关于财政预算执行审计工作的报告

第一篇：关于财政预算执行审计工作的报告

关于财政预算执行工作的报告

实施预算执行和其他财政收支审计是宪法和审计法赋予审计机关的神圣职责，是国家审计的永恒主题。对财政预算执行和其他财政收支情况进行审计监督，是审计机关一年一度的首要工作任务。通过审计，全面监督财政资金收支的真实性、合法性和效益性，促进国家财政政策制度的落实和完善，不断规范财政管理、预算分配和税收征管行为，促进有关部门和单位依法行政、依法理财，努力提高财政资金的使用效益，为人大审查、监督预算执行和政府加强预算管理提供参考依据，充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

一、基本情况和经验做法

财政预算执行审计思路是围绕一条主线，明确一个目标。一条主线即“预算执行”，抓住财政重要预算资金的分配和使用，沿着资金运动轨迹，一查到底，查明资金最终去向。一个目标即促进财政政策制度的贯彻落实，规范预算管理秩序和提高财政资金使用效益，为人大审查、监督预算执行和政府加强预算管理提供参考依据。

在审计过程中，按照财政审计大格局的审计理念，实行“统一工作方案、统一安排项目、统一集中培训、统一调配力量、统一运用成果”的“五统一”原则进行项目审计。全面整合了审计力量，发挥了整体战斗力，审计人员各司其职，各负其责，保证有条不紊地开展预算执行审计工作，预算执行审计工作方案出台后，审计组按照要求细化审计工作方案，制定独立的审计实施方案，对项目重要性水平和审计风险进行评估，再次细化审计内容和重点，明确审计的具体要求、步骤以及采用的方法，明确审计人员职责分工，使审计实施方案成为简单易懂、操作性强的审计工作指南，为提高审计效率打下了良好基础。

预算执行审计点多面广，涉及上百个单位财政财务收支数据。为保证审计任务按时按质完成，审计人员除了被审计单位的手工记账无法使用计算机审计外，对其余的都采用计算机审计。一方面充分使用AO系统、Excle等计算机软件辅助审计，运用AO查询分析功能及SQL查询语句，将其与审计人员的专业经验相结合，得出查证结果；另一方面进入被审计单位内部业务管理数据网络，如在财政的“国库支付系统”中查询部门预算指标下达及拨付情况，检查被审计单位在业务工作中存在的问题，大幅度缩短了现场审计工作时间，促进了审计工作效率和成果质量的提升。

二、存在问题和不足

（一）审计监督内容仍不全面。一是目前财政预算执行审计，基本上还是对预算执行结果的事后监督，致使预算编制、调整不规范、不细化、违规预算等问题没有在事前被纠正。不利于及时纠正问题和防范财政资金损失浪费，不符合财政管理的根本要求。二是由于管理体制原因，国税部门税收征管情况一直未能纳入财政预算执行审计。预算执行审计不能全面反映国税部门负责征收税收留成地方部分。由于国、地两家税务机关条块管理使工作协调、信息沟通存在不足，造成税收征管方面诸多的漏洞，也使审计监督内容不完整。

（二）审计覆盖面有待进一步扩大，审计深度需进一步深化。财政预算执行审计缺乏整体性、宏观性和前瞻性。揭露微观问题较多，提出宏观建议较少；侧重于就事论事较多，促进整改落实较少；侧重财政收支较多，关注经济效益较少。

（三）审计整改力度仍需进一步加强。从近年来审计的情况看，审计机关执法力度没有完全到位，对一些问题很难做到依法审计和处理，审计整改落实情况并不理想。

（四）审计环境不断变化要求审计人员必须主动适应。随着财政“金财工程”、地税“金税工程”的实施，实现财会和业务信息化。这些都对财政审计提出了新的要求，也给审计部门提出了挑战，迫切要求更新审计手段，特别是计算机辅助审计的应用。一是信息化要求必须改变传统审计方式。经济业务轨迹全部由电子数据来反映，数据采集是摆在审计人员面前的难题；二是信息化要求为审计人员必须利用计算机实施审计，要求审计人员能熟练操作计算机特别是相关的审计软件，具备一定的数据分析能力；三是信息化建设使得所有会计数据和业务数据不再是纸质的凭证、账簿及报表，而是保存在磁性介质上，数据表现形式虚拟化，而会计电算化软件版本各异，使得审计环境比传统手工模式下显得更为复杂；四是信息化使审计线索更复杂。传统审计的追踪审查已不适用，审计入手点更多的是靠判断和经验。

三、对策和建议

一是更新审计理念，将审计促发展作为审计目标，跳出就问题查问题的模式，从体制和管理层面分析问题，发挥审计“免疫系统”功能的建设性作用。

二是预算执行审计融合财政、地税部门预算执行审计、部门预算审计、重点国有企业审计、政府投资审计、专项资金审计、经济责任审计等各专业审计，扩大预算执行审计覆盖面，拓宽预算执行审计的领域和范围，深化预算执行审计，最大限度地发挥预算执行审计的整体效应，丰富和深化预算执行审计报告的内容。

三是灵活运用审计方式，特别是财政专项资金审计，应充分利用各种审计调查方式，口头交换反馈意见，节约审计报告征求意见时间，提高审计效率。

第二篇：新形势下财政预算执行审计

新形势下财政预算执行审计

应重点关注的内容

财政预算执行审计是法律赋予审计机关的基本职能，是审计机关的永恒主题。经过十多年的发展，同级预算执行审计在发挥审计监督职能，促进财政改革和国民经济健康发展方面起到了积极作用。但随着财政体制改革的不断深入，以建立公共财政框架为目标，以支出改革为核心内容的财政预算管理改革正在逐步推开，财政预算管理改革必将在预算管理的形式上、内容上发生深刻变化。因此，财政预算执行审计也面临着新课题和新任务，需要不断探索新思路、新方法。新形势下财政预算执行审计应重点关注以下七个方面的内容。

一、重点关注预算编制的科学性和完整性问题

财政预算作为国家行使分配职能，保障社会经济健康及协调发展的重要手段，预算编制水平直接影响财政预算执行的结果，同时它也是预算执行审计的重要依据。审计中我们发现，预算编制标准不科学、预算编制内容不完整、部分项目不细化的问题较为突出。如在2009年的财政预算执行审计中,我们一是重点关注了预算编制的科学性。检查在预算编制时是否做到收支平衡、量入为出、确保重点的原则，是否做到了不做赤字预算；检查项目预算是否做到对每个项目进行科学论证，审查项目预算是否细化到项目或单位，安排是否体现了解决重点突出问题，是否将省、市专款有机结合提高专项资金使用效益，有无撒胡椒面的情况；检查是否坚持综合预算、零基预算的原则，预算内外收入是否全部纳入预算，实行内外统筹，有没有打埋伏，上年未用完的项目资金是否重新安排等。二是重点关注财政预算编制内容的合法性。检查法定应该纳入预算的内容是否都纳入了预算，有没有为了完成上级下达任务计划，而虚增收入预算，形成年初收入预算存有较大缺口的情况；检查教育、科技、农业、社会保障、预备费等重点支出的预算安排是否符合法定规定，是否优先保证财政供养人员工资经费，保证政府机关、公检法司机关正常运转经费的安排，有没有大力压缩消费性项目支出；检查预算财力的准确性，是否根据收入预算和财政体制规定，正确计算预算财力，有无有意预算财力计算不足，人为隐留一块机动预算财力问题。通过对预算编制的科学性和完整性审计，2009年我们发现了财政预算编制不够严谨。在总决算报表（一般预算收支决算表）中类与类之间调整215万元（文化体育与传媒-215万元，其他支出215万元），类内调整幅度更大2027万元。财政预算编制不完整，将部分已知的收入没有纳入到年初预算的情况，如基金预算收入年初预算几十万元，决算一个多亿；揭示了财政预算定额不够科学，形成强力部门得到的预算追加数额多，公共服务部门得到的预算追加数额少的问题；反映了项目预算的编制不够细化造成项目资金不能及时发挥效益的问题。

二、关注财政决算的真实性问题

财政决算是财务收支执行结果的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制预算、实施科学收支管理的基本依据，应做到真实、准确、完整。但从2009年财政预算执行审计情况看，一是财政预算收入不完整。主要有部分应作预算收入的资金放在了往来或财政专户中，部分收支形成了体外循环。预算股无依据退库调节一般预算收入600万元，12月98号凭证退一般预算收入600万元，其中农业税450万元（1月22日契税300万元，6月26日契税65万元中的50万元，6月29日契税100万元），预算外收入150万元（11月30日一笔国有资产有偿使用收入100万元，12月24日一笔国有资产有偿使用收入50万元），原始凭证为错误入库，实际是正常入库，人为调节一般预算收入。预算股内调节一般预算收入，2009年3月份、6月份分两次从预算外预入1000万元（3月46号凭证600万元、6月35号凭证400万元）罚没收入调节一般预算收入进度。预算外资金管理办公室截留应缴预算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽产品防疫检疫费）列一般预算外资金收入（2）水利局：173640元（收水土保持费）列一般预算外资金收入（3）林业局：131340元（收检疫费）列一般预算外资金收入（4）商务局：850元（收工本费）列一般预算外资金收入（5）疾控中心：912260元（收体检费、检验费、监测费）列一般预算外资金收入（6）人民防空办公室：37000元（收易地建设费）列一般预算外资金收入（7）编委办公室：11350元（收变更登记费）列一般预算外资金收入（8）教育局：10400元（收教师资格证报名费）列一般预算外资金收入。以上8个单位收入合计1987646元。均属应纳入预算管理的收费项目应列应缴预算收入上缴国库，属截留应缴预算收入。国库支付中心应做未做收入125674.96元，国库支付中心将年底应当上缴预算的银行存款利息收入125674.96元挂“暂存款”未上交。农税分局截流预算收入6823390.35元。1.农税分局暂收款2009年末余额6814161.24元为收取的耕地占用税和契税，应缴预算而未缴。2.农税分局其它收入2009年末余额9229.11元为税款产生的利息，应缴预算而未缴。二是财政预算支出不真实。每年年底财政将大量的省市专款、当年超收收入等都虚列支出挂往来，形成预算支出不真实。2009年底1700多万元。另外，无预算支出挂暂付款19461648.41元，12月103号凭证将已无基金收入来源，而实际已列入2009年基金预算支出的城关镇陶瓷项目金9130018.41元，东庄镇陶瓷项目金2846888元，后河镇陶瓷项目金7484742元，共计19461648.41元，冲减“基金预算支出”作为“暂付款”挂账。本基金预算收入预算数为40万元，而决算数10792万元，上级补助收入1150万元，上年结余1799万元，本年收入总计13741万元，支出决算13741万元。

三、关注预算执行的程序性问题

审查财政预、决算，监督预算执行是法律赋予各级人大及其常委会的重要职权。《人大监督办法》明确规定：预算的审批和调整、超收收入和结余资金的使用、项目资金的安排、政府举债等重大事项都必须经过人大常委会决议通过才能实施。但在审计中我们发现，一是向人大报告的预算粗略，相当多的政府收入没有纳入预算进行管理，不报人大审批，预算审批流于形式。二是向人大报告预算执行情况和决算草案时，未能真实、完整地报告当财政收支情况，内容不全、数额不实，报表不规范，使人大不能掌握真实情况，不能充分履行其监督职能。三是人为调整数据，规避预算调整审批程序，部分收支体外循环，不纳入人大监督范围。

四、关注上下级体制结算性问题

转移支付制度是财政改革中的一项重要措施，对于实现社会公平，缓解地方政府困难和推动地区经济发展起着重要作用，现在地方政府财力有很大一部分是来源于上级转移支付性收入，有的贫困县甚至占到了当年财政收入的60%以上。在审计中我们重点关注了财力性转移支付收入是否全额纳入年初预算进行管理；关注了市县结算的分割是否依法依规，有无侵占、滞留、延压的情况；关注了专项性转移支付收入是否按上级告知的预计数来编制预算，分配是否合理，管理是否有效。从目前的审计情况看，我们发现有些地方为了达到年初预定的地方经济增长目标，增加政府领导人的工作业绩，将不应作为预算收入的资金作为预算收入进行反映，出现“人为操纵和调节预算收入”的问题。

五、关注往来资金安排使用问题

财政局往来资金长期不清理、挂款不明晰、余额逐年增大，一直以来是财政审计的重点和难点，也是财政预算、决算收支的调节器、控制阀，往往成为财政隐瞒收入、改变资金性质和拨付方向、预算支出等逃避监督的藏身之所。在审计中我们将往来资金进行有效的分类，正常往来主要有：上级下拨的往来资金、预算安排到了部门但当年未拨付的往来等。非正常往来主要有：虚列预算支出挂往来、无预算拨款挂往来、出借资金挂往来、预算收入挂往来等。每年年终时，财政将当尚未安排使用的省、市专款、县级当年未安排使用的项目资金、当年专项收入超收未安排使用的部分等都虚列支出挂在财政局各业务科室名下，年复一年，致使挂在各业务科室名下的余额越来越大，不能清晰地反映资金性质，从而无法监督其拨付使用的正确性。我们将重点放在对非正常往来的监督上。一方面要求财政部门及时清理往来资金，逐步按要求规范核算，不得虚列支出，应作未作预算收入的要求其进行调整，并监督其是否专款专用；另一方面对于已经虚列支出挂往来的部分建立审计台帐，即将每年末增挂在各业务科室名下的资金以台帐的方式，登记其时间、文号、内容、带帽项目或单位、金额等相关信息，以便下审计时对照上年台帐指标核实其拨款的正确性。2009年我们通过审计发现了“违规使用财政存款利息收入”、“改变专款用途”、“滞留三年以上省市专款长期未拨付”、“虚列支出”、“将收入挂往来应作未作收入”等问题。同时也发现了 “违规出借财政资金”、“超预算拨款”等问题。如：长期滞留预算资金128.575万元，“暂存款-一般预算暂存-其他”科目2008年转来2718.808万元，其中已经列入2008年支出进入决算的128.575万元，2009年底尚未拨付，造成预算资金长期滞留，系如下六笔：A安财预【2008】405号17万元，安阳市财政局关于预拨2008能繁母猪保险市级保费补贴资金的通知，B安财预【2008】416号，安阳市财政局关于下达2008年基础教育“以奖代补”专项资金的通知，文件资金共90万元，2008年拨付12万元，余78万元在2009又拨付33万元，截至2009年底尚有45万元未拨付，C安财预【2008】459号安阳市财政局 安阳市教育局关于下达2008秋季学期中等职业学校国家助学金（第二批）的通知，文件要求中央、省、县按18.5万元、3.7万元、8.6万元配套，共收到上级22.2万元，已拨付21.625万元，余5750元未拨付，D安财预【2008】467号安阳市财政局关于下达其他支出指标的通知，共下达资金232万元，其中的230万元已拨付，另外2万元药监局争创国家级“两网”建设示范县补助经费未拨付，在已拨付的230万元中有30万元的县政府办公楼修缮费及信息化建设补助从国库股直接拨付到财政局总务帐户，E安财预【2008】444号安阳市财政局 安阳市民政局关于下达2008农村医疗救助资金的通知共计132万元（财政预算内补助资金82万元，专项彩票公益金50万元），其中专项彩票公益金50万元未拨付，F安财预【2008】445号安阳市财政局 安阳市民政局关于下达2008城市医疗救助资金的通知共计45万元（财政预算内补助资金31万元，专项彩票公益金14万元），其中专项彩票公益金14万元未拨付。财政专户资金结存较大，使用效益不高。财政专户农财股农口资金、乡镇专项资金和扶贫开发资金2009年12月31日结存2793万元，其中含以前项目未实施的有28个，占305.937万元，如2004楚旺镇甘庄村教育项目10万元；2006项目：惠民养殖公司良种牛引进15万元，张龙乡大张龙新街、龙祥路20万元，城关镇沙荒开发15万元，宋村乡东沟村沼气推广2.4万元，共计52.4万元；2007项目：宋村乡茂华羊业公司沼气建设20万元，二安乡胡村人畜饮水10万元，宋村安梧桐村、高堤陈村、井店大冯村、陆村刘刑固村农田水利20万元，宋村安梧桐村、高堤陈村、井店大冯村、高堤东元村、城关司马村、豆公仁厚屯、中召北街村、东庄南流河村沼气推广26.8万元，张龙南羊坞村新品种周转牛推广13万元，共计89.8万元；2008项目：楚旺镇郭韩村小型水利设施27万元，二安乡生态林网建设30万元，张龙乡修建道路30万元，宋村乡代宋村道路建设15万元，田氏乡滑河屯修路30万元，新品种羊3万元，劳动就业中心劳动力就业培训17.45万元，石翁村互助资金1.287万元，共计153.737万元。以前项目虽已实施但尚未报完账办理决算的14个，占142.92万元，如2006项目：张龙乡田间道路整修20万元、预付11万元、还剩9万元，宋村斗农毛渠20万元、预付15万元、还剩5万元，田氏乡郑小屯等四村沼气建设20万元、预付12万元、还剩8万元，田氏乡基础设施25万元、预付20万元还剩5万元，共计27万元；2007项目：县棉油办棉花育种推广80万元、已报账70.58万元、还剩9.42万元，楚旺镇提水站27万元、预付8.5万元、还剩18.5万元，楚旺镇东上线至金小屯道路25万元、预付13.5万元、还剩11.5万元，梁庄镇牡丹街打井地埋管道20万元、预付11万元、还剩9万元，二安乡魏湾村基础设施10万元、预付5万元、还剩5万元，共计53.42万元；2008项目：农村能源综合建设11万元、报账5.6万元、还剩5.4万元，蔬菜办高堤乡杨俄村特色农业60万元、报账37.9万元、还剩22.1万元，城关镇杨刘庄基础设施30万元、预付15万元、还剩15万元，二安乡腐竹发展20万元、预付10万元、还剩10万元，楚旺镇农村小型水利设施15万元、小南洞导流渠预付5万元、还剩10万元，共计62.5万元。

六、关注各类财政专户使用问题

国家规定财政专户的设臵应按照建立国库单一账户体系的要求，遵循“规范、统一、高效、精简”的原则。财政部门多次对专户进行过清理，但仍然存在设臵过多管理分散、利用财政专户转移收入、隐瞒支出、专户资金支出缺乏有效监督等问题。如在2009年的财政预算执行审计中，我们关注了专户设臵的程序问题。看其是否按规定设臵财政专户，审批手续是否完备；关注了专户核算内容的正确性。看其是否按规定核算财政资金，有无将不应放在财政专户中核算的收入放在了财政专户中，有无将多种资金混放在一个专户中；关注了财政专户管理的有效性。看其管理是否集中，制度是否健全，支出是否严格执行相关制度，是否按规定用途使用。通过对财政专户的审计，我们在2009年财政预算执行审计中揭露了财政局专户设臵过多管理分散、违规设臵专户且支出缺乏监督、多种资金混放在一个专户中或挂款不明晰增加监督难度、利用财政专户转移预算收支等问题。

七、关注专项资金延伸与跟踪问题

温家宝总理在2009年政府工作报告中提出：“财政资金运用到哪里，审计就要跟进到哪里”。刘家义审计长也多次强调，要加强专项资金的监管力度，紧扣专项资金流向的各个环节，关注专项资金的使用效益。在现行体制下，掌握和分配专项资金的部门众多，既有财政部门也有其他管理部门。在财政部门内部又分散于各职能科室，分配时既“切块”又“分条”。由于财政专项资金分配缺乏科学合理的标准和依据，使专项经费按实际编制预算难度较大，出现漏洞的可能性必然较大。因此在财政预算执行审计中如果不大量运用延伸和跟踪审计调查的手段，仅仅从总预算会计帐中，是无法对专项资金运用的有效性实施监督和评价的。

第三篇：温州市本级2011财政预算执行审计工作报告

关于温州市本级2011财政预算执行及其他财政收支情

况的审计工作报告

温州市审计局 陈应许（2012年6月25日）

主任、副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告温州市本级2011财政预算执行及其他财政收支的审计情况，请予以审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省预算执行审计监督办法》的规定，市审计局组织实施了2011温州市本级财政预算执行和其他财政收支审计。在实施过程中，审计机关高度关注预算编制的完整性，重点把握预算执行的总体情况，加大了对国有企业、重大政府投资项目、民生资金等方面的审计力度，注重反映预算执行中出现的突出性、普遍性和倾向性问题，从体制、机制、制度和政策层面发挥审计的“免疫系统”功能，深化国家审计职能与国家治理目标的有机结合，促进制度完善、强化管理和深化改革，推动我市经济社会科学发展。

一、温州市本级财政预算执行总体情况

2011年，在温州市委的正确领导和市人大及其常委会的监督下，市政府及其财税部门和有关预算执行单位深入贯彻落实科学发展观，认真执行中央和省、市关于加快转变经济 发展方式的决策部署，紧紧围绕建设“三生融合·幸福温州”中心工作，按照“优化环境、强化投入、统筹城乡、保障民生”的总体要求，努力做好“生财、聚财、用财、理财、管财”等文章，有力地促进了我市经济和社会事业平稳发展。当年，市级财政总收入95.9亿元，增长17.7%；其中市级地方财政收入64.1亿元，增长16%，完成预算的104.5%。市级财政支出66.4亿元，增长10.9%，完成预算的101.8%，较好地完成了市十一届人大六次会议确定的预算收支任务和其他各项财税工作任务。

——加大重点项目投资力度，推动经济平稳较快发展。面对复杂多变的经济形势，市政府及有关部门始终把促进经济平稳较快发展作为首要任务，切实加强宏观调控，积极扩大有效投资，以大项目促大投入，加快推进金温铁路扩能改造、诸永高速公路延伸线等工程，投资总量和增幅均创历史新高，努力发挥政府投资对经济增长的拉动作用。

——着力优化财政支出结构，民生等重点支出得到较好保障。市政府及有关部门紧紧围绕我市民生工程，认真制定和落实厉行节约各项政策，努力控制“三公”经费、会议费及其他计划外经费支出，加大对教育、文化、医疗、住房、就业、社会保障等项目的支持力度；大力推进基础教育优质均衡发展，积极改造农村薄弱学校；不断健全社会保障体系 2 和增强公共服务能力，切实让广大人民群众享受到改革的重大阶段性成果。

——坚持依法理财治税，力求实现财政收支平衡。市财税部门加大对财政政策和预算执行情况的监督力度，强化税源信息化、社会化、科学化管理，建立健全综合治税体系，依法组织各项收入，多渠道增强政府财力，维护财政收支平衡。同时，积极清理整合市级财政专项资金，加强对财政资金监管，开展市级党政机关公务用车和“小金库”等专项治理，切实规范财经秩序。

——积极打造阳光财税，深化公共财政管理改革。市财税部门按照“科学、规范、公平、透明、有效”的预算管理目标和科学化、精细化管理的要求，认真落实市区财政体制和土地收入分配办法，完善市对区财政奖励政策、转移支付制度及其他配套措施，健全市与区共同发展的收入增长与财力分配机制。同时，进一步深化预算编制、执行、监督“三位一体”为重点的公共财政管理改革，促进我市财税事业持续、平稳、健康发展。

——切实加强审计整改，部门预算执行和财务管理逐步规范。市委主要领导对2010的审计工作报告作出重要批示，市政府及有关部门高度重视审计整改工作，积极研究问责机制，切实抓好问题整改；市审计等部门建立健全了审计整改报告制度、联动机制、跟踪检查和责任追究措施，市 纪检、司法等部门认真落实问责机制，及时处理了审计中发现的违法违纪行为，进一步推动了审计整改工作的规范化、制度化。据统计，已催收税费31399万元，追回违规资金4490万元，核减工程价款11543万元，及时拨付使用专项资金3448万元，移送纪检、司法部门案件3件，已被法院判刑5人，9位责任人受到党纪政纪处分，上审计整改工作成效明显。

从审计情况看，2011市本级预算执行和其他财政收支总体情况是好的，但预算执行及其他财政收支中仍存在一些不容忽视的问题，需及时纠正并加以完善。

二、审计发现的主要问题

（一）温州市本级预算执行审计发现的情况 1.部分单位预算执行不到位。

2011年，温州市本级部分行政事业单位存在指标支付结余较大、预算执行率较低和资金多年未安排使用等情况。如温州市交通局因项目未安排或未建设而导致资金未拨付1721万元。温州市规划局生态园区分局预算指标693.04万元，实际支付87.68万元，预算执行率为12.65%。温州市公共资源交易管理委员会办公室业务用房建设项目核定指标1770万元（单位申请为3000万元），当年支付300万元，指标结余1470万元。温州市食品药品监督管理局等20个行 4 政事业单位2010年及以前结转的指标共计6631.91万元，至2011年仍然没有使用。

审计还发现，个别单位申请的项目经费使用时效有待完善。如温州市献血办公室2011年5月申请的无偿献血表彰项目会议费与奖励经费51.58万元，原温州市园林局绿化养护大队2011年4月申请购置挖掘机项目经费51.6万元，当年均未使用。

2.部分财政资金未及时清理或转拨。

2011年末，温州市本级财政专项资金暂存款部分项目已沉积多年未清理。如温州市土地储备中心5265万元、绿城家景房地产开发公司3462万元、拨入国有与集体改制企业退休人员医疗保险资金3139.28万元、二期城市供水工程3000万元、温州三桥建设开发公司2031.89万元等专项资金未及时清理。2011年1月，市财政局出借社会保障风险专项基金19642万元给鹿城区解决土地出让等用途，已到期未及时收回。

审计还发现，温州市本级有50家行政事业单位已纳入国库集中支付，但温州市财政资金会计核算中心仍管理其银行存款余额合计13559.99万元，未及时办理资金划转，不利于资金管理及其使用效益的发挥。

2010年及以前上级下拨给温州市级部门（单位）和各县（市、区）的专项资金分别为2423.30万元和2302.62 万元，温州市财政局直至2011年初才批复转拨，存在专项资金转拨不够及时，影响财政资金使用效益。

3.部分财政资金安排使用不规范。

2011年温州市本级部门项目经费合计191039万元。但审计发现部分项目经费支出应属于公用经费和基本建设资金，较多的大型项目其经费却在5万元以下，不利于集中财力办大事和项目经费绩效评估，同时，部分非经常性项目未严格实行零基预算。

2011年末，温州体育运动学校将上级补助收入尚未及时安排使用的资金余额235.21万元转入其他应付款；温州体育运动学校经费结余767.32万元，温州市九山学校结余资金155.47万元，未及时安排使用。

2009年至2010年，温州市文化广电新闻出版局有4个项目预算经费合计256万元，连续两年未被安排使用；有6个项目预算经费合计38万元，连续两年经费实际支出不足预算指标的30%。

4.个别单位未按规定对专项资金进行跟踪监管。2008年至2010年，温州市旅游局未对市拨旅游专项资金实施监督检查，导致部分旅游专项资金闲置、挤占项目经费等问题，涉及金额162.73万元。如瓯海风景旅游管理局2011年1月收到“旅游标识牌”补助资金100万元并拨付给瓯海区茶山街道40万元（结余79376元留茶山街道），其 余60万元至2011年12月尚留在瓯海风景旅游管理局；2009年9月安排文成县百丈漈公厕建设资金30万元，至2011年12月该笔资金尚滞留在文成县财政局等。

（二）市级企业集团及所属单位审计发现的情况 1.部分改制企业存在资产流失现象。

审计发现，温州市供销社所属企业原温州市日用杂品总公司2000年实施改制，成立温州市日用杂品有限公司（其中供销社法人股占10.53%，自然人股占89.47%）。2001年7月，温州市日用杂品有限公司违反有关协议规定与市江滨西段拆迁安置办签订《拆迁补偿安置协议书》及《补充协议书》，将不在改制范围内的社有资产房屋建筑面积559.97平方米及拆迁补偿费计59.07万元据为己有。现坐落于望江路朔门大厦的4套安置房（建筑面积合计663.30平方米）产权均被温州市日用杂品有限公司侵占。目前温州市审计局已按有关程序将上述事项移送市纪委进一步查处。

2.部分单位存在私设“小金库”等违规情况。2004年至2011年，浙江温州医药商业集团有限公司（以下简称温州医药集团）下属全资子公司经济技术开发区医药有限公司通过虚开运输和印刷发票、截留房租收入、收取厂家返利款等方式私设“小金库”138.93万元，期间支出131.99万元，部分支出依据不明，至审计日“小金库”结余6.94万元存出纳私人账户。审计还发现，2006年11月至2012年 3月，该单位以四个业务员名义在农行等五家银行开立18本私人账户收取公司销货款，涉及金额371.72万元。

2008年至2010年，温州日报报业集团以实物抵顶广告收入的营业额共计267.19万元，未纳入单位财务账核算，其实物主要用于员工福利、客户接待等；单位福利费超支合计688.64万元。

3.个别单位管理混乱存在诸多问题。

审计发现，温州医药集团应收未收已被拆除的生产及办公用房拆迁过渡补偿款等396.86万元；已拆迁公房和无产权房产（面积1406.06平方米）未进行登记管理；房屋产权证未及时更改（476.76平方米）；六虹桥路地块约11.80亩续租及转租无协议或合同。温州医药集团一方面因仓库被拆迁一直租用仓库使用，另一方面其坐落于龙湾区状元镇的房屋（建筑面积6414.48平方米、土地面积10270.97平方米）一直空置未利用。

审计还发现，温州医药集团未按规定认储省市储备药品数量和种类，获取财政贴息资金142.50万元，温州医药集团实际储存数量达到认储数量规定的（70%及以上）只有59种占9.34%；认储数量为70%以下的有138种占21.83%；没有储存的达435种占68.83%。期间温州医药集团违规拨付省、市医药储备贴息资金45万元给开发区医药公司用于弥补亏损。4.部分单位存在对外投资损失。

温州日报报业集团投资设立汇通投资有限公司、户外传媒有限公司等12个公司，投资额合计3043万元。2008年至2010年，12个公司亏损额合计503.10万元，投资收益不理想，其中温州发展传媒有限公司等2家公司三年均亏损；温州晚报广告实业公司等3家公司三年实际没有运作。

2001年8月，华侨饭店与香港胜辉国际发展有限公司共同出资成立合资公司（现名为“温州辉华实业发展有限公司”），华侨饭店以1961.11平方米土地作价1285.24万元入股占42%。目前该合资公司一直处于经营亏损，至2011年末，该项目华侨饭店对外投资亏损额累计达105.86万元。

（三）市本级投资及部分基本建设管理单位审计发现的情况

1.市本级政府投资计划完成情况。

2011市级建设项目172个，财政计划安排资金1024213万元，实际筹集资金641500万元，完成计划62.63%；当年实际拨付资金563708万元。

2.部分工程项目存在送审价偏高。

审计发现市本级部分工程项目因多计或重复计算工程量、材料价格签证虚高、定额高套错套或定额换算不合理等情况，从而导致送审价偏高。2011年7月至2012年5月，温州市审计局共对温州大剧院等13个工程项目的85个单项 工程进行审价定案，总送审金额138097.49万元，审定金额130408.77万元，核减工程价款7688.72万元。

3.温州市西向排洪工程延期严重。

截至2011年6月末该工程已累计投资69299万元，完成概算总投资的92.4%，其中一些已完工的单体工程均未办理工程竣工结算。该工程项目概算的增加、调整及变更，目前评估确定其总投资额为98216万元（不含安置房工程费14656万元），超过原工程概算37872万元。由于受国家宏观调控影响，土地审批滞后，影响实际开工时间，项目增加、调整也影响工程建设期，现整个西向排洪工程工期已较原施工计划推迟46个月。

4.温州机场飞行区改扩建工程存在的问题。

温州机场飞行区改扩建工程部分支出不规范：一是未经评估支付渔池老村办公楼拆迁安置补助费300万元；二是在未签订协议的情况下支付永兴街道附着物处理费用100万元；三是截至2011年11月底，政策处理尚未完成，但已全额支付永兴街道工作经费，以及支付海滨街道工作经费547.76万元（全额为558.76万元）；四是管理费超支231.33万元、列支与本工程无关的费用89.01万元、列支概算外项目费用2797.22万元。

同时，该扩建工程在实际实施过程中，受征地政策处理和施工材料宕渣供应紧张的影响，原计划应于2012年1月 底完工的土方及地基处理工程现尚在施工，工程进度滞后，影响工程项目及时竣工并投入使用。

5.温州市本级体育基建项目管理不到位。

2011年末温州市体育局基建办挂账的待摊投资项目12个，挂账资金2414.55万元；其中已停止项目3个；暂缓实施项目2个；在建尚未审批立项项目1个；未及时结算6个。

（四）民生项目（资金）审计发现的情况

1.温州市区土地出让金和转而未供土地专项审计调查情况。

2009年7月，海尚集团有限公司等联合体通过挂牌竞投，最终以12988万元价格受让瓯海行政中心区（新城商务区）D06-5地块，比出让底价12612万元高出376万元。但审计调查发现，相关部门对参加挂牌竞投主体的资格审查不到位，海尚集团有限公司等联合体存在操控围标行为，并由此违规获取该地块的土地使用权。目前温州市国土资源局和瓯海区人民政府已着手进行整改。

温州市区2011年供而未用、用而未尽土地实际清理数为1724亩，未完成2011年末市区用而未尽土地全部启动建设的目标要求。截至2011年末，温州经济技术开发区已供土地项目中有47宗（面积1771.31亩）未按约定时间进场开工，最终仅1宗土地（面积2.48亩）作收回处置。造成 11 上述情况既有企业前期工作未完成、自身资金困难原因，也有因政策处理不到位原因。

2.温州市本级社会保障资金审计。

2011年温州市区有5人重复享受企业职工基本养老保险、城乡居民社会养老保险待遇，涉及金额分别为8.19万元和0.28万元。同时发现14名不符合保障条件的人员违规享受最低生活保障待遇，涉及金额5.97万元；14名已死亡人员的保险待遇被冒名享受，涉及金额18.72万元。目前已追回9名已死亡人员被冒领金额12.76万元。

同时，温州市本级社会保障部门的社会保险管理系统尚未建立与公安、民政、工商等部门的信息共享机制，也未与省、县联网，不利于社会保障资金监管。

3.温州市本级保障性住房专项审计调查。

我市部分已立项多年的保障性住房项目，如德政廉租房项目、南白象经济适用房项目、瑶溪经济适用房4组团项目、聚英家园Ⅲ标段等，由于征地拆迁、设计变更等原因，推进缓慢。审计还发现，2011年温州市房产管理局预算安排廉租住房支出16652万元，当年支出4228万元，指标支付结余12424万元。

温州市房产管理局购置黄龙六区商住楼100套作为2011年新增廉租房使用，因套型超过廉租房规定面积，该局采取封闭一个房间，将套型面积改小后用于廉租房出租，修改后 由原总面积8533.17平方米变为5494.17平方米，利用率下降至64.39%。

目前我市保障性住房联合审查机制还不完善，廉租房补贴、实物配租和经济适用房审批管理还未实现联动和信息共享，保障性住房管理信息系统还不完善，影响其信息的准确性和完整性，不利于管理。

针对审计发现的上述问题，市审计局已依照有关法律法规进行了处理处罚，对重大违规违法的问题，已移送有关部门进一步处理。市政府对各项审计结果高度重视，要求市财政局等主管部门认真研究措施，抓好督促整改。具体整改落实情况，下半年市政府还将专题向市人大常委会报告。

三、加强财政预算和其他财政收支管理的意见

（一）以公共服务为取向推进政府转型，大力推进公共政策创新。要把加强机关文化、工作制度和机关作风建设有机结合起来，着力解决公共管理服务部门存在的办事不公、效率不高、监管不力、行政成本过高等问题。

（二）继续深化公共财政体制改革，完善国库集中支付等相关制度。要做到早编细编预算，优化公共资源配置，加强对有资金分配权的部门和重点资金的监督，提高预算管理的科学化、合理化水平，加强预算执行有效性。

（三）建立健全政府绩效管理问责机制，加强部门绩效跟踪。要加大绩效问责力度，实现决策、执行、监督的相互协调和相互制约，有效推进政府预算绩效管理。

（四）加快建立健全新型的国有资产监管体系，完善国有企业奖惩机制。要真正将现代企业制度落到实处，同时进一步做好国有资产评估、确认、管理的基本工作，解决国有资产管理方面存在的状况不清、资产闲置浪费和流失等问题。

（五）强化投资项目管理，提高政府投资效益。要加强基层建设管理和项目财务管理的指导和培训，确保严格执行投资项目管理有关规定；针对问题多发的工程领域和关键环节，深入开展专项治理，推动重大项目责任追究制的落实。

第四篇：2011年财政预算执行审计实施方案

**市审计局2011财政预算执行审计

实施方案

为认真做好2010市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际及局2011财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。

一、审计目标

2011年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为**经济发展服务。

二、审计对象和范围

1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。

开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。

部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。

2、审计范围：市本级2010预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后追溯和延伸。

三、审计时间和人员安排

审计组由八名同志组成，**任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，成员有**组成。审计分二个阶段：

（一）春节前阶段。

审计组于2010年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，2010年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下：

1、审计一组。**负责对药监局的审计，**任主审。

2、审计二组。**负责对商务局的审计，**任主审。

3、审计三组。**负责对旅游局和商务局的审计，**任旅游局主审，**任商务局主审。

（二）春节后阶段。

2011年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。

1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由**组成，**任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；**任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；**任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。

2、部门预算执行审计组。由**三人组成，**负责对住

建委和科技局的审计，**负责对交通局和发改委的审计。

6月10日前完成各自项目的审计分报告，6月底完成审计结果报告的草拟工作，7月10日前完成审计报告的征求意见工作，7月中旬向市政府汇报，然后经市政府授权提交市人大常委会审议。

四、审计重点内容

(一)、本级预算执行审计的主要内容。

1、对财政预算执行的审计。一要围绕公共财政的公共性开展审计，关注科技、教育、卫生、社会保障等普惠制资金的规模、比重。二要围绕公共财政的民本性开展审计，关注公共利益，关注人民群众的福祉，关注与群众利益密切相关的专项资金的审计。三要围绕公共财政的效益性开展审计。2011财政预算执行情况审计主要涉及市财政局内设科室有：预算科、行财科、社保科、农财科、经建科等五个科室及市农村局、非税局（含国资科）、农发局等三个单位。

2、对国投公司的审计。重点摸清政府债务情况，分析债务结构层次，检查国投公司资金筹集、管理、使用和项目计划完成情况，有针对性提出防范、化解政府债务风险的合理性建议。

3、对专项基金和民生工程的审计。重点检查各项民生资金的预算执行情况、专户管理、资金拨付情况，对民生工程项目资金安排、管理使用情况。选择重点项目延伸到部门、单位、乡镇和具体项目。

4、对政府非税收入的审计。重点审查政府非税收入管

理部门及预算单位各项非税收入是否及时足额交入专户，有无截留坐支等问题。国有资产管理是否符合规定、处置是否规范合法、有偿使用收入是否缴入财政。

5、对地税局征管的审计。延伸调查2个基层税务所检查基层税收增长缓慢的原因。

6、对国库的审计。检查国库办理本级预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付及办理退库的合法性、真实性；重点检查有无违反预算管理和财政法规的退库、转移预算资金等问题。

7、对开发区、河沥园区和港口园区的审计。重点检查开发区、河沥园区和港口园区预算安排及执行情况，融资平台融资情况，土地出让金、建设资金、补偿资金的征收管理使用情况，对拆迁、征地、补偿、土地出让、工程建设等情况延伸审计一至二个相关村、组。

(二)、对本级各部门预算执行审计的主要内容

1、部门向所属单位批复预算和预算变化执行。

2、有预算收入上缴任务的部门、单位上缴预算资金情况。

3、预算支出执行情况。

4、预算支出的事业成果和资金使用效益。

5、预算资金管理制度的建立和执行情况。

6、重点检查民生资金的分配、管理和使用情况。住建委重点审计拆迁和房管廉租房资金等管理、使用和分配情况；交通局重点审计工程建设及项目资金等分配、管理和使用情

况；发改委重点审计项目收费和铁路办项目资金等管理、使用情况；规划局重点审计规划项目资金使用情况；旅游局重点审计项目专项资金管理、使用情况；科技局重点科技专项资金分配、管理、使用情况；商务局重点审计农贸市场拍租资金管理、使用情况，改制资金的管理、使用情况；药监局重点审计预算执行等情况。

五、工作要求

（一）坚持“围绕中心，突出重点”的原则。审计组成员要根据审计分工和审计时间要求开展工作，每位主审都要及时编制各自负责项目的审计实施方案，突出审计重点和工作目标，坚持在真实性、合法性基础上突出效益审计。

（二）严格遵守审计纪律，保守审计工作秘密。要严格执行审计人员审计工作纪律，做到依法审计，廉洁自律，同时审计过程中要做到实事求是、客观公正，并严格保守工作秘密。

（三）创新审计方法，开展计算机审计。今年我们要积极开展计算机辅助审计，选择市本级、开发区、地税和金库作为计算机审计，由**负责，通过开展计算机审计来促进、锻炼和提高审计人员的计算机审计能力。

（四）做好审计提炼，提升工作成果。针对审计中发现的问题，要善于从制度和体制层面思考原因，提出建设性意见和建议，以审计信息和送阅材料等多种形式向市领导汇报，为市政府决策谏言献策。

2011年2月

日 14

第五篇：人大会上财政预算执行工作报告

提供一篇工作报告范文，作为参考！

尊敬的各位代表：

受县人民政府委托，现将全县2011年财政预算执行情况和2012年财政预算(草案)报告如下，请予审议，并请提出意见和建议。

一、2011年财政预算执行情况和主要财政工作

2011年，财政工作在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的监督支持下，紧紧围绕“做大收入、做强支出、做细管理、做优服务”四大目标，开拓进取，克难攻坚，各项工作成绩突出，预算执行情况较好，圆满完成了县人大十六届五次会议确定的各项目标任务，为全县经济社会跨越和谐发展提供了坚实的财力保障。

截止2011年12月31日，全县地方财政一般预算收入累计完成22205万元，完成年初预算18200万元的122.01%，完成调整预算19700万元的112.72%，较上年增收7714万元，增长53.23%。其中：税收收入完成17106万元，较上年增收6009万元，增长54.15%；非税收入完成5099万元，较上年增收1705万元，增长50.24%。各征管部门的完成情况是：国税完成2583万元，同比下降4.83%；地税完成12001万元，同比增长38.56%；财政完成7621万元，同比增长144.58%。

全县地方财政支出完成200960万元，完成年初预算109581万元的183.39%，完成调整预算184500万元的108.92%，较上年增支41464万元，增长26.00%。各主要支出项目完成情况是：一般公共服务17976万元，较上年增支2072万元，增长13.03%；公共安全5933万元，较上年增支398万元增长7.19%；教育60572万元，较上年增支6211万元增长11.43%；科学技术1533万元，较上年增支581万元，增长61.03%；文化体育与传媒1806万元，较上年增支136万元，增长8.14%；社会保障和就业22959万元，较上年增支6502万元增长39.51%；医疗卫生25699万元，较上年增支10092万元，增长64.66%；环境保护3869万元；城乡社区事务7133万元，较上年增支3325万元增长87.32%；农林水事务40466万元，较上年增支11124万元，增长37.91%；交通运输2552万元，较上年增支847万元增长49.68%；资源勘探电力信息等事务620万元，较上年增支79万元增长14.60%；商业服务支出等事务3622万元；国土资源气象等事务748万元，较上年增支70万元增长10.32%；住房保障支出4786万元，较上年增支716万元，增长17.59%；粮油物资储备等事务453万元，较上年增支205万元，增长82.66%；债务付息支出91万元；其他支出142万元。

2011年，全县地方财政一般预算收入22205万元，加上上级各类补助169649万元及地方政府债券转贷资金收入920万元，全县收入总计192774万元；全县财政一般预算支出200960万元，加上上解支出2949万元，当年财政总支出203909万元；收支相抵后当年一般预算年末结余-11135万元，加上上年末决算批复一般预算累计结余-45251万元，2011年年终一般预算累计结余-56386万元,再加上结转下年支出9326万元,当年累计净结余-65712万元。

由于省市财政收支还在核实清理，上级补助结算对账尚在进行，最终数据与12月份月报数相比会有一些变化，待决算汇审编出后，再向县人大常委会报告。

回顾2011，县财政主要做了以下工作：

㈠促发展，全力做好财力“后盾”。一年来，先后支持北环路、东一环、南二环等建成通车，不断拉大城市框架；积极推动三城联创工作，支持建成温泉河生态北广场、城南广场，容纳市民休闲；落实资金为金龙大道等主要街道安装道路栏杆，全力提升城市品位。及时拨付国家基本建设项目资金1.6亿元，推动基础设施建设。迅速适应形势发展，全力做好重点企业财务管理，并为秦力面业等15户企业争取各类扶持资金776万元，服务企业发展。由县财政出资5000万元，成立了县东部开发建设有限公司，助推我县新兴产业示范园扬帆起航。整合支农资金，集中财力高标准建设现代农业示范基地，园区建设步伐大大加快。继续实施现代农业苹果产业项目、中央财政小型农田水利设施项目、农业综合开发高标准农田建设项目等，不断推动现代农业发展。

㈡强协作，共同做大收入“蛋糕”。去年我们财税部门面对增值税受转型政策影响严重短收等压力，主动作为，强化协作，建立了“信息相互沟通、数据相互交流、情况相互通报”的“三相互”机制，及时掌握各征收部门的情况，协调解决征管工作存在问题，疏通税款流通渠道，准确把握收入进度，督促各部门及时均衡入库。每月收入考核排名一直位居全市前列。在上半年收入考评中受到市政府奖励。其中6月、7月全市排名第二，8、9、10连续三月排名第一，同时10月份提前两月超额完成年初预算任务，受到市政府通报表彰。12月份全县地方财政收入首次突破两亿元大关。

㈢争支持，全力赢得政策“惠顾”。去年，我们紧紧抓住省上将我县现代农业示范基地列入全省支持的五大现代农业基地机遇，共争取各类扶持资金达1.5亿元，为农业园高标准高速度建设提供了充足的资金。同时积极邀请财政部税政司、财政厅预算处、国际合作处等来我县调研。在省厅国际合作处的支持下，投资1300万美元的以色列节水灌溉项目落户我县农业园，将彻底解决农业园发展的水资源问题。在第二批现代农业苹果产业项目实施结束后，又积极争取到第三批现代农业苹果产业项目。全年共争取各类专项补助资金达10亿元，较上年增加3亿多元。

㈣保民生，精心描绘和谐“画卷”。2011年，县财政在确保人员工资发放和机关正常运转的基础上，尽最大限度地支持各项民生事业发展。全年安排义务教育公用经费和两免资金5100万元，争取校舍维修校安工程资金1100万元，用于校舍维修改造、防震加固，新建校舍8950平方米。拨付城乡低保7424万元，惠及50412人。拨付医疗救助金969万元、五保供养金128万元，集中供养五保老人139人；拨付合疗资金9912万元，补偿住院参合患者4.5万人次。拨付农村妇女住院免费分娩524万元，补助6162人。拨付就业专项资金1700万元，开发公益性岗位1230人，培训各类就业人员4.5万人次。8500余名80岁以上老人领到老龄补贴512万元，享受到政府温暖。7月1日起启动实施了城乡居民养老保险工作，当年惠及8万余名60岁以上老人。发放1294户困难家庭廉租房补贴160万元。拨付公租房建设资金1000万元。全年发放燃油补贴671万元，拨付小额贷款贴息245万元。投入500余万元，全力解决乡镇干部吃饭难、洗澡难、如厕难问题。一折通发放8类涉农补贴共计9657万元。家电、汽摩下乡及以旧换新财政补贴3305万元。全年申报实施一事一议财政奖补项目279个总投资1.24亿元，财政奖补4118万元，涉及农村人畜饮水、村庄道路、文化广场建设，农村环境卫生整治等方方面面，受益群众43万余人，有力地促进了全县新农村建设。

㈤夯两基，力求财政管理“两化”。即狠抓财政基础管理工作和基层财政所标准化建设，着力提升科学化、精细化理财水平。以县政府名义下发了《关于进一步加强我县国有资产管理的通知》等文件，继续完善信息管理平台，不断加强国有资产管理。在组建房产税收一体化征收大厅的基础上，成立农税稽查大队，清收税款达790万元，全年两税入库3225万元，为财政增收做出较大贡献。政府采购完成4596万元，节约资金881万元，采购规模、采购范围不断扩大。对核算中心三个核算柜组管理的98家单位业务进行轮岗，下茬压缩三公经费，及时将县上新成立的新兴产业园管委会等5家单位和下划的药监局财务纳入管理。财政投资评审项目52个累计6.7亿元，审减达1.5亿元，节约了巨额财政资金，提高了资金使用效益。制定出台《关于乡镇财政所标准化建设的实施方案》，修订财政所规章制度22类，对城关等6个乡镇财政所完成标准化建设，努力提升财政服务三农水平。

各位代表，2011年全县财政预算执行情况较好，财政工作成绩大、亮点多。全年财政收入任务提前完成，财政支出保障坚强有力，争取上级支持成效显著，财政管理不断科学精细。先后承办召开了全市契税耕地占用税征管工作会、全省民生工程资金管理系统培训会、村级一事一议环卫保洁项目设备发放仪式暨现场观摩会，财政工作得到省市县领导的一致好评。房产税收一体化征收、财政投资评审、一事一议等多项工作先进经验相继被《日报》、《农村报》、《西部财会》、《日报》、市纪委《纪检监察信息》等省市刊物刊登宣传，吸引了临渭、蒲城、合阳、大荔以及陕南汉阴等兄弟县市前来参观学习，我县财政的知名度越来越高。

这些成绩的取得，是县委、县政府正确领导，县人大、县政协监督支持，各部门共同努力的结果，也是全县财税工作者辛勤工作的结果。在肯定成绩的同时，我们也清醒地认识到，财政工作中仍然存在一些不容忽视的问题：一是我县财源基础薄弱，财政增收的压力有增无减；二是全县刚性支出需求很大，财政收支矛盾十分突出；三是财政监督管理机制不够健全，与财政科学化、精细化还有不小差距，等等。对此，我们将高度重视、认真对待，采取有效措施努力加以解决。

二、2012年财政预算草案编制情况

2012年全县财政工作的指导思想是：全面贯彻党的十七届六中全会精神，紧紧围绕县委、县政府工业强县项目带动战略，落实积极财政政策，充分发挥财政职能，强力推进三大园区和庄里重点镇建设，加快我县新型工业化、城镇化和农业产业化步伐；继续加大民生领域投入，着力构建民生财政，打造和谐；积极探索支持文化产业发展的财政政策，推动我县文化产业大发展、大繁荣；继续狠抓两基建设，全面提高财政科学化精细化理财水平，为建设富裕和谐新提供坚实的财力保障。

按照上述指导思想，2012年全县财政预算草案如下：

全县地方财政收入预算安排26800万元，较上年调整预算19700万元增长36.04%。其中：国税5974万元，地税15740万元，财政5086万元。

通过财政体制算账，2012年全县地方财政收入26800万元，加上上级补助111328万元，减去上解支出2949万元，2012年县级总收入135179万元。按照收支平衡的原则，支出预算相应安排135179万元。（需要说明的是，财政支出预算只是根据2011年底上级预下我县2012年的各项补助所做的当年可用财力安排，在预算执行中，上级还将下达一些专项资金，支出预算会有所增加，届时，再向县人大常委会报告。）

具体安排如下：一般公共服务支出11268万元，公共安全支出4609万元，教育支出40622万元，科学技术支出1375万元，文化体育与传媒支出1305万元，社会保障和就业支出17743万元，医疗卫生支出21403万元，环境保护支出2748万元，城乡社区事务支出4728万元，农林水事务支出24091万元，交通运输支出1700万元，资源勘探支出349万元，商业服务业等事务支出2059万元，国土资源气象等事务支出410万元，住房保障支出322万元，粮油物资储备等事务支出147万元，国债还本付息支出100万元，其他支出200万元。

三、2012年财政主要工作任务

围绕落实县第十七届人民代表大会第一次会议提出的各项目标任务，2012年将重点抓好以下几项工作：

㈠理清工作思路，全力以赴抓收入。要突出“强征管”、“挖潜力”、“重质量”的抓收入思路。在强征管上，要紧紧围绕全年预算收入目标，进一步强化各征管部门目标责任，突出税务部门征收主力军作用，及时分解任务，加强协调联系，调动一切积极因素，加大综合治税力度。在挖潜力上，进一步加强餐饮、娱乐等服务行业税收征管，抓大不放小，做到应收尽收。要立足县情实际，充分考察调研，积极探索我县矿产资源税费征管新模式，严控资源税费征管。在重质量上，坚持扩张总量与优化结构并重，既要严征管，又要落实各种减免税费政策，努力提高收入质量。

㈡发挥财政职能，多措并举促发展。充分落实积极财政政策，发挥财政资金导向作用，支持我县经济持续快速增长。一是千方百计向上争取专项资金、政策性资金和转移支付资金，多渠道实现财政增长目标，为经济发展提供坚实的财力保障。二是优化政府投资结构。统筹安排各类基本建设资金，突出重点、优化投向，加快推进事关全局的重大基础设施、生态环境、民生工程项目建设。三是全力支持三大园区建设。加大资金保障，高起点建设三大园区基础设施，提升园区对外吸引力和承载力。整合一批农业发展资金，集中投向现代农业园区，推进设施蔬菜、柿果、奶山羊等特色产业集群壮大，加快全县现代农业产业化进程。积极为庄里工业园区申报扶持一批有资源基础、有市场潜力、有投资效益的龙头企业，促进优势产业集群发展，增强经济发展后劲。引导支持我县东部开发建设有限公司运营，通过融资手段，为新兴产业示范园基础设施建设提供强有力的资金支持。落实招商引资优惠政策和工作经费，全力支持招商引资工作，积极培育后续财源。四是落实增值税转型等政策，支持企业升级改造，加快企业节能减排和淘汰落后产能步伐，提升企业可持续发展能力。加大对中小企业的扶持力度，帮助中小企业解决发展中的困难。五是支持庄里镇实施重点镇财政体制改革，下放财权，提升重点镇自身发展能力。

㈢加大资金投入，突出重点保民生。继续优化支出结构，加大民生投入力度，着力解决关系民生民计的大事。一是要领会十七届六中全会精神，落实财税支持文化建设的各项政策，推动全县文化产业大发展、大繁荣。二是继续扩大城乡居民养老保险覆盖范围，完善低保网络动态管理，启动价格补贴联动机制，适时补贴低收入家庭。三是继续做好城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗保险扩面和提高财政补助标准工作，推进医药卫生体制改革。四是继续落实两免一补、蛋奶工程等义务教育政策，重点支持全县教育布局调整，实施学前一年免费教育，推动职业教育发展。五是继续落实小额创业贷款贴息等就业扶持政策，着力支持解决高校毕业生、农村转移劳动力、城镇就业困难人员就业问题。六是继续做好住房保障工作，大力支持经适房、廉租房建设，落实廉租房、公租房补贴资金，确保居者有其屋。七是继续深入实施一事一议财政奖补政策，支持村级道路建设、公共环境卫生等农村公益事业发展。八是继续支持“三城”联创工作，推进绿色跨越，着力打造生态宜居新。

㈣深化财政改革，加强管理提水平。要深化细化县级部门预算，探索经验，扩大范围，提高部门预算的科学性和透明度，着力打造阳光财政。要进一步加强结余资金和专户管理，逐步开展国库集中支付工作。要建立电子化政府采购平台，进一步拓展政府采购范围和规模，提高采购透明度。要认真开展财政同步监督和专项检查，深入推进“小金库”专项治理工作，突出民生领域的监督检查。要加大财政投资评审力度，进一步实现节约增效。要完善国有资产管理体制，加强对国有资产的整体规划、调控和管理，不断提高国有资产的运营质量和效益。要防控财政风险，加强政府债务分析预警，实现财政可持续发展。要加快金财工程步伐，提高网上办公能力，促进财政业务实现网络化、信息化。

㈤加强自身建设，规范行为优服务。财政部门要牢固树立“为公理财、为民服务”的宗旨，按照“服务周到、廉洁高效、方便快捷”的要求，不断规范工作行为，树立良好形象，加强自身建设。强化干部教育培训工作，全面提高干部政治素质、业务能力和职业道德水平。加强机关作风建设，提高开展调查研究的水平，增强解决突出问题、服务经济发展的能力。按照党风廉政建设的总体要求，加快惩防体系建设，确保财政资金、财政干部的安全。在基层财政所全面开展标准化创建活动，建设“一站式”三农服务大厅，设置便民服务台、政策咨询台等，全面提升财政服务三农的能力。

各位代表，2012年，人民群众对新一届政府给予厚望，对财政工作要求更高。我们深感责任重大，使命光荣，我们将在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的监督支持下，以更加昂扬的斗志、更加务实的作风，投入到财政工作中去，确保完成全年各项工作任务，为建设和谐富裕新做出新的更大地贡献。