B)元。

A．1056

B．976

C．1160

D．1000(34)张某1999年度共计应缴纳的个人所得税是(A)元。

A．976

B．1060

C．1080

D．1160

13．某个体户从事商品经营，4月份全月销售收入为18000元，进货成本为10000元，各项费用支出为1800元，交纳增值税1200元，其他税费合计元．当月支付2名雇工工资各600元，而税务机关确定雇员工资扣除标准为每月400元，1-3月份累计应纳税所得额为12000元，1-3月份累计已预缴所得税为2170元。

根据以上资料，回答下列问题：

(35)该个体户4月份应纳税所得额是(A)元。

A．5220

B．4020

C．3620

D．4820(36)该个体户1-4月份累计应纳税所得额为(B)元。

A．1219

4B．17220

C．13389

D．16379(37)该个体户4月份应缴纳个人所得税额为(C)元。

A．124

B．1219

C．1607

D．209

14．王某月工资为1000元，还有300元奖金以及150元误餐补助，8月份一次性取得某项劳务报酬所得30000元，从中拿出2000元通过民政局捐赠灾地区。

根据以上资料，回答下列问题：

(38)王某8月份工资、薪金应纳个人所得税是(C)元。

A．2B．50

C．40

D．35(39)王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是(B)元。

A．4800

B．4600

C．4400

D．4200(40)王某8月份共计应缴纳的个人所得税是(B)元。

A．4440

B．4640

C．4225

D．4850

15．某演员到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。

根据以上资料，回答下列问题：

(41)该演员劳务报酬的应纳税所得额为(B)元。

A．64000

B．57600

C．72000

D．80000(42)计算个人所得税时扣除的捐赠额为(A)元。

A．17280

B．20000

C．19200

D．24000(43)该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为(A)元。A．10096

B．8100

C．9300

D．11200

16．某作家于8月出版一部长篇小说，取得稿酬40000元，10月又加印取得稿酬6000元；此后该长篇小说在某报纸上连载，共取得稿酬18000元。

根据以上资料，回答下列问题：

(44)该作家的出版稿酬收入应缴纳的个人所得税是(C)元。

A．7360

B．9200

C．515D．6160(45)取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．2016

B．3600

C．2880

D．2612

17．5月份赵某与其他三人共同进行-项装修活动，共取得装修费42000元，因该装修活动最先为赵某承揽，因此按协议赵某应得2000元承揽费，其余平分。另外，本月赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值2000元的洗衣机。

根据以上资料，回答下列问题：

(46)赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为(B)元。

A．2240

B．1920

C．1600

D．2400(47)赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为(C)元。

A．0

B．320

C．400

D．280(48)赵某5月共计应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．2320

B．2000

C．1920

D．2420

18．李某将自有房屋从某年1月开始出租，月租金收入为2000元，每月缴纳有关税费300元，在出租的第三个月发生修缮费用2000元，由李某承担，之外，李某还因购国家发行的金融债券而获得利息3000元，并且从当年1月起李某因企业效益较差原因退职，领取了按国家统一规定发给的退职费1元。

根据以上资料，回答下列问题：

(49)李某自有房屋出租，第三个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(B)元。

A．O

B．20

C．180

D．80(50)李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(C)元。

A．340

B．0

C．20

D．180(51)李某自有房屋出租，第五个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．100

B．340

C．20

D．80(52)李某自有房屋出租，除第三、四、五月外，其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．1620

B．3060

C．2160

D．180(53)国家发行的金融债券利息收入和退职费共计应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．0

B．600

C．440

D．180(54)李某全年共计应缴纳的个人所得税为(D)元。A．1660

B．2200

C．2360

D．1760

19．某作家一小说手稿于12月在一次竞价中，取得拍卖收入100000元，除此之外，当年还取得如下收入：

(1)就另一小说出版取得稿酬6000元；

(2)7月份外出讲课两次，分别取得报酬1000元和1500元；

(3)在某电视台周末文艺栏目作为主持人，收入4000元；

(4)作家协会每月支付其工资1200元；

(5)全年取得银行存款利息收入2400元(1-10月31日占2000元，11-12月400元。

根据以上资料，回答下列问题：

(55)该作家手稿拍卖所得应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．16000

B．25000

C．20000

D．11200(56)稿酬所得应缴纳的个人所得税为(B)元。

A．1200

B．500

C．960

D．1040(57)7月份的讲课报酬应缴纳的个人所得税为(C)元。

A．180

B．500

C．340

D．400(58)作主持人取得的所得应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．640

B．840

C．448

D．355(59)全年的工资，薪金所得应缴纳的个人所得税为(D)元。

A．0

B．120

C．20

D．240(60)取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为(C)元。

A．480

B．0

C．80

D．400

20．某演员在某纳税年度发生如下事务：

(1)取得所在文工团年工资收入12000元；

(2)两次参加大量的文艺恬动，主办单位分别支付报酬6000元和10000元；

(3)为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性质的捐赠。

根据以上资料，回答下列问题：

(61)该演员全年的工资所得应缴纳个人所得税为(C)元。

A．600

B．186C．120

D．240(62)两次演出的劳务报酬应缴纳的个人所得税为(A)元。

A．2560

B．179C．2880

D．3040(63)广告收入应缴纳的个人所得税为(B)元。

A．20000

B．45000

C．47400

D．61000

第九章 其他税种

一、单项选择题

1．甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙鉴定了经济合同，这项中，属于印花税纳税人的是(C)。

A．甲、乙

B．甲、乙、丁

C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

2．下列关于印花税计税依据的表述中，你认为正确的是(D)。

A．对采用易货方式进行商品交易签订合同，应以易货差价为计税依据B．对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记均以其合计数为计税依据

C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总领扣除分包或转包金额后的余额

D．货物运输合同的计税依据是运输总额，不含装卸费

3．对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是(B)。

A．书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B．所谓当事人是指对凭证负有直接或间接权利义务关系的单位和个人，包括保人、证人

C行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

D．建立营业账簿的以立帐簿人为纳税人

4．股份制企业2002年向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适税率是(A)。

A．2‰

B．4‰

C．3‰

D．1‰

5．房产税纳税人包括(A)。

A．在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B．农村房屋所有者

C．所有拥有城镇房屋的单位和个人

D．外国企业

6．纳税人经营自用的房屋的计税依据是(D)。

A．房屋原值

B．房屋净值

C．市场价格

D．计税余值

7．属于房产征税对象的是(D)。

A．农村居民住房

B．国家机关自用房产

C．中外合资企业用房

D．城镇居民营业用房

8．下列行为不在契税范围之内的是(D)。

A．国有土地使用权的出让

B．国有土地使用权转让

C．房屋买卖

D．农村集体土地承包经营权转让

9．下列行为不征收契税的是(D)。

A．以房抵债

B．出房产对外投资

C．房屋赠与

D．房屋使用权交换

10．契税纳税义务发生时间是(A)。

A．纳税人签定土地、房屋转移合同的当天

B．纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C．纳税人签定土地、房屋变更登记手续的10D．房屋、土地移交的当天

11．下列汽车应征收车船使用税的是(B)。

A．国家机关自用的汽车

B．商业银行自用的汽车

C．外商投资企业使用的汽车

D．救护车

第二篇：《税收概论》考试大纲

《税收概论》考试大纲

一、课程简介

本课程是税务专业基础课，主要介绍税务基础理论知识，包括税法及税收的相关理论，税收负担与税负转嫁的基本知识，简要介绍税收征收管理、税务行政处罚、税务行政复议不慌不忙 诉讼等知识。本课程为以后学习税法、纳税筹划、税务代理等课程奠定基础。

二、课程考试内容及所占比重

本课程重点为税收基本理论知识。

本课程考试内容为：税法与税收的概念及关系，税收的概念、特征及分类，税收原则，税收负担与税负转嫁；税法的调整对象及作用，税法的类别，税法的构成要素，税法的效力与税法解释，税法原则；税收征收管理，税务行政处罚，税务行政复议与诉讼等。

试卷满分为100分，其中基本概念25%，基本原理40%，分析20%，计算2%，综合应用13%。

三、考试方法：

本课程考试方法为闭卷。

四、试题类型：

本课程期末试卷应包括以下内容：

1、填空题；

2、选择题（单项、多项）；

3、解释题；

4、判断题；

5、简答题。

五、成绩评定方式：

本课程总成绩为100分，其中平时成绩占20%，期末考试成绩占80%。

第三篇：中级经济师-财政税收考试大纲

《财政税收专业知识与实务》考试大纲

一、公共财政与财政职能

考试目的

测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。

考试内容

（一）公共产品与公共财政理论

公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。

（二）财政的职能

财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。

二、财政支出理论

考试目的

测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政支出的分析

财政支出的各种分类方法、各种分类依据。

（二）财政支出的经济影响

购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配领域和国民经济运行的不同影响。

（三）财政支出的规模

财政支出的规模的衡量指标，财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。

（四）财政支出的效益分析

财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本——效益分析法等方法的具体内容。

三、财政支出的内容

考试目的

测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）购买性支出

行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。

（二）转移性支出

社会保障支出、财政寂贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。

四、税收理论

考试目的

测查应试人员是否掌握税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税收概述

税收的概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。

（二）税收原则

亚当。斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。

（三）税法与税制

税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。

（四）税收负担

税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。

（五）国际税收

税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的原因及反避税措施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。

五、商品课税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）增值税制

增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。

（二）消费税制

消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

（三）营业税制

营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。

六、所得税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）企业所得税

企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收优惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特别纳税调整规则，企业所得税的征收管理。

（二）个人所得税

个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠。

七、其他税收制度

考试目的

测查应试人员是否掌握房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等各税种的基本知识和基本规定及其税款计算和征等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）房产税

房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。

（二）契税

契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收方法。

（三）车船税

车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车般税的减免和征收方法。

（四）城镇土地使用税

城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。

（五）印花税

印花税的概念，印花税的纳税人和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。

（六）资源税

资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计算依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。

（七）城市维护建设税

城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。

（八）教育费附加

教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。

八、税务管理

考试目的

测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管理改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）税务基础管理

税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，发票管理，发票管理的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。

（二）税收控制管理

税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出口退税的范围和形式。

（三）税收控制管理

经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。

九、纳税检查

考试目的

测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方式等内容，并能够指出企业涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补（退）税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）纳税检查概述

纳税检查的概念，纳税检查的范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。

（二）增值税的检查

各种销售方式下“应交税费 — 应交增值税”的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。

（三）消费税的检查

一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计自虐 及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。

（四）营业税的检查

建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与你饮食服务业营业税的检查方法，转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。

（五）企业所得税的检查

材料成本的组成内容，工资及福利费的分配，固定资产计提折旧的规定，制造费用的分配计算，原材料成本法、约当产量法的计算等，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。

十、国债

考试目的

测查应方试人员是否掌握国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）国债的概念与分类

国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。

（二）国债的规模

国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。

（三）国债的发行

国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式（包括国债发行方式的适用条件和具体内容），国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。

（四）国债的偿还

国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体用环境，各种付算方式的比较，偿债资金来源的比较。

（五）国债市场

国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。

十一、政府预算管理理论

考试目的

测查应试人员是否掌握政府预算的含义、基本特征、多重研究视角、共同治理，政府预算模式，政府预算的原则与政策等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）政府预算的含义及特征

政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角与共同治理。

（二）政府预算的模式

政府预算的主要模式，我国政府预算模式的选择。

（三）政府预算的原则与政策

政府预算的原则，政府预算政策及实施内容。

十二、政府预算管理制度

考试目的

测查应试人员是否掌握我国政府预算主要制度，包括部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付制度和其他预算管理制度的改革内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）部门预算制度

部门预算的含义及原则，部预算制度的基本内容。

（二）政府采购制度

政府采购的含义、原则，政府采购制度的基本内容。

（三）建立 现代国库制度

国库集中收付管理、国债管理、国库现金管理的内容。

（四）政府收支分类制度

政府收入分类，政府支出分类。

（五）预算绩效评价体系的建立

政府预算绩效评价的内涵与要素，政府预算绩效评价的前提，我国政府预算的绩效评价制度。

十三、政府间财政关系

考试目的

测查应试人员是否掌握政庥间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、政府间收支划发的制度安排、分税制财政管理体制、政府间转移支付制度等主要内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政分权理论

各种分权理论的含义及内容。

（二）政府间收划分的制度安排

政府间事权的划分，政府收支划分的原则和内容，政府间财政预算管理权限划分。

（三）分税制财政管理体制

分税制的基本问题，我国实际分税制的基本内容。

（四）政府间转移支付制度

政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，政府间转移支付的模式和一般方法，我国政府间的转许多 支付制度。

（五）省以下预算管理体制的改革创新

“省直管县”财政体制创新，“乡财县管”的财政体制创新。

十四、财政平衡与财政政策

考试目的

测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

（一）财政平衡

财政平衡的含义与情形，财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型，财政赤字的弥补方式及其经济效应。

（二）财政政策

财政政策的含义，财政策目标，财政政策工具，财政政策的类型，财政政策效应内涵。

（三）财政政策的基本知识，财政政策与货币政策的比较，财政政策与货币政策的协调配合及其效果，我国财政政策的实践。

第四篇：2014年注册税务师考试(税收相关法律)大纲

第一篇行政法律制度

第一章 行政法基本理论

一、行政法与行政法律关系

（一）了解行政法的概念和特征

（二）掌握行政法的基本原则

（三）熟悉行政法的渊源

（四）了解行政法律关系

二、行政主体

（一）熟悉行政主体的概念、特征及行政职权

（二）掌握行政机关及其工作人员

（三）熟悉其他行使行政职权的组织

三、行政行为

（一）熟悉行政行为基本理论

（二）了解抽象行政行为

（三）掌握具体行政行为

（四）掌握行政行为程序与行政程序法

（五）了解行政事实行为

第二章 行政许可法律制度

一、行政许可概述

（一）了解行政许可的概念和分类

（二）熟悉行政许可的特征

（三）熟悉行政许可法的基本原则

二、行政许可的设定

（一）了解行政许可设定的概念

（二）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项

（三）掌握行政许可设定权的划分

三、行政许可的实施

（一）熟悉行政许可实施主体

（二）掌握行政许可实施程序

（三）熟悉行政许可实施的期限规定和费用制度

四、行政许可的监督检查和法律责任

（一）了解行政许可监督检查制度

（二）掌握行政许可撤销和注销制度

（三）熟悉违反行政许可法的法律责任

第三章 行政处罚法律制度

一、行政处罚概述

（一）了解行政处罚的概念和特征

（二）熟悉行政处罚的基本原则

二、行政处罚的种类和设定

（一）熟悉行政处罚的种类

（二）掌握行政处罚的设定

三、行政处罚的实施主体、管辖及适用

（一）掌握行政处罚的实施主体

（二）掌握行政处罚的管辖和适用

四、行政处罚程序

（一）掌握行政处罚决定程序

（二）掌握行政处罚执行程序

（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序

五、税务行政处罚

（一）熟悉税务行政处罚的概念和种类

（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定

（三）掌握税务行政处罚听证程序

第四章 行政强制法律制度

一、行政强制概述

（一）熟悉行政强制的概念与种类

（二）掌握行政强制的基本原则

（三）掌握行政强制的设定

二、行政强制措施的实施

（一）掌握行政强制措施实施的一般规定

（二）掌握查封、扣押

（三）掌握冻结

三、行政强制执行的实施

（一）掌握行政强制执行实施的一般规定

（二）掌握金钱给付义务的执行

（三）了解代履行

（四）熟悉申请人民法院强制执行

四、违反《行政强制法》的法律责任

（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任

（二）熟悉金融机构违反《行政强制法》的法律责任

（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任

第五章 行政复议法律制度

一、行政复议概述

（一）了解行政复议的概念和特征

（二）熟悉行政复议的基本原则

二、行政复议受案范围

（一）掌握行政复议受案范围

（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查

三、行政复议参加人

（一）掌握行政复议申请人

（二）掌握行政复议被申请人

（三）掌握行政复议第三人

四、行政复议机关及行政复议管辖

（一）了解行政复议机关的概念和范围

（二）掌握行政复议管辖

五、行政复议程序

（一）掌握行政复议的申请和受理

（二）掌握行政复议的审理

（三）熟悉行政复议中止和终止

（四）掌握行政复议和解与调解

（五）掌握行政复议决定及其执行

六、税务行政复议

（一）了解税务行政复议的概念和特征

（二）掌握税务行政复议的范围和管辖

（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人

（四）掌握税务行政复议申请和受理

（五）掌握税务行政复议证据

（六）掌握税务行政复议审查和决定

（七）掌握税务行政复议和解与调解

第二篇 民商法律制度

第一章 民法基本理论概述

一、民法概述

（一）了解民法的概念和特征

（二）掌握民法的基本原则

二、民事法律关系

（一）掌握民事法律关系的概念和特征

（二）掌握民事法律关系的要素

（三）熟悉民事法律关系的分类

（四）了解民事法律关系的变动

三、民事权利

（一）了解民事权利的概念

（二）掌握民事权利的分类

（三）掌握民事权利的取得、变更和消灭

（四）熟悉民事权利的保护

四、民事责任

（一）掌握民事责任的概念和特征

（二）掌握民事责任的类型

（三）熟悉民事责任的承担方式

五、民事法律事实

（一）熟悉民事法律事实的概念

（二）掌握民事法律事实的分类

（三）了解民事法律事实构成六、民事法律行为

（一）了解民事法律行为的概念和特征

（二）掌握民事法律行为的成立要件

（三）掌握民事法律行为的分类

（四）熟悉民事法律行为的形式

（五）掌握民事行为的成立和效力

（六）掌握代理

七、时效和期间、期日

（一）了解诉讼时效的概念、特征和种类

（二）掌握诉讼时效起算、中止、中断和延长

（三）熟悉期间的概念及适用

第二章 物权法律制度

一、物权概述

（一）熟悉物权的概念和分类

（二）掌握物权的特征

（三）掌握物权的基本原则

（四）掌握物权的分类及形式

（五）熟悉物权的效力

二、所有权

（一）熟悉所有权的概念

（二）掌握所有权的取得和消灭

（三）熟悉共有

（四）掌握建筑物区分所有权的概念、特征及内容

（五）熟悉相邻权

三、用益物权

（一）掌握用益物权的概念和特征

（二）掌握用益物权的类型

四、担保物权

（一）掌握担保物权的概念和特征

（二）掌握担保物权的分类

第三章 债权法律制度

一、债概述

（一）熟悉债的概念和特征

（二）熟悉债的法律关系

（三）掌握债的分类

（四）掌握债的保全和担保

（五）掌握债的移转和消灭

二、合同法律制度

（一）了解合同概述

（二）熟悉合同的分类

（三）熟悉合同的订立

（四）掌握合同履行中的抗辩权

（五）掌握合同的变更和解除

（六）掌握合同责任

（七）熟悉合同的主要种类

三、担保法律制度

（一）掌握保证

（二）掌握抵押权

（三）掌握质权

（四）掌握留置权

（五）掌握定金

四、侵权责任制度

（一）了解侵权行为与侵权责任法

（二）掌握侵权法的归责原则

（三）掌握侵权责任的构成要件

（四）掌握免责和减轻责任事由

（五）熟悉法律特别规定的侵权责任类型

第四章 个人独资企业与合伙企业法律制度

一、个人独资企业法律制度

（一）了解个人独资企业的概念和特征

（二）掌握个人独资企业的设立、变更和终止

（三）掌握个人独资企业的管理

二、合伙企业法律制度

（一）了解合伙企业的概念和种类

（二）熟悉合伙企业的设立、变更、解散和清算

（三）掌握合伙企业的管理

第五章 公司法律制度

一、公司概述

（一）了解公司及其种类

（二）熟悉公司能力

（三）掌握公司章程

二、公司的设立、变更、解散及清算

（一）掌握公司设立

（二）熟悉公司变更

（三）熟悉公司解散

三、有限责任公司

（一）熟悉公司设立

（二）掌握组织机构

（三）熟悉特殊形式

（四）掌握股权转让

四、股份有限公司

（一）熟悉公司设立

（二）掌握组织机构

（三）熟悉上市公司

（四）熟悉股份发行与转让

五、公司其他有关制度

（一）了解公司资本制度

（二）了解公司财务会计制度

（三）熟悉公司债券制度

（四）熟悉公司法人人格否认制度

（五）掌握公司董事、经理、高级管理人员

（六）掌握股东诉讼

第六章 破产法律制度

一、破产概述

（一）了解破产及破产法

（二）掌握破产原因

二、破产案件的申请与受理

（一）掌握破产案件的申请

（二）熟悉破产申请的受理

（三）了解破产申请受理后的相关工作

（四）掌握破产申请受理的法律后果

三、管理人制度

（一）了解管理人概述

（二）了解管理人的种类及任职条件

（三）熟悉管理人的确定与更换

（四）掌握管理人的职责及报酬

四、破产清算程序

（一）掌握破产债权的申报

（二）掌握债权人会议及债权人委员会

（三）掌握破产财产、破产费用和共益债务

（四）掌握破产清算

五、重整程序与和解程序

（一）掌握重整程序

（二）熟悉和解程序

第三篇 刑事法律制度第一章 刑法基本理论

一、刑法概述

（一）了解刑法的概念和范围

（二）熟悉刑法基本原则

（三）熟悉追诉时效

二、犯罪及其构成（一）熟悉犯罪的概念和特征

（二）掌握犯罪构成三、故意犯罪过程中的形态

（一）掌握犯罪既遂

（二）掌握犯罪预备

（三）掌握犯罪未遂

（四）掌握犯罪中止

四、共同犯罪

（一）掌握共同犯罪的概念和成立条件

（二）熟悉共同犯罪的形式

（三）掌握共同犯罪人的种类

五、罪数

（一）了解罪数概述

（二）掌握实质的一罪

（三）掌握法定的一罪

（四）掌握处断的一罪

第二章 刑罚

一、刑罚概述

（一）了解刑罚的概念和特征

（二）掌握刑罚的种类

二、刑罚的适用

（一）了解量刑的概念、原则和情节

（二）掌握累犯、自首、立功、数罪并罚和缓刑

（三）掌握减刑和假释

第三章 涉税犯罪

一、涉税犯罪概述

（一）熟悉危害税收征管罪

（二）了解渎职罪

二、危害税收征管罪

（一）掌握逃税罪

（二）了解抗税罪

（三）熟悉逃避追缴欠税罪

（四）熟悉骗取出口退税罪

（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

（七）了解非法出售增值税专用发票罪

（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪

（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（十）了解非法制造、出售非法制造的发票罪

（十一）了解非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪和非法出售发票罪

（十二）熟悉非法出售发票罪

（十三）掌握虚开发票罪

（十四）掌握持有违造的发票罪

三、渎职罪

（一）熟悉徇私舞弊不移交刑事案件罪

（二）熟悉徇私舞弊不征、少征税款罪

（三）熟悉徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

（四）了解违法提供出口退税凭证罪

第四篇 诉讼法律制度

第一章 行政诉讼法律制度

一、行政诉讼概述

（一）了解行政诉讼的概念和特征

（二）熟悉行政诉讼的基本原则

（二）熟悉刑事诉讼法的基本原则

二、刑事诉讼参与人

（一）掌握刑事诉讼的当事人

（二）熟悉其他诉讼参与人

三、刑事诉讼中的有关制度

（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系

二、人民法院受理行政案件的范围

（一）了解受案范围的概念、确定标准

（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不受理的案件

三、行政诉讼管辖

（一）了解行政诉讼管辖的概念

（二）掌握行政诉讼管辖的种类

四、行政诉讼参加人

（一）掌握行政诉讼原告

（二）掌握行政诉讼被告

（三）掌握行政诉讼第三人

（四）掌握行政诉讼代表人和代理人

五、行政诉讼的证据

（一）熟悉行政诉讼证据的概念和种类

（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定

（三）掌握行政诉讼中的举证责任

六、行政诉讼程序

（一）掌握行政诉讼的起诉和受理

（二）掌握行政诉讼第一审程序

（三）掌握行政诉讼第二审程序

（四）了解行政诉讼审判监督程序

（五）掌握行政赔偿诉讼

七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行

（一）了解行政诉讼的执行

（二）熟悉非诉行政案件的执行

第二章 民事诉讼法律制度

一、民事诉讼法概述

（一）了解民事诉讼及民事诉讼法的概念

（二）了解民事诉讼法的效力

（三）掌握民事诉讼法的基本原则

（四）掌握民事审判基本制度

二、民事诉讼的有关制度

（一）掌握主管和管辖

（二）掌握当事人和诉讼代理人

（三）掌握民事诉讼证据

（四）熟悉财产保全和先予执行

三、审判程序

（一）掌握普通程序

（二）了解简易程序

（三）熟悉第二审程序

（四）熟悉审判监督程序

第三章 刑事诉讼法律制度

一、刑事诉讼法概述

（一）了解刑事诉讼及刑事诉讼法

（一）了解回避

（二）掌握辩护和代理

（三）掌握强制措施

（四）熟悉刑事附带民事诉讼

四、证据

（一）熟悉证据

（二）熟悉证据的种类

（三）掌握证据的收集与判断

（四）掌握非法证据及排除

五、立案、侦查、提起公诉

（一）掌握立案

（二）掌握侦查

（三）熟悉提起公诉

六、刑事诉讼程序

（一）掌握第一审程序

（二）掌握第二审程序

（三）熟悉死刑复核程序

（四）熟悉审判监督程序

第五篇：关于浅析房地产业税收筹划的方法的论文大纲

关于浅析房地产业税收筹划的方法的论文大纲

一、房地产业税收筹划的意义

（一）税收筹划是纳税人的权利之一

（二）税收筹划的现实意义就是可以有效降低房地产业的所承担的税收金额

（三）税收筹划是市场经济发展的必然要求

二、房地产业税收筹划方法介绍

（一）利用临界点法进行税收筹划

（二）加计扣除的优惠政策

（三）利用合同差分法进行税收筹划

三、税收筹划方法运用举例

四、结语

五、参考文献

六、致谢