强化内控与合规 构建风险防范机制

第一篇：强化内控与合规 构建风险防范机制

强化内控与合规 构建风险防范机制

自。。年合作银行股改以来，内控合规体系的构建一直是各个层面广泛探索和实践的问题。根据银行业当前面临的风险防范形势，如何正确处理好内控管理中存在的问题，加强合规经营，防范和化解各类风险，确保银行各项业务经营持续稳健快速发展，已成为我们银行必须思考的问题。要真正建立起长治久安的风险防范机制，必须要从教育、制度、监督、责任等四个方面来架设农村合作银行的风险防范“高压线”。

第一，加强合规教育学习，让合规文化深入人心。

银行业是经营货币的特殊行业，案件高发的首要原因是对员工的思想教育不力，多个案件的发生都充分证明了这一点。因此，防范风险最根本还应从治本入手，要针对性加强教育，建立良好的合规文化。在工作中，必须将合规风险培训纳入全年的重要工作计划中，加大师资力量，着力提高合规教育和培训水平。合作银行要经常性地开展理想信念教育、职业道德教育、法制法规教育，引导员工树立正确的人生观、价值观和荣辱观，教育员工珍惜现有的工作和生活环境，敬岗爱业，乐于奉献，自觉抵制各种诱惑，远离违规违法；要多形式加强合规培训，把合规文化的理念融入到日常经营管理和决策中，让员工了解和掌握合规知识，了解自觉在操作中的职责边界和风险点，构建上下结合、不折不扣执行的合规文化。从而筑起坚实的思想道德防线，从根本上防止各类风险的发生。第二，完善合规考核制度，规范业务操作流程。

首先，制度应当适合自身的特点，职责和责任应当明确，并且应当细节量化和执行标准。只有统一操作标准，才不会一个制度执行起来有多个“版本”。

其次，规范的业务操作流程是企业提高效率，提高经济效益的需要。因此，制定并完善一系列规章制度，坚持用规范的业务操作流程来防止违规行为的发生，确保有章可循，有法可依，确保每个环节都不出现问题。

第三，完善监督体系，控制违规行为。

监督检查是风险防范的有力保障。黄合行要切实加强内控与合规各项检查监督，齐抓共管，形成风险防范的合力。首先要加强岗位监督，有效实行岗位责任分离，做到双人，双职，双责，坚决杜绝“一手清”现象。切实发挥人员审核、监督把关的岗位制衡作用，同时进一步加强事后监督中心建设和作用，建立管控有力，保障到位的后台。再是要加强部门监督。审计、会计、安全保卫等职能监督部门，通过对重要部位、重要环节、重要业务的检查，以及对查出的问题进行跟踪整改，有效的控制了业务过程中的违规行为，遏止了各种案件和差错事故的发生。做到检查不留死角，处罚不留情面，整改不留隐患，确保各项内控制度执行落实到位。

第四，明确管理职责，强化责任追究。

严格追究责任，是防范风险的重要手段，只有追责有力，才能有限防范和控制风险。近年来，银行业案件频发的一个重要原因就是惩处不力，违规成本抬低。由此可见，银行对违规的行为已定要惩戒到位。要始终保持严厉追责的高压态势，严肃处理各类违规违纪人员，加大发案的惩戒力度。要实施违规积分管理，进一步强化制度执行力，遏制同一违规屡查屡犯现象，真正做到“不能违规、不敢违规、不愿违规”。要加大违规处罚、提高违规成本，通过严厉的处罚措施，使作案人遭受惩戒的成本支出远远大于其作案收入，从而有限的遏制案件发生。

合规是内控的基础，内控是全面风险管理的基础。教育、制度、监督、责任是一个相互依存、相互作用、不可分割的有机整体，思想是前提、制度是基础监督是保障、责任是手段，四者缺一不可。因此，我们必须要从教育、制度、监督、责任等四个方面来加强合规文化建设，提高内控管理，建立健全风险防范的长效机制。

第二篇：强化内控机制,防范执法风险

强化内控机制，防范执法风险

五莲县地税局

随着全省地税系统新一轮基层建设的深入开展，提高收入质量、防范执法风险逐渐成为新形势下税收工作的重中之重，如何防范执法风险不但是当前经济税收发展的趋势要求，也是保护地税干部的迫切需要。今年来，五莲县地税局围绕省局“依法治税、从严带队、科学管理、共建和谐”的基本要求，积极开展廉政风险防控机制建设，从制度创新入手，逐步建立起了以完善制度体系为支撑，对权力进行实时监控为核心的权力内控机制建设体系，探索出了有效防范执法风险、提高党风廉政水平的新路子，为地税事业又好又快发展提供了强有力的政治保障。

一、以提高认识为出发点，夯实内控机制思想基础 明确目标，落实责任，细化措施，把内控机制建设的各项工作落到实处，筑牢内控机制建设的思想基础。以“全员参与、过程控制、预防为主、持续改进和项目管理”的质量管理理念为抓手，主要落实了“两个到位”。一是组织到位。成立了由局主要领导负总责，班子成员分工负责、中层干部具体负责的部门内控机制建设工作小组，有步骤地开展制度建设；二是思想统一到位。把内控机制建设纳入党组议事日程，研究部署权力内控机制建设工作，推进权力内控机制建设工作全面开展，进一步增强了广大干部职工廉政风险防范意识；三是宣传教育到位。各级地税部门以“熟悉内控、理解内控、掌握内控和参与内控”为目标，让内控机制理念深入地税人心。

二、以制度建设为着力点，规范内控机制工作运行 一是构建内部监控基本格局。围绕“四级六权”，即：“一把

手、班子成员、中层干部、涉及人财物的重要岗位四个层级，以及人事权、财务权、执法权、行政许可权、决策权和监督权”等六种权力，全面排查思想道德风险和税收执法风险，进一步完善权力运行内部制约和监督机制，对“两权”运行的全程进行全方位监控；二是明确人机结合考核的模式。在对税收执法进行内部考核、外部评议的基础上，充分利用廉政风险防控平台和税务监察预警电子系统，对税收执法中易发、多发违法违纪各环节进行监控，进一步提高了税收执法的质量和水平；三是实施执法、行政监控制度体系。先后制定了《财务管理办法》、《经费管理办法》、《政务公开制度》、《重大案件集体审理制度》、《税收执法检查规则》、《税收执法考核评议办法》等一系列制度，构建了较为完备的监控制度；四是规范加强责任追究。制定了《税收执法过错责任追究办法》，对税收执法过程中出现的违法、违规行为实行行政处理和经济惩戒两大类责任追究形式，进一步规范了执法约束力，防范了执法风险；五是推行政务公开。通过“政务公开”专栏、办税服务厅大屏幕、触摸屏和通告栏、便民咨询服务卡等形式，对纳税人涉税事项、政策法律等内容进行公开，推行预告式管理和定期回访制度，逐步形成了对税收执法权中征收、管理、稽查、行政处罚有效的监督制约机制。

三、以体系打造为切入点，提高内控机制监督实效 全力打造岗位质量标准管理、执法责任追究、社会外部监督“三位一体”的权力内控制度体系。一是认真落实党风廉政建设责任制。严格执行党风廉政建设责任制和“一岗双责”的要求，以税务机关领导班子为主体，以职能部门为关键，以税收执法和行政管理的决策权、执行权、监督权运行为建设主线，建立地税

系统反腐倡廉预防格局；二是健全岗位质量标准管理制度体系。将廉政建设、文明创建、税收管理、税收法制、行政管理等工作进行指标分解，实行全面量化，进行月评月考制度，建立集“流程、责任、业绩、质量、评议、检查”为一体的量化考核制度体系；三是明晰岗位职责和工作规程。制定《岗位职责问责管理办法》，对各个岗位职责、工作规程及各岗位间工作关系进行了详细阐述，建立了明晰的岗责体系和工作流程体系，为各个岗位实施流程环节控制奠定了基础；四是严格社会外部监督。抓好政风行风工作，深入推进税务廉政文化建设，以文化建设“引廉”、“警廉”、“示廉”、“促廉”，充分发挥特邀监察员监督作用，定期召开座谈会，接受社会监督，促进廉政建设，防范执法风险。

四、以基层纪检为突破点，探索内部机制新模式

为加强地税系统基层纪检监察工作，推进全局党风廉政和政风行风建设，进一步加强依法治税、从严治队能力，全面防范税收执法风险，促进地税工作全面持续发展，探索实施了基层纪检员监察制度，对本单位的行政管理、执法情况、政风行风、廉政建设等情况进行监督，全面强化了基层党风廉政建设，实现执法风险的“关口前移”。一是实行交流沟通监督实时化。在每个分局、中心税务所选拔一名原则性强，爱岗勤政廉洁，熟悉党纪、政纪、税务管理等工作的纪检监察员，代表县局纪检监察部门开展各项工作，及时通过各分局、中心所干部职工进行沟通、交流，实现监督检查的实时化；二是实行基层纪检监察员工作制度化。修订完善基层纪检监察员廉政考核、走访座谈调查、票款抽查核对、工作联系汇报等十四项工作制度，细化行政管理权、税收执法权、政风行风、廉政建设等进行监督的具体工作职责，明确基层纪检

监察员发现问题的处理程序和渎职失职责任，并制订详细的考核与奖惩措施，确保各项基层纪检工作落到实处；三是实行基层纪检工作规范化。制定实施《基层纪检监察员上报或备查资料统计一览表》，明确所有上报资料的名称和时限，并由县局和分局、中心所分别建立纪检监督工作档案，实行分类分层次汇总整理，实行纪检监督工作档案管理的统一化。

五、以过程控制为关键点，改进内部监控运行机制 一是加强事前监控。在实施税收执法行为之前，通过合理设置执法岗位，科学分解执法权力，明确各岗执法内容、责任和要求，强化标准指引，通过加强对全体税务干部的理想信念、职业道德观和廉政勤政的教育，提高素质指引，通过征管、收入核算、信息中心等部门实行数据质量通报制度，规范异常信息的分析和传递，加强信息预警，进而强化对执法人员的规范指引和预警提示，于事前规避执法过错和执法风险；二是加强事中监控。首先，明确环节监控的职责，在建立规范的执法流程体系基础上，对流程中下一个执法环节设定对上个环节进行监控的职责。其次，明确监控重点，对执法流程环节进行梳理，明确细化自由裁量权，对容易产生执法风险的环节，实施重点监控。再次，规范监控方法，根据业务流程和政策法规的要求，明确执法标准、监控内容、监控方法，既要监控程序，还要监控实体；三是加强事后监控。由监察部门牵头会同有关业务部门定期开展执法监察和效能监察，通过记录抽查、工作复查、绩效考核、一案双查等形式，对税收执法人员职责履行情况以及执法规范性、合法性、准确性实施监督控制，保障各项执法工作规范、合法、准确。

总之，强化内控机制建设，就是从源头上治理税收执法风险

和行政管理风险，不断提高依法履行税收执法、税收管理、行政管理的能力和水平，确保责任的有效落实和权力的正确行使，努力实现权力运行到哪里，对权力的制约就延伸到哪里。保证部门权力规范透明，高效运行，帮助干部规避执法和廉政风险，防止权力失控、用权失当、税款流失、干部出事，为地税事业健康发展保驾护航。5

第三篇：合规文化与风险内控

合规文化与风险内控

笔者认为，合规就是使企业的经营活动与法律、规章及内部规则保持一致。合规不仅是银行经营管理的一项核心原则，更是银行公司治理的一个重要战略目标，同时也是银行业务风险战略的重要组成部分。只有在合规操作、合规管理的前提下才能从根本上加强银行的风险管理有效性和内控的有效性。然而，合规建设和合规文化的培育也不是千篇一律的，我行应针对自身实际特点，总结优势和弱势，寻找适合自己发展的合规道路。

笔者觉得，我们的优势在于我行的股份合作性质，能最大限度的促使员工能更积极、更主动的投入到合规建设中来。同时，作为一级法人企业，我行拥有管理、规划的统一性，在制度的自主创新方面有更大的优势，更能针对性的创建适合自身发展的合规文化和合规制度。我们的弱势是当前风险管理策略主要还是传统的风险管理，合规风险管理的底子薄弱，员工对合规概念的理解不够，合规文化的培育需要很长的一段时间来完成。另外，我行主要面向“三农”，农村经济、文化的相对落后以及地域和环境差别给合规建设带来了新的难点。

笔者认为，应当从以下几方面去着手解决这一问题。

一是倡导并在全行推行诚信和正直的道德行为准则和企业价值观。这既是银行有效公司治理的基本原则，更是构建合规风险管理机制的基础。如果没有高标准道德行为准则的支撑，严格遵循合规要求只会是一句空话。道德行为约束的缺失，不但增加了经营管理成本，而且还使银行内部无法形成有效的自律和他律机制。如果仅仅依靠监管或者分权制衡，银行合规风险管理都将是滞后和高成本的。

二是倡导和培育良好的合规文化。企业文化是一个企业价值的展现, 是企业凝聚力的体现，核心竞争力的诠释。只有一个良好的企业

文化才能为企业带来长久而稳定的效益，才能带来高效的品牌效益。合规作为衡量银行风险系数和长远效益的指标，合规文化也自然是银行文化的核心构成要素。因此，要倡导和培育良好的合规文化，在全行强化“合规人人有责”, “主动合规”, “合规创造价值”的理念。

在合规建设的主流下我们更应该主动的培养自己的责任心和事业心，树立正确的价值观去主动、积极的合规。责任心和事业心是职业素养的体现，只有把工作当成是自己的一项责任、一份使命，当成是自己的事业去做，才能更有效率，才能更好的自律和他律，才能更理解管理者的策略，从而更主动的为企业的发展贡献自己的力量。

对此，笔者认为，要强化 “合规创造价值”的观点，我们应当了解合规是一个长期的目标，虽然它不能马上带来利润和价值，却能使企业在科学发展的道路上走的更远。同时还要摒弃 “先发展，后治理”的错误理念，树立科学发展观，正确统筹当前利益和长远利益，局部利益和整体利益。

三是加强有效互动。在合规建设中，我们应当注重上级和下级之间、管理层与员工之间的有效互动，加强自上而下和自下而上的沟通，纠正过去的 “猫鼠游戏”这一潜规则。通常上级和下级之间、管理者和员工之间的沟通是有隔阂的，这就导致执行力的疲软。那么该如何有效沟通以保证高效的执行力？笔者认为在自上而下的沟通方面，纵向的传递往往伴随着原意的折扣，明晰的管理策略到了基层往往不能被广大员工所理解，因此首先要明确制度，减少纵向传递的环节，使管理者的策略和意图更直接的传递到员工；自下而上的信息传递也存在着障碍，基层的实际情况也往往不被管理者所掌握，这就可能造成制度制定上的不适性，员工认为这个制度不适合，管理者却认为是员工的执行力不彻底，这两方面的博弈就是 “猫鼠游戏”产生的根本。因此在合规文化建设上面，上下级之间应增加沟通，从而保证我们的执行力。

四是完善合规考核制度，有效落实问责制。

首先，制度应当适合自身的特点，职责和责任应当明确，并且应当细节量化和执行标准。只有统一操作标准，才不会一个制度执行起来有多个 “版本”。

其次，落实问责制，做到责任明确，才能减少合规风险的复杂性，避免附加机会成本，明确风险的有效归属。要加强风险的事前识别和事中评估，转变过去以事后惩罚为主的内控制度体系。另外，还要确保奖罚分明，不仅要奖励好的道德行为和合规做法，也要惩罚不道德的行为和违规行为，奖励自律和他律的行为。在绩效考核上要纠正 “重经营业绩，轻内控管理”的不科学理念，落实科学发展观，破除 “以信任代替管理，习惯代替制度，情面代替纪律”的不良文化，树立 “零容忍”观点。

笔者认为，全体员工应当积极参与到合规文化的建设中来，以规章制度为标准，构建合规文化为目标，科学发展观为指引，充分发挥自己的职业素养，主动的规范自己的行为，为我行的合规建设贡献自

己的力量。（石塘支行郑阅）

第四篇：加强内控合规管理 防范信用卡操作风险

加强内控合规管理 防范信用卡操作风险

信用卡业务的风险涵盖发卡业务和收单业务，主要涉及市场风险、违规风险、信用风险、操作风险、欺诈风险等。因为操作风险无时不在、无处不在，表现形式也各有不同，所以它是内控合规管理工作的重点。

工商银行为适应现代化商业银行的管理需要，根据巴塞尔《银行机构内部控制体系框架》和中国银行业监督管理委员会的监管要求，大力加强内控制度建设，制定了一系列加强内控合规管理的强制性文件。其中，在信用卡业务风险控制方面，突出了对操作风险的防控与防控体系建设，并参照国际通行做法，制定出识别、计量、防范、控制及管理等一整套标准和措施，在推动全行信用卡专业的内部控制制度建设、监督和促进发卡机构依法合规经营、加强防范各种操作风险等方面起到了积极的推动作用。

一、目标管理定位准确

风险要从源头控制

“以市场为导向，以客户为中心，以效益为目标，以风险控制为原则”的经营理念是信用卡业务健康有序发展的指导思想。根据信用卡产品的业务特点，其生命周期内包含若干个风险点和控制环节，应针对不同风险制定不同的防范措施。

1.找准风险点，制定针对性措施

(1)信用卡业务风险防范第一关——资信审查。申请人递交申请后，发卡机构对申请人的相关资料进行身份审核、资质审查，并通过人民银行的征信系统查询申请人是否有不良记录。通过受理、审查、调查、审批四个环节对申请人提供的资料进行核查。上述四个环节均对业务过程留有清楚的文字记录；由享有独立审批人权利的岗位人员决定对客户的发卡种类以及批准账户的初始信用额度。

如果审查、调查、审批这三个环节的工作人员认真履职，完全可以在资信审查过程中及时发现并防止欺诈的申请行为，从源头上控制欺诈风险。

(2)信用卡业务风险防范第二关——制卡环节。自2004年8月，我行已在全行投产并陆续推广以一级分行为单位的集中制卡外围管理系统及管理办法，通过系统刚性约束控制制卡环节的风险。集中制卡管理系统可以实现对卡片的订购、领用、制卡、入库、发放、回收等环节的安全控制管理，整个制卡流程前后关联，相互制约；实现制卡数据集中管理，加密点对点传输，制卡后制卡数据自动删除；保证岗位合理、职责清晰，明确岗位分工和岗位职责，对关键岗位建立岗位分离制度。

(3)信用卡业务风险防范第三关——领卡环节。对邮寄、代领、自领卡片等制定了明确的管理规定；为防范代领、邮寄和传递过程中的风险，在系统内设置了卡片启用（激活）环节。同时，为方便客户启用（激活）卡片，我行又提供了营业网点临柜、电话银行及电子银行在线启用等卡片启用（激活）方式，既方便了客户，也加大了风险防范的力度；对密码信封和卡片通过邮寄方式发放的，通过不同邮寄公司或不同时间邮寄的方式，并对其中部分客户以抽查的方式进行回访，以确认卡片是否发放到申请人本人手中，以降低或杜绝风险。

(4)信用卡业务风险防范第四关——异常交易监控。申请人领卡后即成为持卡人，其在使用银行授信额度的过程中可能会产生风险。发卡机构对其使用过程进行跟踪和监控，设立异常交易监控岗，对持卡人用卡环节进行管理。发卡行通过异常交易监控过程，可以及时发现事前未能控制的风险。例如，资信审查不尽职或未被发现的欺诈申请。如果异常交易监控岗位人员与持卡人联系时，发现持卡人工作单位及地址不符，或查无此人，或工作单位电话及住宅电话均不符或为空号等，则证明资信审查人员未按岗位要求进行认真调查。异常交易监控岗位人员工作尽职，可以起到帮助发卡机构及时修订和完善资信审查操作流程、加强管理的作用。

通过异常交易监控，发卡行可对风险进行事中控制，将资金损失控制在适当的范围内。发卡行根据对持卡人用卡记录和用卡行为的分析，确定其是否存在信用风险、欺诈风险并决定是否降低其信用额度或取消用卡资格等，对持卡人进行有效管理。发卡行通过典型案例，可帮助风险管理部门总结申请环节存在的瑕疵、完善资信审查制度；发卡行通过对持卡人用卡记录的分析，为决策层调整发卡营销策略、重新确定目标客户提供依据，这也是风险控制和管理较为关键的一环。

异常交易监控在发卡机构的工作链中起着承上启下的关键作用，既可发现上游（审批环节）存在的不足，又可为下游（止付及催收等）决策提供依据。

(5)信用卡业务风险防范第五关——信用额度管理。一般情况下，客户会在自己可支配额度或财务规划范围内用卡，在信用积累到一定程度后获得信用额度的提升。但具有欺诈倾向或信用劣变的申请人则希望得到较高的信用额度，以达到融资或占用银行资金后不予偿还的目的。因此，发卡机构在异常交易监控过程中发现持卡人具有欺诈倾向，或出于不良动机、最大化使用信用额度时，应及时采取必要措施，降低其信用额度或止付账户及卡片，利用信用额度的调整策略和手段控制风险。

此环节与异常交易监控相互配合，可在一定程度上将风险控制在事中。

(6)信用卡业务风险防范第六关——控制类交易管理。发卡机构对持卡人在用卡过程中的信用状况进行跟踪管理，对争议款项及由争议引发的账务调整、消费积分调整、错账以及存贷款利息或积数的调整、对账户以及卡片信用额度的调整等，均属于由后台人员处理的高风险业务——控制类交易的业务范畴，需作为风险控制类交易进行严格管理。一是将控制类交易设定为需要填写调整说明并作为调整时凭证的附件，调整说明上必须有两人以上的签章；二是将控制类交易设定为需要交易授权；三是对控制类交易按发生的日期建立清单，管理人员可随时查阅；四是建立监督检查机制，由专门人员进行事后监督或由内控人员不定期检查及抽查，有效防止擅自调整或违规调整的行为。

(7)信用卡业务风险防范第七关——透支催收。正常情况下，透支催收环节是，持卡人在用卡过程中因信用不足而导致偿还能力下降，需要发卡机构提醒或采取必要措施强制还款的环节。如前所述，异常交易监控岗岗位尽职，则透支催收工作成本较低，催收人员可以直接联系到持卡人，要求其履行还款承诺等；若异常交易监控岗形同虚设、岗位人员不尽职，未发现资信审查过程中的瑕疵，即便透支催收付出极高的成本仍可能无法收回，而如果涉嫌欺诈就需要司法介入，操作的难度大、成本高，客户的欠款不易收回。

透支催收应按照透支金额、期限等建立台账，按照透支金额的大小、时间的长短，进行有效催收，并且在催收过程中留下清晰的书面记录，以方便此项工作的连续性管理以及后续处理。

(8)信用卡业务风险防范第八关——核销。核销是化解经营风险、降低和减轻财务包袱的重要手段。在核销的过程中应严格把关，对呆账的认定依据、适用政策、认定范围等均按照财政部印发的《金融企业呆账核销管理办法》文件执行。

为防范各发卡机构因在前期工作中玩忽职守、滥用职权或存在导向性错误而导致的风险，所有千元以上的核销均应有内部审计部门的审计结论，对于确无导向性错误、管理不善等原因形成的呆账，在提供完整的资料后，在当年计提的呆账准备额度内进行核销；若内部审计部门的审计结论认定发卡机构存在因前期管理不善、风险管理各环节未认真履职等错误，则逐一追究各环节经办人员的责任；对情节特别严重、给银行带来重大损失且确认存在不尽职的，按照有关规定解除责任人的劳动合同。

(9)信用卡业务风险防范第九关——账销案存，即核销业务的后续管理。为严格核销业务管理，我行已将核销业务通过系统联机交易实现，并设计成表内、表外一记多讫的交易模式（具体处理核销业务时，按照申报的核销金额，在一个交易内完成表内科目处理并登记账销案存表外账）；自动将已核销户登记“黑名单”（失信户）系统，防止再次申请形成新的风险。

催收部门对已核销户继续追收，收回的款项冲减呆账准备。

关于对“黑名单”（失信户）的管理和使用，系统设计为：所有交易发生时先访问“黑名单”及止付名单库，若交易人已被列入“黑名单”及止付名单库，则马上拒绝交易；在客户新开户时，系统自动访问“黑名单”库，杜绝失信户再次申请办卡。

另外，为加强对发卡机构风险控制的管理，拟建立将损失与各岗位业绩挂钩的考评机制——即建立核销业务的管理台账，对核销户的审查、调查、审批、异常交易监控、额度调整、催收等各环节的工作同时登记，追溯、考核核销前所有岗位人员的工作质量，促进工作人员提高工作责任心，减少和降低风险损失。

(10)信用卡业务风险防范第十关——监督检查和审计。加强规章制度执行情况的检查或专项审计是信用卡业务的最后一道防线。信用卡专业管理部门每年要组织安排全辖规章制度执行情况的检查，并将对核销工作的检查作为其中的主要内容，以防范核销工作中的弄虚作假等道德风险或违规行为。

通过对规章制度执行情况的检查或专项审计，可以发现前9个环节中存在的不足并及时揭示，督促和帮助发卡机构管理者加强内控管理，防范各种风险。如果上述各环节能够环环相扣，全部或基本达到内控管理要求，则可实现全辖信用卡业务的依法合规经营和利润增长，并获得可持续的发展。

近期，媒体披露了多起商业银行内外勾结与职务犯罪的案件，如工作人员利用职务之便贪污、收受贿赂、挪用银行资金导致的巨额资金损失,以及产生恶劣影响的商业贿赂等，均因发案银行未建立行之有效的内控机制，或内控制度建设不健全，甚至内控管理严重缺失造成。这些案件严重影响了商业银行的信誉和发展。因此，加强监督检查和提高内部审计覆盖率是商业银行健康发展不可或缺的重要环节。

2.强化内控管理，防范操作风险

信用卡业务的操作风险存在于日常工作中。例如，调查人员不尽职，导致欺诈申请得到通过，可能会产生客户恶意透支而不还款的现象；空白卡管理员因疏忽而丢失空白卡片，可能会引起伪冒卡风险；未经严格审核的代领卡行为有可能产生被冒用的风险；记账员的操作失误导致出现“张冠李戴”的现象，或者将存款记成取款，使客户因无法用卡而投诉，使发卡行面临信誉风险；由于异常交易监控岗的不作为、未能发现持卡人的异常交易以及虚假消费套取现金，未对不守信客户采取必要的控制措施，导致出现足额透支，使银行的不良资产居高不下；未经有权人审批或评估即擅自调高信用额度，持卡人大额透支后无力偿还，导致呆坏账的产生；催收人员未按要求对透支户进行催收，致使超过追索时效、透支转为呆账等。这些操作风险的典型表现表明，强化内控管理、防范操作风险必须持之以恒。

为此，中国工商银行率先在行内制定了适用于信用卡业务的《牡丹信用卡业务操作风险监测指标》（简称《监测指标》）、《牡丹信用卡风险管理手册》、《牡丹信用卡发卡机构内控评价实施细则》以及与之配套的《牡丹卡业务内控评价评定标准》等有关文件，拟于年内印发实行。其中，《监测指标》将信用卡业务所有操作环节中涉及的指标全部量化处理，并涵盖了业务的整个生命周期。而《牡丹卡发卡机构内控评价实施细则》及《牡丹卡业务内控评价评定标准》则在银监会《商业银行内部控制评价试行办法》及《中国工商银行内部控制规定》的基础上丰富和细化了具体内容。结合信用卡业务的特点，在监管部门及总行确定的评价内容基础上，充实了评价依据，通过对各级分行信用卡业务内控管理工作的评价，帮助决策层调整经营策略目标，完善考核机制。这几个内控管理办法的出台和执行，将在完善信用卡业务的操作风险控制和提升内控管理水平方面，起到积极的促进作用。

3.加强思想教育，提高员工自我保护意识

根据对以往各典型案例成因的分析，各类风险的产生固然与管理不善、规章制度存在缺陷等有直接或必然的关系，但员工自我保护意识不强、违规操作等仍是案件发生的主要或者是直接的原因。因此，我行注重在员工中进行三道防线建设的教育，即自控、互控及监控。通过加强内控文化建设，提高员工自我保护意识。

(1)形成良好的学习氛围，对于新业务、新制度，要求内控管理人员首先学好、弄懂，再组织员工学习，不断提高员工的整体业务素质和水平，并要求对所有管理环节做好认真的书面记录备查。将内控管理纳入全体员工工作业绩考评中，通过各种评比、考核、奖惩，不断丰富和完善内控制度管理，以此促进和推动全体员工工作水平、业务能力的提高。通过每个员工自身风险防范意识的提高，杜绝违规违章现象，纠正有章不循的错误行为，使遵章守纪成为员工的自觉要求。

(2)利用各种培训机会宣传执行内控制度的重要性，通过业务操作中遵章守纪的典范，正向引导员工理解内控制度。同时，结合反面典型案例警示员工，以此规范和约束工作人员的日常行为，以便取得良好的效果。常规工作中，检查辅导员应辅导在先、检查在后，运用丰富的业务知识和检查技巧，协助管理层对各操作环节进行检查并纠正错误，防范和杜绝各种可能出现的操作风险，做到培训、辅导—检查，再培训、辅导—再检查，形成一个良性循环机制。实践证明，业务检查和业务辅导二者相辅相成，缺一不可。通过经常性、规范化的业务辅导，使员工在思想上重视，提高防范意识；在业务操作上，提高安全意识，减少违规操作。

(3)完善监督检查机制，加强事中环节控制。工商银行在辖内实行了总会计制、营业经理制等现场办公的管理模式，还建立了会计检查员持证检查制；而在信用卡业务上则建立了包括全辖一级（直属）分行以及二级分行所有发卡机构的检查辅导制度。总行建立了对全辖检查辅导员每年至少一次的集中面对面培训的长效机制。通过培训强化，提高检查辅导员对内控管理、培训和辅导工作重要性的认识，从而带动提高辖内信用卡从业人员对防范操作风险的认知度，提高风险防范能力和风险控制水平。

实践证明，通过加强队伍建设，各级检查辅导员在保障全辖业务的健康发展中，发挥了保驾护航的积极作用。

二、完善系统建设 刚性控制风险

1.加大科技投入，提高系统控制能力

为控制业务操作环节可能发生的风险，我行不断加大科技投入，对系统进行前瞻性的开发建设，通过系统刚性控制操作风险。

(1)科学合理的交易设计。为避免操作员在办理取现、转账及消费过程中人工索授权可能出现的操作失误，在系统中将索授权交易与取现、转账及消费交易进行捆绑，当发生上述交易时，系统会自动授权，自动识别账户或卡片状态，并对处于异常状态的卡片发出拒绝交易的指令。

(2)保留运行日志。对业务发生的所有交易均在运行日志上留下记录并妥善保存，包括外围的POS消费、ATM取现等交易；确保在高度自动化的环境中进行有效的内部控制，特别是对于关键的应用系统，应保证有效的控制。

(3)强化系统功能。投产新版本和开发新业务前，均经过深入的市场调查和充分的风险论证；按规定对系统及全部流程和交易进行压力测试，确保投产后系统有足够的扩展性和处理能力。

2.风险可控，岗位分离

(1)在计算机系统管理和控制方面，我行制定了一系列管理办法，使不相容岗位间不出现混岗现象。例如，为保证测试程序与生产环境不混用，制定了对测试程序及设备的管理措施；制定了开发人员与应用人员不得混岗等具体岗位要求。

对测试人员的管理以及生产检测卡的使用制定了明确的管理办法，有效杜绝了测试环境与生产环境混用而产生风险情况的可能性。

(2)在操作层面，针对信用卡业务确定了风险防范的10项原则和操作环节的122个岗位，规定设置岗位权限时重要岗位不得混岗，对122个岗位之间、前后台之间的不相容岗位不得混岗也做出了明确、具体的规定。在系统中设定了严格的权限卡使用范围及管理办法，按照事权划分的原则，对交易、额度、业务范围、信息修改等做了严格的限定。根据所办理的业务范围及工作性质，将权限卡设置为：①查询执行权；②维护权；③授权权；④执行权、授权权；⑤维护权、授权权等事权范围，对所有业务环节进行控制。

柜员在终端的任何操作均在日终进入系统日志，且交易数据在端机侧不能被修改；业务终了，通过事后监督系统的最后一道防线对重点业务、高风险操作环节进行监督和控制。

(3)对操作岗位实行摄像监控并保留录像，内控管理人员可同步抽查操作人员的现场操作或事后调阅保存的录像，发现操作员违规操作及时纠正，对不胜任岗位工作的人员提出调离的建议。

(4)对重要岗位按期轮岗。无法轮岗的，强制要求休假，由内控管理人员进行离岗审计，填补对重要业务、重要岗位控制的缺失，防止在这些环节出现漏洞。

3.优化业务流程

在制定规章制度、业务流程时，充分、通盘考虑业务链条之间的衔接、管理和控制关系，以及上游对下游的影响、下游对上游的反作用等因素，使规章制度的要求和业务流程的设计更加适用、科学与合理。根据业务发展、系统升级的需要，随时更新业务流程及管理办法，使规章制度、业务流程相辅相成，相互作用。

为便于各岗位的操作员能够尽快地熟练掌握业务操作，我行对业务操作的设计借鉴物流管理理念，以最直接、简单和有效的方法，根据业务的流程设计，对重点环节以流程图的形式标明，使各岗位操作员可以最快的速度掌握和使用。例如，为使电子银行客户服务坐席代表与后台支持人员能够以同一标准为客户提供服务，我行制定了《牡丹信用卡客户服务作业规程》，对客户服务工作进行了统一的规范。

三、建立制度的后评价机制

规章制度的制定是否科学、适用、合理，要在执行过程中检验。

为此，工商银行建立了规章制度的后评价制度，并通过若干渠道实现。一是在进行业务制度或专项检查时，增加对规章制度适用性进行后评价的有关内容，每次检查结束后将评价结果反馈给相关部门，供相关部门进一步健全和完善规章制度；二是在每年的全辖检查辅导员培训班上，征求基层对业务制度的意见，汇总后反馈给相关部门；三是对于各分行通过信函、电话等方式反映且明显因制度滞后而导致的问题，进行跟踪研究、归纳整理，纳入补充和完善规章制度的工作计划以及内控管理长效工作中。

2005年，银监会布置各商业银行在系统内开展案件专项治理工作。我行根据银监会要求制定了具体的治理措施，其中包括了对规章制度的梳理整合，与我行的规章制度后评价机制相得益彰。经过梳理整合与归纳，按照章程、合约类、制度办法类、操作指引类以及执行制度的名称和文号等分类登记整理。截至2005年末，尚在执行中的计235个。目前正拟将整理的文件进行进一步修订并编制成册，发放到各级管理人员与操作员手中，彻底解决部分旧规章与业务发展现状不适应的情况。

建立规章制度的后评价机制，能够及时发现规章制度存在的瑕疵，纠正执行过程中的偏颇，解决滞后现状并良性循环，从而进一步促进规章制度建设机制的完善。

操作风险的防范不会一蹴而就，也不可能靠几次突击检查或抽查就可以避免，而是一项艰苦的长效工作。因此，银行业所有的经营者、管理者要有长期打硬仗的思想准备，深入持久地开展内控合规管理工作，并不断加强和充实操作风险防范体系建设。

面对激烈的信用卡市场竞争，一方面，我们应积极应对且公平有序地参与竞争，时刻遵循在风险可控的前提下发展业务，使“以客户为中心”的服务理念和“以控制过程为中心”的内控管理理念并举，制定出二者最佳结合的可持续发展战略；另一方面，防范各类业务风险，特别是操作风险，坚持信用卡业务积极稳妥发展的正确方向，使信用卡业务步入健康快速发展的快车道。

第五篇：信贷合规与风险防范

信贷合规与风险防范

近几年，农信社信贷业务得到迅猛发展,有力地支持了中小企业、“三农”经济和县域经济的快速发展。但是,伴随着业务的快速增长，信贷风险也日渐显现,非应计贷款和不良贷款额有反弹趋势。如何加强信贷风险管理,合规有效进行信贷风险防控,已经成为农村信用社经营管理的重心。

信贷风险现状：随着农村信用社改革的不断深入，农村信用社风险管理有了质的改变，信贷风险得到有效遏制，风险状况明显好转。合规建设活动以来，合规理念逐步增强，合规意识明显提高，风险管理水平大幅提升，有章不循、有规不依的现象基本得到遏制。但从目前情况看，信贷风险状况还不容乐观：部分员工合规意识淡薄，信贷违规现象还时有发生，道德风险难以控制，风险隐患较为突出；不良贷款占比较高，压降难度增大，新增不良贷款控制不力，不良贷款有反弹趋势；不确定因素导致潜在的信用风险、道德风险和市场风险逐步显现，并有加大的趋势。

信贷风险成因：风险防控意识淡薄，“三查”制度落实不够。长期以来，农信社一直存在“重经营、轻管理”思想，没有风险防控意识，自从省银监局、省联社加大对农信社的监管力度加大，施行了规模最大，时间最长的大型检查后，合规经营深深的在员工中扎了根。贷款“三查”制度未能有效落实，贷前调查走过场，贷款双人调查未落到实处，资产盘点无序。贷时审查形同虚设，信贷专管形同虚设还是和以前没两样。贷后检查流于形式，不能深层次揭示借款人资信、经营管理等情况，往往是贷款发放后、甚至贷款逾期后风险才被暴露。贷后检查未尽职，建议是否在基层由信贷主管和专职人员进行贷后检查，或2-3个信用社成立一组，贷后检查是贷款风险防控重要一环，能有效控制顶名贷款肆虐，做到贷款风险提前防控；道德风险难以把控，违规贷款屡禁不止。虽然加大了违规贷款的整治力度，违规行为明显减少。理事长热线，近期违规人员处理，起到震慑作用。但员工个人素质、职业道德等参差不齐，顶名贷款，垒大户、跨区域等违规贷款还不同程度的存在。受利益驱使，吃、拿、卡、要现象依然存在，导致“问题贷款”难以清收。从处理人员来看，缺乏监督监控，形成事实处理晚矣。起到震慑作用，但无法挽回损失；风险责任界定不明，存量贷款管理不力。不良贷款一直是农信社较为沉重的包袱，经过央行票据置换及不良贷款清收攻坚战苦苦清收，目前才渐有起色。但由于人员调整、岗位交流等因素影响，往往出现对新增贷款管理较为严格，对存量贷款管理薄弱，存量贷款责任界定不明，特别是一些有问题贷款和个人的责任贷款，人员调离后，这些贷款在管理上就形成了“真空”，成为“烫手山芋”，人为造成贷款逾期，甚至丧失诉讼时效；切实实施岗位轮换提高贷款质量。客户经理实行跨乡镇交流能够有效防范信贷风险，弊是组织存款弱化，出现贷款营销及责任扯皮现象。建议在本乡镇或低比例跨乡镇交流，驻地片，贷款管理3000万元以上，有不良苗头的客户经理重点轮换，客户经理交流势在必行。

信贷风险防控对策：加强内部控制管理，构建完善内控体系。一是实行统一授权管理。建立有效的授权决策机制，建立统一的授权操作规范，适度上收贷款权，（现在贷款权限上收是个不错的措施）明确贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作规程，建立内部控制监控防线，业务办理实行双人、双责，实行交叉控制；充分发挥风险管理与合规部门职能。作为信贷风险防控的中台，要充分发挥风险管理部门的管理职能，强化中台风险控制，制定和完善相关风险控制及责任追究规章制度，构建完善的内部控制体系，进行有效制度约束；同时，要有效发挥合规部门的作用，完善操作流程，规范操作行为，将违规现象扼杀在萌芽状态；强化内部稽核和审计。进一步强化内部稽核监督职能，充分发挥稽核部门作用，不断改进稽核方法，有效增强稽核部门独立查处权，切实提高内部稽核的独立性和权威性，让稽核部门敢于查处，敢说真话；培育合规企业文化，全面提升贷款质量。首先培育合规企业文化，有效防范道德风险。首先要强化营销人员培训，切实提高营销人员风险防控意识和风险识别能力，从思想上重视风险防控，从操作上提高风险识别能力，提高客户经理的营销水平，打造一支过硬的客户经理队伍。其次要培育合规企业文化。培育合规文化，要从总部高层做起，高层、特别是信用社负责人要主动合规、带头合规。强化职业道德教育，努力培育员工合规意识，从“要我合规”向“我要合规”转变，杜绝违规现象发生，有效防范道德风险；进一步推进贷款核查制度。重点是核查贷前调查的真实性，特别是贷款用途的真实性。贷款用途真实性是控制跨地区、垒大户、借名等违规贷款的第一道防线，也是防范和控制道德风险的重要措施。通过贷款核查，可以有效防范违规贷款，也可以对信贷人员形成威慑，从而有效提高新增贷款质量；坚持柜面办理，增强贷款透明度。信贷业务必须坚持柜面办理，要充分发挥信贷专管的作用，在资料审查、借款人身份核对、贷款资金去向等方面严格把关，有效增强贷款办理透明度，把违规贷款扼杀在柜面。

创新信贷产品，分散信贷风险。不断推出新的贷款品种，改变以往单一的农户小额信用贷款局面。结合当前农村经济发展和县域经济的实际情况，营业部推出汽车消费贷款，商用房按揭贷款，是不错的尝试。逐步提高抵（质）押贷款比例，缩小信用、担保贷款比例，分散信贷风险，全面提升信贷质量。加大责任追究力度。要合理界定贷前、贷中、贷后各个环节的责任。对违规贷款，发现一个重处一个，增加违规成本，要让违规人员付出惨重代价；对责任贷款，按照“尽职免责、失职追究”原则严格责任追究；对因催收不力、保全不及时等失职行为造成损失的，由责任人承担责任，并按赔偿标准赔偿贷款损失；触犯法律的，坚决移送司法机关。

严控顶名贷款切实提高警惕防范化解信贷风险。注意公司的股东顶名贷款给公司使用或他人顶名贷款实为公司使用和别人顶名贷款给个体工商大户使用的情况。这类贷款应该说即有先前明知的，也有通过贷后检查发现的，同样也有贷后检查难以发现的。这些贷款存在着信贷人员主观上早已知晓而发放的，也有其根本不知晓而发放的。从主观上知晓而发放的这类顶名贷款来分析，大部分办贷人员感觉其顶名的贷款风险较小，认为不会造成损失，缺乏应有的制度观念和风险防范意识，并存在监督制约环节乏力的现象，甚至是不以为然，而另一类是信贷人员其主观上根本不知晓发放的顶名贷款，往往是借款人和实际用款人在采取顶名过程中策划的较为慎密，从表面上很难发现借款人在贷款后给他人使用，并且真正察觉到系顶名贷款后，往往在核实过程中顶名者也会自圆其说其是自愿贷款给他人使用的。进一步防范和化解顶名贷款的几点建议：加强学习教育，引导信贷从业人员认真学习和领会信贷操作规程和法律、法规，提高对发放顶名贷款的危害性认识，让信贷从业人员明白发放顶名贷款不仅仅是违规的问题，而可能违法这样一个高度来严肃对待；适当提高经营较好、规模较大、资产较多、效益较高农户、个体工商户贷款的额度，从而有效避免顶名贷款的现象；对已发现和已暴露的顶名贷款采取循序渐进的清收战略，能收回的逐步收回，能够落实到实际使用者名下的，只要条件允许并符合规定的可予以落实；下大气力从严控制新增顶名贷款，堵塞各环节上存在的漏洞；加大“三查”力度，对新增贷款从贷前的调查、贷时审查到贷后的检查，及时准确的了解和掌握借款人贷款的申请和使用情况，并着重在调查时把好关，做到关口前移，从而有效避免调查不实、审查失真和贷后检查流于形式出现顶名贷款的现象；加大检查、监督力度，通过各种检查及各环节的有效监督制约，堵塞贷款管理中出现发放顶名贷款的漏洞；加大责任追究和处罚的力度。对顶名贷款实行新老划段，对原有的存量顶名贷款实行限期整改，限期清收，从轻处罚或免于处罚。对新出现的顶名贷款已经查实加大对相关责任人员的追究力度，实行从重处罚，从而有效避免顶名贷款前清后增的现象。