2010年税收自查风险提示书

第一篇：2010年税收自查风险提示书

2010年税收自查风险提示书

发布时间：2010-5-18 9:21:00 阅读次数：366 编辑：稽查局

作者：稽查局

涉 税 风 险 提 示 书（通用版）

尊敬的纳税人：

根据国税总局部分行业各税种的自查提纲，结合稽查局近年来查处的涉税案件频发的税收违法问题，我局形成了这份“企业税收自查涉税风险提示书”，提供给各企业在自查中进行对照，以防范税收风险;同时,在自查期间，请企业不要局限于所列示的涉税风险点，应严格按照税法规定对企业2008年-2009年全部生产经营活动进行全面自查,以进一步提高对税法的遵从度。（其他年度如有涉税违法行为，不受上述时间限制。）

一、增值税的涉税风险点

（一）进项税额

1.凭增值税专用发票抵扣进项税额的，业务是否真实，是否真实有货，是否存在“三不一致”的情形;是否有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣；是否以支付手续费的形式，在没有真实交易的情况下恶意取得增值税专用发票，申报抵扣增值税税款的情况。

2.凭运输发票抵扣进项税额的，取得运输发票相关运输业务与企业销售（或购进）货物的名称、数量是否匹配、吻合；运输业务对应的增值税专用发票，物流、资金流和发票流向是否匹配；实际承运人与运输发票注明的承运人是否一致；计算进项税额的基数是否正确。（这里要注意三点，一是否有销售免税货物发生的运费抵扣进项税额或者是否有2009年以前购进固定资产发生的运费进入抵扣的情况；二是否存在未发生真实的运输业务，而取得虚开或伪造的运输发票，申报抵扣增值税税款的情况。三是否存在以运输户提供的从加油站开具的货物名称为汽油、柴油增值税专用发票作为运费结算单据，申报抵扣增值税税款的情况。）3.凭农产品普通发票、农产品收购凭证和废旧物资发票抵扣进项税额的，是否符合相关规定；有无滥用农产品收购发票开票权，通过虚开农产品收购发票多抵进项税额的行为；是否存在从非农产品生产者手中购进农产品填开收购凭证抵扣进项税；是否存在将不属于农产品的购进货物比照购进免税农产品抵扣进项税；计算进项税额的基数是否正确。(自2009年4月1日起，废旧物资专用发票一律不得作为增值税扣税凭证计算抵扣进项税额)。4.用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。

5.2008年前是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额的情况。是否存在将在2009年1月1日以前购进的固定资产，取得人为推迟开票日期的增值税专用发票，申报抵扣进项税额的情况；是否存在将外购的固定资产“化整为零”，取得货物名称为“配件”的专用发票，抵扣增值税税款的情况。

6.是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目未按规定转出进项税额的情况。

7.向供应商收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，是否合理定性、是否按平销返利行为的有关规定冲减当期进项税额。8.其他方面的涉税风险。

（二）销项税额

1.实际库存数与财务账面结存数是否相符，是否存在隐瞒库存货物变动而不作销售的情况。2.等级品、副次品、废品、废料等是否按规定入账核算，销售时是否按规定作销售并缴纳增值税。3.增值税视同销售行为（如：投资、分配、赠送他人的货物以及非应税项目、集体福利、个人消费用的自产产品等）以及“以物易物、以物抵债、抵债收回物品再销售”等特殊业务，是否按规定计提销项，计税价格是否正确。

4.是否按照纳税义务发生时间确认销售收入的实现：《增值税暂行条例》对7种增值税纳税义务发生时间进行了界定，其中采用分期收款方式销售货物和预收帐款方式销售货物最容易产生涉税风险。现行会计制度规定，预收帐款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款；税法一般规定货物发出时确认销售收入（但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天）。分期收款是指商品交付后，货款分期收回，税法一般规定合同约定的收款日期确认销售收入（无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天）。两种销售方式的区别在于，预收帐款是收款在前，发货在后；而分期收款是发货在前，收款在后。不能把预收帐款当成分期收款，影响税款的及时缴纳。

另外，新增值税条例还规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。5.总机构将货物移送到分支机构销售是否申报纳税：一些规模较大的企业因为业务的需要，往往在外县市设立分支机构或者办事处、仓库等，一旦符合税法规定的销售条件就要及时申报缴纳税款（具体条件就是受货机构发生以下情形之一的经营行为：一是向购货方开具发票；二是向购货方收取货款。符合条件的应当向分支机构所在地税务机关缴纳增值税；同时总机构也要确认视同销售），但是非独立核算的分支机构一般的不具有开票能力，也不会以自己的名义直接收取货款。因此，一般的讲，总机构向分支机构移送货物不符合视同销售的条件。但是，通过这种销售渠道的企业最大的涉税风险就是不能及时履行纳税义务，往往会延迟纳税义务的发生。其中的主要原因就是：企业在外地设立的分支机构、仓库不能在第一时间将购货单位接受货物的凭证传递到企业总部财务部门，有的在次月才收到单据，有的甚至延迟几个月，这样就会影响纳税义务的发生，造成税款滞后缴纳。

6.不需开具发票的收入是否全部入账并申报纳税，是否存在购、销均不入账，体外循环的问题。

7.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。8.有无利用往来账款隐瞒收入未申报纳税等问题。

9.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。10.其他方面的涉税风险。

（三）发票使用方面

1、有无开具的销项发票票面所列货物、应税劳务名称与实际经营范围不一致，有无改变单价倒推数量的情形。

2、是否凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，红字专用发票是否与《通知单》一一对应。

3、是否按照增值税纳税义务的发生时间开具专用发票。

4、是否存在“转借代开”发票、向购买方以外的第三方开具等情况。

5、是否按照税务机关的规定，保管、使用和开具增值税专用发票，有无为挂靠企业或其他小规模纳税人开具增值税专用发票或普通发票的行为。

6、开具的普通发票是否及时入账申报纳税，是否存在大头小尾或不计收入的现象。

二、所得税的涉税风险点

（一）收入方面

1、所得税视同销售的事项，有无不计或少计收入，计税价格是否正确，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

2、与其关联企业之间的关联交易，是否按照独立企业之间的业务往来收取价款。

3、是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

4、各项收入确认时间是否符合税法要求，特别是有无利用新旧所得税税率差别将应在07年确认的收入推迟到08年确认的情形。

（二）成本费用方面

1．是否存在利用虚开发票或虚列费用等虚增成本。

2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。假发票的提供方扰乱税收秩序，接受方税前扣除侵蚀税基。实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有：以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”，“假发票”为依据列支成本、费用，违背了成本、费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。

3．针对会计处理与现行税法规定不一致的项目在纳税申报时是否予以调整，重点对各项准备金、业务招待费、广告费、工资及相关费用、捐赠支出等项目进行核查，计算可列支金额的基数范围是否符合相关规定，是否超标准扣除。这里要注意几个风险：一是业务招待费的范围很广，并不局限于餐费，还应包括正常的商务娱乐活动；二是要根据国税函[2009]3号确定“合理工资薪金”金额，不能出现虚列工资或支付的外来技术人员劳务费或外协加工费以工资形式列支的情形；三是企业按照国家标准为职工缴纳的“五险一金”，准予税前扣除。在商业保险机构为职工购买的各类商业保险不能在税前扣除。根据财税[2009]27号规定，自2008年1月1日起，企业为员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除，超过的部分，不予扣除。

4.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

5．是否存在随意变更计价方法来调节成本、成本分配不正确等情形。

6．是否列支税款滞纳金、行政性罚款等不允许税前扣除的项目；有无列支与其经营无关的支出。

7、税前扣除利息支出是否符合相关规定，非金融企业借款利息支出是否超标准；企业向自然人借款的利息支出是否符合两个条件（借贷是真实、合法、有效且企业与个人之间签订了借款合同）；有无负担关联企业的融资利息支出等。8．企业从关联方借款金额超过注册资金50%的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。（2008年之后的借款要按照权益性投资和债券性投资的2：1比例扣除。）9．企业财产损失（呆帐、坏账、固定资产、流动资产、投资转让损失等损失）是否经过税务机关审批。

10．是否利用新旧所得税的税率差，通过预提费用科目人为调减2007年的利润。

11、提取销售佣金等费用，未实际支付，是否按规定作纳税调整。

（三）关联交易方面

是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。

在货物购销方面是否通过原材料和零部件、产成品购销价格的“高进低出”来影响关联企业的利润。在货物购销过程中，是否利用母公司控制的运输系统，通过向子公司收取较高或较低的运输装卸和保险费用，来影响子公司的销售成本。

（四）其他方面境内机构支付给非居民企业取得企业所得税法规定的所得是否履行源泉扣缴义务。

提示：请企业自查结束后，将自查情况报告表、税款入库（含滞纳金）票据复印件及记账凭证、单据复印件，加盖企业章戳后，及时上报所属分局。

如皋市国家税务局

二○一○年四月

荆州市国税局2010年税收专项检查自查内容（大型专业市场）

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日期：2010-05-05 【选择字号：大 中 小】

（一）检查对象

大型专业市场是指专门从事某类（如建材、家俱、服装、电器、钢材等）货物批发兼零售业务的大型市场，本项税收检查对象包括大型专业市场经营企业及市场内商户。各地视本地的实际情况，选择大型专业市场进行检查。检查中，各地要对大型专业市场管理企业及市场内商户一并检查。

（二）检查年度

一般检查2008年至2009年两个年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。

（三）检查内容

1.纳税登记的检查。一是是否存在多户一证、一证多点的情况，在同一专业市场的商户，为了少缴纳办理税务登记的费用，逃避申报纳税，几户办理一个税务登记证。二是是否存在频繁换证，逃避税收检查的情况，专业市场的一些商户，采用变更业主姓名、改变经营范围的手段，频繁变更营业执照和税务登记证，以逃避税务机关对过去纳税情况的检查和征税。2.资质的检查。一是是否有超过一般纳税人认定标准而不申请认定的，特别是要核实其有无采取“化整为零”的手段变相登记为个体户而逃避一般纳税人认定。二是已认定为一般纳税人的，其会计核算是否健全；有无擅自实行核定征收或定率征收。

3.是否存在违规享受税收优惠的情况。有些地方政府为了吸引商户进入专业市场，促进专业市场形成规模，往往出台一些在一定期限内免缴或少缴税费的优惠政策，优惠期限在几个月或几年的不等时间，以国家的税收流失为代价培育市场；还有些专业市场的主管部门，在专业市场投入运行的初期，对商户声称可以免税，反对税务机关在专业市场进行税收征管，以费挤税。

4.是否存在隐瞒销售收入的问题。是否存在对发出商品不入账、延迟入账的情况；是否存在现金收入不入账的情况；是否存在虚构退货业务收取现金不入账的情况；若大型专业市场管理企业采用电子收款系统统一收款，是否存在收款额与销售额不一致的情况。

5.对采取代销形式的，向销货方取得的代销手续费是如何收取的，是否存在实际是买断关系却以代销入账。采取平销返利方式销售的，向销货方收取的返利款是否按规定冲减进项税额。

6.是否存在账实不符的情况。门店实际销售的品种是否与账面相符，是否存在实际销售的品种明显多于入账的品种，隐瞒销售品种的情况。门店记录的销售清单与入账的数量品种是否相符，门店记录的销售清单是否全部入账或按规定保存。仓库库存的货物是否与账面相符，是否存在直接从仓库发货销售不入账的情况，是否存在红字库存的现象。

7.是否按规定使用发票。是否按规定开具增值税专用发票；有无挂靠企业而不按规定开具增值税专用发票的行为。在采购环节是否按规定取得增值税专用发票，货款支付是否一致。使用增值税普通发票时，是否存在销售不开发票，或使用假发票，或用收据代替发票的情况。8.是否存在多列支出的情况。是否存在明显与业务不相关的费用支出；是否存在以虚假发票虚增成本费用、套取现金的情况；是否存在虚增人员工资、奖金套取现金的情况。

第二篇：风险提示书

风险提示书

尊敬的合伙人：

感谢你加入深圳中金紫阳贰号投资中心（有限合伙），在你签署《深圳中金紫阳贰号投资中心（有限合伙）合伙协议书》（以下简称“合伙协议”）前，请仔细阅读以下内容。深圳中金紫阳贰号投资中心（有限合伙）（以下简称“合伙协议”）将以债券投资 向菏泽紫阳置业有限公司提供开发资金并指定用于菏泽山水林溪项目后期开发工程，期满由菏泽紫阳置业有限公司还本付息以获得收益，深圳中金国电基金基金管理有限公司作为执行事务合伙人承诺管理基金将恪守职责，履行诚实、信用、谨慎、有效管理的义务，但在财产管理运用和处分过程中，仍存在法律政策风险、经营管理风险、市场风险和其他风险。您的投资既存在盈利的可能也存在损失的风险。

执行事务合伙人特别提示：由于本合伙企业的特定目的，存在投资的风险，投资人对此应有充分的理解和认识，并愿意承受此类投资风险。这类风险有：

1.法律、政策风险。在管理合伙企业资产过程中，可能面临法律法规政府政策和监管部门规定的变更，并因此导致财产损失等风险，可能对有限合伙人造成损害。

2.经营管理风险。本合伙企业以债券方式进行投资，所投资公司可能因公司经营管理不善，以及诉讼仲裁等原因导致利润下滑，造成有限合伙人获得利益较低或者不能获得利益甚至亏损的风险。

3.市场风险。由于政策调整、利率变动、通货膨胀、经济危机等影响，市场情况可能发生重大变化，本合伙企业的投资活动可能因此获得利益较低或不能获得利益甚至亏损风险。

4.其他风险。由于战争、地震、火灾、海啸等不可抗力的原因和其他不能预见的原因，导致合伙企业目的不能实现或不能全部实现而造成的风险。

深圳中金国电基金管理有限公司作为执行事务合伙人郑重申明：根据《合同法》《合伙企业法》等法律法规的有关规定，根据合伙协议管理合伙企业资产所产生的风险，由合伙资产承担，即由合伙人交付的出资以及由执行事务合伙人对该资产运用后形成孳息承担。执行事务合伙人违反协议故意或重大过失处理事务不当使合伙人财产受到损失的，其损失部分由执行合伙人负责赔偿。

在签署合伙协议书前，您应当仔细阅读本风险提示书，谨慎做出是否签署合伙协议的决定。你签署了本提示书则表明您已经仔细阅读本提示书及合伙协议等相关材料，并已了解合伙人运用财产可能带来的风险和可能造成的损失。

合伙人（签字或盖章）：

日期：xx年xx 月xx日

第三篇：税收风险自查工作报告

为及时掌握全市国税系统税收风险评估工作开展情况，确保顺利完成省局下发的税收风险评估任务，8月10日，市局召开税收风险评估应对工作汇报会。市国税局党组书记、局长吴俊明同志出席会议，市局其他领导、各风险团队组长、副组长及部分县(市、区)局分管领导参加会议。

会议由市国税局副局长邵文政同志主持。会上，首先，各税收风险评估团队副组长及参会的县(市、区)局分管领导，分别就工作开展情况、方法措施、取得成效以及工作建议等方面做专题汇报;其次，市局相关领导分别就税收风险评估工作发表意见和看法。据统计，截止xx月10日，我市6个风险评估团队接受评估任务74户，已评估53户(含正在稽查户数，下同)，占总户数的72%;发现问题户45户，占已评估户数的85%;评估税款2309万元，已入库457万元，加收滞纳金25万元;核减进项税留抵税额42万元;调减企业所得税亏损额123万元。县(市、区)局接受评估任务60户，已评估42户，占总户数的70%;发现问题户23户，占已评估户数的54%;评估税款61万元，已入库56万元，加收滞纳金5万元;调减企业所得税亏损额22万元。

最后，吴俊明局长充分肯定税收风险评估工作取得了成效，积累了经验，培训了人才，并对下一步工作的开展，提出具体要求：一是各税收风险评估团队要加大力度，集中力量，确保按时完成省局下达的税收风险评估任务，对已得到确认的评估补税，要及时组织入库;二是对已完成评估的纳税人，要及时组织人员录入工作流系统，征管科负责督查提醒;三是对评估中发现的问题，要按照相关税收法律、法规及有关税收政策处理，对需要移交稽查的问题，应及时移交稽查处理，降低执法风险;四是要认真总结评估中的经验做法、方法措施等，为下一步工作开展提供借鉴;五是要编写评估中具有代表性的典型案例，认真研究分析，供评估人员交流学习;六是针对评估中发现的薄弱环节，要加强纳税评估培训，既要培训评估方法、流程，也要注重政策业务和系统应用培训，切实提高评估人员素质;七是要鼓励评估人员积极自学，要选择好的纳税评估教材书籍，发放给评估人员，为评估人员自学创造条件;八是此次税收风险评估工作结束后，市局将组织人员对已评估纳税人(特别是经评估无问题的纳税人)开展交叉复查，检验评估的质量;九是要进一步配优税收风险评估团队人员，提高评估团队人员整体素质。市局抽调各单位人员时，各单位要给予大力支持。

第四篇：民事诉讼风险提示书文档[范文模版]

民事诉讼风险告知书

为使当事人在起诉前、诉讼中和申请执行前预见可能发生的风险，以谨慎地选择诉讼手段解决纠纷，并在诉讼中正确行使诉讼权利，积极、全面、及时地履行举证等责任，以切实维护自身合法权益。根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国民事诉讼法》以及《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》，现将诉讼不当可能产生的风险提前告知各方当事人：

1、关于超过诉讼时效

向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效一般为二年，但因身体受到伤害、商品质量不合格、保管财物丢失、毁损等赔偿之诉以及请求支付租金等的诉讼时效为一年。对诉讼时效届满后当事人提起诉讼的案件，当事人虽享有起诉权，但被告如以原告行使诉讼权利超过诉讼时效为由进行抗辩，而原告确无诉讼时效中止、中断法定事由或不符合人民法院可予延长诉讼时效之情况的，人民法院将判决原告丧失胜诉权（俗称败诉）。

债权人向人民法院行使请求权，债务人不作时效抗辩，或者超过诉讼时效期间，当事人自愿履行的不受诉讼时效限制。

——《中华人民共和国民法通则》 第135条至第141条

2、关于诉讼请求不当

民事诉讼实行“不告不理”原则，人民法院根据当事人的诉讼请求来审理案件，如果诉讼请求不完全，会导致未请求部分得不到审理的法律后果。

如诉讼请求不适当，其不适当部分将不能得到支持，且须自行负担不当请求部分的诉讼费。

诉讼请求中所提给付或索赔金额越高，交纳的诉讼费用也越高。因此，如果对胜诉没有把握，事先应作好损失诉讼费的心理准备。

——《中华人民共和国民事诉讼法》第107条、第108条、第110条

3、关于不按时交纳诉讼费

当事人起诉或上诉，应当依法预交诉讼费。当事人不按时交纳诉讼费用，又不提出减免缓交申诉，或提出减、免、缓交申请未获批准仍不交纳诉讼费，将承担按自动撤诉处理的后果。当事人申请财产、证据保全以及责令停止侵权，应当提供担保，并依法交纳有关费用，否则将承担可能产生的不利后果。

—— 《中华人民共和国民事诉讼法》第92条，《最高人民法院关于适用<中华人民共和国民事诉讼法>若干问题的意见》第143条

4、关于不按时参加庭审

当事人经传票传唤无正当理由不按时参加开庭审理活动的，原告将承担按撤诉处理的后果；被告承担缺席判决的后果。

——《中华人民共和国民事诉讼法》第129条、第130条

5、关于不能提供充分、有效证据

诉讼中争议的事实都是过去发生的。诉讼当事人自己亲身经历了纠纷的全过程，但法官并没有亲眼目睹该事实。如果当事人不能充分提供证据，法官只能根据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》关于当事人在诉讼中应承担的举证责任的规定及其他证据规则规定，对案件事实作出认定。

当事人对自己提出的诉讼请求或者反驳对方的诉讼请求，有责任提供证据加以证明，没有证据或证据不足的，负有举证责任的当事人将承担不利甚至败诉的后果。

向法院提供证据一般应当提供原件或原物；提交外文书证，必须附有具有翻译资质的机构或人员制作的中文译本；若证据系在港澳台地区或国外形成的，还应履行相应的公证、认证手续，否则会导致证据无效的后果。提供证人证言的，证人须亲自出庭作证（证人确有困难不能出庭的五种情形除外），否则人民法院将对相关证人证言不予采信。

——《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第2条、第10条、第11条、第12条、第55条、第56条；《中华人民共和国民事诉讼法》第68条、第242条

6、关于举证期限及其法律后果

当事人必须在一定的期限内向人民法院提供证据，除因正当理由，依据有关规定向人民法院申请延长举证期限且经人民法院批准同意延长举证期限外，当事人在举证期限内不提交证据的，视为放弃举证权利。对于当事人逾期提交的证据材料，人民法院审理时不组织质证（对方同意质证除外），更不能作为定案证据。负有举证责任的一方当事人，将承担所主张的事实不能被认定、甚至承担败诉的后果。

当事人增加、变更诉讼请求或提出反诉，应在举证期限届满前提出，逾期则不予审理（对方当事人同意的除外）。

当事人及其诉讼代理人申请人民法院调查收集证据，不得迟于举证期限届满前七日。不按举证通知书期限提出申请的，将导致该申请不获法院准许并承担不利甚至败诉的后果。

《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第19条、第34条

7、关于申请审计、评估、鉴定

对需要经审计、评估、鉴定的事项负有举证责任的当事人，在人民法院指定的期限内无正当理由不提出审计、评估、鉴定等申请，或者不预交审计、评估、鉴定费用，或拒不提供相关材料，应当对案件事实承担举证不能的法律后果。

——《最高人民法院关于民事诉讼证据若干规定》 第25条

8、关于申请强制执行的期限

当事人对生效裁判文书向人民法院申请强制执行的期限，双方或一方当事人是公民的为一年，双方是法人或其他组织的为六个月。超过上述期限申请强制执行的，人民法院将不予受理。

——《中华人民共和国民事诉讼法》第219条

9、关于无足够财产可供执行

一些案件之所以无法得以执行，往往缘于债权人在民事行为实施阶段就没有充分预见交易风险。有些案件起诉时被告就已下落不明，或者被执行人根本无财产可供执行。裁判确定的民事责任能否得到全面履行，其重要因素在于债务人有无财产可供执行。申请执行人有义务向人民法院提供被执行人可供执行财产的线索，若不能举证证实被执行人财产下落以及被执行人对第三人确有到期债权的，或者被执行人确无履行能力或履行能力不足等，将会导致执行不能的后果。

—— 《最高人民法院关于执行工作若干问题的规定（试行）》第28条

上述提示，旨在提醒当事人能正确运用诉讼手段，尽是减少不必要的讼累以及经济损失。

一、案件的管辖

上海市第二中级人民法院管辖黄浦区、静安区、杨浦区、虹口区、闸北区、普陀区、宝山区、嘉定区、青浦区、崇明县十个区县范围内的下列案件：

（一）一审案件：

1、刑诉法规定由中级人民法院受理的一审刑事案件；

2、本辖区内有重大影响的民事、经济、知产、行政案件；

3、诉讼标的金额为人民币500万元以上-1亿元以下的普通民事、经济案；人民币100万元以上到8000万以下的涉外民事经济案件；

4、申请承认外国法院作出的发生法律效力的离婚判决和裁定；

5、对上海市人民政府所作的行政行为提起的案件以及确认发明专利的案件，海关处理的案件；

6、审理下级人民法院依法移送的案件和上级人民法院指定管辖的案件；

7、因由本院受理的撤销仲裁裁决的案件。

（二）二审案件： 不服辖区内基层人民法院一审裁判提出上诉、抗诉的案件。三）申诉和申请再审案件：

1、不服本院作出的已经发生法律效力的民事、经济、知产裁判，在二年内申请再审的案件（不服本院行政案件的由上海市高级人民法院受理）；

2、不服本院作出的已经发生法律效力的刑事裁判提出申诉的案件；

3、对辖区基层法院驳回申诉不服的民事、经济再申诉案件；

4、人民检察院按审判监督程序提出的抗诉案件。

（四）符合国家赔偿法规定，应由本院受理赔偿案件。

（五）执行案件：

1、本院一审作出的已经发生法律效力的具有给付内容的刑事（涉及财产部分）、民事、经济、行政、知产判决，裁定、调解和决定的申请执行案件；

2、涉外或国外仲裁机构作出的仲裁裁决执行案件；

3、申请执行金额一般不低于人民币500万元或等值外币的无涉外因素的国内仲裁、赋予强制执行效力的公证债权文书执行案件；

4、外省、市法院委托执行案件。

（六）依法应当由本院受理的其他案件。

二、民事（经济、知产）案件的起诉条件和手续

（一）起诉条件：

1、原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；

2、有明确的被告；

3、有具体的诉讼请求和事实、理由；

4、属于人民法院受理民事诉讼的范围和人民法院管辖。

（二）起诉手续： 起诉应当向本院递交起诉状、有关证据材料，并按照被告人数提交副本。起诉状应记明下列事项：

1、当事人的姓名、性别、年龄、民族、职业（、工作单位和住所，法人或者其他组织的名称、住所和法人代表或者主要负责人的姓名、职务；

2、诉讼请求所根据的事实与理由；

3、证据和证据来源，证人姓名和住所。

三、审理期限

刑事一审、二审：一个半月； 民事（经济、知识产权）一审：六个月； 民事（经济、知识产权）二审：三个月； 行政一审、二审：二个月。

四、中级人民法院受理案件收费标准 备注：

1、行政赔偿案件、申诉案件不收受理费；

2、法院依职权采取诉讼保全，不收保全费；

3、当事人缴纳案件受理费有困难，可申请缓交、减交、免交。

第五篇：民事诉讼风险提示书

民事诉讼风险提示书

为切实保障当事人的诉讼知情权及正确行使诉讼权利，帮助当事人了解并尽可能避免一些比较常见的诉讼风险，减少不必要的损失，根据《中华人民共和国民事诉讼法》及有关司法解释，特将民事告诉、审判和执行中的诉讼风险提示如下：

一、关于告诉

第一条 起诉应当符合法律规定的受理条件，否则要承担不予受理或驳回起诉的风险。

第二条 除法律规定可以减、免、缓交诉讼费的特殊情况外，原告起诉、增加诉讼请求、被告反诉、申请保全及上诉，应按规定交纳诉讼费用、保全费用，否则要承担请求不予受理的风险。

第三条 当事人增加、变更诉讼请求或提出反诉，以及提出管理权异议、申请回避等应当在法定期限内提出，否则要承担请求不被准许的风险。

第四条 当事人应当依法、有据地提出诉讼请求，不应夸大损失，任意扩大诉讼请求范围，否则要承担请求不予支持及相应诉讼费用的风险。

第五条 当事人申请保全按照法律规定或者法院决定，需要提供担保的，应当提供担保，拒不提供的，将承担不予保全的风险。

第六条 一方当事人下落不明，会导致审理时间过长，或难以执行等风险。

二、关于举证

第七条 原告起诉或被告提出反诉，负有对自己的主张提供证据予以证明的责任,如未能及时提供证据或提供的证据不能足以支持其事实主张,将承担该主张不成立的风险，法律、司法解释对举证责任另有规定的除外。

第八条 证据应在法院指定或当事人协商一致、法院认可的期限内提交，否则视为放弃举证权利；逾期提供证据，人民法院在法庭上不予质证（对方同意质证的除外），不能作为定案证据。由于当事人的原因未能在指定期限内举证，致使案件在二审或者再审期间因提出新的证据被人民法院发回重审或者改判的，负担对方当事人由此增加的差旅、误工、证人出庭作证、诉讼等合理费用以及由此扩大的直接损失。

第九条 向法院提供证据，应当提供原件或原物，特殊情况下，可以提供经人民法院核对无异的复制件或者复制品；若证据系在境外形成的，还应办理相应的证明手续，否则将承担该证据材料证明力弱或者无证明力的风险。

第十条 当事人提供证人证言的，除法律、司法解释规定的特殊情况外，证人应当亲自到庭作证接受询问，否则将承担证人证言证明力弱的风险。

第十一条 申请证人出庭作证，应当在举证期限届满十日前提出（简易程序除外），并预交证人出庭作证所需的有关费用，否则将承担举证不能的法律后果。

第十二条 申请法院调查收集证据应在举证期限届满七日前提出（简易程序除外），并且属于法院可以调查收集证据的范围，否则将承担法院不予调查的风险；经法院调查仍然无法收集到相应证据的，申请调查的当事人承担举证不能的法律后果。

第十三条 当事人申请评估、鉴定，未在规定期限内提出或不预交评估、鉴定费用，或拒不提供相关材料，致使案件事实无法通过鉴定结论予以认定的，承担对该事实举证不能的法律后果。

第十四条 申请法院保全证据应在举证期限届满七日前提出，并根据法院要求提供相应的担保，否则将承担不予保全的风险。

第十五条 诉讼过程中，当事人及其委托代理人承认对己方不利的事实和证据后如果反悔，除非有相反证据足以推翻，否则承担法院直接予以确认的风险。

第十六条 有证据证明一方当事人持有证据无正当理由拒不提供，如果对方当事人主张该证据的内容不利于证据持有人，可以推定该主张成立。

三、关于庭审

第十七条 原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的，可以按撤诉处理；被告反诉的，可以缺席判决。被告经传票传唤，无正当理由拒不到庭的，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决；必须到庭的被告无正当理由拒不到庭的，可以拘传到庭。

第十八条 当事人参加诉讼应当尊守法庭纪律和有关的法律、司法解释，不得扰乱审判秩序，否则要承担被训诫、责令退出法庭、罚款或者拘留的风险。

第十九条 原告起诉超过诉讼时效期间，又不能证明有中止、中断、延长事由的，除对方当事人认可外，将承担丧失胜诉权的风险。第二十条 当事人拒收、拒签裁判文书，不妨碍裁判文书发生法律效力，并可能影响其上诉权、申诉权及其它权利的行使。

第二十一条 当事人对一审判决、裁定不服，可在法定期间内提起上诉，逾期不上诉的，丧失上诉权，一审判决、裁定发生法律效力。对已生效的判决、裁定不服，可以在法定期间内申请再审，逾期不申请的，将丧失再审申请权。

四、关于执行

第二十二条 申请执行应在法定期限内提出，逾期不申请的，将承担不予执行的风险。

第二十三条 申请执行人在申请执行时，应提供被执行人的准确下落或被执行财产的确切线索，否则将承担执行可能被中止的风险。第二十四条 被申请人没有财产或没有足够财产可供执行的，申请人将承担财产权益无法实现或不能完全实现的风险。

第二十五条 当事人不履行裁判文书确定的相应义务，可能要承担支付迟延履行期间的债务利息或迟延履行金，被罚款、拘留等强制措施以及被依法追究刑事责任的风险。