第一篇：中国环境经济政策的回顾与展望(下)
(四)金融 政策。
1.信贷政策。1995年，中国 人民银行制定了适应环境保护要求的信贷政策——《关于贯彻信贷政策与加强环境保护工作有关 问题 的通知》(银发[1995]4号)，要求各级金融机构对不符合环保规定的项目不得贷款。由于缺乏相关配套措施，这项政策的实施效果很差。
2.环保产业融资。融资问题无疑是我国环保产业化 发展 的主要瓶颈之一。目前，我国环保 企业 除政府投资以外，主要通过间接融资方式筹集资金。一方面，大型环保项目由国家通过政策性银行作为专项贷款方式融入资金，由于存在外部性等问题，缺口部分较难从其他商业银行获得；另一方面，那些具有成长性、效益可观的中小环保企业贷款难、担保难。
当前我国环保产业间接融资制度还有不少缺陷，如货币信贷政策的非灵活性 影响 了企业贷款的积极性；金融机构呆账核销率太低，贷款积极性不高；信息传导机制滞后，客观上造成金融部门的服务不到位。更深层次原因是直接融资薄弱，即金融资产证券化程度太低，导致环保资本和金融资产结构严重不足，环保企业资金普遍短缺，国有企业间接融资比例大、成本高、效益差。
3.环境污染责任保险。环境污染责任保险是以被保险人的民事损害赔偿责任为对象的一种保险，是保险人对被保险人因保险责任范围内的环境污染行为造成的人身伤害、财产损毁等民事赔偿责任提供保障的保险。20世纪六七十年代，美国、英国等一些 经济 发达国家的保险行业相继推出了环境污染责任保险。在我国，大连市1991年率先推出了污染责任保险。此后，沈阳等一些城市也开展了这项保险业务。
二、近中期我国环境经济政策改革 研究
中共十六届三中全会以来，国家宏观决策层提出了“ 科学 发展观”、实现“五个统筹”、构建“和谐 社会 ”等一系列发展理念，这表明中国未来的发展将是一种更加注重环境的发展模式。环境经济政策是实现这种发展模式的重要政策保障，因此，在近中期有必要进一步加大环境经济政策改革和完善力度，优化、调整环境方面的经济制度安排。
当前及今后一个期间，我国将处于 工业 化、城市化、市场化、国际化交织并进、经济社会全面发展的关键时期，同时还面临着经济快速增长与资源消耗、生态保护之间的矛盾和挑战。国内外的实践证明，高投入、高消耗、高污染的经济增长方式是不可持续的，我们不能走“先污染、后治理”的老路，而应立足于走新型工业化和可持续发展的道路，建设资源节约型和环境友好型社会，实现经济社会又快又好地发展。
(一)关于完善环境财政政策的相关建议。
1.拓宽环保资金筹措渠道，千方百计增加环保的财政预算资金投入。根据统计与测算，在 现代 生产力、科学技术和环境资源状况下，把1%～2%的国民生产总值用于环境保护，就可大体上控制污染，使环境质量保持在一个公众可以接受的水平；如投入达到5%，就可以基本终止环境恶化的进程。目前，我国的环保投资水平还较低，占gdp的比重仅为1%左右。我国要想扭转目前环境整体恶化的局势，使环境质量达到一个公众可以接受的水平(最低底线)，国民生产总值的1.5%应当用于环境保护。这个水平既适合国际环保经费的发展趋势，又是我国国力可以承受的。
首先，要建立政府环保投资增长机制，通过立法形式确定一定时期内政府环保投资占gdp的比例或占财政支出的比例，并且明确规定环保投资增长速度要略高于国民经济增长率。在我国财力有限、财政支出刚性较强的情况下，要大幅提高环保的财政投入尚面临许多困难，因此，有必要寻求其他的资金筹措渠道。可以考虑建立环保专项基金，有偿使用，滚动发展。基金主要来源包括排污费、罚没收入等。
其次，应考虑在建立公共财政预算制度时，将“环境保护”作为支出的一大类单列，并下设环境监测、污染治理、环境规划、环境标准、环境信息、环境科学、行政管理以及各类资源保护等子目。同时，继续将生态建设与环境保护作为国债资金和中央预算内投资重点，加大对国家确定的重点生态项目和污染治理项目的资金投入。
再次，公共财政还应力促环保产业的健康发展。随着环境保护问题受到世界各国的普遍关注，环保产业已经逐步发展成为“朝阳”产业。有关预测表明，在未来的若干年内，我国环保产业的产值年均增长率将达到15%以上。政府部门应将环保产业视为兼有公益事业性质的高 科技 产业对待，通过财政贴息、财政补助、税式支出等手段，促进环保产业的发展。
此外，要强化政府财政对环境保护支出的责任，将资源环境指标纳入对各级政府和干部的考核范畴。各级政府要将环境保护列入本级财政支出的重点 内容 并逐年增加，加大对流域区域污染防治、环保试点示范及环保监管能力建设的资金投入。将资源环境绩效纳入干部政绩考核的体系和 方法，对政府及各有关职能部门实行资源环境目标责任制和行政责任追究制。
2.完善各种财政激励措施，扶植环境保护事业的发展。主要包括：第一，对于企业在生产经营活动过程中使用无污染或者能减少污染的机器设备(即“合格资产”)实行加速折旧制度；第二，允许企业把污染治理费用计入成本，鼓励企业迁离污染限制地区，易地建设，并给予减税、免税优惠，维护积极防治污染的部门的利益；第三，对于有助于保护环境、治理污染的个体和行为，政府应通过财政补贴和税式支出等手段，予以政策上的扶持。
3.加大环境因素的财政转移支付力度，多渠道融资。一是建立有利于生态保护的财政转移支付制度。建议在财政转移支付中增加生态环境影响因子权重，增加对生态重要区和保护效果良好区的支持力度。按照平等的公共服务原则，增加对中西部地区的财政转移支付，对重要的生态区域(如 自然 保护区)或生态要素(国家生态公益林)实施国家购买等。二是设立国家生态补偿专项基金。国家生态补偿基金的建立需要坚持两项原则：一是减轻企业负担，提高人民收入。二是新的资金源的开辟必须与内化社会经济活动的外部成本的原则相一致，例如在财政改革中关于资源有偿使用的思路下寻找渠道。基金的使用方向主要有三个方面：第一，用于生态建设与保护。要在国家的统一规划下开展，提高资源的配置效率。第二，用于治理和修复大规模的或 历史 遗留的、由矿产资源开发造成的生态环境破坏。第三，用于国家认为需要进行生态补偿的其他领域和地区。该专项基金是一个经常性资金渠道，能保证稳定的资金来源。地方政府，可以参照国家生态补偿基金的方式建立地方生态补偿基金。
4.建立绿色采购制度。建立政府绿色采购制度，是我国推行政府绿色采购、“绿化”政府消费行为的主要措施。“十一五”期间，在现有的《政府采购法》的框架下，尽快建立政府绿色采购实施法则，制定绿色采购标准和清单。从长远来说，我国应像许多发达国家一样，制定专门的《政府绿色采购法》，并在一些有条件的地方开展试验示范。“绿色奥运”是北京2008年奥运会的重要主题，其内涵之一就是采购环境友好型产品和服务。“绿色奥运”是试验示范我国政府绿色采购的好机会和平台。政府应通过绿色采购行为影响消费者消费方向和企业的生产方向，促进循环经济的发展。
5.提供多种形式的财政补贴。第一，实行物价补贴。针对企业实行循环经济初期产品成本高于社会平均成本的情况，给予价格性补贴。第二，实行企业亏损补贴。对企业循环经济建设初期的暂时性亏损给予财政政策上的倾斜。第三，实行财政贴息。即政府代企业支付部分或全部贷款利息，增加企业利润。第四，税前还贷。就是政府在 计算 企业应税所得时，将企业应当归还的贷款从中扣去，相应减少企业纳税基数。
6.实行财政信贷政策。一方面政策性银行应以低息贷款、无息贷款、延长信贷周期、优惠贷款、贷款贴息等方式对企业资金进行支持；另一方面国家应加快对环境保护“绿色银行”可行性的论证，以根本解决目前企业清洁生产、环境保护信贷资金落实难的问题。
(二)关于改革和完善环境税收政策的相关建议。
1.调整和完善与环境相关的流转税政策。
(1)增值税政策的调整和完善。为更好地体现鼓励“利废”，促进环境保护的政策意图，应当将部分社会效益好、促进环境保护力度大的资源综合利用产品纳入增值税优惠政策范围。①为鼓励企业节约资源利用再生资源，允许企业购置的污染治理设备、环球监测仪器与环保设备，抵扣增值税进项税额。②对于意义重大，但经营亏损的资源综合利用企业如垃圾电厂、废旧电池处理厂等，采取即征即退或免税等优惠政策，解决因退税不及时影响企业资金周转等问题。③降低乃至取消部分资源性产品的退税率来控制资源性产品的出口。
(2)消费税政策的调整和完善。建议将易造成环境污染的消费品纳入消费税征税范围，提高这些易造成环境污染产品的使用成本，限制其生产和消费。①增设煤炭资源消费税税目；②对低标号汽油和含铅汽油征收消费附加税，利用税收差异鼓励使用高标号汽油和无铅汽油；③对危害健康和污染环境的消费品(如烟草、塑料袋、塑料饭盒、一次性筷子)征收消费税或消费附加税；④对奢侈品、高档消费品征收消费税。
(3)调整营业税有关税目税率。对木材、药材、稀缺动植物等容易破坏生态环境、引起环境污染的行业规定较高的税率；同时降低那些有保护生态环境、耗费资源较低产业的税率。
(4)建立“绿色关税”体系。一方面严禁或严格限制有毒、有害的化学品或能对我国环境造成重大危害产品的进口，大幅提高这些产品的进口关税，同时给予进口有利于循环经济发展的资源和产品相应的优惠政策。另一方面要提高出口矿产资源和初级产品的税率。
2.调整和完善与环境相关的所得税政策。
(1)扩大税收优惠范围，将优惠范围扩大到环保机器设备制造，环保工程设计施工、安装、生态工程，环保技术和新产品试制等领域，促进环保产业的全面发展。对专门生产国家鼓励的环保设备、提供环保或节约资源的技术或服务的企业，以及对研究污染控制技术和生产污染替代品的企业给予一定的企业所得税减免，包括给予一定的免税期、取消计税工资扣除限制等政策。
(2)对企业购买并使用的国家鼓励的环保设备以及环保设施的投资实行企业所得税投资抵免。目前企业享受投资抵免政策的条件规定比较严格，只限于技术改造，而且只是增量抵免，政策力度较小，建议适度放宽标准，对有利于环保的上述固定资产投资都允许按规定比率抵免企业所得税。
(3)扩大享受加速折旧设备的范围。加速折旧不应只局限于目前促进环境保护的关键设备，对节约利用资源的环保设备、生产研发用的仪器设备都应纳入到加速折旧适用范围。
企业所得税优惠政策应该重点突出，标准明确，管理规范，不宜搞普惠制。有关部门应按照国家产业政策和环保产业发展的要求，制定详细、可操作的鼓励目录。目录中可包括水污染治理设备、空气污染治理设备、固体废弃物处理设备、噪声控制设备、环保监测设备、节能与可再生能源利用设备、资源综合利用与清洁生产设备、环保材料与药剂等大类，并对每一项提出具体的技术标准。
3.积极准备适时开征燃油税。原油税方案早已确定，关键是开征时机的选择。从目前看，尽快开征燃油税的时机已经到来。
4.调整和完善资源税相关政策。受目前征收规模、征收范围、单位税额的限制，资源税对环保发挥的作用比较有限，建议在近中期进行以下调整：
(1)扩大征收范围。把资源税的范围从矿产品和盐扩大到适用于一切自然资源。在具体操作上可以将目前只局限于矿产品的资源税税目扩大到水资源、土地资源、森林资源、草场资源、海洋资源、地热资源以及其他所有应该给予保护的资源，理顺资源税与资源费的关系。
(2)合理确定资源税单位税额，建立单位税额定期调整机制。根据资源产品的价格上涨情况，及时调整单位税额，并建立和完善税额定期调整的机制；对煤炭、原油等品种划分资源等级，确定等级的指标应与储量消耗、回采率等挂钩，鼓励其充分利用储量，惩戒储量浪费。同时要进一步加大税档之间差距，体现资源开采过程中的级差收入，优质资源高税，劣质资源低税；体现资源的稀缺度和政府对开采该资源的限制程度，资源的稀缺度越大，政府对该种资源的限制程度就越强，资源税税率应越高，特别是对非再生性、非替代性、稀缺性资源征以重税，限制掠夺性开采与开发；单位税额要反映资源开采形成的外部成本，资源的有害物质含量越高，在开采过程中给环境造成的损害越大，资源税税率就应当越高，这既是保护环境的要求，也是商品价格决定的准则。把资源开采和使用同企业和居民的切身利益结合起来，以提高资源的开发利用率。
(3)调整计税依据。将现行以销量和白用量为计税依据改为以产量为计税依据，这不仅可以有效地减少资源不足以及盲目开发的行为，同时也便于源头控制，防止税款流失。
(4)将水资源费和矿产资源补偿费改为资源税。矿产资源补偿费在性质和征收范围上同现行的资源税几乎完全相同，只是征收方法和收入的分配使用与现行的资源税不同，将费税合并征收从 理论 和现状看是可行的，至少可减少一套征收机构及相应的征收成本。目前遇到的困难：一是涉及矿管部门利益和财政收入的再分配，尚须做大量的研究和协调工作。二是从征收的理论依据上，目前矿管部门还不同意将矿产资源补偿费改征资源税，因为国外对矿租收入的调节既有收费的，也有征税的。但有一点各国是相同的，即没有必要对同一矿产品的同一矿租收益同时采用两种雷同的手段并由两个部门征收。三是水资源费和矿产资源补偿费都是经过全国人大或国务院立法征收的，所以将上述两费正式改为资源税首先要解决 法律 程序上的问题。
4.调整和完善与环境相关的其他税收政策。对于现行具有一定环保作用的地方税种，一方面要按税制改革的正常要求完善税制，如取消内外有别的两套税制，适时调整偏低的税负等，在此基础上，更多地体现其环保功能。
(1)车船使用税。车船使用税不仅具有财产课税的性质，还具有环境保护的作用，应逐步考虑对车船是否安装了废气净化装置而给予税收优惠或课以高税；同时应按汽缸容量设置更多档次的税率，这样才能逐步淘汰污染车和高耗能车，逐步改善空气污染状况。
(2)城市维护建设税。城市维护建设税由于税款具有专款专用的特点，目前已经成为城市环境基础设施投资的一项重要资金来源，为城市环保开辟了具有法律依据的、稳定的资金渠道，对于改善城市大气和水环境质量具有重要的意义。但城建税应改变目前附加税的地位，使其拥有独立的税基，并进一步扩大征收范围，逐步增加收入规模，保证城市建设及环境保护资金的需要，进一步增加对环保项目的投入。
(3)土地使用税。1984年起开征的土地使用税由于只限定在城区及部分镇、工矿区等征收，适用的范围较小，税率也较低，并且又出台了一系列减免政策，比如对塌陷土地的减免等，致使我国的土地使用税难以发挥遏制“圈地”现象、节约使用土地、维护生态环境的作用。对此，应扩大土地使用税的征收范围，并较大幅度地提高税率。
5.积极探索开征专门的环境保护税。如前述 分析，我国现行税制中，税收对环境的保护作用主要依靠分散在某些税种中的零星规定来实现，这样既限制了税收对发展循环经济的调控力度，又难以形成专门用于环保的税收收入。要改变这种状况，必然要求构建一种新的税种——环境保护税。
课征环境保护税是西方发达国家解决环境问题的普遍做法。环境保护税一方面通过加重污染者的税收负担；使其外部成本内部化，促其减轻或停止对环境的污染和破坏；另一方面又可以为环境保护事业筹资。“环境保护税”的具体内容可分为两部分：一是环境污染税，对污染物或排污行为征税；二是环境资源税，对稀有资源或利用、破坏自然资源的行为征税。环境资源税可以通过完善现行的资源税，扩大资源税的征收范围，加大资源税的调节力度，来达到保护资源、保护环境的目标。
我国开征环境保护税，目标定位应主要着眼于控制污染，促进环境保护，而不是为了追求财政收入。开征环境税的基本思路可考虑：(1)环境税的课征对象是直接污染环境的行为和在消费过程中造成环境污染的产品，征收范围应具有普遍性。(2)依据“谁污染谁治理”、“谁污染谁付费”的原则，环境税的纳税人应是污染环境的各经济主体。(3)环境税的税负不能过低。在宏观上，环保税的税负应以满足政府为消除纳税人所造成的污染而支付的全部费用，即补偿其外部成本为最低限度；在微观上，环境税税负的确定，应高于企业为治理污染采取技术措施的预期边际成本。就污染物排放行为而言，应高于企业为清理污染采取技术措施的预期边际成本；就消费包装物的行为而言，应高于其与“绿色包装物”之间的成本差额。在设计税率时必须认真研究测算。按照环境保护税收原理，以其税率计算的应纳税额应该不少于污染所造成的社会机会成本。(4)根据目前我国各级政府之间的事权划分，环境保护税宜作为中央与地方共享税，由地方政府负责管理征收。(5)环境保护税是一种专门税，其税收收入应当作为专用基金，严格实行专款专用制度，全部用于环境保护方面的开支。
第二篇：中国环境经济政策的回顾与展望(上)
一、中国 环境 经济 政策演变及存在的主要 问题
2005年，中国环境可持续指数(esi)在146个国家中位居第133位。这一数据说明我国在环境的可持续性 发展 和管理方面相当薄弱。从现实情况来看，目前 我国在水资源利用、空气污染、酸雨和温室气体排放以及资源和废弃物管理、环境治理等方面都存在很多突出的问题。
环境经济政策体系是根据价值 规律 的要求，运用价格、税收、信贷、收费、保险等经济手段来调节或 影响 经济主体的市场行为，从而实现经济 社会 发展与 自然、生态环境的协调发展。在本项 研究 中，对环境经济政策的 分析 主要包括环境财政(投入)政策、环境收费与价格政策、税收政策、金融(信贷、保险)政策等(各项环境经济政策在我国具体实施情况详见表1)。环境经济政策具有经济激励约束、筹集资金、协调经济利益关系等功能。在市场经济体制下，环境经济政策是实施可持续发展战略的关键。
(一)财政政策。
环境问题本质上是一个资源和经济问题。环境是人类生存和发展的共同基础，环境作为一种经济资源，是经济学意义上典型的“共有资源”。共有资源具有明显的“无排他性”和“非竞争性”特征。“无排他性”是指不可能排除那些不掏钱的人享受某种物品或服务的好处，即“搭便车”，从而导致共有资源往往被过度使用。“非竞争性”是指某一消费者对该物品的消费并不影响该物品另一消费者的消费状况，即该物品提供给额外一个消费者的边际成本为零。
环境保护与治理在很大程度上属于公共物品范畴，具有很强的“外部性”特征。环境保护与治理单纯依靠市场机制往往难以进行，需要政府制定法规强制社会和 企业 施行，利用经济手段引导经济主体减少环境污染，实施污染治理。
财政投入是十分重要的宏观经济调控政策手段，也是环境经济政策的重要组成部分。具体而言，环境财政政策包括：政府对环境保护的直接投资、财政补贴、政府“绿色”采购制度、环境性因素的财政转移支付等。
1.预算支出政策。政府对环境保护的直接投资主要是环境污染治理投入。“十五”期间，财政部门按照“统筹兼顾、量入为出、确保重点”的方针和“分清政府和企业职责，分清中央和地方事权”的原则，不断加大对环境保护的资金投入力度。2001—2005年，中央财政对环境保护累计投入1100多亿元。
(1)逐年增加环保事业费，切实保障环保部门履行职能。“十五”期间，中央财政通过部门预算累计安排环保事业费10.6亿元，年均增长25.3%。除保障国家环保总局行政和事业单位基本支出外，还重点支持国家环保总局开展环境监测、环保执法、环境标准制(修)订、环境与核应急处置系统建设、全国生物物种资源联合执法检查和调查等专项工作。
(2)不断增加中央环保专项资金投入，充分发挥中央财政资金的引导和示范作用。“十五”期间，中央财政除继续安排国家级自然保护区能力建设补助专项资金外，还新设立了中西部地区环境监察执法能力建设、集约化畜禽养殖污染防治以及排污费补助等专项资金。资金总额从2001年的0.3亿元增加到2005年的9.3亿元，累计安排专项支出14.5亿元，不仅有力地保障了专项工作的顺利实施，也带动了地方政府和社会资金参与环境保护。
(3)通过国债资金支持了一批重点生态建设和污染治理项目。“九五”后三年，在中央财政发行的长期建设国债中，有460亿元用于环境保护。因此1998年以后，环保投资占国民生产总值的比例才有了较大的增幅。“十五”期间，中央财政通过国债资金，直接安排生态建设和污染治理方面的支出累计达1083亿元，主要用于京津风沙源治理、西部中心城市环保设施建设、“三河三湖”污染防治、污水、垃圾产业化及中水回用、北京环境污染治理、森林生态效益补偿等项目。
2005年，全国环境污染治理投资为2388.0亿元(比上年增加25.1%)，占国内生产总值的1.31%。其中城市环境基础设施建设投资1289.7亿元(比上年增加13.0%)，工业 污染源治理投资458.2亿元(比上年增加48.7%)，新建项目“三同时”环保投资640.1亿元(比上年增加39.0%)。
近年来的环境预算项目支出主要包括：“三河三湖”、渤海等重点流域及海域水污染防治工程，三峡库区地质灾害、库区及影响区的城镇生活污水、工业废水及危险废物以及火电厂二氧化硫污染治理，南水北调及治污工程，城市污水处理和工业固体废物综合利用，天然林资源保护，“三北”和长江中下游重点防护林、野生动植物保护和自然保护区等工程，风沙源和水土流失治理，农村 面源污染治理、饮用水源地保护等。
总体来看，我国用于环境投资的公共资金相当有限，目前全国环保总投资仅为gdp的1.3%，这其中还包括企业投资、民间个人投资以及其他资金，真正的财政资金不到gdp的1%。尽管近年来环保投资不断增加，但远远不能满足治理环境的需要。国际上一般国家用于环保的支出约占当期gdp的1.5%，自20世纪90年代以来，我国财政对环保的投入占gdp的比重一直在0.5%～0.7%之间，明显低于国际平均水平。
2.政府采购政策。政府采购是以政府为主体、为满足社会公共需要而进行的采购活动，是一种典型的“公共采购”。政府采购的这种特征决定了政府采购必须一切从社会公众的利益出发，为社会公众提供服务。
政府采购的性质决定政府必须通过一系列带有强制性的法规、政策达成更多的目标。实际上，世界各国政府采购都有明显的“绿色”特征，都有特定的节能与环保 法律 与政策规定。美国联邦政府以美国环境保护局的“全面性采购指导纲要”为主，规定政府采购必须贯彻节能环保政策和体现节能环保要求。联邦环境管理者对总统第13101号行政命令实施情况的监督也包括了节能与环境保护符合性评估。日本国会颁布《绿色采购法》，规定政府机关可以采用第三方认证体系或绿色产品信息系统作为绿色产品的 参考 依据。我国在过去相当长的时间里，并没有政府采购节能与环保产品的法律与政策规定。
2003年1月1日起实施的《中华人民共和国政府采购法》第九条规定“政府采购应当有助于实现国家的经济和社会发展政策目标，包括保护环境，扶持不发达地区和少数民族地区，促进中小企业发展等”。但是我国至今却尚未颁布《政府采购法》实施细则，相关的配套制度和管理办法也制定得较少，且缺乏统一标准。政府采购对环境保护的促进作用不显著。
2004年底财政部与国家发改委的《节能产品政府采购实施意见》，成为我国第一个政府采购促进节能与环保的具体政策规定。这一政策从2005年1月1日起正式实施。同时，一些地方政府出台了一些环保采购标准，例如青岛市财政局和市环保局2005年12月27日发布了第一批《绿色采购环保产品政府采购清单》，从有关职能部门认定的环保产品中筛选确定了该市第一批政府绿色采购环保产品清单。
3.财政转移支付政策。转移支付制度在生态补偿建设中具有重要的作用。我国目前大部分地区都存在着生态环境问题，比较而言，中西部地区尤为突出。自1998年起，中央政府不断加大对欠发达的中西部地区的财政援助，着力建立长效机制，把生态建设与农村基础设施建设、产业开发结合起来，实施退耕还林、还草政策，调整农业结构、增加农牧民收入。1997年东、中、西部地区人均财政支付比例关系为100：54：57，2002年这一比例缩小为100：56：67。通过转移支付，西部地区的财力大大增强，增强了地方环保事业投入的能力。
4.设立环境整治与保护补助的专项资金。近年来，中央政府增加了环境整治与保护的专项资金，省级财政也设立了相应的生态环境建设与保护有关的专项资金。以浙江省为例，2000～2003年省级财政安排总数为17亿元的专项资金，涉及与生态建设有关的有“生态农业与新农村建设”、“生态公益林建设”、“万里清水河道建设”、“生态环境治理”、“生态城镇建设”、“下山脱贫与帮扶致富”、“碧海建设”、“绿色文化建设”、“ 科技 支持与管理决策建设”等9大工程的23个类目，大大改善了浙江省的生态环境状况。
5.推行生态效益补偿资金的试点工作。2001年，财政部与有关部门就森林生态效益补偿资金的补助范围和标准、资金拨付方式、中央与地方的责任等问题，进行了多次调研，并于11月启动了试点工作。这项试点覆盖了全国11个省685个县，共2亿亩林地，24个国家级自然保护区，拨付了森林生态效益补助资金10亿元。2002年，中央财政继续安排10亿元，支持11个试点省区加强对重点防护林与特种用途林的管理和保护。
6.财政补贴(贴息)政策。许多发达国家在发展循环经济过程中，通过财政补贴对相关企业予以支持。美国国家环保局从1978年开始对设置资源回收系统的企业提供财政补贴，根据不同的情况，补贴量为10%～90%；德国对于兴建环保设施也给予财政补贴，其补贴数额相当于投资费用的一个百分点，对建造节能设施所耗费用，按其费用的25%给予补贴；日本政府在《废弃物处理与清洁法》中规定，修建废弃物处理设施要从国库中提供部分财政补贴；仅在1984年，法国对清洁工艺投资约为5亿法郎，其后，提供的补贴数额逐年增加。
我国对于开展资源综合利用与治污的企业财政补贴仅限于少数几项间接补贴，如利润不上缴、减免税收、先征后返等，但对相关企业的鼓励与支持效果甚微。可以考虑给开展循环经济的企业以照顾，例如采取物价补贴、企业亏损补贴、财政贴息、税前还贷等。目前 应用 广泛的补贴主要有对治污项目的补贴、对生态建设项目的补贴、对清洁生产项目的补贴、对环境科研的补贴、对生产环境友好型产品的补贴等。
中国近年来生态环境保护的财政支出一定程度上还只是“问题”导向的应急投资。从总体上看，国家环境财政政策缺少连续性，效率不高，无法保障公共利益。
(二)环境税收政策。
1.我国环境税收政策沿革及现状。我国目前没有开征专门以环保为目的的税种，但在税制中采取了不少鼓励环保的税收措施，有些税种的开征也对环保具有直接的或间接的意义。与环保有关的税种体现在两方面：一是对开采和使用自然资源(包括土地)的单位和个人征收的资源税、城镇土地使用税、耕地占用税，它们对保护资源和环境有着直接的意义；二是有些税种，如消费税、车船使用税、城市维护建设税等，虽不直接或并不完全针对环境保护，但对促进环境保护也具有积极的作用。
有利于环保的各种税收措施主要反映在增值税、企业所得税中。此外，消费税和一些地方性税种中都有所体现。
(1)增值税。涉及环保的增值税措施主要体现在与环保有关的诸多优惠政策之中，大体可以分为以下几类：
一是鼓励资源综合利用产品的优惠措施，主要有：①对企业利用废液(渣)生产的黄金、白银，免征增值税(财税字[1995]44号、财税[1996]120号)。②对企业生产的原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)的建材产品(包括商品混凝土)，免征增值税，其掺兑比例既可以按重量 计算，也可以按体积计算(国税函[2003]1151号、财税字[1995]44号、财税字[1996]20号)。③对利用煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩生产的电力，且煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量(重量)占发电燃料的比重达到60%以上(含60%)的，减半征收增值税(财税[2004]25号、财税[2001]198号)。④对企业以林区“三剩物”和“次小薪材”为原料生产加工的国家列举的综合利用产品，在2005年12月31日之前由税务部门实行增值税“即征即退”办法(财税[2001]72号，此文件已废止)。⑤从2001年1月1日起，对利用煤炭生产过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油及其他产品，在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生产沥青混凝土，利用城市生活垃圾生产的电力且城市生活垃圾用量(重量)占发电燃料的比重达到80%以上(含80%)以及在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥，实行增值税“即征即退”政策(财税[2004]25号、财税[2001]198号)。⑥对生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料，实行“即征即退”办法(国税函[2003)1164号)。⑦对燃煤电厂烟气脱硫副产品(包括：二水硫酸钙含量不低于85%的石膏；浓度不低于15%的硫酸；总氮含量不低于18%的硫酸铵)，实行增值税“即征即退”的政策(财税[2004]25号)。
二是促进废旧物资回收的优惠措施。对废旧物资回收经营单位原来实行增值税先征后返70%的优惠政策，从2001年5月1日起，改为销售收购的废旧物资免征增值税，而对属于增值税一般纳税人的生产企业，购买废旧物资允许按普通发票注明金额的10%计算增值税抵扣进项税额(财税[2001]78号)。
三是鼓励清洁能源和环保产品的优惠措施。对利用风力生产的电力和列入《享受税收优惠政策新型墙体材料目录》(见表2)的新型墙体材料产品，包括非黏土砖、建筑砌块、建筑板材14类共23种产品，实行增值税减半征收。其中，西部地区企业生产销售“优惠目录”中的建筑砌块和建筑板材产品，即使达不到“目录”限定的生产规模要求的，在2005年12月31日之前也可享受新型墙体材料产品增值税减半征收的优惠政策(财税[2001]198号、财税[2004]25号)。
四是污水处理的优惠措施。自2001年7月1日起，对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税(财税[2001]97号)。
(2)营业税。营业税中与环保有关的税收政策不多，对病虫害防治、植物保护及其相关的技术培训收入免征营业税应该说具有一定的环保意义(《营业税暂行条例实施细则》第27条第5款)。
(3)消费税。消费税选择烟、小汽车、摩托车、鞭炮焰火、轮胎等为消费税征税品目，体现了国家的环保政策，收到了较好的政策效果。在此基础上，曾规定企业生产销售达到低污染排放限值标准(相当于欧ⅱ标准)的小轿车、越野车和小客车，减征30%的消费税(财税[2000]26号)，自2004年7月1日起低污染排放限值标准提高到相当于欧洲ⅲ标准(财税[2003]266号)，但由于“小汽车欧洲ⅲ号排放标准正在制定中，符合欧洲ⅲ号排放标准的车用油品质量尚未解决”，目前此项政策已暂缓执行(财税[2004]142号)。此外，调高含铅汽油税率(额)，即从1999年1月1日起，含铅汽油的消费税税率由0.2元／升提高到0.28元／升(财税[1998]163号)，对“汽车轮胎”税目中的子午线轮胎免征消费税，对翻新轮胎停止征收消费税(财税[2000]145号)等政策都有利于环保。
从2006年4月1日起，调整现行消费税税目、税率等相关政策，提高了大排量和高耗能小轿车、越野车的消费税税率，对木质一次性筷子、实木地板纳入消费税税目，以加强大气污染防治和生态保护。
(4)所得税。近年来，为进一步加大环境保护力度，我国出台了一些对资源节约、环境保护的所得税专项政策。主要有：
一是企业利用“三废”免税政策。规定企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在5年内减征或者免征所得税(财税[1994]1号)，具体包括：①企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；②企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建材产品的所得，自生产经营之日起，免征所得税5年；③为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税1年。
二是淘汰消耗臭氧层生产线企业所获得的“议定书”多边基金的赠款免税政策。为顺利履行“议定书”淘汰消耗臭氧层物质的义务和要求，促进我国环境保护事业，凡经国家环保总局通过招标确定需要淘汰消耗臭氧层生产线企业所获得的“议定书”多边基金的赠款，经国家税务总局批准，可视为有指定用途的基金，免予征收企业所得税(国税函[2000]228号)。
三是对专门生产当前国家鼓励发展的环保产业设备(产品)的免税政策。规定对专门生产《当前国家鼓励发展的环保产业设备(产品)目录》内设备(产品)的企业(分厂、车间)，在符合独立核算、能独立计算盈亏的条件下，其净收入在30万元(含30万元)以下的，暂免征收企业所得税，超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税（国经贸资源[2000]159号、国经贸资源[2002]23号)。
四是对国家鼓励发展的环保产业设备实行投资抵免、加速折旧政策。规定企业技术改造项目凡使用《当前国家鼓励发展的环保产业设备(产品)目录》(第一批)中的国产设备，按照财政部、国家税务总局《关于印发{技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法)的通知》(财税字[1999]290号)的规定，享受投资抵免企业所得税的优惠政策，并可实行加速折旧办法。
五是公益性捐赠扣除。原规定对纳税人向中华环境保护基金会的捐赠，可纳入公益救济性捐赠范围，企业所得税纳税人捐赠额不超过应纳税所得额13%的部分，个人所得税纳税人捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，允许在税前扣除(国税函[2003]762号)。但自2004年1月1日起，对企事业单位、社会团体和个人等社会力量，通过中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前金额扣除(财税[2004]172号)。
六是对从事污水、垃圾处理业务的外商投资企业，可以认定为生产性外商投资企业，享受“两免三减半”优惠(国税函[2003]388号)。
七是外国企业为 科学 研究、开发能源、发展 交通 事业、农林牧生产以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，可以减按百分之十的税率征收所得税，其中技术先进或者条件优惠的，可以免征所得税(《外商投资企业和外国企业所得税法》)。其中与环保有关的可以享受优惠的技术包括(《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》)：①改良土壤、草地，开发荒山，以及充分利用自然资源的技术；②培育动植物新品种和生产高效低毒农药的技术；③对农、林、牧、渔业进行科学生产管理，保持生态平衡，增强抗御自然灾害能力等方面的技术；④在节约能源和防治环境污染方面提供的专有技术；⑤煤的液化、气化及综合利用技术。
此外，对省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的环境保护方面的奖金，免征个人所得税(《个人所得税法》)。
(5)促进资源节约利用的税收政策。为促进资源的合理利用，限制对资源的滥采滥用，1988年4月开征了资源税，1994年的税制改革中，进一步扩大了征收范围。虽然我国开征了资源税，但是，总体上我国的资源税制度还很不完善，突出表现在资源税征收项目不全，如我国目前没有对水资源、生物资源(如森林、草原、海洋渔业资源)征收资源税。
第三篇：回顾与展望中国证券市场
中国证券市场是改革开放的产物，如果从上海证券交易所成立算起，已有十二年的历史。我亲身经历了中国证券市场发展的各个重要阶段，对于中国证券市场的成长和发展有着深切的体会：早在1990年12月19日，我曾代表中国人民银行在上海宣布上海证券交易所正式成立。1995年5月，我担任国务院副秘书长并兼任国务院证券委主任，1997年5月我又兼任中国证监会主席。2001年5月我以全国人大财经委副主任委员的身份参加《中华人民共和国证券法》执法检查。2003年6月，我担任《中华人民共和国证券法》修改起草组的组长，牵头负责《证券法》的修改工作。
作为一名金融战线的老兵，我从1951年起一直在金融系统工作，已52年。有幸见证了中国证券市场从无到有、从小到大、从分散到集中、从地区性市场到全国性市场，从手工操作到电脑交易的全过程。尤其是1995年5月至2000年初，我担任国务院证券委主任和中国证监会主席期间，经历了中国资本市场走过的一段艰辛而复杂的道路，期间有不少工作经验和教训值得总结，深入客观的分析和研究这段历史，“以史为鉴”，对全面、正确的认识和评价中国的证券市场，对今后的证券市场稳定健康发展，无疑是会有些帮助的。
十年股市成绩斐然
正确认识中国证券市场的地位与作用，是证券市场得以稳定健康发展的前提。证券市场是国民经济发展中重要环节之一，证券市场发展的任务重大、责任重大，作为监管者，我们要担起历史责任，切实履行职责，为建设一个健康发展的证券市场而奋斗。
正确认识中国证券市场的地位与作用，是证券市场得以稳定健康发展的前提。在过去的十几年间，我国证券市场从无到有，从小到大，今天已发展成为我国经济生活中的重要组成部分，并在国民经济发展中发挥了积极的作用。
1998年5月，我主编《证券知识读本》时，请江泽民主席为该书作批语，有这样一段话：“实行社会主义市场经济，必然会有证券市场。建立发展健康、秩序良好、运行安全的证券市场，对我国优化资源配置，调整经济结构，筹集更多的社会资金，促进国民经济的发展具有重要的作用。”这一批语，充分肯定了我国证券市场在国民经济中所处的重要地位和作用。
中国证券市场发展的十二年是辉煌的十二年，十二年走过了国外数十年走过的道路，浓缩了国外几十年甚至上百年发展所经历的波折与坎坷。我接触到的不少国外专家、学者都对中国证券市场的快速发展表示惊讶和赞叹。
十几年来，证券市场为国民经济建设筹集了大量资金，对推动国有企业改革、建立现代企业制度、促进经济结构的调整、支持国民经济的增长等都起到了十分重要的作用。截至2003年6月底，我国境内上市公司已达1250家，总市值约4.16万亿元；1991年至2003年6月底，证券市场境内筹资总额已超过7000亿元，为推进传统产业升级换代、促进生产力的迅速提高开辟了直接融资渠道。
十几年间，一大批大中型企业通过改制上市，在建立现代企业制度的改革实践中起到了先导和示范作用。我国证券市场已经拥有相当一批发展前景良好、受投资者青睐的优秀企业。它们在建立现代企业制度、转换经营机制、促进结构优化和产业升级，提高盈利水平和竞争能力等方面都处于领先地位。不仅如此，证券市场的发展还增加了国内居民的投资渠道，改善了我国的金融结构，对推动当前经济稳定增长具有十分积极的作用。[!--empirenews.page--] 据统计，目前我国证券市场投资者开户数已达到6884万户，股票、债券已成为越来越多的国内居民重要的投资品种。经过十几年的发展，证券业已成为我国经济中的一个重要行业，对推动国民经济增长做出了贡献。伴随着市场的发展，一大批证券公司、基金管理公司、律师事务所、会计师事务所、财务公司、评估公司、投资咨询公司等市场中介机构如雨后春笋般涌现出来并获得了较快的发展，证券公司130家，总资产约5700亿元，营业网点2900多个，基金管理公司29家，证券投资基金78只，基金规模1375亿元，他们创造的价值构成拉动国民经济增长的重要因素。
十几年间，我国证券市场法制和信息系统建设也取得显著的成绩。经过努力，到2002年底，我们先后颁布实施了200多项法律法规，1999年7月1日，历经风雨的《证券法》正式施行。初步形成了证券市场法律法规体系。与此同时，经过前几年的清理整顿和不断加强监管，基本控制住了市场潜在的风险。在“法制、监管、自律、规范”的方针指引下，证券市场得到健康发展。证券信息系统的建设、网上交易的发展、集中统一的中央登记结算系统的建成等，都大大提高了市场效率，提高了证券市场资源配置的效率。
在充分肯定我国证券市场取得的巨大成绩的同时，我们也应该清醒地认识到，我国证券市场毕竟还十分年轻，还存在诸多问题。自2001年股市大跌以来，广大投资者的损失已达数千亿元，投资者的信心受到沉重打击。证券经营机构面临非常严峻的困难局面。上市公司规范运作水平还不高，法人治理结构尚不健全；市场中介机构诚信观念、法制意识还较薄弱；弄虚作假、操纵市场、内幕交易等违法行为时有发生；投资者结构不尽合理；保护投资者合法权益的机制还不完善；资本市场建立较晚，规模较小，直接融资比重很低，市场的结构、功能、品种以及服务等方面还存在缺陷和不足等。这些问题的存在与证券市场发育程度不高相关，与整个经济体制改革的进程、市场发展的特定阶段相关，还与社会文化、传统思维和法制环境密切相关。对此，我们要有清醒的认识。证券市场是国民经济发展中重要环节之一，证券市场发展的任务重大、责任重大，作为监管者，我们要担起历史责任，切实履行职责，为建设一个健康发展的证券市场而奋斗。
清理整顿遏制风险
五项清理整顿能在较短时间内取得积极成效，并且没有引发大的社会问题，主要原因可概括为采取“先降温，后处理”的办法；实事求是、疏堵结合等五个方面。
1997年，亚洲金融风暴席卷东南亚各国资本市场，受害各国金融体系几乎崩溃。国际货币基金组织曾预测当年全球的经济增长速度会下降0.6个百分点，东南亚国家和韩国会下降3个百分点，可见金融危机影响之大、破坏之重。我们看到，金融危机所涉及到的国家，首当其冲的是资本市场。尽管当时我国资本市场尚未开放，但当时的证券市场状况确实令人堪忧，一是全国统一的证券监管体制尚未形成；二是非法发行证券和交易活动猖獗、场外交易混乱、证券公司大量挪用保证金、期货市场突发事件频频发生。
为了依法规范和维护金融秩序，有效防范和化解金融风险，1997年12月6日，中共中央、国务院发布《关于深化金融改革，整顿金融秩序，防范金融风险的通知》。《通知》指出“有些地方和部门设立大量非法金融机构”，“股票、期货市场违法违规行为大量存在，一些地方擅自设立股票（股权证）交易场所，隐藏着很大的金融风险”，“金融风险突发性强、波及面广、危害极大，一旦爆发重大问题，就会危及经济、社会甚至政治稳定，严重影响改革开放和现代化建设的进程”。[!--empirenews.page--] 按照《通知》精神，我们立即组织学习，统一认识，抓紧部署，贯彻落实。国务院为此专门成立了清理整顿场外非法股票交易和整顿证券期货市场工作小组，由我担任组长。清理整顿的范围包括五项内容：清理整顿场外股票交易市场、清理整顿证券交易中心、清理整顿证券经营机构、清理整顿期货市场、清理整顿原有证券投资基金。从1998年4月开始，经历一年半的时间基本结束。
首先是清理整顿场外非法股票交易。
这项清理工作，当时面对的情况非常复杂。全国涉及18个省市，未经国家批准，非法设立的[1][2][3][4]下一页 股票交易场所41家，有520家企业在这些场所上市交易，涉及340万投资者，市值300亿。如果搞不好，就会酿成全国性的金融风险，甚至造成社会的不稳定。此项工作开始前，我们用了近半年的时间进行了调查摸底，力争做到情况明、决心大、方法对。具体清理措施本着积极稳妥、区别情况、分类指导的精神，区别不同地区、不同交易场所和不同挂牌企业，采取不同的办法，成熟一个，解决一个，不搞简单的“一刀切”。
场外非法交易场所是一些地方政府越权批设的，尽管从事股票交易是非法的，但我们还是采取了给出路的政策。比如对清理挂牌企业，就采取了七条政策措施，分别是：具备一定条件的分别采取赎回股票、鼓励收购、吸收合并、股权转债权、推荐单独上市措施；不具备条件的动员原有股东继续持有股份，享受股东权益，并给予相应优惠政策；全部业务清理完成后关闭，符合条件的可以转化为证券营业部。整个清理整顿工作是按照先停止扩容、再清理业务、最后关闭场所三个步骤来进行的。
为了在不影响社会政治稳定的前提下妥善化解风险，我们与有关省市的领导密切合作、反复协商，逐户落实清理整顿方案，并在地方政府和有关部门的积极配合下，及时化解了几十起可能影响社会稳定的群体事件。到1999年底，涉及全国18个省市和340万投资者的41个非法股票交易场所全部关闭，520家企业全部摘牌，在没有花中央财政一分钱、没有出现大问题的情况下，基本化解和消除了风险隐患。
其次是清理整顿证券交易中心。
证券交易中心是在九十年代初期的历史环境下，一些地方越权批设的。随着证券市场的不断发展，特别是上海、深圳证券交易所技术手段日臻成熟，证券交易中心原有的一些功能大为削弱，管理的问题和风险隐患逐渐暴露出来，主要有：证券交易中心直接参与股票的买卖；挪用会员清算资金；从事房地产等实业投资；开展虚假的国债回购交易；开展场外非法证券交易等。这些问题不仅不利于证券市场的安全运行和规范发展，而且扰乱金融秩序，蕴含着很大的金融风险。
清理整顿证券交易中心的基本指导思想是，按照彻底整顿，妥善处理的原则，有计划、有组织地进行。目的是通过清理整顿，撤销证券交易中心，强化证券交易所一线监管，建立全国统一的证券交易清算系统，促进证券市场健康发展。
清理整顿的对象和范围是26家证券交易中心及其投资设立的证券登记公司和STAQ系统。清理整顿分三步进行，即清查资产、分流业务、撤销机构。为了最大限度地降低清理整顿成本，充分利用证券交易中心的人力、物力资源，我们经过认真研究，决定对撤销后的证券交易中心给予三条出路：一是可以由符合条件的证券公司收购，改组为证券交易营业部；二是符合设立证券经纪公司条件的，可以申请改组为证券经纪公司；三是几家证券交易中心可以联合组成一家证券公司，符合综合证券公司条件的，可申请设立综合类证券经营机构。[!--empirenews.page--] 这项工作开始于1998年11月，1998年年底完成了对证券交易中心的资产清查和财务审计工作。1999年4月底，完成了各项业务的分流工作，提出机构改组的方案。1999年6月底，证券交易中心撤销完毕，人员安置工作基本完成。
第三是清理整顿证券经营机构。
在清理整顿证券经营机构前，我们从审计机关了解到，全国证券公司普遍存在违规吸收社会资金、挪用客户保证金以及违规从事同业拆借活动的行为，涉及金额达1000多亿元。有的证券公司大搞帐外经营，用于房地产开发等长期投资，形成大量的不良资产，有的已开始发生支付危机，债务纠纷不断增多。尤其是挪用客户保证金，数额巨大，蕴藏着极大的金融风险，必须进行清理整顿。
从1999年起，我们深入开展证券经营机构清理整顿工作。对证券公司进行分类指导，对严重违规的进行严肃处理，如君安证券依法受到了处罚。对一般违规的，没有采取简单关闭的办法，对亏损严重、资不抵债的证券公司，按照中央关于党政机关与所办经济实体脱钩的有关规定，由原主办机关负责清偿债务，妥善处理。同时，将现有证券公司逐步按条件规范为综合类证券公司和经纪类证券公司，鼓励证券公司之间以合并、收购等方式重组。同时，积极开辟融资渠道，形成一批规范经营、守法遵规的证券公司。
经过一年多的清理整顿，在我离开证监会之前，全国90家证券公司，有35家证券公司完全归还了挪用的客户保证金，15家证券公司增资改制，批准了4家证券公司为综合类券商，11家证券公司进入银行间同业拆借市场。
第四是进一步清理整顿期货市场。
纵观我国期货市场的发展历史，从1986年就开始了理论探讨。开始试点后基本上经历初步形成阶段（1990年-1994年）、清理整顿阶段（1995年-2000年）、规范发展阶段（2001年至今）。目前已经初步形成了以期货交易所为核心的较为规范的市场组织体系，进入了规范发展的新阶段。
受不规范的交易方式和缺乏充足有效的监管体系等因素影响，中国期货市场在开设初期出现了盲目发展和无序状态。从1994年开始，证监会就对期货市场进行清理整顿。1997年5月，我担任证监会主席，继续加强对期货市场的管理。主要对期货交易所和期货经纪机构进行结构调整，并重新调整了期货合约。清理了非法从事境外期货交易的期货经纪公司，清理规范境外期货代理业务资格，取缔非法外汇交易和境外期货交易。
经过清理整顿，原有14家期货交易所撤并为3家；交易品种由原来的35个压缩到12个；179家期货经纪公司完成了增资和重组，期货公司的抗风险能力有了较大提高。与此同时，加强了期货市场的法规建设，出台了《期货交易管理暂行条例》及四个配套管理办法，从此，期货市场开始步入规范试点的阶段。
第五是清理规范原有的证券投资基金。
我国证券投资基金业起步于20世纪80年代中后期。依主管机关不同而分为两个阶段：第一阶段是1992—1997年，由中国人民银行作为监管机关。在沪深交易所上市的基金有25只，在大连、武汉、天津证券交易中心联网交易的基金数量达28只，但此时基金规模很小，运作也很不规范，俗称为“老基金”。而且专业性基金管理公司也很少，不足10家。第二阶段是1997年11月至今，在《证券投资基金管理暂行办法》向社会公布后，由证监会作为基金管理的监管机关。在《证券投资基金管理暂行办法》指引下，“新基金”开始规范运行。[!--empirenews.page--] 1999年3月前，各地擅自或者越权批设了75只证券投资基金，总资产90多亿元，涉及22个省市、120万投资者。这些基金，大部分管理混乱，资产质量差，风险隐患大。1999年3月，证监会发出了对原有证券投资基金进行清理规范方案的通知，各证券交易中心交易的基金逐步摘牌，在交易所上市的基金也分别不同情况进行清理与规范，清理规范工作于2000年6月底以前完成。
需要指出的是，1999年是清理规范原有基金最关键的一年，同时也是是基金业大发展的一年，新基金迅速增加到22只，资产规模跃升为484.2亿元。至此，基金业的发展逐步纳入规范化发展轨道。
以上五项清理整顿涉及范围之广、清理难度之大，是我国证券市场历史上所没有过的。我们能在较短的时间内取得积极成效，并且没有引发大的社会问题，主要原因可概括为以下方面：
1、中央高度重视，正确领导，集中部署，较好地统一了各方面的思想认识，这是清理整顿得以顺利开展的根本保障。
2、在清理整顿方案制定和实施过程中，用了大量的时间反复调研，听取意见，基本摸清了风险隐患和问题的症结，明确了清理整顿的目标，及时确定了行之有效的政策措施。
3、采取“先降温，后处理”的办法上一页[1][2][3][4]下一页，逐步化解风险，避免矛盾的激化。
4、按照实事求是、疏堵结合的原则，扎扎实实地逐户落实清理整顿方案，一个一个解决问题，消除风险，区分不同情况，分类指导，先易后难，各个击破。
5、依靠地方政府，充分调动各方面积极性，及时消除风险隐患。
六项政策推动发展
监管部门不能抱着听其自然、任其发展、无所作为的态度，要从实际出发，以“三个有利于”为指导，积极主动引导证券市场健康发展。正确的舆论引导和正确的政策措施，能够促使证券市场稳定健康发展；反之，错误的舆论引导和不当的政策措施，必然阻碍证券市场稳定健康发展。
股票投资是投资上市公司的未来，有一定的投机性，但不能过度投机，否则就会破坏股市的正常健康发展。我国股市建立的时间很短，容易出现过度投机的现象。1996年股市过热，股指出现超常暴涨，经常是全线飘红。成千上万基本不懂股票的普通百姓，抱着赚大钱的想法盲目涌入股市。当时面临香港回归和“十五大”的召开，大家都普遍认为政府不会让股市下跌，即使下跌，政府也会托市。我们冷静分析了当时的形势，认为股市过热的状况极不正常，如不及时遏制，必然会造成严重后果，一方面通过发表人民日报特约评论员文章《正确认识当前股票市场》，从舆论上进行正确的引导，树立理性投资的观念，明确股市有风险、投资要谨慎选择，获利归己、风险要自担。另一方面，宣布新股发行规模100亿和实行涨跌停板制度等措施，从而有效地抑制住股市的过度投机。
通过精心治理，1997年的股市基本保持平稳，市场规模稳步扩大。在周边股市危机四伏的情况下，我国股市没有出现大幅度的波动，成绩来之不易。总结原因，主要有：
1、国家宏观经济环境良好，综合经济实力大大增强，为股市的稳定发展奠定了良好基础；
2、及时消除了泡沫经济的隐患，有效化解了金融风险；
3、从我国实际出发，没有盲目对外开放资本市场。[!--empirenews.page--] 但是，在随后的近两年时间里，股市曾经一度处于低迷状态，特别是受亚洲金融危机的影响，投资者中有种种关于中央支持不支持股市的担心与疑虑。据统计，1998年境内筹资比1997年减少了484亿元，下降36.6％；成交总量比上一年减少7177亿元，下降23％；印花税减少27亿元。同时，受市场低迷影响，公司上市速度明显放慢，一级市场新股发行困难，二级市场价跌量缩，投资者信心不足。
股市是经济的晴雨表，当年国家宏观经济形势继续向好，而股市却与整体经济形势的走向相背离。我认为这种现象并不正常，是我国证券市场新型加转轨所特有的，政府对此必须加以正确的引导和必要的宏观调节，否则将对我国经济的发展造成不必要的负面影响。监管部门不能抱着听其自然、任其发展、无所作为的态度，要从实际出发，以“三个有利于”为指导，积极主动引导证券市场健康发展。为此，我组织证监会有关部门对市场状况进行了深入的调查研究，并于1999年初，酝酿了一份关于进一步规范和推进证券市场发展的若干政策意见，请示国务院。经过方方面面的协调和修改，1999年5月16日，国务院批准了这份包括改革股票发行体制、逐步解决证券公司合法融资渠道、允许部分具备条件的证券公司发行融资债券、扩大证券投资基金试点规模、搞活B股市场、允许部分B股H股公司进行回购股票的试点等6条主要政策建议的文件，也就是通常说的搞活市场六项政策。由此引发了著名的“5.19”行情。
客观的讲，六项政策的出台对引发“5.19”行情起了重要的导向作用，但更深层次的原因是国家宏观经济形势。首先，继1998年以来，国家以增加投资、扩大内需为主要内容的各项经济政策逐步发挥效应，国民经济继续保持持续、快速、健康发展的良好势头，经济增长结构和企业效益状况也发生积极变化，从而为证券市场发展创造了良好的宏观环境；其次，经过近两年的清理整顿和法制建设，证券市场运行秩序明显好转，防范和化解市场风险的能力进一步增强，证券市场具备了规范发展的基础条件；再次，在1997年以来股市持续下跌过程中，众多上市股票的市盈率大幅下降，投资价值日益显现，客观上市场存在着上升的内在要求。在这些因素的综合作用下，沪深股市才出现了恢复性上升。证券市场进一步转好，投资者信心逐步增强，为证券市场进一步规范发展奠定了基础。
就市场而言，我认为，无形的手和有形的手都要用，不是只用无形的手，只要有利于经济发展需要，都是可以用的。我在任期间曾两次组织撰写了《人民日报》评论员文章，第一次阻止了当时股市的过热，在亚洲金融危机来临之前，提前消除了股市泡沫，对全民进行了一场风险教育，从那以后，“股市有风险，入市要谨慎”逐步深入人心；第二次肯定了股市的恢复性上涨，把握了时机，推动了股市的发展。1998年，我时任国务院副秘书长、证券委主任、证监会主席，曾经到美国与美联储主席格林斯潘对美国运用利率杠杆进行宏观调控展开了广泛而深入的探讨。我认为，作为宏观管理部门要为证券市场发展创造良好的环境，要适时进行宏观调节。纵观世界各国对证券市场在必要时没有不进行干预的。遇到重大问题，进行适当的干预是十分必要的。这一点，美联储主席表示认同。[!--empirenews.page--] 当股市出现大幅波动的时候，投资者的信心受到极大打击，证券市场的正常秩序受到严重威胁，必须采取各种有效措施进行调节，包括经济的、法律的、政策的、舆论的多种手段。美国“九·一一”事件后，美国政府采取多种手段对股票市场进行了宏观调控，总统布什先后十次就股市发表演讲，树立投资者信心。香港遭遇亚洲金融危机时，也果断成立调控基金入市进行干预。为应付金融危机，香港动用了1000亿港币稳定市场。
我国证券市场发展的实践，使我们认识到：正确的舆论引导和正确的政策措施，能够促使证券市场稳定健康发展；反之，错误的舆论引导和不当的政策措施，必然阻碍证券市场稳定健康发展。
展望未来方兴未艾
21世纪头20年对我国而言，是一个必须抓住的战略机遇期。国家的战略机遇期，也就是我国证券市场发展的战略机遇期。在十六大精神指引下，有着远大发展空间与美好前景的证券市场必将在促进经济发展中发挥更加重要的作用。
回顾过去，把中国证券市场快速发展的十二年放在历史的长河中，可以说只是一次瞬间的跨越，展望未来，证券市场方兴未艾，具有巨大的发展空间。我们看中国证券市场，既要看到过去的成绩，也要看到现在的问题，更要看到未来的发展前景。国家的重要战略机遇期也就是证券市场改革开放与稳定发展的重要战略机遇期。我国证券市场在国民经济中的地位和作用越来越重要，可以从五个方面认识发展证券市场的重要性：
一是党的十六大提出全面建设小康社会的战略目标，我国经济总量在未来20年内要再翻两番。要实现这一目标，必须有大量、持续的投资投入，这就要求我国证券市场无论在规模、还是容量上都要有一个较大发展。党的十六大提出，纵观全局，21世纪头20年对我国而言，是一个必须抓住的战略机遇期。国家的战略机遇期，也就是我国证券市场发展的战略机遇期。在这段时期，我国证券市场应有更大的发展空间，并发挥更加重要的作用。
二是只有促进证券市场发展，才能逐步解决我国直接融资与间接融资比例失衡的问题。近几年来我国银行储蓄大幅增长，贷款规模迅速扩大，今年上半年就增加了17000多亿元。企业融资包括基本建设、技术改造、流动资金，绝大部分都靠贷款，在我国企业负债率比较高，自有资本金比较低的情况下，银行面临着很大的潜在风险。而企业通过发行股票、债券等直接融资比重过低，特别是近上一页[1][2][3][4]下一页 两年来受资本市场持续低迷的影响，这个问题显得更加突出。据统计，我国2002年直接融资占间接融资的比重仅为9%，而世界许多国家直接融资比重至少占70%以上。这种局面已难以为继，必须加快发展证券市场逐步求得解决。
三是我国众多企业包括四大国有商业银行都需要进行股份制改造、建立现代企业制度，而直接融资比重过低，证券市场规模迟迟不能发展扩大，很难适应企业要求改制上市、并通过发行股票、债券筹措资金的迫切需求。[!--empirenews.page--] 四是商业保险、社会保险正在迅速发展，急需通过证券市场运作，确保合理的回报率，这样才能进入良性循环。而直接融资比重过低、规模过小，使商业保险面临连年亏损的局面，社会保险也不能有效地增值，这样发展下去难以为继。
第五，加入WTO后，我国金融业面临着机遇和竞争，如何应对当今世界上金融混业经营的发展趋势，探索货币市场、保险市场与资本市场之间有机结合协调发展，显得更加紧迫。
我相信，在十六大精神指引下，有着远大发展空间与美好前景的证券市场必将在促进经济发展中发挥更加重要的作用。
第四篇：回顾与展望
回顾与展望
----2004-2005第二期学年总结
随着2004-2005第二学期的结束，我参加工作的第一个年头也顺利的划上句号。在这一学年里，我们系经过不断的摸索，从一棵树苗长为参天大树。回顾本学年，我就自身的问题和工作中的成绩和不足一一汇报。
【2004-2005第二学期工作中的成绩】
1、毕业生教学档案的管理和修正：
在2004-2005第一学期的教学管理中，我们系一切从零开始，不断的揣摩和探索，总结出一套自己的经验。因此，在本学年中我系虽然毕业生达到808人之多，位居全校第三，且对于我系而言，毕业生的教学档案修正和处理又是第一次。但是，在本学年的毕业生教学档案的管理和修正中，我们秉承“严谨、认真、负责”的态度，沿用以往的教学管理模式，采取灵活多变的方法，将毕业生教学档案一一落实到实处。
2、期末考试的安排和监考：
期末考试是大学生整个学期学习的大检阅。期末考试成绩的好坏直接影响到学生下一学年的学习和学校教学工作的开展。做好期末考试安排，是促进我系稳定发展的关键。我系教务办公室根据教师教学计划和学生课程安排，合理利用教师、教室的不同时间段，将我系教师所任班级的考试细致认真的安排下去。
监考是期末考试的另一大事，为了确保学生能在公平、公开和公正的场合下顺利的完成本学年学习的检阅。我们采取严格、严厉和严禁的态度，对每个学生都严厉要求遵守考场制度。因为本学期的期末考试安排中，我系教务工作繁忙，加之学校事务较多，因此在监考中，监考人员严重不足，我系老师皆以大局为重，不顾身体疲乏，一周之内监考了十多堂考试，确保了期末考试的顺利完成。
3、毕业生资格审查和毕业证学位证的办理：
在XX老师的带领下，我系根据学校的规定，对每个毕业生的资格都进行了严谨和慎重的审查，确保没有学生因为资格审查的问题而导致其证件的发放。
7月1日，我跟随教务处到校本部办理毕业生毕业证和学位证。在其中，为了准确的办理其证件，我采取认真负责的态度，严谨对待工作，使我系毕业生的证件办理正确率达到100%，顺利的完成了学生毕业证件的办理。
【2004-2005第二学期工作中的不足之处】
本学年工作中，我的缺点和不足之处也透过工作表现出来。
1、同事间沟通不够，工作进展不顺利：
正确处理同事之间的人际关系，是工作顺利开展的保证。但是在工作中常常和XX老师发生争执，不懂得利用委婉的语气和委婉的方式进行沟通，从而导致在工作中进展不够顺利。
2、缺乏稳重、性格毛躁：
本学年，因为毕业生的事情较为繁多，工作进展较为缓慢。因而在工作中，当事情紧迫时，不能抑止自己的脾气，表现出性格毛躁的一面，不能保持应该有的持重。
3、工作效率有待提高：
本学期，我出任XX级计维班主任，因而在工作中，有些时候不能正确处理好工作中的各种关系，从而导致某些工作延滞，效率不高。因此在下一学年中，应该积极主动寻求提高工作效率的方式方法，达到锻炼和提高自己的目的。
当然，我还有许多的缺点和不足之处，敬请XX老师和各位同事指出批评。
【对2005-2006第一学期工作的几点建议】
1、泾渭分明、各司其职：
在本学年中我们教务这一块，虽然分工比较上学期有了很大的提高，但是仍然做得不好。从而导致在教学工作中出现重复、吃回锅肉的问题，也容易导致因分工不明而出现失误时推卸责任。新的学年中，我们应该分工更加明确，避免吃回锅肉现象和相互推卸情况的发生。
2、次重分清、缓急分明：
2005-2006第一学期的工作中，我觉得应该把持住缓急分明、次重分清这条思路。这样，在开展工作中就能够避免避重就轻、主谓不明的问题，我们也能够及时、准确的干好我们的工作。
3、奖惩明确、责任连带：
在本学年中，我们工作中的失误就没有规定有明确的责任关系。我以为，在今后的工作中，我们应该将各项工作所带来的责任与工作挂钩，严格要求。这样我们应该严厉指出和批评工作中的错误和所带来的负面影响，就能在开展某项工作同时就不用担心另一项工作的进展或者失误。
4、合理搭配、协调发展：
合理的搭配能够使工作中能够取得非常好的效果，而协调发展则是正确处理各项工作的保障。因此，我们必须采取合理的方式、充分发挥协调的精神，大家互补，做到协调发展、合理搭配，进一步提高工作效率。
当然，以上建议谨为自己一时之想法，还不够成熟，还望XX主任指正。
这就是我2004-2005第二学期的工作总结，虽然不如人意，但我想终是我肺腑之言。我真诚的希望，在2005-2006第一学年中，我们的各项工作能蓬勃的开展下去，我们系在XX主任的领导下茁长成长。
第五篇：回顾与展望
回顾历史
展望明天
新青二中 徐爱云
光阴似箭，岁月如梭，我们的党走过了90年艰苦奋斗的道路。在党的90岁生日之际，我们每一个人都怀着感概和感激之情。
在90年前，中国正是风雨如磐、长夜难眠的黑暗年代，列强侵略、军阀混战、政治腐败、民不聊生。中国共产党就是在这样的条件下成立的。中国共产党将马克思主义与中国的具体实际相结合，从此揭开了中国革命的新序幕。中国共产党自从1921年成立至今，走过了90年坎坷而光辉的道路。1927年革命失败后，中国共产党实行土地革命和武装统一的总方针。以毛泽东为代表的中国共产党人，逐步把党的工作重心由城市转入农村，建立根据地，开辟农村包围城市、武装夺取政权的道路。1937年7月，日本帝国主义发动全面的侵华战争，中国共产党制定抗日救国的纲领，提出全面抗战的路线和持久战的战略方针，为争取抗日战争的胜利指明了道路。中国人民经过八年的艰苦奋斗，终于取得了抗日战争的伟大胜利，并为国际反法西斯战争作出了不可磨灭的贡献。
1949年10月1日毛泽东主席在首都北京,在天安门城楼上庄严的宣告,中华民族成立了,中国人民从此站起来了.这声音传到了大江南北,传到长城内外.1949年10月中华人民共和国成立，中国人民站起来了。中国历史从此开始了新纪元。中国共产党领导全国人民治愈战争创伤，调整就中国的经济结构，使整个国民经济得到全面恢复和迅速发展。在党的总路线指引下，我国大规模地开展了有计划的经济建设，在全国绝大部分地区基本上完成了对生产资料私有制的社会主义改造，促进了生产力的发展，奠定了我国社会主义工业化的初步基础。
20多年来，中国人民沿着这条道路取得了举世瞩目的建设成就。坚持改革开放，并紧紧把握以经济建设为中心，使国家的面貌发生了翻天覆地的变化，人民生活水平明显提高，经济总量跃居世界第二位。多年来，我国的发展速度居世界第一。基本建设大规模展开，某些高科技领域也取得进展，人民生活基本达到小康水平。中国经济的跨越式发展显然已经成为举世瞩目的焦点之一。从十一届三中全会开始，以邓小平为核心的党中央逐步开辟了一条建设中国特色社会主义道路。中国作为最大的发展中国家，在经济上为发展中国家摆脱贫困提供了可以借鉴的成功经验；在政治上，加强同发展中国家的团结与合作，在反对霸权主义、维护和平的事业中，作出了重要贡献。特别是中国经济在2009年成功抵御了国际金融危机的冲击，并对世界经济逐步复苏作出了重要贡献，国际地位和国际影响与日俱增。
今天，我们既面临机遇又面临挑战。十七大报告提出“优先发展教育，建立人力资源强国”，这充分体现了人才的重要性，大学生党员是中国共产党的后备力量，保证共产党的执政地位，就必须加强对高校党的建设，以党的十七大精神为统领，紧密结合实际，实现重点突破。用马列主义、毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系武装头脑，坚持从严治党的原则，特别是推进党建工作创新，必须更新思想，转变观念。在新的历史时期，面对新的形势和任务，学校党建工作必须与贯彻落实科学发展观，制定实施科学的发展战略规划，促进高校的人才培养、科学研究、社会服务质量、水平紧密结合起来。我们必须把党建工作与学校中心工作紧密结合起来，坚持围绕中心，服务大局，使党的工作有机融合，渗透和体现在学校教学、科研和社会服务各项工作任务中，并以这些工作的成效和事业的发展衡量和检验党建工作的效果。
我们还要积极推进学校民主政治建设，推进决策的科学化、民主化。要进一步建立健全相关制度，更加有效地发挥党代会在不同层面的民主监督和参与作用，积极发挥各类学术组织在重大决策的作用，要制定干部学习培训规划，完善校院两级中心组学习制度，丰富学习内容和形式，倡导学以致用的学风。加大对管理干部的培训力度，拓宽培训渠道，保证培训时间，推进干部考核制度化、规范化和科学化。
只有中国共产党才能真正能够带领人民实现国家繁荣富强，中国共产党党始终具有强大的生命力、凝聚力、号召力，是带领人民实现中华民族伟大复兴的核心力量。我相信在中国共产党的领导下，中国才能真正实现中华民族伟大复兴。
历史毕竟过去了.回首今朝.会令你感到“春天来了”!北京申奥成功;香港、澳门的回归;中国加入WTO;神六载人飞行的成功„„预示中国已是世界舞台的佼佼者。城市工业发达;农村实现了机械化;电话、电视、家用电脑和宽阔的柏油马路已不是城市的专利。农民也可以在家中用电脑查阅致富信息和农产品的行情。我想，我们这些国家栋梁也不会辜负老前辈对我们的希望，我们会在世界舞台上发挥出我们最耀眼的风采，让祖国更加美丽富饶。
记得儿时，我拿起中国地图贴在胸口，调皮地对妈妈说：“我把祖国印在心里了。”妈妈笑着说：“对，你要永远记住你的祖国。”祖国是我儿时的摇篮，摇晃着，让我酣甜入睡。祖国是我求知的学校，用知识的琼浆玉液充实我的头脑;是祖国把一颗金色的种子播种在我的心田，让它开花结果;更是祖国让我感到了温暖。祖国是世界上最伟大的母亲。有人说中国像一头沉睡的狮子，但它决不会沉睡下去。总会有一天，东亚睡狮的吼声将震动全世界!因为她有广阔的土地;勤劳的人民;悠久的历史;富饶的物产，我们这一代有信心和能力将我们的祖国变成真正的东方巨人!
2011年5月18日
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