收支管理

第一篇：收支管理

上海市普陀区小红帆幼儿园财务管理内控制度

收支管理

为了切实加强幼儿园内部财务管理，维护幼儿园利益，确保幼儿园消赤减负，为幼儿园各项工作稳定、健康、有序的向前发展，特制定本制度。

1、幼儿园财务部门，严格按照国家规定的要求进行规范收费，必须持证（收费许可证）收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。

2、社会捐赠，投资收益，利息收入等，应及时入帐或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。

3、幼儿园的各项收入必须全部纳入幼儿园预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。

4、有关教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。现金支出不超过1000元，超出额度需使用公务卡进行支付。

5、各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。

6、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，手续齐全，支出凭证必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。

7、对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向幼儿园领导或上级主管部门报告。

8、幼儿园法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭证签字。

9、凡列入专项资金的项目，必须填报区教育局下发“专项资金申请表”，经园务委员会会议商议、批准后方能进行。

10、凡需用支票购置物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票 要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。

2016年9月修订

第二篇：工会经费收支管理

温州职工福利执行“浙江标准”

年终岁尾，职工福利如何发放，成了职工关心、单位纠结的事。中华全国总工会印发《关于加强基层工会经费收支管理的通知》和不久前发出的该《补充通知》作了相关规定。

1月21日，浙江省总工会下发的《关于加强和规范基层工会经费收支管理的实施细则》（以下简称《细则》）就以上两个文件中关于节日慰问品“少量”的标准、优秀员工的奖励标准等作出最新补充意见。温州市总工会财务部部长林曙红说，省总的《细则》对职工福利的发放有了比较全面、明确的规定，市总暂不拟定新的“温州标准”，温州各基层工会组织将会依据“浙江标准”执行。

职工奖励≤800元

《细则》规定，基层工会组织的职工教育活动、文艺汇演、体育比赛、劳动竞赛、技能比武等竞技类活动的奖励，参照优秀公务员现行奖励标准，获得最高名次的奖励标准每人每项不得超过800元，其他名次依次做相应递减，且获奖人数不得超过参加人数的三分之一。当优秀公务员奖励标准变动时，相关奖励标准同步调整。

林曙红说：“《细则》规定职工活动奖励最高金额800元是和现行的优秀公务员奖励标准一样的。这条规定的亮点是还提出了当优秀公务员奖励标准变动时，相关奖励标准同步调整，也就是说今后若是优秀公务员奖励标准上调，那么职工活动奖励最高金额也会随之上调。另外《细则》还对活动的获奖人数作出规定，来规避基层工会通过举办活动变相给职工增发福利。”

节日慰问≤“总额”的30%

《补充通知》明确了在国家规定的7个法定节日，即元旦、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节、国庆节可发放慰问品。

发什么慰问品？《细则》上规定原则上是符合中国传统节日习惯的日用品和职工群众必需的生活用品，不得购买党风廉政建设有关规定明令禁止发放的物品。林曙红举例，比如端午节发咸鸭蛋和粽子，中秋节发点简装月饼等。

发几次？基层工会可在国家规定的法定节日，向全体会员发放少量的慰问品，全年慰问不得超过三次。也就是说工会的节日慰问最多只能从7个节日中选3个节日给职工发放。

发多少？节日慰问品的发放总额不得超出本级工会经费预算支出总额的30%。这个“总额”的30%如何解读？首先要了解基层工会的各项经费收入范围，它包括：工会会员缴纳的会费；建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费；上级工会补助的款项；单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家有关规定给予工会组织的补助款项；工会所属的企业、事业单位上缴的收入；基层工会对外投资取得的收益；其他收入。工会按照收入安排预算支出总额。

不过《细则》中同时提出工会的节日慰问品必须在工会经费中列支，行政经费不得弥补，则是对“总额”的30%作进一步约束。

生日慰问≤300元

生日福利发多少？《细则》规定基层工会向会员发放生日慰问品时，应在会员生日当月发放，每人每年最高标准不得超过300元。

发什么？慰问方式可以向会员发放生日蛋糕或指定蛋糕店的蛋糕领取券。但是不能发放生日购物卡、代金券等。

餐费补助≤每餐60元

全总的《补充通知》规定，基层工会开展的各类文体活动按规定开支伙食补助费、夜餐费，基层工会组织可以现金或实物形式对因参与活动而误餐的工会干部和工会会员给予补助。发放的标准按照当地工作餐的标准，并符合中央和地区、本行业和本系统厉行节约反对浪费的相关规定。

《细则》中在此方面提到贯彻执行《浙江省党政机关厉行节约反对浪费实施细则》，有关会议、培训、国内差旅、因公临时出国、公务接待及误餐补助等事项的支出标准及报销凭据要严格按当地政府有关部门制定的相关规定执行。

记者向市纪委了解到，目前我市的工作餐是按照2012年温州市纪委下发的《落实公务接待“三严四禁”规定实施细则》规定，每人每餐不得超过60元的标准执行。

■相关链接

关于职工年终奖你了解多少？

●什么是年终奖？

年终奖作为奖金的一种形式，是员工总体薪酬的一部分，对于员工来说只是一种物质奖励，是员工收入总构成的一部分，但目前法律无强制界定。

●年终奖是不是必须发放？

实际上在中国现行用人方面的法律法规上，没有关于年终奖的特别要求，年终奖更多时候是企业自身作为一种员工福利，除非用人单位通过规章制度、合同、通知等文件，就年终奖的发放形式、标准等作出承诺，否则用人单位是否需要设立年终奖、什么方式与时间发放等可以自由决定，只要执行时没有违背承诺、违反自身制定的规章制度，就不存在违法问题，最多只是违约行为。

不过要提醒广大职工，一些企业把年终奖变成了加班工资的代名词。加班工资与“年终红包”的性质完全不同，不能相互抵充。相关法律法规对加班工资的计发方法有明确规定，而“年终红包”的发放与否及金额多少，完全由单位自主决定。

●年终离职公司是否还要支付年终奖？

根据国家统计局《关于工资总额组成的规定》，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，其中奖金一项包括生产奖等。对于生产奖的范围，根据国家统计局《<关于工资总额组成的规定>若干具体范围的解释》，主要包括超产奖、质量奖、年终奖（劳动分红）等。由此可见，年终奖也是劳动报酬的组成部分。倘若员工与公司签订的劳动合同或企业规章制度中有确定的年终奖数额，企业就应按时足额发放。

●说好的年终奖有变数怎么办？

对于年终奖应该如何发放，往往首先要看集体合同、双方的劳动合同中有没有相关明确规定。如果没有约定，则看用人单位的规章制度。一旦用人单位的规章制度中明确约定，则用人单位需履行所承诺的义务。如果双方在劳动合同、集体合同中没有明确约定，企业也无年终奖发放的相关规章制度，则企业应当按照按劳分配、同工同酬的一般法律原则来发放员工年终奖。年终奖的发放应当制定规章制度予以规范，发放年终奖的依据必须合法、合情，经过民主程序。

第三篇：资金收支管理暂行办法

资金收支管理暂行办法

第一章

资金管理原则

第一条

资金收支实行预算管理和计划控制原则。按制定资金预算、分月制定资金收支计划，日常经营活动中，按计划均衡控制资金收支，资金支出不得超过财务支出总计划额度。

第二条

资金收支坚持统一平衡和分级授权审批原则。公司所有的资金收支计划，必须由公司经理主持召开的资金计划平衡会讨论决定，执行过程中，坚持层层稽核和签批，做到相互监督和制约。

第三条

严格坚持收支两条线原则。各类资金收入必须及时解缴财务入账，任何单位（或个人）不得私设小金库，不得以收抵支或坐支现金，负责收款和付款的单位必须按月编制资金收支计划，纳入公司资金管理流程。

第四条

坚持资金收支平衡原则。以当期资金收入安排资金支出，财务部根据公司资金现状，做好资金的平衡和筹划工作，确保资金链的衔接。

第五条

实行资金分级归口管理原则，各归口单位对本部门负责的收、支款项及占用资金的成本、效益、效率等负责。

1、业务部对应收账款收取的及时性负责，对因回款滞后，影响公司资金周转承担责任。

2、承办付款单位（付款提报经办单位），对所支付款项的后续管理负责，对审核不严付丢款项，或超过应支付额度支付的款项，必须及时追回，对无法追回的款项，给公司造成损失的，相关单位主管和责任人承担连带赔偿责任。

5、财务部对资金支出的合理性审核把关不严、控制资金成本不力承担责任。第二章

资金收入和支付范围 第六条

资金收支范围

1．公司的资金收入包括：主营业务收入（代理记账、报税、代办营业执照）、其他业务收入等。

2．公司的资金支出包括：支付的业务款、支付的工资、保险费及各项管理费用、财务费用等支出。

第七条

货币资金支付范围。货币资金包括现金、银行存款和银行承兑汇票，货币资金支付必须遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的相关规定。

1、现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；银行结算起点以下的零星开支（1000元以下）等；

2．银行存款和银行承兑汇票支付范围：业务费用、各类物资、设备采购货款、劳务款、财务费用支出及其他支出等。其中银行利息、工资、各项保险、业务活动费、其他零星支出等必须由银行存款支付。

第三章

资金预算和计划

第八条

资金预算由各人员根据公司总经营计划，结合本单位实际进行分解后提报，财务部汇总各部门预算，进行综合平衡后编制公司资金收支总预算，报经理办公会讨论通过后执行。月度资金计划，依据资金预算进行合理分解后，确定月度控制目标，结合当月经营实际情况、现有可用资金额度，并考虑当月还款和融资计划等因素编制。

第九条

财务部每月8日前编制月度资金收支计划，各部门每月5日前以明细表的形式提报当月资金收支计划，部门计划由本部门指定的经办人编制，单位主管和公司分管领导审核并签署意见后，转送财务部审核汇总。

1、业务部门根据收款合同约定收款期编制收款计划；

2、相关部门经办的各项劳务费支付款，根据合同约定和劳务实际完成情况编制付款计划；

3、相关单位（或部门）经管的各类物资、设备采购，根据月度经营计划编制采购计划，根据合同约定的付款期编制付款计划。

4、财务部根据各业务单位报送的资金计划，审核、汇总，结合公司资金现状、利息支付、收款等因素，编制全公司财务资金收支计划。

第十条

财务部对月度资金计划审核和汇总后，报公司财务负责人和公司经理审核，资金收支计划由公司经理主持召开的经理办公会讨论确定后，根据公司经理签批意见，作为当月资金控制目标，纳入月度经济责任制考核。

第四章

资金支付控制

第十一条

资金支付实行分级审批制度，未经授权审批或审批程序不完整，财务部不得支付任何资金。各用款单位根据本部门月度资金支出计划总额编制详细的资金支出进度控制表，编制并提报《申请付款报告》。付款单位提报的《申请付款报告》，应详细列示付款项目和内容。《申请付款报告》由各部门指定的经办人员编制并提报、部门主管、公司分管领导审核并签署意见。第十二条

付款审核程序：

1、各业务部门主管和公司分管领导对《申请付款报告》审核签批后，由业务部门经办人员转交财务部，财务部根据会计人员分工安排审核，会计业务审核的内容主要有：付款条件是否具备，如合同付款期、挂账期限、账面金额、预付款的合同规定额度等。会计人员对付款条件审核并签署意见后，报财务部门主管审核，财务部门主管对会计业务审计进行复核，并对申请付款的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，款项支付是否合理等，复核并签署意见后，报公司财务负责人审核并签署意见，最后报公司经理审核并签署是否付款的最终意见。

2、审批流程完成后，根据公司经理的批复，财务部执行付款。财务部安排向客户支付款项时，业务部门经办人，必须向收款的客户索取加盖收款单位财务专用章的收款证明，财务取得收款证明后支付款项。

3、由于不可预见因素造成的临时急需支付的计划外资金，用款单位提报《申请付款报告》，分别由单位主管、公司分管领导审核并签署意见、报公司经理审核并签署意见后，转公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据当期资金状况控制支付。

4、每月必支的各类款项，如上交税金、保险费、银行利息等，财务部纳入月度资金支付计划控制支付。

5、工资及各项保险，由综合部根据考核结果计算编制工资汇总表，部门主管审核并签字盖章，报公司经理审批签字后，转交公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据资金状况控制支付。

6、各类报销结算付款，如差旅费、探亲费、业务活动费、办公费、其他临时零星购物等，需要由财务会计人员对原始凭证审核后报销并付款的事项，报销人应按财务制度相关规定填制并粘贴原始凭证报销单，按公司《报销结算管理暂行规定》的审批程序执行，经公司经理批复后，转交公司财务负责人签字安排原始凭证的审核和付款，财务部会计人员，根据公司相关管理制度规定的控制标准和额度审核合格后，予以报销并付款。

7、公司对外单位或个人支付的零星小额度（5000元以下）退款，如因其他暂收外单位或个人款项等，业务部门提报退款报告，部门负责人签署意见，公司分管领导签署意见，财务部核算人员按实际挂账情况审核后并在报告上签署意见，报公司财务负责人，公司财务负责人根据公司相关规定，批复是否退款，超过规定额度或特殊事项的退款，必须经公司经理批复是否退款。

8、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，只签姓名不签署意见的签批视为无效签批，对于审批人超越授权范围批准的资金支付或审批程序不完整，财务核算人员有权拒绝支付。财务核算人员应当按照审批程序完整的《申请付款报告》批准额度办理资金支付业务，凡超出审批额度及审批程序不完整而支付资金的，对责任人按违纪处理。

9、每月财务部要对资金收支情况进行全面分析，对超计划额度的收、支款项进行详细说明，在经理办公会或在月度经济活动分析会上进行通报。

10、经理办公会讨论通过并经公司经理签字批准的月度资金计划和签批完整的《申请付款报告》，财务部要作为会计档案装订到每月的会计凭证中备查。第十三条

因公借款审核程序：

公司员工出差、工伤外出就医、预付的车辆保险费等支出款项，需要先借款后报销的，应遵守以下规定：

1、各项借款必须提报《借款申请单》，注明借款事由，借款使用天数等。由单位主管审核签字、公司分管领导审核签字、公司经理审核签字批复，转交公司财务负责人签字并安排借款，财务部核实后支付。

大额现金借款（5000元以上），必须提前一天通知财务部备现。

2、公司内部借款，必须专款专用，禁止公款私存，挪用公款按违纪违法处理。

前次借款未还清前，不允许第二次借款，借款时间到期必须及时报销结算，逾期不报销者，从借款人工资中逐月扣回。

备用金借款，每三个月清理一次，前清后借。

第五章

附

则 第十四条

附则

1、本办法由公司财务部负责解释。

2、本办法自2015年8月1日起开始执行。

第四篇：学校工经费收支管理

关于xx小学工会经费收支管理

有关具体问题的通知

各处室（教研组）、xx村小：

根据《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》(总工办发〔2014〕23号文件)、《中华全国总工会财务部关于加强基层工会经费收支管理的通知的补充通知》（工财发﹝2014〕69号文件）和《xx市总工会关于明确基层工会经费收支管理有关具体问题的通知》（x工财﹝2015〕6号文件）的有关规定，为加强学校工会经费收支管理，充分发挥学校工会经费在学校管理和工会工作中的作用。经工会委员会研究，报学校党支部同意，现就xx小学工会经费收支管理有关具体问题通知如下：

一、工会经费的来源

1.学校工会会员每年向工会缴纳200元会费。2.根据《工会法》，学校按职工工资总额的2％拨付。

二、工会经费的使用和管理

1.关于逢年过节向全体工会会员发放少量的节日慰问品。即春节慰问标准控制在300元，端午节、中秋节慰问标准控制在100元，其他节日暂不发慰问品。

2.关于工会会员生日的慰问，标准控制在200元。3.关于工会会员（含退休）直系亲属办喜事（取親、嫁

女）慰问标准控制在500元，工会会员本人结婚慰问标准控制在800元。

4.关于工会会员直系亲属（含退休）办丧事慰问标准控制在300元，礼炮花圈等费控制在200元以内。

5.关于工会开展的各类文体活动按规定开支的伙食补助费、夜餐费，其标准按xx县财政局规定的差旅费伙食补助标准执行。

6.关于工会开展活动用车规定，在本镇内不包车，超出范围按地点远近酌情处理。

7.工会在组织活动、开展慰问、发放奖励、补助时，应做到方案明确、审批手续齐全、签收规范到位。希望各处室及全体工会会员加强对工会经费使用的监督，对违反规定和要求的行为及时向有关组织举报揭发。

三、本通知从2015年1月1日开始执行。特此通知

xx小学工会 2015年2月28日

第五篇：集团公司收支两条线管理实施细则

收支两条线管理实施细则

一.为了贯彻公司（以下简称总公司）关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行，以有效控制成本和费用，规范帐户管理进一步提高财务管理水平，集中资金统筹，提高资金流通率，降低资金占用成本，特制定本实施细则。二.本办法适用于总公司和下属各单位。

三.下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户，并严格实行资金收支两条线管理，上述帐户须报总公司财务部备案。

四.收入帐户是指专门用户借记各项收入（包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等）的银行帐户，收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外，收入帐户不允许有其他任何支出。

五.支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户，支出帐户的支付范围包括： 1)营业成本支出 2)营业税金及附加支出

3)销售费用、管理费用、财务费用支出 4)经总公司财务部批准的其他支出

六.支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入，对支出帐户借记的其他款项，将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资，并须在第二日将该款转到收入帐户，逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。七.下属各单位实行会计集中核算管理模式，并做到：

1)开户银行由总公司指定，未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户，违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。2)收入帐户印鉴，统一由总公司财务部管理。

3)下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划（附件1）并于每月25日前报总公司财务部核定，总公司于月内下达批准额度，各下属各单位必须在批准的额度内使用。八.收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无，总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次，以严防支出帐户资金沉淀，每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确，支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况，收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况，执行本办法的首月初，支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额，以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。九.严禁坐支现金收入，严禁设置帐外银行户头。

十.总公司财务部安排专人（资金管理主任）负责银行帐户管理，具体负责收入帐户资金上划，支出帐户额度测度、报批、支出的执行和监督等具体工作，以及对下属各单位的核定，对帐和检查工作。

十一.下属各单位须建立跟踪检查机制对本单位的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。十二.对下属各单位的支出帐户及执行情况，总公司将作出评价，并结合季度和年终考证，对执行好的单位将总结经验，对擅自违背本办法的机构将作严肃处理。十三.本办法解释权归总公司财务部。

十四.本办法规定如与总公司其他规定有抵触的以本办法为准。