第一篇：小金库政策问答
“小金库”治理工作政策问答
（一）一、免予登记的社会团体，今年是否纳入社会团体专项治理范围？
按照《社会团体登记管理条例》规定经国务院批准不登记和免予登记的全国性社会团体有：中华全国总工会、中国共产主义青年团、中华全国妇女联合会、中国文学艺术界联合会、中国作家协会等22个全国性社会团体。此外，中国文联所属的中国戏曲家协会等11个文艺家协会免于登记。
全国性免予登记的社会团体在去年已基本纳入了党政机关和事业单位的专项治理范围，因此不再纳入今年社会团体专项治理范围。对于未纳入去年专项治理范围及今年党政机关和事业单位“回头看”治理的全国性免于登记的社会团体及分支机构和地方上免于登记的社会团体及其分支机构，应纳入今年社会团体的专项治理范围，并按《社团实施办法》上报统计报表。
二、社会团体分支机构或代表机构如何治理？报表如何填报？
根据《社会团体登记管理条例》和《社会团体分支机构、代表机构登记管理办法》规定，社会团体的分支机构、代表机构是社会团体的组成部分，不具有独立法人资格，应纳入社会团体治理范围；由于分支机构不得再设立分支机构，且只有部分社会团体设立分支机构或代表机构，其数据并入社会团体本部，由社会团体本部汇总合并填报自查自纠报告表。
三、有关部门（单位）、国有企业等内部设立的未经民政部门登记的团体如何治理？国有企业代为管理的社会团体如何治理？
按照《社会团体登记管理条例》规定，机关、团体、企业、事业单位内部经本单位批准成立、在本单位内部活动的团体不在登记范围内，这类团体不在社会团体治理范围，但应当纳入有关部门（单位）或国有企业“小金库”专项治理范围，该类社会团体收支及资产情况已经在有关部门（单位）或国有企业会计账簿上核算的，不属于“小金库”；但未在有关部门（单位）或国有企业会计账簿上进行核算的，即使该社会团体内部已经设置账簿的，都应当认定为“小金库”。
由国有企业代为管理或由企业职工担任主要负责人且在民政部门登记注册的社会团体，应当按照《社团实施办法》的有关规定，由其业务主管单位组织开展专项治理工作，自查自纠报表应当及时报送业务主管单位；该类社会团体与企业经济往来密切的，在国有企业“小金库”专项治理工作中也可以对其开展延伸检查，但不需纳入企业专项治理报表内进行统计。
四、社会团体利用业务主管单位的行政审批事项绑定的收费，是否认定为业务主管单位的“小金库”？是否在报表中反映？
首先要分析该项收费的权属。收费属于业务主管单位而列入了社会团体的账户，应认定为是业务主管单位的“小金库”，在党政机关和事业单位的报表中反映；收费属于社会团体而未入账的，应认定为是社会团体的“小金库”，在社会团体的报表中反映。
五、社会团体的领导职务由业务主管单位领导干部兼任，业务主管单位将本单位经费转拨给社会团体形成社团的经营性收入，开支业务主管单位的相关费用。此类问题如何认定？如何在报表中反映？责任由谁承担？
此类问题应该认定为业务主管单位的“小金库”，应按党政机关和事业单位“小金库”治理的报表要求填报并单独上报。在责任承担上，应分为以下两种情况：一是“小金库”形成的主导因素是业务主管单位，社会团体属于被动接受的，由业务主管单位承担责任；二是“小金库”形成的因素是由业务主管单位和社会团体共同作用的结果，由业务主管单位和社会团体共同承担责任。
按照中共中央办公厅 国务院办公厅《关于党政机关领导干部不兼任社会团体领导职务的通知》（中办发﹝1998﹞17号）规定“县及县以上各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关及所属部门的在职县（处）级以上领导干部，不得兼任社会团体（包括境外社会团体）领导职务（含社会团体分支机构负责人）。因特殊情况确需要兼任社会团体领导职务的，必须按干部管理权限进行审批。”和《民政部关于对<中共中央办公厅 国务院办公厅关于党政机关领导干部不兼任社会团体领导职务的通知>有关内容解释的通知》（民社函﹝1998﹞224号）规定，县及县以上党政机关领导干部原则上不得兼任社会团体领导职务。因此，对于在社会团体兼任领导职务的业务主管单位的领导干部涉及“小金库”问题的，要追究责任。
“小金库”治理工作政策问答
（二）一、社会团体所属或出资设立的企业如何开展专项治理？
对于社会团体所属或出资设立的企业应当区分企业的所有制性质，属于国有及国有控股企业的，按照《国企实施办法》开展专项治理工作；不属于国有及国有控股企业的，按照《社团实施办法》作为社会团体治理的延伸单位开展专项治理。
二、国有及国有控股企业所属金融企业如何开展专项治理？
按照《金融企业试点方案》的有关规定，纳入金融企业专项治理试点范围的金融企业应当按照行业监管部门（银监会、证监会、保监会）的有关要求认真组织开展专项治理工作；同时，银行类（含财务公司）、保险类、证券类金融企业作为国有及国有控股企业的重要子企业，与其母公司在资产、财务方面有着密切关系。因此，也应当按照国资委等有关部门的要求做好“小金库”治理的各项工作。在重点检查中，国有资产监管部门或专项治理日常工作机构应当做好与行业监管部门的协调工作，避免对国有及国有控股企业所属金融企业进行重复检查。
三、银监会、证监会、保监会监管的金融企业存在交叉的，如何组织专项治理？
对于金融企业与其所属子企业的行业监管部门不一致的，应当分别按照行业监管部门的要求开展专项治理工作。在重点检查中，行业监管部门应当做好协调工作，避免对相关企业进行重复检查。
四、地方国有及国有控股金融类企业“小金库”专项治理工作有谁负责组织实施？
《金融企业试点方案》明确规定：银监会、证监会和保监会分别牵头负责全国银行类、证券类、保险类国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理工作的组织实施。因此，地方国有及国有控股金融类企业“小金库”专项治理工作由银监会、证监会和保监会分别牵头负责组织实施。
五、长期亏损、关停并转或正在进行破产重组、改革改制的国有及国有控股企业是否纳入专项治理范围？
根据《国企实施办法》规定，国有及国有控股企业均应纳入专项治理范围，为此，在自查自纠报告报送时尚未注销的长期亏损、关停并转的国有企业以及正在进行破产重组、改革改制的国有企业应当纳入专项治理范围；对于在《实施办法》下发后至自查自纠报告报送前（9月底）注销的国有企业也应当纳入专项治理范围，可以不单独填报自查自纠报告表，但应当在自查自纠报告中进行说明。
六、国有及国有控股企业厂办集体企业等多经企业是否纳入专项治理范围？
厂办集体企业等多经企业的资产、人员以及业务与所属企业密切相关，为此，厂办集体企业等多经企业应当作为国有企业的延伸范围开展专项治理；国有企业不具有实质控制权的多经企业可以不作为单户填报自查自纠报告表，检查发现的“小金库”问题应当在自查自纠报告中进行说明。
七、国有及国有控股企业或有关部门委托经营或对外承包的企业是否纳入专项治理范围？
委托经营的企业应当纳入专项治理范围；对外承包的企业应纳入延伸治理范围，并要特别关注相关租金或承包费是否纳入规定账簿核算。
八、国有企业工会经费、党团经费、职工持股会相关资产（含投资设立的企业）是否纳入专项治理内容？
国有企业工会经费、党团经费、职工持股会相关资产的使用和处置情况关系不仅涉及到企业职工的合法权益，而且与国有企业财务收支密切相关，为此，国有企业工会、党团经费、职工持股会相关资产（含投资设立的企业）也属于专项治理内容。
九、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余是否属于“小金库”？
境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余应当纳入中方人员派出企业（单位）账簿核算，未纳入派出企业或单位账簿，或者在劳务费用结余中坐收坐支的，应当认定为“小金库”。
十、国有企业接受捐赠的实物未纳入账簿核算的是否认定为“小金库”？
国有企业接受捐赠的用于生产经营、能够为企业带来经济利益的实物应当纳入财务账簿核算，未纳入财务账簿核算的应当认定为“小金库”；国有企业接受捐赠的不能用于生产经营、不能为企业带来经济利益的实物，只要已在辅助账簿反映就不认定为“小金库”。
“小金库”治理工作政策问答
（三）一、各省（自治区、直辖市）是否可以根据本地区的不同情况，适当扩大调整社会团体和国有及国有控股企业的重点检查范围？
各省（自治区、直辖市）可以依据本地实际情况，结合其他相关工作，适当调整社会团体和国有及国有控股企业重点检查的范围。
二、有部分地方的治理工作是由多部门分头负责组织实施的，治理工作中涉及的数据报表由哪个部门负责统计上报？
按照“统一组织部署、统一政策口径、统一对外宣传、统一处理处罚、统一汇总报告”的“五统一”原则，各地治理工作中涉及的数据报表由各地治理办汇总，统一上报。
三、国有及国有控股企业在自查自纠工作结束后应当填报哪几张报表？
按照《国企实施办法》规定，国有及国有控股企业在自查自纠工作结束后，应当按照要求规范填报《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》，包括报表封面、国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（自查01表）以及国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（续）（自查02表）。由国务院国资委履行出资人职责的中央企业还应当填报《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况明细表》和《国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表》。
四、社会团体、国有及国有控股企业、国有及国有控股金融企业的“小金库”问题已经在《实施办法》下发前纳入规定账簿核算的，应当如何在自查自纠情况报告表中填报？
除已经按照纪检监察机关、财政部门、审计部门、国有资产监督管理部门或业务主管部门、司法机关等有关处理决定、批复、裁定判决等进行整改，或报经国有资产监管部门或业务主管部门同意或备案，进行整改的“小金库”问题之外，在《实施办法》下发前已经纳入规定账簿核算的“小金库”问题应当在自查自纠报告表中填报。社会团体应当填列在自查自纠报告表中第四项“2008年至今‘小金库’资金支出合计”项下的“其他”栏中，并同时在第八项“自查发现‘小金库’处理情况”项下的“已调账处理金额”栏中填报；国有及国有控股企业应当填列在“其他方式支出”（自查01表59行）中，并同时填列在“已纳入规定账簿核算金额”（自查02表22行）中；国有及国有金融控股企业应当填列在自查自纠报告表中第三项“2008年至今‘小金库’资金支出合计”项下的“其他”栏中，并同时在第七项“自查发现‘小金库’处理情况”项下的“已调账处理金额”栏中填报。
五、国有及国有控股企业“小金库”重点检查报告表（软件增设报表）如何使用？
国有及国有控股企业“小金库”重点检查报告表（补充01表）和国有及国有控股企业“小金库”重点检查报告表（续）（补充02表）为软件增设补充报表，未作为文件正式报表下发。各级国有资产监督管理机构或专项治理领导机构应当安排重点检查组逐户填报；完整规范的重点检查报告表可以通过软件自动生成《国有及国有控股企业“小金库”重点检查情况统计表》，同时有助于全面了解国有及国有控股企业“小金库”自查自纠和重点检查工作情况的相关信息。
六、相关部门及其事业单位所属国有及国有控股企业“所属级次”如何填报？
自查自纠报告表封面中的“所属级次”应当按照企业自身级次填报，如某中央部门所属事业单位管理的国有及国有控股企业所属级次应当选择“集团总部（总公司）”，该国有及国有控股企业再投资设立的国有及国有控股企业所属级次应当选择“二级子企业”；若该国有及国有控股企业未投资设立其他企业，即没有所属子企业，所属级次仍选择“集团总部（总公司）”。
七、检查发现的账外资产如果无法取得原始凭证、难以确认其原始价值应当如何入账？
检查发现的账外资产难以确认其原始价值的，应当按照重置成本估值入账；但在重点检查中发现的企业估值大大偏离该资产市场价值的，也应当将其低估金额作为重点检查发现“小金库”问题进行处理处罚。
八、各级政府及其部门或机构、事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业重点检查怎样组织实施？
根据《国企实施办法》规定，各级政府及其部门或机构、事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业（即非国有资产监督管理机构监管企业）的重点检查工作应当在本级专项治理领导机构的统一领导下，由财政、审计等部门开展重点检查工作；重点检查企业户数和被检查对象由本级专项治理领导机构根据专项治理工作实际和群众举报情况确定。
“小金库”治理工作政策问答
（四）一、检查“小金库”的主要方法
1．突击盘存法
对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要与保管的实物资料相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。
2．收入核实法
全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留经营收入和其他收入。
3．支出追查法
通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。
4．账户核对法
审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
5．清查票据法
检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。
6．审阅相关资料法
一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。
7．调查询证法
通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据。
8．分析比较法
一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。通过对计算机数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。
9．现场勘察法
主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。
10．延伸检查法
在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查。找出线索打开缺口。各调查组也应加强联系，及时沟通反馈情况。就特定事项向资金往来单位调查取证，分析判断、搜寻蛛丝马迹，对查出“小金库”至关重要。
11．利用举报法
在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。
在实际检查中，大家还要具体情况具体分析，选择适合的方法综合运用。
二、检查“小金库”的切入点
查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。
1．从检查收入入手。首先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。
2．从检查支出入手。首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场核查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实。这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。
3．从检查对外投资入手。
4．从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。
5．从检查银行账户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行账户的文件。重点把握两个方面：一是核查银行账户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。
6．从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金库”的检查。
第二篇：“小金库”政策问答
“小金库”治理工作政策问答
（一）一、免予登记的社会团体，今年是否纳入社会团体专项治理范围？
按照《社会团体登记管理条例》规定经国务院批准不登记和免予登记的全国性社会团体有：中华全国总工会、中国共产主义青年团、中华全国妇女联合会、中国文学艺术界联合会、中国作家协会等22个全国性社会团体。此外，中国文联所属的中国戏曲家协会等11个文艺家协会免于登记。
全国性免予登记的社会团体在去年已基本纳入了党政机关和事业单位的专项治理范围，因此不再纳入今年社会团体专项治理范围。对于未纳入去年专项治理范围及今年党政机关和事业单位“回头看”治理的全国性免于登记的社会团体及分支机构和地方上免于登记的社会团体及其分支机构，应纳入今年社会团体的专项治理范围，并按《社团实施办法》上报统计报表。
二、社会团体分支机构或代表机构如何治理？报表如何填报？
根据《社会团体登记管理条例》和《社会团体分支机构、代表机构登记管理办法》规定，社会团体的分支机构、代表机构是社会团体的组成部分，不具有独立法人资格，应纳入社会团体治理范围；由于分支机构不得再设立分支机构，且只有部分社会团体设立分支机构或代表机构，其数据并入社会团体本部，由社会团体本部汇总合并填报自查自纠报告表。
三、有关部门（单位）、国有企业等内部设立的未经民政部门登记的团体如何治理？国有企业代为管理的社会团体如何治理？
按照《社会团体登记管理条例》规定，机关、团体、企业、事业单位内部经本单位批准成立、在本单位内部活动的团体不在登记范围内，这类团体不在社会团体治理范围，但应当纳入有关部门（单位）或国有企业“小金库”专项治理范围，该类社会团体收支及资产情况已经在有关部门（单位）或国有企业会计账簿上核算的，不属于“小金库”；但未在有关部门（单位）或国有企业会计账簿上进行核算的，即使该社会团体内部已经设置账簿的，都应当认定为“小金库”。
由国有企业代为管理或由企业职工担任主要负责人且在民政部门登记注册的社会团体，应当按照《社团实施办法》的有关规定，由其业务主管单位组织开展专项治理工作，自查自纠报表应当及时报送业务主管单位；该类社会团体与企业经济往来密切的，在国有企业“小金库”专项治理工作中也可以对其开展延伸检查，但不需纳入企业专项治理报表内进行统计。
四、社会团体利用业务主管单位的行政审批事项绑定的收费，是否认定为业务主管单位的“小金库”？是否在报表中反映？
首先要分析该项收费的权属。收费属于业务主管单位而列入了社会团体的账户，应认定为是业务主管单位的“小金库”，在党政机关和事业单位的报表中反映；收费属于社会团体而未入账的，应认定为是社会团体的“小金库”，在社会团体的报表中反映。
五、社会团体的领导职务由业务主管单位领导干部兼任，业务主管单位将本单位经费转拨给社会团体形成社团的经营性收入，开支业务主管单位的相关费用。此类问题如何认定？如何在报表中反映？责任由谁承担？
此类问题应该认定为业务主管单位的“小金库”，应按党政机关和事业单位“小金库”治理的报表要求填报并单独上报。在责任承担上，应分为以下两种情况：一是“小金库”形成的主导因素是业务主管单位，社会团体属于被动接受的，由业务主管单位承担责任；二是“小金库”形成的因素是由业务主管单位和社会团体共同作用的结果，由业务主管单位和社会团体共同承担责任。
按照中共中央办公厅国务院办公厅《关于党政机关领导干部不兼任社会团体领导职务的通知》（中办发?z1998?{17号）规定“县及县以上各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关及所属部门的在职县（处）级以上领导干部，不得兼任社会团体（包括境外社会团体）领导职务（含社会团体分支机构负责人）。因特殊情况确需要兼任社会团体领导职务的，必须按干部管理权限进行审批。”和《民政部关于对<中共中央办公厅 国务院办公厅关于党政机关领导干部不兼任社会团体领导职务的通知>有关内容解释的通知》（民社函?z1998?{224号）规定，县及县以上党政机关领导干部原则上不得兼任社会团体领导职务。因此，对于在社会团体兼任领导职务的业务主管单位的领导干部涉及“小金库”问题的，要追究责任。
“小金库”治理工作政策问答
（二）一、社会团体所属或出资设立的企业如何开展专项治理？
对于社会团体所属或出资设立的企业应当区分企业的所有制性质，属于国有及国有控股企业的，按照《国企实施办法》开展专项治理工作；不属于国有及国有控股企业的，按照《社团实施办法》作为社会团体治理的延伸单位开展专项治理。
二、国有及国有控股企业所属金融企业如何开展专项治理？
按照《金融企业试点方案》的有关规定，纳入金融企业专项治理试点范围的金融企业应当按照行业监管部门（银监会、证监会、保监会）的有关要求认真组织开展专项治理工作；同时，银行类（含财务公司）、保险类、证券类金融企业作为国有及国有控股企业的重要子企业，与其母公司在资产、财务方面有着密切关系。因此，也应当按照国资委等有关部门的要求做好“小金库”治理的各项工作。在重点检查中，国有资产监管部门或专项治理日常工作机构应当做好与行业监管部门的协调工作，避免对国有及国有控股企业所属金融企业进行重复检查。
三、银监会、证监会、保监会监管的金融企业存在交叉的，如何组织专项治理？ 对于金融企业与其所属子企业的行业监管部门不一致的，应当分别按照行业监管部门的要求开展专项治理工作。在重点检查中，行业监管部门应当做好协调工作，避免对相关企业进行重复检查。
四、地方国有及国有控股金融类企业“小金库”专项治理工作有谁负责组织实施？ 《金融企业试点方案》明确规定：银监会、证监会和保监会分别牵头负责全国银行类、证券类、保险类国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理工作的组织实施。因此，地方国有及国有控股金融类企业“小金库”专项治理工作由银监会、证监会和保监会分别牵头负责组织实施。
五、长期亏损、关停并转或正在进行破产重组、改革改制的国有及国有控股企业是否纳入专项治理范围？
根据《国企实施办法》规定，国有及国有控股企业均应纳入专项治理范围，为此，在自查自纠报告报送时尚未注销的长期亏损、关停并转的国有企业以及正在进行破产重组、改革改制的国有企业应当纳入专项治理范围；对于在《实施办法》下发后至自查自纠报告报送前（9月底）注销的国有企业也应当纳入专项治理范围，可以不单独填报自查自纠报告表，但应当在自查自纠报告中进行说明。
六、国有及国有控股企业厂办集体企业等多经企业是否纳入专项治理范围？ 厂办集体企业等多经企业的资产、人员以及业务与所属企业密切相关，为此，厂办集体企业等多经企业应当作为国有企业的延伸范围开展专项治理；国有企业不具有实质控制权的多经企业可以不作为单户填报自查自纠报告表，检查发现的“小金库”问题应当在自查自纠报告中进行说明。
七、国有及国有控股企业或有关部门委托经营或对外承包的企业是否纳入专项治理范围？ 委托经营的企业应当纳入专项治理范围；对外承包的企业应纳入延伸治理范围，并要特别关注相关租金或承包费是否纳入规定账簿核算。
八、国有企业工会经费、党团经费、职工持股会相关资产（含投资设立的企业）是否纳入专项治理内容？
国有企业工会经费、党团经费、职工持股会相关资产的使用和处置情况关系不仅涉及到企业职工的合法权益，而且与国有企业财务收支密切相关，为此，国有企业工会、党团经费、职工持股会相关资产（含投资设立的企业）也属于专项治理内容。
九、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余是否属于“小金库”？
境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余应当纳入中方人员派出企业（单位）账簿核算，未纳入派出企业或单位账簿，或者在劳务费用结余中坐收坐支的，应当认定为“小金库”。
十、国有企业接受捐赠的实物未纳入账簿核算的是否认定为“小金库”？
国有企业接受捐赠的用于生产经营、能够为企业带来经济利益的实物应当纳入财务账簿核算，未纳入财务账簿核算的应当认定为“小金库”；国有企业接受捐赠的不能用于生产经营、不能为企业带来经济利益的实物，只要已在辅助账簿反映就不认定为“小金库”。
“小金库”治理工作政策问答
（三）一、各省（自治区、直辖市）是否可以根据本地区的不同情况，适当扩大调整社会团体和国有及国有控股企业的重点检查范围？
各省（自治区、直辖市）可以依据本地实际情况，结合其他相关工作，适当调整社会团体和国有及国有控股企业重点检查的范围。
二、有部分地方的治理工作是由多部门分头负责组织实施的，治理工作中涉及的数据报表由哪个部门负责统计上报？
按照“统一组织部署、统一政策口径、统一对外宣传、统一处理处罚、统一汇总报告”的“五统一”原则，各地治理工作中涉及的数据报表由各地治理办汇总，统一上报。
三、国有及国有控股企业在自查自纠工作结束后应当填报哪几张报表？
按照《国企实施办法》规定，国有及国有控股企业在自查自纠工作结束后，应当按照要求规范填报《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》，包括报表封面、国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（自查01表）以及国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表（续）（自查02表）。由国务院国资委履行出资人职责的中央企业还应当填报《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况明细表》和《国有及国有控股企业特殊管理资金（资产）情况统计表》。
四、社会团体、国有及国有控股企业、国有及国有控股金融企业的“小金库”问题已经在《实施办法》下发前纳入规定账簿核算的，应当如何在自查自纠情况报告表中填报？
除已经按照纪检监察机关、财政部门、审计部门、国有资产监督管理部门或业务主管部门、司法机关等有关处理决定、批复、裁定判决等进行整改，或报经国有资产监管部门或业务主管部门同意或备案，进行整改的“小金库”问题之外，在《实施办法》下发前已经纳入规定账簿核算的“小金库”问题应当在自查自纠报告表中填报。社会团体应当填列在自查自纠报告表中第四项“2008年至今„小金库‟资金支出合计”项下的“其他”栏中，并同时在第八项“自查发现„小金库‟处理情况”项下的“已调账处理金额”栏中填报；国有及国有控股企业应当填列在“其他方式支出”（自查01表59行）中，并同时填列在“已纳入规定账簿核算金额”（自查02表22行）中；国有及国有金融控股企业应当填列在自查自纠报告表中第三项“2008年至今„小金库‟资金支出合计”项下的“其他”栏中，并同时在第七项“自查发现„小金库‟处理情况”项下的“已调账处理金额”栏中填报。
五、国有及国有控股企业“小金库”重点检查报告表（软件增设报表）如何使用？ 国有及国有控股企业“小金库”重点检查报告表（补充01表）和国有及国有控股企业“小金库”重点检查报告表（续）（补充02表）为软件增设补充报表，未作为文件正式报表下发。各级国有资产监督管理机构或专项治理领导机构应当安排重点检查组逐户填报；完整规范的重点检查报告表可以通过软件自动生成《国有及国有控股企业“小金库”重点检查情况统计表》，同时有助于全面了解国有及国有控股企业“小金库”自查自纠和重点检查工作情况的相关信息。
六、相关部门及其事业单位所属国有及国有控股企业“所属级次”如何填报？ 自查自纠报告表封面中的“所属级次”应当按照企业自身级次填报，如某中央部门所属事业单位管理的国有及国有控股企业所属级次应当选择“集团总部（总公司）”，该国有及国有控股企业再投资设立的国有及国有控股企业所属级次应当选择“二级子企业”；若该国有及国有控股企业未投资设立其他企业，即没有所属子企业，所属级次仍选择“集团总部（总公司）”。
七、检查发现的账外资产如果无法取得原始凭证、难以确认其原始价值应当如何入账？
检查发现的账外资产难以确认其原始价值的，应当按照重置成本估值入账；但在重点检查中发现的企业估值大大偏离该资产市场价值的，也应当将其低估金额作为重点检查发现“小金库”问题进行处理处罚。
八、各级政府及其部门或机构、事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业重点检查怎样组织实施？
根据《国企实施办法》规定，各级政府及其部门或机构、事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业（即非国有资产监督管理机构监管企业）的重点检查工作应当在本级专项治理领导机构的统一领导下，由财政、审计等部门开展重点检查工作；重点检查企业户数和被检查对象由本级专项治理领导机构根据专项治理工作实际和群众举报情况确定。
“小金库”治理工作政策问答
（四）一、检查“小金库”的主要方法 1．突击盘存法
对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要与保管的实物资料相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。
2．收入核实法
全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留经营收入和其他收入。
3．支出追查法
通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。
4．账户核对法
审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
5．清查票据法
检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。
6．审阅相关资料法
一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。
7．调查询证法
通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据。
8．分析比较法
一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。通过对计算机数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。
9．现场勘察法
主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。
10．延伸检查法
在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查。找出线索打开缺口。各调查组也应加强联系，及时沟通反馈情况。就特定事项向资金往来单位调查取证，分析判断、搜寻蛛丝马迹，对查出“小金库”至关重要。11．利用举报法
在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。
在实际检查中，大家还要具体情况具体分析，选择适合的方法综合运用。
二、检查“小金库”的切入点
查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。
1．从检查收入入手。首先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。
2．从检查支出入手。首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场核查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实。这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。
3．从检查对外投资入手。
4．从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。
5．从检查银行账户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行账户的文件。重点把握两个方面：一是核查银行账户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。
6．从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金库”的检查。
“小金库”治理工作政策问答
（五）1、应由上级企业负担却转由下级企业或关联单位负担的成本费用，是否认定为“小金库”？ 上级企业将应属本企业所有的收入计入下属企业（含关联企业、业务往来单位）或将资金转入下属企业，同时由下属企业从上述收入、资金中列支应由本企业负担的成本费用的，应认定为上级企业的“小金库”。
下属企业直接列支上级企业成本费用的，属于虚列支出转出资金设立“小金库”，应认定为下属企业的“小金库”。
2、对外提供商品或劳务，对方给予的实物补偿、有价证券或通过报销方式取得回报的，是否认定为“小金库”？
企业对外提供商品或劳务，取得实物补偿或有价证券的，应按规定确认收入并及时入账，未按规定确认收入并及时入账的，认定为“小金库”。未按规定取得相关收入，却通过在对方单位报销费用等方式获取回报的，也认定为“小金库”。
3、企业通过会议费、培训费等形式支付给宾馆酒店且已在单位法定账簿列支的超出实际支出金额的款项, 是否认定为“小金库”？
企业通过会议费、培训费等形式支付给宾馆酒店且已在单位法定账簿列支的超出实际支出金额的款项，存放于宾馆酒店或用于其他支出的，应当认定为“小金库”。
4、企业在境外以自然人名义代持的股权、购置的资产是否认定为“小金库”？ 在境外及港澳台地区，企业根据股（产）权所在地法律规定需要以自然人名义持有的股权，及以自然人名义购置的资产（包括房产、汽车等），按规定已纳入单位法定账簿核算的，不认定为“小金库”；应纳入而未纳入单位法定账簿核算的，认定为“小金库”，其中，没有与自然人签订委托代持协议及办理公证手续的，还应按规定补办相关手续。
5、企业二次分配的绩效工资和奖金，是否认定为“小金库”？
按有关制度规定已从单位法定账簿中列支的绩效工资及奖金，在资金转出后未及时全额发放、在法定账簿之外单独存放或挪作它用，均应认定为“小金库”。企业在填报《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》时，应按分析填列。
6、企业和职工个人捐赠建立的帮扶基金，是否认定为“小金库”？
企业接受职工个人捐赠以及按职工工资一定比例提取，并主要用于内部困难职工而建立的各种帮扶基金，制定了基金章程和管理制度，且规范进行财务收支核算的，不认定为“小金库”。企业按职工工资一定比例提取建立的基金，未纳入规定账簿核算的，应认定为“小金库”。
7、盘盈资产是否认定为“小金库”？
企业应定期进行资产盘点，在盘点中发现的盈亏资产均应按照会计制度规定入账。在日常生产经营中盘盈的库存物资、在产品、半成品和产成品等库存商品，应按会计制度规定纳入单位账簿核算；未纳入规定账簿核算的，认定为“小金库”。
8、账销案存资产、已完全摊销资产，是否认定为“小金库”？
账销案存资产、已按有关制度规定完全摊销并规范进行账务处理的资产（包括一次或分次摊销的低值易耗品），不认定为“小金库”，企业应建立健全辅助账簿，加强实物资产管理。对上述资产的处置收入未按规定入账的，认定为“小金库”。
9、未能确权的“拨改贷”资金、经营性基本建设基金和其它专项基金，权属存在瑕疵的账外房产等，是否认定为“小金库”？
因历史原因尚未确权的“拨改贷”资金、经营性基本建设基金和其它专项基金不认定为“小金库”。企业应加大“拨改贷”资金等专项资（基）金的清理力度，尽快确定权属，并规范账务处理。
对于权属存在瑕疵的账外房产，企业应采取措施，尽快确权。一时难以确权的，如果已经建立健全资产台账，规范资产管理的，不认定为“小金库”。权属清晰的账外房产，以及利用上述房产进行出租经营等，取得的收入未入账的，应认定为“小金库”。
10、未纳入企业合并会计报表的医院、幼儿园等非经营性实体，以及企业剥离的非经营性资产等，是否认定为“小金库”？ 企业因历史原因形成的未纳入合并会计报表的医院、幼儿园等非经营性实体，已按照有关规定进行独立核算、具备完整会计账簿的，不认定为“小金库”。上述非经营性实体应纳入此次专项治理范围，其形成的“小金库”应按规定如实申报。
企业剥离的非经营性资产及有关非经营性业务均应纳入此次专项治理范围，因历史原因尚未移交出去的，不认定为“小金库”，但上述资产所产生的经营收入未按规定纳入单位法定账簿核算的，应认定为“小金库”。
第三篇：“小金库”治理工作政策问答(五)
发布时间 : 2010年10月22日
文章来源 : 国有企业治理“小金库”工作领导小组办公室
国有企业治理“小金库”工作简报
第 17 期
▲编者按：《中央治理“小金库”工作简报》第65期（2010年10月20日发）刊发了《“小金库”治理工作政策问答
（五）》，该政策问答对指导国有企业“小金库”专项治理工作的深入、规范开展具有重要意义，现予以转载，请认真贯彻执行。
“小金库”治理工作政策转载
1、应由上级企业负担却转由下级企业或关联单位负担的成本费用，是否认定为“小金库”？
上级企业将应属本企业所有的收入计入下属企业（含关联企业、业务往来单位）或将资金转入下属企业，同时由下属企业从上述收入、资金中列支应由本企业负担的成本费用的，应认定为上级企业的“小金库”。
下属企业直接列支上级企业成本费用的，属于虚列支出转出资金设立“小金库”，应认定为下属企业的“小金库”。
2、对外提供商品或劳务，对方给予的实物补偿、有价证券或通过报销方式取得回报的，是否认定为“小金库”？
企业对外提供商品或劳务，取得实物补偿或有价证券的，应按规定确认收入并及时入账，未按规定确认收入并及时入账的，认定为“小金库”。未按规定取得相关收入，却通过在对方单位报销费用等方式获取回报的，也认定为“小金库”。
3、企业通过会议费、培训费等形式支付给宾馆酒店且已在单位法定账簿列支的超出实际支出金额的款项,是否认定为“小金库”？
企业通过会议费、培训费等形式支付给宾馆酒店且已在单位法定账簿列支的超出实际支出金额的款项，存放于宾馆酒店或用于其他支出的，应当认定为“小金库”。
4、企业在境外以自然人名义代持的股权、购置的资产是否认定为“小金库”？
在境外及港澳台地区，企业根据股（产）权所在地法律规定需要以自然人名义持有的股权，及以自然人名义购置的资产（包括房产、汽车等），按规定已纳入单位法定账簿核算的，不认定为“小金库”；应纳入而未纳入单位法定账簿核算的，认定为“小金库”，其中，没有与自然人签订委托代持协议及办理公证手续的，还应按规定补办相关手续。
5、企业二次分配的绩效工资和奖金，是否认定为“小金库”？
按有关制度规定已从单位法定账簿中列支的绩效工资及奖金，在资金转出后未及时全额发放、在法定账簿之外单独存放或挪作它用，均应认定为“小金库”。企业在填报《国有及国有控股企业“小金库”自查自纠情况报告表》时，应按分析填列。
6、企业和职工个人捐赠建立的帮扶基金，是否认定为“小金库”？
企业接受职工个人捐赠以及按职工工资一定比例提取，并主要用于内部困难职工而建立的各种帮扶基金，制定了基金章程和管理制度，且规范进行财务收支核算的，不认定为“小金库”。企业按职工工资一定比例提取建立的基金，未纳入规定账簿核算的，应认定为“小金库”。
7、盘盈资产是否认定为“小金库”？
企业应定期进行资产盘点，在盘点中发现的盈亏资产均应按照会计制度规定入账。在日常生产经营中盘盈的库存物资、在产品、半成品和产成品等库存商品，应按会计制度规定纳入单位账簿核算；未纳入规定账簿核算的，认定为“小金库”。
8、账销案存资产、已完全摊销资产，是否认定为“小金库”？
账销案存资产、已按有关制度规定完全摊销并规范进行账务处理的资产（包括一次或分次摊销的低值易耗品），不认定为“小金库”，企业应建立健全辅助账簿，加强实物资产管理。对上述资产的处置收入未按规定入账的，认定为“小金库”。
9、未能确权的“拨改贷”资金、经营性基本建设基金和其它专项基金，权属存在瑕疵的账外房产等，是否认定为“小金库”？
因历史原因尚未确权的“拨改贷”资金、经营性基本建设基金和其它专项基金不认定为“小金库”。企业应加大“拨改贷”资金等专项资（基）金的清理力度，尽快确定权属，并规范账务处理。
对于权属存在瑕疵的账外房产，企业应采取措施，尽快确权。一时难以确权的，如果已经建立健全资产台账，规范资产管理的，不认定为“小金库”。权属清晰的账外房产，以及利用上述房产进行出租经营等，取得的收入未入账的，应认定为“小金库”。
10、未纳入企业合并会计报表的医院、幼儿园等非经营性实体，以及企业剥离的非经营性资产等，是否认定为“小金库”？
企业因历史原因形成的未纳入合并会计报表的医院、幼儿园等非经营性实体，已按照有关规定进行独立核算、具备完整会计账簿的，不认定为“小金库”。上述非经营性实体应纳入此次专项治理范围，其形成的“小金库”应按规定如实申报。
企业剥离的非经营性资产及有关非经营性业务均应纳入此次专项治理范围，因历史原因尚未移交出去的，不认定为“小金库”，但上述资产所产生的经营收入未按规定纳入单位法定账簿核算的，应认定为“小金库”。
第四篇：政策问答
四个切实：切实落实领导责任、切实做到精准扶贫、切实强化社会合力、切实加强基层组织。
五个一批：扶持生产和就业发展一批、移民搬迁安置一批、教育培训脱贫一批、生态保护脱贫一批、社会保障兜底一批。
六个精准：扶持对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、因村派人（选派第一书记）精准、脱贫成效精准。
3．贫困户识别标准、扶贫标准、脱贫标准有何区别？
识别标准：按照“规模控制、群众评议、程序合法”的方法识别。既要考虑收入，更要综合考虑住房、教育、健康和致贫原因等因素。
扶贫标准：我省执行国家扶贫标准。2013年的扶贫标准是农民人均纯收入2736元（相当于2010年2300元不变价），2014年、2015年扶贫标准分别为2800元、2855元。
脱贫标准：以“两不愁、三保障”（即中央提出的“稳定实现扶贫对象不愁吃、不愁穿，保障其义务教育、基本医疗和住房安全”）为核心，综合考虑群众发展能力、增收渠道、家庭可支配收入和消费结构。居住地有相对完备的水、电、路、网等基本生产生活设施，以及教育、卫生、文化等公共服务设施。
4．对贫困户识别的程序有什么要求？
贫困户识别要以农户收入为基本依据，综合考虑住房、教育、健康等情况，通过农户申请、民主评议、公示公告和逐级审核的方式，整户识别。
各地在实际操作过程中，探索了一些好的经验与做法，比如贫困户识别“五比五看三优先”：比家庭收入、看经济来源；比家庭资产、看消费水平；比家庭劳力、看劳动观念；比生活环境、看居住条件；比贫困程度、看致贫原因。残疾人的家庭优先，独生子女家庭优先，纯女户家庭优先。
5．贫困人口识别“两公示一公告”指的是什么？
贫困人口识别必须做到“两公示一公告”，即：通过农户自愿申请，各行政村召开村民代表大会进行民主评议，形成初选名单，由村委会和驻村工作队核实后进行第一次公示，经公示无异议后报乡镇人民政府审核；乡镇人民政府对各村上报的初选名单进行审核，确定全乡镇贫困户名单，在各行政村进行第二次公示，经公示无异议后报县扶贫办复审，复审结束后在各行政村公告。
第五篇：社会保险政策问答
社会保险政策问答
一、企业职工基本养老保险
1、用人单位如何办理职工参保手续？
答：用人单位在办妥社会保险登记手续的同时即可办理职工的参保手续。
用人单位发生人员增加变动（含首次办理）时，由单位凭调入介绍信、招工花名册、劳动合同书等材料填报人员增加申报单，办理职工参保手续。
用人单位发生人员减少变动时，由企业凭调出介绍信、终止（解除）劳动合同证明、处理决定等材料填报人员减少申报单，办理职工中断缴费手续。
2、用人单位职工个人的缴费基数怎样确定？
答：职工个人缴费基数每年核定一次。当年缴费基数以个人上一月平均工资收入核定。若个人上月平均工资收入低于上年全区城镇单位在岗职工平均工资60%的按上年全区城镇单位在岗职工平均工资60%的核定；高于上年全区城镇单位在岗职工平均工资300%的，按300%核定。当年新成立用人单位的职工或当年新增参保的职工，其个人缴费基数按本人当年第一个月工资确定。职工个人缴费基数从每年1月1日起调整。
3、个体工商户和灵活就业人员的缴费基数怎样确定？
答：按政策规定：个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为上年全区城镇单位在岗职工平均工资60%至300%之间，由本人自行申报，社保机构核定。
4、企业职工基本养老保险的缴费比例是多少？
答：目前用人单位的缴费比例为20%，职工个人的缴费比例为8%；
原政策规定：个体工商户和灵活就业人员的缴费比例为26%。根据《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）文件规定：缴费比例将调整为20%。
按“双低”办法参保缴费人员的费率为17%。
5、个人账户如何建立？ 答：个人账户是职工退休时享受养老保险待遇的主要依据之一。社保机构为每个参加基本养老保险的人员建立一个终身不变的基本养老保险个人账户。其中：1996年1月1日开始，个人账户统一按本人缴费额（4%）建立；1998年1月1日开始，个人帐户统一按本人缴费工资基数的11%建立；2006年1月1日开始，个人帐户统一按本人缴费工资基数的8%建立。
6、跨统筹地区转移手续如何办理？ 答：参保人员因工作单位变动或户籍变迁，继续参保后的社会保险经办机构与原经办机构不属同一社会保险经办机构的，应当办理基本养老保险关系和基本养老保险个人账户转移手续。
参保人员调往外地的，由原工作单位凭调令办理停缴手续，并填写《基本养老保险转移单》，经社保机构审核后办理转移手续；参保人员在本地中断养老保险关系后在外地就业、并在就业地参加基本养老保险的，由本人凭现参保地社保机构开具的《基本养老保险转移联系函》到原参保地社保机构办理转移手续。参保人员如欠缴基本养老保险费的，应先缴清欠缴的基本养老保险费，然后办理转移手续。
原在外地参加基本养老保险的参保人员，在本地参保后，应将原基本养老保险关系及个人账户转入本地。对原在外地参保但已中断养老保险关系的，可在参加本地基本养老保险后，由本人凭社保机构开具的《基本养老保险转移联系函》到原参保地社保机构办理转移手续。
7、参保人员享受基本养老保险待遇需具备哪些条件？
答：1997年12月31日以前参加工作，1998年1月1日以后退休的“中人”，缴费年限（包括视同缴费年限）满十年的和1998年1月1日以后参加工作的“新人”，缴费年限满十五年的参 1 保人员达到法定退休年龄（男年满60周岁，女干部55周岁，女工人年满50周岁）后，从其办理退休手续的次月起，可以按月领取基本养老金，直至死亡。
1997年12月31日前参加工作，1998年1月1日以后因病或者非因工完全丧失劳动能力，缴费年限已满十年但未达到法定退休年龄的参保人员，或者1998年1月1日以后参加工作，因病或者非因工完全丧失劳动能力，缴费年限已满十五年但未达到法定退休年龄的参保人员，可以办理退职。
8、领取基本养老保险待遇的手续怎么办理？
答：用人单位参保职工符合退休（退职）条件的，由其所在单位在当月二十五日前填制《衢州市职工退休和基本养老金审批表》，并携带职工档案，职工身份证报市人事劳动行政部门审批，审批后报市社会保险服务中心审核基本养老金待遇；
个体工商户和灵活就业人员或破产、改制单位的退养人员到达退休年龄时，由本人在当月二十五日前向其档案管理部门提出申请，没有档案的人员可直接向市社会保险服务中心提出申请。经市社会保险服务中心审核后填制《衢州市职工退休和基本养老金审批表》，并携带档案和身份证报人事劳动行政部门审批，审批后由市社会保险服务中心审核基本养老金待遇。
属于特殊工种提前退休的，须附《职工特殊工种提前退休审批表》；属于因病或非因工受伤完全丧失劳动能力提前退休的，须附《衢州市职工丧失劳动能力鉴定表》。
9、基本养老金如何计发？
答：按照《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）文件规定：1998年1月1日后参加工作，缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额队以计发月数，计发
月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。1998年1月1日前参加工作，本决定实施后退休且缴费年限累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。本决定实施后到达退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。
10、参保人员死亡时，个人账户余额如何退还？ 答：职工或退休人员死亡时，其个人账户余额中的个人缴费部分一次性支付给其指定的受益人或法定继承人，其余部分并入养老保险基金。
11、基本养老金如何调整？ 答：《浙江省职工基本养老保险条例》规定：基本养老金应当根据本省社会经济发展水平和基本养老保险基金的承受能力，按照职工平均工资增长率的一定比例和物价增长幅度定期进行调整。
城镇职工基本养老保险相关政策
一、被辞退或清退原民办教师、代课人员参加新型农村养老保险政策
根据桂教【2011】8号文件精神，落户在农村被辞退或清退的原民办教师、代课人员，原则上参加新型农村社会养老保险，由于我县尚未开展新型农村养老保险试点，由原民办教师、代课人员本人提出书面申请，报县教育局审核汇总，在2011年12月31日前办完登记手续。新农保的相关政策
新型农村社会养老保险之所以被称为新农保，是相对于以前各地开展的农村养老保险而言，过去的老农保主要是农民自己缴费，实际上是自我储蓄的模式，而新农保最大的特点是采取个人缴费、集体补助和政府补贴相结合的模式，特别是中央财政对地方进行补助，这个补助又是直接补贴到农民的头上。它是继取消农业税、农业直补、新型农村合作医疗等一系列惠农政策之后的又一项重大的惠农政策。此外，不同于老农保主要建立农民个人账户的模式，新农保借鉴了目前城镇职工统账 结合的模式。新农保在支付结构上分两部分：基础养老金和个人账户养老金，基础养老金由国家财政全部保证支付，这意味着中国农民60岁以后都将享受到国家普惠式的养老金。我区将于2012年前全部实现所有农民都享有新农保。
新型农村社会养老保险制度的基本原则，保基本、广覆盖、有弹性、可持续。一是从农村实际出发，低水平起步，筹资和待遇标准要与经济发展及各方面承受力相适应；二是个人、集体、政府合理分担责任，权利与义务相适应；三是政府引导和农民自愿相结合，引导农民普遍参保。
凡年满16周岁、不是在校学生、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民均可参加新型农村社会养老保险。年满60周岁、符合相关条件的参保农民可领取基本养老金。
参加新农保的农村居民应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准设为一年100元、200元、300元、400元、500元5个档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。地方政府对参保人缴费给予补贴，按最低缴费档次缴费的，补贴标准为每人每年30元，每提高一个缴费档次增加补贴5元。农村重度残疾人、五保供养对象选择最低缴费档次的，地方政府予以全额代缴。农村低保对象选择最低缴费档次缴费的，地方政府在按最低缴费档次每人每年补贴30元的基础上再每年代缴纳养老保险费50元。自治区确定的缴费档次所需的缴费补贴资金由自治区、市、县财政按6：2：2或8：2的比例承担；对农村重度残疾人、五保供养对象、低保对象参保，由地方政府缴纳的部分或全部最低标准的养老保险费，由自治区、市、县财政按6：2：2或8：2的比例承担。年满60周岁（以户口簿和身份证为准）、未享受城镇职工基本养老保险待遇的参保人，可以申请按月享受新农保待遇。
新农保待遇由基础养老金和个人账户养老金两部分组成，支付终身。计发标准如下：
（一）基础养老金
基础养老金标准为每人每月55元，由国家财政全额支付。
（二）个人账户养老金
个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额（包括政府为被辞退或清退的原民办教师、代课人员提供的参保补助资金）除以139。
个人账户养老金从参保人的个人账户中支付，参保人的个人账户支付完后，由地方政府负责筹集资金予以继续发放。
参保人死亡，其个人账户资金余额，除政府补贴外，一次性支付给其指定受益人或法定继承人，同时终止其养老保险关系。政府补贴余额用于支付其他参保人的养老保险金。
新农保制度实施时，已年满60周岁（以户口簿和身份证为准）、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村户籍老年人，参保时不用缴费，可以申请按月领取基础养老保险金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足15年的，允许补缴，累计缴费不超过15年，地方政府给予缴费补贴；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。
二、居住在城镇被辞退或清退的原民办教师，代课人员，可自愿申请参加城镇企业职工基本养老保险。
居住在城镇被辞退或清退的原民办教师，代课人员参加城镇职工基本养老保险相关政策：
1、养老保险缴费和待遇计发办法必须严格按区人民政府桂政发【2006】54号、原区劳动和社会保障厅桂劳社发【2007】248号、桂劳社发【2009】13号文执行。
2、未参加企业职工基本养老保险的民办教师、代课人员，与原单位解除劳动关系后,可以按照城镇个体工商户参保缴费办法参加企业职工基本养老保险,从原在用人单位工作之月起由其个人按规定的缴费基数和缴费比例一次性补缴基本养老保险费，其中1986年12月31日以前从事民办教师及代课人员，从1987年1月起补缴养老保险费。城镇个体工商户和灵活就业人员缴费基数可以由其本人自愿申请在每个缴费内,按照全区上城镇单位在岗职工月平均工资的100%、90%、80%、70%、60%五个档次任选一个档次确定缴费基数，按20%的比例进行缴纳基本养老保险费（2011年个体缴费最低基数为1592.1元,最高缴费基数为2653.5元,年最低缴费为3822元,最高缴费6368.4元），凡符合规定补缴养老保险的人员，必须提供相关资料进行审核后方能办理补缴手续。提供的资料包括个人的人事档案资料、劳动合同书、身份证及县教育局认定的民办教师及代课人员工作年限证明、本人现居住地所在街道办事处（乡镇）一级政府居住证明等能证明本人曾有过的工作经历的材料。
3、现仍在教学岗位的代课人员，由所在教学单位按规定的社会保险登记和缴纳养老保险费办法进行参保登记和缴纳养老保险费。参加企业职工基本养老保险的用人单位及职工，其申报的缴费基数不足上年全区城镇单位在岗职工平均工资60%的，按上年全区城镇单位在岗职工平均工资的60%为基数缴费，超过上年全区城镇单位在岗职工平均工资300%的，按上年全区城镇单位在岗职工平均工资的300%为基数缴费（2010年全区城镇单位在岗职工月平均工资是2653.5元，2011最低缴费基数为1592.1元，最高缴费基数为7960.5元，单位缴费比例为20%，个人缴费比例为8%）。属于单位缴费部分由教学单位缴纳；属于个人缴费部分个人负责缴纳，由教学单位负责代扣代缴。如学校在县劳动保险所没有社会保险登记记录的，由于学校提供以下证件和资料进行参保登记：（1）营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件；（2）组织机构统一代码证书；（3）法定代表人或负责人身份证。
4、养老保险待遇申报及发放：已参加城镇企业职工基本养老保险被辞退或清退的原民办教师、代课人员，（凡男年满60周岁、女年满55周岁）符合申请领取基本养老金待遇条件时，由本人向县社会劳动保险所申请，并提供《职工养老保险手册》、身份证、户口簿、银行存折及复印件（县社会劳动保险所退休费代发银行有：县农业银行、建设银行、中国银行和邮政银行，退休人员可以到以上银行开户），社会劳动保险所按现行养老保险待遇计算办法计算。其应领取养老保险待遇，从社会保险经办机构核定之日起次月开始发放，并纳入社会化管理。
5、参保城镇企业职工基本养老保险人员达到国家法定退休年龄后如何计发养老金待遇
（一）、已参加我区企业职工基本养老保险的人员（含个体工商户及雇工和灵活就业人员，以下简称参保人员），达到国家法定退休年龄，且单位和个人按规定履行了缴费义务，缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年以上的，退休后按以下办法计发基本养老金：
（1）建立个人账户后（1996年7月）参保缴费、2006年1月1日后退休的人员，退休后按月计发的基本养老金，由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。
（2）建立个人账户前（1996年6月）参保缴费、2006年1月1日后退休的人员，退休后按月计发的基本养老金，由基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金三部分组成。
6、参加基本养老保险的个人，因病或非因公死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。在未达到法定退休年龄时因病或非因公致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。（这一条是社会保险法第十七条规定的）。现在丧葬补助金、抚恤金、病残津贴相关的政策配套文件正在制定中。《社会保险法》第十七条首先解决了未达到法定退休年龄人员因病或非因公死亡的，丧葬补助金和抚恤金从基本养老保险基金中支付问题。原来在职死亡的丧葬补助金和抚恤金是由用人单位支付的，以个体灵活就业人员参保的人员，其遗属根本无法领取丧葬补助金和抚恤金；其次解决因不符合待遇领取条件（缴费不满十五年，达不到法定退休年龄的参保人员）而不能享受养老保险待遇人员，因病或非因公致残完全丧失劳动能力，不能工作，生活失去了经济来源时，养老保险基金给予帮助，可以领取病残津贴，这一条是我国养老保险制度的一大进步。
7、参保要求
1、参保人员户籍必须是本县行政区域的；
2、参保人员必须按照规定的缴费基数和比例足额缴纳养老保险费。
3、参加城镇职工基本养老保险的被辞退或清退的原民办教师，代课人员，必须在2011年12月31日前办理参保手续和按规定足额缴费，2012年1月1日起不再受理补缴业务。
例1：张三，男，1951年7月生，1976年7月参加工作，从1987年1月参保缴费，共交养老保险54578.9元，2011年7月办理待遇领取手续时，核定其每月基本养老金1142.2元；
例2：李四，男，1951年6月生，1996年7月参加工作，从1996年7月参保缴费，共交养老保险43614.1元，2011年7月办理待遇领取手续时，核定其每月基本养老金717.1元；
例3：王小英，1956年7月生，1981年1月参加工作，从1987年元月参保缴费，共交养老保险54578.9元，2011年7月办理待遇领取手续时，核定其每月基本养老金1114.8元；
例4：李艳，1956年7月生，1996年7月参加工作，从1996年元月参保缴费，共交养老保险43614.1元，2011年7月办理待遇领取手续时，核定其每月基本养老金717.1元；
说明：李
四、李艳核算养老金一样的原因是按新办法计发的老金标准低于按老办法计发标准的，差额部分予以补齐。
社会保险政策问答
一、企业职工基本养老保险
1、用人单位如何办理职工参保手续？
答：用人单位在办妥社会保险登记手续的同时即可办理职工的参保手续。
用人单位发生人员增加变动（含首次办理）时，由单位凭调入介绍信、招工花名册、劳动合同书等材料填报人员增加申报单，办理职工参保手续。
用人单位发生人员减少变动时，由企业凭调出介绍信、终止（解除）劳动合同证明、处理决定等材料填报人员减少申报单，办理职工中断缴费手续。
2、用人单位职工个人的缴费基数怎样确定？
答：职工个人缴费基数每年核定一次。当年缴费基数以个人上一月平均工资收入核定。若个人上月平均工资收入低于上年全区城镇单位在岗职工平均工资60%的按上年全区城镇单位在岗职工平均工资60%的核定；高于上年全区城镇单位在岗职工平均工资300%的，按300%核定。当年新成立用人单位的职工或当年新增参保的职工，其个人缴费基数按本人当年第一个月工资确定。职工个人缴费基数从每年1月1日起调整。
3、个体工商户和灵活就业人员的缴费基数怎样确定？
答：按政策规定：个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为上年全区城镇单位在岗职工平均工资60%至300%之间，由本人自行申报，社保机构核定。
4、企业职工基本养老保险的缴费比例是多少？
答：目前用人单位的缴费比例为20%，职工个人的缴费比例为8%；原政策规定：个体工商户和灵活就业人员的缴费比例为26%。根据《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）文件规定：缴费比例将调整为20%。按“双低”办法参保缴费人员的费率为17%。
5、个人账户如何建立？ 答：个人账户是职工退休时享受养老保险待遇的主要依据之一。社保机构为每个参加基本养老保险的人员建立一个终身不变的基本养老保险个人账户。其中：1996年1月1日开始，个人账户统一按本人缴费额（4%）建立；1998年1月1日开始，个人帐户统一按本人缴费工资基数的11%建立；2006年1月1日开始，个人帐户统一按本人缴费工资基数的8%建立。
6、跨统筹地区转移手续如何办理？ 答：参保人员因工作单位变动或户籍变迁，继续参保后的社会保险经办机构与原经办机构不属同一社会保险经办机构的，应当办理基本养老保险关系和基本养老保险个人账户转移手续。
参保人员调往外地的，由原工作单位凭调令办理停缴手续，并填写《基本养老保险转移单》，经社保机构审核后办理转移手续；参保人员在本地中断养老保险关系后在外地就业、并在就业地参 加基本养老保险的，由本人凭现参保地社保机构开具的《基本养老保险转移联系函》到原参保地社保机构办理转移手续。参保人员如欠缴基本养老保险费的，应先缴清欠缴的基本养老保险费，然后办理转移手续。
原在外地参加基本养老保险的参保人员，在本地参保后，应将原基本养老保险关系及个人账户转入本地。对原在外地参保但已中断养老保险关系的，可在参加本地基本养老保险后，由本人凭社保机构开具的《基本养老保险转移联系函》到原参保地社保机构办理转移手续。
7、参保人员享受基本养老保险待遇需具备哪些条件？
答：1997年12月31日以前参加工作，1998年1月1日以后退休的“中人”，缴费年限（包括视同缴费年限）满十年的和1998年1月1日以后参加工作的“新人”，缴费年限满十五年的参保人员达到法定退休年龄（男年满60周岁，女干部55周岁，女工人年满50周岁）后，从其办理退休手续的次月起，可以按月领取基本养老金，直至死亡。
1997年12月31日前参加工作，1998年1月1日以后因病或者非因工完全丧失劳动能力，缴费年限已满十年但未达到法定退休年龄的参保人员，或者1998年1月1日以后参加工作，因病或者非因工完全丧失劳动能力，缴费年限已满十五年但未达到法定退休年龄的参保人员，可以办理退职。
8、领取基本养老保险待遇的手续怎么办理？
答：用人单位参保职工符合退休（退职）条件的，由其所在单位在当月二十五日前填制《衢州市职工退休和基本养老金审批表》，并携带职工档案，职工身份证报市人事劳动行政部门审批，审批后报市社会保险服务中心审核基本养老金待遇；
个体工商户和灵活就业人员或破产、改制单位的退养人员到达退休年龄时，由本人在当月二十五日前向其档案管理部门提出申请，没有档案的人员可直接向市社会保险服务中心提出申请。经市社会保险服务中心审核后填制《衢州市职工退休和基本养老金审批表》，并携带档案和身份证报人事劳动行政部门审批，审批后由市社会保险服务中心审核基本养老金待遇。
属于特殊工种提前退休的，须附《职工特殊工种提前退休审批表》；属于因病或非因工受伤完全丧失劳动能力提前退休的，须附《衢州市职工丧失劳动能力鉴定表》。
9、基本养老金如何计发？
答：按照《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）文件规定：1998年1月1日后参加工作，缴费年限（含视同缴费年限，下同）累计满15年的人员，退休后按月发给基本养老金。基本养老金由基础养老金和个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账户养老金月标准为个人账户储存额队以计发月数，计发
月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。1998年1月1日前参加工作，本决定实施后退休且缴费年限累计满15年的人员，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金。本决定实施后到达退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。
10、参保人员死亡时，个人账户余额如何退还？ 答：职工或退休人员死亡时，其个人账户余额中的个人缴费部分一次性支付给其指定的受益人或法定继承人，其余部分并入养老保险基金。
11、基本养老金如何调整？ 答：《浙江省职工基本养老保险条例》规定：基本养老金应当根据本省社会经济发展水平和基本养老保险基金的承受能力，按照职工平均工资增长率的一定比例和物价增长幅度定期进行调整。
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