第一篇：会从继续教育-内控1.3-人力资源
第3号指引－－人力资源
人力资源的作用
人力资源管理的主要内容 人力资源风险管理
一、人力资源在企业发展中的重要作用
(1)科学的人力资源管理体系和制度是增强企业活力的基础。
(2)科学的人力资源管理体系和制度是提高企业核心竞争力的重要源泉。
(3)科学的人力资源管理体系和制度是落实发展战略的基本动力。
二、人力资源管理的主要内容
（一）人力资源的引进
1高级管理人才的引进 ：一般通过公开选拔、竞争上岗、组织选拔以及综合以上方式的推荐、测评、表决等方式引进。
2专业技术人才的引进 ：专业技术人才引进主要采用外部招聘形式。外部招聘形式一般采用发布广告、寻求中介机构、上门招聘、熟人推荐等。一般员工的引进一般采用的是外部招聘，通常采用发布广告、借助中介、网络招聘等
（二）人力资源的开发
目的：通过对企业的重要资源——人的投资增值，使得企业达到经营和发展的目标。
具体内容包：括开发专业技能、职业品质和发掘员工潜在的能力、促进自我实现三个方面。
主要形式：包括岗前培训、在岗培训、离岗培训、员工业余自学等
不同的侧重点：技术技能、人际技能、概念技能
（三）人力资源的使用 科学的业绩考核体系：评级量表法、比较排序法、一对一比较法、目标管理法 2建立科学、合理的薪酬体系：以人为本、富有弹性、公开公平、内部竞合 3岗位分析及工作设计 ：科学地设置岗位，合理地配置人力资源
（四）人力资源的退出
辞退与挽留 程序与手续
三、人力资源风险管理
（一）人力资源管理的理念风险
(1)企业没有进行过系统规划
（2）增量与存量整体调配不科学，人才素质结构、专业结构等与企业需求失衡
（3）工作衔接 不当（4）在职培训风险
（三）人力资源管理的风险要点
(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。其风险侧重于企业决策层和执行层的高级管理人员。
(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。主要表现在：
①企业不重视文化建设，员工缺少共同的价值观念，通常会造成个人价值观和企业理念不相符。
②企业在用人方面急功近利、期望值过高或唯学历等，造成可用人才的逆向错位现象，很多人员都不会安于现状，忙着找机会寻求新的职位甚至跳槽。
③员工激励机制不健全，一切仅凭一张嘴，朝令夕改，没有稳定的激励机制。 ④人才引进后不合理配置，不兑现薪酬承诺。
⑤没有与关键岗位、掌握特殊岗位核心技术、人文知识、人脉关系信息、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位的员工签订岗位保密协议，没有明确保密义务。
(3)人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。①通常被辞退员工会散布不利于企业的言论，解聘退出的员工越多，企业付出的代价也就越大。 ②离职后到竞争对手处或另起炉灶，企业都将面临严峻的竞争压力。
③人才大规模的流动性普遍存在，社会信用机制的不健全，内部控制制度的失效。
（四）高级管理人员和高级技术管理的主要风险及控制措施
风险：引进与开发难、任职中的委托代理风险、退出与流失风险 措施：制度、感情、发展与自我实现
（五）普通人员管理的及措施 风险：流动性大、劳资对立
措施：劳动合同、培训机制、绩效考核、薪酬设计、退出机制
第二篇：继续教育内控答案
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A
B
C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。2.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A
B
C
D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。3.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A
B
C
D
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
4.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A
B
C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A
B
C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 AB
C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
7.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A
B
C
D
答案解析：《规范》第十二条。8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 AB
C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
9.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A
B
C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
10.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 AB
C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.单位内部控制从层级来看可以分为（）。A.单位层级 B.业务流程层级 C.领导层级 D.纪检监察层级 E.党委层级 A
B
C
D E
答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。2.单位的预算编制应当做到（）。
A.程序规范 B.方法科学 C.编制及时 D.内容完整 E.数据准确 AB C D
E
答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。3.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定 A
B
C
D
E
答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。
4.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控 A
B C D E
答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。5.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A
B
C
D E
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对
错
2.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对
错
答案解析：《规范》第四十七条。
3.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）对
错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。4.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）对
错
5.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
6.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）对
错
答案解析：《规范》第十六条。
7.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）对
错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
8.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对
错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
9.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对
错
答案解析：自上而下的监督。
10.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对
错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A
B
C
D
答案解析：采购业务控制职责分工。
2.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A
B
C
D
答案解析：《规范》第二十三条。3.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A
B
C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
4.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 AB
C
D
答案解析：《规范》第四十条。5.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批 A
B
C
D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
6.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 AB
C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
7.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A
B
C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
8.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 AB
C
D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
9.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化 AB
C
D
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
10.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A
B
C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控 A
B
C
D E
答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。2.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收
D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D E
答案解析：《规范》第三十三条。
3.我国行政事业单位一般应当制定（）等内部管理制度。A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法 AB C D
E
答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。
4.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程 B.明确业务环节
C.系统分析经济活动风险 D.确定风险点 E.选择风险应对策略 A
B
C
D
E
答案解析：《规范》第七条。5.建设项目不相容岗位包括（）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批 A
B
C
D E
答案解析：《规范》第四十六条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）对
错
2.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）对
错
答案解析：《规范》第六条。
3.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）对
错
4.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
5.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对
错
6.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对
错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
7.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对
错
答案解析：自上而下的监督。
8.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）对
错
9.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）对
错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。10.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）对
错
答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
内控
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（√）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（D）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（√）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（×）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.中止已开展的行为是（B）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（×）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（A）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（×）
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（A）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购
答案解析：《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（√）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位的决策一般由（C）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（×）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（A）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（√）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估
答案解析：《规范》 第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（√）1.（B）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（×）
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（D）。
A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（×）
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（A）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（√）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价
答案解析：《规范》第二十三条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（×）答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（A）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（×）
答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（D）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（√）
1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（D）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（×）
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（B）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 答案解析：采购业务控制职责分工。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（×）
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（×）答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合
答案解析：《规范》第四十条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（×）答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（D）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 答案解析：《规范》第四十一条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（×）
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（C）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（×）
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（C）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项
B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收
答案解析：参看建设项目业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（√）答案解析：《规范》第四十七条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（C）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（×）
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（A）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（√）
第三篇：2014会计继续教育--行政事业单位内控规范
行政事业单位内部控制规范解读 课后练习
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判断题：
1、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。[题号：Qhx008487] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
2、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。[题号：Qhx008488] A、对 B、错 您的回答：A
正确答案：A
3、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。[题号：Qhx008483] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
4、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
5、内部控制就是帮助单位实现目标。[题号：Qhx008478] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
单选题：
1、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008500] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
2、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（）。[题号：Qhx008506] A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制 D、不相容岗位相互分离 您的回答：D
正确答案：D 题目解析：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。
3、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008499] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
4、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008503] A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
5、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（）的风险评估[题号：Qhx008498] A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。
多选题：
1、为了确保资产安全完整，建立资产日常管理制度和定期清查机制，可采取（）等控制措施。[题号：Qhx010396] 查看答案
A、资产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
2、内部控制关键岗位包括（）等经济活动的关键岗位。[题号：Qhx008513] 查看答案
A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
3、单位应当建立健全票据管理制度。票据管理包括（）环节。[题号：Qhx010395] 查看答案
A、申领 B、启用 C、核销 D、复制 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
4、单位应当加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、材料的（）工作。[题号：Qhx010402] 查看答案
A、收集 B、整理 C、归档 D、保管 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。
5、加强支出审核控制，单据审核的重点是（）。[题号：Qhx010407] 查看答案
A、单据来源是否合法 B、单据内容是否真实 C、单据格式是否正确 D、单据保存是否合规 您的回答：AB
正确答案：AB 题目解析：加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
行政事业单位内部控制规范解读 课后练习
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判断题：
1、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。[题号：Qhx008480] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。[题号：Qhx008479] A、对 B、错 您的回答：A
正确答案：A
3、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。[题号：Qhx008485] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
4、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。[题号：Qhx008492] A、对 B、错 您的回答：A
正确答案：A
5、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490] A、对 B、错 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。
单选题：
1、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008499] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：A
正确答案：A 题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
2、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。[题号：Qhx010393] A、领导 B、组织 C、单位 D、国家 您的回答：D
正确答案：D 题目解析：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。
3、单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008504] A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开 您的回答：B
正确答案：B 题目解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
4、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（）。[题号：Qhx008500] A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：B正确答案：B 题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。
5、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（）原则。[题号：Qhx008494] A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性 您的回答：D
正确答案：D 题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
多选题：
1、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的（）。[题号：Qhx010406] 查看答案
A、内容 B、范围 C、方式 D、程序 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
2、单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全（）相结合的议事决策机制。[题号：Qhx010397] 查看答案
A、集体研究 B、专家论证 C、技术咨询 D、领导决策 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。
3、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（）。[题号：Qhx008512] 查看答案
A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 您的回答：ABCD
正确答案：ABCD 题目解析：控制方法包括：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。
4、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（）。[题号：Qhx008509] 查看答案
A、不变性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、全面性原则 您的回答：BCD
正确答案：BCD 题目解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。
5、单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保（）等不相容岗位相互分离。[题号：Qhx010399] 查看答案
A、支出申请和内部审批 B、付款审批和付款执行 C、业务经办和会计核算 D、单位收款与款项保管 您的回答：ABC
正确答案：ABC 题目解析：单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。
第四篇：内控应用指引解读3——人力资源
加强人力资源建设夯实企业发展基石
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》
毛泽东同志曾经说过：“政治路线确定以后，干部就是决定一切的因素。”古今中外，在影响一个国家、地区、行业或组织发展的因素当中，起决定性作用的是人力资源因素；国与国之间、企业与企业之间的竞争，归根到底是人力资源的竞争。《国家中长期人才发展规划纲要（2010-2020年）》把人才问题提到了前所未有的高度，明确指出“人才是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量”。所有这些都表明，人力资源已经成为促进经济社会发展的第一要素。企业作为创造社会财富的主体，其组织架构和战略目标确定之后，人力资源管理应当摆在“重中之重”的位置。正是基于这样的理念和实际情况，财政部在会同有关部委联合发布的《企业内部控制指引》中，从优化内部环境的角度出发，将人力资源单独立项，制定了《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，旨在促进现代企业重视人力资源建设、不断优化人力资源布局，形成科学的人力资源管理制度和机制，全面提升企业的核心竞争力。
一、人力资源对企业发展的重要作用
解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，人力资源对企业发展的重要作用，至少有以下三个方面：
第一，良好的人力资源管理制度和机制是增强企业活力的源泉。
人力资源管理要求企业根据发展战略，合理配置人力资源，调动全体员工的积极性，发挥员工的潜能和创造性，为企业创造价值，确保企业战略目标的实现。其核心和要义体现为“以人为本”的管理理念，力图实现董事、监事、高级管理人员和全体员工与企业之间的良性互动和共同发展。健全和实施良好的人力资源管理制度与机制，企业可以实现公开、公平、公正的用人自主权，引进需要的人，淘汰富余的人，建立干
部能上能下，员工能进能出的灵活竞争机制，搞活企业，提高生产效率，让优秀人才有用武之地，让他们能在适合自己的岗位上得到全面发展，同时为企业和社会作出更大贡献。
第二，良好的人力资源管理制度和机制是提升企业核心竞争力的重要基础。
随着我国经济社会快速发展和经济全球化，特别是后国际金融危机时期世界经济格局的调整，优秀人才已经成为市场竞争中最重要的战略资源，人力资源在综合国力的提升和企业竞争中起着决定性作用。无论从宏观还是从微观角度，人力资源都是最活跃的、最有创造力的因素。人才就是效率，人才就是财富。无数事实证明，一个企业的生死存亡、经营成败，很大程度上取决于人力资源。
有了良好的人力资源机制和制度，才能凝聚全体员工，为实现企业发展战略而不懈奋斗。“百年老店”经久不衰的根本原因在于良好的人力资源政策，在于打造了一支结构合理、分工明确、运行有效、积极向上的精英团队。可以说，正是因为拥有优秀的人才队伍，它们的核心竞争力才不断增强，才能在竞争中保持长久的发展优势。
第三，良好的人力资源管理制度和机制是实现发展战略的根本动力。
现代企业要在激烈的竞争中求生存谋发展，在完善组织架构和制定科学的发展战略之后，起决定作用的就是要建立良好的人力资源制度和机制。在企业发展战略和人力资源管理两者的关系中，发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策又对发展战略具有积极促进作用，主要表现为：人力资源是企业发展的灵魂，有了良好的人力资源制度和运行机制，才能制定出科学的发展战略，决策才不会失误；有了良好的人力资源制度和运行机制，才能最大限度地激发专业技术人员充分发挥创造力，从事研究与开发；有了良好的人力资源制度，才能激发全体员工为实现发展战略而不懈奋斗，最终确保发展战略有效贯彻落实，实现预期发展目标。
二、人力资源指引的主要内容
人力资源指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，人力资源管理的范畴、人力资源管理中应当关注的主要风险以及人力资源的引进、开发、使用和退出等，分为三章共十四条。其核心是如何建立一套科学的人力资源制度和机制，不断优化人力资源结构，实现人力资源的合理配置和布局，切实做到人尽其才，充分发挥人力资源的作用，强化激励机制，增强人才活力，合理引进和开发人才，用好和盘活现有人才，强化人力资源风险管理，全面提升管理团队、专业技术人才和全体员工的创造力，切实做到使每位员工都投身于企业可持续发展之中。
决策层和执行层的高管团队建设是企业人力资源管理的重要领域。企业董事会成员和董事长是决定企业发展战略的关键管理人员，其中，董事长的作用不可忽视。
决策层团队要具有战略眼光，具备对国内、国际形势和宏观政策的分析判断能力，要对同行业、本企业的优势具有很强的认知度。决策层决策失误，很可能葬送企业的前程。现代化企业要通过建立和完善良好的人力资源制度和机制，促进企业决策层处于优化状态。
执行层通常是指经理层。经理层应当树立的重要理念就是执行力。企业科学的发展战略必须通过经理层强有力的贯彻实施才能实现；否则，再好的发展战略如果执行不力，也会导致经营失败。建立和完善良好的人力资源制度和机制，必须能够引进优秀的管理团队，其中，总经理人选至关重要。近年来，大型企业不断创新引进优秀高管人才的方法，向国内外聘请职业经理人，就是为了实现上述目标。
一个从事实业且提供高科技产品的企业，在人力资源管理中，应凸显专业技术人员团队的重要性。此类企业需要建立和完善良好的人力资源制度和机制，激发科技人员研发的积极性。从某种程度上讲，专业技术人员掌握了企业生存与发展的核心技术和命脉。企业对于掌握核心技术的人员，需要予以高度的重视，要制定相应的政策，致力于在企业内部形成尊重知识和人才的良好氛围。
良好的人力资源制度和机制，能够调动全体员工的积极性，而且能够促进员工素质不断提升，使全体员工爱岗敬业、积极进取，甘愿为企业发展贡献终生。
三、人力资源管理的主要风险
人力资源指引按照优化人力资源的要求，明确指出了人力资源管理至少应当关注三个方面的重要风险。
（一）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。如前所述，在现代企业中，决策层和执行层对于实现企业发展战略具有十分重要的作用。
因此，企业人力资源管理应当关注这一重要风险领域，只有这样，才能抓住“牛鼻子”。也就是说，在企业发展过程中，应当通过发展战略的制定与实施，不断验证决策层和执行层的工作能力和效率。如果发现重大风险，或对经营不利，应当及时评估决策层和执行层的高管人员是否具备应有的素质和水平。
在对决策层和执行层高管团队的评估考核过程中，如果发现有不胜任岗位工作的，应当通过有效方式及早加以解决，避免企业面临崩溃或走向消亡。当然，也不完全限于高管人员，其他人员缺乏和过剩、结构不合理等，也可能影响企业实现发展战略。
（二）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。这一风险侧重于企业的专业技术人员，特别是掌握企业发展命脉核心技术的专业人员。掌握企业核心技术或商业秘密，甚至国家秘密的专业人才，是企业在激烈竞争中立于不败之地的关键“资本”。就实现发展战略而言，核心专业人才的流失，无疑会给企业的正常运作和长远发展带来巨大隐患，同时也会对人力资源造成巨大损失。为了留住核心专业人才，企业要有容纳人才共同创造价值的企业文化和环境；要有识才的慧眼、用才的气魄、爱才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特别是，面对科学技术日新月异的飞速发展，要不断更新专业技术人员的知识结构，紧密结合企业技术攻关及新技术、新工艺和新产品开发，开展各种专业培训等继续教育，帮助专业技术人员不断补充、拓宽、深化和更新知识。与此同时，还要建立良好的人才激励约束
机制，做到以事业、待遇、情感留人与有效的约束限制相结合。企业对于掌握或涉及产品技术、市场、管理等方面关键技术、知识产权、商业秘密或国家机密的工作岗位的员工，要按照国家有关法律法规并结合企业实际情况，加强管理，建立健全相关规章制度，防止企业的核心技术、商业秘密和国家机密泄密，给企业带来严重后果。
（三）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。为了避免和减少此类风险，企业应根据发展战略，在遵循国家有关法律法规的基础上，建立健全良好的人力资源退出机制，采取渐进措施执行退出计划。在具体执行过程中，要充分体现人性化和柔性化。
四、人力资源的引进与开发
无论是新设立企业还是存续企业，为实现其发展目标，都会遇到人力资源引进和开发问题。人力资源作为企业总体资源的组成部分，与其他资源有机结合在一起，共同促进企业健康发展。从量上看，人力资源的引进要依据人力资源需求计划；从质上看，人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质；从层次上看，人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工。同时，人力资源的开发也应依据相应的管理要求。
（一）高管人员的引进与开发
高管人员对实现企业发展战略的重要性不再重复，其引进与开发应当处于首要位置。企业应当制定高管人员引进计划，要提交董事会审议通过后实施。董事会在审议高管人员引进计划时，应当关注高管人员的引进是否符合企业发展战略，是否符合企业当前和长远需要，是否有明确的岗位设定和能力要求，是否设定了公平、公正、公开的引进方式。通常情况下，企业引进的高管人员必须对企业所处行业及其在行业的发展定位、优势等有足够的认知，对企业的文化和价值观有充分的认同；同时，必须具有全局性的思维，有对全局性、决定全局的重大事项进行谋划的能力；必须具有解
决复杂问题的能力；必须具有综合分析能力和敏锐的洞察力，有广阔的思路和前瞻性、宽广的胸怀等；必须精明强干并具备奉献精神；在引进高管人员过程中，还要坚持重真才实学。不唯学历。在高管人员开发过程中，要注重激励和约束相结合，创造良好的干事业的环境，让他们的聪明才智充分显现，使其真正成为企业的核心领导者。
（二）专业技术人员的引进与开发
专业技术人员特别是核心专业技术人员是企业发展的动力。企业的发展离不开专业技术人员的创新和研发。在后金融危机时期，企业普遍都在开展自主创新，推进企业技术升级，走低碳可持续发展道路。在企业现有专业技术人员不能满足发展战略的情况下，企业要注重通过各种方式大胆引进专业技术人员为我所用。专业技术人员的引进，既要满足企业当前实际生产经营需要，同时又要有一定的前瞻性，适量储备人才，以备急需；既要注重专业人才的专业素质、科研能力，同时也应注意其道德素质、协作精神以及对企业价值观和文化的认同感；同时关注专业技术人员的事业心、责任感和使命感。专业技术人员的开发，要注重知识持续更新，紧密结合企业技术攻关及新技术、新工艺和新产品开发来开展各种专题培训等继续教育，帮助专业技术人员不断补充、拓宽、深化和更新知识。同时，要建立良好的专业人才激励约束机制，努力做到以事业、待遇、情感留人。
（三）一般员工的引进与开发
一般员工占据企业人力资源的大部分，主要在企业生产经营的一线。一般员工通常具有流动性强的特点，因此往往成为企业人力资源引进工作的重要内容。为确保企业生产经营正常运转，企业应当根据人力资源计划和生产经营的实际需要，通过公开招聘方式引进一般员工。在此过程中，企业应当严格遵循国家有关法律法规的要求，注意招收那些具有一定技能、能够独立承担工作任务的员工，以确保产品和服务质量。在经济发展迅速、环境变化较快的今天，企业要根据组织生产经营需要，不断拓展一般员工的知识和技能，加强岗位培训，不断提升一般员工的技能和水平。同时，要善待一般员工，在最低工资标准、保险保障标准等方面严格按照国家或地区要求办理，努力营造一种宽松的工作环境。
五、人力资源的使用与退出
人力资源的使用与退出是人力资源管理的重要组成部分。良好的人力资源使用机制，可以促进企业员工队伍充满活力，保证员工连续的职业生涯，并有利于企业人力资源符合企业发展目标，实现企业和员工的双赢。同时，为了确保人力资源的有效利用，使员工队伍持续保持优化状态，企业应当建立和完善人力资源激励约束机制，从战略层面、管理层面，理性对待人力资源退出，致力促进企业人力资源系统良性循环。
（一）人力资源的使用
企业应当设置科学的业绩考核指标体系，对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据。为了充分发挥人才的作用，要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性；要建立以绩效为核心的分配激励制度；要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，坚持效率优先、兼顾公平，多种生产要素按贡献参与分配。企业要注意发挥绩效考核对调动员工积极性和创造性的引导作用，注重对绩效考核结果的科学运用。
人力资源的使用，应当重视打破“大锅饭”体制，干好干坏一个样，必然损害全体员工的利益，长此以往必然导致企业效益下降甚至走向衰亡。有的企业不同程度地存在着“一个干的，一个看的，一个捣乱的”现象，这种状况的存在是非常危险的。必须要改革人力资源使用制度和机制，彻底解决干好干坏一个样的问题。
人力资源的绩效考评结果应当着重运用于改进工作绩效、薪酬及奖金的分配、职务调整、培训与再教育、员工职业生涯规划以及作为员工退出的重要依据等多方面。
绩效考核要与薪酬相挂钩，要切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，既体现效率优先又兼顾公平，杜绝高管人员获得超越其实际贡献的薪酬；同时，要注意发挥企业福利对企业发展的重要促进作用，既吸引企业所需要员工、降低员工的流动率，同时 激励员工、提高员工士气及对企业的认可度与忠诚度。
在人才的使用过程中，还要注意策略，通过对人才压担子、给路子、搭梯子、促进人才的快速成长。
真正做到量才适用、人事相宜，什么等级的人就安排什么等级的事。切实做到人才使用科学合理，既使人才感到轻微的压力，但又不至于感到压力过大，工作职位稍有挑战性，有助于激励人才奋发进取的精神。
要尊重人才成长规律，善于克服人力资源管理的“疲劳效应”。在人才发展最好时，要适时地调整岗位和职位，使之始终处于亢奋期和临战状态。
（二）人力资源的退出
建立企业人力资源退出机制是实现企业发展战略的必然要求。
人力资源只进不出，人力资源就会造成滞胀，严重影响企业有效运行。实施人力资源退出，可以保证企业人力资源团队的精干、高效和富有活力。通过自愿离职、再次创业、待命停职、提前退休、离岗转岗等途径，可以实现不适合于企业战略或流程的员工直接或间接地退出，让更优秀的人员充实相应的岗位，真正做到“能上能下、能进能出”，实现人力资源的优化配置和战略目标。
人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提，同时还需要相关的环境支撑。第一，要在观念上将人员退出机制纳入人力资源管理系统和企业文化之中，使人力资源退出从计划到操作成为可能，同时获得员工的理解与支持。
第二，要建立科学合理的人力资源退出标准，使人力资源退出机制程序化、公开化，有效消除人力资源退出可能造成的不良影响。第三，人力资源退出一定要建立在遵守法律法规的基础上，严格按照法律规定进行操作。一方面，退出方法要根据相关法律的规定制定，要有书面材料记录员工相关行为，使员工退出具有充分证据；另一方面，在实施退出时，要注意和劳动部门做好沟通，并按《劳动法》规定，给予退出员工相应补偿金额。
总之，为确保企业发展战略实现，企业应当注重健全人力资源管理制度与机制；同时，还应当定期对其制定的人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，及时改进和完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力，为企业长远战略和价值提升提供充足的人力资源保障。
第五篇：2014内控评价启动会讲话稿
在2014内控评价启动会讲话稿
各位领导、各位专家：
大家上午好！
首先，我代表XXX厂，对德勤会计师事务所专家及集团兄弟单位领导来厂进行2014内控评价工作表示欢迎和衷心感谢！
此次集团开展的内控评价工作，是对我们今年以来内控管理工作的审核，以及对前期缺陷整改落实情况的复审，同时也是对我厂内控体系在生产经营实践中运行效果的检验。刚才评价组的各位专家就评价工作的依据、内容、范围等情况进行了介绍，XX部长也对本次内控评价工作提出了具体要求，各单位要在接下来的评价工作过程中积极配合，虚心请教，认真落实各项管理要求。
我首先就XXX厂内控体系前期推进情况向各位领导、专家进行简要介绍：
我厂自2012年7月启动内部控制体系推进工作以来，按照集团、重工对于内控体系建设的要求，制订了组织方案，成立了内控体系建设领导小组及工作小组，各职能部门也指定了专人专岗；建立了由企管部牵头，各职能部门共同参与的协调机制；在各职能部门的共同参与下，重新修订了符合我厂实际的《内部控制手册》，初步建立起一套内部控制机制，但在制度的健全完善和有效落实等方面还存在着许多不足。
在年初集团内控评价小组对我厂进行的2013内控评价中，指出了生产经营工作中存在的58项缺陷，其中，内部控制有效性缺陷24个。我们按照各部门职能分工，分别向XX办、人力资源部、财务部等11个职能部门下达《整改通知书》，逐一整改落实，切实加强制度建设，促进管理水平提升；企管部也依据《管理建议书》，针对设计缺陷完善了制度及流程，针对执行缺陷重申了规范要求，并加大对执行情况的考核力度，督促各部门在9月30日前完成所有缺陷整改。目前企业的制度建设得到进一步完善健全，管理工作规范性有了较为明显的提升。各项内控工作正在按照集团、重工要求及实施方案进行严格落实，有效的控制了企业经营风险，提高了企业的生产经营效率，保证了企业资产的安全、完整。
今年，我厂再次成为集团现场内控评价的重点单位之一，德勤会计师事务所及兄弟单位的专家领导来为我们诊断把脉，帮助我们发现问题，促进内控管理水平提升。体现了集团、重工领导对XXX厂的支持和厚爱。我们也清醒的认识到内控工作是一项长期的、持续改进的过程，XXX厂内控管理水平距离目标要求还有很大差距，必须下更大的力气，不断自我修正、自我完善，缩短差距。
我们诚恳地期望各位领导和专家，对我们的内控管理工作给予指导和帮助。我们将从思想上高度重视，并决心以这次评审为契机，进一步强化管理，改进工作，确保内控的实效性，提升我厂的各项管理水平。
最后，再一次对到会的各位领导和专家表示衷心的感谢！谢谢大家！
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