的通知山东省人民政府国有资产监督管理委员会办公室关于企业内部改革处置实物资产有关问题

第一篇：的通知山东省人民政府国有资产监督管理委员会办公室关于企业内部改革处置实物资产有关问题

【法规名称】 山东省人民政府国有资产监督管理委员会办公室关于企业内部改革处置实物资产有关问题的通知

【颁布部门】 山东省人民政府国有资产监督管理委员会办公室 查看

【发文字号】 鲁国资办字[2004]5号

【颁布时间】 2004-08-13

【实施时间】 2004-08-13

【效力属性】 有效

【正文】

山东省人民政府国有资产监督管理委员会办公室关于企业内部改革处置实物资产有关问题的通知

省直有关部门、省管企业：

随着国有企业内部管理制度深化改革，近来部分企业请示，在企业进行公务用车等制度改革 时，如何把握资产处置问题。经研究，现将有关问题通知如下，请贯彻执行。

一、深化企业内部管理制度改革，发生向企业内部职工或其他自然人出售实物资产的经济行 为时，必须采取竞价拍卖的方式进行处置，并妥善安置涉岗人员和职工。对解除劳动合同的 涉岗职工，按规定给予经济补偿。

二、出售的实物资产，应委托具有资产评估资质的中介机构对拟处置资产进行评估，按资产 评估备案管理办法报省国资委备案。备案价值作为确定资产转让价格的重要依据。

三、处置资产收入原则上要一次付清，及时入账，不得因企业内部管理制度改革形成企业新 的负债。

四、在企业内部管理制度改革处置资产过程中，企业应当严格执行有关法律、法规以及党纪、政纪和企业内部管理规章的规定。对不按规定执行造成资产损失的，要追究有关人员的责任。

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第二篇：天津市财政局 天津市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步推进企业内部控制规范体系工作的通知

天津市财政局 天津市人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步推进企业内部控制规范体系工作的通知 津财会[2011]18号

颁布时间：2011-10-13发文单位：天津市财政局 天津市人民政府国有资产监督管理委员会 其他地方机构

各主管部门、各集团公司、各上市公司：

财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委发布的《企业内部控制配套指引》（以下简称配套指引）（财会[2010]11号）和《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）（财会[2008]7号），共同构建了中国企业内部控制规范体系。为了做好贯彻实施工作，我市于2010年12月召开了动员大会，得到各级领导的肯定与重视。为了进一步推进企业内部控制规范体系在我市的贯彻实施，现将有关事宜通知如下：

一、统一认识，高度重视

企业内部控制规范体系的建设是继企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，是贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。深入贯彻实施企业内部控制规范体系，有利于推动我国经济发展方式的转变，促进企业全方位参与国际竞争，维护经济金融稳定和社会公众合法权益。

各部门、各单位要高度重视，认真学习财政部等部委颁布的基本规范和配套指引，结合六部委领导在北京发布会上的重要讲话精神，按照本通知要求，认真部署、实施好企业内部控制规范体系，提高企业竞争力。

二、加强领导，建立机构

为了加强组织领导，积极、稳妥推进企业内控规范体系的贯彻实施，市财政局将会同有关部门，建立天津市企业内部控制规范体系建设工作协调机制。聘请高校、企业、会计师事务所与相关管理部门的专家成立专家咨询委员会，为企业内部控制规范体系的实施研究相关配套政策，为全市企业贯彻实施内部控制规范体系提供培训与指导。

上市公司和有关大中型企业的单位主要负责人要高度重视内部控制规范体系的贯彻落实，增强责任意识，做好以下相关工作：一是成立内部控制规范体系实施工作领导机构和实施机构，董事长和总经理分别担任相关机构的负责人；二是组织内部控制规范的全员培训；三是制定并以文件形式下发企业内部控制规范体系实施方案；四是按照基本规范和配套指引的相关规定，并结合企业实际，对现行内控制度进行梳理与完善，提高内控制度的执行力；五是加大对企业信息系统的改造与新建投入，不断完善与经营管理相适应的信息系统，将内部控制制度要求尽可能嵌入信息系统，从而实现对各类业务和事项的自动控制。

三、统筹规划，稳步实施

按照财政部等五部委的要求，本着“选择试点、逐步推广、积累经验、稳步推进”的原则，统筹规划，稳步开展内控规范体系的贯彻落实。自2011年1月1日起，本市在境内外同时上市的公司施行； 2012年1月1日起，本市在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；与此同时，鼓励在中小板和创业板上市公司和具备条件的大中型国有企业执行。

四、全面动员，加大宣传

各主管部门要召开所属大中型企业及相关单位参加的企业内部控制规范体系宣传实施动员大会。上市公司、市属大中型企业要重视和加强企业内控的学习宣传。营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的企业内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础。

五、强化培训，注重实效

强化培训是确保企业内部控制规范有效实施的关键环节。市财政局等部门负责全市企业内控体系建设的组织推动、实施原则与目标的确定和师资培训，并将企业内部控制规范体系内容纳入全市会计人员继续教育范围。各主管部门负责做好本系统实施方案、政策业务指导和培训工作。各企业要认真做好内部控制规范的培训，培训方案要细，培训面要广，力争全覆盖。会计师事务所应当积极组织注册会计师参加企业内部控制规范培训，特别注重内部控制评价指引和内部控制审计指引的培训，进一步提升自身执业能力。

六、协同配合，跟踪监管

各部门要相互协调配合，寓监管于服务之中，注重提高内部控制规范实施的监管效能，构建企业、会计师事务所和有关监管部门三位一体的、有效的内外部监督评价和跟踪管理模式，确保企业内部控制规范体系的顺利实施。

企业应当重视和发挥审计委员会对内部控制实施的监督作用，赋予审计委员会监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计等方面的职能。执行企业内部控制规范体系的企业，应对内部控制的有效性进行自我评价并披露自我评价报告，同时聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

会计师事务所要严格遵循企业内部控制规范体系提出的各项要求，开展内部控制审计业务，同时积极探索内控建设规律，总结经验，为企业内控建设提供高质量的咨询服务。各事务所应以内控咨询与审计为契机，加强队伍建设、拓宽业务范围，进一步促进执业质量的提升。

市财政局等相关监管部门要将内部控制规范体系实施有关的政策指导与监督检查结合起来。加强部门间的沟通与协作，对企业和会计师事务所执行内部控制规范体系的情况进行专题调研与联合检查，共同推进企业内部控制规范体系在我市的贯彻实施。

市财政局 天津证监局

市审计局 市国资委

二○一一年十月十三日

第三篇：山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管企业投资管理工作的通知

山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管

企业投资管理工作的通知

法规分类 > 法律法规 > 地方法规 > 山东省 > 山东省国有资产监督管理委员会

【法规名称】山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管企业投资管理工作的通知

【颁布部门】山东省国有资产监督管理委员会

【法规文号】

【颁布日期】2006-12-29

【实施日期】2006-12-29

【是否有效】 失效

【效力级别】规范性文件

【批准部门】

【批准日期】

【失效日期】

【全文】 山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于进一步加强省管企业投资管理工作的通知

各省管企业：

为进一步提高省管企业投资决策的科学性，有效防范投资风险，确保国有资产保值增值，现就进一步加强省管企业投资管理工作通知如下：

一、加强对投资项目的可行性研究分析

《山东省省管企业投资管理暂行办法》（鲁国资规划〔2005〕4号，以下简称《办法》）

1实施以来，省管企业投资行为得到有效规范，但部分企业仍然存在对投资项目缺乏可行性研究论证，决策程序不够科学、规范等问题，致使投资收益率低，有的亏损严重，甚至投资失误。企业是投资主体，也是责任主体。省管企业对外投资必须经过全面、充分、严密的尽职调查，并按照要求编制规范的可行性研究报告，作为投资决策的重要依据。项目可行性研究报告应当包括以下基本内容：（1）项目实施背景和必要性；（2）项目基本内容及合作方情况；（3）项目实施条件、投资环境、市场技术分析；（4）投资额和资金筹措方案；（5）投资方式及进度安排；（6）投资回报期限及效益分析；（7）投资风险评估及防范措施；（8）其他需要说明的事项等。对重大固定资产投资项目，应委托具备相应资质的工程设计咨询单位或专业中介机构编制可行性研究报告。境外投资项目，在可行性研究过程中，必须对投资地区的政治、经济、法律、文化等环境因素进行充分评估论证，防范投资风险。

二、完善投资项目专家论证制度

对外投资项目，应当组织专家论证，特别是重大固定资产投资、非主业投资、省外、境外投资等项目，必须经过专家论证。论证未通过或存在重大争议的项目不得进入决策程序。专家论证程序主要包括：提出咨询论证事项、确定专家咨询论证组成员、召开专家咨询论证会、形成专家论证意见等。专家组成员应当是相关行业的技术和管理专家，以及在投资、财务、法律、经济等方面的专家。项目论证专家一般为9人以上，其中本企业专家不得超过三分之一。项目咨询论证一般由企业自行组织，对一些影响企业发展方向或特别重大的投资项目以及省外、境外投资项目，必要时省国资委将组织专家参与论证。

三、建立健全科学的投资决策机制

企业投资决策要坚持科学、民主、公开的原则，在充分可行性研究和专家论证的基础上，提交董事会（未设董事会的由总经理办公会）审议决定。在审议过程中有异议的项目应当暂缓决策，再行论证。决策过程中要充分考虑投资项目的战略风险、市场风险、财务风险和法律风险，进行综合评价、审慎决策，形成董事会决议（总经理办公会意见），对每位参会人员发表的意见应当记录存档。由省国资委派出财务总监的企业，拟投资项目必须听取财务总监的意见并经财务总监联签。涉及职工切身利益的项目，要听取职代会或职工代表的意见。

四、加强投资项目的风险防范

企业对外投资必须符合国家产业政策，要重点向具有自主知识产权、科技含量高、节能环保、市场前景好的主业项目投资，严格控制非主业投资。要合理确定投资规模，控制资产负债水平，防范财务风险。要强化对投资项目的法律风险防范，凡需由省国资委审核的投资项目，应当由企业法律事务机构或外聘法律中介机构出具法律意见书，并经企业总法律顾问签字（未设总法律顾问的由企业分管领导签字）。要建立投资风险预警监控机制，根据市场形势变化和项目建设遇到的问题，及时进行分析判断，制定应急预案，确定风险控制措施，有效防范和化解投资风险。

五、严格项目预算和审计监督

要建立完善投资项目预算管理制度，编制项目预算，加强资金往来管理，通过预算控制和必要的调整，确保项目实施与计划的偏差控制在合理范围。企业要组织有关机构按照提前介入、全程把关、突出重点的审计思路，根据不同的建设阶段，确定不同的审计工作重点，将审计工作贯穿于立项、设计、施工、决算等全过程。要做好投资项目的后评价工作，在重大固定资产投资项目竣工后，及时组织开展后评价（后评价工作具体规定另发）。

六、严格执行项目责任制和招投标管理制度

要根据所投资项目情况，选择熟悉本行业的专业人员组成项目组，并确定项目负责人，签订项目责任书，明确其对项目实施全过程管理，定期报告项目进展情况，根据项目实施结果对项目负责人进行奖惩。基本建设项目要按规定实行项目法人责任制，建立对项目法人的考核制度。企业对外投资中的工程设计、施工、监理和设备购置、材料采购等，应按有关规定进行招投标或比价采购，禁止暗箱操作，有效控制投资成本，确保工程质量。

七、加强投资计划管理

应根据发展战略和规划，编制投资计划，经董事会（未设董事会的由总经理办公会）审议通过后，在每年1月底前报省国资委。要严格执行投资计划，控制计划外投资，并加强对权属企业的投资计划管理。

八、认真做好投资统计分析工作

要定期对投资计划执行情况、项目进展情况、存在的问题进行调度分析，制定有效措施，确保项目的顺利实施。要按季度做好投资统计分析工作，并根据全年投资计划完成情况、存在问题、经验和教训的综合分析等编写投资分析报告，于每年2月底前报省国资委。

九、建立投资失误责任追究制度

要结合企业实际，制定和完善内部投资管理制度及相应的责任追究制度。对违反决策程序擅自投资的、在投资过程中不按规定执行招标制监理制和合同制的，以及因投资管理不善等原因，导致项目不能达到预期盈利水平或造成国有资产损失的，要追究有关人员的责任。

省国资委将对省管企业投资管理工作情况（包括企业执行《办法》情况、内部投资管理制度建设情况、投资计划完成情况、投资项目效益情况等）进行监督检查和考评，并研究制定重大投资失误责任追究办法。

各企业要根据本通知要求，对近三年来的投资完成情况，特别是2005年6月《办法》出台以来的投资情况进行全面回顾总结，对已完工项目的效益情况、在建项目实施情况及项目的论证、决策、执行、监督等环节存在的问题进行认真分析，制定相应的对策措施，并形成书面报告，2007年1月30日前报省国资委。

二○○六年十二月二十九日

第四篇：解析山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于申报公物拍卖企业的通知（小编推荐）

山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于申报公物拍卖企业的通知(鲁国资法规〔2007〕1号)

各市国资监管机构：

根据《中华人民共和国拍卖法》(以下简称《拍卖法》)和山东省人民政府办公厅《关于委托山东省人民政府国有资产监督管理委员会负责指定公物拍卖企业的通知》(鲁政办字〔2004〕58号)的有关规定，现将2007年申报公物拍卖企业的有关事项通知如下：

一、省国资委负责全省指定公物拍卖企业工作的组织领导，各市国有资产监督管理机构做好配合工作。

二、参照往年规定，2007年申报公物拍卖企业的标准是：

(一)截至2006年底，设立一年以上、注册资金不低于100万元;

(二)有与从事公物拍卖业务相适应的专职注册拍卖师2名以上，财会、金融、法律、工程等专业技术人员原则上不少于10人;

(三)有健全的内部管理制度和良好的社会信誉，没有违法违规行为;(四)2006年拍卖成交额达到1亿元以上。

05监管机构有下列情况之一的，不能申请承担公物拍卖业务：

(一)主体资格不符合拍卖企业条件的;

(二)受到有关部门处罚或存在违法违规拍卖行为的;

(三)法定代表人、股东、住所、章程、拍卖师等重大事项变更不报告的;

(四)其他不具备公物拍卖企业条件的情况。

三、具备条件的拍卖企业向所在市国有资产监督管理机构提出申请，并提交以下资料：

(一)拍卖企业基本情况表;

(二)承担公物拍卖业务可行性报告;

(三)政府行业管理部门批准设立该拍卖企业的文件;

(四)拍卖企业章程、拍卖业务规则和营业执照复印件;

(五)办公与经营场所产权证明或租用合同;

(六)从业人员简介并附注册拍卖师执业资格证书原件及其他资格证明;(七)2006拍卖工作情况总结;

(八)2006拍卖成交统计表、拍卖会公告及拍卖成交确认书复印件;(九)2006财务会计报表(资产负债表、利润表);

(十)国有资产监督管理机构要求提交的其他资料。

以上资料由拍卖企业以A4规格纸装订成册报送。

四、省国资委颁发的有效期2005年5月1日-2007年4月30日的公物拍卖企业证书废止，由拍卖企业上交市国有资产监督管理机构。

五、各市国有资产监督管理机构将拟指定的公物拍卖企业的有关资料连同废止的公物拍卖企业证书，于2007年3月30日前以正式文件上报省国资委。经省国资委审核后统一向社会公布全省指定公物拍卖企业名单。

联 系 人：政策法规处 陈国梁

联系电话：(0531)85103699

附件：拍卖企业基本情况表(格式)

二○○七年一月十七日

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第五篇：国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知

国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处

置有关问题的通知

国资发产权[2004]9号

各中央企业：

为贯彻落实《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》（中发［2002］12号），切实做好中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员（以下简称改制分流）过程中的资产处置工作，根据《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》（国经贸企改［2002］859号）等有关规定，现将企业改制分流过程中涉及的非主业资产、闲置资产和关闭破产企业的有效资产（以下简称三类资产）处置的有关问题通知如下：

一、中央企业应根据国资委、财政部、劳动保障部的联合批复文件精神，逐个对所属企业改制分流所利用的三类资产情况进行审核认定，出具认定证明文件，并按照《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）、《财政部关于印发＜企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定＞的通知》（财企［2002］313号）和国有资产评估管理的有关规定，对三类资产进行清查、审计和评估。其中，对同一批实施改制的企业，原则上选取相同的评估基准日。

二、改制企业可用国有净资产进行下列支付和预留：

（一）支付解除职工劳动合同的经济补偿金。职工解除劳动合同支付的经济补偿金，按照《关于印发国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法的通知》（劳社部发［2003］21号，以下简称21号文件）执行。

（二）支付为移交社会保障机构管理的职工一次性缴付的社会保险费。企业支付的社会保险费，按照省级人民政府确定的缴费比例执行。

（三）预留因改制分流实行内部退养的人员的生活费和社会保险费。预留生活费标准由企业根据有关规定确定，最高不超过按所在省（区、市）计算正常退休人员养老金的办法核定的数额。社会保险费按内退前的基数一次核定，不再调整。原主体企业对预留费用应制定切实可行的管理办法，进行专项管理，确保内部退养人员费用按时、足额支付。

中央企业应根据21号文件的规定，将原主体企业解除劳动合同的情况（人数、支付经济补偿金的标准、总额及资金来源）、为移交社会保障机构管理的职工一次性缴付的社会保险费以及预留内部退养人员费用等，报企业所在地省级劳动保障部门审核备案，并按有关批复文件规定进行支付和预留。

三、国有净资产不足以进行支付和预留的，不足部分由原主体企业予以补足。补足后，原主体企业原则上不再向改制企业作新的投入。

四、用国有净资产进行支付和预留后有剩余的，剩余部分可按规定向员工或外部投资者出售，或采取租赁、入股、转为债权等方式留在改制企业，但不得无偿量化到个人。

五、中央企业应委托会计师事务所对用国有净资产进行支付和预留的情况进行专项审计，并由会计师事务所出具专项审计报告。

六、用国有净资产按规定进行各项支付和预留（含原主体企业予以补足的部分）造成账面国有资产减少的，由中央企业在每一批改制企业完成公司设立登记后30日内，将有关情况汇总报国资委批准后冲减国有权益。

七、中央企业申请冲减国有权益需报送以下材料：

（一）中央企业关于改制分流冲减国有权益的申请；

（二）企业产权登记表证；

（三）企业三类资产的认定证明文件；

（四）企业三类资产的资产清查报告或清产核资结果批复文件；

（五）企业三类资产评估备案表；

（六）改制后企业国有股权设置方案批复文件；

（七）新设公司制企业的法人营业执照复印件；

（八）省级劳动保障部门出具的审核意见书以及企业报送劳动部门备案的职工安置情况实施结果；

（九）会计师事务所出具的关于用国有净资产进行支付和预留情况的专项审计报告；

（十）三类资产处置情况表（表式附后）；

（十一）中央企业、原主体企业等有关企业评估基准日的财务报告；

（十二）国资委需要的其他材料。

原改制企业为公司制企业的，应同时附送有关冲减权益的股东会决议。

八、中央企业、原主体企业、改制企业等有关企业应根据规定及时办理产权登记等手续。

国务院国有资产监督管理委员会

二○○四年一月十九日