XX年财政局财政预算执行情况汇报

第一篇：XX年财政局财政预算执行情况汇报

XX年财政局财政预算执行情况汇报

各位代表：

我受**市人民政府的委托，向大会报告XX年财政预算执行情况和XX年财政预算，请予审查，并请各位政协委员和列席的同志提出意见。

一、XX年财政预算执行情况

XX年，我市财政工作在市委、市政府的正确领导下，在市人大及其常委会的法律监督、工作监督和市政协的民主监督下，在各部门的关心支持下，紧紧围绕市委、市政府工作总体思路和目标任务，认真实施积极财政政策，不断深化财政改革，以抓财政收入为中心，调整优化支出结构，强化公共保障，全力保增长、保民生、保稳定，加强财政监督，通过艰苦努力，圆满完成了市八届人大四次会议确定的和市八届人大常委会第二十五次会议批准调整的财政收支预算任务，全力支持了我市社会经济的协调、平稳、较快发展，为推进我市可持续发展作出了应有贡献。

（一）财政预算变动情况

从XX年开始，州财政按上级要求对补助收入提前预告，编入年初预算，所以，经市八届人民代表大会第四次会议审议通过的市财政XX年财政收支预算，上报州财政后根据补助内容进行了调整，经州财政调整后的年初预算已报市人大常委会备案。在预算执行中，今年10月，根据收支变化情况和州财政下达的目标任务，市八届人大常委会第二十五次会议批准对XX年财政预算又进行了调整。

（二）财政收入执行情况

XX年我市财政收入继续保持快速增长态势，收入质量有所提高，可用财力增幅较大。决算结果是：上划中央两税、所得税完成50,305万元，占年初预算（人代会审议通过，以下相关指标同）51,068万元的98.51%，占调整预算51,832万元的97.05%，同比增长24.41%；地方一般预算收入完成143,211万元，占年初预算136,034万元的105.28%，占调整预算143,196万元的100.01%，同比增长29.52%，占州下达工作目标任务140,000万元的102.29%，下达奋斗目标任务143,000万元的100.15%；地方政府性基金收入完成83,845万元，占年初预算80,942万元的103.59%，占调整预算82,744万元的101.33%，同比增长22.05%。一般预算总收入完成193,516万元，占年初预算187,102万元的103.43%，占调整预算195,028万元的99.22%，同比增长28.15%。上级补助收入完成100,506万元（其中：一般预算补助97,406万元、地方政府性基金补助3,100万元），占年初预算45,998万元的218.50%，占调整预算68,401万元（其中：一般预算68,107万元、政府性基金294万元）的146.94%，同比增长5.72%。地方债券转贷收入3,000万元。一般预算在完成的中央和地方两级收入、补助收入和债券转贷收入中剔除上划中央收入50,305万元，加上年结余8,323万元，一般预算财力收入完成251,940万元，占年初预算182,032万元的138.40%；地方政府性基金收入加上级补助及上年结余，地方政府性基金财力收入完成87,738万元，占年初预算80,942万元的108.40%，占调整预算83,831万元的104.66%，同比增长23.11%。总体上全面完成了州、市确定的收入目标任务。

（三）财政支出执行情况

XX年地方一般预算本年支出完成242,389万元，占年初预算181,646万元的133.44%，占调整预算219,970万元的110.19%，同比增长18.88%；上解支出709万元，占年初预算386万元的183.68%，占调整预算709万元的100.00%；一般预算收支品迭后年终结余8,842万元（结转结余6,265万元、净结余2,577万元）。地方政府性基金支出完成84,471万元，占年初预算80,248万元的105.26%，占调整预算83,831万元的100.76%，同比增长20.87%；基金上解支出2,000万元；地方政府性基金收支品迭后年终结余1,267万元。全年实现财政收支平衡，结余略有增长。

（四）预算执行的有关说明

1、影响财政收支情况。

XX年我市财政收入规模较往年又有明显增大，大幅提高了民生、惠民、城乡建设等重点支出的资金保障。但是由于受经济大环境及州上第二批上划重点企业主体税收政策的影响，地方一般预算收入中税收占比由去年的71.14%下降为67.67%。

支出方面，由于兑现公务员第二步规范津补贴和同步提高义务教育教师绩效工资，卫生和计划生育系统实施绩效工资，改善学校办学条，一环路拆迁及安置房建设，湿<>

地公园、城乡基础设施建设，优美乡镇建设及城乡环境综合整治，生态市建设及创国家级森林城市建设等重点支出需财政投入大量资金，收支矛盾更显突出。

2、上级对我市专项补助和转移支付补助情况。一是一般预算专项补助45,480万元，比上年减少1,226万元，下降2.62%；二是基金专项补助3,100万元，比上年增加615万元，增长24.75%；

三是一般预算其他转移支付补助（不含专项补助）51,926万元，比上年增加6,047万元，增长13.18%。以上专项项目补助和转移支付补助都如数落实安排，并严格按规定用途使用。

3、部分重点支出预算执行情况。XX年我市重点支出得到了有力保障，其中:教育支出57,286万元，同比增长18.64%；城乡社区事务支出95,921万元，同比增长80.23%；农林水事务支出24,265万元，同比增长25.35%；社会保障和就业支出32,973万元，同比增长19.57%；一般公共服务支出25,203万元，同比增长0.33%；医疗卫生支出16,837万元，同比增长10.48%。

4、财政部代理发行地方政府债券收入及使用情况。XX年我市财政部代理发行地方政府债券收入3,000万元，已按批准的项目落实安排。

5、“民生工程”及“八大扶贫工程”资金拨付情况。在保证必需支出的前提下，积极筹措资金，投入民生工程，全年“十大民生支出”7亿元；按预算落实安排“八大扶贫”资金，及时掌握资金动态，确保项目资金的落实到位和安全有效。

6、预算超收及新增财力安排使用情况。XX年一般预算收入实现超收7,177万元，政府性基金超收2,903万元，补助收入增加51,408万元，债券转贷收入3,000万元，收回以往年度支出4,672万元，上级专项归垫市级财力以往年度已安排支出106万元，以上各项共计新增财力69,266万元。新增财力主要安排用于有明确规定用途的项目、公务员第二步津补贴调标及义务教育教师绩效工资同步增加、卫生（含计划生育）人员实施绩效工资、城乡建设、教育、农业、水利、社会保障等重点支出。

7、总预备费3,000万元及收回以往年度安排支出，经批准后如数转为预算准备金，由市财政统筹安排，用于新增支出的的资金供给。

8、在预算执行中，由于收入结构的变化，支出预算的执行也随之进行了必要的调整。

9、基金上解2,000万元，是根据**市人民政府向州政府请示今年安排上解攀钢基地征用州农垦公司土地收入。

上述预算执行情况均为XX年12月31日预算执行结果整理统计数据，我们将在完成决算汇编并与州财政局办理结算后，再按程序向市人大常委会报告。

（五）XX年财政的主要工作

1、抓改革促管理，财政管理逐步精细化、规范化。

一是预算编制更加科学、规范，预算执行力度增强。我市部门预算按要求首次使用e财软件编制，基本支出在很**度上实现了按标准定额编制，编制范围、口径更加明确，根据市人大通过的总预算，落实下达部门预算，预算编制更加科学化、精细化，编制质量进一步提高，预算约束力明显增强；二是财政国库集中支付深入推进；三是开展财政支出绩效评价和财政投资评审工作，加强对项目资金管理，提高财政资金使用效率。在对项目资金进行财政支出绩效评价和投资评审的基础上，为进一步加强政府投资项目资金管理，今年我们又以西府发[XX]94号文件在项目立项、项目预算、资金拨付、资金管理、财务监督等方面作了进一步要求。选定67个项目进行财政支出绩效评价，涉及资金5亿元。财政投资评审工作今年以项目预算评审为重点，共完成561个项目评审工作，涉及项目资金241,360万元，审减金额17,647万元，平均审减率7.3％；四是加强非税收入管理力度，严格按规定实行“收支两条线”管理。

2、强化财政监督职能，确保财政资金安全。

一是今年在全市范围内开展了财政专项资金检查。二是加强账簿监管，规范各部门财务行为，依法进行建账监管和年检。三是按要求对家电、汽车摩托车下乡、粮食直补、综合直补等专项资金进行检查，经检查未发现销售网点套取财政资金的情况，大部份乡镇做到了专户管理。四是开展“小金库”专项治理自查自纠和“回头看”工作，收回违规违纪资金29.9万元，罚款5,000元。四是开展强农惠农资金专项清理检查工作，对发现的问题及时纠正和完善。

3、完善保障机制，加大社会保障资金投入，确保民生政策落实，促进社会和谐发展。

一是调整和优化财政支出结构，增加对公共服务领域的投入，重点加大就业、社会保障及民生重点投入；二是配合有关部门加强各项社会保险基金的征缴，加大对参保单位欠费清缴，积极协助社保部门开展扩面工作；三是加大对社会保障投入力度，农村低保、城市低保、城市医疗救助、农村医疗救助等社会保障投入明显增加，贫困群众生活得到保障，实现应保尽保；四是我市新型农村合作医疗制度已全面实施，现共有参合人员38.71万人，参合率达94.44%，农民个人筹资777万元，各级财政投入4,646万元；五是开展新型农村养老保险试点工作，已有45,501人直接受益；六是开展下岗职工小额担保贷款，已累计贷出资金108万元，小额担保贷款让一部份下岗人员实现了再就业。

4、加强国有资产管理，提高国有资产经营效益，发挥市国资公司对**经济建设的促进作用。

5、推进社会主义新农村建设，落实各项支农惠农政策，加强农业综合开发项目和资金管理，积极向上级争取农业综合开发资金投入，落实本级财政配套资金，保证今年我市开发任务的按时、按质、按量全面完成。

6、努力化解债务，清理乡村两级债务。

一是为了更有效地化解政府债务，根据我市的实际情况，今年我们切实加大政府债务清欠力度。二是清理核实锁定乡镇债务，经与审计部门配合，清理核实锁定乡村债务7,572万元，其中：乡（镇）级债务5,511万元、村级债务2,061万元。

XX年市财政工作虽然取得了突出成绩，但依然存在一些困难和问题。一是刚性支出和建设资金需求的大幅增加，支出压力也随之加剧，收支矛盾更显突出；二是税性收入占比不高，经常性收入的增速与地方财政收入的增速不能同步，势必影响财政收入的质量；三是支出的安排在较**度上依赖土地收入，在未来的几年还需这部份收入才能保证建设的资金供给；四是政府性债务规模的扩大，特别是公益性项目贷款的增加，形成潜在的隐形财政赤字；五是财政管理水平有待进一步提高，财政监管力度还需加强；六是财政干部队伍整体素质还有待进一步提高，以更好地适应我市经济、社会发展的需要。

二、XX年财政收支预算草案

XX年市财政根据市委、市政府的工作重点，按照积极稳妥、统筹兼顾、增收节支、留有余地的原则编制预算。收入预算安排是根据区域经济发展和上级对补助收入预告，按要求与地方收入一并编入年初预算。支出预算安排向公共领域倾斜，加大对民生、扶贫、教育、社会保障、公共卫生、生态环境、节能减排、城市建设等方面的投入，促进全市社会经济事业和谐发展。XX年财政收支预算建议安排如下：

（一）收入预算安排

根据我市XX年经济增长目标，建议XX年安排上划中央两税及所得税56,838万元，同比增长12.99%；地方一般预算收入170,020万元，同比增长18.72%；地方政府基金收入100,012万元，同比增长19.28%。一般预算总收入为226,858万元，同比增长17.23%。按照上级财政提前告知的转移支付指标，年初安排补助收入65,826万元。在安排的中央和地方两级收入中剔除上划两税、所得税、加上补助收入后，一般预算财力收入为235,846万元，地方政府性基金财力收入100,012万元，同比增长19.28%。

（二）支出预算安排

XX年支出预算根据《预算法》、上级关于编制XX年预算的通知精神和市委、市政府的地方经济事业发展规划，按照有“有保有压，突出重点”的原则，建议年初预算安排：一般预算支出235,050万元，上解支出796万元；地方政府基金支出100,012万元。支出的具体内容是：

1、一般预算安排基本支出110,267万元。

一是年初安排下达工资福利、津贴补贴、绩效工资、一次性奖金、社会保障缴费及其他工资福利支出50,571万元；离退休（职）费用17,234万元，住房公积金6,327万元，村社干部补助、一村一名大学生补助及其他生活补助2,942万元；补助新农**金600万元、城市低保320万元、农村低保260万元、城市医疗救助20万元、新型农村合作医疗612万元、农村医疗救助20万元、城镇居民基本医疗保险42万元；退役士兵安置156万元、流浪乞讨人员救助68万元、五保供养255万元、农村社会救济37万元，其他对个人家庭补助1,046万元。以上各项支出合计80,510万元。

二是预留补助事业人员津补贴、卫生、计生及其他事业人员绩效工资、正常增资进级及新进人员经费、住房公积金、生活补助、退休安家费、死亡抚恤丧葬费、城管局协管员节假日加班等未在年初下达的人员经费13,000万元。预留社会保障专项补助9,228万元。

三是安排各部门日常公用经费、车辆燃修及保险费、工会费、福利费及其他商品服务等支出7,529万元。

2、一般预算安排部门行政事业性项目支出36,736万元，其中：综治ww经费818万元，出版及印刷费237万元，民兵国防兵役征集200万元，党建经费147万元，设备购置2,074万元，接待费400万元，暖冬、春节及其他慰问经费510万元，人代会、政协会、党代会及其他会议经费377万元，艾滋病、霍乱、结核、血吸虫等各类疾病预防控制401万元，目督考核等奖励经费1,142万元，禁毒130万元，护林防火227万元，征收机关以奖代补资金5,000万元，行政性收费及罚设收入按政策安排支出6,000万元，教育转移支付对口安排支出6,780万元，部门事业经费2,016万元（含体育事业费66万元），农业保险313万元，“家电下乡”补贴500万元，外事机构及外出考察费、各种办节经费、国家赔偿支出、职工教育、补助部门公用业务等支出9,464万元。

3、一般预算安排生产建设项目支出84,547万元，其中：城市维护支出1,300万元，防震救灾322万元，消防武警支出392万元，政府承贷款还本付息支出8,546万元，生态市建设节能减排支出4,177万元，科学技术支出582万元，教育建设资金7,411万元（含教育费附加支出4,044万元），农业项目资金支出6,239万元，烤烟税返及其会议经费支出850万元，乡镇政权建设支出1,215万元，水利工程项目支出2,300万元，部门建设项目支出8,563万元，农村税费改革转移支付安排教育支出505万元，人民防空经费1,390万元，扶贫资金3,700万元（其中：八大扶贫资金3,000万元），扶持地方经济发展支出3,000万元，安排以往年度建设资金缺口8,000万元，城乡建设（含新农村建设）项目资金预留26,055万元。

4、一般预算安排总预备费3,500万元。

5、一般预算安排上解支出796万元，其中：契税征收费上解396万元，“三代”手续费上解400万元。

6、地方政府性基金支出100,012万元，其中：地方教育附加支出589万元，残疾人就业保障金支出363万元，城市基础设施配套费支出2026万元，国有土地使用权出让金支出76,455万元（含上解州财政农恳公司土地收入），农业土地开发资金支出144万元，国有土地收益基金支出3,668万元，其他政府性基金支出16,767万元。

地方政府性基金按规定用途安排使用，在预算执行中根据确定的项目落实下达。其中：今年的土地收入主要用于一环路安置房建设、城乡基础设施建设（含廉租房建设）等支出；地方教育附加支出与一般预算安排的教育建设资金整合计8000万元用于我市中小学建设；残疾人就业保障金支出用于残疾人事业；城市基础设施配套费用于城市公共设施及环境卫生支出。

7、对于年初预留未下达的预留资金，基本支出有政策规定的按政策规定执行，没有政策规定的按要求报批后执行，项目支出报市领导批准或市财经领导小组集体研究决定后落实安排。

三、XX年财政工作思路和措施

XX是“十二五”规划的开局年，我们要统筹兼顾做好各项财政工作，特别是要把用好管好财政资金放在更加突出的位置，集中财力支持办好教育、医药卫生体制改革、保障性住房、水利设施建设、保障困难群众基本生活等关系民生的大事、实事，大力支持解决人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题。

（一）促进经济平稳较快发展

促进扩大消费需求，多渠道促进增加农民收入，落实义务教育学校、公共卫生和基层医疗卫生事业单位绩效工资政策，完善家电下乡和以旧换**策等。进一步优化投资结构，优先安排续建、收尾项目，控制新上项目。支持节能减排、环境保护和增加就业。

（二）加大强农惠农力度，推动农村发展，增强农业综合生产能力

以农田水利建设为重点，推进农业综合开发，支持新农村建设，支持现代农业产业技术体系建设，农业技术推广和科技成果转化，完善农业保险保费补贴政策，健全村级公益事业建设一事一议财政奖补制度等。

（三）实施积极财政政策，推动经济社会协调发展

一是抓住机遇，积极争取中央、省、州的项目支持；二是确保城乡重点建设项目的投入，加快工业园区建设，促进招商引资项目及时落实到位，培育一批能推动我市经济发展的实体。支持企业发展，提高企业的市场竞争力，进一步提高企业经济效益；三是加快发展现代农业，加大对优质特色农产品和农村基础设施建设投入力度，促进农业经济又快又好发展；四是加强城乡环境综合整治，改善城乡环境，提升城市形象，支持以旅游产业为主导的第三产业发展，从而增强财政收入的增长基础。

（四）进一步保障和改善民生，降低行政成本，确保民生等重点支出的需要

在预算执行中要保证年初预算安排的教育、医疗、社会保障、环境保护、生态市建设、八大扶贫、社会治安、ww等民生项目的落实到位。为保证重点支出的需要，一是年初部门预算的日常公用经费继续在标准定额的基础上压缩5%；二是对部份项目经费因工作业务新增和范围扩大给予适当增加外，尽力压缩行政事业性项目支出，减少行政成本；三是继续加强项目投资评审工作，资金的安排要按确定的项目及工程进度供给资金，避免财政资金的闲置和浪费，杜绝虚报冒领，套取财政预算的支出；四是压缩行政机关办公楼修建和行政用车购置支出。

（五）加强财政科学化精细化管理，切实提高财政资金使用效益

完善基本支出定员定额标准体系，对项目支出实行项目库管理，强化预算管理，细化预算编制内容，提高预算年初到位率，进一步增强地方预算编制的完整性。

加强国有资产管理，充分发挥国资公司对经济发展的作用。市国资公司要认真履行代理政府经营管理国有资产的职能，在保证国有资产保值增值的同时，通过投融资平台，争取金融资金，减轻财政支出压力，帮助企业发展，弥补政府重点工程投入的资金不足，促进全市经济全面、快速、协调发展。

（六）强化财政监督管理，确保财政资金安全有效

进一步切实履行财政的监督检查职责，突出监管重点，做到事前审核把关、事中动态监控、事后重点检查，严肃查处截留、挤占、挪用、虚报冒领的违法行为，确保财政资金安全有效。

（七）深化财政改革，强化干部队伍建设，切实提高财政干部工作能力，提高财政运行质量和服务水平

一是要继续完善部门预算、国库集中支付、政府采购、“收支两条线”、财政支出绩效评价、财政投资评审等各项财政改革，提高财政运行质量和运行水平；二是要加强对财政性结余资金的管理；三是要抓好政府财政信息管理系统建设（大平台），将全部财政资金、全部预算单位纳入系统管理，保证系统正常运行，信息完整、真实可靠。

总之，在市委、市政府领导下，在市人大、市政协的监督、支持下，我们将进一步全面贯彻党和政府的各项方针政策，充分履行财政职能，切实提高财政效能，为**经济社会二次跨越，建设“繁荣开放文明秀美”的现代田园新**作出应有的贡献。

第二篇：精心组织xxx年财政预算执行审计工作

精心组织xxx年财政预算执行审计工作 在xx2012度财政预算执行审计工作视频会议上讲话

xx市审计局xxx

（xxx年x月x日）

同志们：

为了提升财政预算执行审计工作的层次和水平，充分发挥审计监督的预警、揭示、反馈和查错纠弊功能，当好公共财政的“卫士”，各县区审计局要及早动手、提前谋划、科学谋划，精心组织，高质有效的开展2012年财政预算执行审计。努力在更高层面发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。下面我就做好2012财政预算执行审计工作提五点要求：

一是要以加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用绩效为重点，以促进落实积极财政政策为目标，对本级2012财政预算执行情况进行审计，客观评价本级财政在贯彻中央和省、市宏观调控措施、实施积极财政政策、落实各项重大财税政策、完善公共财政体系、促进经济社会各项事业发展方面所做的工作及取得的成效。具体从预算指标入手，以预算管理和资金分配使用为重点，紧扣预算编制、批复、拨款和使用等关键环节，揭示问题，剖析原因；关注财政支出方向，发现和分析预算执行、预算管理中不足；关注财政资金绩效评价情况，抽取部分财政绩

效评价的项目进行审查等。

二是全面深化部门预算执行审计。突出重点单位、重要部门和使用财政资金较多的单位的审计监督，重点关注综合预算管理、政府性资产管理情况、预算执行绩效情况，各项民生工程政策的落实情况，加强对涉及宏观政策问题的综合分析，提升预算执行审计的层次和水平。重点关注部门预算收入是否真实和完整；公用经费支出是否真实、合规以及公用经费有无挤占项目经费的问题；专项项目是否经过可行性研究，有无明确的资金用途和预期目标，是否存在小项目、大预算以及财政资金闲置、损失浪费和挤占挪用的问题，应关注有无用于个人和集体奖励的情况；规范津补贴政策是否有效执行；对二、三级预算单位有重点地进行延伸审计，尤其要关注有无一级预算单位违纪违规问题向二、三级单位下沉的问题等。

三是强化政府采购执行情况审计。主要审查财政部门采购预算编制和采购计划编制的合规、合法性；审查集中采购执行是否按法定程序组织采购，是否体现公开、公平、公正、节约的原则；审查供应商是否符合规定条件，是否及时履行合同等等。检查部门、单位是否认真执行政府采购目录和标准，有无违规采购行为。审查具体实行采购的各部门和单位是否按规定编制政府采购计划，是否将列入政府采购目录的项目都集中报送采购机关统一采购；审查政府采购方式和政

府采购程序是否规范，应当实行公开招标或邀请招标的是否实行公开招标或邀请招标，有无违背公开、公平、公正原则的问题；审查采购合同是否符合法律规定以及采购预算的要求，采购资金的拨付和使用是否符合有关规定和合同要求；审查采购物品是否经验收合格并按规定及时登记入账，有无囤积和损失浪费的问题。

四是关注转移支付资金决算真实性。我市作为经济欠发达地区，转移支付的资金成为政府财政支出主要来源之一，且转移支付的范围和资金额在不断扩大，涉及农业、交通、教育、社保就业等诸多方面。要将加大对每一笔转移支付资金的跟踪及追审力度，重点检查各项转移支付制度是否完善、资金的分配是否规范和透明、转移支付的投向是否优化，揭露和纠正财政转移支付资金分配标准不统一、随意性大等问题，促进地区间基本公共服务的均等化。

五是加强国库集中收付的审计监督。重点检查各项收入核算是否清楚，是否存在混库情况：各项退库和资金的拨付依据和审批手续是否合法齐全；注意与银行余额的核对，防止资金漏洞；对专项资金和大额款项的拨付，要以国库账户和财政专户资金拨付为源头，以资金流向为主线，开展跟踪审计。审计同时把监督的目光转到“集中收付”上来，审查财政专户管理是否有死角，是否有预算外资金未纳入财政专户管理以及私设“小金库”等违纪违规问题，各部门、单位

是否贯彻实施了“收支两条线”管理，专项建设资金是否由财政直接拨付到项目单位，有无挤占挪用专项资金的问题。

第三篇：关于义乌市2009财政预算执行

义乌市审计局

审计结果公告

义审公告„2010‟1号

义乌市审计局办公室

2《中华人民共和国预算法》和有关财经法规的规定；账务处理符合有关会计准则的要求。

2009年，全市贯彻“保增长、惠民生、优结构”的要求，开展“四个年”活动，经济和社会各项事业平稳较快发展：一是积极发挥财税职能,力促经济转型保增长。全年为扶持企业减负3.85亿元；落实外贸扶持资金2766万元；拨付家电、汽车、摩托车下乡补贴资金2254万元；安排科技产业化发展专项资金、工业技改专项资金、创品牌及标准化战略奖励资金、种粮补贴四项资金7445万元。二是优化财政收支结构，力促民生改善保稳定。通过各种措施，规范税收执法，强化收入组织，全年共压缩行政经费支出2532万元；投入民生资金总计45.05亿元，占政府公共预算总支出的55.6%，同比增长9.8%。三是深化财政各项改革，力促公共财政迈新步。启动了新一轮国企改革，“市政府-国资局-国有企业”三级国资监管新架构基本建立，国资监管工作更为规范；行政事业单位国有资产管理体制改革创新，市公共资产管理中心运行有效，完成356家单位资产清查，需办理产权登记的房产738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公开拍租闲臵房产216个区块，租金1581万元，增幅达51%；积极落实强镇扩权试点工作，做好放权项目资金的转移支付和使用监督。四是强化财政科学监管，力促管理

让金收入明显减少，财政收入增速明显放缓。经对近3年政府公共预算可用财力与财政综合预算总收入（不含社保基金）总量及占比分析，政府公共预算可用财力总量逐年减少，从2007年920271万元减少到2009年的766551万元，减少了153720万元。与此同时，政府公共预算可用财力占财政综合预算总收入的比例也在逐年下降，从2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

与此相反，为满足扩大内需、刺激经济、改善民生的要求，需加大财政投入，保持一定规模的支出，政府公共预算支出刚性较大，财政收支平衡压力日渐增大，财政风险逐渐显现。2009全市实现政府公共预算收入760524万元，按现行财政体制结算当年地方可用财力为766551万元（含财政部代理发行的地方政府债券16000万元），政府公共预算支出809823万元（含负债支出18748万元），收支缺口动用历年结余弥补。

2．部分非税收入征收不到位。

（1）地下水开采使用，绝大多数未征收水资源费、污水处理费。按规定，开采使用地下水资源需征收水资源费（1.20元/ M）和污水处理费（0.80元/ M），目前我市除农村自用的一户一井外，部分工业企业、宾馆、饭店、浴室、洗车场等高耗水单位，受巨大经济利益的驱动（取用地下水

333行调查走访发现，真正已投产的仅3家，有2家厂房已建成但仍还闲臵，未明确经营内容。10个项目实际投资额、产值、税收与其争取土地时立项申报数对比，实现程度分别为11%、17%和22%。

（2）矿产资源管理中存在的问题。一是未按批准的开发利用方案开采。2009年底，全市共有采矿权证的采石场8个，其中有3个采石场未按批准的开发利用方案进行开采，3个存在局部越界。二是到期采石场管理缺位。部分采石场采矿证到期前大量爆破，获取石料用于合同到期后生产，违反了合同“期满后三个月内允许清运矿产品”的约定，2009年12月底到期的升华采石场和 2010年3月底到期的山峰、东湖门、划洪坑等四家采石场均还在生产，造成矿产资源流失。

（3）地下水资源超采严重，储量急剧下降。地下水作为战略储备资源，是地表水缺水年份的有益补充。近年来因过度开采，大多地下水井深度从原来的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一带，已形成面积大于30平方公里的地下水位持续降落“漏斗区”，且漏斗范围呈逐步扩大趋势，极易造成地质灾害。同时，由于地下水位下降导致废弃井大量增多，污水回灌严重影响地下水质。市疾控中心2009年抽检的36份地下水质检测报告，22份“菌

（三）公共产品提供及服务绩效

1．部分公共设施利用率低，社会效益不明显。（1）农村完工公厕使用率低。抽查我市11个镇街12个村，2008年10月前完工的20座公厕，12座未开放使用，使用率仅为40%。

（2）场馆设施社会效益不明显。政府投资建设的体育场、体育馆和游泳中心等大型场馆设施，空闲时间较长，使用率不高；部分场馆配套服务用房，改变用途，对外出租用于办公、经营；除少数的室外场馆外，其余均无固定时间、固定场地向市民免费开放，未能尽可能地满足广大群众对运动健身场所的需求，社会效益不明显。

2．部分农村建设工程管理欠规范。

扶贫工程资料不齐全、档案管理不规范。经抽审，上潘村、寺西村工程无档案记录，下宅村工程无决算报告，某镇2008年7个扶贫项目无档案资料，2009年10个扶贫项目资料不齐全。

部分农村文体设施缺少后续管理。在实施农村小康健身工程和创建示范村过程中，市财政以奖代补形式购建的文体设施，普遍存在“重建设、轻维护”的现象，农村文体设施损坏未能及时修复，既影响设施功能的发挥，也存在安全隐患。

0建立动态监管机制，以查促管，做到应收尽收；倡导勤俭节约，采取切实有效措施，进一步压缩行政支出；加大对政府投资建设项目的监管力度，切实提高政府投资资金的绩效。

（二）规范管理，提高公共产权运营绩效

加强公共资产（资源）的管理，对政府资源进行整合，有利于提高资产有效利用和经营收益，缓解财政资金不足，规范公共投入和支出行为，满足构筑公共财政框架的要求。

一是建立政府资源性资产监管制度，提升资源性资产使用绩效。完善工业用地供应、开发、出让和使用等管理制度；加强对矿产资源、地下水资源的监管，采取有力措施，加大违规开采整治力度；进一步推进节水型城市建设，建立科学用水管理制度，提高水资源利用率。

二是加强各部门、镇街非经营性资产的管理。明晰产权，进一步建立健全资产管理制度，运用信息化手段进行管理，明确责任，切实防范资产流失，发挥管理绩效。

三是完善制度，深化国资改革。抓紧办理资产划转变更登记，强化管理，进一步完善国有企业融资监管制度。

（三）深化改革，提高公共产品服务绩效

建设服务型社会，要求政府强化公共服务职能，提高基本公共服务均等化水平，更加注重公共服务理念的更新，注重公共服务投入的整体效率，更好地满足公众的现实需求。

2的通知》、《义乌市社区财务管理办法》和《社区工作服务用房和资产管理意见》等，进行规范管理；对“财政收支矛盾日渐突出”、“部分非税收入征收不到位”、“大部分工程勘察、设计未公开招投标”等三个方面涉及的问题，相关部门正在积极调研，拟定整改措施。

第四篇：财政预算执行审计工作

开展财政预算执行审计：

维护财经秩序 提高资金使用效益

导语：今天上午，我县召开2011财政预算执行审计工作会议。明确重点、细化任务，确保如期、如质完成2011财政预算执行审计任务。

配音：会议指出，审计机关对被审计单位进行预算执行审计从根本上改变了多年来审计机关不能监督同级财政的现象，也是加强廉政建设的重要措施，审计结果报告和审计工作报告成为政府加强预算管理、人大加强预算监督的重要依据，审计监督权威性大大增强。要通过开展预算执行审计，充分发挥审计工作在规范预算管理、维护财经秩序、提高财政资金使用效益、完善公共财政管理体制、促进社会和谐等方面的宏观性、建设性作用。副县长周利人在会上强调：各与会人员一定要充分认识财政预算执行审计工作的重大意义，参审人员必须坚持依法审计、文明审计、严格按审计程序操作，做到严谨细致。各单位要明确工作重点，增强审计意识，自觉接受监督，积极、主动与审计部门搞好配合，针对审计中出现的薄弱环节及时进行整改，建立长效机制，确保政府资金安全，国家税收不流失。

县财政局、国税局、地税局、国土局、人民银行等部门单位负责人参加会议。

第五篇：市级财政预算执行管理办法

第一章

总则

第一条

为适应国库集中收付改革的需要，进一步强化市级预算执行管理，硬化预算约束，推进依法理财、科学理财和民主理财，根据《中华人民共和国预算法》、《市级预算审批监督管理办法》、《菏泽市财政国库集中收付制度改革实施意见》及其他有关法律法规，参照外地做法，制定本办法。

第二条

预算执行是实现预算内外收入支出平衡和监督过程的总称，包括预算内外收入执行、预算内外支出执行、预算调整和预算执行分析与监督。

第三条

预算执行坚持以下原则：

（一）严格按预算执行。要切实硬化预算约束，严格按预算执行，认真贯彻先有预算、后有支出的原则。

（二）依法组织收入。要依照国家税法和有关规定，及时足额征缴各项预算收入，切实做到应收尽收，不得征收过头税和乱收乱罚，确保收入预算的完成。

（三）合理调度预算支出。严格按预算安排和项目实际执行进度，及时合理地拨付资金。

（四）确保预算收支平衡。要努力增收节支，及时分析财政经济发展形势，采取有力措施，确保财政收支平衡。

（五）强化预算执行监督。建立健全预算执行监控体系，定期分析预算执行情况，严肃财经纪律，及时解决预算执行中的问题，确保预算顺利执行。

第二章

预算执行职责

第四条

市财政局是具体组织预算执行的职能部门，具体负责市级预算执行。局内部各单位预算执行职责分工如下：

预算科：商有关科室提出市级预算调整方案、预备费动用方案、预算超收资金使用方案和预算平衡意见；办理市级部门预算调整、追加（减）的审核批复；对拨付非市级预算部门（单位）和财政专户的资金预算进行审核批复；管理和统计财政预算总指标；办理上下级财政结算事项；配合有关科室提出上年结转资金和市对下专款使用意见；负责对减收增支政策提出审核意见；配合有关科室办理预算收入退库；负责分管部门的预算执行；配合有关科室做好市级收入预算执行工作。

国库科：负责市级预算执行的协调和各种财政性资金的审核、拨付与核算；负责市级收入预算的执行，协调有关部门完成市级收入预算；审核下达部门资金使用计划；管理财政性资金

帐户，审核部门和单位开立财务帐户；办理预算外财政性资金出库、出户手续；负责总预算会计帐务处理；负责上下级往来资金的调度；编制财政收支旬月报，分析预算执行情况；负责推行财政集中支付制度。

财政集中支付中心：负责市级行政事业单位工资银行化发放、审核及支付工作；负责接受预算单位的直接支付申请，并审核办理财政直接支付业务；负责向代理银行下达授权支付额度；根据代理银行报送的日、旬、月报表，记录预算单位明细帐和财政支出明细帐。

部门预算主管科：负责管理和监督分管部门预算执行，对部门预算执行进行分析和评价，对专项资金使用进行绩效评价；负责监管部门财务管理情况；监督部门财政性资金使用、财经纪律执行情况；审核部门专项资金使用计划，按预算和领导批准追加（减）的预算审核部门提交的拨款申请；提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见；提出按规范办法分配专项转移支付资金的具体方案；提出年初预留与中央、省专款的配套资金的具体项目和使用意见；对单位增人增资等提出审核意见；对分管部门预算执行中出现新增事项提出审核意见。

综合科：负责组织和监督市级政府基金、行政性收费、罚没收入和预算外收入的收缴、入库和核算等预算执行工作；负责票款分离、罚缴分离等财政集中收缴工作；分析上述财政性资金收入征缴情况。审核本科室管理专项（专用）资金使用计划，提出按规范办法分配专项（专用）资金的具体方案，提出上级专款、上年结转资金和下达县区补助专款的分配使用意见，监督专项（专用）资金使用、财经纪律执行情况，对专项（专用）资金使用进行效绩评价。

政府采购办：根据财政预算，按照政府采购目录和限额编制政府采购预算，组织政府采购预算的执行；负责政府采购的管理和监督工作；受理政府采购中的投诉事项；其他与政府采购执行相关的工作。

财政监督室：负责拟定财政监督检查工作方案，组织协调重大和专项财政监督检查活动；开展对财政支持的重点项目、大额资金效益情况的监督检查；监督预算执行过程中财政法规、政策、制度的执行情况；监督财政资金运行和管理过程中帐目管理、指标下达、资金拨付、资金追加的程序是否符合规定；监督财政局内各单位财务收支情况。

第三章

收入预算的执行

第五条

各收入征管机构要按照税法和有关法律法规的规定，征收各种税收和其他财政性收入。

第六条

各种收入要按规定及时征缴。各种税收的交纳应按照税收征收管理办法的要求，及时、足额征收，并按照财政体制规定的市级分成比例就地缴入市级国库。

各种纳入市级预算的行政性收费、罚没收入和专项收入、政府基金必须依照相关制度依法征收，及时足额按照规定缴入市级国库。

各种预算外收入必须依照法律、法规、规章和国务院、省政府及省财政、物价部门规定的范围、标准征收和提取，并及时足额缴入由市财政部门统一在银行开设的预算外资金财政专户。

部门预算其他收入按规定依法组织，积极征收，真实反映收支完成情况，完成收入预算。

第七条

市级预算收入的退库，由市财政局或者其授权机构批准。具体退库程序按有关规定办理。

办理预算收入退库，应当直接退给申请单位或者申请个人，按照国家规定用途使用。任何部门、单位和个人不得截留、挪用退库款项。

第八条

市级预算收入组织征收部门或单位每月应当及时向市财政局报送有关预算收入计划执行情况，并附说明材料。

第九条

市级（人行）国库应当按照有关规定向市财政局编报预算内收入入库、解库及库款拨付情况的日报、旬报、月报和年报。

其他预算收入帐户的经办银行应当按照有关规定向市财政局编报预算外收入、基金等其他预算收入缴入、拨付和结存情况的日报、旬报、月报和年报。

第十条

市财政局、预算收入组织征收部门和市级（人行）国库及经办银行应当建立健全相互之间的预算收入对帐制度，在预算执行中按月核对预算收入的收纳及资金拨付情况，保证预算收入的征收入库（专户）和库存金额准确无误。

第四章

支出预算执行

第十一条

市级预算支出拨款遵循下列原则：

（一）按照预算拨款，即按照批准的预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款，不得擅自改变支出用途。

（二）按照规定的预算级次和程序拨款，即根据用款单位的申请，按照用款单位的预算级次和审定的用款计划，按期核拨，不得越级办理预算拨款。

（三）按照进度拨款，即根据各用款单位的实际用款进度和国库库款及专户资金情况拨付资金。

第十二条

预算开始后，市级当年预算草案在市人民代表大会批准前，市财政局根据上年部门预算执行数，参照待批的市级支出预算拨付部门正常运转必需的人员经费、正常公用经费等资金。对于急需的专项支出，可以通过预拨程序拨付资金。

第十三条

预算经市人民代表大会批准后，各预算单位均要严格执行，一般情况下不予追加。

正常的人员经费、正常公用经费的拨付按照批准的预算和支出进度办理。对年初预算已安排到具体单位、具体项目的专项（专用）支出使用，由市财政局部门预算主管科根据单位的支出申请和项目支出进度，报分管局领导审核批准后，办理支出拨款手续。对超进度、超计划的拨款，报局长或局务会批准。

第十四条

部门预算执行中确需解决的新增支出事项，根据不同情况分别处理。对于增人增资、调资等引起的人员经费增支，由市财政局部门预算主管科审核市人事部门的增人、增资批复后，交预算科统计汇总，办理人员经费增拨预算，报局长审核签字后，交集中支付中心办理增人增资手续。由于增人增资引起的正常公用经费和职工福利费等工资性附加提取费用，内不予追加，在下预算中予以调整，但不再补差。部门运转中新增事项引起的公用经费增支，由年初安排的部门公用经费和业务经费解决。对于政策调整或经济建设及事业发展中不可预见事项引起的硬性新增支出，由部门提出申请报市财政局审核后，首先从相关预留配套资金中解决；符合预备费使用规定的，按批准程序申请预备费解决。

对经批准追加的事项，由预算科拟文批复有关部门和抄送有关科室执行。市财政局部门预算主管科根据政府采购目录和财政集中支付规定，确定部门申请资金是否属于政府采购和集中支付范围，并在审核意见中列明，属政府采购和集中支付范围的，报分管局长审核后办理政府采购和集中支付手续。

第十五条

税收列支返还项目拨款，要由有关部门或单位根据相关预算或文件规定提出拨款申请，连同有关规定及收入入库凭证一并报送市财政局，经部门预算主管科审核提出初步意见后，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科填制市级资金拨款通知书（收入退还通知书），通知国库科据此和拨款申请单办理拨款或收入退还手续。

第十六条

国有企业亏损补贴的拨付，首先由国有企业根据年初确定的预算和有关规定提出拨款申请，报送市财政局部门预算主管科审核提出初步意见，报分管局长审批。数额较大的，向局长报告。预算科根据局领导批复填制市级资金拨款通知书通知国库科，国库科据此和拨款申请办理拨款。

第十七条

年初市级预算安排与中央、省专款的配套资金分配使用时，由市级有关部门根据中央、省专款配套的要求，编制项目预算，向市财政局申请安排配套资金，市财政局部门预算主管科审查并提出配套资金分配使用意见，数额较小的由分管局长审批，同时报告局长。数额较大的须经局务会研究批准或报经市政府批准。根据领导批示，市财政局有关科按规定程序办理指标划转和资金拨付手续。

配套资金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相关专项支出，年底结余用于平衡财政预算。

第十八条

年初预算未安排到具体支出单位和项目的市级财政专项（专用）资金，由市财政局部门预算主管科根据单位申请提出使用资金的初步意见。数额较小的，由分管局长审批，同时报告局长；数额较大的，由局长或局务会审批。需要报市政府审批的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。

第十九条

市级政府性基金的使用，由基金用款单位提出用款申请，市财政局部门预算主管科根据基金收入实际入库和上年结转情况，按照基金性质和用途据实提出审核意见，报分管局长审批，同时报告局长。数额较大的报局长或局务会审批。预算科据此通知国库科办理拨款手续。市政府直接批准开支的，先拨付资金，然后按规定程序补办财政拨款手续。

第二十条

市级预备费主要用于当年预算执行中的自然灾害开支及其他难以预见的特殊开支，一般在下半年动用。预备费的动用，首先由部门向市政府提出申请，市政府审批立项。对于市政府批准同意的申请报告，由市财政局部门预算主管科提出初步审核意见，报分管局领导同意后，送预算科汇总，提出预备费初步动用方案，经局务会研究通过或经局长审定后报市政府批准。预算科向部门批复预算或下达县区，并通知部门预算主管科和国库科。市政府直接批准的追加预算，先拨付资金，然后按补办手续办法办理。

全年超收财力一般在预算终了前开支，并参照预备费的动用程序办理。

第二十一条

上年结转资金、市级对下补助专款的分配使用，由市财政局部门预算主管科（商立项或资金主管部门）根据结转资金的使用要求和年初预算确定的资金用途，按有关规定和规范转移支付的原则提出初步分配意见，送预算科落实资金来源。数额较小的，由分管局领导审批；数额较大的，报局长或局务会审批；需报市政府的，经局长或局务会审核同意后，报市政府审批。经批准后的方案，由财政局（或联合其他部门）正式行文下达。国库科根据发文和上下往来资金调度情况，开具与下级往来资金拨款通知单，将资金拨付有关县区财政部门。

第二十二条

中央、省下达各项专款的分配，凡是专款指标已经下达到具体单位和县区的，由市财政局主管科室（或商有关部门）根据专款性质和项目要求，提出拨款方案，由分管局领导签批，以正式文件下达到具体单位和县区。凡中央、省专款未下达到具体单位和县区，需市财政局进行再分配的，由业务科室提出初步分配方案，数额较小的，由分管局领导审批，并报告局长；数额较大的，报局长审批。数额特别大且政策性较强的，报局务会研究或提报市政府审批。国库科按照规定程序办理指标划转和资金拨付手续。年初预算安排的部门不可预见费，一般要到下半年使用，由部门根据规定安排项目，使用计划报市财政局部门预算主管科备案。

第二十三条

预算内、外正常人员工资、公用经费按规定程序和预算执行进度支付。年初部门预算安排到具体单位的预算内、外专项支出、预算内安排不到单位的专项支出、单位超收安排支出、上级分配专款、上年结转资金、财力超收安排支出、基金支出及预备费等各项资金的分配与支付，业务科室均需形成正式指标文件送预算科；预算科依据业务科指标文件，审核资金来源后，对资金项目形成拨款通知文件，通知国库科，同时记录分配市直与各县区的指标帐；国库科根据预算科拨款通知文件拨款，然后由集中支付中心根据国库科拨款通知单办理支付。其余资金的分配与支付，按照批准权限，凭局领导签批手续和规定程序拨付。

第二十四条

预算资金按照不同的支出类型，分别实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。

财政直接支付程序。预算单位按照批准的预算和用款计划，在发生实际支付时，向会计工作站提出申请，支付申请由会计工作站上报财政局集中支付中心（属政府采购资金的，由政府

集中采购中心提出资金支付申请），集中支付中心审核无误后，将资金直接支付到商品供应商或劳务提供者。

财政授权支付程序。预算单位根据批准的预算和财政授权支付额度，需发生支付时，通过预算单位零余额账户，由会计工作站将资金支付到用款单位或用款人。

第二十五条

市级（人行）国库、财政专户经办银行、市财政单一帐户体系下或经备案的部门财务帐户的经办银行，要按照有关规定，向市财政局提供资金收纳、拨付和结存情况的资料。

对于不按要求向市财政局报送有关情况的经办银行，根据有关规定市财政局有权要求有关单位变更其财务帐户的经办银行和拒绝拨付财政性资金。

第二十六条

市财政局对市级预算部门的拨款，必须使用部门在市财政单一帐户体系下开设或经备案的基本财务帐户，严禁将市级财政资金拨付到其他任何财务帐户。

第二十七条

市级财政向不属于市级预算部门（单位）的中央、省属企事业单位或市属企业以及其他合法对象拨款时，首先由拨款单位（对象）根据项目进度向项目立项或资金主管部门提出拨款申请，主管部门审核后，送市财政局；市财政局部门预算主管科室根据财政预算、领导批件和项目进度提出拨款意见报分管局长审核，经局长签字批准后，国库科根据拨款通知单按规定程序直接拨付项目申请单位（对象），并将拨款情况及时反馈主管部门。

第二十八条

市财政局对各部门拨款截止日期一般为公历12月25日，下达县区专款发文截止日期一般为公历12月15日。

第二十九条

部门对所属单位及上级预算单位对下级预算单位的拨款应确保及时、足额、准确，不得截留、滞留、挪用下级单位的预算资金。

第五章

预算变更

第三十条

预算执行中确需进行的预算变更，属于预算调整的，要严格按照法定程序经市人大常委会批准后调整预算；其他不属于预算调整的预算变更事项，要按有关规定权限和程序予以变更。

第三十一条

预算调整是指经市人大批准的预算，在执行中因特殊情况发生的收入和支出的增减，使原批准的收支平衡的预算引起的部分变更：

（一）市级预算收支增、减总额超过原批准预算收支总额的5%；

（二）新增总投资额在五百万元以上的；

（三）农业、教育、科技、社会保障支出有关科目预算资金需要调减的；

（四）其他影响财政收支重大事项。

第三十二条

对于第三十一条规定的情形必须进行的预算调整，由市财政局编制预算调整方案，列明调整预算的原因、项目、数额及有关说明，报市政府审定后，提请市人民代表大会常务委员会会议审查批准。

第三十三条

遇有严重自然灾害或其他难以预见的紧急情况，因预备费不足需要增加财政支出时，由市财政局协同相应职能部门提出应急支出方案，先报市政府批准执行，然后报市人民代表大会常务委员会会议备案。

第三十四条

市政府及其各部门依据法定权限作出的决定和规定的行政措施，凡涉及财政减收增支的，应当在预算批准前提出并在预算中作出相应安排。在预算执行中一般不出台新的减收增支政策和措施；确需出台的，要按规定权限和程序报经批准，并应当采取相应的增收节支措施。

第三十五条

各部门、各单位的预算支出，必须按照市财政局批复的预算项目、科目和数额执行，不得挪用。不同预算科目之间的预算资金需要调剂使用的、支出预算项目需作调整的，必须向市财政局提出书面申请，由财政局部门预算管理科会同预算科提出意见，由分管局领导审批。数额较大的，报局长同意，由部门预算管理科批复部门执行。

第三十六条

同一部门不同预算科目、不同项目之间的调整资金累计额度，在不超过部门该类一般预算资金总量的2%的情况下，由市财政局负责审核批准；超过2%的，报市政府审核批准。

第三十七条

年初预算安排的政府采购和集中支付支出项目（不包括城建资金项目、基金项目和基本建设项目）完结后的节余资金，由市财政统一安排，并相应调减部门预算。

政府采购和集中支付执行过程中按项目实际应付资金拨款（扣除质保金）。12月上旬市级财政集中支付中心将全年分单位集中支付项目（包括政府采购）节余资金情况，分单位按项目列表送预算科，预算科核定节余资金数额，并相应调减单位预算指标。

第三十八条

财政直接拨付部门的专项资金，项目执行中由于政策、标准等因素影响，造成项目撤消或变更的，部门应及时报告市财政局，市财政局审核后调整预算，对拨款形成的财政性资金结余，部门要及时将结余资金退回市财政。隐瞒不报、挪用财政资金的，按有关规定严肃处理。

第三十九条

预算确定后，部门或单位改变隶属关系，引起预算级次和关系变化的，要在改变财务关系的同时，相应办理预算划转。

第四十条

政策规定列收列支项目及专项收入超收时，有关部门应及时提出超收资金使用意见，申请预算调整，或结转下年使用。

第四十一条

年初预算确定后，纳入预算管理的行政性收费、政府性基金和纳入专户管理

的预算外资金，遇有特殊情况需要调整收入计划的，要报财政局部门预算主管科审核，提出由相应收入安排的支出预算变更的初步意见，经分管局领导同意后，送预算科汇总，并报局长审签后执行。数额较大的需经局务会研究并报市政府批准。

第六章

预算执行分析

第四十二条

市级预算执行分析是为及时掌握市级预算收支状况，发现和解决预算执行中存在的问题，保证预算顺利执行，对预算收支活动全过程进行的分析工作。

第四十三条

市财政局国库科具体负责组织市级预算执行情况汇总分析工作，市财政局有关机构负有协同责任。国库科应于每月终了10日内撰写市级及全市预算执行情况分析报告、市级预算收入收缴、拨付和结存情况分析报告和市财政备案的银行帐户资金进入、拨付和结存情况分析报告，报送局领导，并分送办公室、预算科、财政监督室和部门预算主管科。

市级收入预算和支出预算执行部门负责本部门职责范围的预算执行分析工作，并协同市财政局进行市级预算执行情况的综合分析。

第四十四条

市级预算执行分析包括以下内容：

预算收支完成情况及原因，即分析预算收支及其具体收支项目总的完成情况、完成进度，是否符合预算收支的一般规律；

在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响；

国民经济和社会发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响；

预算调整、政府采购、国库集中收付及其他一些预算执行中的政策实施情况；

财政专项资金的使用效果情况和对社会经济发展的影响。

第四十五条

预算执行分析采取定期分析、专题分析、典型调查等方式，综合运用比较分析法、因素法、模型分析法等科学方法进行定性、定量分析。

第七章

预算执行监督

第四十六条

预算执行过程中，市财政局受市政府委托，向市人大或其常委会做预算执行情况的报告；按规定按季度向市人大常委会报送有关资料。

第四十七条

市财政局要依法接受市审计局对市级财政预算和部门预算执行情况的审计监督。

第四十八条

市财政局要对市级各部门及其所属单位的预算执行情况进行监督检查，对各部门预算收支管理情况和效果进行考核。

市财政局要对市级各预算收入组织征收部门征收收入的情况进行监督检查，对擅自减征、免征、缓征及退还预算收入的，责令改正。

第四十九条

市财政局财政监督室负责组织和协调市级预算执行财政监督工作。财政监督室与各部门预算主管科按职责分工，协调做好财政监督工作。

市财政局财政监督室根据市政府、省财政厅的工作要求和本局的工作安排，对市级重大收支项目或管理事项进行专项检查，并提出处理意见。

市财政局财政监督室在开展日常监督、专门监督和专项检查过程中，对涉及的企事业单位和个人执行财税法规的情况进行延伸检查。

第五十条

市财政局部门预算主管科负责对所分管的财政业务进行日常分析、审查、稽核、督促和落实，并进行必要的实地检查。部门预算主管科应切实履行以下监督职责：

（一）监督检查市级收入征管单位征收财政性资金入库和专户情况。

（二）检查市级国库、财政专户经办银行、其他财政存款和市财政备案财政帐户所在银行履行有关职责情况。

（三）跟踪检查用款单位是否严格按照批准的预算（计划）和资金用途使用资金。

（四）拟订项目监督管理办法，根据项目性质采取有效的监督方式。

（五）监督检查行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位是否严格执行财政、财务、会计、国有资产管理、政府债务管理等法规和政策。

（六）指导和督促行政事业单位、国有企业和国债转贷资金使用单位建立健全内部财务管理和会计核算的规章制度。

（七）每季终了10日内撰写所管部门预算执行情况监督检查报告，分别报送局领导及办公室、预算科、国库科、财政监督室。发现重大情况，随时报告。

第五十一条

各预算部门对所属单位的预算执行均负有监督责任。部门要监督所属单位征缴预算收入，督促预算执行进度，检查专项资金落实和使用情况，纠正预算执行中违反财经纪律和管理规定的行为。

第五十二条

对违反规定的拨款及发文，市财政局财政监督室有权责令其改正或撤消。有关科室或单位要向局领导写出检查报告，并建议对有关责任人予以行政处分。

第八章

附则

第五十三条

对违反本办法有关规定的，市财政局依法予以纠正；有财政违法行为的单位及其负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，市财政局依法予以行政处罚，情节严重的提请市政府或有关部门给予行政处分，构成犯罪的，移交司法机关处理。

第五十四条

本办法自2006年1月1日起施行。