税收风险类试题

第一篇：税收风险类试题

税收风险类知识竞赛题

单选题

1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（），提高征管工作的科学性、规范性和有效性。A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策 答案：C 2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。

A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从 C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理 答案：B 3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）的核心工作。

A 现代税收管理 B 完善我国税收管理体系 C 提高治理能力 D 构建科学严密税收征管体系 答案：D 4.在落实信息管税的工作思路中，要将（）作为税收风险管理工作的基础。

A 挖掘和利用好内外部涉税信息 B 挖掘和利用好征管系统信息 C 挖掘和利用好第三方涉税信息 D 挖掘和利用好分规模和分行业信息 答案：A 5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（）的工作机制。A 纵向互动、横向联动 B 纵向联动、横向互动

C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合 答案：B 6.《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试行）》中 “建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（）。A 自治区和盟市局 B 盟市和旗县局 C 自治区和旗县局 答案：A 7.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析工作通过（）来实现。

A 设置监控分析模型 B 设置监控分析指标 C 设置监控分析模版 D 设置监控分析项目 答案：B 8.税收弹性的计算公式：税收弹性=（）。A 税收增长率/相关经济指标绝对量 B 税收增长率/相关经济指标的增长率 C 税收绝对量/相关经济指标绝对量 D 税收绝对量/相关经济指标的增长率 答案：B 9.纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的（）作出定性和定量的判断。A 客观性 B 完整性 C 真实性和准确性 D 真诚性 答案：C 10.“走逃户”的风险防控要积极构建“三段预警、（）、三级应对”的闭环长效风险防控体系。A 两级监控 B 三级监控 C 两级分析 D 三级分析

答案：C 11.“走逃户”的风险防控要按照“事前预防、（）、事后问效”要求开展。

A 事中监控 B 事中分析 C 事中预警 D 事中应对 答案：C 12.下列不是“走逃户”风险防控所遵循原则的是（）。A 人工辅助分析原则 B 及时组织应对原则 C 结果反馈评价原则 D 保守工作秘密原则 答案：C 13.纳税评估是税务机关向纳税人提供深层次的（）。A 监督 B 查账 C 辅导 D 服务 答案：D 14.税收弹性分析的主要目的就是看（）。A 税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B 税收的完成进度情况 C 经济主体的税收负担情况 D 税收的规模 答案：A 15.纳税评估人员依法对疑点企业A进行税务约谈，在实施约谈过程中，A企业同意自查补税，但却未在规定的期限内自查补税且无正当理由，评估人员应对其进行（）。

A 税务稽查 B 实地核查 C 再次约谈 D 评估处理 答案：B 16.()是反映微观税收规律特征的技术指标。

A 税收数额 B 税源质量 C 税源数量 D 离散系数 答案：D 17.纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（）等方法。

A 对象分析法 B 重点抽样筛选

C 申报数据筛选 D 群众举报 答案：B 18.税收分析的内容不包括（）。A 税负分析 B 税收弹性分析 C 税收增减幅度分析 D 税收关联分析 答案：C 19.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的是（）。

A 主营业务收入变动率 B 增值税税收负担率 C 所得税贡献率 D 资本金到位额 答案：A 20.纳税评估对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其（）。A 应纳所有税种 B 应纳所有费种 C 应纳所有税（费）种 D 应纳所有国税税种 答案：C 21.纳税评估工作的核心环节是（）。

A 审核分析 B 税务约谈 C 实地核查 D 评定处理 答案：A 22.下列指标中，属于企业经营能力指标的是（）。A 速动比率 B 销售净利润率 C 资产负债率 D 应收账款周转率 答案：D 23.()行为是企业为了扩大销售而采取的特殊销售方式，即销售的同时再赠送购买者事先约定的一些物品或有价证券。A 销售赠送 B 销售折扣 C 现金折扣 D 销售折让 答案：A 24.以下属于风险点指标的有（）。

A 进项税额转出 B 销项进项比 C 销售利润率 答案：A 25.一般来说，宏观税收负担的形成不受（）影响。

A 经济规模结构 B 税收政策

C 征管水平D 单个地区的消费水平答案：D 26.全区国税系统税收风险管理“一体化”按照制定风险规划、开展风险分析、整合风险任务、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价的基本流程，各环节统分结合，有序推进，为（）。A 开放式循环流程 B 全封闭式循环流程 C 半开放式循环流程 D 半封闭式循环流程 答案 B 27.当纳税人的进项税额增长率÷销售收入增长率＞1，最可能存在（）问题。

A 销售额与进货成本不匹配 B 虚假抵扣税款或隐瞒收入 C 未按规定申报增值税

D 利润增长率与税收增长率相违背 答案：B 28.企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（）科目。A 本年利润 B 利润分配 C 待摊费用 D 生产成本 答案：A 29.纳税评估通常在纳税申报到期后进行，评估期限以（）为主。A 本年度纳税申报的各期税款 B 上年度纳税申报的各期税款 C 税务稽查以后到申报期止的各期税款 D 纳税申报的税款所属当期 答案：D 30.纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正的是（）。

A 纳税人计算和填写错误问题

B 纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题 C 纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的

D 纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的 答案：C 31.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由（）实施。

A 监管的当地税务机关

B 汇总合并纳税企业申报所在地税务机关 C 分支机构所在地税务机关 答案：B 32.约谈纳税人时，首先向纳税人下达（），明确税务约谈的时间、地点、内容等事项，以及需要纳税人提供相关举证的资料。A 税务事项通知书 B 税务检查通知书 C 税务约谈通知书 答案：C 33.信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（）。

A 以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B 金税三期税收数据为主线

C 基于云计算构建税收信息化系统为主线 D 基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 答案：A 34.某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点，采取电话询问或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（）。

A 受理审核 B 初步审核 C 案头审核 D 实地核查 E 税务稽查 答案：C 35.在约谈过程中，纳税评估人员应将发现的问题或疑点的详细情况 6 列入()。

A 《纳税评估约谈举证记录》 B 《纳税评估拟办意见书》 C 《纳税评估分析表》 D 《纳税评估工作底稿》 答案：D 36.在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A 比值＞1且相差较大，二者都为负 B 比值＜1且相差较大，二者都为负 C 比值＜1且相差较大，二者都为正 D 比值为负数，且前者为负后者为正 答案：B 37.在下列税收风险分析方法中，不属于定性分析的是（）。A 比较分析法 B 结构百分比分析法 C 比率分析法 D 合理性分析法 答案：C 38.以下四种情况中，不应作为企业所得税重点评估对象的一项是（）。

A 所得税重点税源企业 B 生产经营情况发生重大变化的 C 发生经营亏损的 D 享受减免税且经营规模较大的 答案：C 39.下面对进项税额控制分析法叙述不正确的是（）。A该方法主要测算企业的应税销售收入及应纳税额是否异常 B计算结果小于增值税申报的申报数据，则能够推断企业的增值税进项税额或产品销售成本、存货中存在问题

C 由于该指标计算时采用的产品销售成本数据既包括材料，也包括人工、制造费用等不计算增值税进项税的项目，因此匡算的本期购入材料金额应大于增值税申报资料的相关数据

D 计算结果接近或大于增值税申报的数据，说明当期增值税进项税申报资料较为准确 答案：A 40.存货周转率是指（）与平均存货的比值.A 销售收入 B 销售费用 C 销售成本 D 销售利润 答案：C 41.下面属于衡量税源监控范围的指标的是（）。A 监控企业规模 B 监控企业性质

C 监控企业行业 D 监控企业税收占全部税收的比例 答案：D 42.企业利息负担是指利息支出与（）的比率。A 利润总额 B 资产总额 C 销售收入 D 产品产量 答案：C 43.企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（）。

A 短期投资跌价准备 B 长期投资减值准备 C 在建工程减值准备 D 存货跌价准备 答案：C 44.在纳税评估分析阶段，如果疑点全部排除，又未发现新的疑点，转入（）环节

A 评估处理 B 实地核查 C 税务约谈 D 评估归档 答案：A 45.流动比率主要衡量企业的（）。A 经营效率 B 偿债能力 C 获利水平D 成长水平答案B 46.下列属于纳税评估风险事后监督措施的是（）。

A 建立纳税评估考核反馈制度 B 建立纳税评估考核奖惩制度 C 建立评估人员培训机制 D 建立全程监控机制 答案：B 47.出口退（免）税评估工作结束后，调查评估人员应在（）个工作日内录入《出口企业出口退（免）税评估工作情况表》。A 2 B 3 C 5 D 7 答案：B 48.如果出口退税率等于进口环节代征率，当出口大于进口时，会发生（）。

A 有净的税收收入 B 税收有净的损失 C 税收有加倍的损失 答案：B 多选题

1.针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，可采取的风险应对手段包括（）。

A 风险提醒 B 反避税调查 C 纳税评估 D 税务约谈 E 税务稽查 答案：ABCE 2.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到（）。A 税源管理领域 B 高风险领域 C 日常征管领域 D 大企业税收领域 答案：BD 3.处理好税收风险管理在税收工作中的关系涉及具体的有效方法和手段分别是（）。

A 加强税种管理 B 加强稽查管理 C 加强日常征管 D 加强大企业税收管理

答案：ACD 4.全区国税系统实施税收风险管理“一体化”，应当遵循（）的原则。

A 组织一体化 B 流程一体化 C 数据一体化 D 支撑一体化 E 保障一体化 答案:ABCD 5.全区国税系统税收风险管理“一体化”风险管理功能系列为（）。A 组织协调 B 分析应对 C 依法处置 D 支持保障 答案：ABD 6.加强对“走逃户”纳税人的风险防控，是指要加强（）等纳税人的风险防控。

A 开业时间较短 B 进销差异大 C 发票领用异常 D 税负偏低 答案：ACD 7.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（）。

A 结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B 结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C 通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D 分析总资产和存货周转情况，推测销售能力 答案：ABC 8.在评估企业是否存在转让定价避税嫌疑时，可以通过下列指标，运用（）。

A 关联销售变动率与销售收入变动率配比分析 B 关联销售变动率与销售利润变动率配比分析

C 关联采购变动率与销售成本变动率配比分析 D 关联采购变动率与销售利润变动率配比分析 E 无形资产变动金额分析 答案 ABCD 判断题

1.全区国税系统税收风险管理“一体化”的基本流程为制定风险规划、整合风险任务、开展风险分析、实施风险应对、依法处置风险、风控总结评价。（×）

2.全区国税系统税收风险管理“一体化”要求每次风险应对的周期原则上为3个月。（×）

3.全区国税系统税收风险管理“一体化”要求，风险应对小组应根据纳税人的生产经营特点、结构等，强化对纳税人涉税风险的实地核查。（×）

4.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的 监控分析指标说明内容应包括：监控分析指标名称、指向、口径、计算公式、数据来源、发布时限等。（√）

5.事前风险防控指标主要发挥纳税辅导作用。（×）

6.事前风险防控指标以“预警”为主，事中风险防控指标以“应对”为主，事后风险防控指标以“问效”为主。（×）

7.纳税评估人员在审核纳税人的申报资料时应当注意比较增值税申报表一般应税收入的本年合计数和企业所得税申报表一般营业收入，两者应当保持一致。（×）

8.企业税款缴纳情况的好坏是评价企业税法遵从与否的唯一标准。（×）

9.税务约谈的对象只能是企业法人代表。（×）10.设备生产能力法普遍适用于工业企业。（×）11.纳税评估的核心是对入库税款进行评估。（×）

12.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。（√）

13.对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍应 11 将其列为纳税评估对象。（×）

14.信息管税运用的分析方法主要是弹性分析、税收分析和税收关联分析等。（√）

15.纳税评估中使用的毛利率法，主要适用于工业企业。（×）16.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数，当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税或扩大抵扣范围多抵进项税的问题。（×）简答题

1.简述税收风险管理的基本内容。答：

税收风险管理的基本内容包括：目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。2.简述全区国税系统税收风险管理的工作流、管理格局、管理体系。答：

在自治区、盟市、旗县局之间实施“上级分析下达—基层应对反馈—上级再分析、有问题再下达—基层再应对再反馈”的完整工作流；构建自治区局侧重于风险分析决策，盟市局侧重于风险任务管理，旗县局侧重于风险应对的闭环管理格局；形成“要素有机统一、信息互通共享、资源整合优化、各方协同推进”四位合一的税收风险综合管理体系。

3.简述税收分析要从哪几个方面开展风险分析？ 答：

①开展税收与经济指标对比分析 ②开展税收征管质量分析 ③开展税收征收率分析

4.简述全区国税系统税收风险管理“一体化”风险应对策略。答：

根据纳税人规模和风险程度，采取差异化的风险应对策略。对低风险纳税人，以服务为主，采取税法宣传、纳税辅导等手段进行应对； 12 对中等风险纳税人，以“服务＋管理”为主，采取风险提示、风险预警等手段进行应对；对高风险纳税人，以管理为主，采取纳税评估、税务稽查等手段进行应对。

5.纳税评估主要工作内容包括哪些？ 答：

根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值，综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息、国地税交互信息及外部门交互信息等。

6.简述判断纳税人主营业务收入费用率异常的条件、问题指向以及检查的重点。答：

条件：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常。指向：需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。

检查重点：对“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析。如“应付账款”“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入。

检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、赠送等问题；检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进项税额；对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。7.简要分析“会计账户”与“会计科目”的关系 答：

二者的联系：会计科目是会计账户的名称，也是设置账户的依据，账 13 户是会计科目的具体运用

二者的区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定格式和结构

8.同一行业的税负是具有可比性的，这一观点确立是基于三个基本假设，请简述这三个假设条件的基本内容 答：

①同一行业或同一产品的生产技术和工艺相近②同一行业或同一产品的原材料和能源消耗相近③同一行业或同一产品的税收政策同一

第二篇：大企业科和国际税收类试题

大企业科和国际税收业务考试题

一、单选题（每题1分，计20分）

1、税务审计查账子系统,用于对需要采取现场审计调查的企业实施（）

A.计算机审计查账 B.特别纳税调整调查 C.计算机审计查账和特别纳税调整调查 D.计算机审计查账和资本弱化调查

2.企业税务风险评估管理子系统，采用（）

A.计算机评估 B.计算机评估和人工评估相结合的方式 C.人工评估的方式 D.以上答案都不对

3、下列不属于关联企业认定标准的是（）

A．相互间直接或间接持有一方的股份总和达到25％或以上的 B．直接或间接同为第三者拥有或控制股份达到25％或以上的 C．企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或一名常务董事是由另一企业委派的

D．直接或间接共同拥有或控制第三者股份达到50％或以上的

4、对关联企业转让定价的调整方法使用较多的是（）A．价格法B．利润法C．核定利润率法D．可比利润法

5、关联企业的购销业务按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整的方法是（）

A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法 C．再销售价格法 D．成本加成法

6、在进行特别纳税调整时，税务机关采用按照纳税人从关联企业购进商品再销售给独立企业的价格，减去相同或类似业务的销售毛利后，对购进商品进行定价的方法是（）A．可比受控价格法 B．可比非受控价格法 C．再销售价格法 D．成本加成法

7、A国的甲公司有来源于C国乙公司的股息收入，但A、C两国尚未建立税收协定关系。A、C两国都与B国签订了国际税收协定。甲公司又在B国组建丙公司，乙公司的股息先支付给丙公司，再由丙公司转付给甲公司。甲公司的这一行为是（）A.利用避税地避税 B.利用公司居住地变化避税 C.滥用税收协定避税 D.利用企业资产的流动避税 ８、税务风险管理由企业（）

A.董事会负责督导并参与决策 B.监事会负责督导并参与决策 C.工会负责督导并参与决策 D.董事会财务部负责督导并参与决策

9、大企业税收管理部门对企业涉税诉求的处理意见与其他相关部门意见一致的（）A.由大企业税收管理部门直接回复企业 B.由大企业税收管理部门提请召开大企业涉税事项协调会议，明确处理意见后及时回复企业

C.由相关政策部门回复企业 D.以上答案都不对

10、税企双方签订税收遵从协议后（）

A.由税务总局负责通报有关税务机关 B.由省级税务局负责通报有关税务机关 C.由市级税务局负责通报有关税务机关 D.由基层局负责通报有关税务机关

11、对企业取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是（）。

A．分国分项进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣 C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣

12、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起()日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；应当在项目完工后()日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，依法办理注销税务登记。A.30，15 B.15，30 C.10，15 D.15，10

13、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（）

A.按照企业对其关联企业的投资情况确定 B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定

C.按照独立企业之间的业务往来确定 D.按照行政隶属关系确定

14、在我国同发达国家谈判的协定中，建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，一般都限定仅以连续超过（）个月以上的为常设机构。A.3 B.6 C.9 D.12

15、定期对税务风险管理工作进行考核，考核内容包括（）A.数据采集B.风险评估.C具体应对策略和措施的运用D.数据采集、风险评估、具体应对策略和措施的运用、风险管理信息系统的操作等各环节工作的效率和效果

16、企业名册管理是指在国家税务总局的统一部署下（）A.总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册 B.税务总局定期报送本级及其成员企业名册

C.总局定点联系企业集团下属企业定期报送本级及其成员企业名册

D.基层税务机关定期报送本级及其成员企业名册

17、按照税收法律法规的有关规定，下面不属于反避税范围的是：（）

A.转让定价管理 B.受控外国企业管理 C.偷税 D.资本弱化管理

18、成本分摊协议是指企业间达成的一项协议，用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的（），同时，确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围。

A.税金 B.成本与风险 C.费用与损失 D.利益

19、主管税务机关在收集资料、认定避税事实、进行税务调整等工作过程中，可按国家税务总局的有关规定，视情况对存在避税嫌疑的纳税人进行()A.税务审计 B.纳税评估 C.税务约谈 D.情报交换

20、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税起（）年内，进行纳税调整。A、三 B、五 C、二 D、十

二、多选题（每题2分，计30分）

1、定点联系企业税务风险管理信息系统主要组成（）A.风险管理信息采集子系统 B.企业税务风险评估管理子系统 C.税务审计查账子系统 D.以上答案都不对

2、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由（）

A.定点联系企业数据采集分析平台模块 B.企业基本信息补充采集模块 C.企业风险管理调查问卷模块 D.税务综合软件模块

3、下列各项所得中属于来源于中国境内的所得的有（）。A.因持有中国境内公司的股权而从中国境内的公司取得的股息、红利所得

B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的劳务报酬所得

C.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得 D.在中国境内转让专利使用权但在中国境外使用的所得

4、下列国家或地区属于国际避税地的有（）A.巴哈马共和国 B.百慕大群岛 C.瑞士 D.中国香港

5、跨国公司和个人常用的国际避税的方式有：（）A．利用国际避税地 B.滥用国际税收协定 C.转让定价 D.改变居民身份

6、从反避税角度出发，国际上两个专门的标准来判断避税行为是否存在，这两个标准是：（）A.居民税收管辖权 B.公民税收管辖权 C.实质重于形式 D.税法是否被滥用

7、中国居民在遇有下列情况之一的，可以申请启动税务相互协商程序（）

A．需申请双边预约定价安排的

B．对股息、利息、特许权使用费等的征税和适用税率存有异议的

C．对常设机构和居民身份的认定，以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的

D．在税收协定的理解和执行上出现了争议而不能自行解决的

8、企业税务风险评估管理子系统，该子系统主要由包括（）A.企业税务风险分析和评价模块 B.企业税务风险自查模块 C.企业税务风险跟踪管理模块 D.税务风险管理绩效考评模块

9、关于采集风险管理信息包括（）

A.税务机关已掌握的企业信息 B.其他企业经营和管理基本信息 C.税收情报交换信息 D.反避税可比数据库信息

10、国际税收协定主要包括以下内容：（）A.防止重复征税

B.避免或消除对同一项所得重复征税 C.避免税收歧视 D.交换税收情报

11、当企业与另一企业、公司和其他经济组织（以下统称 另一企业）有下列之一关系的，即为关联企业。()A．企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的

B.企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行

C.企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制

D.另一企业对该企业生产经营交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家族、亲属关系等

12、省以下税务机关在日常税款征收、管理与检查的过程中，发现有下列情况之一的，可收集制作自发情报。（）A． 怀疑支付给缔约国对方居民的款项应在该国申报而未申报的 B． 怀疑缔约国对方居民通过第三方转移所得、规避缔约国税收的

C． 怀疑缔约国对方居民有偷、逃税嫌疑的

D． 怀疑关联企业之间的交易价格不符合独立企业间交易原则或其他避税嫌疑的

13、企业名册管理工作分为（）

A代码准备、名册采集 B任务分发 C名册核实 D结果上报、名册反馈和工作总结

14、对关联企业的异地调查可分为（）。A．国内调查B．国际调查C．境内调查D．境外调查

15、转让定价的方法（）A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法 E.利润分割法 F.其他合理方法

三、判断题（每题2分，计40分）

1、各地税务机关要利用企业税务风险评估管理子系统，按照风险识别、风险评价和分析、风险评估报告的程序，对定点联系企业税务风险进行科学评估（）

2、定量评估主要由企业税务风险评估管理子系统完成；定性评估以人工为主，采用集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、工作访谈和调查研究等方式进行（）

3、风险评估是一个动态循环的过程，采取定期评估和临时评估相结合，事后评估和实时评估相结合的方式（）

4、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（）

5、成本分摊协议（Cost Contribution Arrangement, CCA，CSA）是指企业间达成的一项协议，用以分担参与各方在研发、生产或获取资产、劳务和权利等方面的成本与损失，同时，确定研发、生产或获取资产、劳务、权利等活动结果带来的各参与方利益的性质和范围。（）

6、企业避税的手段多种多样，而转让定价避税又是主要的方法。因此税务机关的反避税工作在当前实际上主要是针对企业利用关联企业之间的关联业务转移利润的行为进行审计、调查和调整。（）

7、对中等风险企业，要通过开展风险评估和测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险，适当加大督导和复核的力度（）

8、企业名册的范围和内容由国家税务总局根据税收管理工作需要逐年规范、完善（）

9、总机构设在中国境外的外国企业在我国设立的分支机构仅就来源于中国境内的所得向我国税务机关申报纳税。（）

10、子公司本身是一个独立的法人实体，不应因其在经营上受控于母公司，而认为是其母公司的常设机构。但是，如果子公司有权代表母公司或该母公司的其它子公司签订合同，应视其为非独立代理人，构成该母公司或该母公司的其它子公司的常设机构。（）

11、预提所得税不是一个税种，而是对非居民企业取得的来源于我国境内的所得实行源泉扣缴方式征收企业所得税。（）

12、源泉扣缴所得的范围包括股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得或国务院规定的其他所得。（）

13、风险管理信息采集子系统，用于采集企业税务风险管理信息，主要由定点联系企业数据采集分析平台模块、企业基本信息补充采集模块和企业风险管理调查问卷模块组成（）

14、企业税务风险评估管理子系统，用于处理采集到的各种税务风险管理信息，利用数据挖掘、模糊运算、商业智能等技术，综合运用定量与定性相结合开展风险评估（）

15、税务审计查账子系统，用于对需要采取现场审计调查的企业实施计算机审计查账和特别纳税调整调查（）

16、预约定价安排是税企双方在关联交易发生之前达成一项协议，确定未来关联交易的定价原则和方法。（）

17、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

18、《特别纳税调整实施办法（试行）》第十四条对同期资料应包括的内容做了明确规定，包括企业组织结构、生产经营情况、关联交易情况、可比性分析、转让定价方法的选择和使用等几个方面。（）

19、关联公司间的代垫费用不属于关联交易。（）20、资本弱化的主要结果是增加利息扣除，同时减少对股息的扣除。（）

四、简答题（每题5分，计10分）

1、国家税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括：

（1）规范企业名册范围和内容，完善企业名册管理办法；

（2）组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；

（3）组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；（4）向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果，引导其开展企业名册校正工作；

（5）其他全国性的企业名册管理工作。

2、什么是非居民企业？非居民企业分为哪两种类型： 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（1）在中国境内设立机构、场所的企业，主要是外国企业在中国境内的分公司或常驻代表机构，承包承包工程作业和提供劳务的企业。

（2）在我国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，主要是转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得和其他所得。

试题答案

单选题

1C 2B 3D 4A 5B 6C 7C 8A 9A 10A 11B 12A 13C 14B 15D 16A 17C 18B 19C 20D 多选题

1（ABC）2（ABC）3（AC）4（ABCD）5（ABCD）6（C D）7（ABCD）8（ABCD）9（ABCD）10（ABCD）11(ABCD)12(ABCD）13(ABCD）14（CD）15（ABCDEF）判断题

1（正确）2（正确）3（正确）4（正确）5（错误）6（正确）7（正确）8（正确）9（正确）10（正确）11（正确）12（正确）13（正确）14（正确）15（正确）16（正确）17（错误）18（正确）19（错误）20（正确）

简答题

1、国家税务总局统筹安排企业名册管理工作，其职责包括：

（1）规范企业名册范围和内容，完善企业名册管理办法；

（2）组织总局定点联系企业集团总部开展企业名册整理和报送工作；

（3）组织省以下税务机关开展企业名册核实工作；

（4）向总局定点联系企业集团总部反馈企业名册核实结果，引导其开展企业名册校正工作；

（5）其他全国性的企业名册管理工作。

2、什么是非居民企业？非居民企业分为哪两种类型： 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。类型有（1）在中国境内设立机构、场所的企业，主要是外国企业在中国境内的分公司或常驻代表机构，承包承包工程作业和提供劳务的企业。

（2）在我国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得，主要是转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得，租金所得，特许权使用费所得和其他所得。

第三篇：税收风险管理

税收风险管理，是指以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序。它由目标确定、风险识别、风险评估、风险处理、评价和修正5部分组成。其中，风险识别、风险评估、风险处理是最主要的环节。

一是人力资源配置有待优化。调研中看出，该局部分人员不能完全适应税收管理员职责的要求，存在“大户管不透、中户管不细、小户管不住”的现象；个别人员的素质难以适应无差别的税收管理的要求，人力资源配置尚欠考量，配置效率低下。二是税收管理员职责界定有待规范。一方面税收管理员日常工作繁杂，精力分散，存在疏于管理、淡化责任的现象；另一方面，由于税收管理员各自分片工作，一管到底，工作无法形成合力，且缺乏有效地监控制约，难以规避执法风险。三是风险管理意识有待增强。不少干部把规避执法责任作为税收风险管理的主要目的，没有将减少税收流失、提高税收征管质效和纳税人遵从度作为税收风险管理的主要目标,存在与实际工作“两张皮”的现象等。

推进以风险管理为导向的税收专业化管理实践

○程音胜

以风险管理为导向，推进税收专业化管理，是落实科学化、精细化管理要求的重要途径和基本方法。以灌南县国税局为例，去年该局按照“科学分类、探索规律、整合资源、集约管理”的要求，按行业成立了四个专业化管理分局：第二分局负责全县所有县本级企业、房地产企业、商贸企业等行业的税收管理，第三分局负责全县所有个体工商户的税收管理，第四分局负责全县所有金属加工、木材加工等行业的税收管理，第五分局负责全县所有化工、船舶修造等行业的税收管理。实践证明，专业化管理分局的成立，为减少税收流失、促进行业税负公平、防范税收风险、提高纳税遵从度和税收征管质效奠定了基础。

当前税收管理中存在的不足

一是人力资源配置有待优化。调研中看出，该局部分人员不能完全适应税收管理员职责的要求，存在“大户管不透、中户管不细、小户管不住”的现象；个别人员的素质难以适应无差别的税收管理的要求，人力资源配置尚欠考量，配置效率低下。二是税收管理员职责界定有待规范。一方面税收管理员日常工作繁杂，精力分散，存在疏于管理、淡化责任的现象；另一方面，由于税收管理员各自分片工作，一管到底，工作无法形成合力，且缺乏有效地监控制约，难以规避执法风险。三是风险管理意识有待增强。不少干部把规避执法责任作为税收风险管理的主要目的，没有将减少税收流失、提高税收征管质效和纳税人遵从度作为税收风险管理的主要目标,存在与实际工作“两张皮”的现象等。

推进以风险管理为导向的税收专业化管理的举措

如何有效解决上述问题，该局主要从四个“化”入手：

优化人力资源配置。创新税收管理员制度，将业务能力强、管理水平高、工作责任心强的管理员选调到县局机关，建立专业化管理团队，专门从事税收分析、税源监控、把握税源发展趋势、以专业纳税评估为主要内容的税收风险应对等深层次税源管理工作；责任区税收管理员主要由那些年龄较大、业务能力相对较低、熟悉当地情况的干部担任，其职责主要负责实地调查、数据维护、开展格式化巡查、发票核查、税收执行等事务性工作。

强化大企业管理。今年该局在第二分局加挂大企业管理科，根据大企业税收风险管理的特点，开展有针对性的、“点对点”的风险应对、税源监控、全面审计等工作，指导大企业所在专业化管理分局做好税源管理、日常检查等事务性工作。尝试推行客户协调员制度，对重点大企业实现个性化服务和全程服务，不断提高大企业自觉遵从意识和自我遵从能力。

细化个体税收管理。按照专业化管理的要求，今年该局发挥第三分局专业管理个体税收的优势，在个体定期定额达点户中按照专卖店、专业市场、重点行业等进行细分，成立专业化责任区。专门设置查账征收户责任区，配备责任心较强、业务水平较高的干部担任税收管理员。同时，参考属地、规模等因素，做好定额测算核定工作，全面推行定额大公开，按地域适时公开定额清册，利用社会力量实施监督制约，减少漏征漏管，确保税负公平。

深化行业税收管理。一是创建纳税评估数据模型。综合行业聚集度、税源规模、贸易方式、产品品种等因素，以及大企业的具体情况，明确各行业和大企业税收风险管理的重点，根据各行业及各大企业的经营和核算特点，完善各行业和大企业纳税评估数据模型，编写各行业和大企业税收管理指南。二是成立行业税收管理协会。通过协会，共商行业税收管理措施，为行业税收管理搜集第一手资料，指导纳税评估和税务稽查。三是建立行业税收情报库。拓展从第三方获取信息的渠道，建立日常情报搜集制度和内外情报交换制度，采集行业有关经济指标、财务指标、税负指标等，解决行业管理信息总量欠缺、征纳信息不对称的问题。四是构建税收管理绩效评价机制。有序开展税收风险管理讲评，实行责任区每月自评、专业化管理分局所有责任区每月互评、县局每季度点评，形成以内部办公网为平台的“月度讲评项目化、季度讲评任务化”的税收风险管理讲评格局。

推进税收专业化管理产生的效应是凸现的，它使岗位职责更加明晰，管理机制更加合理，工作重点更加突出，风险管理更加到位，征管质效更加明显。

第四篇：税收风险学习心得

税收风险学习心得

随着社会主义民主与法制建设进程的不断推进，纳税人的法律意识不断提高，税务机关及其执法人员的执法风险无处不在；行政复议、行政诉讼、国家赔偿，责任人受到行政和刑事追诉等等呈高发趋势。这些问题的发生一方面是由于执法能力、队伍素质欠佳所致，另一方面也说明我们对执法风险管理不到位。面对这种形势，引入税收执法风险管理，成为税收管理的现实需要。

一、税务人员执法风险防范的理论基础

1、法治理论。孟德斯鸠说：“一切有权力的人都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。有权力的人们使用权力一直到遇有界线的地方才休止”。税收法治的核心功能是“控权”，即要求税收行政执法工作必须有效控制权力滥用，切实防范行政执法风险，才能实现法治的根本目的。在2001年全国税务系统依法治税工作会议上，国家税务总局党组科学、系统地概括了新时期依法治税思想的理论内涵，并提出了“内外并举、重在治内、以内促外”的指导方针，其中强调指出，“重在治内”关键在于依法治权、依法治官，其实质就是要严格约束税收执法权力的运用，确保权力与责任的一致性，从而在源头上遏制执法随意性，有效防范执法风险。

2、风险管理理论。风险，是指未来的不确定性对主体实现其既定目标的影响。风险管理起源于二十世纪五十年代的美国，其间历经纯粹风险（生产安全）管理-财务风险管理-全部风险管理的渐进演进过程。进入二十一世纪，风险管理领域出现了整体化风险管理趋势，并在一些大型企业中开始应用。这是一种将企业所面临的所有风险（如战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等）统一考虑的综合性的企业风险管理理念。

目前世界上颁布生效的整体化（全面）风险管理框架有十多个，其中描述的风险管理理念、过程和方法等大体一致。根据国务院国有资产监督管理委员会2006年发布的《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。其总体目标是帮助风险管理主体全面系统地辨识、衡量、排序并处理所面临可导致其偏离既定目标的风险。《指引》将风险管理框架概括为一个基本流程、一个体系。

二、税务人员执法风险防范的现实意义

近年来，随着税收征管的科学化、精细化、规范化逐步深入，税收执法的手段也日益深化和完善，同时也加大了税收执法的风险。特别是工作在第一线的基层税务干部，面对复杂的征纳关系，繁多的执法环节，日益完善的税收法律、法规、规章，加之风险防范意识不强，从而导致执法风险连年增加，涉税案件也呈上升趋势，其中税务干部被追究法律责任的案件占有很大比例。

面对这一严峻形势，各级税务机关通过建立税收执法检查、税收执法责任制等多项制度，初步形成了税务人员执法行为风险管理机制，执法风险在很大程度上得到 有效的控制。但认真审视我们现有的风险管理机制，不难发现以下问题：

1、风险管理意识相对不足。税收执法检查、税收执法责任制等基本上属于事后监控，对执法风险缺乏系统地、定时地事前尤其是事中的风险控制，不能从根本上防范重大风险以及其所带来的损失。

2、监控管理链的脱节。在制度设计中，注重了责任的分解，将绝大多数责任风险都由基层一线干部承担，而忽视了对领导层以及税务机关本身应承担风险责任的落实，因而形成监控管理链的脱节。

3、风险管理缺乏充分的信息支持。以往所采取的控制方式主要以人工为主或人机结合，对于具体风险，缺乏量化和信息化的数据支持，不能从数据分析应用的视角建立必要的风险预警、评估及控制机制，使得目前我们的风险控制能力偏低。

税收执法风险实质上是一种法律风险。因此，在税务人员税收执法风险防范工作中，借鉴全面风险管理理论，建立以事前、事中监控为重点的执法风险管理机制，既是严格依法治税、提高税收征管质量、深化税收征管改革的客观需求，又是提高税务干部自身风险防范意识，保障干部敢于执法、公正执法、安全执法的现实需要，这对税务部门不断提高依法行政水平和构建社会主义和谐社会的能力，将起到有力的支撑和保障作用。

三、税务人员执法风险管理应注意的问题。

结合实际工作中存在的问题，我们认为还应当在以下几个方面加以关注：

1、是开展执法风险管理工作应当重点关注高级别风险的管理和重要流程的内部控制。

2、是开展执法风险管理工作应与其他税收管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入税收管理和业务流程中。风险管理体系不是凌驾于现有管理体系之上的，而是对现有管理体系的提炼总结和提高。

3、是应注重建立具有风险意识的税务文化，促进风险管理水平的提高以及执法人员风险管理素质的提升，保障风险管理目标的实现。

4、是执法风险管理体系建设的成败很大程度上取决于全体执法人员参与的程度。因为该体系涉及日常执法行为的各个环节以及每个执法人员的工作职责。同时，领导层也要身体力行，这样可以推动执法人员参于风险建设的积极性，也可以为实行执法风险管理给予充分的指导和支持。

总之，税务人员执法风险管理水平的提升需要经历一个渐进的过程，风险管理工作也要从一时的、相对分散的行为，发展为过程标准化、操作规程化、定量和定性结合的管理活动，最终形成以事前、事中监控为重点的执法风险管理机制，促进整体税收执法水平的提高，为构建社会主义和谐社会起到有力的支撑和保障作用。

第五篇：2018国家电网校园招聘考试试题-财会类税收试题

电网公告：http://www.xiexiebang.com/sgcc/ 2018国家电网校园招聘考试试题

——财会类税收试题

中公电网招聘网提醒大家，2018国家电网校园招聘即将在10月底发布招聘公告，现在属于备考周期内，很多同学在复习备考国家电网的时候会发现，真题往往很难在网络上获取，中公电网小编为大家整理了一些以往国家电网考试的真题，帮助大家备考，希望大家能够顺利通过2018国家电网校园招聘考试。1． 税收的主体是（）

A． 国家 B． 纳税人 C． 企业 D． 行政机关

2． 国家征税凭借的是（）。

A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权

3． 国家征税的目的是为了满足（）。

A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要

4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。

A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C.共享性和外部性 D.税收特性

5、国家财政收入的主要形式是（）。A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

考试必备：电网专用教材

电网公告：http://www.xiexiebang.com/sgcc/

6、税收产生于（）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会

7.税收“三性”的核心是（）。A强制性 B无偿性 C固定性 D税率

8.税收目的是（）

A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能

9.税收产生的社会条件是（）

A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征

10.税收产生的经济条件是（）

A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征

1、A

2、B

3、B

4、A

5、C

6、B

考试必备：电网专用教材

电网公告：http://www.xiexiebang.com/sgcc/

7、B

8、A

9、C

10、A

中公电网提醒大家，距离2018国家电网校园招聘考试已不足三个月，备考要趁早，中公电网会及时将相关的备考指导、考试试题、历年真题等与大家进行分享。希望大家能够认真备考，顺利通过2018国家电网校园招聘考试。

考试必备：电网专用教材