信阳市国税局2011年依法治税工作总结

第一篇：信阳市国税局2011年依法治税工作总结

信阳市国税局依法治税工作总结

我局在市委、市政府和省局的正确领导下，依法治税工作始终坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，按照“内外并举，重在治内，以内促外”的依法治税总方针，紧密结合国税工作实际，以依法治税为主线、以信息化技术为载体，以提高人民税收法律素质和税务干部执法水平为工作目标，深入推进普法教育和依法治理工作，精心组织，扎实开展，营造了良好的税收法制环境，切实推动各项税收工作。2011年元至11月份全局累计组织税收收入23.73亿元，为年计划20.2亿元的117.5%，同比增长35.4%，收入进度与收入增幅均居全省第一，创国税历史最好成绩。为地方经济发展提供强劲的财力保证。

一、加强组织领导，将“五五”普法工作摆在重要位置

市局党组高度重视普法教育工作，成立了依法治税工作领导小组，由局“一把手”亲自抓普法工作的贯彻落实，普法宣传办公室设置在政策法规科，成员由政策法规科、办公室、教育科、监察室等科室组成。在此基础上，建立了相关的普法工作制度，明确提出了当前法制宣传教育的工作思路、目标任务、工作要求和方法步骤，把普法教育和依法治税工作列入重要议事日程，并纳入年度目标管理考核。从而在组织领导和制度上保证了普法教育和依法治税工作的落实与开展。

二、以提高税务干部的执法素质为着力点，强化税收法制教育培训

我局把加强对税务人员培训、提高税务干部的执法素质作为“五五”普法教育工作的重点，创新开展各种形式的培训教育活动，税务干部的法制意识、执法能力得到很大提高。

（一）完善教育培训管理制度。制定和完善了《年度教育培训计划》、《全员教育培训实施方案》、《税务业务能手培训办法》等，并针对税务稽查、税源管理、税收服务等“六员”执法人员，扎实学习税收法律、法规和政策，区局领导班子成员带头学法、讲法，起到了共同学习、共同交流，共同提高的作用。一年来，我局完成了《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政许可法》、《税收征收管理法》及《税务行政复议规则》等一系列相关法律法规的学习培训，大大提高了税务干部的法律素质，为规范税收执法行为打下良好基础。

（二）开展多层次的法制培训。注重实践出真知，实践强本领。我们注重学用结合，在实践中培养和锤炼国税干部，通过开展岗位练兵，不断提高国税干部的执法能力。一是按照学习型组织的要求，科学设置法制培训内容、合理安排培训时间，健全培训教育机制。二是改进法制培训的模式，坚持“个人自学”与“集中学习”相结合，纪委领导、专家学者辅导讲座与税收实务操作相结合，增强培训的针对性和有效性，提高培训质量。三是培训成效显著。今年我局在全省组织的的能手考试中取得优异成绩，其中参考5名稽查人员有4名同志成绩进入全省前30名，得到省局的通报表扬。干部依法行政能力显著提高，为依法治税工作提供了坚强的人才保证和智力支持。

（三）以计算机网络为依托，创新开展网络在线教育。充分利用内部局域网络资源，积极探索网络学习和教育新途径，设置了“预防与惩治”、“税法宣传”等栏目，畅通政务信息公开渠道，引导干部职工和广大纳税人遵纪守法。通过开展网络在线教育，节约了教育成本，拓宽了税务干部的知识面，提高广大纳税人纳税遵从度。

三、以提高纳税人税法遵从度为着力点，创新开展多形式、多渠道的税收法制宣传

（一）深入开展“法律进机关”活动。开展“法律进机关”活动是进一步提高执法机关和执法人员依法行政、依法管理能力的重要措施，也是落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的重要举措。对此，我局领导十分重视，先后召开了党组会和局长办公会，认真学习普法依法治理规划和“法律进机关”活动的有关文件，领会精神，掌握要求，并通过召开会议，典型引导，以案说法等形式，进一步统一思想，提高认识，增强广大干部职工对“法律进机关”活动必要性和重要性的认识，号召全体国税干部用实际行动争做学法、用法、规范执法的模范。

（二）积极开展税法宣传，促使税收法制宣传规范化、制度化、经常化。平时通过办税大厅大型led显示屏、电脑触摸屏等载体发布“税法公告”，及时向社会和纳税人宣传最新税收法律法规，公示税收执法动态。充分利用今年4月份税收宣传月契机，精心组织，创新形式，注重节约，贴近民生，税收宣传月活动有声有色。市局党组书记、局长张惠卿同志亲自撰写的题为《依法治税是最好的治税环境》在《信阳日报》进行了发表。一是精心策划启动税收宣传月首日宣传仪式，渲染宣传气氛；二是推行“市局党组成员挂钩基层单位联系重点税源企业和市重点项目建设”机制，有效服务我区“项目建设年”活动；三是国、地税联合送税法工业聚集区；四是开展“税法与家电携手下乡”活动，宣传国家涉农税收优惠政策；五是开展“税法知识短信互动有奖征答”活动，普及税收新政知识；

四、以规范税收执法行为为着力点，大力开展依法治税 依法治税重在“治内”和“治权”，因此，加强执法监督是规范执法行为、促进依法行政的重要保障。我局围绕强化事前、事中和事后监督，促进依法治税水平不断提升。

（一）严把规范性文件制定关。我局从规范性文件的制定、审查、备案、清理入手，实行文件会签制度，即各级税务机关制定下发对纳税人具有普遍约束力的规定、规程、办法、意见等文件，必须报政策法规科审查。积极开展规范性文件清理工作，通过对规范性文件的清理，从源头上了规范了税务机关的税收执法行为。

（二）深入推行税收执法责任制。我局制定《税收执法岗位责任规范》、《税收执法责任制实施方案》、《税收执法责任制考核办法》、《税收执法责任制责任追究办法》等相关制度，构建起了全面、清晰、严明的税收执法责任追究制度。通过推行税收执法管理信息系统，实现了对税收执法行为的计算机自动考核，税务人员的执法行为得到了有效监督，纳税人的合法权益得到了有效保护，推动税收管理工作走上法制化、规范化的轨道，税务人员执法过错大幅度下降。

总之，一年来我局的依法治税工作在市委市政府和省局的正确领导下不断健全和完善依法治税的工作机制及执法监督机制，广泛深入开展法制宣传教育，全面深化执法责任制，税收法制建设取得显著成效，广大国税干部法制观念和依法行政能力明显增强，纳税人对税法的遵从度普遍提高，税收法治环境进一步优化。

二〇一一年十二月十五日

第二篇：国税局普法依法治税工作总结

国税局普法依法治税工作总结

我局在区委、区政府和上级局的正确领导下，认真贯彻区依法治区领导小组办公室印发的《普法依法治区工作意见》和《关于开展“加强企业法制宣传教育服务扶持企业发展积极应对国际金融危机”主题宣传活动的实施方案》等文件精神，紧密结合国税工作实际，以依法治税为主线、以信息化技术为载体，以提高人民税收法律素

质和税务干部执法水平为工作目标，深入推进普法教育和依法治理工作，精心组织，扎实开展，营造了良好的税收法制环境，切实推动各项税收工作。上半年全局共组织税收收入134,751万元，同比增收91,629万元，增幅212.49%，为地方经济发展提供强劲的财力保证。

一、加强组织领导，将“五五”普法工作摆在重要位置

区局党组高度重视普法教育工作，成立了依法治税工作领导小组，由局“一把手”亲自抓普法工作的贯彻落实，普法宣传办公室设置在综合科，成员由综合科、办公室、人事教育科、监察室等科室组成。在此基础上，建立了相关的普法工作制度，明确提出了当前法制宣传教育的工作思路、目标任务、工作要求和方法步骤，把普法教育和依法治税工作列入重要议事日程，并纳入目标管理考核。从而在组织领导和制度上保证了普法教育和依法治税工作的落实与开展。

二、以提高税务干部的执法素质为着力点，强化税收法制教育培训

我局把加强对税务人员培训、提高税务干部的执法素质作为“五五”普法教育工作的重点，创新开展各种形式的培训教育活动，税务干部的法制意识、执法能力得到很大提高。

（一）完善教育培训管理制度。制定和完善了《教育培训计划》、《全员教育培训实施方案》、《税务业务能手培训办法》等，并针对税务稽查、税源管理、税收服务等“六员”执法人员，扎实学习税收法律、法规和政策，区局领导班子成员带头学法、讲法，起到了共同学习、共同交流，共同提高的作用。半年来，我局完成了《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《行政复议法》、《行政许可法》、《税收征收管理法》及《税务行政复议规则》等一系列相关法律法规的学习培训，大大提高了税务干部的法律素质，为规范税收执法行为打下良好基础。

（二）开展多层次的法制培训。注重实践出真知，实践强本领。我们注重学用结合，在实践中培养和锤炼国税干部，通过开展岗位练兵，不断提高国税干部的执法能力。一是按照学习型组织的要求，科学设置法制培训内容、合理安排培训时间，健全培训教育机制。二是改进法制培训的模式，坚持“个人自学”与“集中学习”相结合，纪委领导、专家学者辅导讲座与税收实务操作相结合，增强培训的针对性和有效性，提高培训质量。三是培训成效显著。今年来，我局有3名业务标兵在首届师资培训班脱颖而出，入选全市税收业务宣讲团；在全国税务稽查考试中稽查局参考人员平均成绩居全市乃至全省前列，其中有2名同志成绩进入全省前100名，得到省局的通报表扬。干部依法行政能力显著提高，为依法治税工作提供了坚强的人才保证和智力支持。

（三）以计算机网络为依托，创新开展网络在线教育。充分利用内部局域网络资源，积极探索网络学习和教育新途径，设置了“预防与惩治”、“税法宣传”等栏目，畅通政务信息公开渠道，引导干部职工和广大纳税人遵纪守法。通过开展网络在线教育，节约了教育成本，拓宽了税务干部的知识面，提高广大纳税人纳税遵从度。

三、以提高纳税人税法遵从度为着力点，创新开展多形式、多渠道的税收法制宣传

（一）深入开展“法律进机关”活动。开展“法律进机关”活动是进一步提高执法机关和执法人员依法行政、依法管理能力的重要措施，也是落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的重要举措。对此，我局领导十分重视，先后召开了党组会和局长办公会，认真学习普法依法治理规划和“法律进机关”活动的有关文件，领会精神，掌握要求，并通过召开会议，典型引导，以案说法等形式，进一步统一思想，提高认识，增强广大干部职工对“法律进机关”活动必要性和重要性的认识，号召全体国税干部用实际行动争做学法、用法、规范执法的模范。

（二）积极开展税法宣传，促使税收法制宣传规范化、制度化、经常化。平时通过办税大厅大型led显示屏、电脑触摸屏等载体发布“税法公告”，及时向社会和纳税人宣传最新税收法律法规，公示税收执法动态。充分利用今年4月份第18个税收宣传月契机，精心组织，创新形式，注重节约，贴近民生，税收宣传月活动有声有色。一是精心策划启动税收宣传月首日宣传仪式，渲染宣传气氛；二是推行“区局党组成员挂钩基层单位联系重点税源企业和区重点项目建设”机制，有效服务我区“项目建设年”活动；三是送税法进“涂岭小坝蒙古村”，开辟税收宣传新阵地；四是创办《税收业务研讨》刊物，推进税收宣传深度；五是国、地税联合送

第三篇：国税局治税工作总结

国税局治税工作总结

2015年，XX区局在市局的正确领导下，全面贯彻落实党的十八大和十八届四中、五中全会及全市国税工作会议精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、“十二五”规划和科学发展观为指导，紧紧围绕年初确立的各项工作目标和任务，深化征管改革,突出抓好组织收入、依法治税、队伍建设、基层党组织建设、征管基础建设和优化服务等工作，确保各项税收任务的圆满完成。现将2015年工作总结及2016年工作计划汇报如下：

一、2015年主要工作及成效

（一）依法组织税收收入，确保税收持续稳定增长

我区局继续坚持依法组织收入原则，积极采取强化经济形势及税收收入分析，对辖区内的重点税源企业开展2015年税收收入调研；结合以前各的税收收入情况，合理预测2015年税收收入；按月完成分领域、分行业税收收入分析报告，做好2014企业所得税汇算收入预测等各种有力措施，确保了税收收入的持续快速增长。截止2015年10月31日，共组织收入50213万元，比去年同期增收4324万元，同比增长9.42%。

（二）狠抓落实不断完善，全面夯实征管基础

一是围绕各项征管质量考核指标，充分运用税收决策支持管理信息系统开展日常征管工作，抓好日常催报、催缴、清欠及涉税审批：（1）随时关注申报率、入库率，及时掌握应申报未申报、应缴未缴税款信息，在申报期限内通过短信、电话等形式提醒纳税人按时申报缴纳税款，2015年准期申报率98.62%，所有申报率98.89%，逾期未申报催报率100%。（2）加大清理欠税力度，截止2015年10月底清理陈欠税款及滞纳金225.72万元，清理新欠税款及滞纳金137.83万元。（3）一是及时完成登记信息核实、户籍信息核实、各类涉税文书审批等工作。二是强化风险管理意识，按照市局工作部署，履行风险应对执行工作：（1）开展“以电控税”专项工作，完成9户“混凝土制造业”、12户“制砖业”（共29户，17户已停产）行业调查和信息采集工作。（2）按时完成183户纳税人发票核实工作，共核实发票7695份，发起举报1户，涉及发票1份。（3）严格按照海国税发2015]8号文《XX市国家税务局关于加强黄金行业税收征管有关问题的通知》规范辖区内黄金行业纳税人的管理。（4）开展合并增值税征收率自查和清理工作。（5）开展交通运输业及废弃电器电子产品处理基金品目的税收管理调研工作；（6）完成对电池、涂料征收消费税的核实、税种核定工作。（7）开展18户开具农产品收购发票纳税人核查。（8）向市局报送5户开具发票走逃违法违章公告名单进行公告。（9）落实小微企业税收优惠政策，对2015年第一至三季度和2014申报享受小微企业所得税优惠的纳税人开展核实工作，对申报有误的纳税人及时进行更正，并建立小微企业所得税台帐。（10）开展2015年执法监察和效能监察自查、2015年税收执法督察自查工作，按时报送自查报告。

（三）增强纳税服务意识，提高纳税服务水平

一是将纳税服务意识渗透到日常管理的每项业务、每个环节，并结合2015年纳税人满意度调查整改内容及时整改，配合省局开展2016年纳税人满意度调查，以及按照市局工作部署积极开展纳税人大走访工作。二是开展2015纳税信用评价工作，根据日常管理工作对纳税人涉及2014（属期）违法违章行为需要扣分的指标进行手工采集。三是开展税收宣传活动。4月1日在区局设点开展税收宣传，向纳税人发送宣传材料、讲解税收政策等；认真落实市局《小型微利企业优惠政策宣传周活动方案》，开展小型微利企业优惠政策宣传周活动，向191户应享受小微企业所得税优惠的纳税人送达小微企业税收优惠宣传单和小微企业税收优惠政策手册。四是加强对纳税人的培训工作。组织重点税源纳税人参加市局组织的2015企业所得税申报表的培训、2015年重点税源网上申报系统培训等，以便纳税人准确、及时申报和上报数据。五是按照市局工作部署积极开展增值税发票系统升级版推行工作，减轻纳税人负担。截止10月31日，我区局共完成了401户一般纳税人增值税发票升级版的推行工作。

（四）提高队伍整体素质，大力推进基层建设

一是团结奋进,务实高效,不断加强领导班子建设。领导班子是各单位改革发展稳定的直接领导者、组织者和责任者，班子建设是一个单位、一个部门建设的重点。我区局班子成员自觉坚持学习理论与指导实践相结合，不断提高思想政治素质，用“三个代表”和科学发展观重要思想武装头脑，坚持以身作则，正确使用手中的权力，既分工负责，又相互配合，能以大局为重，团结奋进，同舟共济，克服困难，较好地完成了各项任务。

二是以人为本，从严治队，激发干部队伍活力。按照市局的统一安排，深入开展作风建设“巩固深化拓展”主题活动、“三严三实”专题教育和“守纪律、讲规矩”主题教育，不断提高税务人员的政治理论水平。我区局充分利用系统内外的教育资源，积极创建学习型组织，先后选派业务骨干参加省局、市局组织的企业所得税申报表、重点税源网上申报系统、增值税发票系统升级版、纳税服务规范、征管规范等政策、业务培训班，按照市局要求制定《税收违法违纪行为处分规定》和《税收执法过错责任追究办法》的学习计划，组织区局全体干部职工深入学习，提高依法行政的能力。加强作风建设，认真落实中央“八项规定”精神。强调廉洁过节，加强元旦、春节等重要节点的执纪监督，严禁用公款购买节礼，大力倡导文明、廉洁的节日风气。不断丰富干部职工的业余文化生活，在区局财力允许的前提下，开展一些文体活动，例如在保证正常工作前提下，组织干部职工开展羽毛球活动。三是廉洁自律、强化监督，抓好党风廉政建设。区局始终高度重视廉政教育，深入开展理想信念、党纪政纪和“两个责任”教育，以警示教育片为反面教材，从中深刻吸取教训，从思想上建立反腐防线。在制度上，层层签订了《党风廉政建设责任书》，层层负责、层层落实，认真对照廉政考核办法，逐条检查，逐条落实。截止2015年10月底，我局没有发生违法违纪事件。

四是按照市局工作部署，抓好绩效管理工作。在区局树立“人人有指标，个个有压力”的理念，充分调动干部队伍工作热情，激发队伍活力，营造绩效管理氛围。2015年我区局开展了第一、第二、第三季度个人绩效指标考核，考核指标均达标，为推进绩效管理工作的开展打好基础。五是结合市局和XX区政府的“双创”工作要求，从制度、人力、物力和财力加强保障，扎实推进“双创”工作，努力改善人民群众的人居环境、提高人民群众的生活质量，让广大群众享受到更多实惠，这也是改善民生最生动最真实的行动。

二、存在问题

（一）理论学习不系统，思想观念落后

理论学习系统性不强，深度广度把握不够。虽然平时组织一些政治理论学习，但学习的内容不系统，不广泛，有时只注重实用主义，急用先学，不注重全面、系统。缺乏市场意识，缺乏开放意识，缺乏创新意识，思想观念落后于市场经济的发展。

（二）工作思路不宽,工作方式方法不活，创新能力不够强

在具体工作中思路不宽。一是国税工作只限征收管理，满足于不出事，而如何结合本单位的实际进行创造性贯彻落实，没有自己的工作思路；二是得过且过，并且缺乏大胆负责，敢于碰硬的勇气，对碰到的业务协调问题，好办的就多办，难办的不愿多涉及；三是不愿做艰苦细致的调查研究、理论研究工作，对同志的工作不能起指导作用；四是上下协调、统筹兼顾的工作也做得不够好。

（三）执行能力不够强

工作抓而不紧、落而不实的现象未能得到根本清除，致使一些好的想法和措施落实不到位，执行有偏差；结合秀英国税实际提出的新思路、新举措、新办法不多。

三、2016年工作计划

2016年，我区局将在市局的统一部署下，积极探索，努力创新，进一步加强基层建设工作，使管理水平跃上一个新的台阶，锻造一支政治过硬、业务熟悉、作风优良、执法公正、服务规范的干部队伍。

（一）积极做好组织收入工作，确保圆满完成税收收入任务

针对XX区局税源小，新的税源增长点较少的客观条件限制，要实现“全面完成上级下达的收入任务”这一目标，我们应该在征管上加强科学化、精细化、信息化管理，从征管上要税收。

1、抓好税收收入分析和重点税源监控工作。

2、深入开展整顿和规范税收秩序工作。

3、大力加强清欠工作。要努力做到应收尽收。

4、加强税种管理，特别是企业所得税的管理。

5、加强重点税源分析。

(二）以深入贯彻新税收政策、法律、法规为基础，进一步强化依法治税

1、认真学习、深入贯彻新的政策、法律、法规。切实提高我局广大干部职工的法制意识和执法水平。

2、全面推行执法责任制。同时进一步完善执法过错责任追究制，认真开展税收执法交叉检查，及时纠正税收执法中的违法违纪行为。

3、加强税收宣传，营造良好的税收环境。在重点做好每年“税收宣传月”活动基础上，认真安排并落实好日常税收宣传的计划，并在日常宣传中进一步完善软硬件条件，将税收宣传工作逐步纳入制度化、规范化和经常化的轨道。

（三）强化征管基础，努力提高征管质量水平和效率

1、全面提高我局税收征管水平、效率和质量。确保“六率”达标，特别是要确保准期申报率、准期入库率有实质性的提高。

2、继续强化风险管理，履行风险应对执行工作。对“两头在外”的商贸企业尤其是黄金、医药、废旧物资销售企业要加强管理；开展2015年企业所得税汇算清缴工作；贯彻、实施“以电控税”行业管理；继续做好2015年增值税发票升级版推行工作及下一阶段省局、市局部署的各项工作。

3、继续按照市局工作部署，抓好绩效管理工作，强化责任意识。

4、继续强化纳税服务意识，做好纳税服务工作。以2015年纳税人满意度调查存在问题为抓手，将整改落到实处，配合省局、市局做好2016满意度调查工作；继续做好纳税人的培训工作。(四）深入开展党风廉政建设

1、继续开展“守纪律、讲规矩”主题教育。紧紧围绕“三严三实”专题教育，充分发挥全体党员的先锋模范作用，要求全体党员不仅要在思想政治方面，也要在征管业务和行政管理方面，尤其是要在政治文明建设方面，要带好头，起到表率作用，在全区局营造守纪律、讲规矩的良好氛围。

2、进一步强化“两权”监督制约。加强机关作风纪律整顿工作，把事后查处转变为事前、事中的防范、制约。

3、继续建立和健全广泛的外部监督制约网络，调动社会各种力量，以有效制约少数税务人员为税不廉的行为。

4、将“一岗两责”要求制度化。在落实“一岗两责”方面要强调真抓实干。要真正建立起“下管一级，层层负责”的“一岗两责”监督落实体系，各级领导干部在抓好业务工作的同时，必须同时抓好本部门的党风廉政建设和反腐败工作，做到一起部署、一起落实、一起检查、一起考核。

第四篇：依法治税

依法治税

意义

1、社会主义建设的财力保证

2、民生问题，社会和谐

3、社会主义市场经济，公平竞争的环境

怎么做

1、规范执法行为，认真贯彻依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则。依法履行职责，坚决防止超越法定权限、违反法定程序和不作为等违法行政行为。规范税收执法程序，通过完善相关体制机制设计，理顺流程，强化制约。明确税收执法自由裁量权的适用规则和裁量基准。完善范防税收执法风险机制。深化税务行政审批制度改革，更加注重运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式，推进税收执法方式创新。

2、夯实税收征管基础。健全征管法律制度体系。完善税收征管和收入质量考核评价指标体系。做好纳税人登记和户籍管理工作。完善纳税人“一户式”税收档案资料的电子化管理。加强申报缴税管理，增加电子申报软件的逻辑审核功能。不断优化征管流程，规范岗责体系，简并表证单书，实施标准化管理，提高管理效能。认真落实新修订的发票管理办法及其实施细则，逐步推行网络发票。

3、深化政务公开工作。以公开为原则、不公开为例外，通过办税服务厅、12366纳税服务热线、国税网站和各类新闻媒体，全面公开国家的税收法律法规、税务行政许可项目、税收征管和税务稽查工作规范等纳税人关心的事项，保证税收执法权在阳光下运作。

4、整顿和规范税收秩序。要加强对全社会的税法宣传教育，弘扬依法纳税典型，营造依法诚信纳税的良好氛围，不断提高纳税人的税收法制观念和税法遵从度。综合运用纳税评估、日常检查、税务稽查等执法手段，深入查处涉税违法案件，发挥税务稽查的打击震慑作用，增强税法的刚性和约束力，维护市场经济公平正义。

5、加强国际税源管理。按照统筹国内国际两个大局的要求，在加强国内税收管理的同时，加强国际税收管理和反避税工作，维护国家税收权益。健全国际税收管理体系，将非居民个人源自中国的所得以及中国居民企业和个人源自境外的所得纳入国际税收管理范围。坚持防查并举，构建管理、服务、调查三位一体，统一规范的反避税防控体系，加强反避税立法，拓展反避税领域，加大反避税调查调整力度，完善反避税工作机制。以强化税源监控、识别税收风险、防范税收协定滥用为重点，完善非居民税收管理机制。以保护境外投资企业和个人税收权益、加强中国居民境外所得税收管理为目的，完善“走出去”企业和个人的税收服务与管理机制。以加强税收情报交换和税款征收协助为依托，完善国际税收征管协作机制。深化国际税收交流与合作，增强在国际税收实践和规则制定中的话语权。健全税收协定、税收情报交换协议等国际税收合作框架，积极商签避免双重征税协定，充实国内税法中涉及的国际税收内容，强化国际税收法律制度保障。履行国际条约，做好非居民应享受的协定待遇落实工作。

6、加强内部监督制约。以完善内控机制为抓手，规范各岗位、各环节的权力运行程序，努力实现自我纠错，规避执法风险。要深入开展税收执法监督检查，对权力运行事前、事中、事后各个环节实行全过程监控，严格过错责任追究，规范执法行为，提高执法水平。要大力加强软环境和政行风建设。坚决纠正和严肃查处损害纳税人利益的不正之风，切实维护纳税人的合法权益。

第五篇：市国税局依法治税现状及改进方向

依法治税是税务部门的立身之本，税务部门加强依法治税，既是一项基础工程，又是落实依法治国的基本措施。近几年来，xx市局结合税收征管改革，不断提高依法治税、规范行政的能力，税收执法实现“四个转变”，即：实现了由侧重对结果监督向过程和结果监督并重转变、由被动型的监督向主动性监督转变、由对个别环节的监督向层级与机构监督并重转变、由注重内部执法监督向内外并重监督转变。

一、依法治税现状：

（一）构建现代税收征管体系，建立科学合理的权力制约机制

1、加快信息化建设，制约税收执法权。自2005年1月起，xx市局正式按照省局统一部署全面起用国家税务总局新的综合征管软件，新软件的起用不仅仅是税收征管操作系统的变更，对税务系统而言，更是是一场信息革命，是税务系统信息化建设的一个里程碑。它的一个最显著特点就是实现了数据的集约化管理，所有数据集中于省局，州、县局仅是客户端，这一特点的直接结果是：所有征管数据再也不可能象以往那样进行人为修改

2、实行集约化管理，上收税收执法权。根据新征管格局要求，全面取消税务所，实行市局统一集中征收，全局仅设管理一科、管理二科负责全市742户企业和3587户个体户的征收管理工作，简化了日常执法监督环节，提高了执法监督效率。

3、实行专业化管理，分解税收执法权。如在对纳税纳税或发票违章的处罚中，一直以来都是大厅统一处理，这样做既降低了大厅办税效率，又不利于提高大厅服务质量，市局针对这一实际，大胆实行处罚轻、重分离，对实行简易处罚程序的由大厅直接处理，对适用一般处罚程序的则由大厅先服务，再移交管理部门处理，这一办法的实施，不仅增强了税务一般违章处罚力度，同时了保证了大厅的高效运转，较好处理了服务与执法的关系。

4、实行透明化管理，公开税收执法权。一是加大外围监督力度，公开税收管理员制度的各项内容，提请纳税人和社会各界监督；二是在保证管理稳定性的同时，实行税收管理员定期轮换制度，预防依情依权不依法问题的发生；三是建立征收、管理、稽查相互监督制度，落实管理责任制度，发现随意执法问题从严处理；四是加大税收法规执行情况监督力度。在综合科专门设立税收执法监督岗，综合科人员50%投入到执法监督之中，按月对税收管理员的税收执法情况进行检查监督，对执法过程中发现问题按月通报按月处罚。

（二）构建内外并重的税收执法监督体系，健全内外部监督制约机制

1、建立内部监管机制，抓好对税收执法的事前监督。严格实施执法过错追究责任，配套制定了税收执法过错责任追究制，采取多种措施，将执法过错责任追究的触角延伸到税收征管工作的每一个细节，建立了市局追究科室，科室追究税收管理员的两级追究机制，形成一级抓一级，层层抓落实的新格局。针对岗位责任不同的过错行为，分别采取通报、处罚、待岗、免职等手段予以追究，情节严重的，给予行政处分或移交司法机关处理，切实做到执法考核和责任追究同步进行，使二者形成合力，真正建立“两级考核”“两级奖惩”的激励机制。在内部执法监督上，把对税收执法规范作为监审室的一项主要工作，抽调专人每月对个体管理一个区段或一个专业市场进行解剖，重点检查定调税情况、实际税负情况、漏征漏管情况及虚假停歇业、注销情况等，加强执法监督。

2、积极发挥数据管理职能，抓好对税收执法的过程监督，把数据的前台录入、定期质量检测、分级综合利用、结果核查落实、过错责任追究五大工作环节纳入了数据管理制度体系中，首先对数据考核进行二次完善，列举9类75项405个栏次的监控内容，使基本税收管理工作全部纳入质量监控和分析范围，实现了对征管系统数据采集、录入、核对和维护等各环节的全方位考核；其次对征管流程中的数据采集、文书录入和科室相互间衔接的时效性实行全程监控，对每一笔错误情况进行定量定性分析，特别是不属于人为因素出错而是征管环节纰漏形成的错误，及时分析错误成因并提出改进办法；再次是发挥数据管理综合预警功能，根据计财部门的收入进度、税收分析以及征管软件各项数据制定各种动态表格和记录，并按数据的适时变化做出分析，根据走势，预测今后的变化，及时做出预报或警示；最后是拓展功能，在金税工程数据上报实行“三集中把关”,即在每次数据上传前，数据管理岗与金税工程相关人员集中听审，数据采集人集中说明数据采集情况、稽核人员再分析后，数据管理岗人员实行最后确审，确保了金税工程上传数据的准确无误。

3、以预防渎职犯罪为方向，全面开展执法过错自查活动，自查的重点为：个体未达起征点户管理、发票经常性补税个体户税负水平、达到一般纳税人条件而未申办一般纳税人、所得税违规减免、税务案件应移交而未移交等五大类。为保证自查到位，市局首先对全局干部职工分科室开展了税务机关预防渎职犯罪的专题教育；其次，要求所有相关人员就自身管户情况、发票发售情况、税务检查情况进行为期半个月的回头看，对有问题的进行自查；第三是自9月底起，市局组织专门人员对上述五类情况开展专项检查，查出的问题责成责任人限期改正，并予以处罚。

二、当前依法治税存在的问题及改进建议：

（一）依法治税存在的问题：

一是依法治税税务部门孤军作战的现状仍未得到有效改善。相关职能部门协税、护税的法律意识仍未形成，一些职能部门或机构出于自身利益考量，仍时有变相抵制的现象，以银行为例，各大银行商业化以后，税务部门在向银行调取纳税人银行帐户等信息时，处于商业考量，银行往往以保护储户商业秘密为由拒不配合，给税收工作带来一定难度。二是税收宣传手段、宣传层面仍较单一，仍属于普及宣传和义务宣传范畴，对纳税人应享受的权力涉入不多。三是纳税人法制观念淡薄，一方面受经济利益驱使，想方设法偷、逃、骗、抗税，另一方面即使自身利益受到损害，由于害怕受到报复而不敢直接诉诸法律予以解决。四是执法钢性不足，对税收违章、违法的处罚因各种客观原因难以到位，形成诸多有检查无结果的无尾案。五是税收法制不健全，大多数税收法规都是由国务院制定的，其法律效力低于税收法律，且权威性、规范性和稳定性较差。

（二）改进建议：

1、密切各个部门间的相互协作，实现由税务机关单兵作战向税务机关与各部门携手并进，积极主动地向地方党委和政府汇报依法治税工作，是赢得党政领导充分信任和支持的重要保证；只有加强与司法机关和工商、国税等执法部门的协同作战，加强信息交流，共筑依法治税的牢固防线，联手打击偷税、抗税、骗税的违法活动，才能创造一个良好的税收环境，依法自觉纳税方可逐步形成。

2、尽快建立统一完备的税法公告制度，增强税法的覆盖面、渗透力和透明度。在宣传对象上也要突出重点，其中首要的是各级党政领导干部，重要政策法规出台和重大案件的查处要及时通报，使各级领导树立全局观念和法制观念，其次是各种“明星”，各界知名人士，以及“先富起来”的那部分人。在宣传手段上，应该多借助新闻媒体优势，主动与他们联系，邀请他们参加有关宣传活动，在电视或报刊上开辟专题节目（栏目）、举办系列讲座；还应发挥电子信箱、国际互联网传播速度快、覆盖面广的优势，及时将有关最新税收政策法规传播出去。在宣传内容上，也更应注重对纳税人的维权宣传，即宣讲他们的权利。

3、以纳税人为本，要学习在执法中服务，在服务中执法。过来，我们对纳税人日益增长的税收服务需求往往缺乏应有的重视和尊重，纳税人在税务机关长期监管的高压态势之下，一直处于一个相对弱势地位，甚至抱有强烈的抵触情绪，被动地履行纳税义务，他们对自己的权益不甚清楚，更不可能提出纳税服务的要求；同时我们的干部纳税服务意识淡漠，纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认为是征收大厅和窗口的事，只与文明礼貌、微笑服务等职业道德和精神文明范畴联系起来，对纳税人反映强烈的程序复杂、环节过多、办税效率低下，纳税成本过高等深层次问题研究不够，纳税服务游离于征管工作之外。我们应当认识到：做好纳税服务工作，为纳税人主动纳税提供足够的便利，是为了引导纳税遵从，使纳税人依法、自觉、主动、及时、足额纳税的能力不断提高，大幅度减少税款流失，降低税收成本。税务机关在提供纳税服务的同时，既要坚持维护纳税人的权益，也绝不能放弃对各种违法行为的严肃查处。严格税收执法、开展税务检查、打击偷逃骗抗税行为，实质上是对绝大多数纳税人权益的保护，是另一种有效的服务形式。

4、把税收工作考核的重点由是否完成任务转移到是否依法治税上来。新《税收征管法》的颁布实施，综合征管软件的上线，强化了对征纳双方的约束，依法治税有了完备的法律依据和操作规范。税务机关应以新《税收征管法》为依据，依托现代化操作工具，做到严格执法，应收尽收。各级政府和上级税务机关应把工作重心转变到对依法治税质量的考核上来，规范征纳关系，实现税收正常增长。>>>>市国税局依法治税现状及改进方向责任编辑：飞雪 阅读：人次

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