第一篇：人民币、现金管理
十、人民币、现金管理
（一）、填空
1、清点现金，应按“三先三后”程序操作，即先点大数、后点细数，先点主币、后点辅币，先点大额票币、后点小额票币。
2、付款时必须坚持“两核对”原则，即叫单位或取款人名、问答取款金额。
3、办理假币收缴业务的柜员，应当取得《反假货币工作人员资格证书》。柜员调离反假岗位应收回此证。
4、营业网点在收缴假币后，如果客户提出异议，可以自收缴之日起3个工作日内将假币交当地人民银行有关部门鉴定
5、假币收缴、鉴定实行属地管理，人民银行河北省各市中心支行、各县支行负责本辖区假币收缴、鉴定工作的监督管理。
6、经复点整理的票币，应符合“五好钱捆”的要求，即：点数准确、残币挑净、平铺墩齐、把捆扎紧、盖章清楚。
7.经办现金出纳业务必须遵守的基本原则有钱账同管原则、四双原则、授权原则、双先原则、日清月结原则、交接原则。
8.网点调入整捆的现金，必须在录像监控下拆封，清点。整捆现金发现差错时，应将原封签、腰条及发生错款详细情况及时与调出网点联系查找，如查明是调出网点差错时，由调出网点处理。如不能确认调出网点责任时，由调入网点处理。
9.各网点应及时将残损币清理整点后上缴县联社营业部，残缺、污损人民币兑换分全额、半额两种情况。
10.能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，网点应向持有人按原面额全额兑换。
11.能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，网点应向持有人按原面额的一半兑换。
12.纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
13、临柜人员应取得反假货币资格上岗证。营业网点应至少有两人以上持证办理假币业务。
14、办理人民币存取款业务的金融机构发现伪造、变造的人民币，数量较多、有新版的伪造人民币或者有其他制造贩卖伪造、变造的人民币线索的，应当立即报告公安机关。
15、金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。
16、对假人民币纸币，“假币”印章应平行加盖在假纸币的正面左侧水印处和背面中间位臵。
17、一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的应当立即报告当地公安机关，提供有关线索。
18、发现假币而不收缴的，对金融机构处以1000元以上5万元以下罚款。
19、人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。
20、特殊残缺、污损人民币是指票面因火灾、虫、鼠咬、霉烂等特殊原因，造成外观、质地、防伪特征受损，纸张炭化、变形，图案不清晰，不宜再继续流通使用的人民币。
21、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上属于不宜流通人民币。
22、新版人民币由中国人民银行组织设计，报国务院批准。中国人民银行发行新版人民币，应当报国务院批准。
23、纪念币是具有特定主题的限量发行的人民币，包括普通纪念币和贵金属纪念币。
24、停止流通的人民币和残缺、污损的人民币，由中国人民银行负责回收、销毁。
25、故意毁损人民币的，由公安机关给予警告，并处1万元以下的罚款。
26、中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自受理鉴定之日起15个工作日内，出具《货币真伪鉴定书》。因情况复杂不能在规定期限内完成的，可延长至30个工作日，但必须以书面形式向申请人或申请单位说明原因
27、收入现金，必须先收款后记账。
28、残损币兑换包括客户交来的残损人民币兑换和停止流通人民币兑换。
29、兑换残损币时，柜员须当着客户面在收入的残损币上加盖带有本网点名称的“全额”或“半额”戳记章。
30、柜员在清点现金时应注意鉴别真伪，发现假币按规定程序予以收缴。
31、假币收缴必须双人审核，当面没收。
32、临柜人员发现假币必须有两名以上柜员当面加盖假币章。
33、中国人民银行授权有假币真伪鉴定权的四家银行为工行、农行、中行、建行。
34、人民币纸币呈正十字形缺少四分之一的按原面额的一半兑换。
35、现金管理的四双原则：坚持双人临柜、双人管库、双人守库，双人押运
（二）、单项选择题
1、柜员现金箱不足，如何调剂现金？（C）A、直接向联社中心库申请调拨； B、由会计主管向柜员调拨现金；
C、在库管员的监督下柜员之间调拨现金； D、业务急需时柜员间直接调拨现金
2、金融机构收缴假币时，发现假人民币20张（枚）以上，应当立即报告（C），并提供有关线索。
A.中国人民银行
B.当地工商管理部门
C.当地公安机关
3、（C）万元（含）以上大额现金支取，次日应向当地人民银行备案。
A、20 B、30 C、50 D、100
4、人民币业务的会计核算以(A)为记帐单位。A、元 B、角 C、分 D、佰
5、能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的残缺污损人民币，金融机构应给予原面额的（B）兑换。
A、全额 B、半额 C、不予兑换 D、四分之一（含）
6、残缺人民币，票面残缺不超过几分之几，其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。（B）
A.二分之一 B.五分之一 C.三分之二
7、下列可以兑换全额的残缺票币是(C)。
A．票面残缺1／5以上至1／2，其余部门的图案、文字能照原样连接
B．票面残缺5／8以上，其缺去部分没有另行拼凑变换的可能 C．票面残缺1／4，其缺去部分没有另行拼凑变换的可能
D．呈正十字形有缺去1／4者，其缺去部分没有另行拼凑变换的可能
8、能辨别面额，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其图案文字能按原样连接的残缺污损人民币，金融机构应给予原面额的（B）兑换。
A、全额 B、半额 C、不予兑换 D、四分之一
（三）、多项选择题
1、不得流通的人民币：（AB）
A．不能兑换的残缺、污损的人民币； B．停止流通的人民币；
C．其他认为不能流通的人民币； D．不到七成新的人民币
2、金融机构临柜办理假币收缴业务，必须符合以下要求（ABCD）A．、办理假币收缴业务的柜员，应当取得《反假货币工作人员资格证书》
B．2名以上柜员当面收缴并当场在假币上加盖“假币”戳记； C．当场向持币人出具“假币收缴凭证”，并告知持币人有申鉴的权利；
D．登记假币号码、造册。
3、柜员没收假币的注意事项有：（ABC）。
A.没收过程中，必须要经过两人以上确认，整个过程必须在假币持有人视线和监控范围内操作
B.在假币反正两面加盖人行统一刻发的假币戳记
C.应登记假币没收登记簿，向假币持有人出具人行统一印制的假币收缴凭证
D.假币持有人对假币有异议的，要耐心解释，必要时可退给持有人或告知其向人行申请鉴定
4、金融机构发现假币有下列情形之一的，应当立即报告公安机关（ABCD）
A、对一次性发现假人民币20张（枚）（含）以上、假外币10张（枚）（含）以上的
B、持有人不配合金融机构收缴行为的 C、有新版的伪造、变造人民币的；
D、有制造、贩卖伪造、变造人民币线索的。
5．收付．整点票币时，应随时挑出损伤票币，挑剔损伤票币的标准是（BCD）。
A．票面缺少一块，但不损及行名．花边．字头．号码．国徽之一者
B．纸质较旧，四周或中间有裂缝
C．纸质较旧，但票面断开以粘补者 D．裂口超过纸幅三分之一者
6、损害人民币的行为（ABCD）： A故意毁损人民币；
B制作、仿制、买卖人民币图样；
C未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币图样；
D中国人民银行规定的其他损害人民币的行为。前款人民币图样包括放大、缩小和同样大小的人民币图样。
7、整点票币应达到点准、挑净、（ACD）五项质量标准要求。A、墩齐 B、封签 C、捆紧 D、盖章清楚
（四）、判断题
1、兑换残损币时，柜员须当着客户面在收入的残损币上加盖带有本网点名称的“全额”或“半额”戳记章。（对）
2中国人民银行不得在纪念币发行公告发布前将纪念币支付给金融机构。（对）
3、办理人民币存取款业务的金融机构应当按照中国人民银行的规定，收兑停止流通的人民币，并将其交存当地中国人民银行。（对）
4任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。（对）
5、办理人民币存取款业务的金融机构应当在营业场所有偿提供鉴别人民币真伪的服务。（错）无偿
6、金融机构收缴的假币，每季末解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。（对）
7、中国人民银行、公安机关发现伪造、变造的人民币，应当予以没收，加盖“假币”字样的戳记，并登记造册.（对）
8、人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。(对)
9、人民币由中国人民银行统一印制、发行。(对)
10、中国人民银行不得向任何单位和个人提供担保。(对)
11、任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。(对)
12、票币整点的要求：张数点准、残币挑净、小把墩齐、大捆捆紧、盖章清楚。(对)
（五）、简答
1、简述现金收入业务基本规定
答：
1、收入现金，必须先收款后记账。
2、清点现金，应按“三先三后”程序操作，即先点大数、后点细数，先点主币、后点辅币，先点大额票币、后点小额票币。
3、清点票币时要看清票面，鉴别真伪，按规定随时挑剔残币，整把款项，扎把签章，零散票币按券别清理，标明数额，从大到小加计总数，收妥入账。
4、柜员在办理现金收款业务时，应将打印完成的有关凭证交于客户签字确认，无误后才能将现金放入尾箱保管。
5、收入现金单户当日累计20万元以上的(含20万元)由三级柜员进行授权。
2、简述现金支出业务基本规定
答：
1、严格执行大额现金支付授权、审批制度，现金支出5万元（不含本数）以内由前台柜员掌握，5万元-20万元（含本数），由三级柜员授权并做相应审批，20万元以上（不含本数）由四级柜员授权并做相应审批。
2、营业网点前台柜员应建立大额现金支付台账，对客户5万元以上的大额现金支付须逐笔登记，同时，对大额提现执行预约制度，并认真登记《大额提现预约登记簿》。
3、付出现金，必须先记账后付款。
4、付款时必须坚持“两核对”原则，即叫单位或取款人名、问答取款金额。
5、付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。
6、付出现金配款时，需要拆捆付整把的，应先卡把后拆捆，拆捆后应先验看成把券别是否一致，一捆未付完应保留原封签。拆把付零张时，必须先点足100张无误后，方可拆把。
7、柜员办理单笔超过20万元的大额现金付款，须换人对钞券进行复点（点捆卡把）。柜员的现金差错由经办柜员本人负责。大额付款业务中发生的现金捆把差错，由经办柜员和复核柜员共同承担责任。
3、简述残损币兑换基本规定 ？
答：（1）残损币兑换包括客户交来的残损人民币兑换和停止流通人民币兑换。（2）凡办理人民币存取款业务的网点应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。（3）兑换残损人民币应严格按照中国人民银行《残缺污损人民币兑换办法》的规定办理。（4）收回的残损币不得流通使用，应及时整点入库。（5）没有开办国际业务的营业网点不得兑换残损外币。（6）客户对认定的兑换结果有异议的，经客户要求，经办网点应出具认定证明并退回该残损人民币。客户可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请鉴定。鉴定完毕，客户凭中国人民银行鉴定书及可兑换的残损人民币到农村信用社进行兑换。
4、简述票币兑换基本规定？
答：
1、票币兑换是指为客户办理人民币主辅币和券别的调换
2、办理兑换业务必须坚持“先兑入，后兑出”的原则。
3、兑入现金，在兑换人离柜前不得与其它款项混淆。
5、在收缴假币过程中，在什么情形下，应立即报告当地公安机关，并提供线索？
答：（1）对一次性发现假人民币20张（枚）（含）以上、假外币10张（枚）（含）以上的；（2）属于利用新的造假手段制造假币的；（3）有制造或贩卖伪造、变造人民币线索的；（4）持有人不配合金融机构收缴行为的。
6、现金清理整点时，挑剔残损人民币的标准？ 答：残损人民币挑剔标准
1、纸币票面缺少部分在20平方毫米以上。
2、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米的；裂口1处，长度超过10毫米的。
3、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一的。
4、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米的，但遮盖了防伪特征的。
5、硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清之一的
7、残损人民币兑换标准是什么？ 答：残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况：
1、能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，网点应向持有人按原面额全额兑换。
2、能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，网点应向持有人按原面额的一半兑换。纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。
3、兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分
8、金融机构在办理业务时发现假币如何处理？ 金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。
第二篇：现金管理暂行办法
现金管理暂行办法 按照国家有关现金管理的规定，严格遵守财经纪律，满足公司正常的现金周转，特制订本暂行管理制度。
一、严格按照国家有关现金管理条例进行现金收付的结算业务。1.出纳根据稽核人员审核盖章或签字的收付款凭证，认真复核，办理日常现金收付业务。对重大的开支项目，必须汇报单位领导，经过单位领导同意和会计主管人员审核后方可支付。收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。2.根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，当日的收支款项当日必须入账，并结出余额，每日终了，现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，如有差错，要及时查询处理。3.对于现金和各种有价证劵，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿责任。要保守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人。4.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必须把前日的现金日报表报单位领导和财务主管，如有违反，给以50元处罚。6.出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
二、现金的财务核算： 1．收付现金必须根据规定的合法凭证办理，不准白条顶款，不准垫支挪用。2．库存现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经单位领导批准，并设专人看守。3．库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长、短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长、短款相互抵补。4．因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳人员一律凭领导审批的借条方可付款。5．外埠出差人员回公司后3日内应主动向财会部门报账，如因手续没有办完，可将所剩现金先行交回，于7日内必须办理转账手续。6．购买物品所借现金必须当日报账。如因一时购买有困难，次日需向财会部门说明原因，3日内不报账，出纳人员有权收回所借现金。7．出纳人员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存人或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存人银行，不准保留账外公款。8．保管现金的部位要有安全防范措施，门要安装保险锁，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要有专人保管。下班要检查窗户、保险柜，门锁好后，方能离开。9.出纳员根据已办理完毕的收付款凭证，及时登记现金日记账，做到日清月结，并保证库存现金与明细账完全相符。10.现金收支的原始凭证，对其真实性、合法性及开支标准范围应进行严格的审核。
第三篇：现金管理规定
红星农场现金管理规定
为了加强企业现金的内部控制和管理，提高现金使用效率，保证企业现金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》、《集团公司财务管理规定》以及我场的实际情况，特制定本规定。
第一条本规定的适用范围包括：农场及农场下属各单位。
第二条建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第三条各单位必须设置现金日记账，以人民币为记账本位币，按日期作为记账流水号，逐笔记载现金收付业务。每月终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金核对，做到账实相符，日清月结。次月月初，出纳必须根据现金，银行存款收支单据，编制现金移交单给会计，与会计账现金科目进行核对，做到账账相符。核对无误后，由会计、出纳在移交单上签字，以明确责任。
第四条定期（每月）和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符。发现不符，及时查明原因，向单位负责人报告做出处理。
第五条每笔现金业务的发生，都必须履行实名制手续。原始单据都必须填制日期、业务内容、数量、单价、金额、单位名称及填制人姓名。购买实物的单据，必须有验收人的证明。对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，财务人员有权拒绝办理。
第六条严禁出纳直接使用现金支付未经审批的原始单据。机关人员差旅费及其他费用开支，实行逐级、限额审批制度。100元以下由部门负责人或管线领导审批；超过100元由场长审批；超过1000元以上的由场长、书记双签。接待费、出差费、用车标准按有关文件实行包干。
第七条收到欠款、岗位承包费、罚没款或处理固定资产残值等农场的款项时，要及时全额上缴财务部，严禁各单位、部门开设“小金库”，不得账外设账。
第八条严禁用“白条”报销；不得用借据及基金会存折等不符合财务制度的凭证抵充库存现金，不准以谎报用途的手段套取现金。
第九条单位借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用借出货
币资金。对单位个人借款要定期进行清理，防止造成不应有的损失。
第十条严格执行库存现金限额制度，每个单位的库存现金限额500元，以各单位的月末现金移交表为准，超过部分要在移交现金原始单据的同时将超过
部分的现金上缴财务部，不足部分由财务部补足。
第十一条经查实有违反本制度的，按违规金额的20%对相关责任人给予
处罚，并视情节轻重按有关规定给予党纪政纪处分，情节严重的移交司法机关依
法追究法律责任。
本规定从2008年10月8日起执行，如有与本规定相冲突的，按本规定执
行。
主题词：内部控制现金管理规定
抄送：场领导机关各部室基层单位发文单位：红星农场财务部2008年10月8日印发（共印50份）
第四篇：库存现金管理（模版）
库存现金管理规定
第一章总则
第一条 为保证集团及所属各公司库存现金安全，规范库存现金管理，提高现金使用效率，加强财务监督，根据《内部会计控制规范-货币资金》、《现金暂行管理条例》等相关法律、法规规定，结合集团实际情况，特制定本规定。
第二条本规定所称库存现金,是指各公司持有可随时用于支付的现金限额，存放在公司财务部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
第三条本规定是对各公司涉及现金收支业务进行管理、控制和监督。集团及所属各公
司财务部是具体办理现金业务的管理部门，出纳员是负责库存现金安全的保管人。
第二章库存现金的限额管理
第四条 各公司的库存现金限额原则上以满足公司3-5天日常零星开支为标准。因特殊业务需要支付大额现金，应按规定上报批示，可以不包括在库存现金限额内。
第五条 各公司必须严格遵守，每日现金的结存数不得超过核定的限额。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）／月（或季）平均天数
第六条 各公司库存现金如不足限额时，可向银行提取现金，不得在未经准许的情况下
“坐支”现金。
第三章库存现金的保管
第七条 现金保管人员应负责对现金做如下保管：
（一）保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金和代收代付款项）或其他物品；
（二）保险柜的钥匙和密码只能由现金保管人员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；
（三）现金保管人员在离开工作场所前，必须将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好，不得随意存放；
（四）现金保管人员变更时，新任接交人必须及时变更保险柜密码。
第八条 现金保管人对核定限额内的库存现金当日必须核对清楚,做到“日清月结”、“账实相符”，所有库存现金及现金等价物一律存放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。
第四章库存现金存、取管理
第九条 各公司送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，不得私设“小金库”。
第十条出纳员从银行提取现金，应当填写《银行现金提取申请单》，并写明用途和金
额，由财务经理、总经理批准后到银行提取。
第十一条 借支备用金、报销等需支取大额现金的领取人，须提前一天通知出纳员；提
取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前一天与银行预约。
第十二条 出纳员向银行提取现金时，必须有两人同行且由公司派车办理，不准由他人
代办。取送款中途原则上不准任何无关人员搭车，且未经批准不准在途中办理任何与此项工
作无关事宜。如遇非财务部门共同派车办理公务，在确保资金安全的前提下优先办理财务事
务。现金大额缴款应尽可能请银行上门服务，存、取现金在交接手时必须当面点清，存、取
款凭证随现金一起办理交接手续。
第十三条 各公司所有现金收入均应于当日送存银行，如当日确有困难，必须于次日及
时交存银行，遇节假日收取大额现金可以临时存放在公有私户中，待正常工作日内及时转存
公户，以免影响公司运营资金正常周转。存入公有私户的现金视同库存现金核算与管理。
第十四条 各公司为方便业务管理，确保现金安全，在报请集团书面批准后，允许开立
1-2个公有私户，公有私户必须以集团指定的名义开立，公有私户的《权属声明书》（附件三）
应提交集团财务部备案。
第五章 库存现金的收付管理
第十五条各公司应严格按照现金使用范围与标准，合理使用现金。具体现金支出范围
如下：
（一）职员工资、津贴、奖金；
（二）零星采购借款（备用金）；
（三）出差人员必须随身携带的差旅费；
（四）个人劳务报酬；
（五）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；
（六）向个人收购物资的价款支出；
（七）结算起点（1000元）以下的零星支出；
（八）确实需要支付现金的其他支出。
第十六条 凡不符合上述第十三条规定的现金支付范围的，均应通过银行转账办理结算。
如因采购地点不明确及其他特殊情况不便办理转账结算手续，而必须使用现金的，要事先提
出书面申请，金额在 10000元以内的须经本公司财务经理审核，金额在10000元（含）以
上的必须报总经理批准后方可支付现金。
第十七条 各公司出纳员对差旅费报销及借款等现金借款业务，应督促借款人员及时清
理归还借款。经常性采购人员和外出办事人员可给以5000元以下备用金，超出上述金额财
务部不予借款。借款单上应有财务部门对定额使用情况的审核意见。
第十八条各公司出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提
取，但不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报总经理、财务经理批准。
第十九条出纳员应按照集团相关报销管理流程，依据会计审核签章，总经理、财务经
理批准的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章, 或者超越规
定审批权限的,出纳员坚决不予现金付款。发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面
报告。
第二十条 各公司对于办理现金收入业务所开出的各种票据，必须在“结算方式”或“备
注”栏中正确标注“现金结算”字样，不准空白和随意错填。各公司对以大额 现金结算开
具发票的客户，必须要求对方出具“现金付款证明”附于记账凭证后备查。
第二十一条 出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现
金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。对于借款归还，需给借款
人开具收据作为记账凭据。
第二十二条 各公司对各种业务的现金退款（非现金收款的业务不能退还现金），应履行
完备的现金付款审批手续，由经办人填写正式的退款申请单，注明退款理由、业务经理确认、财务经理核实、总经理签批后再办理付款手续。退款时必须由收款人本人签字领取(其他现
金付款业务亦同)，不准他人代领，异地客户应由财务人员办理电汇。如果是个人客户应让
客户在退回的收据后签字(注明身份证号码，如果代领必须提供授权证明，收据丢失则按集
团已有相关规定办理)；如果是法人单位客户应索取客户的收款收据记账。
第二十三条 各公司应加强现金收入管理，严禁信用卡套现或公款私存。
第六章 库存现金的盘点清查与监督
第二十四条各公司在库存现金监督管理中应遵循下列规定：
（2）不准在审批手续不完整的情况下提前支取现金；
（3）不准私自挪用现金；
（4）不准未经批准任意坐支现金；
（5）不准单位之间互相借用现金；
（6）不准谎报用途套取现金；
（7）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；
（8）不准将公司经营收入的现金以个人名义存入储蓄；
（9）不准保留账外公款；
（10）不准以任何票券作为现金抵值券用于业务经营。
第二十五条现金保管人员应确保现金收支款项的准确和保管现金的安全完整，竭力避免现金错、短款的发生。如在日常现金收付中，发现现金多余或短缺，必须及时写出文字报告，经批准作当日暂存、暂付处理。应做到长款不留库，短款不空库，不得以长款补短款。第二十六条 各公司财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，成立现金清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点,重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。并对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批准后实施。
第二十七条 库存现金清查时现金保管人员应始终在场,并给予积极的配合。清查结束后,清查人员应填制“库存现金盘点表”,填列账存、实存以及溢余或短缺金额,并说明原因,上报有关部门或负责人进行处理。
第二十八条 各公司现金错、短款情况一旦发生，出纳人员应及时经财务经理向公司主管财务工作的领导报告。现金错、短款，要视情况分别处理：
（一）属于书写、计算、清点等技术原因造成和一般责任事故的错款，经报批后，按“长款归公，短款报损”的原则处理，并责令有关人员检讨原因，吸取教训，改进工作；
（二）属于工作失职、有章不循等原因造成现金错、短款报批处理时，要由公司领导视情节和损失程度，决定责任人员的相应赔偿责任；
（三）属于有关人员监守自盗款项、侵吞长款、挪用公款的均应按贪污案件处理；
（四）如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等,应及时更正错账或补办手续,如属少付他人则应查明退还原主,如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿；
（五）属于未明原因、如在调查且一时难于处理的错、短款项，应经前述审批手续后，挂账待处。并坚持“不能长期挂账，不能草率处理”的原则；
（六）属于抢劫、被盗案件，要注意保护现场，并及时报告公司领导和公安部门。第二十九条 各公司对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确；对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项；对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。
第三十条 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，信用卡套现的，除给有关财务处
分外，分别给予违纪金额10％～30％的罚款。
第七章附 则
第三十一条本办法适用于集团公司和集团所属各公司。第三十二条本办法由集团财务部负责解释和修订。第三十三条本办法自下发之日起生效。
第五篇：现金管理规定
1.现金开支范围的规定
现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。国家规定,企业、事业单位和机关、团体、部队除按规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算。
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定,企业、事业单位和机关、团体、部队只能在下列范围内开支使用现金:
(1)职工工资、各种工资性津贴。这里所说的职工工资指企业、事业单位和机关、团体、部队支付给职工的工资和工资性津贴。
(2)个人劳务报酬。指由于个人向企业、事业单位和机关、团体、部队等提供劳务而由企业、事业单位和机关、团体、部队等向个人支付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校、培训机构等支付给外聘教师的讲课费,以及设计费、装潢费、安装费、制图费、化验费、测试费、医疗费、法律服务费、咨询黄、各种演出与表演费、技术服务费、介绍服务费、经纪服务费、代办服务费及其他劳务费用等等。
(3)支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出,如退休金、抚恤金、学生助学金、职工困难生活补助费等。
(5)收购单位向个人收购农副产品和其他物资,如金银、工艺品、废旧物资等的价款。
(6)单位预借出差人员必须随身携带的差旅费。
(7)结算起点以下的零星支出。按照规定,结算起点为1OOO元,超过结算起点的,应实行银行转账结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算,结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。
(8)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出,如因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。对于这类支出,开户单位应向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,子以支付现金。除上述第(5)(6)两项外,各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中,支付现金每人一次不得超过1OOO元,超过限额部分,根据提款人的要求在指定银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需金额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付。
2．需要使用现金和禁止使用现金的情况
(1)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况,用转账结算不够方便,必须使用现金的,要向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后,予以支付现金。
(2)在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购的货款,应当通过银行以转账方式进行结算。因采购地点不确定、交通不方便必须携带现金的,由客户提出申请,开户银行根据实际需要予以支付现金。
(3)未在银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购,可以通过银行以汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算凭证,汇入银行必须保证支付现金。
(4)对个体工商户、农村承包尸发放的贷款,应以转账方式支付；对于确需在集市使用现金购买物资的,由承贷人提出书面申请,经开户银行审查批准后,可以在贷款金额内支付现金。
(5)开户单位购置规定的专项控制商品,必须采取转账结算方式,不能使用现金。
3.库存现金限额的规定
各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批。库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。开户单位由于生产的发展和业务的变化,需要增加或减少库存现金限额的,可以随时向开户银行提出申请,经审查批准后再行调整。
开户银行根据实际需要,原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开永久单位的库存现金限额,可以适当放宽,但最多不超过十五天的日常零星开支。
对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
库存现金限额的具体核定程序为:
(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)÷月(或季)平均天数
(2)由开户单位根据银行核定的库存现金限额填报“库存现金限额申清批准书”表。
(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门,单位主管部门签署意见后,再报开户银行审查批准。开户银行经过审查、核定和综合平衡之后,在申请批准书上填写批准限额数。
开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。除可以用非业务性的零星现金收入(如退回差旅费、出售废品收入等现金收入)中补充和允许坐支的单位可以从业务收入中补充外,均应向银行领取现金补足限额。单位向开户银行领取现金补足限额一般不得超过原核定的库存现金限额与剩余现金之差。如果零星费用集中支付,需领取的现金和存现金之和超过库存现金限额,应在领取现金时说明情况经银行同意后方可领取,但单位当天留存过夜的库存现金数额不得超过库存现金限额。
单位向开户银行领取零星现金时,在现金支票用途栏应注明“备用金”字样,不属于备用金范围需要的现金,应另开现金支票领取。单位收入的现金不得作为库存现金留存,应于当日送存银行。4.现金坐支
坐支是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。
按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定:
“开户单位支付现金#8218;可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取#8218;不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支现金的单位#8218;要事先报经开户银行审查批准#8218;由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必须在现金账上如实反映坐支现金#8218;并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况”。一般情况下，企业可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支#8218;说明坐支的理由、用途和金额#8218;报开户银行审查批准#8218;也可以专门申请批准。允许坐支的单位主要包括:
(1)基层供销社、粮店、食品店、委托商店等销售兼营收购的单位#8218;向个人收购支付的款项。
(2)邮局以汇兑收入款支付个人汇款。
(3)医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费及支付输血费等。
(4)饮食店等服务行业的营业找零款项等。
(5)其他有特殊情况而需要坐支的单位。
5.现金管理“八不准”
按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定#8218;企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵守“八不准”。这八不准是:
(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
(2)不准单位之间相互借用现金；
(3)不准谎报用途套取现金；
(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；
(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；
(6)不准保留账外公款(即小金库)；
(7)不准发生变相货币；
(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
开户银行如有违反现金管理“八不准”任何一种情况#8218;开户银行町按照《现金管理暂行条例》的规定#8218;有权责令其停止违法活动#8218;并根据情节轻重给予警告或罚款。
6.开户银行对开户单位的现金监督管理
开户银行对开户单位的现金监督管理的主要内容:
(1)库存现金限额的管理
开户银行要从实际出发#8218;本着既要保证单位日常零星现金支付的合理需要#8218;又要减少现金的使用的原则#8218;合理核定各单位的库存现金限额。
(2)柜面管理
开户银行的柜面人员#8218;在办理业务过程中#8218;对开户单位的现金收支和使用情况进行监督。当开户单位送存或支付现金时#8218;要对凭证上写明的款项来源和取款用途是否符合规定#8218;进行逐笔审查。凡不符合规定的现金支出#8218;银行予以拒绝付款；凡不符合规定的现金收入#8218;应查明原因#8218;反映给有关部门核实处理。
(3)现金管理检查
开户银行有权深入开户单位定期、不定期地对开户单位的现金收支情况进行检查#8218;并按规定同当地人民银行报告现金管理情况。开户银行的现金管理检查一般包括以下内容: 是否超过库存现金限额#8218;账面库存金额和实际库存现金是否一致；
是否有用白条或其他单据顶替库存现金及公款私借问题；
是否有擅自“坐支”和账外保留公款情况；
现金收入是否正常#8218;现金支付有尤扩大使用范围#8218;有无假造用途套取现金等情况；
是否存在携带大额现金外出采购问题；
有无用转账凭证套取现金；
有无出租借账户；
有无发行变相货币#8218;用票券代替人民币在市场流通。
开户银行检查人员要编制现金管理执行情况检查报告表#8218;对现金管理检查情况进行逐一登记#8218;并及时向银行领导进行汇报。开户银行对发观的开户单位违反《现金管理暂行条例》及其实施细则和中国人民银行有关规定的行为应及时予以纠正#8218;并进行处罚。
另外#8218;开户单位的主管部门也要定期和不定期地检查所属单位执行现金管理制度的情况#8218;发现问题及时纠正#8218;并将检查情况通知开户银行。
三、违反现金管理制度的处罚
开户单位如违反《现金管理暂行条例》的有关规定#8218;开户银行有权责令其停止违法活动#8218;并根据其情节轻重给予警告或罚款。按规定#8218;开户单位有下列情况之一的#8218;给予警告或罚款:
(1)超出规定范围和限额使用现金的#8218;按超过额的10%～30%处罚；
(2)超出核定的库存现金限额留存现金的#8218;按超出额的10%～30%处罚；
(3)用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的#8218;按凭证额10%～30%处罚；
(4)未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的#8218;按坐支金额的10%～30%处罚；
(5)单位之间互相借用现金的#8218;按借用金额10%-30%处罚。有下列情况之一的#8218;一律以罚款:
①保留账外公款的#8218;按保留金额10%-30%处罚；
②对现金结算给予转账结算优惠待遇的#8218;按交易额的10%～50%处罚；
③只收现金拒收支票、银行汇票、本票的#8218;按交易额的10%～50%处罚；
④开户单位不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的#8218;按购买金额50%至全额对买卖双方处罚；
⑤用转账凭证套取现金的#8218;按套取金额30%-50%处罚；
⑥编造用途套取现金的#8218;按套取金额30%～50%处罚；
⑦利用账户替其他单位和个人套取现金的#8218;按套取金额30%-50%处罚；
⑧将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的#8218;按存入金额30%～50%处罚； ⑨发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通的，按发行额或流通额30%～50%处罚。具体处罚办法由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行根据上述原则和当地实际情况制定。开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的#8218;必须首先按照处罚决定执行#8218;然后在十日内向当地人民银行申请复议；开户单位对人民银行作出的复议决定不服的#8218;可自收到复议决定之日起三十日内同人民法院起诉。
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