第一篇：重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知
发文标题： 重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知
发文文号： 渝财监督[2011]18号
发文部门： 重庆市财政局
发文时间： 2011-3-25 编辑时间： 2011-4-1 实施时间： 2011-3-25 失效时间：
法规类型： 财务|会计监督
所属行业： 国家机关、政党机关和社会团体
所属区域： 重庆
发文内容：
各区县(自治县)财政局、市级各部门：
为加强对行政事业单位的财务管理和业务指导工作，切实履行财政部门监督职责，提高单位会计信息质量，根据《财政部关于组织开展2011年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2011]23号)，结合全市“小金库”专项治理工作全面复查的要求，我局决定在市、区县两级开展会计信息质量、部门预算、财政制度和财经纪律执行情况检查。现将有关事项通知如下：
一、检查范围
市、区县级财政管理的行政事业单位2009年-2010年财务情况。
二、检查内容
(一)会计基础工作情况检查。
1、会计人员从业资格情况；
2、单位银行账户开设情况；
3、会计科目和会计账簿设置合理、完备性，会计账簿、财务报表信息的真实性，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应及真实性；
4、会计往来科目、会计结余科目真实性，单位是否存在将收支计入往来账核算问题；
5、财务报销制度、报销凭证及附件要件核查；
6、原始发票、收据使用情况；
7、是否存在工资科目之外核算单位职工工资福利性支出情况；
8、财务会计档案管理情况；
9、单位财务管理规章制度、内控制度建立情况；
10、单位资产管理情况。
(二)部门预算编制和执行情况检查。
1、部门预算编制情况；
2、单位经费支出及水平合理性，是否存在上级行政支出转至所属单位列支现象；
3、单位会议费支出及水平，会议费支出附件要件是否合规、完备；
4、单位培训费支出情况，有无培训方案(包括：培训内容和学时，预算标准，培训地点等)，相关培训文件和依据；
5、单位差旅费支出情况，有无财务报销内控制度，报销凭证附件要件是否合规、完备。
6、单位按规定提取和承担社会保险基金、住房公积金和工会经费情况；
7、规范津补贴政策执行情况；
8、规范表彰奖励活动执行情况；
(三)国库集中支付和零余额账户执行情况检查。
1、是否存在未经财政部门批准，擅自划转零余额账户资金情况，有无年终突击列支和突击划转国库零余额资金现象；
2、有无超大额提取现金情况和违反现金管理暂行条例情况；
3、单位推行公务信用卡情况；(四)财政专项资金情况检查。
财政专款的特定内容和性质，有无随意挤占和挪用情况；有无任意改变其性质，有无任意调换项目。
(五)单位行政事业性收费和经营收入情况检查。
1、经营收入(对外投资收益、国有资产运作、门面出租、广告等)纳入单位法定账户管理和核算情况；
2、单位工会账簿、食堂账簿收入来源和使用去向情况；
3、按规定纳入财政“收支两条线”管理的行政事业性收费、经营收入及时上缴财政情况；
(六)单位执行政府采购制度情况检查。
1、单位大额、大宗物品购置，房屋装修、修缮工程，固定资产添置等，执行政府采购情况；
2、单位执行政府采购程序、手续是否合规和完备；
3、单位货款支付是否严格按财经制度规定办理；
4、公务车辆定点维修情况。
(七)治理“小金库”情况检查。
1、单位取得的各项收入是否纳入单位法定账户管理和核算情况；
2、虚列支出、使用虚假发票等，转移和套取资金，设置“小金库”情况。
三、检查步骤和方式
检查分四个阶段。
(一)动员布置阶段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市财政局召开市级部门分管财务领导、财务处长和各区县财政局分管局长会议，动员布置开展财政管理预算单位会计信息质量和部门预算执行检查工作；二是由市财政局组织对各区县财政局监督科人员会计检查政策和业务培训。
(二)自查自纠阶段：2011年4月1日-4月30日，一是由各预算单位根据本次检查要求，开展对财务会计工作的自查自纠。二是由市级主管部门组织对下属单位开展重点检查工作，对检查发现的问题自行整改处理，于2011年5月15日前，将本单自查自纠整改情况书面报送市财政局监督处。
(三)重点抽查阶段：2011年5月1日-7月1日，由市财政局组织检查组，对部分市级预算单位进行重点抽查和部分区县重点督导检查。
(四)处理处罚和整改落实阶段：2011年7月1日-9月30日，市财政局就市级预算单位重点检查情况下达检查结论和处理决定。
各区县财政局根据本次会计检查内容要求，上下联动、分级负责，自行组织开展检查工作，并就重点检查单位发现问题下达检查结论和处理决定，于2011年9月底前，将本地区检查情况书面报告市财政局监督处。
四、工作要求
(一)各区县财政局重点检查财政管理行政事业单位户数不低于5户；市级部门组织对下属财政预算单位检查户数不少于2户。
(二)市级部门自行组织的检查，发现所属单位财务会计违规违法问题，下达整改处理决定视同自查行为，市财政局重点检查发现问题，一律按相关法规处理处罚。
(三)市财政局重点检查单位名单，查前将在市财政公众信息网上公示，检查处理结果也将在市财政公众信息网上进行公告。
五、检查处理原则
对本次检查发现的问题，严格按照“依法依纪、宽严相济”的原则进行处理。
(一)对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处罚，对有关责任人员可从轻或免于处分。
(二)对检查中走过场的单位，给予通报批评并责令整改；对问题严重的，追究相关责任人的责任。
(三)对在检查中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或违纪违法数额巨大、情节严重的，按照有关规定从重从严处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
二Ｏ一一年三月二十五日
第二篇：宁海县财政局关于组织开展行政事业单位财务内部控制专项检查的通知
关于组织开展全县行政事业单位
财务专项检查的通知
各行政、事业单位：
近年来，我县行政事业单位在执行财经政策、规范财务核算、加强财务管理等方面做了大量的工作，取得了显著成效。但由于部分单位的财务制度不够健全，收支不够规范、管理工作不够到位等原因，违规违纪现象仍时有发生。为进一步严肃财经纪律，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》等法律法规、制度规定，决定在全县范围内组织开展行政事业单位财务专项检查活动。现将有关事宜通知如下：
一、检查目的
通过开展行政事业单位财务专项检查，促使行政事业单位严格遵守《会计法》，认真执行行政事业单位财务、会计制度，夯实单位会计基础工作，完善内部财务控制制度，规范财务会计行为，提高财务工作的质量。
二、检查重点内容
1、机构设臵和人员配臵情况
（1）单位是否单设财务核算机构，是否设立内审组织。
1（2）财务人员是否持证上岗，是否正式编制，是否按业务需求配臵。
2、制度建设情况
（1）是否制定财务制度。（2）是否制定岗位职责。
（3）是否制定稽核、财务报销、票据管理等内控制度。
3、政策执行情况
（1）出纳人员是否序时登记银行存款日记账和现金日记账。
（2）会计人员是否每月不少于一次对出纳的库存现金进行盘点、核对，月底是否对银行存款对账单进行核对。
（3）支票和印鉴、CA认证U盾是否由财务人员分开保管。
（4）是否严格执行现金管理条例，重点是现金日余额、支付范围、支付起点、坐收坐支等。
（5）是否及时清理往来款项，是否有违规出借资金现象。
（6）主管部门是否每年有计划的对下属单位财务状况开展检查。
（7）是否按规定的审批程序开设银行账户，不需用或一年以上未使用的账户是否及时清理销户。（8）票据是否专人管理，是否建立台账，是否严格执行“以旧换新”、及时核销制度。
（9）国有资产是否存在未经批准擅自处臵，是否存在未经批准对外出租，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。
（10）政府采购项目是否按规定程序办理。
三、检查步骤和方式
本次检查工作从2012年4月开始，至7月底结束，共分四个阶段：
宣传发动阶段：4月20日—4月27日，召开全县行政事业单位财务专项检查培训会议，予以布臵落实。充分利用各种媒体，进行广泛宣传，使专项检查工作的必要性和重要性深入人心。
自查自纠阶段：4月27日—5月25日，由各单位对照有关规定认真进行自查，填报《行政事业单位财务专项检查自查情况表》。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和规范管理意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位行政主要负责人签字后于5月25日前报县财政局对口科室。下属单位由主管部门审核后汇总上报。
重点检查阶段：5月26日—6月30日，在各单位自查的基础上，由县监察局、县财政局、县审计局抽调人员组成检查组进行重点检查。重点检查对象：一是自查不 认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位；二是群众举报财务管理有违规行为的单位；三是检查组认为应实行重点检查的单位。整改落实阶段：7月1日—7月30日，对检查中发现的问题，按照“自查从宽、被查从严”的原则，凡属自查阶段查出的问题，并已及时进行纠正的，予以从宽处理；凡属重点检查阶段查出的问题，从严进行处理。县财政局对发现的共性问题，要总结研究，出台制度加强管理。
四、工作要求
1、各单位要高度重视此次专项检查工作，增强工作的主动性和责任感，单位“一把手”要负主责，主管单位要做好下属单位的组织工作，一级抓一级，层层抓落实。
2、各单位要以积极的态度，精心组织，认真实施好这次专项检查工作。检查组成员要学习和领会好各项财经政策，结合检查重点内容，深入细致地开展工作，坚持原则，秉公办事。
3、被检查单位要按照专项检查工作的要求，主动提供会计报表、账册和有关资料，积极配合检查组开展工作。对违规违纪问题严重、不配合检查组开展工作的，要根据有关法律、法规和规定追究单位负责人及相关人员的责任。
五、其他事宜
1、全县财务专项检查工作的相关表格由县财政局统一设臵，相关政策口径由县财政局解释。
2、联系方式：行财科联系人：叶彩虹 联系电话：65265638；农财科联系人：王林荣 联系电话：65265642；经发科联系人：金波 联系电话：65265628；
附件：行政事业单位财务专项检查自查情况表
第三篇：上海市财政局关于开展2010财务会计信用等级鉴定工作的通知
发文标题： 上海市财政局关于开展2010财务会计信用等级鉴定工作的通知发文文号： 沪财会[2011]16号
发文部门： 上海市财政局
发文时间： 2011-3-3
编辑时间： 2011-3-7
实施时间： 2011-3-3
失效时间：
法规类型： 会计信用等级
所属行业： 所有行业
所属区域： 上海
发文内容：
各区县财政局，市财政监督局：
根据《上海市财务会计信用等级管理试行办法》(沪财会[2005]129号，以下简称《办法》)的规定，现将开展2010财务会计信用等级鉴定(以下简称年鉴)的有关事宜通知如下：
一、年鉴范围
年鉴范围为2010年12月31日前已评定财务会计信用等级的A类单位、D类单位以及需调整等级的B类单位和C类单位(以下简称单位)。主管财政机关根据《办法》规定，具体复核、鉴定单位2010财务会计信用等级。
二、年鉴内容和标准
年鉴内容和标准原则上与《办法》第十一条至第十四条规定的财务会计信用等级评定内容与标准相同，但应重点关注以下事项：
(一)对于原被评定为财务会计信用等级A类的单位，存在以下情形的，不得鉴定为A类单位。
1.单位负责人未采取有效措施重视、支持财务会计工作，未依法承担对本单位财务会计工作和财务会计资料真实性和完整性责任的；
2.未设置独立的财务会计机构，或虽设置独立的财务会计机构，但大型企业配备的具备会计师任职资格以上的专职人员不足两名、中型企业或行政事业单位未配备具备会计师任职资格以上的专职人员、小型企业未配备具备助理会计师任职资格以上的专职人员的；
3.单位任用的财务会计机构负责人、会计人员不符合《会计法》规定的；
4.未认真执行单位内部财务会计控制制度的；
5.单位未按规定实行会计电算化，或在会计电算化备案过程中存在虚报、瞒报、舞弊、造假等行为的；
6.单位财务会计报告未依法实施注册会计师审计，或未能在最近两年内被出具标准审计报告的(行政事业单位除外)；
7.在最近两年的有关财税法规、财经纪律专项检查中发现有违法、违纪行为的；
8.单位负责人、财务会计机构负责人利用职权发生经济犯罪而被司法机关依法追究刑事责任的。
(二)对于财务会计信用等级D类的单位，主管财政机关应建立跟踪监管责任制，明确跟踪监管人员，并结合年鉴要求、指导D类单位进行整改，但经整改后仍存在下列情形之一的，应鉴定为D类单位。
1.单位负责人未能依法履行组织和领导本单位财务会计工作的职责，未建立或未有效实施内部财务会计控制制度，单位内部管理混乱并造成资产流失的；
2.单位负责人存在打击、报复财务会计人员行为的；
3.未按规定的要求及时编报财务会计报告，提供不真实、不完整的财务会计报告，向不同财务会计信息使用者提供编制依据不同的财务会计报告的；
4.未按照财务会计制度的规定进行正确核算，造成账目混乱、财务会计信息失实的；
5.会计基础工作规范考核不合格，超过整改期限经考核仍不合格的；
6.单位财务会计报告被注册会计师出具否定意见报告或无法表示意见报告的；
7.一年内在有关财税法规、财经纪律专项检查中，发现存在严重违法、违纪行为的；
8.单位负责人、财务会计机构负责人利用职权发生经济犯罪而被司法机关依法追究刑事责任的。
(三)对于申请财务会计信用等级变动的B类和C类单位，主管财政机关应严格按照《办法》的有关要求，全面复核鉴定其财务会计信用等级。
三、年鉴程序
(一)A类单位和D类单位年鉴程序。凡符合年鉴范围的A类和D类单位，主管财政机关审核鉴定其财务会计信用等级后，将鉴定结果以《财务会计信用等级鉴定通知书》(见附件1)的形式予以通知。对经鉴定财务会计信用等级为A类的单位，应同时颁发《A类财务会计信用等级证书》(证书编码规则见附件2)。对于整改结束后仍被鉴定为D类的单位，主管财政机关应建立完整的会计诚信档案，记录单位财务会计工作存在的主要问题、会计主管人员和其他会计人员的基本情况，并选择适当的方式予以公开。
(二)B类单位和C类单位年鉴程序。对于申请财务会计信用等级变动的B类单位和C类单位，主管财政机关应要求其在2011年5月31日前，按照《办法》的有关要求，填报《财务会计信用等级评定表》，并提供相关资料，提出财务会计信用等级变动申请。主管财政机关审核鉴定单位财务会计信用等级后，将鉴定结果以《财务会计信用等级鉴定通知书》的形式通知有关单位。对于经审核鉴定升级为财务会计信用等级A类的单位，主管财政机关应同时颁发《A类财务会计信用等级证书》。对于未提出等级变动申请或未按规定的时间和要求提出等级变动申请的B类单位和C类单位，不作另行通知。
(三)年鉴结果汇总。主管财政机关应在2011年6月30日前完成年鉴工作，并将年鉴结果输入“上海市财政局会计管理信息系统”。
四、工作要求
(一)高度重视，加强领导。财务会计信用等级鉴定是财务会计信用等级管理的一项重要内容，是本市社会诚信体系建设的组成部分。主管财政机关要充分认识此项工作的重要性，采取措施加强年鉴工作和后续管理，充分落实对A类单位的各项优惠政策，对D类单位实施严格的监管措施。
(二)精心组织，严格把关。主管财政机关应设立财务会计信用等级鉴定小组，负责组织实施所辖单位财务会计信用等级的鉴定和管理，并以正式发文的形式通知相关单位参加年鉴，确保年鉴标准和内容严肃统一，确保年鉴工作规范有序。
(三)协同配合，突出重点。主管财政机关在年鉴过程中，应充分听取税务、审计等部门的意见，适当关注银行、工商、海关等部门对单位相关信用状况的评估结果及其对财务会计信用等级的影响。同时还应与日常会计管理工作相结合，重点关注单位会计信息质量、会计基础工作和会计电算化备案等情况。
(四)总结经验，不断完善。主管财政机关应加强调查研究，及时总结和反馈年鉴工作中的取得的成绩和存在的问题，并于2011年7月15日前向市财政局会计处报送2010年
鉴工作总结。
附件： 1.财务会计信用等级鉴定通知书； 2.A类财务会计信用等级证书编码规则。上海市财政局二Ｏ一一年三月三日
第四篇：关于开展市直行政事业单位国有资产管理专项检查的通知(马财〔2011〕524号)
关于开展市直行政事业单位国有资产
管理专项检查的通知
市直各行政事业单位：
为加强行政事业资产管理工作，促进国有资产的合理配置和有效利用，保障国有资产的安全完整，根据《马鞍山市行政事业单位国有资产管理细则》（马政〔2009〕33号）等文件规定，决定开展市直行政事业单位国有资产管理专项检查，现将有关事项通知如下：
一、检查范围
市直各行政事业单位。
二、检查方式
本次检查采取自查和抽查相结合的方式进行。各单位先对照本次检查的主要内容，对本单位资产管理情况进行自查，发现问题及时整改落实，市财政部门将组织人员进行抽查。
三、检查时间
2011年 11月10日开始到2011年11月30日结束。㈠2011年11月10日到2011年11月20日属自查整改阶段，请各单位认真如实填写《市直行政事业单位国有资产管理情况自查表》（可在资产管理信息网http://zc.mas.gov.cn/下载），于2011年11月20日之前将纸质（一式两份）和电子版报至市财政局行政事业资产管理科，联系电话：2364182。
㈡2011年11月21日到2011年11月30日属抽查阶段，市财政部门将组织人员进行抽查，具体抽查工作另行通知。
四、检查主要内容
主要检查行政事业单位履行国有资产管理职责、贯彻执行行政事业资产管理的法规制度等情况。包括：
㈠制度建设方面，单位是否建立健全资产管理的各项规章制度，是否建立资产的购置、保管、申领、使用、报废、处置等内部控制制度。
㈡机构人员方面，单位是否明确负责国有资产管理的机构和人员。
㈢账务处理方面，是否建立健全资产台帐、明细账和实物卡片等，是否做到账实、帐卡、账账、帐表及帐与信息系统相符。
㈣资产处置方面，行政事业单位的资产处置（包括货币性资产损失核销）是否按照规定的权限和程序进行申报审批，是否在信息系统里进行同步申报审批，有无未经批准擅自处置资产的问题。
㈤出租出借方面，单位对资产的出租出借是否履行了有关申报审批手续；是否加强对出租资产的维护管理、租金收取、合同签订等方面的管理。㈥资产收益方面，行政事业单位的资产收益（包括出租资产的租赁收入，报废、报损资产的变价收入，有偿转让资产收入）是否严格按照“收支两条线”管理原则，纳入财政专户管理，有无资产处置收入不入账和坐支行为。
㈦信息系统方面，是否配备专门人员负责行政事业单位资产管理信息系统工作，信息系统运行是否正常，所有资产是否已录入资产管理信息系统。
㈧动态管理方面，资产的增减变动是否及时进行会计账务处理和资产台账登记；是否按要求及时更新、上报行政事业单位资产管理信息系统相关数据资料。
五、工作要求
㈠统一思想，提高认识。本次专项检查，是强化国有资产管理，明确管理职责，规范管理行为，建立健全国有资产管理体制的一项重要举措。各单位要高度重视，充分认识到加强国有资产管理和开展专项检查的重要性和必要性。
㈡加强领导，落实责任。各单位要按照专项检查工作的要求，研究制定本单位国有资产专项检查具体工作方案，明确专人，按要求及时完成自查整改和迎接检查工作。
㈢真抓实干，深入开展。各单位要对照专项检查的主要内容，深入开展自查工作，切实加强对本单位重点部门、重点资产的清查盘点，避免以账对账、以账对表；针对自查中发现的问题，要深刻分析原因，认真查找存在的漏洞和薄弱环节，提出改进措施并予以纠正；对于本单位国有资产的历史遗留问题，属于管理权限范围内的违规行为自行整改，超过权限的须及时上报，并做到不漏报、不瞒报。
㈣严明纪律，以求实效。本次检查结束后，将对资产管理较好的单位予以通报表彰，较差的单位进行通报批评。对检查中发现不认真自查整改、弄虚作假、与实际情况严重不符的等违纪违规行为，将依照《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。
附件：市直行政事业单位国有资产管理情况自查表
二○一一年十一月八日
第五篇：关于开展工会财务会计管理规范化建设活动的通知
关于开展工会财务会计管理规范化建设活动的通知
2011-05-30 本文访问次数：1990
各区、县总工会，北京经济技术开发区总工会，各产业工会，各局工会，各集团、公司工会，各直属基层工会：
为切实加强北京市各级工会财务会计管理，全面提升工会财务会计工作水平，根据《中华全国总工会办公厅关于印发<工会财务会计管理规范>的通知》要求，决定在全市开展工会财务会计管理规范化建设活动。现将《北京市工会财务会计管理规范化建设实施方案》印发给你们，请认真组织实施。
北京市总工会
2011年5月15日
联系人：市总财务部
邓娟
65592567
主题词：工会
财务会计
规范化
通知
北京市总工会办公室
2011年5月15日印发
（共印150份）
北京市工会财务会计管理规范化建设实施方案
为确保规范化建设活动顺利开展，根据财政部《会计基础工作规范》和全总《工会财务会计管理规范》以及其他有关规定，结合我市工会实际，制定本实施方案。
一、指导思想
以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面推进工会财务会计管理规范化，切实提高工会财务会计管理水平，收好、管好、用好工会经费，提高资金使用效益，保证资金安全，为我市工会工作的开展提供坚实可靠的财力保障。
二、工作目标
自2011年1月1日起在全市工会开展规范化建设工作。2011年12月31日前，各区、县总工会，经济技术开发区总工会，各局、总公司工会，各产业工会，各直属基层工会完成考核验收工作；2012年6月底前，上述工会完成对所属基层工会考核验收工作，达标率不低于70%；2012年12月31日前，全市各级工会财务会计管理达到规范化要求，并在此基础上不断完善规范化工作。
三、规范标准
1.设置机构人员。各级工会设置财务会计机构，配备业务素质相适应的会计人员。工会财务部门归口管理本级工会各项财务工作；区县工会应独立设置财务部，区县级工会专职财务工作人员不少于两名；独立开设账户的基层工会应有专（兼）职工会财务干部。工会会计人员必须取得会计从业资格证书，每年接受继续教育培训，会计人员的任免符合法定手续，会计人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。按照不相融职务相分离的原则，明确会计人员工作岗位、工作职责和权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2.健全管理制度。根据财务会计业务的需要，建立健全收支预算、决算制度，货币资金管理制度，票据管理制度，财务收支管理制度，专项资金管理制度，债权债务管理制度，账务处理程序制度，内部会计控制制度，经费定额(包干)管理制度，资产购建、处置制度，财产清查制度，财务会计分析制度，岗位责任制度，会计档案管理制度等内部财务会计管理制度。街道乡镇以上工会和本级经费收入100万元以上的基层工会应按上述各项分别制定相关制度，其他基层工会可视情况在综合性制度中明确上述内容。
3.单独开户、独立建账。按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币结算账户管理的有关规定，依法开立银行账户。街乡镇以上地方工会必须按要求开立银行基本结算户和工会经费集中户；基层工会必须依法单独开立工会账户，并按《工会会计制度》对发生的经济业务事项进行独立核算和管理。
4.各类账簿齐全。建立5类会计账簿。总账、明细账（如各类收入明细账、各类支出明细账、拨缴经费收入台账、固定资产明细账、往来款项明细账等），日记账（现金日记账、银行存款日记账），辅助账簿（如财政划拨、税务代收工会经费辅助账等），备查账簿（如低值易耗品、呆坏账处理备查账等）。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度，记账及时，文字规范。
5.严格预算决算。严格遵守《预算法》等法律法规，按照《北京市工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执行；预算、决算经财务部门编制后报工会常委会审议、经审会审查并由上级工会审批后执行；调整或追加预算，按预算程序执行。区县级工会要按照同级政府财政部门的要求编制政府补助资金部门预算、决算。依法取得的各项收入全都列入预算，没有“小金库”或账外设账行为；一切开支均在经批准的预算内执行。
6.依法组织收入。加强与财政、税务等部门、企事业单位行政方面的联系和沟通，确保工会经费及时、足额拨缴；政府、行政各项工作经费和专项补助依规按时到位；各项资产收益和其他收入及时完整地纳入工会财务管理；街乡镇以上工会经费收入台账清晰，各项收入分类清楚。不断提高工会经费收缴率；应付上级经费和应付下级经费按要求及时上转、下划。各级工会对不符合规定的资金和经费，不能收取，更不能进入工会账户代为管理。
7.严格支出程序。全部支出由工会主管财务工作的领导按上级工会批复的预算审批。经办人、部门分管领导、财务部门审核人、分管财务工作领导责任明确、手续齐全。重大支出事项必须经集体讨论决定，并有书面记录。下拨补助必须有正式下拨通知或批复，通过银行转账支付并定期与下级单位核对。经费开支应做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等手续完备，原始凭证合法有效，相关附件齐全。专项资金的支出管理符合相关要求。8.会计核算规范。会计核算做到账证、账账、账表、账实相符。原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序以及记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等均符合国家有关财经法律法规的规定和工会会计制度的要求。定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，确保账证相符(会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符)、账账相符(不同会计账簿之间的账簿记录相符)、账实相符(会计账簿记录与资金财产等实有数额相符)。
9.报送会计报表。按照《工会会计制度》的规定，根据经过审核的记账凭证登记会计账簿，编制会计报表。会计报表数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并且签章齐全。各项报表按市总财务部要求报出。按规定要求报送其他统计资料。
10.管好印章票据。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章、支票和电子银行支付器。发票、收据等原始凭证由财务部门统一领购，由不直接经办货币资金收付的人员保管。发票、收据做到手续清、账目清、责任清，使用专柜、专账、专表，防火、防盗、防霉烂损毁，防虫蛀鼠咬、防丢失，不相互转借、转让，不擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。银行票据要明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。严格按照财政部、全国总工会的规定和市总的实施细则管理工会经费收入专用收据，票据开具项目分类清楚，领、缴、销、存记录完整清晰。
11.货币资金、银行账户安全。现金管理符合《现金管理暂行条例》，银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》，支付结算符合《支付结算办法》。无擅自多头开设银行结算账户、将单位款项以个人名义在金融机构存储以及出租、出借银行账户等违反人民币银行结算账户管理规定的行为。单位货币资金业务不得由一人全过程办理，严格坚持对存款、现金由三人以上进行不定期盘点制度。
12.资产管理有序。资产购、领、调、存手续齐全；区县级工会主要资产（房屋、土地等）购置、处置必须按相关规定报上级工会批准后实施。基本建设项目管理符合市总统一规定。区县级工会对下级工会的资产管理措施可行、监管有效；工会实物资产实行定期盘点，确保资产保值增值、安全完整。工会组织发生合并、分立、撤销、终止的，应及时与上级工会取得联系，按规定处置工会经费和资产。
13.开展会计电算化。各级工会要开展会计电算化工作，使用市总统一要求的电算化财务软件。单位应配备用于账务处理的台式或便携式计算机，财务会计工作专用的计算机应通过物理隔离等技术，保证账务数据的安全。账务处理等电子数据应定期备份。下级工会财务软件、报表软件应能满足上级工会数据上报、报表上报的要求。
14.整理保管档案。会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家和工会有关规定，及时整理归档，妥善保管，调阅和销毁手续齐全。
四、工作要求
1.切实加强领导，不断提高认识。工会财务工作是工会开展各项工作的基础和保障，工会财务会计管理规范化建设是当前和今后一段时期内全市工会财务工作发展的主线和重点。各级工会尤其是主要领导要站在讲政治、谋全局、促发展的高度，把全面推进规范化建设作为提高本地区本单位财务工作水平的大事来抓。按照“统一领导、分级负责”的原则，切实组织好规范化建设工作。
2.严格考核标准，实行奖优罚劣。考核验收按照组织领导关系实行“逐级把关，层层推进”的方式进行，即市总工会财务部负责对各区、县总工会，经济技术开发区总工会，各局、总公司工会，各产业工会，各直属基层工会的财务会计管理规范化考核验收，并且与市总财务考核工作挂钩。上述工会按照下管一级的原则，负责对所属基层工会的财务会计管理规范化考核验收。对考核不合格的单位要限期整改，整改仍然不能达标的，将全市通报，并暂停各项经费拨款。
3、及时上报情况，确保完成目标。各区、县总工会，经济技术开发区总工会，各局、总公司工会，各产业工会，各直属基层工会要及时向市总上报本工会财务会计管理规范化建设情况，市总财务部将进行检查，再根据检查情况评选优秀组织者。各级工会要通过分类指导、推广经验、示范带动等多种方式，推进规范化建设工作，确保在2012年底前全面完成规范化建设的任务。
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