第一篇：峄城区预算执行情况
峄城区2017年预算执行情况 和2018年预算草案报告
——2018年1月16日在峄城区第十二届
人民代表大会第二次会议上
峄城区财政局局长
叶宗国
各位代表：
我受区人民政府委托，向大会书面报告峄城区2017年预算执行情况和2018年预算草案，请予审议，并请区政协委员和其他列席会议的同志提出意见。
一、2017年预算执行情况
过去的一年，全区上下牢固树立新发展理念，深入推进供给侧结构性改革，加快新旧动能转换，经济保持稳中有进、稳中提质、稳中向好态势，预算执行情况总体良好，各项财税指标保持在合理区间。
（一）一般公共预算执行情况 1.全区一般公共预算执行情况
全区一般公共预算收入完成87915万元，占调整预算的100%，剔除营改增等因素影响，实际可用收入增长3.98%。当年一般公共预算收入加上税收返还7061万元、一般性转移支付收入75340万元、专项补助收入44016万元、上年结转收
— 入1933万元、一般债券转贷收入9800万元，调入政府性基金收入35952万元，调入国有资本经营收入6202万元，全区财力总计268219万元。全区一般公共预算支出完成240224万元，占预算的125.8%，增长27.2%。当年一般公共预算支出加上上解支出18404万元、债券还本支出7800万元、结转下年支出1791万元，支出总计268219万元。全区总财力和总支出相抵，收支平衡。
2.区本级一般公共预算执行情况
区本级一般公共预算收入完成39878万元，加上税收返还、转移支付补助、专项补助、上年结转收入、地方政府债券收入、镇（街）教师工资上解等166772万元，区本级财力总计206650万元。区本级一般公共预算支出完成184947万元，加上上解支出12112万元、债券还本支出7800万元、结转下年支出1791万元，支出总计206650万元。区本级总财力和总支出相抵，当年收支平衡。
区本级分类支出情况：一般公共服务支出13074万元，国防及公共安全支出9699万元，教育支出47680万元，科学技术支出789万元，文化体育与传媒支出1741万元，社会保障和就业支出21339万元，医疗卫生与计划生育支出26021万元，节能环保支出5167万元，城乡社区支出20483万元，农林水支出14241万元，交通运输支出2971万元，资源勘探信息等支出2058万元，商业服务业等支出2500万元，援助其他地区支出249万元，国土海洋气象等支出1944万元，住房保 — 2 —— 障支出10090万元，粮油物资储备支出1205万元，其他支出3516万元。
（二）政府性基金预算执行情况
全区纳入预算管理的政府性基金收入49142万元，加上专项收入2989万元、专项债券转贷收入15760万元，全区基金财力总计67891万元。全区基金支出29823万元，加上专项上解支出及债务还本支出2116万元、调出资金35952万元，支出总计67891万元。总财力和总支出相抵，当年收支平衡。
（三）国有资本经营预算执行情况
国有资本经营预算收入完成15960万元，国有资本经营预算支出完成9758万元，调出资金6202万元，当年收支平衡。
（四）社会保险基金预算执行情况
社会保险基金收入完成85798万元，其中保险费收入55856万元、各级财政补助收入21653万元。社会保险基金支出完成86413万元，年末滚存结余61647万元。
（五）政府债券资金使用情况
2017年上级财政部门先后下达我区地方政府债务转贷债券资金25560万元，其中置换债券9900万元、新增债券15660万元。置换债券资金直接置换银行贷款等政府债务，新增债券资金用于棚户区改造和交通道路等基础设施建设。
（六）预算执行中采取的措施和成效
各位代表，过去的一年，财税部门紧紧围绕全区“五抓五
— 提升”总体工作思路，充分发挥“生财、聚财、理财、用财”职能作用，切实加强收入征管，努力保障重点支出，不断创新管理模式，持续推进财税改革，严格控制债务风险，各项工作取得较好成效。
1.强化调度、深挖税源，推动财政收入稳定增长。始终把组织收入作为财政工作的首要任务，严格按照“旬保月、月保季、季保年”的指导思想，围绕年初预算目标，规范收入征管秩序，逐步“消虚做实”财政收入，增加政府可用财力。一是探索税源网格化管理模式，建立综合治税联动机制。税收保障工作联席会成员单位及镇（街）至少确定一名涉税信息员，把综合治税任务分解到每位责任人，保证全区综合治税工作落实和重点领域税收治理。二是搭建税收保障信息平台，推进信息共享、税收共治。成功采集40个部门的涉税信息32万条，为突出抓好重点项目和新兴业态税收征管提供了依据。三是完善属地化税收征收体制，梳理现有税源归属级次。建立虚拟镇（街）金库系统，将财政收入管理延伸到基层政府部门，彻底解决混级、混库现象发生，营造公平有序的税收环境。四是推进非税收入征管精细化，杜绝“跑、冒、滴、漏”现象发生。重点对非税收入账户管理、票据管理、会计核算、资金划解等情况进行检查，进一步提升非税收入管理规范化、法制化、现代化水平。全年税收收入完成6.86亿元，占一般公共预算收入比重为78%，同口径增长3.3%，其中“四税”收入完成2.82亿元，占税收收入比重为41.1%，— 4 —— 同口径增长17.3%。税收比重和“四税”比重均位居全市第三位。
2.强化保障、优化结构，推动民生福祉全面提升。坚持公共财政导向，优先保证民生事业发展。全年民生支出完成18.58亿元，增长34.8%，占一般公共预算支出的77.4%，提高了4.4个百分点。一是确保工资正常发放。及时调整区直部门及农村教师住房补贴、住房公积金基数，区直部门人均月增资266元，农村教师人均月增资330元；6月份起上调员额法官、检察官工资及住房补贴，人均月增资1394元；8月份调整全区事业单位晋级工资，并从1月份起执行；11月份上调全区机关、事业单位人员取暖补贴标准。二是支持教科文卫事业发展。统筹实施化解大班额、全面改薄、学前教育三年行动计划项目，累计拨付专项资金2500万元，重点支持农村中小学校舍标准化建设及薄弱化学校改造，新增教学面积约1.5万平方米；筹措资金1100万元，专项用于公办幼儿园的新建扩建和保教及生活设施的配备；及时安排资金3873万元，积极落实义务教育保障机制改革及贫困学生救助政策；拨付教育费附加1405万元和政策性融资4454万元，全力支持教育解决“大班额”工作。投入资金2070万元，加快推进文体中心及体育场建设，拨付资金435万元，累计建成基层综合文化服务中心274个、农村体育健身场地339个，开展“一村一年一场戏”文化惠民活动300余场次。拨付镇（街）卫生院、村卫生室补助资金587万元，深化基本药物制度改革，实现基本药物零差价，促进基本公共卫生服务逐
— 步均等化。三是加大社会保障投入。进一步完善城乡居民养老保险制度，拨付资金7288万元，确保5.74万名60岁以上老年人领取养老保险金。城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高30元，全年医疗费支出1.63亿元，参保居民医药费报销得到较好保障。发放小额担保贷款1091万元，贴息资金115万元，为412名下岗、失业人员及大学生自主创业提供财政支持。拨付城乡低保补助资金3929万元和残疾人补贴资金766万元，弱势群体生活保障能力进一步增强。发放补贴1024万元，落实老民师、老乡医、老放映员等群体人员待遇。四是落实支农惠农政策。积极开展政策性农业保险，3.39万户受灾农民领取理赔款705万元。加强财政涉农补贴资金管理，通过“一本通”发放耕地地力保护补贴资金5367万元，补贴群众7.29万户；拨付农机购置补贴958万元，提升全区农业机械化水平。
3.强化担当、突出重点，推动经济社会平稳运行。以强烈的政治责任感，全力打好五场攻坚战，切实营造安全稳定的政治社会环境。一是全力打好社会稳定攻坚战。拨付转移支付资金1580万元，保障“十九大”安保维稳和政法部门各项工作的正常开展。扎实做好军队退役人员政策落实，发放各类生活补助、养老金等2730.36万元，开发退役士兵公益性岗位130个。二是全力打好精准脱贫攻坚战。发挥政府投入主导作用，整合安排各类扶贫资金5942.4万元，支持实施精准扶贫、精准脱贫。出资4750万元建立两个光伏扶贫发电站，每年可提供600万元用于扶贫，实现了由“输血式”扶贫 — 6 —— 向“造血式”扶贫的重大转变。三是全力打好安全生产攻坚战。安排资金600万元，用于安全生产监管、调研及培训等工作。下达煤矿安全改造补助资金599万元，切实提升煤矿和相关涉煤企事业单位的安全保障能力。四是全力打好生态环保攻坚战。拨付资金2043万元，专项用于大气污染和水污染防治。筹措资金713万元，加快矿山地质环境保护与修复治理。投入资金418万元，专项用于道路保洁、公厕升级改造、垃圾箱（桶）改造更换和卫生集中整治，保证创卫工作的顺利开展。五是全力打好债务风险防控攻坚战。进一步强化债务管理主体责任，牢固树立“红线”、“底线”意识，健全完善政府债务监管体系，积极争取国家政策，拨付资金消化存量债务，切实防范化解政府性债务风险。
4.强化扶持、注入活力，推动产业结构转型升级。紧紧围绕“工业强区”发展战略，结合新旧动能转换和供给侧结构性改革，全力培育煤炭建材、港航物流、橡胶、服装等特色产业。大力扶持石榴种植规模，出资1800万元用于中国石榴城综合交易市场、石榴盆景园和乡村爱情园项目建设，着力打造 “生态枣庄·冠世榴园”旅游品牌。筹措资金1400万元，围绕港口建设、贸易储运、临港加工、观光旅游四大板块，加快峄州港航产业园建设，打造鲁南仓储集散地和区域物流配送中心，不断提高第三产业的财政贡献率。下达资金535万元，全力支持天龙针织、利丰服装等企业转型升级，促进新型鞋材、精细化工、纺织服装、玩具制造等产业尽快形成规模优势，激发民营经济新活力。安排招商引资和重点项目
— 专项经费400万元，引进杭萧钢构、苏中集团、徐州一建等央企名企到我区投资兴业，确保招商和重点项目推进工作的顺利开展。
5.强化筹资、创新模式，推动城乡建设协调发展。针对国家融资政策严峻、融资渠道收紧的实际情况，充分发挥财政职能，全力破解筹资难题。积极开展“项目资金争取年”活动，全年对上争取各类资金15.47亿元，增长39.6%。通过宏达公司和融资平台获得政策性融资8.37亿元，注资2亿元成立峄州股权投资基金有限公司，为全区重点事业发展提供了有力的资金保障。一是城市建设实现突破。将棚户区改造作为城市建设的主抓手，累计完成投资3.26亿元，开工建设棚改安置住房9938套；积极发展绿色节能建筑，争取节能改造奖补资金1750万元。二是基础设施优化升级。统筹规划了“一桥六路三园四校五片区”城市基础设施项目，探索政府和社会资本合作（PPP）模式，引入央企中国电建合作建设；争取农村公路安全生命防护工程项目融资1.78亿元，拨付枣木高速东延项目资金4940万元；投入1600余万元，实施城区主次干道铺油罩面30万平方米，改造污水管网4670米和排水沟渠1000米；下达资金1873万元，用于垃圾处理和垃圾中转站建设维护。三是乡村面貌焕然一新。筹集资金3383万元，扎实推进以“三生三美”为主要内容的美丽乡村建设和连片整治；对上争取资金1143万元，专项用于40个村的农村环境综合整治；安排专项资金2582万元，用于农业综合开发土地治理和小型农田水利重点项目建设；下达上级奖补 — 8 —— 资金1739万元，实施危房改造896户；筹集资金2022万元，完成农村旱厕改造2.4万户；拨付资金2999万元，保障村级组织正常运转。
6.强化监督、精细管理，推动建立现代财政制度。落实预算绩效管理责任，制订《峄城区区级预算绩效管理办法》，逐步完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的全过程绩效管理机制。进一步深化国库集中收付制度改革，实现了区直74个基层预算单位和7个镇（街）国库集中支付全覆盖。牢固树立过“紧日子”思想，按照厉行节约要求，出台《关于加强公务经费管理的规定》，健全差旅费、会议费、培训费、公务接待经费等审批手续，从严控制一般性支出。全面深化“放管服”改革，清理规范政府性基金和行政事业性收费，及时在政府网站上公示了各项收费清单。加强财务制度管理，对全区行政事业单位、镇（街）财政所及区内重点企业进行一次全方位的业务规范，提高了各单位的内控水平。开展企业会计信息质量检查，查补税费1656万元，催缴入库1143万元。出资1.5亿元收购丰源集团股权，完善公司法人治理结构，促进国有资产保值增值。开展全区房地产存量统计，评估价值1.76亿元。推行政府采购预算管理，节约采购资金5025万元。
各位代表，总的来看，2017年全区预算执行情况总体平稳，但财政运行和改革发展仍面临一些问题与挑战,突出表现在：传统支柱产业和重点企业支撑作用不足，新兴产业尚未形成新的增长极，加之受国家全面实施结构性减税降费政策
— 影响，财政收入保持持续增长的难度进一步加大，收入质量有待提高；机关事业单位人员增资、统筹城乡发展、民生政策持续扩面提标、实施脱贫攻坚等必保的硬性支出有增无减，财政收支矛盾不断加剧；政府性债务风险虽整体可控，但防范和化解任务依然艰巨。对此，我们将通观全局、统筹兼顾、突出重点、把握关键，正确处理好各方面关系，采取有效措施，努力加以解决。
二、2018年预算草案
遵循“服务大局、急重缓轻、积极稳妥、讲求绩效”的原则，2018年预算安排如下：
（一）一般公共预算安排情况
全区一般公共预算收入安排90377万元，增长3%左右。其中：区本级收入安排41379万元，镇（街）级收入安排48998万元。
一般公共预算收入安排90377万元，加上税收返还、转移支付补助、结算补助、上年结转收入、专项补助、债券收入等125769万元，全区总财力216146万元。全区一般公共预算支出安排188042万元，债务还本支出安排9700万元，上解支出安排18404万元，预算安排收支平衡。其中区本级总财力154577万元，减去债务还本支出9700万元、上解支出12112万元，可安排支出132765万元。
按收支平衡的原则，区本级一般公共预算支出安排132765万元。具体支出项目安排如下：一般公共服务支出 — 10 —— 8240万元，国防及公共安全支出6704万元，教育支出30139万元，科学技术支出708万元，文化体育与传媒支出1377万元，社会保障和就业支出16975万元，医疗卫生与计划生育支出23859万元，节能环保支出4047万元，城乡社区支出15274万元，农林水支出8997万元，交通运输支出2319万元，资源勘探信息等支出1728万元，商业服务业等支出1368万元，援助其他地区支出150万元，国土海洋气象等支出1800万元，住房保障支出2413万元，粮油物资储备支出942万元，预备费2000万元，其他支出3725万元。
（二）政府性基金预算安排情况
全区纳入预算管理的政府性基金预算收入安排52760万元，加上专项补助2391万元，政府性基金收入总计55151万元。全区政府性基金支出安排55151万元，当年收支平衡。
（三）国有资本经营预算安排情况
国有资本经营收入预算安排11000万元，国有资本经营支出预算安排11000万元，预算安排收支平衡。
（四）社会保险基金预算安排情况
社会保险基金收入预算安排87706万元，其中保险费收入56440万元，各级财政补助收入27642万元。社会保险基金支出预算安排102514万元，其中社会保险待遇支出80916万元、上解上级支出18926万元。年末滚存结余46838万元。
三、锐意进取，砥砺前行，全面完成2018年预算任务
2018年是全面贯彻落实党的十九大精神的开局之年，是决胜全面建成小康社会、实施“十三五”规划承上启下的关键
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—— 一年。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，牢牢把握稳中求进工作总基调，紧扣社会主要矛盾变化，按照高质量发展的要求，开源节流、优化结构、突出重点、夯实基础，全面推进城乡建设、对外开放、产业转型、文化旅游、民生保障，让发展成果更多更公平惠及全区人民。
（一）坚持全面调控，着力在稳定经济增长上再创佳绩。坚持组织收入中心任务不动摇，全力以赴确保财政收支平稳运行。高度关注经济走势和政策调整对地方经济影响，发挥税收保障信息平台作用，完善区、镇两级税源监控平台和各部门的信息联网系统，进一步提升税源管理水平。坚持税收保障工作联席会议制度，完善收入动态预测机制，科学分解全年收入任务，合理把握收入总量和结构，确保财政收入稳步增长。继续抓好“三去一降一补”，充分发挥财税优惠政策和财政资金的导向作用，加快新旧动能转换，支持产业升级和产品创新，推动经济发展方式转变。重点扶持新兴产业、现代服务业、高新技术产业做大做强，积极培植财源，优化产业布局，不断提高经济发展质量和效益。
（二）坚持民生导向，着力在优化支出结构上实现突破。积极盘活存量、用好增量，不断提高民生支出的占比。1月份起区直部门执行并一次性补发6个月的物业补贴，人均月增加170元。及时足额兑现正常晋级晋档工资，确保机关事业单位人员收入持续增长。继续加大财政投入，进一步优化 — 12 —— 基本公共服务，加快发展教育、文化、医疗卫生等社会事业。支持人才、科技创新创业发展，推动形成政府引导、企业主导、社会资本引进等多元投入机制。及时调整各类社保待遇标准，稳步提升城乡居民生活水平。加大政策和资金支持力度，加快推进以棚户区改造、公租房、廉租房为主的保障房建设。牢固树立绿水青山就是金山银山的理念，多方筹集资金支持解决突出环境问题，打好“蓝天保卫战”。实施乡村振兴战略，发挥财政支农示范作用，落实好各项惠农政策，健全村级公益事业“一事一议”财政奖补制度，加快推进美丽乡村建设。优化农业保险服务，强化涉农资金监管，努力在统筹城乡发展上加快步伐。深入贯彻厉行节约各项规定，从严控制“三公经费”，大力压减一般性支出，加强对车辆购置与运行、会议培训、公务接待、因公出国等费用的审核和控制。
（三）坚持深化改革，着力在完善管理机制上创新举措。按照预算编制、预算执行、绩效评价、财政监督“四位一体”的要求，全面推进财政科学化、精细化管理。完善政府预算体系，编细编实一般公共预算、政府基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算“四本预算”，加强各类预算的统筹衔接，增强区级财力综合运筹能力。持续推进国库支付管理制度改革，加大财政资金统筹力度，规范拨付程序，着力保障财政资金安全。完善结转结余资金管理办法，加强结余资金定期清理分析力度，努力使财政资金效益最大化。推进
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—— 中期财政规划管理，对2018—2020年涉及财政支出的重大改革和政策事项进行研究，提高规划的针对性和实用性，增强预算安排的前瞻性、准确性和可持续性。
（四）坚持监督检查，着力在提升理财水平上取得成果。充分发挥“大监督”职能，努力实现财政监督与财政管理的紧密融合。建立财政支出绩效激励与约束机制，推进绩效考评与预算管理相结合，更加重视绩效考评结果的运用。强化专项资金财政监督检查，特别是对资金下达、资金使用及资金效益做到全过程监督，坚决查处挤占、挪用、截留资金的行为，确保资金安全使用、发挥效益。加强政府债务管理，定期开展债务统计和分析评估，完善债务偿还保障和预警机制，坚决守住不发生系统性风险的底线。
各位代表，做好2018年财政工作任务艰巨、责任重大。我们将在区委的正确领导下，自觉接受区人大、区政协和社会各界的监督指导，坚持不忘初心，牢记使命，勇于担当，攻坚克难，为加快建设自然生态宜居宜业新峄城做出新的更大贡献！
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第二篇：预算执行分析
E区E13财务部钟彩霞
预算执行情况分析报告
E孚电子股份有限公司 第九
本公司在第九年年初，制定了新的发展战略，公司进行了扩大生产，从生产、技术、销售、人力各方面进行了大规模扩张。为保证公司资金流转顺畅，创造更多的经济效益，公司进行了全面预算,出现盈利,现将公司本预算执行情况做如下总结分析：
一、销售预算、现金收入预算执行情况
公司在第九年年初的全面预算中，预计公司年销售收入为8611.67万元左右。根据公司本的实际经营业绩，公司第九年销售收入达到8609.50万元，比预计的销售收入减少了0.8%。该销售收入实际情况没有预算目标完成。
同时，公司根据销售收入预算情况，编制了现金收入预算表。在本的销售现金收入预算中，主要采用的是按照当年销售收入的62%、次年销售收入的34%收回现金收入，即预计有万元的8611.67现金收入。按照预算，公司收到现金收入的比率比预计相对低点，当年销售当年收回的帐款大致是收入的37%
二、费用预算执行情况
公司在扩大生产的过程中，需要投入大量的人力、物力、财力，主要体现在生产过程中原料的投入，人工的耗费，设备维护维修，销售过程中的费用，市场 开发费用，新产品研发费用等等。
1.管理费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计公司管理费用的实际发生数为299.42元，比预计的管理费用节约了12%。该项费用的节约幅度较大，主要在于实际发生额中，客户招待费等比预算少支出了，这项费用的节约其实和收入的增长是成正比的，在销售收入超目标完成的情况下，此节约幅度是正常的，收入带来的效益远大于其增加的费用成本。
2.销售费用预算执行情况——节约。公司第九年预算中，预计销售费用为300万元，实际销售费用发生数为205.2万元。主要原因在于，公司第九年开发了新产品P2，做为主要产品在国内市场和国际市场上销售。因此，公司销售费用预算中，大部分由市场开发费用、市场调研费、广告费等构成。由于公司其他方面宣传工作成功，适当的减少了本项支出。
3．财务费用预算执行情况——超支。在本的实际经营中，本公司为了加快资金流转，给予顾客部分现金折扣，折扣比率为5%，主要是大于2000万元以上的帐款才予以此优惠政策。因此本公司财务费用超支了。
三、采购支出执行情况
本中，公司进行了三次大规模的材料采购，以满足生产的需要。在本年初的预算中，本公司预计材料价格会上涨，做出了相应的预算。但是，实际经营中，本材料价格上涨幅度比公司预计的要大，因此采购支出比预算超支了5%。同时，公司预计的材料采购现金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司现金流可以承受的范围内增加。
四、利润预算
本，公司在全面预算的基础上，进行了利润的预测，其预测比实际的利润比较乐观。主要原因在于：公司开发的新产品在市场上有实力相当的竞争对手，在激烈的竞争下，商品销售价格比预计的低，影响了利润，其实际利润总
共2页 第 1页03财务管理2班2007年1月13日
E区E13财务部钟彩霞
额是3296.65万元，比预计的利润总额高.总结：本，公司制定的销售预算、直接人工预算、材料采购预算、费用预算、资本支出预算比较科学、合理，符合本公司的实际情况。在实际的经营过程中，公司依据预算，进行了各方面的控制，使得预算执行情况良好，提高了公司的经济效益。同时，由于市场环境的变化和竞争等因素的影响，公司预算也受到一些考验，在这过程中，公司依据战略发展需要，对预算进行了适当调整。总的说，公司的预算比较科学，执行情况良好，对公司的发展起到了一定的指导作用。
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第三篇：预算执行原则
预算的执行与控制
1、制定完善事中控制的依据，保证控制点的有效控制。事中控制的依据就是公司制定的制度、办法（包括但不限于资金管理制度、应收账款管理制度、存货管理制度、采购付款管理制度、生产管理制度、费用管理制度、资产管理制度），具体如各项成本费用的发生必须遵循预算，由财务部门在资金上进行控制，超标发生的、预算外的不支付等等，相反予以支付或根据制度申请奖励；
2、明确预算控制点，目标分解后，预算表对每个分目标、细化的目标进行量化，量化之后的数据即是控制点，通过每个控制点的控制，使得总目标得以实现；
3、预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。
（1）金额管理：从预算的金额方面进行管理；（2）项目管理：以预算的项目进行管理；
（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预算的数量方面进行管理。
4、定期组织召开预算分析例会。原则上每月组织召开一次分析例会，通报考评结果、控制要求等内容，真正做到分析出问题、通报问题、处理问题、预防问题，各事业单元、职能部室需于每月度终了5日内、季度终了10日内将预算执行分析报告报财务部，最后由财务部形成总预算分析报告，交预算委员会，为预算委员会对整个预算的执行进行动态控制提供资料依据。预算分析报告应有以下内容：
（1）预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累累计差异数等绝对值或相对比例；
（2）对差异额进行的分析；
（3）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
5、建立预算执行信息台帐，各职能部室、事业单元均要建立预算执行信息台帐，要有专人负责统计，及时登记，并主动与财务对帐，每月至少核对一次。预算信息台账要求按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、发生日期、差异数、累计预算数、累计发生数、累计差异、差异原因说明等内容。
6、定期检查预算执行。定期检查各部室、事业单元预算执行情况，对差异指标及时进行纠偏，确保各项经营指标的完成。为了更好的发挥预算控制作用，强化预算的执行，各事业单元应优化完善各业务流程，包括但不限于费用签批流程、资金支付流程、合同签批流程（包含价格审核、应收账款审核和费用审核）、定单投产流程（增加财务部审核定金和合同）、销售价格制定执行流程并报集团财务部备案，一是作为事业单元预算编制、事中控制的依据，二是作为集团后期预算执行情况的检查依据；
7、职能部室资金支付流程及具体规定如下：（1）各职能部室每月5日前上报资金收付计划；
（2）各职能部室计划内款项签批流程：经办人→主管领导→财务负责人→集团公司总经理→财务部门负责人；
（3）计划外的资金原则上不予支付，确需支付的在申请单上注明，报集团公司总经理审批，并且计划外的资金不能超过总付款额的5%。
8、费用控制的重点，原则上应优先考虑“可控费用”，过多的控制危害企业合作精神与合作效率，而控制不足又会导致无法控制预算结果，所以最好的方法就是规范审批权限来减少各项费用的超标，职能部室费用预算签批流程及具体规定如下：
（1）1000元以下(含1000元)：经办人→主管领导→会计审核→财务部门负责人；1000元以上：经办人→主管领导→会计审核→集团公司总经理→财务部门负责人；
（2）预算外的费用原则上不予报销，确实需要报销时，首先执行预算调整的审批程序进行预算调整，然后按上述流程签批；
（3）集团公司高层副职发生的费用需报总经理签批。（4）对部门费用预算层层分解并进行分类管理（可控部分、不可控部分），明确各可控费用的直接责任人。
（5）严格控制预算支出的合理性，充分发挥预算硬约束作用，使各项费用控制在预算内。
9、两项资金占用预算执行与控制
（1）结合两项资金占用预算控制目标，各事业单元应制定完善到责任人的应收、存货控制工作方案，落实逾期应收、积压存货的责任人；
（2）原则上各事业单元两项资金占用必须控制在预算内；
（3）对逾期应收款、积压存货计提的资产减值损失，由财务部与事业单元财务处沟通、商讨拟定计提比例。
10.集团与各事业单元财务费用结算
（1）以预算中资产负债简表为依据，将期初净资产与持股比例相乘视为集团公司向各事业单元投入的资产，各事业单元按公司同期贷款利率向集团公司支付利息。
（2）双方结算均采用现金方式，如采用银行承兑汇票等其他方式结算，需向对方支付贴息。
（3）如变更付款方式，双方均需向对方支付因付款方式不同产生的财务费用。
11、预算预警指标体系的建立及应用。集团财务部设置集团层级预算预警指标，各事业单元根据行业特点与公司实际设置预算预警指标，当预算执行偏差大于以下指标时（当期预算指标差异率≥、累计预算指标差异率≥），财务部门发布预警信息，重点提示预警指标差异及影响；各预算执行部门对预警指标填写差异分析报告及改进措施，反馈财务部门，财务部门对改进措施进行跟进。
12、预算剩余可以跨月转入使用，但不能跨。
预算的调整
1、为保证预算能够刚性而不僵化、灵活而不失控的持续执行，公司正式批准执行的预算，在预算内一般不允许追加（减），但在预算执行中由于市场竞争环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使原预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，应该调整预算。
2、预算调整事项不能偏离公司发展战略和经营目标的要求
3、各事业单元经营预算调整10%（含10%）以内的报集团总经理批准；超过10%不大于30%（含30%）时报预算管理委员会批准，大于30%时报集团公司董事会批准后执行。
4、集团预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。具体由责任部门提出书面申请，说明原预算情况、调整原因、调整后指标、保证措施等事项后报公司财务部门，财务部门审核并按调整比例报公司领导审查。
5、预算执行过程中，各预算责任部门在总预算控制的前提下，可以在相关项目之间进行适当调整，但必须报财务部审查备案。
6、预算调整方案经批准后，由财务部门下达给责任部门执行。
预算考评
1、职能部室的预算考评与激励，根据部室预算指标完成情况，结合职能部门经营目标责任书与公司薪酬制度，对各职能部室进行考核；
2、事业单元的预算考评与激励，各事业单元应结合与集团签订的经营目标责任书，根据集团公司薪酬制度要求，构建全面预算控制指标考评体系，对预算指标完成情况进行考核；
3、预算执行单位于每年4月、7月、10月及次年1月上报季度预算执行报告，报告需经本单位负责人签批后报预算委员会，预算委员会对各单位预算执行报告进行审核，确认通过后执行奖惩措施。
第四篇：预算执行问题
预算管理存在的问题及对策
“凡事预则立，不预则废”，企业的生产经营范围广，操作人员多，岗位复杂，又面临着瞬息万变的国内外市场，如果没有全面的预算管理，就不可能在预测的基础上，通过优化资源配置，来增强抵抗风险能力，更谈不上掌握市场，控制市场，实现高效持续发展。因此，全面预算管理是实现公司治理和企业整合最基本、最有效的手段，是企业管理的重要内容。
一、企业实施全面预算管理存在的问题
（1）、对全面预算不够重视，认为预算不过是一种数字游戏，许多的预算指标不能真实地反映公司的战略目标，出现很大脱节，从而在预算执行过程中消积应付，导致全面预算的执行不利。
（2）、公司战略目标的制定、战略选择与决策流于形式，公司核心竞争能力培育和公司远景预测严重脱节。在没有制定公司战略的前提下编制全面预算，就会导致注重短期经济活动，忽视长期经营目标，使短期的预算指标与未来长期的公司发展战略和规划相互冲突，各期编制的预算指标衔接性差，全面预算管理常常处于本末倒置的状态，难以取得预期的效果。
事实上，全面预算管理是公司战略实施的保障与支持系统。战略管理在任何一个现代企业都应该居于核心地位。其他的系统管理都要服从，支持公司战略的需要。缺乏战略引导性的预算是没有灵魂的预算，难以提升企业的核心竞争力和企业价值；而没有预算支撑的战略是不具操作性的空洞的战略。预算对战略实施非常重要，因为预算是配置资源的具体计划，是监测业务运行的过程，是其向实现战略目标推进的工具，是考核业绩的重要尺度。
（3）、没有清晰的组织架构。公司的组织架构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面 预算管理得以实施的载体，犹如人体的骨架，在企业管理中起到支撑的作用。企业作为一个组织客体，必须不断调整自身结构，在发展过程中不断适应种种环境变化的需要，相应的，以组织结构为基础的全面预算管理方法和程序也应做出相应的调整。全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，以至于很多人都认为预算是财务行为，应由财务部门负责预算的制定和控制，其他部门只需根据财务指示按部就班，这就进一步削弱了预算的科学性和权威性，造成企业预算的软约束，使预算缺乏可操作性。
（4）、预算松驰。全面预算强调的是系统化、战略化、人本化。需要将企业的资源、业务、资金、人才、信息进行整合，高度的作业协调、资源有效的配置、战略驱动式的业绩。打造出一种合力，涉及企业的各个部门、各个岗位。全面预算体现的是一种“集权下的分权制度”，根据公司战略目标，将责任和权利进行划分，层层落实分解。根据各部门各岗位的需求，对企业内的资源进行合理配置，并对执行过程进行监控和信息反馈。战略驱动式的业绩评价考核的是每一个部门、每一位员工对企业的贡献大小，以此来决定他们从企业所获得利益的大小。相应的以每一个部门、每一位员工的一定预算考核指标作为基础来衡量，做到“人人肩上有指标，项项指标连收入。
预算松弛表现为蓄意夸大业务活动预计成本费用及作业难度或蓄意压缩业务活动预计产出。产生预算松弛的诱因或是管理者想通过压低产出预算指标，使实际业绩增大以谋取较高的奖励性报酬，争取升迁机会；或是通过编制有足够弹性的预算指标，防止经营不确定性导致无法完成预算的风险：或是通过提高预算资源耗用，争夺有限的稀缺资源，降低本部门完成全面预算指标的难度。
无论何种形式的预算松弛都会对公司的经营产生不利。表现在：其一，预算松弛使公司的稀缺资源过多地流向制造预算松弛的部门，造成资源的不合理分配。其二，预算松弛使各部门之间传递的信息有很大的水分，导致公司内部各部门缺乏互相信任。同时失真的内部信息在公司内部传递时，会误导决策部门决策失误。其三，松弛的全面预算使控制标准过宽，妨碍全面预算差异分析，掩盖了公司经营中存在的问题。其四，预算松弛使公司业绩虚增，缺乏客观、公正性。同时，实施基于完成全面预算目标的激励方案时，公司为预算松弛这种“数字魔术”付酬，激励的效果适得其反。（5）、预算执行者强调业务的特殊性而使预算控制不力。在预算执行过程中，出于各种不同的目的，预算执行者会强调自己业务的特殊性。比如因环境变化、市场波动等而批判“预算太死板”、“计划赶不上变化”，从而使预算方案和指标不能坚持执行，经营业务和财务收支还是十分随意，导致预算管理虎头蛇尾。因此，在预算的执行过程中，必须贯彻“刚性原则”，同时要考虑环境变化、或有事项、业务流程的结构性变化对预算执行的影响。而且按照严格的程序进行预算调整，对例外事项进行管理，才能保证预算的准确性和预算控制的有效性。尽量避免出现预算内浪费严重或资金挪用、突击花钱等问题
二、解决对策
（1）、全面预算管理是一种以人为本的集成式管理。它的核心职能就在于对企业的业务流、资金流、信息流和人力资源进行全面整合，通过对财和物的运行方式――资金流和业务流进行事前的规划，并将其按照职权范围落实到相应的责任人身上，从而实现三者的统一。再将业务体系和数量价值体系整合到信息体系中。实现企业运行和管理的高度信息共享化，进而实现“四流”的高效合一。在预算管理的流程上，预算管理作为一种全面管理行为，必须由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各级业务及其他专业管理部门来编制并执行预算。
（2）、在全面预算管理的实施过程中，要实现公司战略与预算管理的对接，必须明确两个问题：其一，公司战略必须是具有指导性和可操作性的。如果战略只是一种口号、一种文化，公司战略就不具有指导作用；其二，公司战略与企业预算间的连接关系必须是清晰的。
具体表现在：
公司战略决定预算导向和预算主指标。具体来说，晶科目前属于成熟型企业，而成熟型企业的预算导向及预算编制起点则更强调利润及其实现，并以资产报酬率、资本报酬率、产品毛利率、息税前利润及其增长率等作为具体目标确定的对象。
公司战略决定预算目标。公司战略方向及预算目标导向明确后，公司战略还必须为预算目标的初步确定提供支持。
公司战略与预算间是一种互动关系。战略决定预算，预算支持和修正战略。具体地说，作为一个企业，应该形成自己明确的发展战略目标，并且能将这种全局性的和战略性的规划在企业中分解为不同的阶段性目标。企业的全面预算管理应该基于企业当期所处的战略目标阶段来制定和实施。事实上，全面预算管理与战略目标本身具有较好的协调性，两者都是对事物后续发展的计划和先期安排，但预算的安排具有短期性，而战略则更多地表现为一种长期行动，因此，企业如果能将这两者配合好就能够实现企业价值的最大化目标。
（3）、各责任中心则是具体预算的执行机构，公司 预算管理委员会负责组织编制和审查批准本企业预算方案，并协调预算的调整、执行、分析和考核。
（4）、采用联合确定基数法解决预算松弛问题，预算编制兼顾刚性与弹性原则
人是全面预算的制定者、全面预算信息的利用者，全面预算的执行者，也是全面预算制度的被考核者。当然，解决预算松弛的根本途径必须针对全面预算制定过程中出现的信息不对称和过分强调本中心或部门利益等根源性问题。为此，2000年国家级有突出贡献的中青年专家、杭州商学院院长胡祖光教授在完成的国家自然科学基金课题“不对称信息下的委托代理理论研究”中，提出了一种全新的确定基数的“联合基数法理论”，将“联合基数法理论”引入预算管理工作可以在一定程度上解决上述的问题。所谓“联合确定基数法”，即让下级自己定一个能完成的利润基数，在这个基数的基础上按这个基数的90％确认为正式的预算基数。超过预算基数的利润，全部归下级作为奖励。在年终对年初预算数和年终实际完成数进行比较，如果年初预算数小于年终实际完成数，要按差距的95％对下级进行罚款。例如：营销部本来有能力完成1000万的销售收入，却只做了700万的预算，那么其他部门只会根据700万的销售预算作出自己相应的预算，而营销部实际完成了1000万的销售收入，那么其他部门不得不相应增加自己的预算，但是实际上由于准备不足或出于自己部门的利益，其他部门往往不会随便受营销部的追加预算，造成企业发生了不应发生的损失，而且容易导致部门间的矛盾，使工作无法正常进行。从实践上看，联合确定基数法在一些公司应用后取得明显成效，在解决预算松弛、提高全面预算指标有效性方面具有一定的先进性和实用性。
同时在全面预算的编制和执行过程中必须强调全面预算的“刚性”原则。当然贯彻预算的刚性原则并不是不考虑全面预算环境的变化、公司业务流程结构的变化和外部市场变化对预算指标的影向，而是按照严格的程序对全面预算进行调整，对例外事项进行预算外管理，以保证全面预算的准确性和预算控制的有效性。全面预算管理工作中，企业应有意识地建立预算的全员参与机制。（5）、建立严格而完善的预算执行与控制体系。公司应当及时将各责任中心及所属各部门财务预算指标进行层层分解。各预算执行部门则应当将分解下达的财务预算指标细化为季度、月度预算，层层落实财务预算执行责任。同时，公司各部门要严格执行经核定的财务预算，切实加强销售、采购、投融资、人力资源等重大事项以及成本费用预算执行情况的跟踪和监督，明确超预算资金追加审批程序和权限，并应对财务预算的具体执行情况进行跟踪监测，及时分析预算执行差异的原因，以采取相应的解决措施。
在预算的执行与控制上还必须注意，在后续的预算管理过程中，应在预算的执行与控制环节下功夫。
首先，各部门要严格遵守预算管理流程和制度，不搞特殊，不乱开口子，使各项预算处在可控状态。预算管理应该建立起这样一种统一的认识：预算对事不对人，企业的任何单位和部门，在预算的编制过程中都可以充分地表达其意见和建议，充分地参与预算编制的博奕过程，进行充分的讨价还价，但是预算定额标准一经制定，它就成了铁的命令和制度，任何个人和部门都必须严格遵照执行，不能因为个别领导和单位的特殊情况就网开一面，从而影响预算的权威性和严肃性。
其次，全面预算管理在抓好事后考核评价工作的同时，应更多地建立起有关预算管理的监控体系，其中，特别是应建立起完善的预算执行监控体系，对预算执行过程中的偏差动因进行及早的发现，并在此基础上采取快速的纠偏行动，而不是等到偏差产生后，进行事后的处置。
最后，做好企业的预算循环管理与应用工作。企业的预算以预算为主，企业在每上个结束时，应该对上个预算循环进行认真的分析和总结，并在可能的情况下，建立起企业的预算经验数据库，从而在下个预算制定与执行过程中，力求避免出现上个预算循环中的问题或使该问题得以改善，也就是说，企业的预算循环应该不断地优化和改进，并且，能在下个预算循环中，重点监控上个循环中的薄弱环节，从而使企业的预算管理逐步走向完善和良性发展的轨道。
（6）、强化全面预算管理考评环节，完善和创新预算控制评价分析
1.建立关键业绩考核体系，形成责、权、利相结合的机制
建立关键业绩考核体系，就是根据企业全面预算目标，结合各部门领导岗位的责、权、利，运用价值分解的原理和目标管理办法，自上而下，把全面预算目标层层分解，设置关键业绩的具体指标目标，形成用制度安排岗位，按岗位确定人员的机制，每一个岗位必须做到责任明确，岗位之间界限清楚，任何一个部分出现问题，都可以找到相应的责任人的全面预算管理平台。同时，将各级部门岗位的薪酬与关键业绩指标完成情况挂钩，使各层次的职工共同为实现预算目标而努力。在关键指标体系的运作中应注意两点：其一，设置指标时，要充分考虑生产类。技术类、管理类等职别岗位特点来确定指标内容，同时挑战目标的设置要合理，既非垂手可得，也非高不可攀；其二，要坚持“以人为本”的原则，做到适时讲评，及时奖励，表彰创意和创新，指出缺点和不足，以最大限度地调动经营者、职工的积极性和创造性。
2.实施重点业务预算控制和现金流量控制
企业的重点业务如销售收入、采购、成本费用等预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性，所以预算内容上必须以重点业务的预算为核心。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则，整个预算管理将是“无米之炊”。在企业预算管理中，特别是对资本性支出项目的预算管理，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则。
3.加强信息反馈控制
建立多层级预算管理跟踪报告制度，按照预算内容的重要程度不同，分别报送周报、月报、季报、年报，各预算职能部门对归口预算目标进行定期跟踪分析、控制，预算管理委员会对各部门预算执行情况，寻找预算执行工作中存在的问题，提出整改措施。
4.完善预算评价机制
首先，评价指标的创新。影响公司战略和目标实现的不仅仅是财务因素，还包括非财务因素。因此在设置和选择评价指标时，首先应该考虑能够反映公司战略和目标实现影响因素的指标；其次应该既包括财务指标又包括非财务指标。另外，评价指标应该根据管理层次、工作性质、承担任务等条件的不同而不同。其次，评价方法的创新。评价方法不但要应用定量评价，而且要应用定性评价；不仅要应用综合评价，而且要应用动态评价；不但要采用水平分析，而且要采用结构分析、比率分析和因素分析等方法。在具体应用时要灵活掌握针对不同的分析对象采用不同的方法。最后，激励机制的创新。建立与预算评价结果相对应的激励机制，首先要反映员工所创造的企业价值，强调企业的长期业绩，而非短期效益；其次要考虑企业的文化背景，要获得全体员工的认同，而不是顾此失彼；再者要具有足够的激励作用和吸引力，充分发挥员工的创造性和主动性；最后要注意激励中的约束问题，对于没有实现预算目标而需要承担责任的相关部门和个人应采取严厉的惩罚措施，以促进企业组织内部的横向竞争。
第五篇：关于2009海淀区预算执行和
关于2009海淀区预算执行和 其他财政收支情况的审计工作报告
——2010年6月22日在海淀区第十四届人大常委会
第二十五次会议上
海淀区审计局局长
张稷发
主任、各位副主任、各位委员：
我受海淀区人民政府委托，向人大常委会报告2009本区预算执行和其他财政收支的审计情况。请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》、《北京市预算执行情况审计监督试行办法》的规定，海淀区审计局对2009区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审查了区财政局具体组织区级预算执行及转移支付资金管理使用情况，对区本级政府债务情况、养老保险基金运行情况进行了审计调查。并对2008全区本级预算执行审计和其他财政收支审计中查出问题的整改情况进行了回访检查。现将审计结果报告如下。
一、2008预算执行审计查出问题的整改情况
2008区本级预算执行和其他财政收支审计结束后，区政府对审计查出的问题高度重视，要求各相关部门自觉接受审计监督，认真落实审计决定，切实纠正存在的问题。从落实情况看，各相关部门对审计发现的问题大多认真研究制定整改措施予以 纠正，但仍有个别问题未完全落实。
区财政局对公用经费部分项目年初预算编制不够准确的问题，已调整了交通费定额标准，重新对单位进行合理规范的分类，压缩了部分费用的预算；对政府采购的管理不够完善、文本审核不够严谨的问题，已调整了部门预算系统，加强了业务科室与采购办对政府采购预算的联合审核；对个别项目预算批复不够严格的问题，进一步明确了有关项目的评审要求和范围，在预算编制过程中集中组织评审，作为审核预算的依据。对非税收入的管理范围不够明确、统计口径不统一的问题，已按照财政部的文件要求，调整了管理范围和统计口径。
针对税收征管审计中发现的房地产企业有关涉税问题，区地税局广泛开展了房地产企业税源清查工作，逐户摸清企业经营情况，强化征管，未按规定申报缴纳的税款7554.25万元已足额补缴入库。
针对部门预算执行审计中发现的预算编制、执行等方面存在的问题，区园林局、体育局等单位加强了预算编制的前期调研工作，规范基础资料数据的填报，提高预算编制的准确性；项目结余资金报区财政局批准后使用；对资产管理薄弱的问题，区园林局进一步完善了资产购臵、保管等内部管理制度，定期清查，加强资产管理；对区卫生局和民政局当年未使用的专项资金，区财政局已予以收回。
对再生水厂建设洽商变更较大，超预算支出的问题，区水务 局要求内部工程管理部门加强前期立项调研，优化初步设计和概算，以减少施工漏项和增项。
对新型农村合作医疗基金会计核算不规范等问题，区新农合中心已组织各经办机构财务人员开展了财务管理培训，落实基金财务管理和会计核算办法；并加强了基金财政专户、支出户定期对账管理工作，完善了基金拨付办法和程序。
对海体中心奥运独立训练场馆维修改造工程中存在的超预算投资等问题，已补办了审批手续，追加了项目投资；但截止目前，消防通廊地面质量鉴定工作以及规划许可手续问题，尚未按照区重大办召开的专题协调会要求办理完成。
二、2009区本级预算执行和其他财政收支审计情况 2009年，在区委、区政府的正确领导下，全区上下认真贯彻落实中央出台的一系列应对国际金融危机和保增长、保民生、保稳定的一揽子政策措施，经济运行呈现先抑后扬、明显回暖态势，财政收入稳步增长，社会保障等重点支出进一步加大，为我区经济社会的可持续发展积累了良好的基础和条件。全区完成财政收入1648042万元，为调整预算的111%，同比增长21%；全区财政总支出完成2089587万元，为调整预算的108.1%，同比增长19.9%；2009年区本级结转下年继续使用专项资金113751万元，净结余35515万元。区本级预算执行总体情况较好。
（一）区财政局具体组织2009本级预算执行审计情况 2009年，区财政局在具体组织本级预算执行中，积极应对宏 观经济环境变化，继续深化财政改革，不断加强财政管理，为全区经济社会发展提供了有效保障。建立了完善的组织收入工作机制，依法组织财政收入；完善政府促进企业发展政策支持体系，帮扶企业应对金融危机；认真落实积极的财政政策，及时筹集和安排扩大内需项目资金；严格控制出国（境）费、公车购臵及运行费、公务接待费三项支出，压缩行政经费；强化监督服务职能，联合开展“小金库”专项治理工作，探索建立长效防范机制。
从审计情况看，区财政局在具体组织2009本级预算执行过程中较好地履行了职责，但还存在一些管理不规范问题，需要逐步加以解决。
1.部分专项结余资金未及时收回。如无业大病保险补贴由于预算不准确，2008年形成结余300万元，至2009年末财政仍未收回结余资金。又如，信息管理学校等3所学校2008年教学设备购臵、少数民族补助等项目已完成，专项结余资金71.52万元未及时收回。
2.海淀看守所羊坊店医院特殊病房改造项目投资未实施政府采购。该项目实施过程中经过多次拆改，区财政局评审后最终批复工程资金173.5万元，未履行政府采购程序。该项目竣工后投入使用仅4个月，看守所犯人即迁出至999医学救援中心，目前特殊病房以及羊坊店医院为该项目改造购臵的244.69万元设备暂处于闲臵状态。
3.个别项目政府采购审批不规范。四季青地区新建派出所购 臵办公家具支出51万元，区财政局未将此项目批准为集中采购，且资金支付方式为授权支付。
（二）我区政府债务审计调查情况
截止2009年末，海淀区政府债务本金余额85.54亿元，其中：政府直接债务44.47亿元、或有债务41.07亿元；当年新增债务本金30亿元，其中直接债务17.1亿元；当年偿还债务本金12.3亿元、支付利息3.6亿元。全区共有海淀区国有资产投资经营公司等4个投融资平台公司，2009年末政府性融资本金余额共68.11亿元，占全区政府债务总额的79.62%，其中：政府直接债务41.71亿元，或有债务26.4亿元。按照财政部拟定的地方债务风险预警指标体系测算，2009年末海淀区政府债务规模为自身财力的0.53倍，处于“安全区”。
区政府为加强对政府性债务的统一管理，制定了《海淀区政府债务管理办法》及《海淀区政府或有债务监督管理办法》，从贷款项目申报、审定、资金举借、过程管理到本息偿还等做出了详细规定，初步构建起全区政府债务管理制度体系。
审计结果表明，投融资平台公司利用政府信用融资，融入资金重点投入到区环境整治、市政基础设施及小城镇基础设施建设等30余个项目中，解决了城市化加速发展过程中财政资金短期投入不足问题，为应对金融危机和扩大内需发挥了重要的作用，促进了海淀区经济社会发展。但是调查也发现，我区政府性债务资金在管理使用中还存在一些问题。1.个别项目贷款蕴含偿债风险。温泉小城镇建设一期项目建设始于2004年，计划投资69.2亿元。截止2009年末已完成投资19亿元，占项目总投资的27.5%，其中16亿来源于银行贷款。项目实施主体经过多次变更，2008年6月移交至威凯公司时，从北部办转入项目资金结余1.8亿，转入融资债务9亿元。2009年末该项目债务本金余额8亿元，偿还日为2010年10月。根据《还款责任书》约定，贷款项目的还款资金来源为“温泉小城镇建设中土地出让的全部收入和其他相关收益”。该项目D地块已于2006年开发完毕上市，收回资金12.55亿元，其中：投入该项目其他地块建设4.72亿元，土储海淀分中心留存7.6亿元，海淀区财政局暂存0.23亿元。目前，威凯公司8亿元贷款偿还资金来源不确定。光大银行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的两份贷款监管报告认为，“温泉镇项目由于开发进度迟缓，面临资金使用效率下降、前期归还开行贷款面临资金压力的问题”，该项贷款蕴含一定的偿债风险。
另外，该项目原实施主体北部办未按照各子项目对征地及安臵补偿费、拆迁补偿费、市政基础设施建设成本等进行分摊，不利于规范各项目的成本核算。
2.个别项目未办理征地审批手续。在政府债务资金使用中，农大南路和温阳路2个项目2006年已完工交付使用，至今未办理征地审批手续，涉及占地51.79公顷。
调查还发现存在以下情况应引起重视。2003年北京科技园区 文化教育建设有限公司与国开行签订12亿元借款合同，用于中关村科技园文化教育基地土地一级开发项目，偿还期为2013年12月。海淀区财政局为此项贷款提供反担保。截至2009年末，该项贷款余额为6.67亿元。该项反担保存在一定风险，需要采取积极措施予以化解。
（三）我区养老保险基金审计调查情况
为了解掌握我区社会养老基金运行状况和总体规模，揭示养老基金在征缴、管理使用环节中存在的问题，促进有关部门规范管理，确保基金安全完整，区审计局对2009我区职工基本养老保险基金进行了审计调查。截止2009年末，全区参加基本养老保险144.27万人,本全区企业职工基本养老保险基金征缴总额86.54亿元，支出总额43.10亿元，同比增长分别为21.09%和17.78%。
审计结果表明，我区企业职工基本养老保险基金严格执行“收支两条线”的规定，全部纳入市社保中心基金账户管理；区社保中心在基金的收缴、管理、支付等环节制定了较为完整的管理制度；基金征缴呈现连年增长的态势，基金发放按时足额，总体运行状况良好。但基金管理过程中还存在着支出户余额较大，不利于提高基金的使用效益的问题。目前，我市养老保险金的发放由各区县社保经办机构每月22日前按照估算金额提出次月的用款申请，市社保中心下拨给区县社保经办机构，由其完成社会化支付工作。由于用款申请为估算数，2009年仅海淀区社保中 心养老基金支出户月平均余额就在3290万元左右，结余较大不利于提高养老基金的使用效益。
三、政府重点建设项目审计情况
2009年，全区政府投资建设项目197个，其中新开工建设项目75个，续建项目122个，投资总额281.88亿元。2009年末已完成投资67.91亿元。按照审计工作的要求，区审计局积极组织力量，协调社会审计机构，不断加强对政府投资项目的竣工决算审计和跟踪审计，全力为政府重点工程建设提供监督服务。目前，列入审计计划的投资审计项目为64个，总投资额94.06亿元。2009年，共完成城乡建设、教育卫生等方面26个工程竣工决算审计。送审金额20.24亿元，审减金额2.31亿元，审减率11.4%，为加强和完善政府投资项目管理、规范建设资金使用、节约政府投资发挥了积极作用。审计针对少数建设项目管理过程中存在的问题，及时向有关建设单位和主管部门提出建议，一些单位和部门高度重视，有些方面已得到了有效的改进和完善。总的看，我区政府投资项目管理逐年规范，项目建设进展顺利，为夯实海淀发展基础，改善发展环境，发挥了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投标管理不规范、项目档案不完善等问题。
（一）2010年土地储备开发项目阶段性审计调查情况 按照北京市审计局今年土地储备项目审计调查工作计划安排，区审计局对我区2010年土地储备开发项目进行了阶段性审计调查。2010年纳入海淀区土地储备的8个项目共涉及土地面积 207公顷，项目计划总投资107亿元，截止2010年3月末实际完成投资30.47亿元。此次重点审查了八家地区整体改造、温泉F地块等4个项目土地开发、拆迁资金补偿的真实性及项目开发程序的合规性，审计金额22.36亿元。调查结果表明，区政府高度重视土地储备开发工作，采取政府主导、市区联动、多部门综合监管方式，确保了项目的顺利实施。调查发现的主要问题是：
1.八家地区整体改造土地一级开发项目的勘察设计工作，未按北京市发改委的批复要求进行公开招标；该项目通过公开招标方式确定拆迁和评估工作的中标单位后，逾期145天仍未与中标单位签订合同。
2.学院路北端土地一级开发建设项目进展缓慢，造成资金闲臵。该项目2009年7月取得规划意见书，截止今年5月只开展了勘察设计、拆迁评估工作，项目实施缓慢。该项目资金来源于银行贷款15亿元，截止审计时已支付借款利息1194.75万元。
（二）轨道交通项目征地拆迁工程审计情况
根据北京市审计局工作部署，2009年起区审计局对地铁8号线二期、9号线、10号线二期等3条地铁线路海淀区段的建设情况进行了审计。主要审计了轨道交通建设项目的规划情况，建设资金的筹集、管理使用情况，以及工程基本建设程序履行、建设资金到位和使用、招标投标管理、征地拆迁等情况。
按照全市轨道交通工作部署，我区负责辖区内3条工程线路征地和地上建筑物拆迁工作，拆迁投资估算411943万元，资金 按市区两级分摊的原则投入。截止今年3月末，市区两级资金到位272930万元，其中区财政拨款26750万元；实际完成投资221640万元，拆迁建筑面积80097.63平方米、占地面积94638.26平方米，涉及27家单位、292户住宅。目前，8号线二期和9号线拆迁工作已基本完成，10号线二期各站点拆迁已完成，五路停车场已完成计划的82.67%。
审计结果表明，我区3条地铁工程进展总体顺利，拆迁、评估及拆除工作均采用公开招标方式确定，项目资金的使用较规范，审计未发现转移、挪用建设资金的重大问题，但存在建设程序履行不够及时、拆迁公示标准与实际执行不一致的情况。
（三）海淀区中小学校舍安全工程审计情况
区审计局将中小学校舍安全工程纳入审计工作重点，自2009年起对中小学校舍排查隐患、加固项目进行审计，重点审查了校安工程项目的建设进度、资金筹集分配使用及项目建设管理等内容，并抽查了部分已完工项目的结算情况。
按照规划，我区将分3年对全区101所中小学、24万平方米不符合抗震要求的校舍进行加固。2009年确定抗震加固改造的项目24个，涉及建筑物34栋、面积7.92万平方米，市区两级财政计划投资2.5亿元。截止今年2月末，已完成23个项目的加固任务。经结算审计，报审金额2.52亿元，审减6389.59万元，审减率达25.37%。审减的主要原因:一是按招标文件约定，对因提高抗震等级而产生的赶工费和材料调价费用，以及拆除工程计费不予调 增；二是套用定额不准确和多计工程量等因素。
审计结果表明，区政府高度重视校舍安全工程建设，积极采取措施加以推进，教委加强组织管理、认真组织落实，2009项目建设任务基本完成。审计中发现的主要问题是：
1.工程基本建设程序不够规范。24个项目均未办理工程规划许可，仅4个项目取得建筑工程施工许可证；校安工程的设计单位、以及4个项目的施工单位未采取公开招投标方式确定；7个项目未通过消防审核，其中4个项目未进行设计施工图审核。
2.扩大校舍抗震加固范围。2009年区教委投入1630.76万元，将区中小学卫生保健所纳入校舍抗震加固的范围；投入500万元对未列入2009年抗震加固范围的农大附小教学楼项目进行翻建，截止今年2月末，已使用资金229.89万元。
这次本级预算执行审计结束后，区审计局对查出的问题依法进行了处理。对违反法律法规等方面的问题，已出具审计报告或做出审计决定，要求有关单位予以纠正；对应当上缴财政的违规资金依法要求有关部门和单位及时予以上缴；对管理不规范的问题，有关部门和单位根据区审计局的意见和建议，积极采取措施完善制度，不断提高管理水平。
四、加强和改进预算管理的建议
第一，进一步改进预算管理。不断完善预算编制和执行机制，积极推进部门预算向社会公开，提高预算的透明度；加强财政资金运行管理和监督，切实发挥国库集中支付制度在规范财政资金 使用方面的作用；不断改进政府采购管理，规范政府采购行为。
第二，进一步加强政府投资管理。要加强投资计划与预算安排的协调配合；突出监管重点，加强招投标、工程现场及合同管理，加大工程成本控制和质量监督力度；加大违法违规问题处理处罚力度，提高政府投资项目管理效益。
第三，进一步健全绩效管理机制。随着我区可支配财力的不断加大，各项投资的力度也不断加大，各部门要切实增强绩效观念，坚持厉行节约的原则，全面深化绩效管理，探索建立财政资金绩效评价体系，严肃绩效评价问责，提高资金综合效益。第四，进一步完善监督体系。要完善纪检监察、财政、审计等部门多层次协同联动的监督格局，形成责任追究和行政问责合力，加强对权力运行的制约和监督，推动预算执行的规范化和制度化。
主任、各位副主任、各位委员：
当前我区正处于改革发展的关键时期，审计工作将继续在区人大及其常委会的监督下，切实履行审计职责，加大审计力度，为我区保持经济平稳较快发展和社会和谐稳定做出积极贡献!
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