天津市财政局 天津市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步推进企业内部控制规范体系工作的通知

第一篇：天津市财政局 天津市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步推进企业内部控制规范体系工作的通知

天津市财政局 天津市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步推进企业内部控制规范体系工作的通知 津财会[2011]18号

颁布时间：2011-10-13发文单位：天津市财政局 天津市人民政府国有资产监督管理委员会 其他地方机构

各主管部门、各集团公司、各上市公司：

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委发布的《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）（财会[2010]11号）和《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）（财会[2008]7号），共同构建了中国企业内部控制规范体系。为了做好贯彻实施工作，我市于2010年12月召开了动员大会，得到各级领导的肯定与重视。为了进一步推进企业内部控制规范体系在我市的贯彻实施，现将有关事宜通知如下：

一、统一认识，高度重视

企业内部控制规范体系的建设是继企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，是贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。深入贯彻实施企业内部控制规范体系，有利于推动我国经济发展方式的转变，促进企业全方位参与国际竞争，维护经济金融稳定和社会公众合法权益。

各部门、各单位要高度重视，认真学习财政部等部委颁布的基本规范和配套指引，结合六部委领导在北京发布会上的重要讲话精神，按照本通知要求，认真部署、实施好企业内部控制规范体系，提高企业竞争力。

二、加强领导，建立机构

为了加强组织领导，积极、稳妥推进企业内控规范体系的贯彻实施，市财政局将会同有关部门，建立天津市企业内部控制规范体系建设工作协调机制。聘请高校、企业、会计师事务所与相关管理部门的专家成立专家咨询委员会，为企业内部控制规范体系的实施研究相关配套政策，为全市企业贯彻实施内部控制规范体系提供培训与指导。

上市公司和有关大中型企业的单位主要负责人要高度重视内部控制规范体系的贯彻落实，增强责任意识，做好以下相关工作：一是成立内部控制规范体系实施工作领导机构和实施机构，董事长和总经理分别担任相关机构的负责人；二是组织内部控制规范的全员培训；三是制定并以文件形式下发企业内部控制规范体系实施方案；四是按照基本规范和配套指引的相关规定，并结合企业实际，对现行内控制度进行梳理与完善，提高内控制度的执行力；五是加大对企业信息系统的改造与新建投入，不断完善与经营管理相适应的信息系统，将内部控制制度要求尽可能嵌入信息系统，从而实现对各类业务和事项的自动控制。

三、统筹规划，稳步实施

按照财政部等五部委的要求，本着“选择试点、逐步推广、积累经验、稳步推进”的原则，统筹规划，稳步开展内控规范体系的贯彻落实。自2011年1月1日起，本市在境内外同时上市的公司施行； 2012年1月1日起，本市在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；与此同时，鼓励在中小板和创业板上市公司和具备条件的大中型国有企业执行。

四、全面动员，加大宣传

各主管部门要召开所属大中型企业及相关单位参加的企业内部控制规范体系宣传实施动员大会。上市公司、市属大中型企业要重视和加强企业内控的学习宣传。营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的企业内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础。

五、强化培训，注重实效

强化培训是确保企业内部控制规范有效实施的关键环节。市财政局等部门负责全市企业内控体系建设的组织推动、实施原则与目标的确定和师资培训，并将企业内部控制规范体系内容纳入全市会计人员继续教育范围。各主管部门负责做好本系统实施方案、政策业务指导和培训工作。各企业要认真做好内部控制规范的培训，培训方案要细，培训面要广，力争全覆盖。会计师事务所应当积极组织注册会计师参加企业内部控制规范培训，特别注重内部控制评价指引和内部控制审计指引的培训，进一步提升自身执业能力。

六、协同配合，跟踪监管

各部门要相互协调配合，寓监管于服务之中，注重提高内部控制规范实施的监管效能，构建企业、会计师事务所和有关监管部门三位一体的、有效的内外部监督评价和跟踪管理模式，确保企业内部控制规范体系的顺利实施。

企业应当重视和发挥审计委员会对内部控制实施的监督作用，赋予审计委员会监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计等方面的职能。执行企业内部控制规范体系的企业，应对内部控制的有效性进行自我评价并披露自我评价报告，同时聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

会计师事务所要严格遵循企业内部控制规范体系提出的各项要求，开展内部控制审计业务，同时积极探索内控建设规律，总结经验，为企业内控建设提供高质量的咨询服务。各事务所应以内控咨询与审计为契机，加强队伍建设、拓宽业务范围，进一步促进执业质量的提升。

市财政局等相关监管部门要将内部控制规范体系实施有关的政策指导与监督检查结合起来。加强部门间的沟通与协作，对企业和会计师事务所执行内部控制规范体系的情况进行专题调研与联合检查，共同推进企业内部控制规范体系在我市的贯彻实施。

市财政局 天津证监局

市审计局 市国资委

二○一一年十月十三日

第二篇：天津市人民政府办公厅关于进一步加强督查工作的通知

【发布单位】80202

【发布文号】津政办发[2001]29号 【发布日期】2001-05-17 【生效日期】2001-05-17 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

天津市人民政府办公厅关于进一步加强督查工作的通知

（津政办发〔2001〕29号二00一年五月十七日）

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：

为实现市委七届七次全会关于抢抓机遇、跨越式发展的目标，落实《天津市人民政府关于转变职能改进作风提高效率的决定》（津政发〔2000〕56号），确保各项决策的贯彻落实和工作任务的圆满完成，现将进一步加强督查工作的有关问题通知如下：

一、一、明确督查工作的基本任务

督查工作是政府工作的一个重要组成部分，是确保政令畅通的基本保证，各级政府和政府各部门都要把督查工作摆在重要位置。要强化督查意识，加大督查力度，提高督查实效，使督查工作在推动决策落实上发挥更大的作用。督查工作涉及的内容很多，其基本任务是对贯彻落实党中央、国务院重大决策及重要会议精神的情况进行督促检查，对落实市委、市政府确定的全年工作目标和任务的情况进行督促检查；对本地区、本部门重大决策和主要工作任务完成情况进行督促检查，对人大代表建议、政协委员提案的办理和落实情况进行督促检查。

二、二、严肃认真地做好决策督查工作

决策督查包括：全市重大决策和工作部署督查；政府会议（全体会议、常务会议、市长或区长办公会议）决定的重要事项督查；《政府工作报告》涉及主要工作的督查，改善城乡人民生活20项工作的督查等。决策督查工作是政府部门的一项十分重要的工作，各地区、各部门、各单位一定要认真抓紧抓好。要随时了解情况，加强信息反馈，认真负责地报告贯彻落实情况。在反馈情况时，要坚持讲真话、报实情，注意发现带有普遍性、倾向性、苗头性的问题，主动提供具有辅助决策价值的情况和建议。凡明确规定报告时限的，要按照要求的时限及时报告；没有明确报告时限的，要根据事情的轻重缓急，适时报告工作进展情况。决策督查事关重大，政策性强，必须高度重视，严肃认真，决不允许推诿扯皮、敷衍塞责。

三、三、严谨细致地做好专项督查工作

专项督查包括：上级政府部门和领导同志批示、交办事项的查办落实工作。各地区、各部门、各单位收到市人民政府办公厅转去的市人民政府领导同志的重要批示或交办事项后，要确定专人督办，尽快办结。查办件一般应在两周内办结；对有特殊要求的，要特事特办，并及时报告查办结果；因情况特殊确需延长查办时间的，要及时报告原因和办理进展情况。督查报告必须事实清楚，结论准确；对不符合要求的，将退回重新查办。专项督查工作量大，时效性强，必须严谨细致，一丝不苟。对延误查办工作造成严重后果的，要追究有关领导者的责任。

四、四、确定督查职能机构，明确责任分工

督查工作任务繁重，必须加强队伍建设。要按照政治强、业务精、作风硬、纪律严的要求，加强督查队伍自身建设。督查工作头绪繁多，必须合理划分职责分工。市人民政府办公厅负责国务院及国务院办公厅交由我市办理事项的督查；市人民政府全体会议、常务会议、市长办公会议决定事项的督查；市人民政府领导同志批示办理和交待办理事项的督查；《政府工作报告》涉及主要工作的督查；市改善城乡人民生活20项工作的督查；人大代表建议、政协委员提案办理和落实情况的督查。各地区、各部门、各单位也要确定督查职能部门，明确责任分工。有条件的可在办公室设立督查科，牵头负责督查工作；暂未设立专门机构的，要由办公室一名负责同志分管督查工作，并安排专人具体承办督查事项。

五、五、努力实现督查工作规范化、制度化

各地区、各部门、各单位都要建立健全督查工作制度，实现督查工作规范化运作，切实做到记载完整，传递快捷，督促有力，检查认真，反馈及时，实现不漏、不拖、不误、不错。要坚持报告制度，做到件件有回音，事事有结果，全面、准确、及时地反映政府决策落实情况。市人民政府办公厅与各地区、各部门、各单位要疏通渠道，加强联系，建立起上下畅通、灵敏便捷的督查网络。要加强对督查工作人员的教育和培训，不断提高他们的政策水平和工作能力。要改善督查工作条件，为督查机构配备计算机和必要的通讯、交通等设施，逐步实现办公手段现代化。要规范督查程序，凡需下级办理并报告的事项，要填写《督查通知单》，及时下发有关部门。为了推动督查工作的开展和督查事项的落实，要建立督查工作检查通报制度，市人民政府办公厅将定期对各地区、各部门、各单位督查工作开展情况进行通报。

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第三篇：天津市人民政府办公厅关于进一步加强和改进信息工作的通知

【发布单位】80202

【发布文号】津政办发[2001]30号 【发布日期】2001-05-17 【生效日期】2001-05-17 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

天津市人民政府办公厅关于进一步加强和

改进信息工作的通知

（津政办发〔2001〕30号二00一年五月十七日）

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位，近年来，我市政府系统政务信息工作有了很大发展，各级领导更加重视信息工作，信息网络进一步完善，政务信息在为领导决策服务方面发挥了越来越重要的作用。随着形势的发展，经济全球化进程加快，世界科学技术日新月异，国际竞争更加激烈。国内改革正处在攻坚阶段，改革、发展、稳定的任务十分繁重。天津进入了一个新的历史发展阶段，贯彻落实好市委七届七次全会提出的各项任务，市委、市政府需要大量的对决策有重要参考价值的信息。面对新的形势，新的任务，必须进一步加强和改进信息工作，努力提高信息为领导科学决策服务的水平。为进一步加强和改进信息工作，现就有关问题通知如下：

一、一、向市政府报送信息是政府各部门、各单位办公室的重要职责

（一）信息是决策的基础和依据。市委、市政府对全市工作进行总体部署，针对经济和社会发展过程中出现的新情况、新问题，不断作出新的决策，都离不开信息工作的基础作用。各级信息部门，向市政府积极负责地报送信息，是保证市委、市政府统揽全局，进行正确决策和指导工作的需要，是信息工作的基本要求。政府各部门、各单位的办公室要把做好政务信息工作作为办公室工作的重要内容，使其真正成为了解情况的一个重要窗口，向领导反映情况的一条重要渠道，发挥好参谋助手作用。

（二）各级信息部门，要紧密围绕经济建设这个中心，及时反映在推进建立社会主义市场经济体制过程中的成绩、经验和问题；反映“两个文明”建设、民主法制建设和社会政治稳定等方面的重大情况；反映各地区、各部门开展工作的思路、进展和成效；反映重大的社会动态和重要的社情民意。市委、市政府作出决策后，要及时反映本部门、本单位贯彻落实情况，广大干部群众的反映和意见，实施决策中取得的成效、存在的问题和建议。对领导作出的重要批示，涉及到的部门和单位要及时反馈落实情况。政府有关部门要定期按时报送全市经济和社会发展的重要指标完成情况。市政府驻外办事处要报送各地的政治、经济和社会发展的重要信息和动态。

（三）各级信息部门要经常研究各个时期的工作重点，认真学习党的路线、方针、政策，关注和了解党中央、国务院和市委、市政府作出的决策、部署，善于从文件及会议精神中，从客观情况的发展变化中了解领导的信息需求，增强上报信息的针对性，为领导提供及时有效的服务。

二、二、必须坚持及时、准确、全面报送信息的原则

（一）报送信息一定要及时，确保信息的时效性。凡是需要市政府及时掌握、立即处置的重要情况和紧急信息，都要迅速收集上报。重大突发性事件，重要社会动态，紧急灾情、疫情以及其他重要紧急情况，要随时报送，并要续报事态进展、处置措施和原因、后果以及吸取教训、开展工作的情况。对群众关心的热点、难点问题，特别是带有苗头性、倾向性的问题，要及时发现及时报送。对迟报、漏报、瞒报紧急信息的部门和单位要通报批评，造成严重后果的要追究有关人员的责任。

（二）报送信息一定要准确，确保信息的真实性。向市政府报送的信息必须来自于客观实际，实事求是，反映客观事物的本来面目，经得起实践和群众的检验。反映成绩的信息要恰如其分；反映问题的信息要真实可靠；反映困难的信息要实在准确。要加强对上报信息的核实，做到准确无误。

（三）报送信息一定要全面，确保信息的完整性。要坚持全方位、多领域、多角度地提供信息，防止以偏概全，顾此失彼，以一种倾向掩盖另一种倾向。要坚持既报喜又报忧。要支持信息工作人员报忧，绝不能报喜得喜、报忧得忧，更不能将问题信息层层截留，级级过滤，报到上面面目全非。

三、三、进一步提高上报信息质量

（一）加强信息综合是提高信息质量的一种重要方法。要注意从大量的原始信息中筛选有用的信息，进行归纳整理，作出量的分析和质的判断，使上报信息有情况、有分析、有建议，具有决策的参考价值。要注意从一般的信息中找出带有规律性、普遍性和倾向性的问题，抓住事物的本质。

（二）搞好信息调研是扩充信息、开发高层次信息的有效途径。要善于从初始信息中找线索、选课题，开展调查研究，形成系统的、有较高决策参考价值的调研报告。开展信息调研工作要注意研究和反映经济和社会发展中的新情况、新问题，为领导提供决策依据。信息调研要形成制度，坚持不懈，多出调研成果。

（三）保持良好的文风是为领导提供优质信息服务的重要方面。要不断提高信息的编辑水平，增强信息的可读性。编写信息要主题鲜明，条理清晰，详略得当，用语准确，朴实自然。力求用简洁的文字和有代表性的数据反映事物的原貌。

四、四、继续推进信息网络化建设

（一）信息网络建设是信息工作十分重要的基础建设。按照统一规划、整体推进的要求，进一步加强和完善政府系统信息网络建设和管理，抓好网络单位和基层信息联系点工作，加强远程站点规范化管理，提高网上运行质量，确保网络系统灵敏、高效、安全、畅通。

（二）政府各部门和各单位要高度重视信息网络建设，提高运用网络收集信息、处理信息的能力和水平。要加强信息网络规范化建设，建立科学的管理制度和工作程序。要不断扩大信息网络覆盖面，挖掘信息资源。信息工作人员要学习应用新的信息技术，熟练运用计算机信息网络调阅、传输、存储和加工信息，实现信息处理规范化操作。

五、五、提高信息工作科学化、制度化、规范化水平

提高信息工作的整体水平，必须下大力量抓好信息工作的科学化、制度化和规范化建设。1．报送信息审核把关制度。一般性政务信息，由办公室分管信息工作的负责人审定签发；紧急重大信息由所在单位主要领导审定签发，报送时间最迟不得晚于事件发生后的3小时。2．领导批示督办反馈制度。各部门、各单位要认真做好市领导对办公厅信息刊物所作批示的督办反馈工作，并将落实的情况及时反馈给市政府办公厅信息处，所报的反馈情况要有背景、过程、措施和结果。3．重要信息约稿制度。市政府办公厅信息处将根据国务院和市政府工作需求，向有关部门和单位约稿，承接任务的单位必须高度重视，要按内容和时限要求上报。4．信息采用月通报制度。按照政务信息质量评价办法，对政府系统各部门、各单位上报信息情况，每月实行计分考核，予以通报。年终汇总情况作为单项考评结果计入目标管理考评。5．评比表彰制度。每年评选政府系统优秀信息工作单位和优秀信息工作者，并进行表彰。

六、六、切实加强对信息工作的领导

（一）政府各部门、各单位要充分认识政务信息工作的重要性，加强对信息工作的指导，帮助信息工作人员及时了解上级的决策意图、工作思路和工作部署。要定期对信息工作进行分析，给信息工作人员出题目、交任务、提要求，为信息工作人员参加重要会议、阅读文件、学习掌握政策、开展信息工作提供各种便利条件。

（二）要加强信息队伍建设。政府各部门、各单位办公室都要按照信息工作岗位人员素质的要求，配齐信息工作人员。从事信息工作的同志，要有敬业创新的精神，加强自身学习和锻炼，不断提高政治、业务素质。要适时组织形式多样的信息工作交流和培训，加强对政务信息工作有针对性的指导。

附：天津市政府系统政务信息评价办法（试行）

附 天津市政府系统政务信息质量评价办法（试行）

一、一、总则

为进一步推动全市政府系统政务信息工作科学化、规范化、制度化，建立合理的政务信息评价标准，鼓励各部门、各单位提高信息服务的质量和水平，根据国务院办公厅秘书局《政务信息质量评价办法（试行）》的精神，制定本办法。

二、二、质量评价标准

市政府办公厅对各部门、各单位报送并被办公厅信息刊物采用的信息实行记分考核。具体标准是：

（一）《政务信息》、《政务信息・特刊》、《信息参考》刊用的信息，每条计1分，被市领导批示的，每条加计2分。

（二）《政务交流》（办公厅各市长工作处提供稿件）、《督办与反馈》刊用的稿件，每条计2分；被市领导批示的，每条加计2分。

（三）《政务信息・报国办》选用的稿件，每篇计2分；被市领导批示的，每篇加计2分；被国办采用的，每篇加计5分；被国务院或中央领导批示的，每篇加计10分。

（四）《政务通报》、《天津政务参考》、《信息参考・专报》刊用的稿件，每篇计3分；被市领导批示的，每篇加计2分。

（五）对应按规定报送信息而未报送的，扣除相应的分数。

三、三、评选表彰方法

（一）按照信息质量评价标准，对采用的信息计分统计，在每月政务信息采用情况通报中公布结果。

（二）年终根据每月得分结果累计排定名次，并确定受表彰的单位。表彰比例根据情况确定。

（三）优秀信息工作者由优秀信息工作单位推荐产生。

（四）优秀信息工作单位和优秀信息工作者由市政府办公厅予以表彰和奖励。

（五）办公厅各处室信息工作考评作为单项指标，纳入全厅年终目标管理考核。

四、四、附则

（一）本办法由市人民政府办公厅信息处负责解释。

（二）本办法自发布之日起施行。1997年 9月26日印发的《天津市政

府系统政务信息工作评比表彰暂行办法》同时废止。

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第四篇：2010北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见（本站推荐）

北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强市属国有企

业内部审计工作的指导意见

2012-04-05 10:02:07 各企（事）业单位：

为加强企业内部控制制度建设，促进完善公司治理，提高经营管理水平，增强风险防范意识，深入贯彻市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规规定，参照《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》等有关内容，结合市国资委监管企（事）业单位（以下简称“企业”）实际，制定本意见。

一、充分认识加强企业内部审计工作的重要意义

随着国有资产管理体制的不断完善，企业内部资源重组不断深化，企业发展战略和方向进一步明确，国有资本证券化进一步推进，对企业内部审计工作提出了新的要求。内部审计作为企业内部独立、客观开展的监督、评价和咨询活动，审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，已成为企业监督控制体系中必不可少的组成部分。

进一步加强企业内部审计工作，是深化国有资产监督管理、实现国有资产保值增值的迫切需要，是完善现代企业制度、健全企业内部控制不可或缺的重要环节，是企业依法经营、规范管理、防范风险的重要手段，是推动企业转变经济发展方式、增强核心竞争力的重要保障。市属国有企业要从发展壮大首都国有经济的战略高度，深刻认识加强内部审计工作的重要意义，切实增强推进企业内部审计工作的紧迫感、责任感和自觉性。

二、企业内部审计工作的指导思想和总体目标

企业内部审计工作的指导思想：以科学发展观为统领，紧密围绕企业发展战略和经营目标，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，以规范管理、防范风险、提高效益为宗旨，推动企业转变经济发展方式，促进健康、可持续发展。

企业内部审计工作的总体目标：建立健全企业内部监督机制和风险控制制度，维护国有企业合法权益，提高国有资本运营效率和效益，将内部审计建设成为现代企业科学管理的重要工具。

三、加强内部审计工作的具体措施

（一）规范设置内部审计机构

内部审计机构是企业开展内部审计工作的基础，是建立健全企业内部监督、风险控制制度的重要组织保障。企业应当独立设置内部审计机构；依据完善公司治理、完备内部控制的要求，在董事会下设立审计委员会。企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对董事会负责，并接受审计委员会的监督指导。未建立董事会的企业，主要负责人应当主管内部审计工作。

全资、控股子企业也应当独立设置内部审计机构或配备专职审计人员（一般不少于2人）。

（二）健全内部审计工作职责

企业内部审计工作应当在监督、评价、服务的基础上，为国有资产保值增值服务，工作范围全面覆盖全资、控股子企业和主要业务部门、重要经营管理事项。

企业内部审计工作职责应当包括：

1.对本企业及子企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；

2.组织开展企业主要部门负责人、子企业负责人任期或定期经济责任审计，以三年为一个审计周期，形成滚动运转的长效机制；

3.组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项审计； 4.对重要经济合同、经营决策、基本建设等重大经营活动进行检查；

5.定期组织对委托理财、证券及期货投资、担保等高风险业务开展审计；

6.参与企业内部控制体系建设，开展内部控制有效性的评价； 7.参与企业选择、评估、更换外部审计机构等。

（三）完善内部审计工作制度

企业应当强化内部审计管理，制定内部审计规划，完善内部审计制度，健全审计工作程序。内部审计规划应当纳入企业战略规划和风险防范体系；完善内部审计制度，明确内部审计机构的职责和权限、工作流程、人员要求等；健全合理高效的工作机制，重点完善审计结果向董事会报告、审计问题整改、结果运用和结果公开等制度。

企业应当为内部审计机构参与经营管理提供必要的条件，在财务预算中安排内部审计工作经费，内部审计机构负责人可以参加企业有关经营和财务管理的会议。

每年1月底前，企业应当向市国资委报送上审计工作总结和本工作计划；企业开展的经济责任审计项目应当在审计报告正式印发后7个工作日内，报市国资委备案。

（四）着力加强审计队伍建设

企业内部审计人员应当具备审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识，具有较强的组织协调、综合分析、专业判断能力。企业要注重内部审计人员的培养工作，将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。各级内部审计机构负责人的岗位变动，应当报上一级单位备案。

企业应当建立内部审计责任追究制度，对于内部审计人员玩忽职守，出现重大审计事项错漏、重大线索遗失和对重大违纪、违法事项不披露的或者未按规定履行审计工作职责的，要追究审计人员责任。企业应当建立内部审计质量考评体系，本着定性与定量相结合、激励和约束相结合的原则，定期考核内部审计人员及其工作,切实提高内部审计工作质量。企业应当加强内部审计人员的后续教育，保证每年必要的培训时间，构建复合型的内部审计队伍。

四、切实加强对企业内部审计工作的领导

市国资委将定期开展企业内部审计工作情况的检查，掌握工作动态；内部审计工作开展情况将作为企业负责人经济责任审计的评价内容之一。各企业应当按照市国资委的统一部署和要求，高度重视内部审计工作，加强领导，认真落实；营造良好的工作环境，支持内部审计机构及人员履行职责，对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，企业应当给予表彰或奖励；倾听内部审计机构的意见和建议，综合运用审计成果，完善内部控制体系，切实提高经营管理水平。

二○一○年十一月二十二日

第五篇：省人民政府办公厅转发省国有资产监督管理委员会关于进一步规范全省国有企业改制工作实施意见的通知

省人民政府办公厅转发省国有资产监督管理委员会关于进一步规范全省国有企业改制工作实

施意见的通知

鄂政办发[2004]93号

2004-7-6湖北省人民政府办公厅

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各市、州、县人民政府，省政府各部门：

省国有资产监督管理委员会《关于进一步规范全省国有企业改制工作的实施意见》已经省人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

二○○四年七月六日

关于进一步规范全省国有企业改制工作的实施意见省国有资产监督管理委员会

（二○○四年五月十五日）

为全面贯彻落实党的十六届三中全会精神，推进我省国有经济布局和结构调整，促进国有企业改革工作健康、有序、规范地进行，根据《国务院办公厅转发国务院国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见的通知》（国办发〔2003〕96号）精神，现就进一步规范我省国有企业改制工作提出如下实施意见：

一、规范改制程序，健全改制批准报告制度

国有企业改制应采取重组、联合、兼并、租赁、承包经营、合资、转让国有产权和股份制、股份合作制等多种形式进行，不搞“一刀切”。国有企业改制，包括转让国有控股、参股企业国有股权或者通过增资扩股来提高非国有股的比例等，必须制订改制方案，实行改制批准报告制度。具体操作程序为：

（一）提出改制申请。国有企业改制，应当首先提出改制申请。根据企业国有产权管理关系，改制申请由拟改制企业报经其国有产权直接持有单位（以下简称产权持有单位）预审（产权持有单位也可不经拟改制企业申请，直接提出对该企业改制的申请）后，报经同级国有资产监督管理机构核准；产权持有单位为国有资产监督管理机构的，可由该国有资产监督管理机构直接提出改制要求；改制为国有股不控股或不参股的企业（以下简称非国有的企业），由国有资产监督管理机构将改制要求或经核准的改制申请转报同级人民政府批准。国有企业申请改制的同时，向工商部门申请企业名称预先核准。

（二）制订改制方案。企业改制方案由产权持有单位制订，产权持有单位也可委托中介机构或者改制企业（向本企业经营管理者转让国有产权的企业和国有参股企业除外）制订。受托中介机构或者改制企业接受委托后，不得再委托其他机构制订改制方案。中介机构或者改制企业未得到合法委托，不得制订改制方案。制订企业改制方案可与清产核资、财务审计、资产评估同步进行，并根据资产评估结果予以调整。改制方案中至少应当包括如下内容：

1、企业基本情况。包括企业的产权构成情况、产权管理体制、近三年的资产负债表、损益表和利润分配表、企业内部组织结构、企业业务及行业地位等；

2、企业清产核资、财务审计、资产评估（包括土地使用权评估）的基本情况；

3、企业改制拟采取的形式及涉及的资产负债范围；

4、企业职工状况及职工安置办法；

5、企业资产处置（含土地使用权处置）方式；

6、企业债权债务处理方式。包括金融债务和企业拖欠职工的工资、医疗费、挪用的职工住房公积金、企业欠缴的社会保险费等债务的处理办法；

7、企业改制后的发展思路和措施（企业改制原则上应当按照有利于企业发展的要求，尽可能促进原企业主营业务发展壮大和吸收原有职工就业。）；

8、企业改制工作的组织领导及实施计划。

（三）初审改制方案。改制企业接受委托制订改制方案的，改制方案需经企业党政联席会议和职工代表大会主席团会议审议后，报委托机构（即产权持有单位）审查确认。中介机构接受委托制订改制方案的，改制方案直接报委托机构（即产权持有单位）审查确认。对于方案中提出的改制形式，先报请国资监管部门审核并出具确认函。改制方案涉及劳动保障、土地及政府社会公共管理审批事项的，产权持有单位应将改制方案所涉及的职工安置方案、土地处置方案、政府公共管理审批事项申请分别报同级人民政府有关部门审核或审批。经批准后，再将改制方案报同级国有资产监督管理机构审查提出初步意见。当上述有关部门对方案提出不同意见时，产权持有单位或其委托的中介机构和改制企业，应当据此修改完善改制方案。

（四）召开职工（代表）大会审议改制方案。产权持有单位应当将经相关部门审核同意的企业改制方案提交企业职工大会或职工代表大会审议，充分听取职工意见。其中，职工安置方案需经企业职工大会或职工代表大会审议通过后，方可实施企业改制。

职工大会或职工代表大会未能通过职工安置方案的，产权持有单位应在一个月内，再次召开大会审议该项职工安置方案。方案不符合国家、省有关政策，侵害职工合法权益的，产权持有单位必须修改职工安置方案。职工安置方案修改后，需重新报经同级劳动保障部门审核同意后，再提交职工大会或职工代表大会审议。修改职工安置方案导致资产处置方案、政府社会公共管理审批事项或整个改制方案调整的，需分别报请相关部门审核同意。

（五）批复改制方案。产权持有单位将职工大会或职工代表大会审议后的企业改制方案报经同级国有资产监督管理机构审批，其中，产权持有单位为国有资产监督管理机构的，该改制方案由国有资产监督管理机构直接审定。改制为非国有的企业，由国有资产监督管理机构转报同级人民政府批准，经同级人民政府出具批复文件后，企业改制方案正式生效。

（六）实施改制方案。改制方案批复后，由产权持有单位按照所批复的改制方案要求，拟定其向受让方转让国有产权的合同草案，企业获准进入产权交易市场进行产权交易。国有产权受让方确定后，产权持有单位应当立即与其签订国有产权转让合同，然后处置国有资产，办理产权变更或注销手续；按照批准的职工安置方案，妥善安置职工；办理各项权属过户手续，新企业进行工商注册登记。

二、强化国有资产管理，防止国有资产流失

（一）清产核资。国有企业改制，必须对企业各类资产、负债进行全面认真的清查，做到账、卡、物、现金等齐全、准确、一致。要按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，核实和界定国有资本金及其权益，其中国有企业借贷资金形成的净资产必须界定为国有产权。省级企业由省国资委界定；地方企业由市州国有资产管理部门界定。改制企业法定代表人和财务负责人对清产核资结果的真实性、准确性负责。

（二）财务审计。国有企业改制，必须由产权持有单位聘请具备资格并符合国有资产监督管理机构相关要求的会计师事务所进行财务审计。凡改制为非国有的企业，必须按照国家有关规定对企业法定代表人进行离任审计。改制企业必须按照有关规定向会计师事务所或政府审计部门提供有关财务会计资料和文件，不得妨碍其办理业务。任何人不得授意、指使、强令改制企业会计机构、会计人员提供虚假资料文件或违法办理会计事项。

（三）资产评估。国有企业改制，由产权持有单位聘请具备资格的资产评估事务所（含土地评估机构）对企业进行资产和土地使用权评估。资产评估应严格履行《国有资产评估管理办法》（国务院令第91号）等法规、政策规定的程序。评估结果由依照有关规定批准国有企业改制和转让国有产权的单位核准。

企业专利权、非专利技术、商标权、商誉等无形资产原则上应纳入评估范围，评估机构应科学评估其实际价值。对经营状况较好的大型企业，或者拥有特别资源的企业（医药企业拥有的药品批号、建筑企业拥有的建筑资质等），应将无形资产的评估结果纳入转让价格；对于其他一些经营面临重大困难的中小企业，如果其无形资产已经丧失使用价值和转让价值，不能再给企业带来经济利益，或带来的经济利益很少的，可以按照有关规定将其评估为零或较低的价格，实施“零价转让”、“低价转让”或交收购方有偿使用。

（四）资产损失的认定与核销。企业改制中涉及的各类损失经中介机构界定、企业产权持有单位审核后，按照有关规定，报同级国有资产监督管理机构批准核减净资产。

（五）依法保护债权人利益。国有企业改制涉及金融机构债权的，改制应征得债权人金融机构同意，保全金融债权，依法落实金融债务，维护其他债权人的利益。要严格防止利用改制逃废金融债务，金融债务未落实的企业不得进行改制。国有企业完成改制企业登记后，应当依照国有企业与相关债权人达成的协议，尽快办理债务处理和重新确认工作。

（六）中介机构服务费的支付。转让企业国有产权导致国有资产监督管理机构或持有国有资本的企业不再拥有控股地位的，由同级国有资产监督管理机构组织进行清产核资，并委托社会中介机构开展财务审计、资产评估、资产损失界定、转让信息公示等相关业务。社会中介机构服务费由国资监督管理机构承担，并从两个渠道解决：一是由各级政府每年列入财政预算；二是由拟改制企业按社会中介机构平均收费水平，向同级国有资产监督管理机构预先提存和交纳，并由同级国有资产监督管理机构向中介机构支付。提存资金与实际支付费用的差额部分按多退少补原则办理。

三、推进国有产权有序流转，完善国有资本合理流动的机制

（一）规范产权转让行为。产权持有单位应当严格按照《企业国有产权转让管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会、财政部令第3号）的有关规定，以及批复的企业改制方案，制定国有产权转让工作计划。国有资产监督管理机构决定或批准所出资企业国有产权转让事项。省属企业国有产权转让报省国资委审批，市州、县（市）企业国有产权转让报各市州国有资产监督管理机构审批。因转让国有产权导致国家不再拥有控股地位的，由国有资产监督管理机构审核后转报同级人民政府批准。

国有企业产权转让要进入省国资委确定的产权交易市场，遵循公开、公平、公正的原则，不受地区、行业、出资和隶属关系的限制，在省级以上报刊和交易机构的网站上公开信息（产权转让公告期为20个工作日）。在广泛征集受让方的基础上，由产权交易机构组成专家组按照是否有利于加快企业发展和是否有利于扩大就业的原则，进行综合评估，确定进场交易的潜在受让方，竞价转让。不得指定受让方，严禁暗箱操作。具体转让方式包括拍卖、招投标、协议转让或国家法律法规规定的其他方式。

上市公司转让国有股权（包括A股和B股、H股等外资股），经省政府同意后，由省国资委转报国务院国资委审批。股权转让所需报送的材料，按财政部《关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》（财管字〔2000〕200号）文件办理。

（二）合理确定转让价格。转让国有产权的底价，或以存量国有资产吸收投资者投资时国有产权的折股价格，由国有资产监督管理机构决定。转让底价或折股价格的确定主要依据经核准（或备案）的资产评估结果，同时考虑产权交易市场的供求状况、同类资产的市场价格、职工安置、引进先进技术等因素。

允许交易价格在底价的基础上有一定比例的浮动，但当交易价格低于底价的90%时，应当暂停交易。暂停交易五个工作日内，报经相关产权转让批准机构同意后可继续进行交易。上市公司国有股转让价格在不低于每股净资产的基础上，参考上市公司盈利能力和市场表现合理定价。

（三）及时支付转让价款。转让国有产权的价款原则上应当一次结清。一次结清有困难的，经转让和受让双方协商，并经国有资产监督管理机构批准后，可采取分期付款的方式。分期付款时，首期付款不得低于总价款的30%，其余价款应当由受让方提供合法担保，并在首期付款之日起一年内支付完毕。对于少数特别困难的企业转让产权，经当地政府批准，可以延长到三年内付清转让价款。

受让方按照约定结清国有股权转让价款，或结清首期付款、办理其余价款的合法担保后，方可办理国有产权过户和企业重新登记，以及其他资产（包括土地使用权、房屋产权等）的权属移交手续。

转让国有产权的价款优先用于支付解除劳动合同职工的经济补偿金和移交社会保障机构管理的职工的社会保险费，以及偿还拖欠职工的债务和企业欠缴的社会保险费，剩余价款按

照有关规定处理。

（四）继续执行促进改制的优惠政策。经当地政府认可的国有中小型困难企业的改制，可继续执行《中共湖北省委、湖北省人民政府关于贯彻落实党的十六大精神，进一步深化国有企业改革的意见》（鄂发〔2003〕5号）文件规定的改制政策。经国有资产监督管理部门批准，受让方一次性付清全部转让价款的，可在成交价的基础上优惠30%，首付超过40%且三年内付清的，优惠10%.特困中小企业改制中的财务审计、资产评估、交易鉴证收费，一律按不超过现行收费标准的20%收取。对于经过公开征集只产生一个受让方的企业，经同级国有资产监督管理机构批准，可以直接采取协商定价交易等办法，简化进场交易的程序。

（五）积极实施管理层收购。鼓励国有中小型企业经营管理者收购本企业产权。大型国有企业以引进战略投资者、发展混合所有制经济为主要形式，原则上不实施管理层收购。国有中小型企业改制申请中将企业改制类型确定为管理层收购的，必须由产权持有单位或委托中介机构制订转让国有产权方案，经营管理者不得参与转让国有产权的决策、财务审计、离任审计、清产核资、资产评估、底价确定等重大事项，严禁自买自卖国有产权。但作为改制后期公开征集的受让方之一，且参与市场公开竞价收购的企业管理层，可以参与改制前期工作。为达到自己收购企业的目的而恶意降低企业经营业绩的，或存在明显违纪违法和对企业经营业绩下降负有直接责任的经营管理者，不得参与收购本企业国有产权。

经营管理者筹集收购国有产权的资金，要执行《贷款通则》的有关规定，不得向包括本企业在内的国有及国有控股企业借款，不得以这些企业的国有产权或实物资产作标的物为融资提供保证、抵押、质押、贴现等。

四、加强国有企业改制工作的领导和监督，促进改制工作健康有序进行

（一）加强组织领导。各级政府及国有资产监督管理机构、国有及国有控股企业，要高度重视国有企业改制工作，全面理解和正确贯彻党中央、国务院的有关精神，加强对国有企业改制工作的组织领导。要从实际出发，把握好改制工作的力度和节奏。要切实做到国有企业改制的每一个环节都依法运作、规范透明、落实责任。建立领导责任制，明确责任人。继续实施党委、政府领导挂点联系制度。省国资委要加强对地方国有资产监督管理机构的指导和监督，及时总结经验，发现和纠正国有企业改制工作中存在的问题，促进国有资产合理流动和重组，实现国有资产保值增值，更好地发挥国有经济的主导作用。

（二）加大监督检查力度。各级监察机关、国有资产监督管理机构和其他有关部门，要加强联系、密切配合，加大对国有企业改制工作的监督检查力度。通过建立重要事项通报制度和重大案件报告制度，以及设立并公布举报电话和信箱等办法，及时发现和严肃查处国有企业改制中的违纪违法案件。对国有资产监督管理机构工作人员、企业领导人员利用改制之机转移、侵占、侵吞国有资产的，隐匿资产、提供虚假会计资料造成国有资产流失的，营私舞弊、与买方串通低价转让国有产权的，严重失职、违规操作、损害国家和群众利益的，要进行认真调查处理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理；造成国有资产损失的，按照《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）的规定，追究有关责任人的赔偿责任。对中介机构弄虚作假、提供虚假审计报告、故意压低评估价格等违规违法行为，要加大惩处力度；国有资产监督管理机构和国有及国有控股企业不得再聘请该中介机构及其责任

人从事涉及国有及国有控股企业的中介活动。

（三）保护职工合法权益。要按照鄂发〔2003〕5号文件精神，处理好改制企业与职工的劳动关系。国有企业改制后，原国有企业职工应当解除或终止与原国有企业的劳动合同。未与改制后重新登记的新企业签订劳动合同的职工，产权持有单位必须按国家有关规定及时向其支付经济补偿金或一次性安置费。与改制后的新企业签订了新的劳动合同的中小企业职工，可以选择领取经济补偿金或一次性安置费，也可选择以相应的经济补偿金在新企业作价入股和留作新企业对该职工的相应债务，但职工应与企业签订认股协议书或借款协议书。改制企业拖欠职工的工资、医疗费和挪用的职工住房公积金以及企业欠缴的社会保险费等要按有关规定予以解决。改制后的企业要按照有关规定按时足额交纳社会保险费，及时为职工接续养老、失业、医疗、工伤、生育等各项社会保险关系。

（四）维护企业和社会稳定。要按照“谁主管谁负责”的原则，落实稳定工作责任制。改制企业的法定代表人，是维护企业稳定的第一责任人；改制企业领导班子，对企业稳定负全责。对改制过程中暴露的矛盾和职工反映强烈的问题，企业主要负责人要亲自出面，直接与职工群众交换意见，做好思想教育和宣传解释工作，把工作做深、做细、做扎实，不得躲避群众，回避矛盾，更不能简单处理，激化矛盾。要加强有关部门之间的信息沟通和协调配合，形成工作合力，将不稳定因素解决在萌芽状态，切实维护企业和社会稳定。

五、本意见由省人民政府国有资产监督管理委员会负责解释。

六、本意见自公布之日起施行。