三峡后续工作专项资金使用管理办法

第一篇：三峡后续工作专项资金使用管理办法

附件

三峡后续工作专项资金使用管理办法

第一条 为进一步加强三峡后续工作专项资金（以下简称专项资金）使用管理，提高资金使用的安全性和有效性，全面实现三峡后续工作规划目标，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规以及《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》（财综〔2009〕90号）、《国务院关于三峡后续工作规划的批复》（国函〔2011〕69号）、《国务院关于三峡后续工作规划优化完善意见的批复》（国函〔2014〕161号）等制度规定，制定本办法。

第二条 本办法所称专项资金，是指按比例分配的国家重大水利工程建设基金和中国长江三峡集团公司缴纳的三峡后续工作资金。专项资金的分配使用、管理和监督适用本办法。

第三条 专项资金实行规划总额控制，用于《国务院关于三峡后续工作规划的批复》（国函〔2011〕69号）和《国务院关于三峡后续工作规划优化完善意见的批复》（国函〔2014〕161号）确定的建设任务。重点支持三峡库区水污染防治和库周生态安全保护带、城镇功能完善和城镇安全防护带、重大地质灾害防治和地质安全防护带，集中开展城镇移民小区帮扶以及优势特色产业发展等项目（以下简称“三 带一区”）。

第四条 专项资金由财政部会同国务院三峡工程建设委员会办公室（以下简称国务院三峡办）负责管理。

第五条 专项资金采取项目法和因素法两种方式分配。

（一）“三带一区”重点项目、跨地区跨流域、外部性强以及国务院三峡办确定的其他重大项目，采取项目法分配，实行项目库管理。

（二）具有地域管理信息优势的项目，归类打捆，按优化完善后的二级规划类别，根据年度预算控制数、规划确定的有关省（直辖市）（以下统称省）及相关类别资金规模等因素，切块分配，由有关省统筹安排使用。

（三）专项资金中的地质灾害防治项目资金（不含中央本级）由国土资源部负责安排，并由财政部会同国土资源部、国务院三峡办分年度按因素法切块下达地方财政部门，由其会同相关政府部门按规定用途安排使用。

第六条 中央本级项目，由财政部按照部门预算管理的要求，将项目资金列入相关中央部门预算。

第七条 按项目法分配资金的地方项目和中央本级项目，有关省相关部门和中央部门应设定具体项目绩效目标，编制具体项目实施方案，报国务院三峡办审核审批后组织实施。国务院三峡办应当进一步明确项目申报主体、申报范围和申报条件，规范项目申报与评审流程，发挥专业组织和专 家的作用，及时公开公示项目审批结果，完善监督制衡机制。

第八条

国务院三峡办应当及时向财政部报送年度专项资金分配方案。财政部负责审核年度专项资金分配方案，及时向国务院三峡办等中央部门和有关省下达资金。

第九条 国务院三峡办及中央有关部门应当加快中央本级项目组织实施，提高资金使用效益。有关省财政部门应当会同三峡后续工作规划实施管理部门加快专项资金分解下达，项目单位应当加快预算执行进度，确保建设任务按期完成。结转结余的专项资金，按照财政部关于结转结余资金管理的相关规定处理。

第十条 国务院三峡办根据财政部关于开展财政预算绩效评价工作的有关要求，牵头组织实施专项资金使用情况的绩效评价工作。强化绩效评价结果运用，建立绩效评价结果与年度专项资金安排挂钩机制。

第十一条 专项资金支付按照财政国库集中支付制度有关规定执行。属于政府采购管理范围的，按照政府采购法律、法规及制度规定执行。

第十二条

各级财政、三峡后续工作规划实施管理部门应当按照职责分工，加强对专项资金使用的监督检查。专项资金使用单位及个人，应当自觉接受审计部门、财政部门以及业务主管部门的监督检查，及时提供相关资料。

第十三条

任何单位或个人不得骗取、截留、挪用专项 资金，不得将专项资金用于偿还债务。对专项资金使用管理中存在财政违法行为的单位及个人，依照《中华人民共和国预算法》和《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行处理。

第十四条 本办法由财政部会同国务院三峡办负责解释。有关省财政部门、三峡后续工作规划实施管理部门应当结合实际，制定实施细则。

第十五条 本办法自 2015年12月20日起施行。《财政部关于印发<三峡后续工作专项资金使用管理暂行办法>的通知》（财企〔2011〕400号）和《财政部 国务院三峡办关于印发<三峡后续工作专项资金补助标准>的通知》（财企〔2012〕120号）同时废止。

第二篇：关于印发《三峡后续工作专项资金使用管理办法》的通知财农[2015]229号

【发布单位】财政部 国务院三峡办 【发布文号】财农[2015]229号 【发布日期】2015-12-17 【生效日期】2015-12-20 【失效日期】 【所属类别】政策参考 【文件来源】财政部

关于印发《三峡后续工作专项资金使用管理办法》的通知

财农[2015]229号

国土资源部、交通运输部、水利部，重庆、江西、湖北、湖南省（直辖市）财政厅（局）、三峡后续工作规划实施管理机构：

为进一步加强和规范三峡后续工作专项资金使用管理，财政部、国务院三峡工程建设委员会办公室对《三峡后续工作专项资金使用管理暂行办法》（财企〔2011〕400号）进行了修订。现将修订后形成的《三峡后续工作专项资金使用管理办法》印发你们，请遵照执行。

财政部 国务院三峡办 2015年12月17日

附件：

三峡后续工作专项资金使用管理办法

第一条 为进一步加强三峡后续工作专项资金（以下简称专项资金）使用管理，提高资金使用的安全性和有效性，全面实现三峡后续工作规划目标，根据《中华人民共和国预算法》等法律法规以及《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》（财综〔2009〕90号）、《国务院关于三峡后续工作规划的批复》（国函〔2011〕69号）、《国务院关于三峡后续工作规划优化完善意见的批复》（国函〔2014〕161号）等制度规定，制定本办法。

第二条 本办法所称三峡后续工作专项资金，是指按比例分配的国家重大水利工程建设基金和中国长江三峡集团公司缴纳的三峡后续工作资金。专项资金的分配使用、管理和监督适用本办法。

第三条 专项资金实行规划总额控制，用于《国务院关于三峡后续工作规划的批复》（国函〔2011〕69号）和《国务院关于三峡后续工作规划优化完善意见的批复》（国函〔2014〕161号）确定的建设任务。重点支持三峡库区水污染防治和库周生态安全保护带、城镇功能完善和城镇安全防护带、重大地质灾害防治和地质安全防护带，集中开展城镇移民小区帮扶以及优势特色产业发展等项目（以下简称“三带一区”）。第四条 专项资金由财政部会同国务院三峡工程建设委员会办公室（以下简称国务院三峡办）负责管理。

第五条 专项资金采取项目法和因素法两种方式分配。

（一）“三带一区”重点项目、跨地区跨流域、外部性强以及国务院三峡办确定的其他重大项目，采取项目法分配，实行项目库管理。

（二）具有地域管理信息优势的项目，归类打捆，按优化完善后的二级规划类别，根据预算控制数、规划确定的有关省（直辖市）（以下统称省）及相关类别资金规模等因素，切块分配，由有关省统筹安排使用。

（三）专项资金中的地质灾害防治项目资金（不含中央本级）由国土资源部负责安排，并由财政部会同国土资源部、国务院三峡办分按因素切块下达地方财政部门，由其会同相关政府部门按规定用途安排使用。

第六条 中央本级项目，由财政部按照部门预算管理的要求，将项目经费列入相关中央部门预算。

第七条 按项目法分配资金的地方项目和中央本级项目，有关省相关部门和中央部门应设定具体项目绩效目标，编制具体项目实施方案，报国务院三峡办审核审批后组织实施。国务院三峡办应当进一步明确项目申报主体、申报范围和申报条件，规范项目申报与评审流程，发挥专业组织和专家的作用，及时公开公示项目审批结果，完善监督制衡机制。

第八条 国务院三峡办应当及时向财政部报送专项资金分配方案。财政部负责审核专项资金分配方案，及时向国务院三峡办等中央部门和有关省下达资金。

第九条 国务院三峡办及中央有关部门应当加快中央本级项目组织实施，提高资金使用效益。有关省财政部门应当会同三峡后续工作规划实施管理部门加快专项资金分解下达，项目单位应当加快预算执行进度，确保建设任务按期完成。结转结余的专项资金，按照财政部关于结转结余资金管理的相关规定处理。

第十条 国务院三峡办根据财政部关于开展财政预算绩效评价工作的有关要求，牵头组织实施专项资金使用情况的绩效评价工作。强化绩效评价结果运用，建立绩效评价结果与专项资金安排挂钩机制。

第十一条 专项资金支付按照财政国库集中支付制度有关规定执行。属于政府采购管理范围的，按照政府采购法律、法规及制度规定执行。

第十二条 各级财政、三峡后续工作规划实施管理部门应当按照职责分工，加强对专项资金使用的监督检查。专项资金使用单位及个人，应当自觉接受审计部门、财政部门以及业务主管部门的监督检查，及时提供相关资料。

第十三条 任何单位或个人不得骗取、截留、挪用专项资金，不得将专项资金用于偿还债务。对专项资金使用管理中存在财政违法行为的单位及个人，依照《中华人民共和国预算法》和《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定进行处理。

第十四条 本办法由财政部会同国务院三峡办负责解释。有关省财政部门、三峡后续工作规划实施管理部门应当结合实际，制定实施细则。

第十五条 本办法自 2015年12月20日起施行。《财政部关于印发<三峡后续工作专项资金使用管理暂行办法>的通知》（财企〔2011〕400号）和《财政部 国务院三峡办关于印发<三峡后续工作专项资金补助标准>的通知》（财企〔2012〕120号）同时废止。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：三峡后续工作稽察暂行办法

国务院三峡工程建设委员会关于印发 《三峡后续工作稽察暂行办法》的通知

江西省、湖北省、湖南省、重庆市人民政府,发展改革委、监察部、财政部、国土资源部、环境保护部、住房城乡建设部、交通运输部、水利部、农业部、审计署、林业局、银监会、三峡办：

经国务院同意，现将《三峡后续工作稽察暂行办法》印送你们，请遵照执行。

国务院三峡工程建设委员会

2012年9月6日

三峡后续工作稽察暂行办法

一、总 则

第一条 为加强三峡后续工作的监督，保障三峡后续工作规划任务如期完成和规划目标全面实现，依据国家有关法律、法规制定本办法。

第二条 对三峡后续工作的监督，实行稽察制度。三峡后续工作稽察包括：对三峡后续工作规划项目前期工作、建设管理、资金管理等进行稽察，对管理效能进行。

综合评价，对项目实施成效及目标实现程度进行绩效评价。第三条 三峡后续工作稽察坚持统一领导、规范管理，全面稽察、突出重点，依法依规、实事求是，客观公正、科学评价的原则。

第四条 三峡后续工作稽察由国务院三峡工程建设委员会办公室（三峡工程稽察办公室）〔以下简称国务院三峡办（稽察办）〕负责组织实施，日常管理工作由国务院三峡办（稽察办）稽察司承担。

第五条 三峡后续工作稽察遵循三峡后续工作管理体制，并按照有关规定，在县（市、区）全面自查、省（直辖市）、部门监督检查的基础上，国务院三峡办（稽察办）派出稽察组，开展综合稽察、专项稽察和专题稽察。

第六条 三峡后续工作稽察应建立监督检查情况报告制度、举报受理制度、信息动态管理制度，以促进稽察工作常态化、动态化、信息化。

第七条 稽察工作专项经费在三峡后续工作实施管理费中安排，稽察工作经费按稽察工作任务确定。

二、组织分工与职责

第八条 国务院三峡办（稽察办）负责稽察工作的组织、实施。

（一）制订与稽察工作相关的政策措施和规章制度；

（二）制定稽察工作计划；

（三）审批稽察实施方案；

（四）组建稽察组，开展稽察工作；

（五）负责组织实施三峡后续工作绩效评价；

（六）督导稽察问题的整改落实；

（七）完成国务院交办的其他任务。

第九条 三峡后续工作涉及的有关省（直辖市）、县（市、区）政府负责本行政区域内三峡后续工作的监督检查，落实监督检查责任主体，按规定要求逐级报告监督检查和有关重大事项等情况。 第十条 发展改革、财政、审计、监察等部门依据职能分工对三峡后续工作规划实施进行稽察和监督检查。

国土、交通、水利等部门按照职能分工，对本部门负责实施的三峡后续工作进行监督检查；按规定要求报送监督检查和有关重大事项等情况；参与国务院三峡办（稽察办）相关稽察工作。

第十一条 稽察组应按照国务院三峡办（稽察办）批准的稽察实施方案和有关规定，认真开展稽察工作。稽察组成员可由国务院三峡办（稽察办）、发展改革委、财政部、环境保护部、住房城乡建设部、农业部、林业局、银监会等部门人员担任。根据工作需要，稽察组可聘请具备相关资质的中介机构或专业技术人员参加。

稽察人员应具备的基本条件：

（一）坚持原则、作风正派、清正廉洁；

（二）熟悉有关法律、法规、规章、政策和技术标准及规范；

（三）熟悉与稽察内容相关的专业知识，具有较强的综合分析和判断能力； 

（四）没有受到过党纪、政纪等相关处分或刑事处罚；

（五）与被稽察单位没有直接利益关系；

（六）经过专门培训；

（七）身体健康状况良好。

三、稽察内容 第十二条 稽察项目审批是否符合法律、行政法规和规章制度规定的权限、程序。主要包括项目实施规划、项目建议书、建设用地、环境影响评价、可行性研究报告（项目实施方案）、项目初步设计及投资概算等。

第十三条 稽察项目建设执行国家基本建设法规和质量、安全、进度、投资管理等情况。

（一）稽察工程建设项目法人责任制、招标投标制、建设监理制和合同管理制落实情况；核查政策性补助项目落实情况；检查科研项目执行有关管理规定和履行合同情况；检查其他费用类项目资金使用的合规性；

（二）稽察工程建设项目的质量与安全，包括参建各单位的质量和安全保证体系，工程质量和安全管理措施等；

（三）稽察项目进度计划执行情况，项目进度、工程量完成情况，分析进度差异；

（四）稽察项目投资概算（预算）的执行和调整情况等；

（五）稽察项目验收是否按相关规定执行；

（六）稽察项目档案收集、整理的及时性、真实性、完整性和合规性。

第十四条 稽察三峡后续工作资金使用、管理情况。

（一）稽察三峡后续工作专项资金管理制度落实情况；

（二）稽察资金使用的合法性、合规性、有效性；

（三）稽察项目配套资金的落实情况；

（四）稽察工程结算的真实性、合法性；

（五）稽察财务管理档案资料的真实性、完整性。第十五条 评价三峡后续工作实施成效。

（一）对项目法人（实施单位）、县（市、区）政府的管理效能进行综合评价；

（二）对项目的建设成效、目标实现程度和重大政策执行效果开展绩效评价；

（三）对三峡后续工作规划主要任务目标完成情况开展绩效评价。

第十六条 稽察以前审计、监察等部门查出问题的整改落实情况。

四、稽察程序与方法

第十七条 国务院三峡办（稽察办）根据项目实施情况，结合投资结构和工程重要性等因素，制定稽察计划，下达稽察通知书，派出稽察组。

稽察组按照稽察计划和项目有关情况，制定稽察工作实施方案，开展现场稽察；现场稽察结束后，与被稽察单位及其上级管理单位交换意见、通报现场稽察情况，编写稽察工作底稿，向国务院三峡办（稽察办）提交稽察报告。

第十八条 稽察组开展稽察，一般采取下列方法：

（一）听取被稽察单位就有关建设程序、建设管理、计划执行、资金使用和管理、工程质量等情况的汇报；

（二）查阅建设项目有关文件、合同、记录、报表、帐簿及其他资料，并要求有关单位和人员作出说明，获取有关文件、资料；

（三）进入建设项目现场进行查验，调查、核实建设项目的招标投标、工程质量、进度等情况；

（四）核查被稽察单位的财务、资金状况，必要时要求被稽察单位主要负责人作出说明；

（五）向财政、审计、建设等有关部门及银行调查了解被稽察单位的资金使用、工程质量和经营管理情况；

（六）对发现的问题可进行延伸稽察。

第十九条 自查、监督检查、稽察的范围与抽样比例：

（一）有关县（市、区）政府按有关规定要求，对实施项目进行全面自查；

（二）有关省（直辖市）政府在县（市、区）全面自查的基础上，对各县（市、区）实施项目进行监督检查；根据项目类别、实施情况，可采取抽样方式开展监督检查，项目数量抽样比例不低于30%、且抽查项目的专项补助投资比例不低于50%；

（三）国务院三峡办（稽察办）在县（市、区）自查和省（直辖市）监督检查的基础上，按一定比例抽样稽察，具体抽样比例视情况确定。

五、稽察报告及整改 第二十条 现场稽察工作完成后，稽察组应及时提交稽察工作底稿和稽察报告。

稽察报告内容一般应包括：

（一）稽察工作概况；

（二）被稽察单位的基本情况；

（三）项目实施管理情况；

（四）工程质量与安全情况；

（五）资金拨付、使用管理及配套资金的落实情况；

（六）项目实施成效、有关政策落实情况；

（七）项目管理效能综合评价；

（八）存在的主要问题；

（九）稽察结论与处理建议；

（十）其他需要报告的内容。

第二十一条 国务院三峡办（稽察办）对稽察报告进行审核，将审核后的稽察报告抄送发展改革委、财政部等相关部门；稽察发现问题严重及影响范围广的，上报国务院。

第二十二条 对稽察报告揭示的问题，国务院三峡办（稽察办）会同发展改革委、财政部等有关部门提出处理意见，并下发整改通知书，有关省（直辖市）、部门应督促稽察问题的整改落实，将整改情况报告国务院三峡办（稽察办）、发展改革委、财政部。国务院三峡办（稽察办）根据整改情况，组织复查。

六、稽察人员、被稽察单位权利和义务 第二十三条 稽察人员依据本办法开展稽察工作，有关单位和个人不得拒绝、阻碍。

第二十四条 稽察人员的权利和义务：

（一）参加稽察培训；

（二）对现场稽察工作提出建议；

（三）参与稽察问题与处理建议的讨论；

（四）自觉遵守廉洁自律的有关规定，维护国家利益、社会公共利益及个人合法权益；

（五）保守国家秘密和被稽察单位的商业秘密。第二十五条 被稽察单位的权利和义务：

（一）配合稽察人员的工作，提供必要的工作条件，如实提供稽察工作所需的文件、合同、报表、帐簿、凭证等资料，不得拒绝、隐匿、弄虚作假；

（二）对稽察提出的问题，被稽察单位可以向稽察人员进行申辩；对整改或处理意见有异议的，可以向国务院三峡办（稽察办）申诉。申诉期间，仍执行原整改或处理意见；

（三）对稽察人员的违法违纪行为，可向国务院三峡办（稽察办）及各级纪检、监察部门举报并受到保护。

七、奖励与处罚

第二十六条 依据相关规定，对稽察工作中成绩突出，为维护国家利益作出贡献的稽察人员，国务院三峡办（稽察办）给予表扬和奖励。对稽察人员在稽察工作中违反稽察工作相关规定，丧失原则、玩忽职守，对重大问题隐匿不报，编造虚假信息等行为，国务院三峡办（稽察办）通报有关部门和单位，由有关部门和单位负责处理。

第二十七条 对项目实施单位及县（市、区）在项目实施监督检查工作中业绩突出、绩效评价优秀、配合稽察工作得力的，国务院三峡办（稽察办）给予通报表扬。对被稽察单位违反国家法律法规和有关规章制度的，国务院三峡办（稽察办）视情节轻重会同发展改革委、财政部等部门作出以下处理决定：

（一）发出整改通知书，责令限期整改；

（二）给予通报批评；

（三）暂停资金拨付，暂停项目建设；

（四）撤销项目收回资金；

重大处理决定，报国务院批准。对违纪违法的，移送有关部门依纪、依法严肃处理。

八、附则

第二十八条 本办法由国务院三峡办（稽察办）负责解释。第二十九条 三峡后续工作绩效评价办法另行制定。第三十条 本办法自发布之日起施行。

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第四篇：项目专项资金使用和管理办法2014

关于下发《项目专项资金使用和管理办法》的通

知

公司有关单位：

为加强公司项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据国家有关专项资金使用管理办法的规定，结合公司实际情况制定的《项目专项资金使用和管理办法》已经公司批准，现予下发，请遵照执行。

特此通知。

二○一三年九月三十日

项目专项资金使用和管理办法

1总则

1.1为加强公司项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据国家有关专项资金使用管理办法的规定，结合公司实际情况，制定本办法。1.2项目专项资金是指公司在科技研发、环境保护、节能减排、产品创新等方面符合国家和省市地产业发展需要纳入重点支持类产品和项目而获得国家和省市地有关主管部门指定特定用途拨付的资金。

1.3专项资金管理和使用坚持科学安排、合理配置、专款专用、专账核算、严格监管原则。2工作职责

2.1项目专项资金归口管理单位为公司经济运行管理部门，分口管理单位为公司经济运行管理部门、财务部门、科技管理部门、产品营销管理部门等单位。2.1.1归口管理单位负责公司专项资金工作的分工安排、组织协调和统筹管理。2.1.2分口管理单位负责密切关注、研究符合国家和省市地各主管部门有关专项资金管理规定或政策，负责组织完成专项资金项目的可行性分析和可研报告的编制，负责组织完成专项资金项目的备案、申报、答辩及审批落实工作，负责向财务部门、归口管理单位及时移交项目专项资金申报方案及批准的资金拨付文件，负责对项目实施单位专项资金的使用范围进行指导，负责向专项资金主管部门上报项目实施进度、专项资金使用情况等资料和报告，负责组织完成专项资金项目的检查、验收和评价工作。

2.2项目实施部门负责专项资金项目的组织实施，负责按照项目专项资金预算范围按计划合理使用专项资金，负责按照分口管理单位要求提供项目实施各阶段

基础数据资料和项目总结，负责提请审计部门组织对项目各工程进行结算审核，负责提请分口管理单位组织对项目各工程进行内部竣工验收和评价，负责配合分口管理单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。

2.3财务部门负责专项资金指定收款账户的提供，负责根据专项资金拨付文件跟踪落实专项资金到位，负责审查项目实施单位按照专项资金预算范围申报的专项资金使用计划，负责按照公司《资金使用审批办法》规定权限报批后支付专项资金，负责设立专项资金的专用科目进行专账单独核算，负责建立专项资金使用台账，负责编制专项资金项目的资金预算、财务决算，负责配合审计机构对专项资金项目的竣工决算审计工作，负责配合分口管理单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。

2.4审计部门负责在专项资金项目各工程交付验收前聘请中介机构对各工程进行结算审核、出具结算审核报告，负责根据专项资金主管部门要求在专项资金项目交付验收前聘请中介机构对项目财务决算进行审计、出具财务决算审计报告。

2.5纪检监察部门负责项目专项资金的效能监察工作。3项目专项资金使用

3.1项目资金来源包括专项资金和企业自有资金，其中专项资金包括专项借款、贷款贴息、资本金注入、专项补助。

3.2公司收到的项目专项资金要纳入公司资金预算统一管控，以提高专项资金使用的整体效益。

3.3项目专项资金的使用审批按照公司《资金使用审批办法》规定执行。3.4项目专项资金的使用范围和标准严格按照申报方案中项目专项资金预算执行，各项支出原则上不得超出申报方案专项资金预算的开支范围和开支标准。

3.5项目实施过程中，专项资金和企业自有资金要匹配使用，不得优先全额使用专项资金。

3.6为确保项目的顺利实施，项目专项资金未拨付到账前，可先由企业自有资金垫付，待专项资金到账后再将垫付的企业自有资金调整为专项资金支付。企业自有资金垫付可以用银行存款垫付，也可以用票据垫付。垫付的票据包括支票、银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、信用证。4项目专项资金管理

4.1根据集团公司资金集中管理要求，公司不为专项资金单独开立存款账户，公司基本存款账户作为公司专项资金的指定收款账户。

4.2公司收到专项资金拨付文件及后期收到拨付的专项资金时通过“其他应收款——**专项资金”科目单独核算。

4.3鉴于公司银行存款纳入了集团公司资金集中管理，项目专项资金中的材料款、设备款、工程款等采购类款项支付通过公司在财务公司开立的一般存款账户支付或票据支付，费用类款项支付通过现金支付或POS机刷卡支付。项目专项资金支付时通过“其他应付款——**专项资金”科目单独核算。

4.4项目专项资金的账务处理按照2006年2月财政部发布的《企业会计准则》规定执行。

4.5公司从县级以上各级人民政府主管部门取得的应计入收入总额的财政性专项资金，财务部门应在专项资金同时符合以下条件时作为不征税收入从纳税所得额中减除。

4.5.1能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

4.5.2政府主管部门对该专项资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。4.5.3专项资金的支出进行了单独核算。

4.6专项资金项目因不可抗力或无法预测的情况导致出现重大调整或无法实施，分口管理单位应上报专项资金主管部门，按主管部门有关专项资金管理规定退回未使用专项资金或按主管部门意见执行。

4.7专项资金项目验收工作完成后，专项资金如有结余，或项目验收不合格，或项目绩效评价结果差的，分口管理单位按主管部门有关专项资金管理规定退回结余专项资金或按主管部门意见执行。

4.8专项资金项目实施过程中，纪检监察部门等单位或个人发现有未按规定管理和使用专项资金，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占专项资金等违反财经纪律行为的，一经查实，按公司有关规定对涉嫌人员进行处理，情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。5附则

5.1本办法由资产财务部起草并解释。

5.2本办法经公司批准后发布，自发布之日起执行。

第五篇：专项资金使用与管理办法

XX公司财政专项资金管理办法

为合理、有效、规范使用专项资金，完善专项资金管理流程，确

保财政性资金的安全合理使用，根据国家专项资金管理有关制度及公

司相关资金管理办法，特制定本规定，请各部门及分子公司遵照执行。

一、专项资金的概念：

专项资金指公司从特定资金来源形成的，或向国家、省、市相关

职能管理部门进行具有特定用途的专项申请，获得批复或批准，并划

拨到公司账户的资金。

二、专项资金的类别：

专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。

三、专项资金的管理要求：

1、各项专项资金的形成、建立、提取、使用都必须符合国家及

相关直属部门管理规定。

2、对各种专项资金要单独核算，划清与生产经营资金开支的界

限，不得互相占用。

3、建立专项资金使用管理责任制，明确专项资金的管理部门，提高使用效率。

4、在资金使用上，要坚持专款专用，量入为出的原则，使各项

专用资金正确使用并达到预期目的。

5、建立好专项资金使用台账，加强专项资金的财务管理及使用

监督管理。

四、专项资金各管理部门职责：

11、财务处负责专项资金的银行开户、划拨、审核、支付，资金

预算、决算的编制，负责专项资金使用的审批、监督与审查，以及各

项专用资金的汇总与分析。

2、项目申请单位：根据项目归口部门，负责各个专项资金项目

可行性论证与可研的编制，负责专项资金项目备案、申请及报批工作，负责专项资金对应项目评价、验收与对外对上汇报工作，负责对项目

承担单位专项资金的申请进行指导，提供技术支持等。

3、项目承担单位：

负责本部门专项资金项目的前期组织、项目试验、生产运营及相

关管理工作，负责资金使用台账的建立及情况说明，进行资金使用各

阶段的小结及统计，负责项目运行各阶段的总结及数据统计工作，做

好项目验收准备工作。

4、其他各相关部门：

根据归口及部门职责，负责专项资金项目运行各过程中的配合工

作，包括项目委托外协、项目材料采购、证照申办、运营管理等。

五、专项资金的管理流程：

1、论证：密切关注相关国家规定及相关行业信息，对符合国家、省、市有关专项资金管理办法的项目，由项目申请单位牵头，组织相

关技术经济部门、实施单位等进行项目筛选及论证，就符合条件的项

目组织材料及项目可研报告。

2、申请/报批：由项目申请单位会同相关部门组织申报材料，形

成专项资金申请报告，报送相关归口管理部门，并就项目进展进行全

程联系及跟踪，定时向公司汇报进展，对获批项目及时移交集团公司

财务及项目执行单位。

3、划拨/审批：财务处在接到相关批复文件后，负责向专项资金

划拨部门提供企业专项资金指定帐户，并及时到各级财政部门跟踪专

项资金到位情况，完善相关划拨手续。按照专项资金申报项目，由专

项资金项目使用部门按公司资金管理规定程序进行资金申请，投入项

目运营。

4、使用：专项资金使用严格按项目资金申报计划执行，公司自

有资金同步配套，按比例使用，不得优先使用专项资金。财务处负责

专项资金的管理，指定专人建立台账，并跟踪、监控专项资金的全程

使用，定期进行资金使用的汇总、分析。专项资金项目工程

（或试验）

完毕及时按规定办理工程决算与财务结算，保证专项资金的使用安

全、完整。

5、监督：公司专项资金的使用与管理部门均为专项资金的监督

部门，有权及有责任对专项资金的审批与使用进行监督。

同时公司审

计处定期、不定期对专项资金的使用情况进行抽查或全面检查，并就

具体情况向公司报告。对检查中出现的问题进行归类，提出整改、完

善意见，保证专项资金的使用到位、合理。

6、验收：专项资金项目要按申请计划推进，按时完成建设（或

试验）任务，达到申请报告中预期的各项经济技术指标，同时由项目

申请单位会同项目承担单位、财务处及其他相关部门，开展项目竣工

（结体）验收工作，对项目进行专项评价，并组织开展工程结算与财

务结算相关工作。

按期准备好专项资金使用全程项目进展、资金使用、项目验收、项目评价材料，接受专项资金的审批部门、财政部门、审

计部门等的检查，保证资金专款专用，维护公司形象与利益。

六、本管理办法自文件下发之日起执行。

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公司

二〇一一年六月八日