加强结算归行率的方法及案例

第一篇：加强结算归行率的方法及案例

“为有源头活水来”——关于加强结算归行的几点思考

企业为满足日常经营过程中销售、生产和采购等活动的资金需求，往往需要保持一定比例的货币资金，而随着银行在企业日常支付结算中的地位日益提高，这部分货币资金通常沉淀在银行结算账户中。该部分资金具有流动频繁、余额稳定、低成本等特性，是各大银行低成本存款的主要来源。而存款作为商业银行的“蓄水池”，长期以来与银行资产业务唇齿相依，随着国内商业银行竞争日趋激烈，吸收低成本的存款可谓是商业银行生命之本、效益之源。

与此同时，从资金流控制的角度来看，销售采购过程中所形成的债权债务、存货的资金占用、存量资金的调配和使用所形成的资金流也已成为现代商业银行贷后管理的重点监控内容，也是对授信企业经营风险判断的重要手段之一。

有鉴于此，如何加强支付结算归行已逐渐演变为我行 “三个一点点”理念中降低成本、加强风险管理的核心课题。前期我行风险管理部在授信审批过程中，不断强化对结算归行率的贷后管理要求，但从贷后跟踪情况来看，授信企业的结算归行率不尽如人意。以下通过具体案例对如何加强结算归行率的难点及措施进行了浅析，供各位同事参考交流。

一、加强结算归行率难点探究

1、软硬件建设相对落后。在我行成立之初，不可否认物理网点匮乏、支付结算系统尚不完善是我行归集和服务企业结算的先天弱势，经营单位时常反映企业资金汇入汇出时间与同业相比存在一定差距。但是经过一年多的不断努力，我行在大小额支付系统上线及网银系统上线后，在支付结算系统方面与成熟的商业银行差距不断缩小，同时也弥补了我行物理网点较少的劣势，已完全有能力为客户提供便捷、完善的支付结算服务。

2、客户的结算方式和习惯难以在短期内有效改变。如一般中小企业，上下游资金结算基本通过承兑完成，部分县域企业个人现金交易占比高，大部分企业的基本账户在当地四大国有银行，长期的合作和交往致使不论是企业老板还是财务人员，均难以改变观念和习惯。

3、在主观上，“轻结算、重派生”观念积重难返。受市场和考核压力影响，对改变靠派生存款拉动负债模式的动力不足，是我行授信客户结算归集普遍不高的主要原因之一。不少基层客户经理和经营单位尚未意识到结算存款的重要性及优势，始终觉得抓结算精力投入大、而资金沉淀量小，在客户关系维护上，报着“游击队式的、叼一口肉就跑”的合作模式，重保证金等短期回报，对结算归行等长期合作仍缺乏足够重视。随着我行客户基数不断增大，单户结算存款沉淀十万乃至百万的资金，自然就能集腋成裘，对于我行而言，整体资金成本就能低一点点，竞争优势也能比同业好一点点。

4、未能找准有效加强结算归行的切入点。前期审批工作中，如何监管和加强企业结算归行率是我行贷后监控授信企业资金流、信息流的重要内容，但多数授信企业承诺的结算归行率并未达到审批要求。除上述几点原因外，还有重要的一点：客户经理一般意识上把抓结算归行率等同于销售归行率，因此需授信企业改变结算惯例，更改销售合同中约定的结算账户或逐户通知其下游企业，相关手续相对复杂，在我行并非授信主办行抑或授信企业相对强势的情况下，授信企业配合意愿薄弱，故成效寥寥。还有不少客户经理在营销过程中往往“生拉硬扯”，有的甚至直截了当地跟客户反映：“现在我们很重视结算，您让会计划点钱过来？”抓结算的营销手段过于简单，手段不足。

5、我行内部数据分析系统尚不够成熟，对存量客户的系统梳理有待提升，对哪些客户能加深结算合作，先深化哪些客户等前期方向性问题还分析不足，缺乏营销指导性。

二、成功案例

1、企业简介及额度使用情况：

宁波某电气实业有限公司成立于2002年，注册资本205万美元，主要从事无氧环保铜线的制造。据调查报告反映，企业产品主要原料为铜、塑料等大宗物资，上游客户相对集中，主要为省内大中型贸易商，由于原料价格波动频繁，为控制存货跌价风险，企业除保持一定库存量外，按需采购笔数较多，一般以电汇结算。下游客户较分散，以终端客户为主，以银票方式结算占比较大。该公司及其关联企业合作银行众多，授信额度超过4亿元，关联企业进出口业务量大，因此主办银行为浦发及中国银行。

经办支行为该公司申报综合授信额度2亿元，敞口额度4000万元，由关联公司保证担保。目前我行额度项下业务合计2笔流动资金贷款，5笔银行承兑汇票、信用证3笔，授信敞口余额3918万元。

2、批复要求

授信企业虽经营历史较长，技改投入积极，上下游渠道相对成熟，但实际作为宁波当地小电器产业链中一环，地位相对弱势，产品利润率较低，竞争优势不明显。同时，企业厂房位于余姚，与经办支行地理位置相隔甚远，贷后跟踪较为不便。因此在授信批复中特别约定借款人每月通过直接或间接方式在我行结算量不低于1000万元，并作为续授信的重要参考依据。

3、贷后跟踪成效 在批复下达初期，主办客户经理要求借款人将销售回款通过我行进行，但其下游客户过百家，借款人以在销售合同中变更回款账户并逐户通知客户难度较大为由，结算配合度一般，始终无法达到我行结算要求。在风险管理部每季贷后检查中持续提示后，主协办客户经理贷后管理意识逐步提升，积极与借款企业协商沟通，不断探索加强结算归行的新方法，最终确定以采购支付作为突破口。截至三季度，借款人平均每月在我行采购支付笔数超过20笔，往来金额超过1500万元，日均结算存款超过150万元。

三、案例启示

1、资金流是企业经营管理的核心内容，加强结算归行率对贷后管理、控制信贷风险至关重要。结算归行带来的低成本存款并非核心目标，在对公信贷业务中，借款人结算账户的流水是判断企业经营是否正常，现金流是否充足的重要依据，以此作为风险控制的信息流、资金流监控手段，效果相对直观准确。以上述授信企业为例，从其前两月支付频率、金额、交易对手来看，购销两旺，企业生产活动较为正常。而在余姚水灾之后，企业支付频率明显降低，经主办客户经理实地调查，企业受到当地水灾影响，虽整体损失不大，但经历了数天停工抢险。

2、革故鼎新，积极探索工作方法。授信客户的结算归行率是各大银行必争指标，受限于我行规模，往往未能成为企业的授信主办银行，在相关谈判中，我行往往难以掌握话语权。本笔授信业务的主办客户经理在授信前期同样面临企业配合意愿低的难题，但并未妥协，而是通过不断的沟通交流，积极的探索工作方法，通过企业采购支付，逐步提高企业在我行的结算归行率。（采购支付归行与销售回款归行相比，具有以下几点优势：首先，企业通过我行采购付款只需要企业将资金转入我行然后支付，不需要在合同等要件上更改收款账号，企业仅仅多了一道网银转账手续，与销售归行相比较为便捷。其次，通过对企业采购支付频率、金额、交易对手等要素的审核，同样能够起到监控现金流及经营状况的作用。最后，通过我行账户支付也能够培养企业使用我行的结算服务的习惯，最终达到日常结算归行的目的。）

3、加强考核细分，加大对结算存款的奖励力度。结算存款的推动是需要花费大量精力、心力，同时见效缓慢的一项工作。如果在考核上无引导，势必会挫伤一线的积极性。

4、加强分析与梳理，加强对存量客户的挖潜和盘活。经营行部应该有系统性的规划，做到有的放矢，加强现有客户的综合分析，从可能性、效益性等多维度分析，分层管理，建立名录，明确计划进度，渐次营销，努力提高客户结算归行。

5、结算服务产品的创新及推广是加强结算归行率的关键工作。随着企业的不断发展，资金管理越来越受到重视，银行提供的简单结算服务已不能满足资金管理需求，资金归集、票据池、本外币利率掉期、超短期对公理财产品等创新结算产品方兴未艾。而对于我行而言，结算产品体系尚未完善，与成熟的同业相比，提供的结算产品品种少、价格优势弱、品牌知名度低，已对提高结算归行率形成制肘。因此，在完善产品体系的同时，如何将我行现有结算产品充分利用，提高“通商”品牌认知度必须成为日常结算服务工作中紧紧抓住客户的首要工作。

“问渠哪得清如许,为有源头活水来。”提高结算归行率就似一条滋润资产业务的清渠，作为通商银行“蓄水池”中的水源之一，源源不断推动通商银行资产业务持续健康发展。然而“不积跬步，无以至千里”，提高授信客户结算归行率也并非一蹴而就，需要我们细心的发现，贴心的服务，持之以恒的努力和付出。在贷后检查、在授信续办过程中，我们是否有足够留意客户的结算情况，是否能根据发现的问题,对症下药？结算网点我们拼不过大银行，但我们是不是可以深入研究客户的上下游结构和结算方式，对于有条件使用我行结算账户的，是否能找准切入点先行渗透、分层推进？我们的经营行部、客户经理，是不是能以更专业的素质，更细心的服务，更负责任的姿态让客户感受到信任、高效与安心？唯有经营单位与中后台部门齐心协力，提高服务意识，勤思考愿付出，加强结算归行率才能有效促进低成本存款的吸收，并打造成为授信业务中风险控制的一把利器。

第二篇：公路工程结算方法

公路工程结算方法：调价

对于材料上涨原因需进行调价的，一般在合同中已有约定，通常有明确调价材料的范围（如工程实体所用的钢材、水泥等）；材料价格的取值范围（如投标时的材料报价作为基价、当地当季度的信息价作为供货时每季度信息价等）。如2004年上半年由于主材上涨价格悬殊，广东省交通厅下发相应的调价文件《关于印发我省交通建设项目钢材水泥材料价差调整指导性意见的通知》（粤交基[2004]49号），如合同未明确材料调整价格条款，故广东省内项目部可以依据文件精神，向业主提出支付材料价差的补偿申请。在此，材料用量的计算，应严格按照文件约定计算，当月分析设计图纸所消耗的材料用量表，及时申报监理及业主签认，以便当季度及时申报价差补偿金额；不同的业主有不同的调价方式，项目部可结合实际购买材料价格与合同材料价格的对比，及时反馈有无调价的材料，以利降低成本。

可以调价的工程项目则应按照约定的参照文件和系数进行计算。与业主签订合同如没有明确调价工程项目，可以根据FIDIC合同调价条款进行项目调价申请；FIDIC合同条件中单价调整一般合同规定为该单项工程涉及的累计款额超过合同价格的2%，同时该单项工程实施的实际工程量超过或少于原工程量清单中工程量的25%以上时，则可以对相应部分调整单价和费用；如与业主签订的合同文件有明确指出调价的方式，则应按与业主签订的合同条款来执行。

针对上述其它变更，要将各类工程变更的工程变更申请单、变更后的施工方案和工程量签认单及批复、有关调价的参照文件、会议纪要、以及申报业主计量的价差文件等等，都是作为变更调价（或索赔）的支持性文件，是最终结算的依据；如果某项变更细目缺少任何一张证明其真实性的支持性文件，那么，这个细目在审计时被取消是肯定的。

对工程变更处理及时准确，直接对整个工程的质量、工期、进度和整个工程造价带来增减，同时可以更加有利于工程最后竣工结算的顺利进行，实现企业利润最大化。

工程数量必须准确在做计量和变更申报工作中，不论是施工图纸数量，还是合同外变更数量，都要计算准确。工程开工前首先要对施工图纸进行一次全面性的复核，及时向业主提出施工图工程量与合同工程量差异，及时调整合同清单数量，方便日后计量工作顺利进行。工程量计算尤其要注意的是多算、重算、点错小数点以及错套定额等常见的问题；因此必须熟练掌握工程量计算规则，仔细查看施工图纸、设计变更记录、隐蔽工程记录等资料，对申报工程量逐一进行计算核实。

定额换算是否合理准确，补充定额编制依据是否充分。当工程量不能直接套预算定额需换算成预算单位量时，要列出换算计算式，使人能够一目了然，方便业主审核，同时增强了我们大型施工企业在对方心目中的诚信度，这对我们施工企业的经营发展是有益而无害的。总之，为方便工程的竣工结算工作，在工程开工初期，对计量及变更资料的收集和签认应该相当重视；以利工程的竣工结算工作，可避免日后再补充相支持性资料的现象，避免最终或因时过景迁，或因人走茶凉造成补充支持性文件的可能性极小，使我们已实施的工程项目在最终结算中以支持性文件不足被删除，给企业造成不必要的损失。

第三篇：结算审计步骤及方法

结算审计步骤及方法

一、确定审计方案

（一）收集审计基础资料（招标文件、投标文件、合同文件、结算书等）

（二）在充分阅读理解上述资料的同时，提出“审计注意事项”

（三）熟悉竣工图纸及竣工结算，作“竣工结算及初审情况分析”

（四）确定本次审计方法（审计重点、收方核量的方法）

（五）收集审计依据（政策、法规等）

1、关于印发《四川省省投资土地开发整理管理暂行办法》等制度的 通知

2、《四川省土地整理项目管理暂行规定》（川国土资发【2004】164号）

3、《四川省土地开发整理项目资金管理暂行办法》（川国土资发【2004】271号）

4、《四川省专项土地整理——“金土地工程”国家和省投资项目管理暂行办法》（川财投 【2006】80号）

5、《四川省专项土地整理——“金土地工程”项目管理办法》（川国土资发【2007】50号）

二、现场收方

（一）熟悉施工图纸，变更签证及竣工图纸

（二）确定现场收方重点，并制定书面表格样式

（三）有针对性的 进行现场收方（施工单位、甲方在收方表上签字）

三、全面审核

（一）工程量审核

1、合同内工程（执行清单价的项目）

2、合同外工程（重新组价的 项目）

3、经济签证单（逐个审核）（1）是否已在竣工图上反映（2）是否符合规定或已包含在措

（一）或措

（二）之中

（二）组价的 审核

1、定额组合是否完整：工作内容，施工程序

2、定额套用是否准确

（三）材料单价的审核

1、合同内

2、合同外

（四）审计中的 注意事项

1、严格按照《审计法》及其它法律法规的要求开展审计工作，注意审计程序

2、工作联系必须以书面形式与审计局联系，审计局再出书面与其它单位联系协调

3、工作方案（审计方案），工作日程，审计日志如实提供

第四篇：出纳结算的方法

出纳结算的方法（以发上网）

单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章；银行给单位或个人的托收承付。委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行的业务公章。

结算凭证上的记载事项，必须符合本办法的规定。结算凭证上可以记载本办法规定以外的其他记载事项，除国家和中国人民银行另有规定外，该记载事项不具有支付结算的效力。

按照本办法的规定必须在结算凭证上记载汇款人、付款人和收款人账号的，账号与户名必须一致。银行办理结算向外发出的结算凭证，必须于当日至迟次日寄发；收到的结算凭证，必须及时将款项支付给结算凭证上记载的收款人。

什么是银行本票？银行本票结算有什么特点？（以发上网）

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。不定额银行本票是指凭证上金额栏是空白的，签发时根据实际需要填写金额，并用压数机压印金额的银行本票；定额银行本票是指凭证上预先印有定固定面额的银行本票。

与其他银行结算方式相比，银行本票结算具有如下特点：

（1）使用方便。我国现行的银行本票使用方便灵活。单位、个体经济户和个人不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票。收款单位和个人待银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。银行本票见票即付，结算迅速。

（2）信誉度高，支付能力强。银行本票是由银行签发，并于指定到期日由签发银行无条件支付，因而信誉度很高，一般不存在得不到正常支付的问题。其中定额银行本票由中国人民银行发行，各大国有商业银行代理签发，不存在票款得不到兑付的问题。不定额银行本票由各大国有商业银行签发，由于其资金力量雄厚，因而一般也不存在票款得不到兑付的问题。

如何辨识假汇票

如何辨识假汇票近几年来，在经济活动中，不法分子利用或假银行承兑汇票诈骗银行、企业或案时有发生，且金额越来越大，花样越来越多，让人防不胜防。为了避免不必要的经济损失，作为银行、企业的财会人员乃至个体工商户，很有必要掌握现行银行、汇票及银行承兑汇票的主要特点，学会一些识别真假汇票的。这些方法只要有以下五点：

一、看用纸。银行汇票和银行承兑汇票第三联为打字纸。银行汇票第二联采用印有出票行行徽水印纸。银行承兑汇票第二联统一采用人民银行行徽水印纸。

二、看颜色。银行汇票和银行承兑汇票的有色荧光行徽及标记在自然光下颜色鲜红纯正，在紫外线照射下显示鲜明。

三、看暗记。银行汇票和银行承兑汇票的无色荧光暗记以目视看不见为准，紫外线光下图案清晰。

四、看规格。银行汇票和银行承兑汇票的纸张大小标准，规格为100×175mm.五、看填写是否规范。银行汇票和银行承兑汇票的小写金额必须是用压数机压的数；必须有签发行钢印，且钢印的行号与出票行行号相符；出票日期年月日必须是大写；必须有签发行经办人员名单；银行汇票在“多余金额”栏上方有密押数字；银行承兑汇票还须有付款单位的专用章及法人名章。

如果发现汇票可疑，应及时送当地银行进行鉴定，当通过鉴定确属假汇票时，应迅速报告当地人民银行及公安部门，以确保国家和个人财产的安全。

支票、印鉴管理

出纳对现金管理的项目

单位如何申请信用卡

出纳的工作内容

开票系统的安全和维护

开具红字专用发票须慎重

办理商业汇票业务应注意哪些事项

单位怎么样使用信用卡支取现金

单位怎样使用信用卡购物或直接消费

信用卡结算有什么特点

单位怎样申请信用卡

汇兑结算方式下怎样办理退汇

什么是商业汇票？商业汇票结算有什么特点？

银行汇票遗失后应采取怎样的处理措施？

怎样签发与兑付银行承兑汇票？

怎样办理商业汇票的贴现？

商业汇票怎样挂失？

银行汇票在什么情况下可能被银行拒付？

银行汇票结算的基本规定

银行汇票及其结算特点

怎样办理支票挂失？

单位内部怎样加强对支票结算的管理？

怎样处理记账凭证的附件？（以上网）

在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。

过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。

如某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20＝10元，1×12＝12元，在火车票一类下面空白处注明285×1＝285元，在飞机票一类下面空白处注明869×1＝869元。这样，万一将来原始凭证不慎失落，也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方便。

银行汇票遗失后应采取怎样的处理措施（以上网）

持票人不慎遗失了银行汇票，可以根据不同情况，采取相应补救措施：

(l)如果遗失了注明“现金”字样的银行汇票，失票人应当立即向签发银行或兑付银行请求挂失止付。申请挂失止付应提交汇票挂失申请书(可以用汇票委托书代替)，并在凭证备注栏内写明“汇票挂失”字样。如果在银行受理挂失以前，包括对方银行收到挂失通知以前，汇票金额已彼人冒领的，银行不再承担付款责任。持票人一旦发现汇票遗失，应尽快申请挂失，同时，依据《票据法》第15条第3款规定：“失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼”，以免遭到不必要的利益损失。

(2)如果遗失了注明收款单位、个体经济户名称的汇票，失票人应当立即通知收款单位、个体经济户、收款人、兑付银行、签发银行，请求这些单位或个人协助防范。因为这类汇票遗失后；银行不办理挂失止付。(3)如果遗失了填明汇款人指定收款人员姓名的汇票，不能到银行申请挂失止付。因为这种汇票可以背书转让，无法确定被背书人，银行无法挂失，兑付行和签发行都不予协助防范。因此，这种银行汇票的持票人一定要认真保管好汇票，切忽遗失。银行汇票遗失后，在付款期满后一个月确实没有发生什么问题的，可以由汇款人写出书面证明，说明情况，到签发银行办理退款。

第五篇：国际贸易结算方法及注意事项

国际贸易算方法及注意事项

一，常见外贸结算方式及使用

A、信用证结算方式

信用证（letter of credit）简称L/C）方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。

信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。

B、汇付和托收结算方式汇付和托收是国际贸易中常用的货款结算方式 a、汇付

又称汇款，是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信用，采用顺汇法。汇付业务涉及的当事人有四个：付款人（汇款人emmitter）、收款人（payee或beneficiary）、汇出行（remitingbank）和汇入行（payingbank）。其中付款人（通常为进口人）与汇出行（委托汇出汇款的银行）之间订有合约关系，汇出行与汇入行（汇出行的代理行）之间订有代理合约关系。

在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书，汇出行有义务根据汇款申请书的指示向汇入行发出付款书；汇入行收到会计示委托书后，有义务向收款人（通常为出口人）解付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失（如付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期收到货款）不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不承担责任。b、托收

托收 是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。

货代托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal），即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人（drawer），通常为出口人；托收行（remittingbank）即接受出口人的委托代为收款的出口地银行；代收行（collecting bank），即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行；付款人（payer或drawee），汇票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。上述当事人中，委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是委托代理关系，付款人与代收行之间则不存在任何法律关系，付款人是根据买卖合同付款的。所以，委托人能否收到货款，完全视进口人的信誉好坏，代收行与托收行均不承担责任。在办理托收业务时，委托人要向托收行递交一份托收委托书，在该委托书中人出各种指示，托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收货款。

C、银行保证函

银行保证函（banker's letter of guarantee)，简写为L/G），又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付债款。

D、各种结算方式的结合使用

在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可以只使用一种结算方式（通常如此），也可根据需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象，不同的交易做法，将两种以上的结算方式结合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时收汇，或有利于妥善处理付汇。常见的不同结算使用的形式有：信用证与汇付结合、信用证与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合。a、信用证与汇付结合

这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算。这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易。对此，经双方同意，信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地（港）后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例。b、信用证与托收

这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算。这种结合形式的具体做法通常是：信用证规定受益人（出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款

交单方式托收。这种做法，对出口人收汇较为安全，对进口人可减少垫金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明“在全部付清发票金额后方可交单”的条款。c、汇付与银行保函或信用证结合。

汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。

此外，还有汇付与托收结合、托收与备用信用证或银行保函结和等形式。我们在开展对外经济贸易业务时，究竟选择那一种结合形式，可酌情而定。

二、票据风险与防范

票据作为国际结算中一种重要的支付凭证，在国际上使用十分广泛。由于票据种类繁多，性质各异，再加上大多数国内居民极少接触到国外票据，缺泛鉴别能力，因而在票据的使用过程中也存在着许多风险。

A、在票据的风险防范方面，要注意以下几点：

1、贸易成交以前，一定要了解客户的资信，做到心中有数，防患于未然。特别是对那些资信不明的新客户以及那些外汇紧张、地区落后、国家局势动荡物客户。

2、对客商提交的票据一定要事先委托银行对外查实，以确保能安全收汇。

3、贸易成交前，买卖双方一定要签署稳妥、平等互利的销售合同。

4、在银行未收妥票款之前，不能过早发货以免货款两空。

5、即使收到世界上资信最好的银行为付款行的支票也并不等于将来一定会收到货款。近年来，国外不法商人利用伪造票据及汇款凭证在国内行骗的案件屡屡发生，且发案数呈上升趋势，对此不能掉以轻心。B、汇票的风险与防范

在汇票的使用过程中，除了要注意以上所说的之外，还要注意遵循签发、承兑、使用汇票所必须遵守的原则：

1、使用汇票的单位必须是在银行开立帐户的法人；

2、签发汇票必须以合法的商品交易为基础，禁止签发无商品交易的汇票；

3、汇票经承兑后，承兑人即付款人负有无条件支付票款的责任；

4、汇票除向银行贴现外，不准流通转让。（注：这规定已被后来的银行结算办法所突破）。

1、真本票系采用专用纸张印刷，纸质好，有一定防伪措施，而假本票只能采用市面上的普通纸张印刷，纸质差，一般比真本票所用纸张薄且软。

2、印刷真本票的油墨配方是保密的，诈骗分子很难得到，因此，只能以相似颜色的油墨印制，这样假本票票面颜色较真本票有一定差异。

3、真本票号码、字体规范整齐，而有的假本票号码、字体排列不齐，间隔不匀。

4、由于是非法印刷，假本票上签字也必然会假冒签字，与银行掌握的预留签字不符。