第一篇：税收报告
前段工作进展情况
1、结合国地税摸清集聚区企业09年纳税情况，由集聚区提供企业名单，国地提供数据查
清共55家企业，国税2115.14万元，其中中央收入1533.97，县级收入520.17万；地税810.61万，其中中央收入102.68万，县级收入707.92万
2、摸清区内企业情况，区内企业分3类进行摸底，通过调查摸底：本县搬迁入驻企业19
家，新增投资企业14家，招商引资企业12家。部分企业在建设当中，种类不明。
3、按省市要求，做好09年集聚区企业三税申报工作，由于时间紧，由局领导协调，在国
地两税档案室，带上复印机，把09年国地两税票据翻一遍，给省市报09年三税基数，营业税18.09万，增值税2004.04万，所得税232.83万.。
4、配合集聚区做好土地收储，地面附着物清点工作。
5、做好10年区内企业纳税情况统计工作，做到分月，分税种，分企业，分乡镇 下阶段工作计划
1、继续做好区内企业纳税统计工作。
2、按照省市要求做好三税统计、上报、税票收集存档工作。
3、配合集聚区做好土地收储附着物清点工作。
4、做到应收尽收。
5、做好局领导和集聚区安排的其他工作。
6、等财政体制重新确定后，按局里要求，做好
① 申报基数要及时准确；
② 专项资金管理。
第二篇：税收执法检查情况报告
为迎接省局2008年税收执法交叉检查,8月13-15日，市局抽调人员对我局２００８年税收执法情况进行摸底检查，现将检查情况和整改措施通报如下：
一、检查情况
检查组主要抽阅了第一税务所和管理检查科各５户个体和企业资料，存在的主要问题有：
１、执法文书不规范。表现在送达回证未做到一事一回证
；填写不完整，存在漏填项目；欠税的催缴无程序纪录。
２、征管资料不完整。停业、请假无纳税人请假报告，税收管理员也无调查核实资料，调查核实资料存在马虎了草，随便写二句了事行为。
３、处罚不到位。对未申报或延期申报行为有的只加收滞纳金，而未处罚。
４、纳税人上报资料审核不严。如某企业纳税人到地税办理涉税事项，盖国税发票专用章而税收管理也认可了。
５、未按期办理涉税事项。税收管理员未在规定期限内办理涉税事项，或收到纳税人的有关资料，未注明收到日期。
二、整改要求
税收执法行为规范是税收管理员的一项重要工作，各征收单位要高度重视，认真对待。为迎接省局的交叉检查，区局要求：
１、各征收单位在８月２２日前对２００７所有征收资料进行一次全面清理检查，对发现的的问题要认真整改，全面做到征管资料的完整，准确。
２、实行税收管理员资料交叉检查，各片税收管理员２２日前提供５户资料交区局，由区局组织人员进行检查，对发现的问题按每户罚款１０元对税收管理员进行处罚。
３、实行责任究制。凡今后被省、市局查出有问题的征管资料，除对税收管理员进行经济处罚外，还要对其分管的所领导一并处罚。
４、本次税收执法检查情况将例入２００８正职考核范围。
第三篇：关于2010税收工作情况的报告
贵州省玉屏侗族自治县国家税务局文件 玉国税发„2011‟1号 签发人：姚艳萍
关于2010税收工作情况的报告
铜仁地区国家税务局：
2010年，我局在当地县委、县政府和地局党组的正确领导下，以科学发展观为统领，以促进玉屏经济社会和谐发展为己任，紧紧围绕全区国税系统“一个中心，突破两个瓶颈，抓好三项工程，实现六项目标”的工作主题，确定我局“围绕一个中心，立足三项基础，1 突破六个重点，树立一个形象”的工作思路，正确分析和把握全县经济税源形式，齐心协力，真抓实干，克服困难，狠抓落实，较好地完成了各项税收工作任务，现将我局2010年工作情况报告如下：
一、税收收入创历史新高,促进地方经济社会的协调发展 截至2010年12月31日，累计完成税收收入5481.82万元，同比增长41.77%，增收1615.23万元，完成地局任务4002万元的136.98%.完成县政府任务5200万元105.42%。其中：增值税收入5047万元，比上年同期增收1303.78万元，增长34.83% ；消费税94.21万元，比上年同期增收56.47万元，增长149.63% ；企业所得税收入281.7万，比上年同期增收250.55万元，增长804.33% ；个人所得税收入7.28万元，比上年同期减收20.52万元，减少73.81%；车辆购臵税收入51.6万元，比上年同期增收24.95万元，增长93.52%，国税收入规模不断扩大，收入稳步提高。税收收入呈以下特点：一是增幅较高。增幅超过40%，摆脱国际金融危机的后续影响，收入呈增长态势。二是进度较快。提前2个月完成地局下达的任务指标，提前半个月完成县政府下达的任务指标，创我县国税系统历史最好水平。三是重点税源户税收收入增长快。我县辖区内17户重点纳税大户纳税额占全年税收收入比重达90%以上。
二、税收核心业务得到有效加强,为提高征管质量打下坚实基础
（一）强化组织收入措施
坚持依法征税，认真贯彻组织收入法制原则。从年初起，我局就严格按照“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税”的组织收入原则，采取措施全力抓好税收任务的完成。一是科学分配税收计划，切实加强计划管理。认真开展税源摸底调查，搞好税收收入预测，在计划分配过程中，充分考虑管理部门的税源存量、增量和变量，努力做到符合各管理部门税源实际。二是强化收入进度督导。在征收过程中，加强对税收收入质量和完成进度的分析和督促检查，提升税收收入的数量和质量。三是加强重点税源监管。对重点企业实行跟踪管理和服务，对重点税源企业，实行专人专岗负责，坚持领导联系与管户制度，促进了重点税源企业税收收入的稳定增长；四是加强车辆购臵税、消费税等其他类税种管理。
（二）加大组织收入督查调研
我局今年从局班子成员到税收管理人员，实施分层级的税源调研。着重从宏观经济形势把握到税源动态指标变化方面开展分析调研，摸实情、想对策，不断增强组织收入工作的预见性和前瞻性。另外，积极开展“助企业发展 建和谐税收”走访大企业春风活动，组织邀请10位重点税源企业和部份主要行业代表开展座谈会，加强重点税源及行业税源调查，密切跟踪税源发展动态。
（三）开展点评，提高征管质量
全面落实全员全程分析，坚持开展每季一次“征管质量点评”，点评由县局征管科负责组织，各业务部门全体人员和县局领导班子成员参加。点评内容包括税收征管的登记率、申报率、入库率、欠税增减率、滞纳金加收率、处罚率等定量考核指标和贯彻执行 3 国家税收法律法规、税源管理及基础管理状况等综合指标，指出存在的问题，同时讨论大家在实际工作中遇到的新问题，集中大家的智慧力求解决，对于会上不能解决的问题也安排相关部门具体负责向上级反映。我局坚持一个季度一次的“征管质量点评”制度，保障了我局业务运行的方向，同时也是搭建了一个业务交流的平台，在这个平台上，大家不分层级对业务问题都有发言权，都可以畅所欲言，该制度的正常运行，对提升我局的业务管理水平，提高税收管理员的业务素质有着重大的促进作用。
（四）加强企业所得税管理
一是认真落实企业所得税的各项优惠政策。我局目前的企业所得税优惠主要集中农业方面的有15户，另有2户备案，一户是西部大开发所得税减按15%征收，一户是加速折旧的扣除优惠。二是进行企业所得税纳税评估。结合企业所得税汇算清缴，着重对存在连续三年以上亏损、长期微利微亏、跳跃性盈亏、减免税期满后由盈转亏或应纳税所得额异常变动等情况的企业的纳税评估。分析评估对象的行业特点和规律，找准不同行业的涉税薄弱环节和评估关键点，有的放矢地开展评估工作。2010年共开展企业所得税评估13户企业，评估面达到28.26%，共评估税款入库1789元。三是组织和辅导企业所得税的自查自纠。抽调业务骨干成立了自查督导组与企业进行沟通，协调解决相关问题，向纳税人宣传税收法律和法规，核实并督促企业进行自查。
（五）大力推进税库银缴款方式
2010年我局是作为全区县级单位中税库银缴款方式的试点单位，在接到地局通知后，我局便立即着手安排，与相关部门联系，召开了税务、银行和纳税人的三方联席会议，理顺了部门间的关系，积极解释宣传，推广税库银缴款方式。截止11月底，我局共开通税款银缴款方式企业21户，实现了重点税源企业全部实行税库银缴款方式，现正向辖区内一般纳税人全面推行，鼓励小规模纳税人积极加入的格局，争取2011年我局的电子化税收再上一个台阶。
（六）开展沙石砖瓦税收征管专项整治活动
砖瓦砂石行业的整顿。砖瓦砂石行业由于一般地处偏远等原因，一直以来是国税管理的一个难点问题。2010年我局在县政府的支持，在国土、安检和电力等相关部门的配合下，下大力对该行业进行整顿。通过整顿，把该行业纳入了我们正常的管理之中，共有16户纳税人办理了税务登记；同时我们采取以电核产的方式来核定其产量，从而核定其销量方式来对其进行管理，从四月份以来，增加税款5万多元。在该行业管理中，2010年我们迈开了步子，下一步将密切关注我县境内沪昆高速、玉铜高速和玉铜城济铁路建设使用基本建设原材料情况，继续加强多方收集信息，千方百计改善提高管理方式，规范该行业的税收秩序，为营造一个公平公正的税收环境作出力所能竭的贡献。
（七）对医药行业进行整顿及加强个体税收管理
•医药零售行业税收管理办法‣下发以后，我局组织了传达、学习和执行，严格按照文件要求对该行业进行管理。我局目前医 5 药零售纳税人共有30户，其中五户为企业，25户为个体户，对6户纳税人推行使用了卷筒式发票。
（八）认真开展税收票证检查和普通发票专项检查 一是认真开展了税收票证检查工作。按月进行税收票证审核，杜绝发生发票填开不规范、新的税收票证遗失等情况。结合地局相关部门年初下达的任务进行税收票证自查工作及地局2010年10月19日全区党风廉政建设分析会上的安排，我局组织了对2008年—2010年的税收票证进行了检查，特别是加强对作废税票及相关数据的审核检查，并及时上报了检查情况。二是开展普通发票的专项检查，对普通发票的印制、领购、使用和保管等情况进行专项清理检查。截止2010年6月，我局辖区内领用发票的纳税人为316户，其中领用百元版发票114户，千元版发票165户，十万元发票37户。经检查我局岗位人员在发票缴销、发票验旧购新和发票代开及税款征收方面，能够严格按照•发票管理办法‣相关规定进行办理。
（九）推行了机关基层一体化
积极探索基层机关一体化建设，针对目前税收管理员制度存在的诸如业务重叠、信息分散，人力资源配臵不科学，征管合力不足等问题，遵循省局、地局一体化、集约化的工作思路，在保持现有机构稳定的基础上，将现行机构职责整合，目前正在进行中，争取取得税源管理专业化、业务流程简约化、管理机构扁平化、职能科室实体化、税收管理团队化，并取得了集聚征管合力，整合业务流程，优化人力资源，化解执法风险的初步成效。
三、进一步优化纳税服务构建和谐征纳关系
（一）不断完善办税服务制度，着力构建方便、快捷、高效的办税服务机制
一是规范办税服务厅建设，从合理划分办税区域、优化办税环境、完善服务制度、改善服务态度、提高服务效率等方面大力推进办税服务厅规范化建设。二是强化 “首问责任”和“预约服务”等承诺服务制度的兑现，实行值班主任制，全年共为纳税人提供预约服务30人次；三是建立“需求导向型”服务体系，启用订单式纳税服务，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，服从于纳税人的业务需求，提供的个性化、有针对性的纳税服务事项和措施。四是根据业务工作量的实际情况和服务规范的要求，因地制宜合理设臵各类窗口的数量，实现一窗受理、内部流转、一窗出件的运行模式，切实提高了办税服务厅的工作效率。五是积极推行多元化申报、POS机划缴税款等多元化缴款方式，大力推进银税一体化，加快推进了网上申报和税库银联网，提高纳税申报和税款入库效率。
（二）拓展纳税服务手段，提高纳税服务质量和效率 一是简化、优化征管业务流程，着力提升办税服务效能。进一步规范税收征管业务流程，全面推广“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的闭环运行模式，从根本上减少纳税人多头找、多次跑的现象。二是建立以业务科室、技术部门作为后台支撑的制度。为搞好办税服务厅规范化建设，同时结合全区机关基层一体化试点工作，我局制定并完成了“后台支持前台，前台 7 为纳税人服务”的目标，缩短了纳税人办税时间，提高了服务效率。三是实行了POS划缴税款，解决了纳税人、税务局和银行多头跑的困难，为纳税人节约了时间和成本；四是做好纳税宣传和辅导，提高纳税人税法遵从度。时常走进纳税户中宣传税收政策和进行纳税辅导，定期为纳税人举办税收政策宣讲班，让他们在“第一时间”获取税收政策新信息。利用现有网络资源，建立开通了税企QQ群，为纳税人免费提供政策咨询服务。将最新的税收政策法规及相关的涉税软件安装文件和表证单书及时存放在QQ群空间，方便纳税人下载使用；通过QQ的远程协助功能，远程对纳税人的涉税软件进行检查维护、对报送税务机关的报表和资料进行审核，使纳税人不用在税务机关和企业两头跑，为纳税人节约了时间和成本；借助QQ的通信功能，纳税人可以在线咨询税务人员，及时帮助纳税人解决税收政策及应用上的问题，为纳税人提供“网络上门服务”，有效提高了疑难问题的解决速度。
四、规范执法，依法治税水平得以提升
（一）强化纳税评估。2010年来，我局在坚持案头评估与实地查验相结合，综合评估与分税种评估相结合的基础上，大胆探索建立“二级架构交叉多税种联评”的纳税评估新模式，实行基层税源管理部门及其税收管理员负责日常性的“一级评估”和对重点纳税评估项目和重大税源企业的纳税评估以及难点评估项目，由县局征管科组织相关部门及其人员开展的“二级评估”相结合的多 8 税种评估，全年对税收情况不稳定、税负达到预警的企业纳入评估范围，共计20户，全年评估入库税款2.27万元。
（二）加强打击假发票违法犯罪工作。我局稽查局在与公安经侦部门等有关部门的配合下，认真开展了打击假发票的工作，全年共查处案件五起，其中非法代开发票案件一起，非法取得发票案四起，涉案发票份数共计18份，其中代开发票3份，非法取得发票15份，对五起案件共计罚款4500元。
（三）认真贯彻落实结构性减税政策，坚持依法征税。认真落实各项税收优惠政策，共减免增值税850余万元。其中小型微利企业减免、社会文化教育企业减免5.3万元、农林牧渔项目共计减免20余万元，资源综合利用退税830余万元。
（四）加强增值税一般纳税人的认定工作。对2009年的6户超标未认定纳税人开展了认定调查工作，2010年对销售收入超过标准的小规模纳税人7户，按规定要求其申请认定为增值税一般纳税人。
（五）以税收宣传月为契机，税收宣传力度不断加大。制定了2008年到2009年税收相关工作的专题展板，展示了从2008年到2009年玉屏国税人在经历严重雪凝灾害和国际金融风暴的不利环境下，取得了国税收入稳步上升所开展的一系列工作情况，在主要街道张贴宣传标语和在玉屏电视台滚动播出税收相关政策的形式，多角度、多层次宣传税收政策，增强纳税人的纳税意识,提高纳税人税法遵从度,营造良好的税收环境。
五、增强干部素质与活力，队伍建设切实加强
（一）抓龙头建设，不断增强领导班子的凝聚力和战斗力 积极开展提升“五种能力”的班子建设创建活动，即“提高学习运用能力、提高科学谋划能力、提高团结共事能力、提高干事创业能力、提高廉洁自律能力”，对每一种能力的提升都明确了内容、目标、方法和时限，着力以“五种能力”的创建促进班子及其班子成员的整体素质的提升。班子成员坚持分散自学和集中学习，学习了•中国共产党党员干部廉洁从政若干准则‣，使党员领导干部树立正确的理想信念，自觉践行党的根本宗旨。同时，充分发挥班子的领导作用，调动基层干部的工作积极性，加强协调配合，形成职责明确、齐抓共管、全面覆盖的良好局面。带头深入到税收工作的第一线，搞好指导监督，狠抓工作落实。同时，紧密结合党员、干部思想和工作实际，通过内容丰富、形式多样的活动载体，切实把学习型党组织创建活动落到实处。团结和带领全体干部，同心同德，努力奋战，圆满完成各项税收工作任务。
（二）抓学习、抓培训，干部素质得到提高
我局结合当前政治形势和工作需要，以规范县局党组中心组学习内容、提高县局党组中心组学习的质量来推动全局的教育培训工作开展。采取的方法主要有四种：一是借助县局的内部网站，“一把手”在内网BBS上任楼主，发布“每日一题”、“每月一卷”、“每季一考”，对干部职工进行测试，督促干部职工主动学。二是每周一日的集中学习，要求具体实施部门必须制作培训教案备案、培训疑难讨论、培训情况总结。三是完善干部教育培训制度机 10 制，以岗位练兵为抓手，开展多层次、多形式的干部教育培训，全年共组织各类培训20期，培训达498人次。同时，先后选送10多名同志参加省、地局举办干部培训班学习。四是开展专栏宣传学习活动。今年主要组织学习了十七届四中全会精神、税收征管法、计算机操作实务、办公自动化等内容，并办了宣传专栏。
（三）积极开展基层国税文化建设
以新兴“墙体文化”建设，辅之“书香国税”读书活动为重点积极营造基层国税机关文化氛围。一是认真组织开展†致“加西亚的信”读书征文活动‡，全局干部职工积极参与，上报20余篇，共在铜仁国税艺苑发表4篇，我局获得全区国税系统征文活动组织奖，1人获取三等奖。二是结合系统内部门职责，邀请专业人士篆写楹联、警句，装裱后悬挂各部门的办公室内、楼道、走廊，以墙体文化建设，发挥潜移默化的教育作用。三是坚持“育人”和“塑形”并举，开展丰富多彩的文化活动。通过组织乒乓球、登山、棋牌、书法、“亲近农家”等系列活动，增强党员干部与群众的凝聚力。四是结合工作实际，搭建活动平台，开展各种创建活动。如在全系统开展以“领导班子好、党员队伍好、工作机制好、工作业绩好、群众反映好”为主要内容的“五好”基层党组织创建活动。五是以身边的人、身边的事为题材，播放•感动中国‣系列短剧，以平凡人中不平凡的事迹来凝聚人，鼓舞人，陶冶人，塑造人。六是加强税企互动，村税共建。我局党总支与联系村党支部建立了“联合党支部”，采取“党员与贫困户结对帮扶”、“党建扶贫”等多种形式，拓宽联系基层、服务群众的 11 途径。切实加强党的基层组织先进性建设，深入开展精神文明创建活动，关心、支持和组织开展离退休干部和工青妇工作，2010年我县国税稽查局被铜仁地委授予“青年文明号”和“微笑服务团队”光荣称号。
六、重实效，党风廉政、行风建设得到进一步加强
（一）坚持以人为本，切实加强思想政治教育
在全县国税系统范围内认真开展“廉洁在我心中、廉洁从我做起”和“增强责任意识、科学认识风险”两个主题教育，教育干部充分认识到权力是人民赋予的，时刻牢记“聚财为国、执法为民”税收工作宗旨，对党和国家税收事业负责，对纳税人负责，对手中的权力负责。防止以权谋私，滥用职权。在日常教育的基础上，紧密结合税收工作新形势和人员的思想变化，开展随机教育，深入细致地做好干部的思想政治工作，筑牢干部职工的拒腐防变防线,使干部职工不能违,不敢违,不愿违。引导广大干部职工树立“执法有风险、用权须谨慎”的观念，合理规避执法风险，保护干部职工安全。
（二）抓廉政教育，正国税行风
年初召开全县国税系统党风廉政建设会议，按季召开全县国税系统党风廉政建设分析会，从加强干部教育管理入手，进一步健全工作制度，加强干部教育监督管理，形成了党组统一领导，“一把手”负总责，分管领导分工负责，纪检监察组织协调，部门各负其责，依靠群众积极参与的反腐倡廉领导体制和工作机制。积极构建大宣教格局，邀请县检察院、监察局的同志为全局干部 12 作了3期专题讲座，结合典型的案例教育全局干部要廉洁执法，组织召开特邀监察员座谈会，积极从第三方收集执法和行风信息。同时，县局班子成员结合当前社会经济形势作专题形势报告。
（三）完善“三级联动内控机制”和违法违纪预警机制 我局认真开展系统内“三级联动内控机制”的试点工作，确立“二级架构交叉多税种联评”的纳税评估项目，制定•玉屏侗族自治县国家税务局纳税评估“三级联动内控机制”建设实施方案‣，把干部在纳税评估工作运行中行使的权力、反腐倡廉建设的要求、规定具体分解到人，落实到岗，融入到具体的工作流程中，形成定责、履职、问责体系，使决策权、执行权、监督权三者在运行中做到相互制约又相互协调，实现对权力行使的全方位监督和控制。
回顾2010年工作，我们尽管取得了税收收入圆满完成的可喜成绩，但我们也清醒地看到今后的工作中还存在不少问题和困难，一是组织收入的压力增大；二是征管基础还比较薄弱；三是干部能力素质有待进一步提高。在下步工作中，我局将认真总结经验，查找不足，积极整改，按照省、地局的工作要求和“十二五”时期的税收工作总体规划，团结一致，锐意进取，以更加饱满热情、昂扬的斗志，再创佳绩。
二○一一年一月七日
抄送：抄送：县委、人大、政府、政协，县目标考核领导小组。玉屏侗族自治县国家税务局办公室 2011年1月7日印发 排版：杨伟东 校对：办公室 杨伟东
第四篇：个体税收调研报告
个体税收分析调查报告
随着我市社会经济的不断发展，个体经济也在不断发展壮大，已经成为社会主义市场经济的重要组成部分，个体税收在税收收入中比重也越来越高。根据最新统计显示,我局所辖个体工商户从成立之初的34户增加到目前的293户,年征税款在30万元以上。但是同时我们也看到，个体经济依法履行义务与依法行使权利相比，还有一定差距。个体税收在财政收入中所占比例较低，征管难度大，税收流失相当严重，已成为我区经济发展难点以及税收征管和税收征纳矛盾的焦点。
一、个体税收概况。
二、目前个体税收在整个财政收入中所占比例偏低的主要原因。
（一）经济环境因素。
1、2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重，我区个体营经济也受到很大程度影响。
2、08年下半年至今，由于问题奶粉事件导致乳品企业和养殖业经营迅速缩水。群众收入减少使购买力降低，个体经济也随之下滑较为明显。
3、2009年国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，政策性减收影响逐步显现。
（二）内部发展因素
1、个体经济所占人口比例不高。我区共有人口大约3万人，从事个体经济人口按每户3人计算，所占比例仅为3%。这个比例显然不能满足市场经济发展需求。
2、没有形成较有规模的市场。虽然在管理区建成之初，曾经构建以黄山处东西市场为中心，辐射周边的经济区域，但是到目前为止，市场发展仍较为缓慢甚至趋于停滞。这其中既有缺乏配套政策的原因，又有受到毗邻的二台集贸市场影响的原因。（附二台镇个体经济概况）
3、个体业主素质不高，妨碍了个体经济的发展提升。我区个体工商户业主良莠不齐，其中大多来自下岗职工、农民以及城镇待失业人员，综合素质不高。受经营者知识水平、知识结构、信息来源等因素的限制，导致个体经济难以适应千变万化的国内外大市场，也难于适应规模不断扩大、投资领域不断拓宽和市场竞争日益激烈的要求。
（三）外部管理因素。
1、纳税人的纳税意识淡薄，依法纳税的社会氛围尚未形成。主要表现在一是纳税人对税法的遵从度未有明显的改善，不服从管理，违反税法的行为有增无减，一些纳税人对税务机关依法开展的税收管理有很强烈的低触情绪，不愿配合税务机关的工作；二是漏征漏管户屡清不止，一些个体纳税人利用工商、国税、地税配合中的失误，只在工商、地税登记或者干脆三个执法单位都不登记，逃避其应承担的纳税义务；三是全社会依法纳税的氛围有待增强。在实际工作中，税务机关在正常执行公务时经常会遇到来自社会方方面面的指责，有的人反而认为偷税是有“本事”，置国家利益于不顾。
2、税务机关税收征管水平有待进一步提高。近几年，我局在个体税收征管上采取了许多措施，也取得了不少成效。但是离省局市局提出的要求仍有相当的距离。一是对个体双定户的定额有些偏低，特别是2004年开始提高起征点标准后，定额偏低现象更为明显；二是对上级制定的一些为加强个体税收征管的办法、措施未能有效执行，从而影响了税收的征管质量；三是对个体工商户的发票管理水平较低，未能建立起有效的“以票控税”的制
约机制。
3、税务机关的打击力度偏弱，未能起到震慑的作用。由于普遍存在的重企业、轻个体的征管思维模式，对个税收征管侧重采取定期定额管理，加之征管力量的不足，所以对个体户偷逃税收的行为采取的都是补税型的检查，没有充分发挥税务稽查的打击作用，这样就使一部分个体户有恃无恐，对税务机关的征管采取磨、拖、软抗的手法进行抵制，造成了极坏的影响。另一方面，《征管法》中规定的税收保全、税收强制执行等措施在实际运用中由于涉税相关部门的配合缺乏“硬性”约束机制，所以，配合不力，打击不够。同时受税收成本的影响，税务机关也不愿使用这些措施，从而造成对个体户税务违法行为打击不力。
4、个体税收征管难度大，征收成本高，征管效益差。个体税收难点在于个体工商业户数量庞大，税源零星分散，交易频繁，流动性强，开业停业变化快，他们不建立账证或账务不健全，缺乏依法征税的有效证据。因此，税收征管难度极大，相对于企业税收和税收收入而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益差。
三、组织收入工作的主要措施
针对上述存在问题，个人认为加强组织收入工作的主要措施必须抓好以下几个方面的工作。
（一）继续抓好税法宣传工作，营造良好协税护税的社会环境。要解决纳税人纳税意识差的问题，首要的是要加强税法宣传工作，使纳税人懂法了，守法，我们的征管工作就能事半功倍。而加强税法宣传一是要切忌集中在税法宣传月，应该制定近、中、远期的税法宣传规划，按照分步实施、循序渐进的工作方针，将税法宣传寓于日常的征管工作中；二是要将宣传力量由税务部门“单兵作战”向全社会共同参与转变，要赢得政府部门的高度重视，得到相关部门和社会各界的大力支持，形成全社会的宣传合力；三是要注重宣传的实效，要由重声势向重效果转变，要把诚信纳税意识是否提高、偷逃税行为是否越来越少、税务部门的征管工作是否真正改善、优质服务是否真正提升等作为评估税法宣传是否取得实效的标准；四是税法宣传的内容上要更加广泛，更加贴近纳税人、贴近广大人民群众，要把纳税人最关心的事如纳税人缴的钱用在了什么地方、税法给了纳税人哪些权利等作为宣传的内容；五是税法宣传的范围要拓展，税法宣传不能只停留在经济发展快、人流
多的地方，应从方方面面，角角落落入手；六是在宣传的方式上形式多样化，更加的喜闻乐见，吸引人。要从小学生抓起，改造一代人，树立起强烈的纳税意识。
（二）加强个体税收的征管力度，全面提升个体税收的征管质量
1．要强化个体工商业户的户籍管理，建立健全纳税人户籍管理制度。要求责任区管理员不仅要掌握已登记的纳税户的情况，更主要的是要掌握未登记户的情况，要及时督促纳税人办理税务登记，纳入税务机关的正常的监控范围，同时要掌握纳税人变更、注销等情况，将其纳入动态管理的范围，真正对纳税人实施从登记、生产、销售、经营、变更、注销等诸环节的全程监控，牢牢把握个体工商业户纳税户底数的主动权。
2．要对个体工商业户实行分类管理。对个体工商业户中具有一定规模、财务核算比较规范、纳税诚信度高且无不良记录的,可以对其实行查账征收的方式进行征收管理，对个体工商户中规模较小、未建账建制、纳税诚信度低的，可以对其实行定期定额管理。通过分类管理，可以按不同对象有针对性地采取相应的征管措施，做到有的放矢，真正掌握税收征管的主动权。
3．要加强定期定额户的管理。首先要制定一套切合实际的双定户管理制度，明确管理的流程，实行规范操作；其次，要掌握纳税人生产经营规模、经营项目、设备使用情况、费用支出、雇员情况等第一手资料，有针对性地进行分析比对；第三，依托信息化科学，保证定额的科学性和准确性，杜绝了“关系税”、“人情税”；第四，充分发挥民主评议作用，实行“阳光定额”。双定户在自行申报的基础上，评议组要以管理员的初审情况为依据，组织相关人员进行实地检查，以机内生成定额为参考依据，严格执行定额办法，对一些地段等级差，但经营规模大、营业收入多的纳税人坚决按实定额；第五，要进一步在税务机关内部加强职业道德教育，切实落实行政执法、行政管理过错责任追究办法，杜绝弄虚作假、人情定额、关系定额的不良现象。通过民主评议将定额结果公布，接受纳税人的监督，充分体现定额的公正性。
4．要充分发挥发票对税收征管的基础性作用，切实加强对发票的管理，努力形成“以票控税”的机制。要发挥发票的作用，必须要解决消费者在购买商品或接受服务时不向对
方索取发票的问题，以利于税务部门不断扩大和提高利用发票对个体税收进行有效监控的范围和质量，与此同时要加大对各种发票违章、违法行为的打击力度，增大发票违章、违法成本，有效遏制当前利用发票大肆进行偷税漏税的猖獗势头。
（三）坚持依法治税，严厉打击各种税收违法乱纪行为。要正确面对个体税收征管难度大，税收流失严重、整个税收环境严重不公平的客观实际，从实现税收可持续发展的高度，深刻认识对个体工商户违章、违法行为打击的极端重要性和紧迫性。必须坚持实体法与程序法的统一，严格规范征纳双方的行为，逐步提高对个体税收的监控水平，严格依法治税。要与时俱进加快税收立法步伐，一方面赋予税务机关查处偷抗税案件更有效的全力；另一方面提高违章、违法处罚标准，以加大纳税人违章、违法的成本。要加大查处、执行力度，严厉打击偷抗税行为，发扬铁石心肠、铁的纪律、铁面无私的“三铁”精神，从机制上克服“以补代罚、以罚代刑”的做法，提税收执法的威慑力，规范税收秩序，营造个体工商业户公平、和谐的税收环境。
（四）建立高效有序的部门配合机制，形成全社会综合征管的合力。高效有序的部门配合，对搞好个体税收征管无疑如虎添翼，因此，如何建立这样一种机制，应该是我们必须认真研究的问题。应围绕以下几个方面开展工作。一是由政府牵头，协调涉税相关部门如工商、地税、质监、管理处、银行等的配合，在涉税部门之间无法协调的情况下，由其确定如何处理；二是由政府牵头制定一套规范、科学的部门协作工作流程，用制度来规范部门之间的配合；三是配合的内容可以从目前单纯的信息交换扩大到定期或不定期组织联合执法，充分体现全社会综合征管的合力；四是制定相关的考核机制，以保证部门配合能真正落到实处，从而推动个体税收征管向高层次冲击。
四、组织收入工作所要达到的目标
今年是深入学习实践科学发展观、全面落实国家宏观调控措施的重要一年，也是促进经济平稳较快发展的关键一年。由于金融危机的影响，我区在组织收入工作遇到前所未有的困难。面对严峻困难，我们必须坚持以科学发展观为指导，客观地认清形势，冷静地寻求突破，不断强化依法治税，积极应对国际金融危机，努力完成清理零散税收入工作任务。
（一）坚持发展是第一要义，处理好组织收入与经济社会发展的关系。税收服务经济社会发展，一方面体现在它的聚财职能，另一方面体现在它的调控经济和调节分配职能。发展需要有充足的资金保障，而为国聚财是国税的天职。因此，我们既要坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的原则，大力抓好组织税收工作，确保税收稳定增长，为国家提供财力保障，又要抓住发展的要义，深入研究税收政策对经济的影响，不断审视现行税收政策的科学性、合理性，在职权范围内认真清理现有的税收业务和行政工作规章制度，用足、用活各类税收优惠政策，发挥政策导向作用，引导市场主体合理配置生产资源、优化产业结构和投资方向，促进经济增长方式加快转变、社会就业充分、生态环境改善和自主创新能力提高，推动经济社会发展转入科学发展的轨道。
（二）坚持统筹兼顾的方法，全面提升组织收入工作水平。密切关注宏观经济态势，深入开展收入进度和结构分析，及时掌握经济、政策和征管等影响收入变化的原因，准确预测收入变动趋势，有针对性地制订组织收入的可行方案，并主动向党委政府领导汇报组织收入面临的困难，积极争取各方面的理解和支持，及时解决组织收入中遇到的矛盾和问题。严密监控重点税源行业的变化态势，跟踪分析其对税收收入产生的影响，有针对性地采取措施，抓好主要税源管理，牢牢把握组织收入工作主动权。按照“以旬保月、以月保季、以季保年”的工作思路，努力实现全年收入平稳较快增长，力争实现个体税收较去年翻一番的目标。
第五篇：【精华】税收学实习报告
【精华】税收学实习报告三篇
在日常生活和工作中，我们使用报告的情况越来越多，其在写作上有一定的技巧。你所见过的报告是什么样的呢？以下是小编为大家收集的税收学实习报告3篇，仅供参考，欢迎大家阅读。
税收学实习报告 篇1通过税收模拟实习，增强了对理论知识的理解，对国家现行税收制度的基本内容和税收业务流程有了基本的认识和把握。对税法知识和操作方法进行了综合实践。
1税收与税务
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式，依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。
税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：
税法的概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）、法定规范性（固定性）。
税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时代鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
税收的作用。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。
2.纳税检查
2.1纳税检查是指征收机关依据国家税收政策、法规和财务会计制度规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴税款义务真实情况的监督和审查。纳税检查是税收征收管理的重要环节，也是贯彻国家税收政策法规，严肃税收纪律，加强纳税监督，堵塞税收漏洞，纠正错漏，保证国家财政收入的一项必要措施。《征管法》规定，纳税人、扣缴义务人必须接受征收机关依法进行的纳税检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
2.2纳税检查权编辑征收机关有权进行下列纳税检查：
检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；
到纳税人的生产、经营场所和货物存放地，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他有关财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；
责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；
询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况； 到车站、码头、机场、邮政企业及分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；
经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户；查核从事生产、经营的纳税人的储蓄存款，须经银行县市支行或者市分行的区办事处核对，指定所属储蓄所提供资料。
征收机关派出的人员进行纳税检查时，应当出示税务检查证件，否则被检查人有权拒绝执行。纳税检查人员有责任为被检查人保守秘密。
2.3税务检查的基本程序编辑根据《税务稽查工作规程》的规定，税务检查的基本程序包括选案、检查实施、审理、执行四个环节，四个环节实行分工负责，相互合作、相互制约。
选案是确定税务检查对象的过程，税务检查对象一般应当通过以下方法单独或综合产生：
利用计算机选案分析系统进行筛选；
根据检查计划按一定比例随机抽样选案；
根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定。检查实施是对检查对象进行纳税检查，客观、公正地反映纳税人遵守税收法律法规的情况的过程。
审理是对检查实施中发现的问题及法律法规的适用进行甄别、定性的过程。
执行是向纳税追缴不缴少缴和欠缴税款的过程，可以采取金融机构扣缴，查封、扣押、拍卖等强制执行措施。
3税务筹划
税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为
“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。4电子报税 具体地说电子报税就是纳税人使用电子报税工具如计算机将申报的原始资料通过通讯网络如电话网以电子数据的形式发送到税务局的计算机主机系统上税务局主机对这些申报的原始数据通过进行身份识别逻辑计算审核之后在税务局主机内生成相应的电子申报数据并将纳税人的申报款信息发送到相应的银行进行税款保留同时税务局主机将申报的结果立即返回给纳税人
计算机报税是适用于查账征收配置了微机的企业申报税款的一种报税方式其特点是界面友好操作直观具有很强的税款计算功能而且一机可以多用纳税户输入完数据后用鼠标按发送键此时系统先将数据加密打包然后通过MODEM将数据发送到税务局并接收申报的结果将申报结果显示给纳税人
税收模拟实习成绩评定
税收学实习报告 篇2学院：
班级：
学号：
姓名：
税收实务实习报告
实习时间：
实习地点：
实习内容：增值税的进项税额明细表、销项税额明细表以及增值税纳税申报表（一般纳税人）的填列。
实习过程：首先通过给出的资料按不同的税率进行分类和计算，有一些特殊的业务需要单独核算的，给予重视。其次根据归类之后的数据进行综合汇总合计，最后把正确的核算数据填列表内。详细见底稿。
实习心得：在学习税法中，理论知识绝对重要，只有对理论知识非常熟悉的掌握了，才能在实务中做的得心应手。在实务操作中我们应该非常谨慎和认真，每一笔业务都得清清楚楚。而且税收是一项非常严肃的工作，不需要我们去创新，它的每一步甚至每一个细节都是有具体规定的，我们只有根据具体的规定，也可以说是公认的原则去办事，才不会损害个人、企业或国家的利益。此外在税收中税收管理是致关重要的：
1、业务过程是产生税收风险的根源
企业财务是执行缴税过程，而税收是业务部门在做业务、签合同的时候产生了公司的税，真正决定公司税收的是业务部门。不同的业务合同产生了不同的税。
2、税收管理要从决策入手
一套完善的税收管理体系要从前期的决策开始介入。从公司成立到原材料的采购，再到产品的生产、销售和利润分配，在每一个环节，在做每一个决策时都要考虑税收。税收决定分配，税缴多了，企业获利就少了。税收贯穿于整个经营过程。
3、加强财务人员税收责任心
公司的财务人员不仅要有丰富的专业理论和全面的税收知识，更要有很强的责任心。在遇到公司需做出决定时，能懂得税收筹划，从税收的角度去帮助领导做出合理的选择和决策，这样才能保证公司在税收上不出问题，保证公司利益最大化。
4、抓好影响税收的四个关键
（1）合同的签定。是签订直接销售合同还是签订代理销售合同？合同的签定方法直接影响到发票的开据方式，从而影响到税收的种类和税额的多少。所以，合同的签定条款要站在税收和角度来设计，从而减少不必要的税收风险。
（2）货款结算。这就要求企业千万不要替人付款，也不要替人收款。替别的公司付款，往往会形成虚开发票；替其他公司收款，往往会形成价外费用，是要缴增值税的。
（3）货物移送。如果企业想在外地长期做业务会涉及到货物移送的问题。为了避免两地双重缴税，可在外地成立分公司，让分公司替总公司销售。并且分公司不能收款也不能开发票。在这种情况下，增值税是回总公司缴的。这种机构的设置很重要，直接调整了税的缴纳方式，同时也避免了公司多重管理税收的尴尬。
（4）发票的开具。如果在销售中，我公司是购销关系，发票则开给签合同的购货方。如果是委托代销关系，则公司的发票就开给代理商销售的单位或个人。如果是在采购过程中，和代理商是购销关系，则由代理商把发票开给公司。如果公司和代理商是代购关系，则由厂家把发票开给公司。业务不一样，发票的开具方式也不同。否刚，会带来很大的税收风险。所以，企业要充分利用好税收政策，把公司的业务过程监管好。
5、国家永远是真正的大赢家。
任何企业的经营活动都不是购销双方，而是由国家和购销三方组成的市场交易。国家用税收杠杆来调节企业，所以企业要不断的适应国家政策的变化，努力跟上政策的节奏，成为税收上的成功者。
税收学实习报告 篇3（一）实训目的经过老师的讲解和自己的学习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正。
（二）实训的意义
通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象，而在实践中，通过对税务的填报，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻，不再像以前那样的模糊。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。培养了我的耐心和细心，在实训中，我时时刻刻都保持着一种严谨的'态度，认真对待工作。通过本次实训，让我看清了将来努力的方向，给了我充足的自信，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识。
（一）实训的内容
税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税、资源税、城市建设维护税及教育附加费、印花税、个人所得税等税种进行了上机实践结合课堂上所学的知识对实际工作中的税务处理进行纳税申报。
填制增值税、消费税、营业税的纳税申报表，包括了小汽车、卷烟、固定资产等项目的税务处理。还包括一般纳税人和小规模纳税人的税务核算与申报。根据某公司的原始凭证，计算其销售额、税额、税率，从而填制增值税纳税申报表、本期代收代缴税额计算表、本期取得准予扣除消费税凭证明细表、应税消费品纳税申报表、资源税纳税申报表等等。还要根据步骤，先填完各种附表之后，在进行纳税申报表主表的填制以及各种附属资料。
（二）实训的过程
一方面，我的处理的事情能力不够，而且，在实习中我缺乏工作耐心，细心程度也不够，造成很多不必要的错误，给本次的税收实务实训来带来一定的麻烦。另一方面，我的专业知识学的不透彻，很多知识都了解一点，没有更加深刻地学习，致使在工作中出现很多错误，不能更好地完善实习工作。所以在计算应税销售额和税额时总是会出
错，好多东西都算错了，比如说会把不含税的销售额看成是含税的或者把一些不用计算的收入计算进去，这样就导致了最后计算结果的错误。对这种现象很苦恼，只能对着答案一步一步的做，认真的去思考每一项应该怎么算，到底该不该算以及使用什么税率，一节课也就只能填一个表，还不能保证全对。之后慢慢的才可以在实践中找到一点感觉，对税收申报表一点一点的熟悉，逐渐的加快做题的速度和质量。现在我对税收实务已经有了最基本的了解，虽然现在我的税收实务不是很好，但与最初的拿到题就不知所措已经有了很大的改善。通过实践也使我对自己的学习状况有了更深层次的了解，知道了自己的不足与缺陷，在学习中逐渐的去改正、去完善，去找到属于自己的路，在税务这条路上可以走的更远。
本次税收实训大概有一个学期，其中涉及几个增值税、营业税等几个大税种以及城市建设维护税及教育附加费、资源税等几个小税种。经过这一次的实践，我深深地了解到税务工作的艰辛和困难。
在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。在实训中我总结了一些小的要点：
1、按原始凭证的内容填写，不得遗漏，同时要明确的区分各种原始凭证，例如：通过防伪税控的和没有通过的，从中选择自己需要的原始凭证来填制纳税申报表，不可选错。
2、填制在纳税申报表上经济业务要与实际相符，数字要真实可靠，单位以及金额要明确，如果金额要有大小写的，大小写要相符，不可有错别字。
3、数字之间不可以有空格，每一项都要填在其对应的位置，不可错位。
4、各项经济业务要明确区分，要收什么税，具体怎么收，税率是多少，税额是多少，有没有特殊规定等等。
5、一项业务可能会收很多种税，这是就要自己去判断、去选择，到底要怎么征收，要做到细心、谨慎。
6、每一张纳税申报表都会有很多的项目，在填制纳税申报表是就要仔细的去看每一项让我们填什么。
7、每一种税填的都不是一张表，可能有附表和主表之分，填的时候要先填附表，这样的话在填主表的时候就会轻松很多，也不容易出错，否则会和你难填而且容易填错。
8、注意特殊情况，看一下填表说明，有一些表格可能不用填写，或者填一部分。
经过这么长时间的实训，我深深地认识到做税收工作的不易，所以在以后做纳税申报表时，我们一定要做到认真、细致、不可以有丝毫的马虎之意。这是非常繁琐，也是非常重要的，否则会功亏一篑，徒劳无功。作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用是很重要的，因为我们以后最终是要走上社会的，而我们的知识就是我们以后可以得到好工作的保障。所以我们要做到把我们在课堂上学到的知识运用到实践中去，可以解决实际问题，而不是只是挂在口头上的一句空话。而这样的实训学习给我们提供了一个可以实践的机会，可以让我们在实践中拓展自己的知识，使之可以运用到实际中去，这样的实训是值得我去珍惜的，它为我们累积了很多良好的知识和经验。
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